ПРАКТИКУМ по Бухгалтерскому учету анализу и аудиту Выполнила студентка

Работа добавлена на сайт samzan.net:

PAGE 2

ФБГОУ ВПО «Мордовский государственный университет им. Н.П.Огарева»

Экономический факультет

Кафедра экономического анализа и учета

ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

по «Бухгалтерскому учету, анализу и аудиту»

Выполнил(а) студент(ка) _____ группы

направления подготовки «Менеджмент»

______________________________________

САРАНСК 201__ г.

ЗАДАЧА 1

Произвести экономическую группировку имущества ООО «Швейник» по функциональной роли и степени использования в производственном процессе (табл. 1).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Имущество ООО «Швейник» на 1 сентября 201_г.

№ п/п	Хозяйственные средства	Ед. изм.	Кол-во	Цена, ден. ед.	Сумма, ден. ед.
1	2	3	4	5	6
1.	Ткани шерстяные	м	3000	330	990 000
2.	Мелки закройные	шт.	500	1	500
3.	Пальто мужские зимние	шт.	250	12 000	3 000 000
4.	Компьютер	шт.	1	49 500	49 500
5.	Автомобили грузовые	шт.	2	1 900 000	3 800 000
6.	Масло машинное	кг	20	120	2 400
7.	Шкаф (сейф) несгораемый	шт.	2	3 500	7 000
8.	Здание основного цеха	шт.	1	-	2 800 000
9.	Ткани хлопчатобумажные	м	2000	180	360 000
10.	Здание склада материалов и готовой продукции	шт.	1	-	360 000
11.	Костюмы шерстяные мужские	шт.	50	5 600	280 000
12.	Столы конторские	шт.	20	3 400	68 000
13.	Костюмы детские	шт.	40	800	32 000
14.	Машины швейные универсальные	шт.	5	20 000	100 000
15.	Денежные средства на расчетном счете	ден. ед.	-	-	550 517
16.	Шкафы конторские	шт.	4	3 800	15 200
17.	Деньги в кассе	ден. ед.	-	-	2 500
18.	Тряпки обтирочные	кг	8	10	80
19.	Незавершенное производство	ден. ед.	-	-	280 300
20.	Задолженность по подотчетным суммам за агентом П.И. Павловым	ден. ед.	-	-	2 300
21.	Задолженность за покупателем – конторой «Швейсбыт»	ден. ед.	-	-	82 500

Методические указания

Для выполнения задания необходимо использовать форму табл.2, в которой следует разнести суммы отдельных объектов в графы «Частные суммы», затем определить итог в графах «Общая сумма» и «Итого».

Таблица 2

Классификация имущества ООО «Швейник»

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
	1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
1	2	3	4	5	6	7	8
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. материалы
вспомогат. материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи
Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Инвестиции (вклады в уставные капиталы других предприятий, предоставленные займы)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

ЗАДАЧА 2

Осуществить экономическую группировку имущества и источников его образования, принадлежащих фабрике мягкой мебели (табл.1). Фабрика специализируется на выпуске готовой продукции (диваны и кресла). Для производства продукции она использует основные материалы (древесностружечные и древесноволокнистые плиты, обивочные ткани, поролон) и вспомогательные материалы (шурупы, болты, лаки и т. д.).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Имущество и источники фабрики мягкой мебели на 1 сентября 200__г.

№ п/п	Наименование объектов	Сумма, ден. ед.
1	2	3
1.	Денежные средства в кассе фабрики	12 000
2.	Здание основного цеха	2 300 000
3.	Пиломатериалы на складе	100 000
4.	Пиломатериалы в основном производстве	39 000
5.	Программные продукты	1 000 000
6.	Грузовые автомобили	3 000 000
7.	Древесностружечные плиты на складе	250 000
8.	Древесноволокнистые плиты на складе	40 000
9.	Станки разные в цехах	1 400 000
10.	Циркулярная пила	900
11.	Мебельный лак в основном производстве	4000
12.	Вентилятор	1500
13.	Лакораспылитель	600
14.	Мебельный лак на складе	1000
15.	Жаккардовая ткань на складе	480 000
16.	Жаккардовая ткань в основном производстве	5 600
17.	Ограда фабрики	300 000
18.	Гвозди на складе	5 000
19.	Шурупы на складе	15 000
20.	Здание конторы фабрики	2 100 000
21.	Задолженность химическому заводу за лак и краски по счетам, срок оплаты которых не наступил	230 000
22.	Задолженность работников фабрики по суммам, полученным под отчет	18 000
23.	Ворсовая синтетическая ткань на складе	7 500
24.	Задолженность банку по долгосрочным кредитам	1 800 000
25.	Задолженность по краткосрочным займам	1 069 300
26.	Запасные части на складе для проведения ремонта основных средств	8 000
27.	Микрокалькуляторы в бухгалтерии фабрики	700
28.	Денежные средства на расчетном счете в банке	7 500 000
29.	Уставный капитал	10 000 000
30.	Нераспределенная прибыль	3 350 000
31.	Задолженность шелкоткацкой фабрике по неоплаченным в срок расчетным документам за поступившую ткань	70 000
32.	Диваны на складе, оприходованные из основного производства	110 000
33.	Добавочный капитал	850 000
34.	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	130 000
35.	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	1 000 000
36.	Задолженность органам социального страхования	200 000
37.	Стабилизатор	5500

Продолжение табл.1

1	2	3
38.	Задолженность бюджету по налогам	800 000
39.	Задолженность прочих дебиторов	20 000
40.	Задолженность прочим кредиторам	15 000
41.	Кресла на складе, оприходованные из основного производства	90 000
42.	Задолженность мебельного магазина за отгруженную ему продукцию	700 000
43.	Амортизация основных средств	1 000 000
44.	Инвестиции	1 220 000
45.	Амортизация нематериальных активов	220 000

Методические указания

Группировку объектов фабрики мягкой мебели нужно произвести в табл.2 и 3.

Таблица 2

Классификация имущества (активов) фабрики мягкой мебели

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
	1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. Образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. Репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. Финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. Вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. Материалы
вспомогат. Материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи

Продолжение табл.2

1	2	3	4	5	6	7	8
Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Инвестиции (вклады в уставные капиталы других предприятий, предоставленные займы)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

Таблица 3

Группировка источников формирования средств (активов) фабрики мягкой мебели

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
	1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков

Продолжение табл. 3

1	2	3	4	5	6	7	8
облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами
задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

ЗАДАЧА 3

Сгруппировать имущество фабрики по пошиву одежды по составу, размещению, источникам и назначению. Фабрика выпускает готовую продукцию: костюмы детские и мужские, пальто мужские, пиджаки. Для производства продукции используются основные материалы (шерстяные и хлопчатобумажные ткани, подкладочный шелк) и вспомогательные материалы (хлопчатобумажные нитки, пуговицы, крючки и прочее). Исходные данные приведены в табл.1.

И с х о д н ы е д а н н ы е:

Таблица 1

Состав имущества и источников швейной фабрики на 1 сентября 200__г.

№ п/п	Хозяйственные средства	Ед. изм.	Кол-во	Цена, ден. ед.	Сумма, ден. ед.
1	2	3	4	5	6
1.	Здание заводоуправления	шт.	1	-	1 650 000
2.	Здание основного цеха	шт.	1	-	2 300 000
3.	Кирпичная дымовая труба на отдельном фундаменте	шт.	1	-	36 000
4.	Каменная ограда вокруг фабрики	шт.	1	-	54 000
5.	Швейные машины универсальные	шт.	20	1 500	30 000
6.	Шерстяные ткани	м	500	400	200 000
7.	Подкладочный шелк	м	400	250	100 000
8.	Автомобиль грузовой	шт.	1	-	216 000
9.	Несгораемый шкаф (сейф)	шт.	1	-	1 500
10.	Ножницы	шт.	5	60	300
11.	Хлопчатобумажные нитки	шт.	300	20	6 000
12.	Наличные деньги в кассе	ден. ед.	-	-	500

Продолжение табл. 1

1	2	3	4	5	6
13.	Микрокалькуляторы	шт.	5	120	600
14.	Вентиляторы	шт.	4	400	1 600
15.	Закройные мелки	шт.	500	1	500
16.	Мужские зимние пальто на складе	шт.	2	10 000	20 000
17.	Ватин	м	600	300	180 000
18.	Пуговицы	шт.	2 000	5	10 000
19.	Каменный уголь	кг	600	30	18 000
20.	Машинное масло	кг	200	20	4 000
21.	Хлопчатобумажные ткани	м	480	250	120 000
22.	Здание склада материалов и готовой продукции	шт.	1	-	500 000
23.	Мужские костюмы на складе	шт.	15	8000	120 000
24.	Конторские столы	шт.	3	2 400	7 200
25.	Детские костюмы на складе	шт.	8	1250	10 000
26.	Конторские шкафы	шт.	11	800	8 800
27.	Денежные средства на расчетном счете	ден. ед.	-	-	431 200
28.	Здание котельной	шт.	1	-	600 000
29.	Обтирочные тряпки	кг	30	10	300
30.	Мужские пальто и костюмы в швейном цехе	шт.	6	-	25 000
31.	Задолженность поставщикам за материалы	ден. ед.	-	-	152 000
32.	Прибыль	ден. ед.	-	-	420 000
33.	Задолженность работникам по заработной плате	ден. ед.	-	-	72 100
34.	Добавочный капитал	ден. ед.	-	-	1 325 000
35.	Задолженность бюджету по налогам	ден. ед.	-	-	550
36.	Задолженность органам социального страхования	ден. ед.	-	-	1 350
37.	Задолженность подотчетных лиц	ден. ед.	-	-	800
38.	Уставный капитал	ден. ед.	-	-	4 950 000
39.	Задолженность банку по кредитам	ден. ед.	-	-	79 000
40.	Задолженность разных предприятий	ден. ед.	-	-	67 000
41.	Сантиметровые ленты	шт.	20	5	100
42.	Задолженность кладовщика Ю.А. Осипова за недостачу материалов	ден. ед.	-	-	1 000
43.	Задолженность магазина «Торгодежда» за мужские костюмы	ден. ед.	-	-	50 000
44.	Разные машины и оборудование, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	154 200
45.	Разные основные материалы, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	35 800
46.	Разные вспомогательные материалы, кроме перечисленных выше	ден. ед.	-	-	12 800
47.	Разное топливо, кроме перечисленного выше	ден. ед.	-	-	3 800
48.	Разная готовая продукция, кроме перечисленной выше	ден. ед.	-	-	23 000

Методические указания

Составить таблицы 2 и 3 для группировки однородных по экономическому содержанию объектов.

Таблица 2

Группировка имущества (активов) швейной фабрики

Размещение и роль имущества в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
	1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы, в том числе:
Материальные основные фонды, в том числе:
здания
сооружения
машины и оборудование
транспортные средства
инструмент и инвентарь
Нематериальные основные фонды (полезная модель, промышл. Образец и т. д.)
Нематериальные активы (делов. Репутация, орг. расходы)
Ценные бумаги (долгосрочн. финансовые вложения)
Незавершенное строительство (оборудование к установке, капитальн. Вложения)
Оборотные активы, в том числе:
Запасы товарно-материальных ценностей, в том числе:
производственные запасы:
сырье и осн. Материалы
вспомогат. Материалы
топливо
полуфабрикаты
незавершенное производство
готовая продукция на складе
товары для перепродажи
Средства в расчетах, в том числе:
задолженность покупателей и заказчиков
задолженность акционеров
векселя полученные
прочие дебиторы
Ценные бумаги (краткосрочные финансовые вложения)
Временно свободные денежные средства, в том числе:

Продолжение табл.2

1	2	3	4	5	6	7	8
касса
расчетные счета
валютные счета
Отвлеченные активы, в том числе:
Инвестиции (вклады в уставный капитал других предприятий, предоставленные займы)
Убытки (потери средств как результат их нерационального использования или форс-мажорных обстоятельств)
И т о г о:

Таблица 3

Группировка источников формирования средств (активов) швейной фабрики

Цель и назначение в хозяйственном процессе	Ч а с т н ы е с у м м ы, д е н. е д.	Общая сумма, ден. ед.
	1-ая	2-ая	3-я	4-ая	5-ая	6-ая
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал, в том числе:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Амортизация основных средств
Амортизация нематериальных активов
Нераспределенная прибыль
Оценочные резервы
Резервы предстоящих расходов
Целевое финансирование
Заемный капитал, в том числе:
Долгосрочный заемный капитал, в том числе:
долгосрочные кредиты банков
облигационные займы сроком погашения свыше года
прочие долги сроком свыше года
Краткосрочный заемный капитал, в том числе:
задолженность поставщикам и подрядчикам
векселя выданные
задолженность перед внебюджетными фондами

Продолжение табл.3

1	2	3	4	5	6	7	8
задолженность перед персоналом
краткосрочные кредиты банка
Прочие краткосрочные обязательства сроком до 1 года (краткосрочные займы)
И т о г о:

ЗАДАЧА 4

Используя исходные данные задачи №3, составить бухгалтерский баланс швейной фабрики на 1 октября 20___г. по упрощенной форме, приведенной ниже.

Методические указания

Бухгалтерский баланс представляет собой основную форму финансовой отчетности организации, характеризующей состояние, использование имущества и источников на определенный период времени. Для экономической характеристики хозяйственной деятельности организации берутся суммы по отдельным статьям баланса на начало и конец отчетного периода. При заполнении отдельных статей бухгалтерского баланса следует определить сумму по нескольким бухгалтерским счетам или, наоборот, найти их разницу. Так, основные средства и нематериальные активы отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, которая определяется в виде разницы между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой износа. Для удобства заполнения бухгалтерского баланса после каждой его статьи в скобках ставятся номера счетов, информация которых служит основанием для ее заполнения.

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

на 1 ________________ 20___ г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы (04-05)		Уставный капитал (80)
Основные средства (01-02)		Добавочный капитал (83)
Незавершенное строительство (07, 08)		Резервный капитал (82)
Доходные вложения в материальные ценности (03)		Целевые финансирования и поступления (86)
Прочие внеоборотные активы		Нераспределенная прибыль (84)
ИТОГО по разделу I:		Непокрытый убыток (84)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		ИТОГО по разделу III:
Запасы, в том числе:		IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)		Заемные средства (67), в том числе:
затраты в незавершенном производстве (20)		кредиты банков
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)		прочие займы
товары отгруженные (45)		ИТОГО по разделу IV:
расходы будущих периодов (97)		V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
прочие запасы и затраты		Заемные средства (66), в том числе:
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		кредиты банков
Дебиторская задолженность, в том числе:		прочие займы
покупатели и заказчики (62)		Кредиторская задолженность, в том числе:
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)		поставщики и подрядчики (60)
прочие дебиторы (71, 73, 76)		по оплате труда (70)
Финансовые вложения (58)		по социальному страхованию и обеспечению (69)
Денежные средства, в том числе:		задолженность перед бюджетом (68)
касса (50)		прочие кредиторы (76)
расчетные счета (51)		Расчеты по дивидендам (75)
валютные счета (52)		Доходы будущих периодов (98)
прочие денежные средства (55, 57, 58)		Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу II:		ИТОГО по разделу V:
баланс		БАЛАНС

ЗАДАЧА 5

Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).
Составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации и сделать записи по счетам.
Определить обороты по дебету и кредиту за сентябрь по каждому счету.
Вывести по каждому счету остатки (сальдо) на 1 октября 20__ г.
По данным счетов составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.3).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

Шифр и наименование счета	Сумма, ден. ед.
	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	8000
10 «Материалы»	500
43 «Готовая продукция»	80
50 «Касса»	5
51 «Расчетные счета»	520
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		460
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		120
80 «Уставный капитал»		8525
Итого	9105	9105

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	На складе оприходованы поступившие от поставщиков материалы	500
2.	С расчетного счета перечислено поставщикам в погашение задолженности	460
3.	С расчетного счета в банке получены наличные деньги и оприходованы в кассу предприятия	150
4.	Из кассы выплачена заработная плата работникам	120
5.	Со склада отпущены и израсходованы материалы в основном производстве	230
6.	На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда банка	140
7.	Из кассы агенту Е.Е. Голиковой выдано под отчет на хозяйственные расходы	30

Методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по форме, приведенной ниже.

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Таблица 3

Баланс на 1 октября 20__г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Наименование статей	На начало периода	На конец периода

БАЛАНС			БАЛАНС

ЗАДАЧА 6

Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г., предназначенные для группировки и текущего учета однородных хозяйственных операций (табл.1).
Составить бухгалтерские проводки на каждую хозяйственную операцию в журнале регистрации хозяйственных операций и сделать записи по счетам.
Определить, к какому типу балансовых изменений относятся перечисленные хозяйственные операции и сделать отметку в журнале регистрации.
Подсчитать на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 20__г.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (табл.3).
Составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.4).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Остатки по счетам на 1 сентября 200_г.

Шифр и наименование счета	Сумма, ден. ед.
	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	4475
10 «Материалы»	1250
20 «Основное производство»	1300
43 «Готовая продукция»	200
50 «Касса»	10
51 «Расчетные счета»	505
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		600
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		850
68 «Расчеты по налогам и сборам»		50
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		127
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	20
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	140	150
80 «Уставный капитал»		6123
Итого	7900	7900

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 200_г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденции счетов	Тип хозяйств. операции
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1.	С расчетного счета получены наличные деньги на выплату заработной платы и оприходованы в кассу	120
2.	Со склада на производство отпущены материалы	600
3.	Из кассы выплачена заработная плата работникам	120
4.	Из производства на склад сдана готовая продукция	180
5.	Покупателям со склада предприятия отгружена готовая продукция	100
6.	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции	700
7.	С расчетного счета перечислено банку в погашение задолженности по ссуде	150
8.	На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка	900
1	2	3	4	5	6
9.	С расчетного счета перечислены налоги в бюджет	50
10.	С расчетного счета перечислено поставщикам в погашение задолженности	450
11.	На склад предприятия поступило от поставщика топливо (стоимость его пока не оплачена) НДС по поступившему топливу	400 80
х	Итого		х	х	х

Методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по форме, приведенной ниже.

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Таблица 3

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 200_г.

№ п/п	Шифр и наименование счета	Сальдо на 01.09.20__г.	Обороты за сентябрь	Сальдо на 01.10.20__г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Таблица 4

Баланс на 1 октября 20__г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Наименование статей	На начало периода	На конец периода

БАЛАНС			БАЛАНС

ЗАДАЧА 7

Открыть счета бухгалтерского учета по данным на 1 сентября 20__ г.(табл.1).
Составить бухгалтерские проводки, записать их в журнал регистрации хозяйственных операций (табл.2) и сделать записи по счетам.
Подсчитать на счетах обороты и вывести остатки на 1 октября 20__г.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета (табл.3).
Сравнить итог оборотной ведомости с итогом журнала операций.
Составить баланс на 1 октября 20__ г. (табл.4).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Баланс на 1 сентября 20__г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	Сумма, ден. ед.		Наименование статей	Сумма, ден. ед.
Основные средства (01)	451000		Уставный капитал (80)	483361
Производственные запасы (10)	37500		Прибыль (99)	35000
НЗП (20)	18000		Задолженность по оплате труда (70)	18000
Касса (50)	38		Отчисления на социальное страхование и обеспечение (69)	1080
Расчетный счет (51)	51200		Задолженность перед бюджетом (68)	600
Расчеты с подотчетными лицами (71)	92		Задолженность перед поставщиками (60)	9200
Расчеты с дебиторами (76)	411		Задолженность по краткосрочным кредитам и займам (66)	11000
Б а л а н с	558241		Б а л а н с	558241

Таблица 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.

№ п/п	Документ, оформляющий операцию	Содержание хозяйственной операции	Сумма, ден. ед.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1.	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер №24	Получено с расчетного счета на выплату заработной платы работникам	18000
2.	Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 401	Перечислены в бюджет налоги	600
3.	Выписка из расчетного счета, платежное поручение №402	Перечислено органам социального страхования	1080
4.	Расходный кассовый ордер №78, платежная ведомость №12	Выдана из кассы заработная плата	18000
5.	Договор дарения	Принят безвозмездно станок по договору дарения	8500
6.	Акт приема-передачи основных средств №14	Принят в эксплуатацию станок, полученный безвозмездно	8500
7.	Выписка из расчетного счета, платежное поручение №362	Поступило от дебиторов в погашение долга	411
8.	Выписка из расчетного счета, платежные поручения №403, 404	Перечислено в погашение задолженности: а) поставщикам; б) банку по краткосрочной ссуде	9200 11000

1	2	3	4	5	6
9.	Расходный кассовый ордер №79	Выдано из кассы под отчет Н.В.Зайцевой на канцелярские принадлежности	25
10.	Авансовый отчет №12 Л.М.Петровой, приходный ордер №15	Утвержден авансовый отчет Л.М.Петровой о приобретении бланков и писчей бумаги для бухгалтерии завода	70
11.	Приходный кассовый ордер №25	Л.М.Петровой внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	22
12.	Требования №150 - 165	Отпущены со склада и израсходованы в основном производстве: а) материалы; б) топливо	12100 3500
13.	Выписка из расчетного счета	Получена и зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка под производственные запасы	17500
14.	Счета-фактуры поставщиков, приходные ордера №16-18	Приняты на склад поступившие от поставщиков: а) материалы; б) топливо	32000 12000
И т о г о		х	х

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит


Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Таблица 3

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 20__г.

№ п/п	Шифр и наименование счета	Сальдо на 01.09.20__г.	Обороты за сентябрь	Сальдо на 01.10.20__г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
















	И т о г о

Таблица 4

Баланс на 1 октября 20__г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Наименование статей	На начало периода	На конец периода

БАЛАНС			БАЛАНС

ЗАДАЧА 8

На основании ведомостей остатков по синтетическим и аналитическим счетам открыть счета бухгалтерского учета и разнести в них остатки на начало отчетного периода (табл. 1, 2, 3 и 5, 6, 7, 8).
Проставить корреспонденции счетов в журнале регистрации и записать в счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 20__г. (табл.4).
Вывести обороты и сальдо на конец отчетного периода по синтетическим и аналитическим счетам.
Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за сентябрь 20__г. (табл.9,10).
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 20__г. и сверить итоги с результатами журнала регистрации (табл.11).
Составить бухгалтерский баланс на 1 октября 20__г. (табл.12).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица 1

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 сентября 200_г.

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.10.20__г.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	2430
02	Амортизация основных средств		465
10	Материалы	750
20	Основное производство	560
43	Готовая продукция	300
50	Касса	55
51	Расчетный счет	1300
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		280
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		690
80	Уставный капитал		3960
	И т о г о	5395	5395

Таблица 2

Ведомость остатков по аналитическим счетам

к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 сентября 20__г.

Наименование аналитических счетов	Сумма, ден. ед.
ООО «Факел»	150
Деревообрабатывающий комбинат	130
И т о г о	280

Таблица 3

Ведомость остатков по аналитическим счетам

к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 20__г.

Наименование аналитических счетов	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	Коли-чество	Сумма, ден. ед.
Пиломатериалы	м3	5,0	110	550,0
ДСП	м3	4,0	50	200,0
И т о г о	х	х	х	750,0

Таблица 4

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, ден. ед.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Акцептован счет ООО «Факел» за поступившие пиломатериалы по цене 5 ден. ед. за 1 м3 в количестве 50 м3	250
2.	Акцептован счет Деревообрабатывающего комбината за поступившие ДСП по цене 4 ден. ед. за 1 м3 в количестве 15 м3	60
3.	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам, в том числе: а) ООО «Факел»; б) Деревообрабатывающему комбинату	590 400 190
4.	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы	80
5.	Выдано из кассы под отчет агенту М.Н. Усовой	80
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства	240
7.	Отпущены материалы на нужды основного производства, в том числе: а) пиломатериалы по цене 5 ден. ед. в количестве 40 м3; б) ДСП по цене 4 ден. ед. в количестве 25 м3	300 200 100
х	И т о г о		х	х

Синтетические счета

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Аналитические счета количественно-суммовой формы

Таблица 5


Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________




	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 6


Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________




	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Аналитические счета суммовой (контокоррентной) формы

Таблица 7


Проводка	Н а и м е н о в а н и е с ч е т а	№ карточки	Шифр счета
Дата	№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит	Сальдо
		Сальдо на _______________





		Обороты за ______________
		Сальдо на _______________

Таблица 8


Проводка	Н а и м е н о в а н и е с ч е т а	№ карточки	Шифр счета
Дата	№ п/п	Содержание записи	Дебет	Кредит	Сальдо
		Сальдо на _______________





		Обороты за ______________
		Сальдо на _______________

Таблица 9

Оборотная ведомость аналитических счетов

количественно-суммовой формы к счету № за __________ 20_г.

№ п/п	Наименова-ние счета	Ед. изм	Цена, ден. ед.	Сальдо на ___________	Обороты за ______________	Сальдо на ___________
					Приход	Расход
				кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма









	И т о г о	х	х	х		х		х		х

Таблица 10

Оборотная ведомость аналитических счетов

контокоррентной формы к счету №____ за ____________ 20___г.

№ п/п	Наименование счета	Сальдо на ______________	Обороты за _______________	Сальдо на ______________
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит










	И т о г о

Таблица 11

Оборотная ведомость синтетических счетов

за ______________ 20___г.

№ п/п	Наименование счета	Сальдо на ______________	Обороты за _______________	Сальдо на ______________
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит


















	И т о г о

Таблица 12

Баланс на 1 октября 20___г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	Сумма, ден. ед.		Наименование статей	Сумма, ден. ед.

Баланс			Баланс

ЗАДАЧА 9

Используя приведенную в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов, необходимо указать содержание хозяйственной операции и наименование первичного документа, на основании которого она совершается (табл.1).

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Документ, оформляющий операцию

Содержание

хозяйственной операции

Корреспонд. счетов

Сумма

ден. ед.

Дебет

Кредит

120000

30000

115000

15000

14000

15000

11550

20000

10.

10000

11.

995000

12.

995000

13.

689000

14.

325000

15.

10000

ЗАДАЧА 10

«УЧЕТ ОСНОВНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ»

(сквозная задача)

Открыть счета синтетического и аналитического учета на основании ведомости остатков на 1 сентября 20__г. и расшифровки к счету 10 «Материалы» (табл.1, 2, 3 ).
Проставить в журнале регистрации корреспонденции счетов (табл.4).
Произвести записи хозяйственных операций на бухгалтерские счета синтетического и аналитического учета (табл.5-9).
Составить по операциям все необходимые расчеты, используя методические указания к задаче (табл.13-16).
Определить итог по журналу регистрации (табл.4).
Подсчитать обороты и сальдо на конец месяца по счетам синтетического и аналитического учета.
Составить оборотные ведомости синтетического и аналитического учета за сентябрь 20__г. и баланс на 1 октября 20__г. (табл.10, 11, 12).

И с х о д н ы е д а н н ы е

Таблица1

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1 сентября 200_г.

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на 01.09.20__г. ден. ед.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	1820
02	Амортизация основных средств		720
10	Материалы, в том числе ТЗР – 90 ден. ед.	750
20	Основное производство В том числе: продукция «М» - 270 ден. ед. продукция «Н» - 100 ден. ед.	370
50	Касса	50
51	Расчетные счета	1220
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		430
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		380
71	Расчеты с подотчетными лицами	40
80	Уставный капитал		2720
	И т о г о	4250	4250

Таблица 2

Расшифровка остатков к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 20__г.

№ п/п	Наименование материала	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	Сальдо на 01.09.20__г.
				количество	сумма (ден. ед.)
1.	Материал «А»	т	5,0	60	300
2.	Материал «Б»	т	7,0	40	280
3.	Тара	шт.	х	х	80
	И т о г о	х	х	х	660

Таблица 3

Расшифровка остатков ТЗР к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 20__г.

№ п/п	Наименование	Сумма (ден. ед.)
1.	ТЗР по материалу «А»	50
2.	ТЗР по материалу «Б»	40
	И т о г о	90

Таблица 4

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, ден. ед.	Проводка
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
Процесс снабжения
1.	На склад предприятия от поставщика поступили материалы, в том числе: «А» – 40 т по цене 5 ден. ед. за 1 т «Б» – 20 т по цене 7 ден. ед. за 1 т	340 200 140
2.	Транспортировка материалов по железной дороге оплачена поставщиком за счет предприятия (расчет с поставщиком пока не произведен)	95
3.	Начислено транспортной организации за доставку приобретенных материалов с ж/д станции на склад предприятия	60
4.	Оплачены счета поставщиков и транспортной организации за поступивший материал	495
5.	Начислено грузчикам за погрузку и разгрузку материалов	30
6.	Оплачены из подотчетных сумм расходы на заготовку поступивших материалов	25
Процесс производства
7.	Отпущены в основное производство материалы, в том числе: «А» – 25 т по цене 5 ден. ед. за 1 т для производства продукции «М» «Б» – 15 т по цене 7 ден. ед. за 1 т для производства продукции «Н»	230 125 105
8.	Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным в основном производстве материалам, в том числе: к материалу «А» к материалу «Б» (суммы определить в табл.13)
9.	Начислена заработная плата – всего, в том числе: работникам основного производства за изготовление продукции «М» работникам основного производства за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу	2090 1200 600 180 110
10.	Произведены отчисления в Пенсионный фонд (22% от начисленных сумм зарплаты) – всего, в том числе: за изготовление продукции «М» за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу (суммы определить)
11.	Произведены отчисления в Фонд социального страхования (2,9% от начисленных сумм зарплаты) – всего, в том числе: за изготовление продукции «М» за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу (суммы определить)

Продолжение табл.4

1	2	3	4	5
12.	Произведены отчисления в Фонды обязательного медицинского страхования (5,1% от начисленных сумм зарплаты) – всего, в том числе: за изготовление продукции «М» за изготовление продукции «Н» цеховому персоналу административно-управленческому персоналу (суммы определить)
13.	Начислено поставщикам за электроэнергию – всего, в том числе потребленную на: производство продукции «М» производство продукции «Н» освещение цеха освещение здания заводоуправления	135 40 30 36 29
14.	Начислена амортизация основных средств – всего, в том числе: общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения	19,4 12,9 6,5
15.	Списаны и распределены общепроизводственные расходы для включения в себестоимость: продукции «М» продукции «Н» Распределение произвести пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, составив ведомость распределения в табл.14.
16.	Списаны и распределены общехозяйственные расходы для включения в себестоимость: продукции «М» продукции «Н» Распределение произвести пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, составив ведомость распределения в табл.15.
17.	Выпущена готовая продукция и оприходована на складе по фактической себестоимости в количестве 110 шт.: продукция «М» - 60 шт. продукция «Н» - 50 шт. Составить калькуляцию фактической себестоимости в табл.16.
Процесс реализации (продажи)
18.	Отпущена со склада тара для упаковки продукции «М» и «Н»	60
19.	Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу продукции «М» и «Н»	120
20.	Оплачены наличными через кассу расходы по продаже продукции	40
21.	Начислена зарплата грузчикам за погрузку готовой продукции	117
22.	Произведены отчисления на социальное страхование от сумм начисленной грузчикам заработной платы	35
23.	Списаны расходы на продажу для включения в полную себестоимость продаж продукции – всего, в том числе: продукции «М» (60 %) продукции «Н» - (40%) (суммы определить)

Продолжение табл.4

1	2	3	4	5
24.	Предъявлен покупателю платеж – всего, в том числе: за продукцию «М» за продукцию «Н»	3845 2015 1830
25.	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции – всего, в том числе: продукции «М» в количестве 30 шт. продукции «Н» в количестве 25 шт.	1693 1143 550
26.	Зачислена на расчетный счет от покупателя выручка от продажи продукции	3845
27.	Определен и списан на соответствующий счет финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)
И т о г о (сумму определить)		х	х

Счета синтетического учета

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__ Дебет Кредит	Счет№__ Дебет Кредит	Счет №__ Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет№__

Дебет Кредит

Счет №__

Дебет Кредит

Счет № 10

«Материалы»

Дебет	Кредит
№ опер.	Покупная цена	ТЗР	Факт. с/с	№ опер.	Покупная цена	ТЗР	Факт. с/с
Сальдо на 01.09._

Оборот				Оборот
Сальдо на 01.10._

Аналитические счета количественно-суммовой формы

Таблица 5

Материал «А»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________



	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 6

Материал «Б»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________



	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 7

Тара
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________



	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 8

ТЗР по материалу «А»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________



	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 9

ТЗР по материалу «Б»
Наименование	Ед. изм.	Цена, ден. ед.	№ синт. счета
№ п/п	Содержание записи	Приход	Расход	Сальдо
		кол-во	Сумма	кол-во	сумма	кол-во	Сумма
	Сальдо на __________



	Обороты за _________
	Сальдо на __________

Таблица 10

Оборотная ведомость аналитических счетов

количественно-суммовой формы к счету № за __________ 20_г.

№ п/п	Наименова-ние счета	Ед. изм	Цена, ден. ед.	Сальдо на ___________	Обороты за ______________	Сальдо на ___________
					Приход	Расход
				кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма











	И т о г о	х	х	х		х		х		х

Таблица 11

Оборотная ведомость синтетических счетов

за ______________ 20___г.

№ п/п	Наименование Счета	Сальдо на ______________	Обороты за _______________	Сальдо на ______________
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит




















И т о г о

Таблица 12

Баланс на «__» _________________ 20___г.

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование статей	Сумма, ден. ед.		Наименование статей	Сумма, ден. ед.

Баланс			Баланс

Методические указания

П о о п е р а ц и и № 8 необходимо рассчитать суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), относящихся к израсходованным в производстве материалам.

Для расчета сумм ТЗР сначала необходимо определить их процент по отношению к покупной стоимости материалов по следующей формуле:

остаток ТЗР сумма ТЗР

на начало месяца + за месяц

% ТЗР = ________________________________________________ х 100%,

остаток материалов сумма материалов

по покупной цене + поступивших

на начало месяца за месяц

затем умножить стоимость отпущенного вида материала на рассчитанный процент, получив сумму ТЗР по этому виду материала.

Таблица 13

Расчет ТЗР (операция №8)

№ п/п	Показатель	Покупная цена	ТЗР	Фактическая себестоимость
1.	Сальдо на начало месяца
2.	Поступило за месяц
3.	Итого (стр.1+стр.2)
4.	% ТЗР	х		х
5.	Отпущено материалов на производство / списано ТЗР на производство, в том числе:
	материал «А»
	материал «Б»

О п е р а ц и и № 15, 16. Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов осуществляется пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Таблица 14

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

за ___________________ 20___г.

Наименование продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы, %
Продукция «М»
Продукция «Н»
Итого:

Таблица 15

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

за ___________________ 20___г.

Наименование продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Общехозяйственные расходы, %
Продукция «М»
Продукция «Н»
Итого:

Процент расходов определяется делением их общей суммы (гр.3) на общую сумму начисленной основной заработной платы (гр.2). На полученный процент умножаются суммы заработных плат, начисленных за изготовление каждого вида продукции. Суммы заработной платы необходимо взять из операции №9 задачи, а общие суммы производственных и хозяйственных расходов – соответственно со счетов №25 и 26 и вычислить по ним дебетовые обороты.

О п е р а ц и я № 17. Расчет себестоимости продукции каждого вида осуществляются по данным счетов затрат на производство (счет 20 «Основное производство»).

Таблица 16

Калькуляция фактической себестоимости продукции «М» и «Н»

№ п/п	Статья затрат	Производство в целом (счет №20)	В том числе
			Продукция «М»	Продукция «Н»
1.	Начальное сальдо (НЗП на начало месяца)
2.	Сырье и основные материалы
3.	Топливо и энергия технологические
4.	ТЗР
5.	Заработная плата производственных рабочих
6.	Отчисления на социальное страхование и обеспечение
7.	Общепроизводственные расходы
8.	Общехозяйственные расходы
9.	Прочие затраты
10.	Всего производственных затрат за месяц
11.	Конечное сальдо (НЗП на конец месяца)
12.	Фактическая себестоимость продукции (стр.1 + стр.10 – стр.11)
13.	Расходы на продажу
14.	Полная себестоимость продукции (стр.12 + стр.13)

При определении фактической себестоимости продукции надо учитывать, что НЗП на конец месяца составляет:

а) по продукции «М» – 62,68 ден. ед.;

б) по продукции «Н» – 49,32 ден. ед.

Расчет фактической себестоимости осуществляется по формуле:

Сф = НЗПн + З – НЗПк ,

где Сф – фактическая себестоимость продукции; НЗПн – остаток незавершенного производства на начало месяца; З – затраты на производство продукции за месяц (дебетовый оборот счета №20); НЗПк – остаток незавершенного производства на конец месяца.

О п е р а ц и я № 22. Для определения общей суммы расходов на продажу необходимо подсчитать дебетовый оборот по счету 44 «Расходы на продажу». В соответствии с установленными процентами надо распределить эту сумму между продукцией «М» и «Н» и записать результаты в табл. 16.

О п е р а ц и я № 26. Финансовый результат от продажи продукции определяется по данным счета №90 «Продажи» путем сравнения сумм дебетового и кредитового оборотов. Если дебетовый оборот счета №90 больше кредитового, то организация несет убыток, если наоборот, то имеет прибыль.

ЗАДАЧА 11.

Заполните типовые формы первичных документов (кассовые ордера, листок из кассовой книги, авансовый отчет).
Погасите кассовые ордера записью от руки «Получено» или «Оплачено».
Составьте журнал-ордер и ведомость №1.

И с х о д н ы е д а н н ы е

Предприятие ООО «Мастер»

Расчетный счет: 40702810900250000000 в коммерческом банке «Альфа».

Руководитель организации: Ю.П. Медведева

Главный бухгалтер: В.М. Зайчикова

Бухгалтер: Е.И. Белкина

Кассир: Н.А. Лисюткина

Последние номера выписанных первичных документов:

Приходный кассовый ордер №12;

Расходный кассовый ордер №14;

Отчет кассира №5.

Остаток в кассе на 1 сентября – 200 руб.

4. Заполните документы, используя дополнительные данные:

2 сентября

Получено с расчетного счета по чеку №321302 на хозяйственные расходы 120 руб.
Выдано бухгалтеру ООО «Мастер» под отчет на хозяйственные расходы 120 руб.

3 сентября

Получено с расчетного счета по чеку №321303 для выплаты заработной платы за август 25432 руб.
Выдана по ведомостям №20-22 заработная плата за август 24868 руб.

6 сентября

Дубровскому П.П. по авансовому отчету №19 выплачено в возмещение перерасхода – 56 руб.
Внесен в кассу Гурьяновым В.Р. остаток неиспользованных подотчетных сумм – 115 руб.
По объявлению на взнос наличными № 139 на расчетный счет внесена депонированная заработная плата – 564 руб.

10 сентября

Морозовой О.Д. выдано под отчет на хозяйственные расходы – 70 руб.
Заведующим складом №2 Кореневым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации – 320 руб.

КАССОВАЯ КНИГА

Касса за «______» __________________ 20___г.

Лист № ___

№ документа	От кого получено или кому выдано	№ корр. счета	Приход	Расход
			Руб.	Коп.	Руб.	Коп
	Остаток на начало дня				х	х






















	Итого за день
	Остаток на конец дня
	В том числе на зарплату

Кассир _________________________

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _______________ приходных и _________________ расходных получил.

Бухгалтер _______________________

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1

По кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Строка №	Дата кассового отчета (или за какие числа	51	70	71	76	Итого









Итого

ВЕДОМОСТЬ №1

По дебету счета «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца __________ руб.___коп.

Строка №	Дата кассового отчета (или за какие числа	51	52	71	73	90	Итого










Итого
Сальдо на конец месяца ________ руб. ____коп.

1. Хомяков А
2. Реферат- Острый флегмонозный аппендицит
3. Проектирование привода ленточного конвейера
4. ГфКРусь г. Москва GfK Rus приводит данные исследований Покупательские привычки и предпочтения россиян на
5. а Мужчина муж
6. Статья- Эпикур
7. Основная причина развития бронхитов а алкоголизм б курение в бактериальная и вирусная инфекция г
8. Аналітичні процедури в аудиті
9. ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА по курсу
10. Модуль 2 Дніпропетровськ 2013 Автори- Г
11. Контрольная работа- Анализ макроокружения предприятия.html
12. Понятие о коре выветривания и ее типах
13. поведение. одно из ведущих направлений современной психотерапии опирающийся на положения поведенческо
14. Перетягування направляючих точок 1
15. Деньги и денежные реформы в Росси
16. Анализ динамики развития топливных отраслей в Уральском экономическом районе
17. правовая история Индии своеобразна и уникальна
18. 1857 село Сорали Вятской губернии советский психиатр невропатолог психолог физиолог и морфолог
19. Тема- НАСЛЕДСТВЕННОСТЬ И СРЕДА В ФОРМИРОВАНИИ ВРОЖДЕННЫХ ПОРОКОВ РАЗВИТИЯ ЧЕЛОВЕКА
20. Статья 39 Статья 39 1

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе

ПРАКТИКУМ по Бухгалтерскому учету анализу и аудиту Выполнила студентка

Таблица 1

Пассив

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

баланс

БАЛАНС

Таблица 1

Таблица 2

Методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по форме, приведенной ниже.

Таблица 3

Таблица 1

Таблица 2

Методические указания

Открыть счета бухгалтерского учета по форме, приведенной ниже.

Таблица 3

Таблица 1

Таблица 2

Таблица 3

Таблица 1

Таблица 2

Ведомость остатков по аналитическим счетам

к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 сентября 20__г.

Таблица 3

Ведомость остатков по аналитическим счетам

к счету 10 «Материалы» на 1 сентября 20__г.

Таблица 4

Синтетические счета

Таблица 5

Таблица 6

Аналитические счета суммовой (контокоррентной) формы

Таблица 7

Таблица 8

Таблица 9

Оборотная ведомость аналитических счетов

количественно-суммовой формы к счету №______ за __________________ 20___г.

Таблица 10

Оборотная ведомость аналитических счетов

Таблица 11

Оборотная ведомость синтетических счетов

Таблица 12

ПАССИВ

Таблица 1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица1

Таблица 2

Таблица 3

1

2

3

Процесс снабжения

Процесс производства

Счета синтетического учета

Кредит

Аналитические счета количественно-суммовой формы

Таблица 5

Материал «А»

Таблица 6

Таблица 7

Тара

Таблица 8

ТЗР по материалу «А»

Таблица 9

ТЗР по материалу «Б»

Таблица 10

Оборотная ведомость аналитических счетов

количественно-суммовой формы к счету №______ за __________________ 20___г.

Таблица 11

Оборотная ведомость синтетических счетов

Таблица 12

ПАССИВ

количественно-суммовой формы к счету № за __________ 20_г.

количественно-суммовой формы к счету № за __________ 20_г.