Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Материалы
Поступление материалов от поставщика будет отражаться проводкой: дебет 10 «Материалы», кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отдельной проводкой: дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям», кредит счета 60 будет отражаться сумма НДС.
Хозяйственное событие передачи материалов со склада в производство будет отражаться проводкой: дебет 20 «Основное производство», кредит 10 «Материалы» — на сумму списываемого материала.
Перед началом учета производственного процесса следует вспомнить настройки параметров учета, в частности, обратиться к закладке «Запасы» (меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций»).
На закладке «Запасы» установлен флаг «Ведется учет по партиям (документам поступления)». Учет по складам (местам хранения) ведется по количеству и сумме.
Настройка партийного учета влияет на реквизиты учетной политики. Оценка стоимости МПЗ при выбытии должна быть ФИФО — первый пришел, первый и ушел.
Конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» представлен блок документов, которые предназначены для отражения операций с материалами:
1. Поступление товаров и услуг;
2. Авансовый отчет;
3. Требование-накладная;
4. Передача материалов в эксплуатацию;
5. Возврат материалов из эксплуатации;
6. Списание материалов из эксплуатации;
7. Выработка материалов;
Некоторые документы нам знакомы, а все другие документы можно найти в меню «Производство».
Упражнение:
14.01.2011 года от ООО «Перст» по договору № 2 от 01.01.2011 г. «Покупка материалов» получены следующие материалы (цены указаны без НДС), которые необходимо учесть на счете 10.01:
• Шланг 10 м по 300 руб.;
• Штекельное соединение 20 шт. по 200руб.;
• Монтажный комплект 10 компл. по 700руб.
ООО «Перст» предъявило накладную М 2 от 14.01.2011 года и счет-фактуру № 2 от 14.01.2011 года на сумму 16 520руб.
Материал оприходован на основной склад.
Схема действий:
14.01.2011 года создайте документ «Поступление товаров и услуг».
(меню «Покупка/Поступление товаров и услуг»)
Выберите операцию «Покупка, комиссия». Кнопка «Цены и валюта» выберите тип цены «Основная цена покупки». Откройте закладку «Товары». При ее заполнении воспользуйтесь кнопкой «Подбор», при помощи которой вы попадете в справочник «Номенклатура/Материалы/Производственный материал». Внизу окна установите два флага: «Количество» и «Цена». Эта возможность поможет заполнить табличную часть быстро.
Для того чтобы зарегистрировать документ «Счет-фактура полученный» в документе «Поступление товаров и услуг» надо перейти на закладку «Счет-фактура» и установить флаг «Предъявлен счет-фактура», указать номер и дату этого документа.
Заполнение документа «Поступление товаров и услуг» сверьте по рисунку
Проведите документ. Проанализируйте бухгалтерские записи:
Дт 10.01 Кт 60.01 -материал получен от поставщика на основной склад.
Дт 19.03 Кт 60.01 - выделен НДС с покупки материалов.
Документ «Требование-накладная» предназначен для оформления операции выдачи материалов со склада в производство. Стоимость передаваемых материалов списывается на затраты производства.
В одном документе можно отразить производственные, общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие затраты. В зависимости от того, какие затраты следует отразить, те счета бухгалтерского учета и будут формироваться документом. Если необходимо отразить производственные затраты, то будут сформированы записи по счетам 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство». Если необходимо отразить общепроизводственные затраты, общехозяйственные затраты, то будут формироваться записи по счетам 25 «Общепроизводственные расходы», 2б« «Общехозяйственные расходы». Если необходимо отразить коммерческие расходы, то сформируются записи по счету «Коммерческие расходы организаций, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность».
При вводе документа «Требование-накладная» в шапке необходимо указать склад, с которого произведена выдача материалов в производство.
Документ состоит из четырех закладок: «Материалы», «Счета затрат», «Материалы заказчика» и «Дополнительно». Найти документ можно через меню «Производство».
Отражение операций передачи материалов в производство зависит от принятой организацией оценки материалов:
• ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения);
• по средней себестоимости.
Если в учетной политике на закладке «НДС» установлен флаг «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%», то в документе «Требование-накладная» становится доступен реквизит «НДС в стоимости товаров», позволяющий управлять включением НДС в стоимость, и исключением НДС из стоимости товаров.
В документе «Требование-накладная» счета учета ТМЦ определяются автоматически исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклатуры», а также могут быть изменены вручную.
15.01 от ООО «Перст» по договору №2 пришел акт №3 и Счет-фактура №3 на транспортировку материалов на сумму 1250 вкл. НДС.
Для того чтобы сформировать документ «Требование-накладная» воспользуйтесь механизмом ввода на основании. Остановитесь на проведенном документе «Поступление товаров и услуг» от 14.01.2011 года, и через кнопку командной панели «Действие/На основании» выберите документ «Требование-накладная». В шапке документа необходимо указать склад - «Основный склад» Дополните табличную часть новыми элементами номенклатуры. Удалите из табличной части ненужные элементы номенклатуры при помощи кнопки «Delete».
Заполнение документа «Требование-накладная» сверьте по рисунку.
Укажите подразделение - «Производственный цех № 1». На цех будут отнесены затраты по списанию материалов.
В позиции «Номенклатурные группы» укажите «Агрегаты.
Списание материалов отразится по группе «Материальные расходы».
Просмотрите бухгалтерские и налоговые записи. Затраты по списанию материалов будут отнесены на счет 20.01 «Основное производство». В связи с тем, что материалы переданы для производства агрегатов, такие материальные расходы относятся к прямым расходам на производство.
Выпуск продукции
В регистре сведений «Учетная политика организаций» на закладке «НЗП» указывается способ регистрации незавершенного производства (с использованием или без использования документа «Инвентаризация незавершенного производства»). Для ООО «ИНКОМ ПЛЮС» установлен флаг «При отсутствии выпуска прямые расходы считать расходами НЗП». Это означает, что прямые расходы и начальные остатки НЗП будут считаться конечными остатками НЗП, если не зарегистрирован выпуск готовой продукции, полуфабрикатов, оказание услуг и отсутствует документ «Инвентаризация незавершенного производства».
Если себестоимость производства рассчитывается по подразделениям, тогда в шапке документа «Отчет производства за смену» необходимо указывать подразделение затрат, которое выпускает продукцию, а также склад, на который и приходуется выпущенная продукция.
В табличной части документа «Отчет производства за смену» следует обязательно указать плановую стоимость выпущенной продукции, иначе документ «Регламентная операция» не сможет рассчитать стоимость продукции, т. к. расчет фактической себестоимости продукции производиться в пропорции с ее плановыми ценами.
В настройках параметров учета следует отразить тот тип цен, который выбран в качестве плановой цены (меню «Предприятие/Настройка параметров учета/закладка «Производство»»).
В табличной части документа «Отчет производства за смену» следует обязательно указать плановую стоимость выпущенной продукции, иначе документ «Регламентная операция» не сможет рассчитать стоимость продукции т. к. расчет фактической себестоимости продукции производиться в пропорции с ее плановыми ценами.
В настройках параметров учета следует отразить тот тип цен, который выбран в качестве плановой цены (меню «Предприятие/Настройка параметров учета/закладка «Производство»»).
Конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» представлен большой блок документов, которые предназначены для отражения операций производственного процесса:
Некоторые документы нам знакомы, а все другие документы можно найти в меню «Производство».
Документ «Отчет производства за смену» отражает в бухгалтерском и налоговом учете выпуск готовой продукции в количественном и стоимостном выражении (по плановой себестоимости), и предназначен для таких операций как, выпуск продукции, оказание внутренней услуги производственным подразделением, приход возвратных отходов на склад из производства, распределение прямых затрат на выпуск продукции.
Документ «Отчет производства за смену» состоит из закладок «Продукция», «Услуги», «Возвратные отходы». «Материалы» и «Дополнительно».
На закладке «Продукция» отражается перечень произведенной продукции и полуфабрикатов.
На закладке «Услуги» отражается тс услуги, которые оказываются внутренними подразделениями.
На закладке «Возвратные отходы» отражается возврат отходов из производства на склад.
Наличие флага «Списать материалы» приводит к появлению закладки «Материалы».
Выпуск продукции, произведенной в цехе, может быть двух видов:
• с приходом на склад;
• без прихода на склад с отражением в незавершенном производстве, отражением в общехозяйственных, общепроизводственных или других затратах.
Отражение в учете данных о распределении прямых затрат на выпуск продукции:
• Материальные затраты и возвратные отходы - в количественном выражении;
• Технологические операции и прочие затраты в стоимостном выражении.
Плановая цена единицы готовой продукции должна быть задана в регистре сведений «Цены номенклатуры». Регистр сведений «Цены номенклатуры» доступен из формы элемента справочника «Номенклатура» по кнопке «Перейти».
Ввод данных по списанию материалов в производство можно упростить, используя механизм спецификаций. В конфигурации существует возможность указать какое количество материала (норма расхода) должно пойти на изготовление конкретной продукции. Сведения об используемых спецификациях хранятся в регистре сведений «Спецификация номенклатуры».
Справочник «Спецификации номенклатуры» подчинен справочнике «Номенклатура». Для каждой позиции продукции можно указать свою спецификацию (меню «Склад (места хранения)/Номенклатура/перейти/Спецификации номенклатуры»).
Механизм спецификаций работает следующим образом. При заполнении документа «Отчет производства за смену» указывается произведенная продукция, и ее спецификация. На основании этого документа создается документ «Требование-накладная», табличная часть закладки «Продукция» которого будет автоматически заполнена данными о материалах и услугах, рассчитанными в соответствии с количеством произведенной продукции и указанными спецификациями.
Если не используется механизм спецификаций, то необходимо соблюдать следующую последовательность при оформлении документов: сначала заполняется документ «Требование-накладная», а затем - «Отчет производства за смену».
Механизм спецификаций работает следующим образом. При заполнии документа «Отчет производства за смену» указывается произведенная продукция, и ее спецификация. На основании этого документа создается докумснт «Требование-накладная», табличная часть закладки «Продукция» которого будет автоматически заполнена данными о материалах и услугах, рассчитанными в соответствии с количеством произведенной продукция и указанными спецификациями.
Если не используется механизм спецификаций, то необходимо соблюдать следующую последовательность при оформлении документов: сначала заполняется документ «Требование-накладная», а затем — «Отчет производства за смену».
Упражнение:
Цель - научиться заполнять документ «Отчет производства за смену» без использования спецификации.
21.01.2011 года было выпущено два агрегата «ЭЦ-11», которые поступит на основной склад по плановой цене -10 000 руб.
С 01.01.2011 года установите цену единицы агрегата «ЭЦ-11» в сумме 10 000 руб. в регистре сведений «Цены номенклатуры». Тип цены - «Основная плановая цена».
21.01.2011 года создайте документ «Отчет производства за смену» и просмотрите его записи.
(меню «Производство/Отчет производства за смену»)
Склад — «Основный склад», Подразделение затрат - «Производственный цех №1», Счет затрат БУ - 20.01 «Основное производство». Номенклатурная группа «Агрегаты». В табличной части: счет учета - 43 «Готовая продукция».
Упражнение:
23.02.2011 годи было выпущено три агрегата «ЭЦ-12», которые поступили на основной склад по плановой цене 12 000 руб.
Цель - научиться заполнять документ «Отчет производства за смену» использование.» спецификации. Назначить агрегату «ЭЦ-12» спецификацию. В документе «Отчет производства за смену» заполнить графу «Спецификация».
Схема действий:
С 01.02.2011 года установите цену единицы агрегата «ЭЦ-12» в сумме 12 ООП руб. в регистре сведений «Цены номенклатуры». Тип цены - «Основы плановая цена».
(меню «Предприятие/Товары (материалы, продукция, услуги)/Установка иен
номенклатуры»)
Укажите комплектацию МПЗ для производства единицы агрегата «ЭЦ-12».
(меню «Предприятие/Товары (материалы, продукция Услуги)/Номенклатура/Продукция/Агрегат«ЭЦ-12»/Перейти/Спецификации номенклатуры»)
Таблица Комплектация для агрегата «ЭЦ-12»
|
Наименование |
Спецификация «ЭЦ-12» |
|
Номенклатура |
Агрегат «ЭЦ-12» |
|
Количество |
1 |
|
Исходные комплектующие |
|
|
Выключатель автоматический |
1 |
|
Монтажный комплект |
1 |
|
Реле электромеханическое |
1 |
|
Упаковочный материал |
1 |
|
Шланг |
1 |
|
Штекельное соединение |
1 |
23.02.2011 года создайте документ «Требование-накладная» на основании документа «Отчет производства за смену». В этом случае документ будет заполнен автоматически.
Для отражения факта реализации продукции предназначен документ «Реализация товаров и услуг». Отгрузка и отпуск продукции фиксируется документом с установленным видом операции «Продажа, комиссия». Если продукция отгружается покупателю, то выбирается договор, в котором установлен вид договора «С покупателем»
При проведении документ «Реализация товаров и услуг» сформируются следующие записи:
. Дт 90 «Продажи» Кт 43 «Готовая продукция» - по плановой себестоимости;
. Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90 «Продажи» - по продажным ценам с налогами (выручка от реализации).
Упражнение:
24.01.20Ш года для ООО «ГЕРМЕС» по договору № 1 от 12.01.2011 г. «Продажа «ЭЦ-11»» реализовано два агрегата «ЭЦ-11» на сумму 118 000руб., в т.ч. НДС.
24.01.2011 года покупателю выписан счет-фактура.
Оплата от ООО «ГЕРМЕС» поступила 13.01.2011 года (документ «Поступление на расчетный счет» в базе есть).
Цель -реализовать продукцию и зачесть предоплату.
Схема действий:
24.01.2011 года создайте документ «Реализация товаров и услуг» ООО «ГЕРМЕС» по договору № 1.
(меню «Продажа/Реализация товаров и услуг»)
Счет-фактуру зарегистрируйте после проведения документа «Реализация товаров и услуг». В поле «Платежно-расчетный документ» должна быть автоматически установлена дата и номер платежного поручения покупателя «ГЕРМЕС».
Вывод: Научились вводить и редактировать различные документы: ПКО, РКО, авансовый отчет, платежное поручение, выписка банка, счет на предоплату, счет-фактура, начисление зарплаты, выплата зарплаты, начисление с ФОТ, поступление ОС и доп. Расходов ним, ввод в эксплуатацию ОС, амортизация ОС, доверенность, поступление материалов и дополнительные расходы по ним, реализация товаров, передача материалов в производство, отчет производства за смену, выпуск продукции, реализация продукции и счет-фактура по ней.