Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
23. Источники и формы доходов коммерческого банка
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовые результаты его деятельности. При этом конечный результат — прибыль — определяется как разница между доходами и расходами. Правильное отображение в бухгалтерском учете всех статей данных показателей связано с формированием налогооблагаемой базы и расчетом налогов.
В состав доходов банка включаются:
Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на два крупных блока:
Рассмотрим каждый из этих блоков.
В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.
Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:
Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:
За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.
Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:
Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.
В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использоваться. рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.
Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:
24. Расходы банков и источники их уплаты
асходы банков и источники их уплаты.
Оценка затрат банка осуществляется по той же схеме, что и оценка его доходов. Валовые затраты банка можно разделить на % и не%.
Процентные затраты составляют: начисленные и уплаченные % в руб.; начисленные и уплаченные % в валюте.
К непроцентным затратам относят:
"операционные затраты: уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям;
затраты по операциям с ц.б.;
затраты по операциям на валютном рынке;
"затраты по обеспечению функционирования банка: затраты на удержание аппарата управления;
хозяйственные затраты;
др.затраты: штрафы, пени, неустойки уплаченные; % и комиссионные прошлых лет и т.д.
Более всего значительными статьями операционных затрат банка традиционно являются затраты:
по выплате % по текущим и срочным вкладам;
связанные с выплатой комиссионных др.банкам и др. фин.- кред. учреждением за предоставленные услуги;
по удержанию и эксплуатации домов и оборудование;
на з/п персонала;
на создание специальных резервов.
В последние года наблюдается рост удельного веса расходов на выплату % по вкладам клиентов. Это поясняется повышением уровня % ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств. Банки, которые выполняют международные расчетные операции, платят комиссионные банкам, которые выполняют поручение на осуществление операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка. Банк в полном объеме списывает из его счета уплаченную им комиссию.
Расходы банка на удержание и эксплуатацию домов и оборудование, оплату персонала и соц. пособия носят относительно постоянный характер.
Их удельный вес в общей сумме расходов банка очень значительный.
Определенная часть средства банка расходуется на создание резервов. Др. расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье "Др.операционные расходы". Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные затраты, а также некоторые виды налогов. Рост операционных расходов не только отбивает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшение менеджмента.
Особое внимание заслуживает оценка 2 групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (в особенности хоз. административно-хоз.) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создания обязательных и других страховых резервов). Одна из основных целей коммерческих банков - это получения прибыли, которая есть источником выплаты дивидендов акционерам (пайщикам), создания фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т.д.
Процентная маржа представляет собой разницу между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доход в виде процентов.
Чаще всего для расчета процентной маржи используют следующую формулу:
МФАКТ = (ДП – РП)*100% / АД
где МФАКТ – размер фактической процентной маржи;
Дп – процентный доход;
Рп – расходы по выплате процентов;
Ад – активы, приносящие доход в виде процентов.
Анализ процентной маржи проводится по следующим направлениям:
сравнение фактической процентной маржи с базовой, что позволит своевременно обнаружить тенденцию снижения или увеличения дохода по процентам;
наблюдение за соответствием процентной маржи сложившемуся стандарту или данным соответствующих банков;
анализ изменения составляющих компонентов процентной маржи для определения, какая из категорий доходов (расходов) вызывает ее общее изменение;
определение пределов, в которых изменение процентной маржи требует принятия управленческих решений.
Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.
25. Прибыль коммерческого банка. Порядок её формирования
Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры — получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций, увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах потенциальных клиентов.
Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.
Конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. Если совокупные доходы банка превышают его совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат — прибыль.
Исходя из вышеприведенной классификации доходов и расходов коммерческого банка, можно условно выделить финансовые результаты по различным видам деятельности банка.
Финансовые результаты, полученные банком от банковских операций, называются операционной прибылью (убытком).Это основной источник прибыли банка.
Финансовые результаты, полученные банком от небанковской деятельности, называются неоперационной прибылью (убытком). Неоперационные результаты, как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны покрываться за счет операционной прибыли банка.
В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и расходов прибыль банка подразделяется на операционную прибыль, прибыль от побочной деятельности, прочую прибыль.
Операционная прибыль (чистый операционный доход) определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов. Она складывается:
Таким образом, основными составляющими операционной прибыли выступают:
Прибыль от побочной деятельности -доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
Прочая прибыль — разница между прочими доходами и прочими расходами.
Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются проценты; соответственно, главной составляющей, формирующей операционную прибыль банка, является процентная маржа (чистый процентный доход), определяемая как превышение процентного дохода над процентным расходом. На долю этой составляющей приходится не менее 70% прибыли банка.
Другие составляющие операционной прибыли банка зависят от развитости услуг, предоставляемых банком своим клиентам.
Непроцентная маржа, определяемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, выступает второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и этот убыток («бремя») поглощает часть процентной маржи.
Модель формирования финансовых результатов зарубежных банков выглядит следующим образом:
Последовательность формирования финансового результата путем суммирования процентной и непроцентной маржи является наиболее распространенной за рубежом.
Таким образом, балансовая прибыль коммерческого банка складывается из процентной и непроцентной маржи.
Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с балансовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.
Чистая прибыль — это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Расчет чистой прибыли коммерческих банков в отечественной практике производится в следующем порядке:
Чистая прибыль - это конечный финансовый итоговый показатель, отражающий результат всех направлений работы банка, остающийся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. В ее росте заинтересован как сам банк — собственники и сотрудники, так и его партнеры — вкладчики.
кредиторы, другие коммерческие банки, ЦБ РФ. государство. Вопросы распределения чистой прибыли коммерческого банка относятся к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников).
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива.
Основными направлениями использования прибыли банком являются:
Первостепенное значение имеет соблюдение банками налогового законодательства, т.е. полнота и своевременность начисления и уплаты налогов. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафные санкции выплачиваются за счет чистой прибыли.
После уплаты налогов и иных обязательных платежей из прибыли выплачиваются дивиденды его акционерам. Дивиденды — часть прибыли банка, распределяемая между акционерами по решению общего собрания. Различают преференциальные дивиденды, выплачиваемые держателям привилегированных акций (они являются заранее фиксированными в головом исчислении), и обычные дивиденды, выплачиваемые владельцам обыкновенных акций.
Величина чистой прибыли, направленной на выплату дивидендов, имеет громадное значение для управления банком. Установленная на слишком высоком уровне, она снижает возможности увеличения собственного капитала и потенциал дальнейшего развития банка. Проблема наращивания собственных средств стоит сейчас практически перед всеми отечественными коммерческими банками, поэтому они стараются направлять основную часть чистой прибыли на капитализацию. Порядок образования фондов и использования прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России.
Обеспечивая производственные, материальные и социальные потребности за счет чистой прибыли, банк должен стремиться к установлению оптимального соотношения между фондом накопления и потребления с тем, чтобы учитывать условия рыночной конъюнктуры, цели финансового менеджмента банка, интересы собственников и сотрудников банка.
26. Показатели прибыльности банка
Прибыль коммерческого банка зависит от двух составляющих: доходов и расходов.
Темпы роста доходов и расходов
Сопоставление темпов роста этих составляющих позволяет оценить, какой из них оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.
Коэффициент эластичности роста доходов
Рассчитывается коэффициент эластичности роста доходов, определяемый как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если данный коэффициент больше единицы, то это свидетельствует об экономном расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то это неэкономное использование средств.
Значение коэффициента эластичности для процентных доходов обычно превышает единицу, для непроцентных, как правило, меньше единицы.
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами
Важное значение в банковской практике имеет уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
Значение данного показателя в зарубежной банковской практике установлено на уровне 50, т.е. уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.
Коэффициенты структуры прибыли
Необходимо выявить степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Для этого используются коэффициенты структуры прибыли:
Путем расчета данных коэффициентов выявляются те операции коммерческого банка, которые приносят ему наибольшую долю прибыли.
Основными показателями эффективности деятельности банка традиционно считаются показатели доходности, прибыльности (рентабельности).
Доходность различных банковских операций определяется через показатели:
Чистая процентная маржа
Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле
Операционная маржа
Операционная маржа — прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле
Чистые доходы от основных банковских операций рассчитываются путем суммирования:
Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле
Чистые доходы от прочих операций — это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.
Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле
Спрэд прибыли
Традиционным показателем прибыльности банка является спрэд прибыли:
С помощью спрэда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и
насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спрэд банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.
Также данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.
Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка, с учетом показателя ROA определить также операции, оказывающее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:
Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.
Сопоставление показателей прибыльности в динамике за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, определить факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.
Рентабельность банка
Рентабельность (доходность) коммерческого банка принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:
Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.
Прибыль на одного работника банка — механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка:
Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:
Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности.
В числителе данных финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета — чистая прибыль.
Прибыльность капитала
Мировая практика показывает, что определяющий показатель эффективности банковского капитала — максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (ROE в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он устанавливает приблизительный размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала.
В отечественной практике прибыльность капитала рассчитывается по формуле:
Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.
Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).
Прибыльность активов
Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.
Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.
Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.
Данный показатель можно модифицировать:
Ад — активы, приносящие доход.
Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.
В зарубежной практике числитель данных показателей — это чистая прибыль.
Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.
При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнить со средним значением по соответствующей группе банков.
Показатели прибыльности активов и прибыльности капитала являются основополагающими в системе финансовых коэффициентов рентабельности банка. Однако высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим риском, поэтому необходимо одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска.
27.организация ведения кассовых операций
Основные требования и положения ведения кассовых операций следующие:
1. Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие текущие счета в банке, обязаны хранить свои средства в учреждениях банков. Наличность, которую они получают из собственных текущих счетов (основного и вспомогательных) в учреждениях банков в пределах имеющихся на них средств, должен тратиться исключительно на определенные в чеке цели, не противоречащие законодательству в т.ч. нормативным актам НБУ. Компании должны предоставлять банку по его требованию отчетные платежные и расчетные документы (кассовые и товарные чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, справки купли-продажи, акты закупки, налоговые накладные, счета-фактуры и т.д.), которые подтверждали бы осуществлены целевые расходы наличности.
2. Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты между собой, а также с физическими лицами (гражданами) в наличной и безналичной форме. Все наличные расчеты проводятся как за счет средств, полученных в кассе банка, так и за счет собственной выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), кроме оплаты труда и выплаты дивидендов (дохода). Сумма платежа наличностью одного предприятия (предпринимателя) не должна превышать 3 тыс. грн. течение одного дня за одним или несколькими платежными документами. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, не ограничивается. Платежи свыше предельную сумму (3 тыс. грн.) Проводятся исключительно в безналичном порядке. В случае осуществления предприятиями наличных расчетов свыше предельную сумму средства в размере превышения предельной суммы расчетно прибавляются к фактическим остатков наличности в кассе с последующим сравнением полученной суммы с лимитом кассы.
Средства на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов, все предприятия (в т.ч. коллективные сельскохозяйственные хозяйства и фермеры), а также индивидуальные предприниматели должны получать исключительно из касс банков. При этом они должны обеспечивать систематическую и полную выплату налогов и внесения обязательных платежей в государственные целевые фонды в порядке и сроки, определенные действующим законодательством.
При осуществлении наличных расчетов предприятий (предпринимателей) между собой получатель наличного платежа обязан подать плательщикам соответствующие учетные расчетные документы (товарный чек, счет-фактуру, акт выполненных работ, оказанных услуг, налоговую накладную и т.д.).
Расчеты предприятий (предпринимателей) наличными с гражданами должны проводиться с оформлением кассовых ордеров, кассового или товарного чека, квитанции, договора купли-продажи, акты закупки, актов выполненных работ или других документов, удостоверяющих факт покупки товара, выполненных работ, оказанных услуг.
По желанию граждан денежные средства за приобретенные у них предприятиями (предпринимателями) товары (выполненные работы, оказанные услуги) могут быть перечислены на текущие или вкладные счета в учреждениях банков.
3. Остатки наличных денег в кассах предприятий (предпринимателей) лимитируются. Лимиты остатка наличности в кассе всем предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют кассовые операции с наличностью, устанавливаются коммерческими банками по месту открытия счетов с учетом режима и специфики работы предприятия, его удаления от учреждений банка, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка сдачи кассовой выручки и т.п.
Коллективные сельскохозяйственные предприятия (колхозы, кооперативы, союзы) самостоятельно определяют размеры наличности, которая постоянно находится в их кассах, как это предусмотрено статьей 17 Закона Украины "Про коллективное сельскохозяйственное предприятие", с соответствующим уведомлением о размере лимита обслуживающих учреждений банка.
Лимиты остатка наличных денег в кассе не устанавливаются фермерским хозяйствам, которые занимаются исключительно производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции, и индивидуальным предпринимателям.
Порядок установления лимита остатка наличности в кассе регулируется НБУ - Инструкцией НБУ № 4 "Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины", утвержденной постановлением Правления НБУ № 335 от 13 октября 1997 г.
Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличности в кассе предприятия обязаны сдавать в кассы банков в порядке и сроки, установленные учреждениями банков, для зачисления на их счета. Если лимит остатка наличности в кассе предприятия не установлено, то вся имеющаяся наличность в его кассе на конец дня должна быть сдана в банк (независимо от причин отсутствия лимита кассы).
Предприятия, исполнительные органы сельских, городских и районных в (городах) советов имеют право хранить в кассах в течение 3-х рабочих дней наличные свыше установленный лимит, что полученная в банке для выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, командировок, дивидендов; коллективные сельскохозяйственные предприятия, предприятия железнодорожного транспорта и морские порты - для проведения таких же выплат работникам удаленных подразделений; исполнительные органы сельских советов - в течение 5-ти рабочих дней, включая день получения наличности в банке. После окончания этих сроков суммы наличности, не использованные по назначению, возвращаются в банк не позднее следующего рабочего дня клиента и банка, в дальнейшем выдаются предприятиям по их первому требованию на те же цели.
4. Наличная выручка предприятий и предпринимателей, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использоваться ими для обеспечения хозяйственных нужд (кроме осуществления выплат, связанных с оплатой труда и выплатой дивидендов). В случае расходования предприятием наличных денег из выручки на эти цели выплачены из кассы денежные средства включаются в фактических остатков наличности в кассе того дня, когда были осуществлены такие выплаты, с последующим сравнением полученной суммы с утвержденным лимитом кассы.
5. Из касс предприятий может выдаваться наличные работникам под отчет на командировки, приобретение товаров, заготовку сельскохозяйственной продукции и т.п.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны представить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах не позднее:
- По командировкам - 3-х рабочих дней после возвращения из командировки;
- На заготовку сельскохозяйственной продукции и заготовку вторичного сырья и металлолома - 10-ти рабочих дней со дня выдачи наличных денег под отчет;
- На все другие производственные (хозяйственные) нужды - на следующий день после выдачи наличных средств под отчет.
Если из кассы предприятия его работнику одновременно выдана наличность на командировку и средства под отчет для решения в этой командировке хозяйственных вопросов, то подотчетное лицо независимо от срока командировки в течение 3-х рабочих дней после возвращения из него должна представить в бухгалтерию предприятия одновременно два отчеты:
- Авансовый отчет о потраченных средства непосредственно на командировки;
- Отчет о расходовании средств, что были выданы ей для решения производственных вопросов. За превышение установленных сроков использования выданных под отчет наличных, за выдачу наличных денег без полного отчета по ранее выданных средств, за расходование наличности из выручки на выплату, связанную с оплатой труда, при наличии налоговой задолженности, за не целевое расходование полученных в банке наличных средств в предприятий применяются различные финансовые санкции в соответствии с действующим законодательством.
6. Предприятия (предпринимателя) ежеквартально представляют в банк кассовые заявки установленного образца о суммах поступления и выдачи наличных денег из касс, а также календарь выдачи заработной платы. Эти документы используются банком для анализа и прогнозирования наличного оборота и контроля за полнотой и своевременностью выплаты заработной платы.
7. Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов Украины и должны применяться без изменений на всех предприятиях, в организациях, учреждениях независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. О принятии денег выдается квитанция с подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится с расходными кассовыми ордерами или надлежаще оформленными расчетно-платежным ведомостям. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными. В расходных кассовых ордеров могут приобщаться заявки на выдачу денег, счета и т.д. Поэтому, если на прилагаемых к расходных кассовых ордеров документах есть разрешительный надпись руководителя предприятия, то подпись его на расходных кассовых ордерах не обязателен.
Оплата труда, выплата пособий, стипендий и премий производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя наличных. По истечении установленных сроков осуществления этих выплат (3-х или 5-ти рабочих дней) кассир должен:
- В платежной ведомости против фамилий лиц, которым не осуществлено выдачу наличных, поставить штамп или сделать отметку от руки "депонированную";
- Составить реестр депонированных сумм;
- В платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченную сумму и недополученную сумму выплат, подлежащих депонированию;
- Записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер №".
Прием и выдача денег за кассовыми ордерами может проводиться только в день их составления. Кассовые документы, после составления отчета кассира и его обработки в бухгалтерии, комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются и переплетаются в отдельные пачки и хранятся в течение 36-ти месяцев после окончания календарного года материально ответственным лицом в отдельном сейфе или специальном помещении, которые передаются под охрану.
Вынос из помещения, которое охраняется, кассовых документов разрешается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя или главного бухгалтера предприятия. До конца рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены.
Кассовые документы могут быть изъяты у предприятия по постановлению правоохранительных органов, решением государственной контрольно-ревизионной службы и государственной налоговой администрации. На место изъятого подлинного документа подшивается заверенная материально ответственным лицом копия изъятого документа, письма об изъятии документов, протокол изъятия, расписка лица, акт получения настоящего документа и т.д.
8. Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу, листы которой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучною печатью. Количество листов в книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
Записи в кассовой книге производятся в двух экземплярах через копировальный бумагу шариковой ручкой или чернилами темного цвета. Вторые экземпляры являются отрывными и служат для отчета кассира.
Ежедневно в конце рабочего времени кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию как отчет отрывные листы, то есть копию записей в кассовой книге за день с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. Нужно заметить, что выдача денег из кассы не подтвержденная распиской получателя в расходных документов, считается недостатком денег в кассе и взыскивается с кассира. Наличные в кассе, не оправдана приходными кассовыми ордерами, считается излишком кассы и зачисляется в доход предприятия.
9. Предприятия торговли и сферы обслуживания населения при осуществлении кассовых операций с наличными должны обеспечивать постоянное наличие в своих кассах разменной монеты разного номинала в размере не менее 5% от суммы установленного предприятию лимита остатка наличности в кассе для выдачи сдачи гражданам.
В отдельных случаях, если в силу специфики деятельности предприятия выручка получается в основном за счет реализации отдельных групп товаров (услуг) высокой стоимости, обслуживая учреждением банка такому предприятию может быть установлено наличие обязательной суммы разменной монеты в кассе в размере 2-5% установленного предприятию лимита кассы.
10. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными должно иметь кассу. Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить хранение денег в помещении кассы, а также при их транспортировке из учреждения банка и сдаче в учреждение банка. Они несут в установленном законодательством порядке ответственность в том случае, если по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств во время их хранения или транспортировки.
11. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с покупюрним перечислением денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Фактический остаток денег в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая по результатам ревизии составляет акт. В хозяйственных обществах, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии проводятся ревизионными комиссиями.
При обнаружении ревизией недостачи или избытка денег в кассе в акте указывается сумма недостачи или избытка и обстоятельства их возникновения.
Учредители предприятий, высшие руководящие организации (в случае их наличия), а также аудиторские фирмы согласно заключенных с ними соглашений во время проведения документальных ревизий на предприятиях в обязательном порядке проводят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. Проверка кассовой дисциплины осуществляется также органами государственной налоговой администрации, органами государственной контрольно-ревизионной службы. Министерством внутренних дел Украины, финансовыми органами и учреждениями коммерческих банков. При этом обслуживающие учреждения банка особое внимание обращают на проверку целевого использования денежных средств, снятых предприятиями по любому из своих счетов в значительных размерах (свыше 50 тыс. грн).
Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб, кассиров. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующим законодательством порядке. 12. Порядок ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, установленный инструкцией НБУ по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины № 1 от 7 июля 1994 г.
28.открытие и ведение банковских счетов
Прямые корреспондентские отношения - договорные отношения между коммерческими банками, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручениям друг друга.
Корреспондентские отношения могут быть как односторонние, так и взаимные. Коммерческие банки, которые установили между собой корреспондентские отношения, называемые банками-корреспондентами. Коммерческие банки (филиалы) устанавливают корреспондентские отношения с другими коммерческими банками (филиалами) путем открытия корреспондентских счетов ЛОРО, НОСТРО только после получения соответствующей лицензии
Корреспондентский счет ЛОРО - счет, который открывает коммерческий банк банку-корреспонденту и за которым коммерческий банк осуществляет операции списание и зачисление средств в соответствии с действующим законодательством Украины и заключенным договором. У банка-корреспондента этот счет является корреспондентскому счету НОСТРО.
Для оформления открытия корреспондентского счета ЛОРО банк-корреспондент подает коммерческому банку следующие документы:
а) заявление об открытии корреспондентского счета;
б) копию лицензии НБУ на осуществление банковских операций, заверенную нотариально;
в) копию устава, удостоверенную нотариально;
г) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенные нотариально;
д) другие документы по согласованию сторон.
Корреспондентский счет ЛОРО открывается коммерческим банком на основании заключенного между ним и банком-корреспондентом договора об установлении корреспондентских отношений при условии предоставления правильно оформленных документов, указанных выше. Банки-корреспонденты свободно выбирают способ расчетов, признанный НБУ, а также средства связи для передачи расчетных документов и сообщений при условии сохранения целостности и конфиденциальности информации. При этом способы расчетов и средства связи обязательно должны быть указаны в договоре об установлении корреспондентских отношений.
При совершении операций по корреспондентскому счета ЛОРО коммерческий банк в тот же рабочий день направляет банку-корреспонденту сообщение об этом по реквизитам расчетного документа. При списании средств с корреспондентского счета ЛОРО по расчетным документам банка-корреспондента сообщения может не отправляться.
Если коммерческий банк с каким-либо причинам не может выполнить расчетный документ банка-корреспондента, то он должен уведомить об этом банк-корреспондент не позднее следующего рабочего дня после получения этого документа.
Для подтверждения операций, совершаемых по корреспондентскому счету, коммерческий банк направляет банку-корреспонденту (в определенный договором срок) выписку из корреспондентского счета. Если в определенный договором срок банк-корреспондент не прислал замечания в письменной форме, то выписка считается подтвержденной.
Корреспондентский счет ЛОРО закрывается:
а) на основании владельца счета ЛОРО;
б) по решению высшего органа управления одного из банков-корреспондентов о реорганизации или ликвидации;
в) по решению НБУ о ликвидации одного из банков-корреспондентов;
г) по решению арбитражного суда о ликвидации одного из банков-корреспондентов или признания одного из них банкротом;
д) в случае лишения одного из банков-корреспондентов соответствующего пункта лицензии НБУ;
е) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины или договором об установлении корреспондентских отношений.
При наличии на корреспондентском счете, закрывается, остатка средств коммерческий банк перечисляет их по распоряжению владельца счета или уполномоченного органа в соответствии с действующим законодательством и нормативно-правовых актов НБУ.
Коммерческий банк письменно уведомляет банк-корреспондент о закрытии корреспондентского счета с указанием даты закрытия и номер корреспондентского счета.
29.Организация безналичных расчетов в коммерческом банке
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
Первый принцип безналичных расчетов состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.
Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов:срочность платежа и обеспеченность платежа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений , располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком (авансовый платеж);
- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
- через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения договорного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу.
Просроченные платежи возникают при отсутствии денежных средств у плательщика и невозможности получить банковский или коммерческий кредит при наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа.
Оперативная обеспеченность определяет наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера).
Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации о платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.
Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка предоставляются следующие документы:
- заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
- копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
- копия устава (нотариально удостоверенная);
- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
- справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;
- справка о постановке предприятия на учет в пенсионный фонд;
- регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.
Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям "Положения о бухгалтерском учете и отчетности", и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).
Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). В договоре расчетно-кассового обслуживания предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны
30.Межбанковские расчеты
Межбанковские расчеты - это система осуществления и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями в процессе их деятельности.
В Украине Межбанковские расчеты могут осуществляться:
1) через систему электронных платежей (СЭП) Национального банка Украины;
2) через собственную внутрибанковские платежную систему;
3) через прямые корреспондентские отношения между банками. Главным назначением каждой из систем есть как можно быстрее транспортировки расчетных документов между банками и переводе средств от плательщика к получателю. Использование внутри платежной системы предусмотрено между учреждениями одного банка - юридического лица.
А расчеты между разными банками - юридическими лицами осуществляются на основе корреспондентских отношений, которые делятся на два вида:
1) корреспондентские отношения между коммерческими банками и Национальным банком;
2) прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.
На сегодняшний день в Украине практически все расчеты между украинскими банками осуществляются через систему электронных платежей НБУ. Прямые корреспондентские отношения используются при расчетах между банками и банками других стран.
Итак, все коммерческие банки Украины открывают корреспондентские счета в
Национальном банке. Для этого в территориальное управление НБУ подается заявление об открытии счета, один из экземпляров устава банка, копию банковской лицензии, карточку с образцами подписей и оттиском печати, удостоверенную нотариально.
Учреждения банка, которые не являются юридическими лицами, могут открывать в НБУ субкорреспондентские счета, подавая аналогичный пакет документов и положения о филиале вместо устава.
При открытии корреспондентского счета на него перечисляются деньги с накопительного счета и в региональной расчетной палате открывается технический корреспондентский счет, через который проводятся непосредственные расчеты.
С 1994 г. в Украине действует система электронных платежей, которая работает в режиме реального времени и позволяет осуществлять расчеты в течение операционного дня.
Системы электронных платежей осуществляет расчеты через систему расчетных палат, которая имеет два уровня:
1) региональные расчетные палаты (есть подразделениями территориального управления НБУ и обслуживают соответствующий регион);
2) центральная расчетная палата (обслуживает коммерческие банки Киева и Киевской области, а также обеспечивает функционирование системы в целом).
Расчетные документы, используемые в системе электронных расчетов, имеют электронную форму. Для передачи файлов их готовят с помощью программного обеспечения «операционный день банка (ОДБ)».
Операционный день банка обслуживает все текущие операции банковского учреждения. Для взаимодействия между учреждениями банков и региональными расчетными палатами используют такие компоненты системы электронных платежей:
1) электронная почта, которая обеспечивает информационное взаимодействие;
2) программно-технический комплекс, обеспечивающий оборот электронных документов и их защиту от несанкционированного вмешательства.
В течение рабочего дня учреждение банка проводит сеансы связи с региональной расчетной палатой посредством электронной почты, а также технологические сеансы посредством АРМ (автоматизированное рабочее место). Количество и периодичность сеансов банк определяет в соответствии со своими потребностями, регламентом работы региональной расчетной палаты.
В Украине корреспондентские счета в системе электронных платежей могут обслуживаться за несколькими моделями. Возможен вариант, когда банке открывается консолидированный корреспондентский счет, а его учреждениям или открываются или не открываются технические и субкореспондентские счета. Такие модели могут предусматривать наличие или отсутствие внутрибанковских платежной системы.
31.Депозитная политика банков. Виды депозитов
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики.
Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.
В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включены клиенты банка (физические и юридические лица), коммерческие банки и государственные учреждения (ЦБ РФ, министерство по налогам и сборам и др.). К объектам депозитной политики автором отнесены привлеченные средства банка (депозиты, МБК полученные, векселя и сертификаты и прочие источники привлечения) и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание). При этом наибольший акцент делается на классификации депозитов, которые рассматриваются в разрезе категорий вкладчиков и по форме изъятия.
Также по видам депозитов –
Разновидность срочных депозитов – депозитные и сберегательные сертификаты – письменные свидетельства банка-эмитента о вкладе денежных ср-в, удостоверяющих право вкладчика на получение денежных ср-в и доходов по истечении опред. срока.
Депозитные сертификаты приобретаются только юр.лицами и выпускаются на большие суммы.
Сберегательные сертификаты – для реализации физ.лицам, срок обращения которых до 1 года, но, по согласованию с ЦБ – до 3 лет. Если срок получения сертификата просрочен – становится документом до востребования.
Векселя – форма мобилизации ресурсов банками. Банки имеют право выпускать только простые векселя.
«+» банковского векселя:
- используется для расчётов за товары и услуги
- в качестве залога при получении кредитов
- имеет высокую ликвидность, но и высокую %-ную ставку
- разрешается передавать вексел др. юр. или физ. лицу.
32.Вклады населения в банках и их виды
Банк - древнейший из финансовых институтом в мире. Традиционно, банком в общем смысле считается организация (как государственная, так и частная) , принимающая вклады (их еще называют депозитами) и предоставляющая займы и кредиты. Банки подчиняются как федеральным законам, так и напрямую Центральному Банку.. Наряду с законами и распоряжениями правительства, банк также обязан выполнять указания ЦБ, которые обычно имеют вид внутренних инструкций.
Финансовые средства от населения банки получают в виде вкладов. И в целях привлечения средств от всех слоев населения банки стремятся ввести как можно больше видов вкладов и как можно шире их разрекламировать.
Очень многие просто не могут определиться, какой вклад выбрать и в каком банке. Давайте посмотрим, какие вклады банки России предлагают нам сегодня.
Условно их можно разделить на четыре группы.
1. Вклад до востребования. Самый простой вид вклада - вклад до востребования. У него есть свои преимущества. Сделать такой вклад выгоднее по сравнению с перспективой хранения средств дома. Совсем небольшой процент, обычно начисляемый банками, позволит компенсировать инфляцию, а если повезет - даже опередить ее. Многие банки, правда, не начисляют проценты на вклад до востребования. Если вы стремитесь сделать вклад с максимальной процентной ставкой, обратите внимание на срочные вклады.
Вклад до востребования может быть привязан к банковской карте, тогда вы сможете иметь доступ к своим средств постоянно и не будете привязаны к графику работы банка. То есть вклад до востребования мало чем отличается от обычного текущего счета в банке.
Такой вид вклада считается бессрочным либо заключается на большой срок, например, на 10-15 лет.Вклад до востребования оформляется на частных лиц.
2. Накопительные вклады. Учитывая колебания мировой экономики, самой выгодной валютой, как ни странно, остается отечественная. Если вы решили сделать накопительный вклад в рублях и все еще сомневаетесь, рассмотрите вариант мультивалютного вклада. При этом услуга конвертации одной валюты на другую, если у вас накопительный вклад в рублях, предоставляется многими банками за небольшую плату.
Накопительный вклад в рублях это вид срочного вклада. Срочный вклад обычно имеет срок, минимально это от 3 до 6 месяцев. Это самый выгодный вклад, по мнению банковских работников. Срочный вклад это всегда вклад с максимальной процентной ставкой.
Накопительные вклады обычно делается уже под высокие проценты. Что касается национальной валюты, то накопительный вклад в рублях может принести от 4 до 10% годовых, в зависимости от суммы. В отличие от вклада до востребования, накопительные вклады могут опередить инфляцию. В этом случае накопительный вклад в рублях, размещенный в разных банках, может стать основным источником дохода.
Но такой накопительный вклад имеет свои недостатки. Фактически, вы отдаете деньги банку и они заморожены на весь срок действия вклада. Если же вы решитесь на досрочное расторжение договора, банк может вернуть вам сумму, сняв комиссию в свою пользу. Процент на накопительные вклады, если его забрали раньше срока, может упасть до уровня сберегательного.
3. Накопительный вклад с возможностью пополнения. К сожалению, не каждый банк оказывает такую услугу. Но накопительный вклад с возможностью пополнения неудобен тем, что требует постоянного нахождения на счету определенный суммы. Формально, банк может ввести такой вид вклада. В реальности же минимальная сумма может превышать 30 000 рублей, а минимальная сумма пополнения вклада составит 5000 рублей.
4. Сберегательный вклад. Это самый простой вид срочных вкладов. По сути, это означает, что вы храните деньги в банке под определенный процент. Сберегательный вклад во многих банках это как правило небольшие проценты (5-7% годовых) и минимум обычных банковских услуг. В случае со сберегательными вкладами банки предпочитают привлекать обеспеченных граждан и заключать с ними долгосрочные договоры. Сберегательный вклад, особенно на сумму свыше 100 000 рублей, позволит банку использовать эти средства для выдачи кредитов.
Какой вклад выбрать? Зависит от того, чего вы ждете от банков и что собираетесь приобрести на эту сумму. Если требуется получить сразу большие проценты, выбирается срочный вклад. Но при этом сумму должна быть достаточной большой, чтобы процентов начислялось больше. Задайте себе вопрос - какой суммой вы располагаете и на какой срок вы готовы отказаться от нее? Вы можете также проконсультироваться с сотрудниками банка. В зависимости от ваших доходов, они могут дать совет, о том, какой вклад выбрать.
Если же вы можете спокойно расстаться с большой суммой - выбирайте вклад с максимальной процентной ставкой. Такие вклады всегда приносят больше денег.
33.Заемные средства КБ: виды их характеристика
Основная часть банковских пассивов – этозаемные ресурсы (обязательства) банка. Они включают три вида:
К традиционным пассивным операциям банка относятся операции, связанные с привлечением денежных средств в депозиты (вклады) –депозитные (вкладные) операции.
Депозиты можно классифицировать по ряду критериев:
В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подоазделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.
Депозиты (вклады) до востребования вносятся в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах. Деньги могут зачисляться на счет и сниматься со счета (в наличной или безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основнаяфункция депозитов до востребования – обслуживание платежного оборота.
Срочные депозиты (вклады) вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Обычно чем больше срок депозита, тем выше ставка. На практике средства срочного депозита можно получить до наступления установленного срока, но при этом вместо установленной ставки процента выплачивается ставка на уровне ставки по депозиту до востребования. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.
Сберегательные депозиты (вклады) рассматриваются многими экономистами как разновидность срочных вкладов. Их объединяет со срочными вкладами то, что их главная функция – накопление средств. Сберегательные вклады также помещаются на определенный срок и по ним устанавливается минимальная сумма первоначального вклада. По сберегательным вкладам как и по срочным выплачивается повышенная ставка процента, однако – лишь по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. В отличие от срочных вкладов по сберегательным вкладам можно производить дополнительные взносы, иногда при предварительном уведомлении возможно изъятие части вклада. Сберегательные вклады имеют много разновидностей (с ежемесячной выплатой процента, целевые, условные и др.).
34.Межбанковские кредиты: необходимость и способы привлечения
Межбанковские кредиты подразделяются на:
А) прямые
Б) косвенные
Прямые предоставляются без участия посредников. Косвенные с участием посредников. В 90 х годах структура прямых и косвенных кредитов была 50% на 50%.
С 1994 г. в РФ применяются ставки международного рынка по межбанковским кредитам.
Ставка по предоставляемым кредитам называется BINOR (условно 15%).
% ставка по привлечению BLMCD (условно 11%)
Ставка по совершенным сделкам MIACK (14%, всегда ближе к ставке банков кредиторов).
В настоящее время объем межбанковских кредитов составляет 1 трлн. 328,6 млрд. на 1.01.2007г.
85% кредитов привлекаются от банков с участием иностранного капитала.
Межбанковские кредиты предоставляются на срок: 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и от 181 до 1 года.
В настоящее время ЦБ РФ предоставляет 2 группы кредитов:
1) под залог ценных бумаг
2) под залог векселей и прав требования
Основной кредит − ломбардный кредит. Ломбардный кредит подразделяется на внутридневный (на 1 день) и кредит овернайт. Внутридневные кредиты предоставляются на погашение задолженности к концу дня перед ЦБ. Обеспечение по внутридневным кредитам выступает, как правило, ценные бумаги. Кредит овернайт предоставляется на погашение задолженности по внутридневному кредиту.
Кроме того, ЦБ предоставляет просто ломбардные кредиты на фиксированных условиях и на аукционной основе. Зачисляются на любые банковские счета. Ломбардные кредиты проводятся еженедельно. А кредиты предоставляются на следующий день после проведения аукциона. Средства предоставляются на срок до 14 дней без права досрочного возврата. Ограничения на объем кредитов и число банков, участвующих в аукционе, устанавливаются условиями проведения аукционов.
Подробнее в вопросах № 19, 20.
19.Межбанковские кредиты: необходимость и способы привлечения.
Межбанковские кредиты привлекаются банками в целях регулирования текущей и мгновенной ликвидности. Срок предоставления = 6 месяцев.
Функции межбанковских кредитов:
1) перераспределительная позволяет коммерческим банкам получать необходимые ресурсы
2) информационная реализуется посредством информирования участников рынка об отдельных параметрах уже совершенных или предполагаемых к совершению операций
3) коммерческая заключается в получении дохода от предоставления кредита
4) регулирующая позволяет регулировать денежные потоки на межбанковском рынке
Создание рынка межбанковских кредитов началось в 1992г. С 1993 г. Начинает активно функционировать рынок коротких денег (краткосрочные кредиты). Срок предоставления от 1 до 7 дней. Для этих целей был создан “кассовый союз”. Просуществовал всего 0,5 года. После распада кассового союза межбанковские кредиты стали предоставлять крупные банки (Возрождение, Менатеп) и межбанковские объединения. В этот период появляются долгосрочные кредиты. В данных условиях на межбанковском рынке использовались следующие % ставки (на 1992 г.):
1. ставка рефинансирования ЦБ (около 100%)
2. ставка аукционных торгов и кредитных магазинов
3. неаукционные банковские ставки
Межбанковские кредиты подразделяются на:
А) прямые
Б) косвенные
Прямые предоставляются без участия посредников. Косвенные с участием посредников. В 90 х годах структура прямых и косвенных кредитов была 50% на 50%.
С 1994 г. в РФ применяются ставки международного рынка по межбанковским кредитам.
Ставка по предоставляемым кредитам называется BINOR (условно 15%).
% ставка по привлечению BLMCD (условно 11%)
Ставка по совершенным сделкам MIACK (14%, всегда ближе к ставке банков кредиторов).
В настоящее время объем межбанковских кредитов составляет 1 трлн. 328,6 млрд. на 1.01.2007г.
85% кредитов привлекаются от банков с участием иностранного капитала.
Межбанковские кредиты предоставляются на срок: 1 день, от 2 до 7 дней, от 8 до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и от 181 до 1 года.
Порядок расчета средневзвешенных процентных ставок по межбанковским кредитам. Размер % ставки определяется как средневзвешенная величина.
Средняя % ставка по предоставлению кредитов
P=∑Kn *Sn / ∑ Sn
Kn фактическая ставка по предоставлению кредита
Sn фактический объем межбанковских кредитов
В соответствии с указаниями ЦБ от 16 янв. 2004 г. № 1376 “О перечне, формах, порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ” все кредитные организации, осуществляющие межбанковское кредитование предоставляют все сведения ежедневно в ЦБ.
35.Кредиты банка России
Кредиты Банка России.
В соответствии с ФЗ “О Центральном Банке” он является кредитором последней инстанции и организует систему рефинансирования кредитных организаций. Для предоставления кредитов коммерческие банки заключают с ЦБ РФ соответствующий договор. Порядок предоставления кредитов сформулирован в таких нормативных актах, как:
1) “О порядке предоставления Банком России кредита, обеспеченного залогом или поручительством” № 122 П.
2) “О порядке предоставления Банком России кредита кредитным организациям, обеспеченного ценными бумагами” от 4 авг. 2003 г. № 236 П.
3) “О порядке предоставления Банком России кредита, обеспеченного залогом векселей, прав требований по кредитным соглашениям организаций или поручительством кредитных организаций” № 273 П.
Особенности последнего положения:
Кредит предоставляется на срок до 180 дней.
% ставка зависит от сроков:
А) до 90 дней 0,6% ставки рефинансирования
Б) свыше 90 дней 0,75% ставки рефинансирования
В настоящее время ЦБ предоставляет 2 группы кредитов:
1) под залог ценных бумаг
2) под залог векселей и прав требования
Основной кредит − ломбардный кредит. Ломбардный кредит подразделяется на внутридневный (на 1 день) и кредит овернайт. Внутридневные кредиты предоставляются на погашение задолженности к концу дня перед ЦБ. Обеспечение по внутридневным кредитам выступает, как правило, ценные бумаги. Кредит овернайт предоставляется на погашение задолженности по внутридневному кредиту.
Кроме того, ЦБ предоставляет просто ломбардные кредиты на фиксированных условиях и на аукционной основе. Зачисляются на любые банковские счета. Ломбардные кредиты проводятся еженедельно. А кредиты предоставляются на следующий день после проведения аукциона. Средства предоставляются на срок до 14 дней без права досрочного возврата. Ограничения на объем кредитов и число банков, участвующих в аукционе, устанавливаются условиями проведения аукционов.
С 11 апреля 2005 г. Банк России возобновил практику проведения операций ломбардного кредитования на фиксированных условиях. Данный порядок предоставляет кредитным организациям эффективно управлять собственной ликвидностью при наличии усреднения обязательных резервов. В этих условиях кредиты предоставляются в день обращения кредитной организации в ЦБ на срок 7 календарных дней без права досрочного возврата о фиксированной процентной ставке, которая устанавливается с учетом последнего кредитного аукциона. В случае если кредитные аукционы не состоялись 2 раза подряд, то используется ставка рефинансирования (10,5%).
Обеспечением по всем ломбардным кредитам выступают ценные бумаги, указанные в ломбардном списке Банка России. Данный список утверждается Советом директоров ЦБ. Для обеспечения возможности получения ломбардных кредитов каждая кредитная организация заключает договор с Банком России. Финансово устойчивые кредитные организации имеют право заключать Генеральный кредитный договор.
36.Классификация банковских кредитов и их виды
Виды:Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит. Далее речь идет именно об активном банковском кредитовании.
Классификация кредитов.
1. По экономическому назначению кредита
1.1. Связанный (целевой):
I. платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)
II. на финансирование производственных затрат, т.е. на
III. учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с обязательством обратной продажи);
IV. потребительские кредиты (физическим лицам).
1.2. Несвязанный (без указания конкретной цели).
2. По форме предоставления кредита
2.1. В безналичной форме:
I. зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;
II. кредитование с использованием векселей банка;
III. в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).
2.2. В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)
3. По технике предоставления кредита
3.1. Одной суммой.
3.2. С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).
3.3. В виде кредитной линии:
Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.
Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое — наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.
3.4. Комбинированные варианты.
4. По способу предоставления кредита
4.1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).
4.2. Синдицированный.
5. По времени и технике погашения кредита
5.1. Погашаемые одной суммой в конце срока.
5.2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).
5.3. Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:
Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования. Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.
37.Методы банковского кредитования и формы ссудных счетов
Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:
1) метод кредитования по обороту;
2) метод кредитования по остатку;
3) оборотно-сальдовый метод.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.
Организационное движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет — это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение – по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.
При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом.
По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.
Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом, со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.
В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету счета. К примеру, депозит клиента может систематически пополняться за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи с чем сальдо на счете продолжает быть дебетовым.
По взаимосвязи с оборотом ссудные счета могут быть трех типов: 1) оборотно-платежными; 2) сальдово-компенсационными и 3) оборотно-сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно-сальдовому методу.
При открытии оборотно-платежного ссудного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.
Для производства всех платежей клиент может воспользоваться и сальдово-компепсационным счетом, но тогда ему необходимо открывать их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.
На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.
Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.
Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.
38.Принципы банковского кредитования. Субъекты и объекты кредитования
Важнейшими элементами системы кредитования являются субъекты и объекты кредитной сделки, а также принципы кредитования. Субъекты кредитования это стороны, участвующие в кредитной сделке. Объекты — предметы, по поводу которых заключается кредитная сделка. Принципами кредитования являются: целевой характер, срочность, возвратность, платность, обеспеченность и дифференцированный подход кредитора к субъекту и объекту кредитной сделки.
Целевой характер кредита выражает необходимость целевого использования средств, полученных заемщиком от кредитора. Он находит свое практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а точно в срок, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение данного условия является для кредитора достаточным основанием применения к заемщику экономических санкций (в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке предъявления финансовых требований в судебном порядке).
Принцип возвратности выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет кредитора, что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. Принцип платности кредита выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:
перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;
регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;
на кризисных этапах развития экономики — антиинфляционную защиту де нежных накоплений клиентов банка.
Ставка (или норма) ссудного капитала, определяемая как отношение суммы
годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного
кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
Таким образом, подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на
специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.
Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
Принцип дифференцированного характера кредита определяет индивидуальный подход со стороны банка к различным категориям потенциальных заемщиков.
Субъектом кредитования для банка может быть любое юридическое или
физическое лицо, правоспособное, имеющее материальные гарантии на совершение финансовых сделок и внушающие доверие банку по поводу возможности возврата кредита и уплаты процентов по нему в установленный срок.