Будь умным!

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА Методические указания и задания контрольной работы 1 по дисциплине Бухгалтерск

Работа добавлена на сайт samzan.net:


Составитель: Масальская Татьяна Ивановна,

преподаватель УО ГГПК

Обсуждены и одобрены на заседании цикловой комиссии специальности

2-25 01 32 «Банковское дело» протокол №  7    от  12.03.2008 г.


ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Методические указания и задания контрольной работы №1 по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» составлены в соответствии с типовым учебным планом № 694 З/тип, утвержденным Министерством образования Республики Беларусь 29 апреля 1999 г. для заочной формы обучения, и типовой учебной программой по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках», утвержденной Министерством образования Республики Беларусь 17.12.2002 г. по специальности 2-25 01 32 «Банковское дело».

Основная задача изучения дисциплины – приобретение учащимися теоретических знаний и практических навыков организации бухгалтерского учета, операционной работы и документооборота в учреждениях банка.

Учебным планом на изучение дисциплины отводится 66 часов, из них теоретические занятия 40 часов и практические – 24 часа, в том числе в 7 семестре 4-го курса 16 часов теоретических занятий и 6 часов практических.

Для выполнения контрольной работы №1 и подготовки к зачёту учащиеся заочной формы обучения должны изучить следующий материал программы дисциплины:

Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках.

Раздел 2. Организация внутриреспубликанских расчетов.

Раздел 3. Учет и контроль расчетных операций.

Предполагается самостоятельное изучении учащимися части вопросов учебного материала.

Приступая к изучению материала дисциплины следует ознакомиться с его содержанием и подобрать необходимую литературу.

В результате изучения дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» учащиеся должны знать:

  •  принципы организации бухгалтерского учета в банках и отчетности в банках;
  •  основные нормативные правовые положения, действующие в банковской сфере;
  •  порядок ведения бухгалтерского учета, организации операционной работы, документооборота;
  •  порядок контроля расчетных документов в бухгалтерской отчетности в банках

должны уметь:

  •  документально оформлять и отражать в бухгалтерском учете совершаемые операции;
  •  систематизировать, группировать полученную информацию и отражать ее в бухгалтерском учете методом двойной записи;
  •  вести постоянный контроль за совершением  и регистрацией операций;
  •  сопоставлять и анализировать данные аналитического и синтетического учета.

Итогом изучения перечисленных выше разделов дисциплины является зачёт. К нему допускаются учащиеся, у которых зачтены практические работы и домашняя контрольная работа №1.


ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Раздел

и тема

Количество

учебных часов

Все

го

В том числе на:

дневное обучение

заочное обучение

на практические занятия

на теоретические занятия

на практические занятия

на самостоятельное обучение

Введение

1

1

  Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках

25

10

7

2

16

1.1. Принципы организации учетно-операционной работы

5

2

3

2

1.2. План счетов бухгалтерского учета в банках

4

2

4

1.3. Первичная документация, документооборот

6

2

6

1.4. Аналитический и синтетический учет

6

2

4

2

1.5. Хранение документов

4

2

4

  Раздел 2. Организация внутриреспубликанских расчетов

8

2

8

  Раздел 3. Учет и контроль расчетных операций

32

10

2

4

26

3.1. Текущие (расчетные) счета

8

2

2

2

4

3.2. Кредитовый перевод

12

4

2

10

3.3. Дебетовый перевод

12

4

12

Итого

66

20

10

6

50


СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Введение.

Цель и задачи дисциплины «Бухгалтерский учет в банках», ее связь с другими дисциплинами учебного плана, роль и формирование у учащихся знания теоретических основ банковского дела.

Особенности бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтерским учетом в других отраслях экономики.

Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.

Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках.

Тема 1.1. Принципы организации учетно-операционной работы.

Структура органов учета в системе банков. Функции и задачи бухгалтерского учета и отчетности.

Роль главного бухгалтера банка в обеспечении надлежащей постановки бухгалтерского учета и отчетности, контроля за сохранностью и правильным использованием средств и ценностей. Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера.

Принципы организации бухгалтерского учета в банках. Перспективные направления развития учета в банках.

Учетно-операционный аппарат банка, его структура. Функции ответственных исполнителей. Организация операционной работы в банках.

Практическое занятие № 1.

Оформление специальной книги учета распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками банка.

Вопросы для самопроверки:

  1.  Охарактеризуйте структуру органов учета в системе банков.
  2.  Каковы функции бухгалтерского учета и отчетности в банке?
  3.  Какие задачи бухгалтерского учета в банке?
  4.  Какова роль главного бухгалтера в банке?
  5.  Перечислите права, обязанности и ответственность главного бухгалтера.
  6.  Перечислите функции ответственных исполнителей банка.
  7.  Какова последовательность оформления книги учета распределения и перераспределения счетов между ответственными исполнителями.
  8.  Дайте определения операционного и банковского дня.

Литература:

1. В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 4-10, 33-39

   2. Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в        Национальном банке и банках Республики Беларусь.     

        №198 от 26.06.2007г.

         3. Инструкция об организации внутреннего контроля в банках и   

           небанковских кредитно-финансовых организациях.

     №139 от 28.09.2006г.

Тема 1.2. План счетов бухгалтерского учета в банках.

Структура, назначение и принципы построения плана счетов бухгалтерского учета в банках. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов, особенности их нумерации. Классификация клиентов банка по плану счетов. Соблюдение в плане счетов международных стандартов и принципов бухгалтерского учета.

Практическое занятие № 2.

Определение шифров балансовых и внебалансовых счетов по их названиям. Установление класса плана счетов.

Вопросы для самопроверки:

  1.  Перечислите названия плана счетов бухгалтерского учета в банках.
  2.  В чем отличие нумерации балансовых и внебалансовых счетов?
  3.  Каковы особенности учета по внебалансовым счетам?
  4.  Как классифицируются клиенты банка по плану счетов?

Литература:

  1.  В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 11-20

          2.Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётнсти  в          

             Национальном банке и банках Республики Беларусь.     

        №198 от 26.06.2007г.

        3. Инструкция по ведению бухгалтерского учёта в банках, расположенных

             на территории Республики Беларусь.               №283 от 19.09.2005г. (в      

                  ред. постановления Совета директоров Нацбанка от      28.11.2006г    

                   №325)              

Тема 1.3. Первичная документация, документооборот.

Банковская документация как основание для выполнения и учета расчетно-кассовых операций. Значение документации для решения задач, стоящих перед бухгалтерским учетом в банках.

Классификация документов банка, их характеристика.

Требования к заполнению и оформлению документов банка.

Правила проверки документов и их подписания работниками банка. Оформление полномочий работников банка на подписание документов.

Понятие о документообороте. Организация и общие правила осуществления документооборота при совершении кассовых операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов.

Практическое занятие № 3.

Заполнение типовых форм расчетно-кассовых документов.

Вопросы для самопроверки:

  1.  Для чего используются кассовые документы в банке?
  2.  Какие документы относятся к кассовым?
  3.  Назначение мемориальных документов.
  4.  Какие документы относятся к мемориальным?
  5.  Назначение внебалансовых документов.
  6.  Какие документы относятся к внебалансовым?
  7.  Перечислите основные требования к оформлению документов.
  8.  Кто в банке обладает правом единоличной и контрольной подписи?
  9.  Что собой представляет внутренний и дополнительный контроль?
  10.  Дайте определение документооборота.
  11.  Охарактеризуйте документооборот по: безналичным банковским операциям, кассовым расходным операциям, кассовым приходным операциям.
  12.  Каково назначение графика документооборота и графика обслуживания клиентов?

Литература:

  1.  В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 39-43
  2.  Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётнссти в        Национальном банке и банках Республики Беларусь.     

        №198 от 26.06.2007г.

Тема 1.4. Аналитический и синтетический учет.

Назначение и взаимосвязь аналитического и синтетического учета в банках.

Основные формы аналитического учета: лицевые счета, карточки, книги, журналы. Формы и обязательные реквизиты лицевого счета. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах.

Основания для записей в лицевых счетах, порядок записи. Назначение выписок лицевых счетов, порядок их оформления и выдачи клиентам.

Основные формы синтетического учета: баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, проверочные ведомости.

Необходимость и порядок сверки материалов аналитического и синтетического учета в банках.

Порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете в банках.

Практическое занятие № 4.

Присвоение номеров лицевым счетам в зависимости от их назначения. Чтение записей в лицевых счетах. Оформление лицевых счетов.

Оформление мемориального ордера при ошибочных записях в бухгалтерском учете в банках.

Вопросы для самопроверки:

Перечислите основные формы аналитического учета и охарактеризуйте их.

Перечислите основные реквизиты лицевого счета.

Назовите основные коды видов операций проставляемых в лицевых счетах.

Охарактеризуйте структуру номера лицевого счета.

Какова последовательность расчета контрольного ключа и проверки правильности расчета?

Что является основанием для записей в лицевых счетах?

Каково назначение выписок лицевых счетов?

Перечислите основные формы синтетического учета и охарактеризуйте их.

Каков порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете?

Литература:

 1    В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтер   ский учет в банках», стр. 20-33

            2    Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и

                 отчётности в        Национальном банке и банках Республики Беларусь.     

            №198 от 26.06.2007г.

            3.   Инструкция о порядке нумерации счетов аналитического учёта.

            №87 от 30.03.2005г.

Тема 1.5. Хранение документов.

Обеспечение сохранности бухгалтерских документов и отчетности. Подготовка документов к хранению. Места хранения документов. Выдача справок и изъятие документов из архива.

Практическое занятие № 5.

Формирование папки сброшюрованных документов оформления титульного листа.

Вопросы для самопроверки:

  1.  Каков порядок обеспечения сохранности бухгалтерских документов и отчетности в банке?
  2.  Каков порядок подготовки документов к хранению?
  3.  Перечислите места хранения документов и охарактеризуйте порядок распределения документов по местам хранения.
  4.  Каков порядок выдач справок по документам из архива?
  5.  Каков порядок изъятия документов из архива?

Литература:

Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 43-47

2.     Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётно

               сти в Национальном банке и банках Республики Беларусь.

№198 от 26.06.2007г.

Раздел 2. Организация внутри-республиканских расчетов.

Понятие платежной системы Республики Беларусь. Сущность платежной системы, ее построение, основные элементы.

Порядок установления корреспондентских отношений.

Способы обработки банковской информации.

Организация расчетов в Автоматизированной системе межбанковских расчетов (АС МБР).

Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным  переводам (в системе BISS). Осуществление межбанковских расчетов по прочим денежным переводам (в клиринговой системе).

Учет документов, не оплаченных по вине банка. Возврат ошибочно перечисленных сумм.

Предоставление Национальным банком Республики Беларусь однодневного кредита (кредита «овернайт») коммерческим банкам.

Выверка операций по корреспондентским счетам.

Практическое занятие № 6.

Аналитический учет ведения корреспондентского счета, выверка операций. Составление ведомости расхождений.

Вопросы для самопроверки:

  1.  Что собой представляет платежная система РБ?
  2.  Перечислите основные элементы платежной системы.
  3.  Какие отношения банков называются корреспондентскими?
  4.  Каков порядок установления корреспондентских отношений?
  5.  Перечислите функции и назначение АС МБР.
  6.  Какие платежи считаются срочными и крупными? Кто устанавливает нормативы по ним?
  7.  Охарактеризуйте порядок расчетов в системе BISS.
  8.  Охарактеризуйте порядок расчетов в клиринговой системе.
  9.  Охарактеризуйте картотеку к внебалансовому счету 99815.
  10.  Охарактеризуйте балансовые счета по учету межбанковских и межфилиальных расчетов.
  11.  Какие кредиты называются «овернайт»? Для каких целей и кем они предоставляются?

Литература:

  1.  В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 80-102

   2.  Инструкция о банковском переводе.

        №66 от 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров

               Нацбанка от  30.08.2001 №226, от27.06.2002 №116, от 26.12.2002   №251,   26.06.2003 №119, от 30.12.2003 №226, от 29.04.2004 №69, от10.01.2005 №1, от 28.09.2005                 №133,  от 28.12.2006  №222)

    3.  Инструкция о порядке открытия и закрытия       банками и

               небанковскими кредитно-финансовыми   организациями

                          банковских   счетов.       №127 от 20.06.2007г.

4. Инструкция по осуществлению межбанковских расчётов через     автоматизированную  систему межбанковских расчётов  Национального банка Республики Беларусь     10.03.2005 №37  ( в ред. постановлений Правления Нацбанка от 19.10.2005 №148,    от 24.01. 2006 №8 ).

           5.  Инструкция по отражению  бухгалтерском учёте операций по     

           межбанковским  расчётам.

       от 30.03. №88

6.   Инструкция по учёту и оплате расчётных документов. не оплачен     ных по вине        банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

       от 28.07.2005 №111.

7.Инструкция о порядке предоставления Национальным банком  Республики         Беларусь банкам кредитов. обеспеченных залогом ценных бумаг

          14.09.2006 №239.

Раздел 3. Учет и контроль расчетных операций.

Тема 3.1. Текущие (расчетные) счета.

Формы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов.

Правила открытия текущих (расчетных) счетов клиентам банка. Документы, необходимые для открытия текущего (расчетного) счета, их назначение и оформление. Основные правила совершения операций по счету.

Порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек. Переоформление и закрытие счетов. Порядок возврата денежных чековых книжек с оставшимися неиспользованными бланками чеков.

Организация заполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством.

Практическое занятие № 7.

Изучение документов на открытие и закрытие текущих (расчетных) счетов клиентов.

Оформление и выдача денежных чековых книжек по заявлениям клиентов.

Составление бухгалтерских проводок по операциям текущих (расчетных) счетов клиентам банка.

Вопросы для самопроверки:

Перечислите основные формы безналичных расчетов.

Перечислите основные правила открытия текущих счетов клиентов.

Какие документы необходимо представить клиенту в банк для открытия счета?

Охарактеризуйте основные правила совершения операций по счету.

Каков порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек?

Каков порядок переоформления и закрытия счетов?

Какие платежи осуществляются вне очереди? По 1 группе очередности, по 2 группе, по 3, по 4.

На каких балансовых счетах ведется учет средств клиентов на расчетных счетах? Охарактеризуйте их.

Литература:

В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 103-109

         2        Инструкция о порядке открытия и закрытия       банками и небанков-         

                  скими кредитно-финансовыми   организациями банковских счетов.

      №127 от 20.06.2007г.

          3.  Инструкция по использованию чековой книжки для получения налич-

                ных денег.

                №72 от 08.0402003г. ( ред. постановления Совета директоров Нацбанка  

              от   04.10.2006г   №147)

  4.   Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчёт     ных ) счетов  в        белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством.

            №63 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров Нацбанка                  от 29.06.2004г.  №105, от 16.12.2005г.  №174, от 13.04.2006  №59)

Тема 3.2. Кредитовый перевод.

Сущность кредитового перевода. Порядок оформления платежного поручения, его обязательные реквизиты. Оформление приема и оплаты платежных поручений. Порядок проведения операций с платежными поручениями, помещенными в картотеку к внебалансовому счету «!Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований-поручений, их сущность.

Оформление платежного требования-поручения бенефициаром. Действия плательщика при согласии на оплату или отказе от оплаты платежного требования-поручения. Оплата платежных требований-поручений.

Особенности осуществления кредитовых переводов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями без открытия ими счетов в банке-отправителе.

Особенности осуществления переводов в пользу и по поручению физических лиц.

Отзыв (изменение) платежного поручения (требования-поручения) и зачисление средств в пользу бенефициара.

Практическое занятие № 8.

Заполнение платежных поручений. оформление извещения о помещении платежного поручения в картотеку к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оформление документов по зачислению средств в пользу бенефициара.

Практическое занятие № 9.

Оформление платежного требования-поручения, отражение операций в учете.

Вопросы для самопроверки:

  1.  В чем сущность кредитового перевода?
  2.  Перечислите основные реквизиты платежного поручения.
  3.  Каков порядок приема платежного поручения?
  4.  Какие поручения ответственный исполнитель вправе не принять от клиента?
  5.  Каков порядок оплаты платежного поручения?
  6.  Что является основанием для помещения платежного поручения клиента в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы не оплаченные в срок»?
  7.  В чем особенности кредитовых переводов, осуществляемых на основании требований-поручений?
  8.  Каков порядок оплаты требований-поручений?

Литература:

  1.  В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 109-119

2      Инструкция о банковском переводе.

          №66 от 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров    Нацбанка от  30.08.2001 №226, от27.06.2002 №116, от 26.12.2002 №251, 26.06.2003 №119, от 30.12.2003 №226, от 29.04.2004 №69, от10.01.2005 №1, от 28.09.2005 №133,  от 28.12.2006  №222)

Тема 3.3. Дебетовый перевод.

Сущность дебетового перевода. Акцептная и безакцептная форма инкассо.

Порядок оформления платежного требования, его обязательные реквизиты.

Прием платежных требований на инкассо в банке-получателе; порядок их проверки, обработки, оформления и отсылки в банк отправителя.

Проверка банком-отправителем платежных требований, поступающих для оплаты. Виды акцепта. Частичная оплата платежных требований. Возврат платежных требований.

Особенности осуществления дебетовых переводов в пользу и за счет физических лиц посредством платежных требований.

Отзыв (изменение) акцептованных платежных требований.

Бесспорный порядок описания средств. Особенности проведения операций по безакцептной форме инкассо при осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований.

Дебетовые переводы, осуществляемые на основании чека.

Практическое занятие № 10.

Заполнение платежных требований, реестров. Оформление оплаты платежных требований, составление бухгалтерских проводок.

Практическое занятие № 11.

Оформление внебалансовых ордеров на помещение и списание платежных требований, находящихся в картотеках.

Вопросы для самопроверки:

  1.  В чем сущность дебетового перевода?
  2.  Назовите известные вам формы инкассо и раскройте их сущность.
  3.  Каков порядок оформления платежного требования?
  4.  Каков порядок приема платежных требований?
  5.  Какие платежные требования ответственный исполнитель вправе не принять от клиента?
  6.  Какие виды акцепта вы знаете? В чем их сущность?
  7.  Каков порядок проверки банком-отправителем платежных требований, поступивших для оплаты?
  8.  Какова последовательность частичной оплаты платежных требований?
  9.  В каком случае акцептованное требование может быть отозвано и каков порядок его отзыва?

Литература:

  1.  В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 119-126

2.       Инструкция о банковском переводе.

          №66 от 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров    Нацбанка от  30.08.2001 №226, от27.06.2002 №116, от 26.12.2002 №251, 26.06.2003 №119, от 30.12.2003 №226, от 29.04.2004 №69, от10.01.2005 №1, от 28.09.2005 №133,  от 28.12.2006  №222)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ №1

Вариант контрольной работы определяется последними двумя последними цифрами учебного шифра. Контрольная работа выполняется на листах А4. Все документы заполняются только на типографских формах. На каждой странице следует оставить поля для замечаний преподавателя. Ответы на вопросы должны быть конкретными и по возможности краткими. В конце контрольной работы обязательно должен быть список используемой литературы. Титульный лист оформляется в соответствии с Приложением 1. Выполненная контрольная работа направляется на рецензирование в колледж не позднее, чем за две недели до начала сессии. Получив проверенную контрольную работу, учащийся  должен сделать в ней необходимые исправления. Не зачтенная контрольная работа выполняется повторно и предоставляется в колледж для проверки.

Таблица заданий по вариантам

№ варианта /
№ задания

1

2

3

4

5

1

1

6

5

1

3

2

2

5

4

2

4

3

3

4

3

2

5

4

4

3

2

1

6

5

5

2

1

2

7

6

6

1

6

1

8

7

7

1

5

1

4

8

8

2

4

2

6

9

9

3

2

2

2

10

10

4

3

1

1

11

5

5

1

2

3

12

6

6

2

2

5

13

7

4

3

1

7

14

8

5

4

1

8

15

9

6

5

1

6

16

10

3

6

2

4

17

1

2

5

2

2

18

2

1

4

2

8

19

3

6

3

1

7

20

4

5

2

2

6

21

5

4

1

1

5

22

6

3

2

2

4

23

7

2

3

1

1

24

8

1

4

2

2

25

9

2

5

1

3

26

10

4

6

2

4

27

9

6

1

2

5

28

8

5

2

2

6

29

7

3

4

1

7

30

6

1

5

1

8

31

5

3

6

1

7

32

4

4

3

2

6

33

3

5

4

1

5

34

2

6

5

1

4

35

1

2

6

2

3

36

10

1

2

2

2

37

7

1

6

1

1

38

8

2

1

1

2

39

9

3

2

2

3

40

10

4

3

2

4

41

6

5

4

1

5

42

5

6

5

1

6

43

4

5

6

1

7

44

3

3

3

2

8

45

2

1

1

1

1

46

1

2

5

2

3

47

8

4

6

2

4

48

9

6

2

1

5

49

10

6

4

2

6

50

1

5

2

1

7

51

2

4

3

2

8

52

3

3

4

1

2

53

4

2

5

2

3

54

5

1

6

2

4

55

6

2

1

1

5

56

7

3

2

1

6

57

1

4

3

1

7

58

2

6

4

2

8

59

3

5

6

2

7

60

7

1

5

1

6

61

8

2

4

1

5

62

9

3

2

2

4

63

10

4

3

2

3

64

4

5

1

1

2

65

5

6

2

1

8

66

6

1

3

2

7

67

1

3

4

1

6

68

2

5

6

2

5

69

3

6

5

1

4

70

4

4

3

2

3

71

5

2

4

1

2

72

6

1

2

1

8

73

7

2

1

2

7

74

8

3

2

1

8

75

9

4

3

1

6

76

10

5

4

2

5

77

10

6

5

2

4

78

9

6

4

1

3

79

8

5

6

2

2

80

7

4

3

1

1

81

1

3

2

2

7

82

2

2

1

1

8

83

3

1

5

2

6

84

4

1

6

1

5

85

5

3

2

2

4

86

 6

2 

 1

2 

 3

87

 7

 5

 2

 2

 2

88

 8

 4

 3

 2

 1

89

 9

 6

 4

 1

 2

90

 10

 5

 6

1

 3

91

 1

 4

 5

 1

 4

92

 3

 2

 4

 1

 5

93

 5

 1

 3

 2

 6

94

 7

 3

 2

 2

 7

95

 9

1

 6

1

 8

96

 2

 2

 1

 1

 7

97

 4

 3

 2

 2

 6

98

 6

 4

 3

 1

 5

99

 8

 5

 4

 1

 4

100

 10

 6

 5

 2

 3

Задание 1

С разрешения руководителя банка, код которого А, клиенту Б открыт текущий счет В. Номер клиента в банке Г, порядковый номер лицевого счета Д.

Рассчитайте контрольный ключ. Выполните проверку правильности расчета.

№ варианта

А

Б

В

Г

Д

1

714

Физическое лицо

Текущий

00073

008

2

401

Коммерческая организация

Срочный депозит

00014

003

3

709

Физическое лицо

Карт.счет

00113

018

4

802

Индивидуальный предприниматель

Ссудный

00108

032

5

104

Коммерческая организация

Текущий

00953

048

6

116

Индивидуальный предприниматель

До востребования

00032

005

7

403

Коммерческая организация

Факторинг

00043

001

8

431

Коммерческая организация

Лизинг

00039

002

9

729

Общественная организация

Текущий

00342

094

10

434

Индивидуальный предприниматель

Текущий

00421

025

Задание 2

 Остаток денежных средств на счете клиента (А) на 02.12 составил Б. Согласно договора банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание оплата расчетно-денежных документов производится со счета клиента без учета поступлений в течении дня. Ответственному исполнителю необходимо провести по счету клиента документы, предъявленные к нему.

Определите очередность оплаты документов.

Отразите операции в лицевом счете клиента (недостающие данные укажите произвольно).

Номер лицевого счета. Остаток средств на счете. Расчетно-денежные документы

Варианты

I

II

III

IV

V

VI

Сумма, тыс. руб

Номер лицевого счета (А).

3012201540012

3012200170016

3012201480015

3012206620011

3012205470012

3013205160017

Остаток денежных средств на счете (Б).

72100

85600

23500

56000

96000

75000

Платежное требование №211 выставленное предприятием «Мира» за обслуживание. Срок оплаты требования наступил, оно акцептовано. Получатель в данном учреждении банка.

46500

11200

48000

Платежное поручение №203 на перевод денежных средств ОАО «Зиф» за материалы (счет в другом банке). На поручении надпись «В счет неотложных нужд».

5800

16000

Платежное поручение №206 на погашение банковского кредита в текущую деятельность (по сроку).

10000

22000

Платежное требование №110 клиента, акцептованное ОАО «Кедр» и оплаченное с его расчетного счета в филиале иного банка.

15600

8000

10000

Платежное поручение №201 на перечисление НДС в АСБ «Беларусбанк».

14000

46200

Платежное поручение №209 на перечисление платежей в ФСЗН в иной банк.

6000

Платежное требование №119 поставщика за тару (счет в отделении иного банка) срок оплаты требования наступил. Оно акцептовано.

7800

8000

Платежное поручение №212 на перечисление в бюджет налога на прибыль (счет АСБ «Беларусбанк»)

24400

18000

31500

Платежное поручение №205 на перевод средств ремонтному предприятию за ремонт оборудования, счет в этом же отделении банка.

7300

6100

Платежное требование №398 «Электрические сети» за электроэнергию (счет в филиале АСБ «Беларусбанк») поступившее 02.12.04г.

7200

11200

7100

Платежное требование №106 магазина «Овощи» (счет в ином банке) за поставленную с/х продукцию. На требовании имеется надпись «Оплата в день поступления».

12200

14000

Платежное поручение №215 на перечисление совхозу «Руденский» (счет в ином банке) за полученный картофель.

15000

16000

5200

Платежное поручение №210 на перечисление подоходного налога, удержанного из заработной платы работников (счет в АСБ «Беларусбанк»).

13000

Денежный чек МР №2153017 на получение заработной платы работником.

16000

Лимит средств неотложные нужды

7000

19000

5000

2000

20000

13000

Задание 3

Начертить схему документооборота расчетов

№ варианта

Вид инструкции

Дополнительные условия

1

Платежное поручение

Частичная оплата с последующей полной

2

Платежное требование-поручение

Частичная оплата с последующей полной

3

Платежное требование с последующим акцептом

Частичная оплата с последующей полной

4

Платежное требование с предварительным акцептом

Частичная оплата с последующей полной

5

Платежное требование с предварительным акцептом с возможностью отказа

Частичная оплата с последующей полной

6

Платежное требование с предварительным акцептом

Частичная оплата с последующей полной

Описать схему документооборота. Заполнить все документы по ней.

Реквизиты документов взять (произвольно). В скольких экземплярах заполняется каждый документ? Укажите назначение каждого экземпляра.

Задание 4

Начертить схему документооборота при межбанковских расчетах через

№ варианта

Наименование системы

1

Система BISS

2

Клиринговая система

Задание 5

Клиент А перечисляет через филиал банка, в котором обслуживается в г.Б денежные средства в сумме В руб. на текущий счет клиента Г, который обслуживается в филиале банка в г.Д.

Сделать бухгалтерские проводки по учету данной операции в филиале плательщика и филиале получателя средств.

№ варианта

А

Б

В

Г

Д

1

ООО

г.Гродно

2404000

Колхоз

г.Лида

2

Колхоз

г.Слоним

3643842

ООО

г.Гродно

3

Унитарное предприятие

г.Минск

978480

АО

г.Ковыль

4

АО

г.Гомель

642250

Инд.предпр.

г.Бобруйск

5

Обществен. Организация

г.Барановичи

3425000

ООО

г.Брест

6

Инд. предпр.

г.Лида

3840000

АО

г. Волковысск

7

АО

г.Кобрин

12640000

ООО

г.Минск

8

ООО

г.Брест

17000000

Унитарное предприятие

г.Гродно

Решить задание 5 в случае, если клиент А обслуживается не в филиале банка, а в головном банке.

Решить задание 5 в случае, если клиент Г обслуживается не в филиале, а в головном банке.

Решить задание 5 в случае, если клиенты А и Г обслуживаются не в филиалах, а в головных банках.

Решить задание 5 в случае, если в день списания денежных средств со счета плательщика А платеж по вине банка осуществлен не был. Данный платеж осуществлен на следующий день (следующий клиринговый сеанс).

ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ.

  1.  Цель и задачи дисциплины «Бухгалтерский учет в банках», ее связь с другими дисциплинами учебного плана, роль в формировании у учащихся знания теоретических основ банковского дела.
  2.  Особенности бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтерским учетом в других отраслях экономики. Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
  3.  Структура органов учета в системе банков. Функции и задачи бухгалтерского учета и отчетности.
  4.  Роль главного бухгалтера банка в обеспечении надлежащей постановки бухгалтерского учета и отчетности, контроля за сохранностью, правильным использованием средств и ценностей. Права, обязанности, ответственность главного бухгалтера.
  5.  Принципы организации бухгалтерского учета. Перспективные направления развития учета в банках.
  6.  Учетно-операционный аппарат банка, его структура. Функции ответственных исполнителей.
  7.  Структура, назначение и принципы построения плана счетов бухгалтерского учета в банках. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов, особенности их нумерации.
  8.  Классификация клиентов банка по плану счетов. Соблюдение в плане счетов международных стандартов и принципов бухгалтерского учета.
  9.  Банковская документация как основание для выполнения и учета расчетно-кассовых операций. Значение документации для решения задач, стоящих перед бухгалтерским учетом в банках.
  10.  Классификация документов банка, их характеристика.
  11.  Требования к заполнению и оформлению документов банка.
  12.  Правила проверки документов и их подписания работниками банка. Оформление полномочий работников банка на подписание документов.
  13.  Право единоличной и контрольной подписи документов.
  14.  Понятие о документообороте. Организация и общие правила осуществления документооборота при совершении расходных кассовых операций.
  15.  Понятие о документообороте. Организация и общие правила осуществления документооборота при совершении приходных кассовых операций.
  16.  Понятие о документообороте. Организация и общие правила осуществления документооборота при совершении безналичных расчетных операций.
  17.  Роль документооборота в обеспечении современной обработки документов.
  18.  Назначение и взаимосвязь аналитического и синтетического учета в банках.
  19.  Нумерация счетов аналитического учета. Расчет контрольного ключа. Составление номера лицевого счета.
  20.  Основные формы аналитического учета: лицевые счета, карточки, книги, журналы. Формы и обязательные реквизиты лицевого счета. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемые в лицевых счетах.
  21.  Основания для записей в лицевых счетах, порядок записи. Назначение выписок из лицевых счетов, порядок их оформления и выдачи клиентам.
  22.  Процедура открытия счета в банке. Регистрация и хранение документов по открытию счета.
  23.  Основные формы синтетического учета: баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, проверочные ведомости и их характеристика.
  24.  Необходимость и порядок сверки материалов аналитического и синтетического учета в банке.
  25.  Порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете банка.
  26.  Порядок хранения мемориальных документов в бумажном виде.
  27.  Порядок хранения электронных мемориальных документов.
  28.  Обеспечение сохранности бухгалтерских документов и отчетности. Подготовка документов к хранению.
  29.  Места хранения документов.
  30.  Выдача справок и изъятие документов из архива.
  31.  Понятие платежной системы Республики Беларусь. Сущность платежной системы, ее построение, основные элементы.
  32.  Порядок установления корреспондентских отношений.
  33.  Способы обработки банковской информации.
  34.  Организация расчетов в Автоматизированной системе межбанковских расчетов (АС МБР).
  35.  Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам (в системе BISS).
  36.  Осуществление межбанковских расчетов по прочим денежным переводам (в клиринговой системе).
  37.  Учет документов, не оплаченных по вине банка. Возврат ошибочно перечисленных сумм.
  38.  Предоставление Национальным банком Республики Беларусь однодневного расчетного кредита (кредита «овернайт») коммерческим банкам.
  39.  Выверка операций по корреспондентским счетам.
  40.  Формы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов.
  41.  Правила открытия текущих (расчетных) счетов юридическим лицам в банке. Документы, необходимые для открытия текущего (расчетного) счета, их назначение и оформление. Основные правила совершения операций по счету.
  42.  Правила открытия текущих (расчетных) счетов предпринимателям и физическим лицам в банке. Документы, необходимые для открытия текущего (расчетного) счета, их назначение и оформление. Основные правила совершения операций по счету.
  43.  Бухгалтерский учет средств клиентов на их расчетных счетах и операции по ним.
  44.  Заявление клиента на открытие счета. Карточка с образцами подписей и оттиска печати.
  45.  Порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек. Переоформление и закрытие счетов. Порядок возврата денежных чековых книжек с оставшимися неиспользованными бланками чеков.
  46.  Организация исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством.
  47.  Сущность кредитового перевода. Порядок оформления платежного поручения, его обязательные реквизиты.
  48.  Оформление приема и оплаты платежных поручений.
  49.  Порядок проведения операций с платежными поручениями, помещенными в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
  50.  Кредитовые переводы, осуществляемые на основании платежных требований-поручений, их сущность. Оформление платежного требования-поручения бенефициаром. Действия плательщика при согласии на оплату или отказе от оплаты платежного требования-поручения. Оплата платежных требований-поручений.
  51.  Особенности осуществления кредитовых переводов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями без открытия ими счетов в банке-отправителе.
  52.  Особенности осуществления переводов в пользу и по поручению физических лиц.
  53.  Отзыв (изменение) платежного поручения (требования-поручения).
  54.  Зачисление средств в пользу бенефициара.
  55.  Сущность дебетового перевода.
  56.  Акцептная и безакцептная форма инкассо.
  57.  Порядок оформления платежного требования, его обязательные реквизиты.
  58.  Прием платежных требований на инкассо в банке-получателей; порядок их проверки, обработки, оформления и отсылки в банк отправителя.
  59.  Проверка банком-отправителем платежных требований, поступающих для оплаты. Виды акцепта.
  60.  Частичная оплата платежных требований. Возврат платежных требований.
  61.  Порядок проведения операций с платежными требованиями, помещенными в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
  62.  Особенности осуществления дебетовых переводов в пользу и за счет физических лиц посредством платежных требований.
  63.  Отзыв (изменение) акцептованных платежных требований.
  64.  Бесспорный порядок списания средств.
  65.  Особенности проведения операций по безакцептной форме инкассо при осуществлении дебетовых переводов посредством платежных требований.


ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гродненский государственный политехнический колледж»

Контрольная работа  №  1

по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках»

Вариант № ____

учащегося _________________________________________________________

(Фамилия, имя, отчество)

____________курса            группы _______________

специальности  2-25 01 32 «Банковское дело»

 

 

Шифр учащегося _______________

Преподаватель:                 _________________________

              (фамилия, инициалы)

Рецензия:


   Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования «Гродненский

государственный политехнический колледж»

Бухгалтерский учет в банках

Методические указания для подготовки к зачёту и задания на

контрольную работу №1 для учащихся заочной формы обучения 

Специальность: 2-25 01 32 «Банковское дело»

Гродно

2008

УТВЕРЖДАЮ

Директор УО ГГПК

________________А.А.Гончаров

«__»_________________200__г.




1. медицинских экспертиз Первичная экспертиза ~ это первоначальное исследование объекта с составлением зак
2. сиcтемы Информационные технологии в управлении
3.  Особливості транспортної продукції
4. Международный институт бизнесобразования Кафедра журналистики и филологии Вопросы для подготовки к з
5. Финикия
6. Введение Преобразование энергии по напряжению происходит на трансформаторных подстанция
7. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Ки1
8. Вспомогательное хозяйство и его роль на предприятии
9. Отчет по учебно-полевой практике (по геологии)
10. Расчет поточноцеховой технологии производства свинины
11. Курсовая работа- Управленческий учет как элемент системы управления финансами предприятия и варианты его организации
12. 07.2014 року проходив навчальну практику в прокуратурі Заліщицького району Тернопільської області.html
13. Тема- Програмування СОМ порту в MS DOS Мета- Навчитися основним засадам програмування периферійних пристрої
14. Тема Великой Отечественной войны занимает важное место в творчестве Василя Быкова
15. Мать скончалась
16. Реферат- Политические мифы и сферы их распространения
17. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА - НАСЛЕДСТВЕННАЯ МАССА КАК ОБЪЕКТ ПРАВООТНОШЕНИЙ ПЛАН Введение Актуально
18. splio 15 d Ptvirtinu kd ~teikims drbs ldquo;Prezidento instituto JV ir Lietuvoje lyginimsrdquo; yr- tlikts svrnkiki ir n~r pteikts kitm kursui ime r nkstesniuose semestruo
19. 5335 Регулювання Будова - балка на якій на нерухомо закріплених шворнях встановлено поворотні кулачки
20. Доклад- Навчання фізиці повинно бути важким, але обовязково переможним для всіх школярів

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе