Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1. Перед решением практических заданий рассмотрите образцы их решений.
1.1 Налог на добавленную стоимость
Задание №1 (образец)
Заказчиком подписан акт приемки выполненных работ на сумму 800000р. (в т.ч. НДС). Оплачено заказчиком 300000р. (в т.ч. НДС). Необходимо определить сумму НДС к уплате в бюджет в случае, если:
а) строительная организация ведет учет доходов по «кассовому» методу;
б) строительная организация ведет учет доходов по методу «начисления».
Решение
а) Необлагаемый оборот – 800000р. Сумма НДС к уплате составит
45763р. (300000 * 18 / 118);
б) Облагаемый оборот – 800000р. Сумма НДС к уплате составит
122034р. (800000 * 18 / 118).
Задание №2(образец)
Строительной организации в январе заказчик подписал акт о приемке выполненных строительно-монтажных работ на сумму 1200000р. (в т.ч. НДС).
В то же время поставщикам строительная организация оплатила счета за приобретенные материальные ресурсы в сумме 350000р. (в т.ч. НДС) и за оказанные консультативные услуги 26000р. (в т.ч. НДС).
Учетная политика организации по методу «начисления».
Определить величину НДС, необходимую к уплате в бюджет за январь.
Решение
Сумма НДС начисленного 183051р. (1200000 * 18 /118);
Сумма НДС уплаченного 53390р. (350000 * 18 /118);
3966р. (26000 * 18 /118);
Сумма НДС в бюджет = 125695р. [183051 – (53390 + 3966)].
1.2 Налог на имущество организаций
Задание №3(образец)
В строительной организации на балансе находится имущество
балансовая стоимость на: амортизация:
1.01.13г. -127103р. 60526р.
1. 02.13г.- 127103р. 62536р.
1. 03.13г.- 127103р. 64646р.
1. 13.13г.-127103р. 66557р.
1 05.13г. -201117р. 68567р.
1. 06.13г.-201117р. 72896р.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 2-й квартал.
Решение
Остаточная стоимость имущества организации за 7 месяцев 2013 г. – 639331р.
Среднегодовая стоимость -91333р. [639331р.: (6 мес. + 1)].
Величина авансовых платежей за 7 месяцев – 502р.
( 91333р.: 4 * 2,2 %).
Величина авансовых платежей за 1-й квартал 350р.
(63562р.: 4 * 2,2%).
Авансовый платеж по налогу на имущество за 2 –й квартал – 152р.(502р.-350р.).
1.3 Транспортный налог
Задание №4(образец)
Строительной организацией приобретен и зарегистрирован в марте легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с.
Определить транспортный налог за год.
Решение
Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с.- 6р.
Коэффициент, корректирующий налоговую базу, равен 0,83 (10мес.: 12мес.)
Сумма налога за год 373,5р. (6р.* 75 * 0,83).
1.4 Земельный налог
Задание №5 (образец)
У организации «Верена» в собственности находится земельный участок, расположенный на территории г. N. Земля была приобретена 25 февраля 2012г. Площадь участка составляет 15000 кв.м. На нем находятся склады, где хранится произведенная строительная продукция. Необходимо рассчитать налог на землю за 2012г.
Решение
Кадастровый номер земельного участка – 27:10:28:22:03:0001.
Согласно Общероссийскому классификатору, г. Обнинск имеет код по ОКАТО -29415000000.
Так как земельный участок используется в производственных целях, то, согласно прил.1 к Инструкции, код категории земель – 2280.
Плательщиком налога организация является с 1 марта 2012г. – 10 месяцев.
С учетом количества месяцев фактического использования участка площадь его составила 12500 кв.м. (15000 кв.м.: 12 мес. * 10 мес.).
Город N имеет численность 108300 человек и входит в состав Центрального экономического района. На основании табл.1 прил.2 Закона «О плате за землю» средняя ставка земельного налога равна 1.8 р. за кв.м. С учетом коэффициента индексации составит 5,13р./кв.м. (1,8р./кв.м. * 2,8512). Так как, население города N превышает 100000 человек, среднюю ставку надо умножить на коэффициент 2,2 (табл.3 прил. 2 к Закону «О плате за землю»).
Конечная средняя ставка равна 11,2 р./кв.м. (5,13 *2.2).
Земельный участок расположен в третьей градостроительной зоне, для которой, допустим, утверждена ставка 9,42р./кв.м.
Сумма налога составит 117750р. (9,42р./кв.м. * 12500кв.м. Из этой суммы 58875р. пойдет в бюджет города N и 58875р. – в бюджет Центрального экономического района.
1.5 Налог на прибыль организаций
Задание №6 (образец)
Строительной организацией в марте получен от заказчика подписанный акт о выполненных СМР с полной предоплатой в объеме 800000р. (в т.ч. НДС-122034р.). В этот же период строительной организацией оплачены материалы на сумму 480000р. (в т.ч. НДС -73220р.), и счет за аренду помещения за январь 36000р. (в т.ч. НДС -5492р.).
Определить налог на прибыль за март, если строительная организация ведет налоговый учет по определению доходов и расходов «кассовым» методом, методом «начисления».
Решение
Все суммы доходов и расходов для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитываются без НДС.
Налогооблагаемая база равна 240678р. (677966р.-406780р.-30508р.).
Налог на прибыль за март равен 57763р. (240678р.* 20%/100%), из них:
- в федеральный бюджет 15644р. (240678р. * 2,0% /100%);
- в региональный бюджет 42119р. (240678р. * 18%/100%).