Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
2.7. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Вопрос 1. Понятие финансов предприятий и их функции.
Финансы предприятия – денежные отношений, связанные с формированием и использованием целевых денежных фондов предприятия или связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия.
Помимо традиционных функций финансов выделяют следующие функции:
функция обслуживания денежными средствами жизнедеятельность предприятия;
обеспечение финансовых пропорций предприятия;
функция финансового планирования.
Финансовые отношения микроуровня:
финансовые отношения по поводу формирования уставного фонда или уставного капитала предприятия. Уставный капитал акционерного общества в дальнейшем может быть увеличен за счет эмиссии ценных бумаг, у других организационно-правовых форм – за счет взносов учредителей;
финансовые отношения, связанные с образованием, получением выручки;
отношения по поводу использования созданных целевых денежных фондов внутри предприятия (стимулирующий фонд, инвестиционного характера);
финансово-кредитные отношения – возникают с коммерческими банками и партнерами;
финансово-страховые отношения – возникают со страховыми компаниями в связи с формированием страховых фондов и внутри предприятия по поводу различных фондов внутри самого предприятия;
отношение с государством:
по поводу уплаты налогов (финансово-налоговые отношения);
предприятия могут получать кредиты (только на конкурсной основе);
бюджетные инвестиции, т.е. государство не напрямую отдает безвозмездно финансовые ресурсы из бюджета, а в обмен на долю в уставном капитале;
государственные и муниципальные предприятия могут получать бюджетные ассигнования, т.е. бюджетное финансирование;
отношения по поводу финансовой несостоятельности или банкротства предприятий;
отношения, которые называются «корпоративные действия» – слияние, поглощение или выделение.
Вопрос 2. Принципы организации финансов предприятия.
принцип сочетания государственного регулирования и хозяйственной самостоятельности предприятий
Государство определяет:
состав затрат, которые можно относить на себестоимость, т.е. фактически определяет правила формирования прибыли;
государство определяет состав налогов и условия налогообложения, ставки, налогооблагаемую базу, соответственно государство перераспределяет прибыль предприятий;
устанавливает амортизационные нормы и, соответственно, определяет как будут обновляться средства предприятия;
порядок создания, регистрации и ликвидации предприятий Предприятие определяет:
сферу деятельности в лице собственника;
источники финансирования;
направление расходов;
свободно выбирает партнеров – контрагентов.
принцип коммерческого расчета и самофинансирование: предполагает получение прибыли, т.е. обеспечение рентабельности производства; предполагает самоокупаемость предприятия, т.е. осуществление простого воспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов, предполагает возможность привлечения кредитов.
Таким образом, предприятие должно обеспечить себя собственными источниками для финансирования всех расходов, связанных с производством, уплатой налогов, инвестиционной деятельность, а также пользоваться заемными источниками без ущерба для своего финансового положения.
принцип материальной заинтересованности и материальной ответственности (принцип контроля рублем)
принцип разграничения средств основной и инвестиционной деятельности: оборотные средства предприятия, закрепленные за основной деятельностью, нельзя использовать на инвестиционные цели и наоборот.
принцип формирования финансовых резервов – резервы, сглаживающие кризисные явления
принцип плановости и системности
Цель – достичь определенного уровня рентабельности ¬ одни механизмы, а цель другого предприятия – безубыточность ¬ другие финансовые механизмы.
Вопрос 3. Основы финансирования и кредитования коммерческих предприятий.
Показатель, характеризующий прибыльность предприятия – рентабельность.
Прибыль – один из основных финансовых ресурсов предприятий.
Чтобы получить прибыль предприятие, осуществляющее расширенное воспроизводство, может работать на принципе самофинансирования, а может использовать не только внутренние, но и внешние источники.
Внутренние источники финансовых ресурсов:
прибыль, в том числе от основной деятельности;
доходы от реализации имущества за вычетом затрат;
доходы от финансовых операций;
внутренние финансовые ресурсы могут быть также получены за счет изменения структуры капитала;
амортизационные отчисления.
Внешние источники можно разбить на группы:
источники, которые мобилизирует предприятия на финансовых рынках
эмиссия (выпуск) облигаций (используют любые юридические лица);
эмиссия акций (могут использовать только акционерные общества);
банковские кредиты
кредиты небанковских организаций;
бюджетные кредиты;
поступающие в порядке перераспределения
страховые возмещения по наступившим рискам;
поступления от материнских компаний;
финансовые ресурсы, поступающие от учредителей – это взносы в уставный капитал;
бюджетные инвестиции (в обмен на долю в уставном капитале);
финансовая помощь от государства в виде дотаций, субвенций, субсидий.
Существую правила при финансировании и кредитовании предприятий:
основные средства предприятия финансируются и кредитуются на долгосрочной основе; целесообразно использовать займы (выпуск облигаций), выпуск акций, безвозмездное финансирование.
оборотные средства предприятия целесообразно финансировать и кредитовать за счет:
внутренних источников;
краткосрочных кредитов и займов.
Здесь более предпочтителен банковский кредит, или кредит предприятий – контрагентов и менее предпочтителен выпуск облигаций, т.к. это очень громоздкая процедура.
Чтобы кредит был выгоден, необходимо, чтобы ставка кредита была в 2 раза ниже рентабельности предприятия.
Вопрос 4. Особенности финансов некоммерческих организаций.
Основными формами некоммерческих организаций являются:
учреждения;
фонды;
некоммерческие партнерства;
общественные и религиозные организации, объединения.
Основными доходами некоммерческой организации являются:
поступления от учредителей, в том числе бюджетные средства;
добровольные имущественные взносы и пожертвования;
доходы от финансовых вложений: дивиденды, проценты;
доходы от использования собственности некоммерческой организации – например, аренды;
выручка от реализации товаров, работ и услуг.
При этом прибыль не является целью учреждения – это побочный продукт.
Источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих предприятий зависят от двух факторов:
вид оказываемых услуг (зависит от характера потребителей);
характер их предоставления.
Выделяют 3 вида потребностей:
потребности, имеющие огромное значение для всего общества, их удовлетворение не должно зависеть от уровня получаемого гражданином дохода, оно должно гарантироваться государством (начальное, среднее образование);
потребности, имеющие общественно значимый характер, но в силу ограниченности финансовых ресурсов они покрываются государством только в пределах установленного минимума;
индивидуальные потребности, связанные с отдыхом, обеспеченностью жильём. Удовлетворяются из других источников.
По характеру предоставления услуги могут быть:
платные;
частично оплачиваемые;
бесплатные.
Основным финансовым документом учреждения является смета, которая составляется на основе нормативов.
Для составления планов и смет в качестве исходных данных используются контрольные цифры и экономические нормативы.
Контрольные цифры состоят из показателей, отражающих специфику деятельности соответствующего учреждения и определяющих перспективу его развития, отражают конечный результат деятельности предприятия. Они доводятся до учреждений в качестве ориентиров.
Контрольные цифры могут включать:
численность и состав обслуживаемого организацией населения;
объём и качество выполняемых организацией услуг;
показатели технической оснащённости организации;
показатели социального развития трудовых коллективов.
Экономические нормативы используются при составлении смет и финансовом планировании. Включают в себя:
норматив бюджетного финансирования (для отрасли);
образование фонда заработной платы;
образование фонда производственного и социального развития;
образование фонда валютных отчислений.
Величина норматива определяется с учетом научно обоснованных социальных норм и нормативов и с учетом увеличения потребности населения.
Для составления смет и финансовых планов применяют государственный заказ. Все сметы и финансовые планы подлежат рассмотрению и одобрению трудовыми коллективами. Утверждаются они совместно с руководителем.
Сметы и финансовые планы состоят из двух разделов: доходы и расходы.
Отчитываются некоммерческие организации перед налоговыми инспекциями, внебюджетными фондами, статистическими органами.
Если организация не занимается коммерческой деятельностью, то отчитывается один раз в год: составляет бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6 бухгалтерского баланса, приложение). Организация, получающая прибыль, отчитывается один раз в квартал, заполняя все декларации по налогам.
Вышестоящая головная организация (распорядитель бюджетных средств) определяет сумму финансирования с разбивкой по кварталам. Учреждения составляют подробный план расходов, используя бюджетную классификацию расходов. Смета утверждается распорядителем.
Так как бюджетного финансирования недостаточно, учреждения имеют право заниматься внебюджетной или предпринимательской деятельностью, т.е. получать доходы за счет оказания платных услуг от основной деятельности.
По внебюджетным средствам составляется отдельная смета по доходам и расходам.
Вопросы для самопроверки
Дайте определение финансам коммерческих предприятий.
Каковы принципы организации финансов коммерческих организаций?
Каким образом организационно-правовая форма хозяйствования влияет на организацию финансов коммерческих предприятий?
Перечислите технико-отраслевые особенности, которые оказывают влияние на организацию финансов коммерческих предприятий?
Какова роль финансовых служб в формировании финансовых ресурсов коммерческих предприятий?
Имеет ли некоммерческая организация право заниматься коммерческой деятельностью?
Назовите источники формирования денежных средств и иного имущества некоммерческих организаций.
В чем разница в организации финансов в различных организационно-правовых формах некоммерческой деятельности?
Отчего зависят источники формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций?
Приведите примеры контрольных цифр.
Контрольные тестовые задания
Какие факторы влияют на организацию финансов предприятий:
а) экономическое положение страны
б) бюджетная политика государства
в) организационно-правовые формы хозяйствования+
г) отраслевые технико-экономические особенности+
Внутренние источники финансирования прироста оборотных средств:
а) прибыль+
б) прирост устойчивых пассивов
в) банковские кредиты
г) средства учредителей
д) излишки оборотных средств за предыдущие периоды
Самофинансирование характерно для:
а) всех экономических объектов +
б) только для предприятий, основанных на частной собственности
в) для всех некоммерческих организаций
г) для всех коммерческих организаций
Финансовые планы экономических субъектов:
а) смета доходов и расходов бюджетного учреждения
б) бизнес-план предприятия+
в) финансовый план страховой компании+
г) бюджет г. Москвы
д) баланс доходов и расходов промышленного предприятия
е) федеральный бюджет