Дайханбанк Студента 3 курса Ходжакулов Бабаджан Бахадыржанович гру

Работа добавлена на сайт samzan.net:

               МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

  ОДЕССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

  Факультет: Международные экономика

   Кафедра: Маркетинг

 

                  ОТЧЕТ

                                 по учебной производственной практике

                      Лебапское велаятское отделение ГКБТ «Дайханбанк»

       

         Студента 3 курса

Ходжакулов Бабаджан Бахадыржанович

группы 35

Руководитель практики

                                                                                             Бухгалтер: Байрамкулыев. А  

    

    Одесса 2014

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика банка

1.2 Организационная структура банка

2.1 Анализ финансовых результатов деятельности ГКБТ «Дайханбанк»

2.2 Анализ финансового состояния ГКБТ «Дайханбанк»

2.3 Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем

Выводы и предложения

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации - её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Цели и задачи производственной практики - это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы.

Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка.

Анализируемый объект - Государственный коммерческий банк Туркменистана «Дайханбанк».

Анализируемые показатели:

1.  показатели финансовых результатов (динамика и структура доходов и расходов банка; динамика показателей прибыли; коэффициенты рентабельности);
2.  показатели финансового состояния (динамика объема и структуры собственных средств, показатели достаточности капитала, экономических нормативов, ликвидности);
3.  анализ кредитного портфеля банка.

Основными задачами настоящей практики являются:

1.  изучение Устава ГКБТ « Дайханбанк »;
2.  ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность ГКБТ «Дайханбанк»;
3.  изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности ГКБТ «Дайханбанк».

В качестве информационной базы для анализа использована бухгалтерская отчетность ГКБТ «Дайханбанк» за 2011, 2012 годы:

1.  бухгалтерский баланс;
2.  отчет о прибылях и убытках;
3.  отчет о движении денежных средств.

При проведении анализа использованы следующие методы и приемы:

1.  горизонтальный анализ;
2.  вертикальный анализ,
3.  анализ коэффициентов (относительных показателей),
4.  сравнительный анализ;
5.  методы табличного и графического представления результатов.

1 Общая характеристика банка

ГКБТ «Дайханбанк» является кредитной организацией, входящей в банковскую систему Туркменистана и руководствующейся в своей деятельности законодательством Туркменистана, нормативными актами Национального Банка Туркменистан и, а также Уставом ГКБТ «Дайханбанк». Устав банка представлен в приложении 1.

В 1924 г. на территории Туркменистана открывается Туркменское отделение Торгово-промышленного банка. Постановлением СНК СССР от 14 февраля 1928 г. на базе ОДК в 1958-1959 гг. были упразднены конторы Сельхозбанка и других банков, их функции были переданы Государственному банку и Промбанку, переименованному во Всесоюзный банк финансирования капитальных вложений - Стройбанк.

Распад СССР в 1991 г., оказал свое влияние на изменение истории ГКБТ «Дайханбанк». Действовавший ранее «Туркменпромстройбанк» был переименован в Акционерный инвестиционный коммерческий банк «Инвестбанк». «Инвестбанк», один из первых, получил лицензию на проведение операций в национальной и иностранной валюте и лицензию №1 Министерства экономики и финансов Туркменистана на право проведения работы в качестве инвестиционного института, что дало право осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве инвестиционного института с правом работы с гражданами. В таком статусе банк проработал с 1991 г. вплоть до 1999 г.

В апреле 2000 г. Акционерный инвестиционный коммерческий банк «Инвестбанк» был переименован в Государственный коммерческий банк Туркменистана «Дайханбанк», далее именуемое «Банк».

Банк является юридическим лицом, имеет на праве собственности обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности.

Банк имеет лицензии уполномоченного органа и осуществляет следующие виды банковских операций:

) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;

) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

) банковские заемные операции: предоставление банком кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

) организация обменных операций с иностранной валютой;

) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

) выпуск платежных карточек;

) инкассация банкнот, монет и ценностей;

) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Банк вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

) брокерскую;

) дилерскую;

) трансфер-агентскую.

1.2 Организационная структура банка

ГКБТ «Дайханбанк» имеет многофилиальную сеть. На территории Туркменистана действуют 21 филиалов и 3 агенства. Функционируют 33 пункта обмена иностранной валюты во всех велаятских центрах и этрапах страны, 1 из которых работают в круглосуточном режиме. В филиалах банка работают пункты денежных переводов «Йылдырым» и денежных переводов в иностранной валюте «Вестерн Юнион».

Руководство банком осуществляется Председателем Правления и двумя заместителями, которые назначаются Президентом Туркменистана. Члены Правления банка назначаются Председателем Правления из числа руководителей департаментов и утверждаются Центральным банком Туркменистана. ГКБТ «Дайханбанк» состоит из департаментов, управлений и самостоятельных отделов:

·Финансово-экономический департамент

·Департамент бухгалтерского учета и отчетности

·Департамент внутреннего аудита

·Департамент кредитных операций

·Департамент международных расчетов

·Департамент расчетно-кассовых операций

·Департамент денежного обращения

·Административно-правовой департамент

·Департамент автоматизации

·Отдел Маркетинга

·Служба безопасности

·Инженерно-технический отдел

·Хозяйственное управление

Государственный коммерческий банк Туркменистана «Дайханбанк» наряду с другими банками Туркменистана вносит свой вклад в укрепление экономического роста страны и благосостояние народа. Являясь по своему статусу государственным банком и руководствуясь Государственными программами развития экономики Туркменистана, ГКБТ «Дайханбанк» основное внимание в своей деятельности уделяет вопросам финансирования проектов в такие отрасли, как промышленность, транспорт, связь, торговля.

Основное направление кредитной политики ГКБТ «Дайханбанк» ориентировано в сторону поддержки отечественного товаропроизводителя и повышения социального уровня жизни населения. Дальнейшее развитие филиальной сети во всех промышленных регионах страны является стратегически важным направлением деятельности Банка, отражающим интересы наших клиентов. В настоящее время Банк располагает комплексом услуг, который позволяет удовлетворить практически любые запросы, относящиеся к деятельности банка.

2.1 Анализ финансовых результатов деятельности ГКБТ «Дайханбанк»

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка [14,72].

В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2011 - 2012 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.), представленная в приложении 2.

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).

Таблица 1

Динамика объема и структуры доходов ГКБТ «Дайханбанк»

№ п/пДоходы2011 г.2012 г.Изменение, +/-МанатУд.вес %МанатУд.вес %Объема Манатуд.веса %1Проценты полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр. 2930 19,4 14914 28,2 +11984 +8,82Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам 8702 57,7 18995 35,8 +10293 -21,93Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом 96 0,6 1906 3,6 +1810 +3,04Других источников0000--5Комиссионные доходы11467,6556910,5+4423+2,96Доходы от операций с иностранной валютой 28 0,2 1291 2,4 +1263 +2,27Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов 2108 14,0 10004 18,9 +7896 +4,98Другие текущие доходы810,53000,6+219+0,1Итого доходов15091100,052979100,0+37888

Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 манат), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 манат).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2011 г. они составили 57,7%, в 2012 г.- 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2012 г. существенно повысился удельный вес доходов ГКБТ «Дайханбанк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2011 г. он составлял 19,4%, то в 2012 г. - 28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ГКБТ «Дайханбанк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов ГКБТ «Дайханбанк» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов ГКБТ «Дайханбанк»

Процентные доходы2011 г.2012 г.Темп роста (снижения), %Виды активов, используемые при получении процентных доходов2011 г.2012 г.Темп роста (снижения), %манатуд. вес %манатУд. вес %манатуд. вес %манатуд. вес %От размещения средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах 2930 25,0 14914 41,6 166,4Средства в банках 54854 33,8 94335 23,6 69,8По ссудам, предоставленным клиентам 8702 74,2 18995 53,1 71,6Чистая ссудная задол-женность 99280 61,2 233877 58,5 95,6От ценных бумаг с фиксированным доходом 96 0,8 1906 5,3 662,5Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя 4833 3,0 50784 12,7 423,3От других источников-----Прочие активы33192,0205925,2260,0Итого1172810035815100-Итого162286100399588100-

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2011 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в 2012 г. - 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2011 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2011 г. на 4,6%. (в 2011 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в 2012 г. - 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.1.

Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг - в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Как видно из таблицы 3, в 2011 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2012 г. снизились на 2074 манат, а их доля - на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

Рис.1. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

банк коммерческий прибыль финансовый

Таблица 3

Динамика объема и структуры расходов ГКБТ «Дайханбанк»

№ п/пРасходы2011 г.2012 г.Изменение, +/-Тыс. тенгеУд.вес %Тыс. тенгеУд.вес %объема манатУд.веса %1Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты 2152 16,7 958 2,9 -1194 -13,82Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты 812 6,3 2957 8,9 +2145 +2,63Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам 544 4,2 16936 50,9 +16392 +46,74Расходы по арендной плате 986 7,6 1878 5,6 +892 -2,05Комиссионные расходы400,340,01-36-0,296Расходы на содержание аппарата 5327 41,3 3253 9,8 -2074 -31,57Эксплуатационные расходы 2469 19,2 2973 8,9 +504 -10,38Расходы от операций с иностранной валютой 49 0,4 721 2,2 +672 +1,89Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов 33 0,3 2217 6,6 +2184 +6,310Другие текущие расходы4793,713994,2+920+0,5Итого расходов12891100,033296100,0+20405

В 2012 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2011 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 манат. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 манат и на 504 манат.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам - на 16392 манат; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы ГКБТ «Дайханбанк» за анализируемый период выросли на 20405 манат или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли ГКБТ «Дайханбанк» за анализируемый период представлен в таблице 4.

Таблица 4

Динамика показателей прибыли ГКБТ «Дайханбанк» (манат)

Показатели2011 г.2012 г.Изменения за отчетный период, +/-Манат%Процентные доходы117283581524087205,4Процентные расходы44942272918235405,8Чистая процентная прибыль723413086585280,9Чистый комиссионный доход110655654459403,1Прочие операционные доходы221711595937823Прочие операционные расходы835710563220626,4Прибыль от прочей операционной деятельности-614010327172695Прочие доходы0000Прочие расходы184982316382345,2Чистая прибыль35111452111013162,7

Как видно из таблицы 4, чистая прибыль банка в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.

Полученные в 2012 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 манат, что больше на 7172 манат по сравнению с 2011 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ГКБТ «Дайханбанк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

2.2 Анализ финансового состояния ГКБТ «Дайханбанк»

Объективная оценка финансовой деятельности банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [13,229].

Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

1.  структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;
2.  рассчитать коэффициент достаточности капитала;
3.  определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры собственных средств ГКБТ «Дайханбанк» представлен в таблице 5.

Таблица 5

Собственные средства ГКБТ «Дайханбанк»

Показатели2011 г.2012 г.Изменения за отчетный периодМанат%Манат%Манат%Уставный капитал156169,62356168,9120000128,1Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка 2563 1,58 2695 0,67 132 5,2Переоценка основных средств9430,589240,23-19-2,0Прибыль (убыток) за отчетный период3510,21114522,87111013162,7Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 219 0,13 1688 0,42 1469 670,8Расходы и риски, влияющие на собственные средства 14051 8,66 24584 6,15 10533 75,0Итого собственных средств52033,21244156,1119212369,2Баланс162286100,0399558100,0237272146,2

Как видно из таблицы 5, за анализируемый период величина собственных средств ГКБТ «Дайханбанк» увеличилась на 19212 тыс. тенге или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2011 г. до 6,11% в 2012 г., что является положительным фактом.

Уставный капитал банка увеличился на 20000 манат или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2011 г. до 8,91% в 2012 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2011 г. до 2,87% в 2012 г.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

2.3 Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем

ГКБТ «Дайханбанк» предоставляет в настоящее время следующие виды кредитов: межбанковские, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности.

Как видно из таблицы 6, общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2011 году, составила 145880 манат, а в 2012 г. - 327450 манат, т.е. на 124,5% больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям.

Таблица 6

Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля

Наименование отраслиНа 1.01.2012 г.На 1.01.2004 г.Изменения за отчетный периодМанат%Манат%объема манатуд.веса %Промышленность8606959,017551353,689444-5,4Транспорт80235,5199746,1119510,6Сельское хозяйство55443,8140804,385360,5Торговля2129814,64453313,623235-1,0Строительство75865,2225946,9150081,7Предпринимательская деятельность 4814 3,3 15718 4,8 10904 1,5Потребительские кредиты83155,7235777,2152621,5Прочие отрасли экономики 4231 2,9 11461 3,5 7230 0,6Итого по портфелю145880100327450100181570

Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают предприятия промышленности: в 2011 г. им было выдано кредитов на сумму 86069 манат, что составило 59%, а в 2012 г. - на сумму 175513 манат (53,6%). Меньше всего кредитов выдано сельскохозяйственной отрасли (в 2011 г. - 5544 манат, в 2012 г. - 14080 манат) и предпринимателям (в 2011 г. - 4814 манат, в 2012 г. - 15718 манат).

В 2012 г. увеличился удельный вес потребительских кредитов (на 1,5%), кредитов строительной отрасли (на 1,7%) и предпринимателям (на 1,5%).

Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем. Приемлемый для предприятий уровень процентных ставок по оценкам экспертов - 7 - 10 %. (Для сравнения: в США предприятия берут коммерческий кредит под 8-9% годовых, льготный - под 4-5%) [12,117].

Структура кредитного портфеля банка на 1 января 2010 г. по отраслям народного хозяйства представлена на рис.2.

Рис.2. Отраслевая структура кредитного портфеля ГКБТ «Дайханбанк»

В целом можно отметить, что ГКБТ «Дайханбанк» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли народного хозяйства, и соблюдает принцип диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

Для анализа качества кредитного портфеля в учреждениях банка используется ряд коэффициентов, позволяющих проводить мероприятия по эффективному и рациональному размещению ресурсов.

Коэффициент использования кредитных ресурсов за период (Ки) рассчитывается по формуле:

Ки =P\П,

где Р - средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в тенге и инвалюте; средства, направленные на финансирование жилищного строительства; вложения в ценные бумаги, акции, инвалюту, лизинговые операции; сумма перераспределенных кредитных ресурсов между отделениями и т.д.

П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные и текущие счета юридических и физических лиц в манатах и инвалюте.

Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках.

Рассчитаем коэффициент использования кредитных ресурсов ГКБТ «Дайханбанк». Единица измерения данных показателей - манат

Ки за 2011 г. = 104113 / 157083 = 0,66

Ки за 2012 г. = 284661 / 375143 = 0,76

Коэффициент использования кредитных ресурсов за анализируемый период увеличился с 0,66 до 0,76. Это свидетельствует о том, что банк улучшил работу по размещению своих кредитных ресурсов.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение правил кредитования приводит к образованию просроченной задолженности, коэффициент которой (Кпз) исчисляется по формуле:

Кпз =Зп\В,

где Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

- ссудная задолженность физических и юридических лиц в тенге и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим банковским учреждениям;

В - вложения в приобретения валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов, и приобретения валюты за счет фондов экономического стимулирования);

Ц - вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов);

Ф - финансирование жилищного строительства;

Л - вложения в лизинговые операции и др.

Коэффициент просроченной задолженности является основным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. В банке ГКБТ «Дайханбанк» данный коэффициент имеет следующие значения:

Кпз за 2011 г. = 7020 / 155872 = 0,045

Кпз за 2012 г. = 1130 / 375337 = 0,003

За анализируемый период коэффициент просроченной задолженности банка снизился с 0,045 до 0,003. Это говорит о том, что банк улучшил работу по обеспечению возврата кредитов в срок.

Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций на фоне всех активных операций банка рассчитывается коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге баланса (Окв):

Окв =С\Вб

где С - ссудная задолженность;

Вб - валюта баланса.

Данный коэффициент показывает, какую долю в общей сумме активов баланса занимают кредиты.

Объем кредитных вложений в общем итоге баланса ГКБТ «Дайханбанк» составил:

Окв за 2011 г. = 99280 / 162286 = 0,61

Окв за 2012 г. = 233877 / 399558 = 0,58

За анализируемый период данный коэффициент снизился с 0,61 до 0,58, что свидетельствует о снижении доли кредитов в общем итоге баланса. Следовательно, возросла доля других активов, например, вложений в ценные бумаги.

Финансовый анализ кредитного портфеля можно сделать с помощью коэффициента прибыльности кредитного портфеля (Пкп):

Пкп =Дчк\С,

где Дчк - чистый доход от кредитов,

С - средний остаток ссудной задолженности.

Коэффициент прибыльности кредитного портфеля ГКБТ «Дайханбанк» составил:

Пкп за 2011 г. = 9848 / 99280 = 0,10

Пкп за 2012 г. = 24564 / 233877 = 0,12

Уровень прибыльности от размещения кредитных ресурсов в банке в 2012 г. увеличился на 0,02, что свидетельствует о повышении эффективности кредитования.

Еще один показатель для оценки качества кредитного портфеля - степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции (Мпк):

Мпк =Д\В-С,

где Д - депозиты,

В - вклады,

С - сумма выданных кредитов.

Значение данного показателя ГКБТ «Дайханбанк» в 2012 году повысилось в 7 раз, что свидетельствует о более эффективной деятельности банка по мобилизации привлеченных средств в кредитные операции.

Мпк за 2011 г. = 10441 / 99280 = 0,11

Мпк за 2012 г. = 182896 / 233877 = 0,78

Оценка качества кредитного портфеля с помощью данных коэффициентов позволяет банку своевременно выявить недостатки в работе по размещению ресурсов и предусмотреть мероприятия по оптимизации кредитного портфеля.

Полученные в ходе анализа показатели представлены в таблице 7.

Таблица 7

Анализ кредитного портфеля ГКБТ «Дайханбанк»

Коэффициенты2011 г.2012 г.Изменения за анализи-руемый периодАбс.Отн., %Коэффициент использования кредитных ресурсовКи0,660,760,1015%Коэффициент просроченной задолженностиКпз0,0450,003-0,042-93,3%Коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге балансаОкв0,610,58-0,03-4,9%Коэффициент прибыльности кредитного портфеляПкп0,100,120,0220%Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операцииМпк0,110,780,67609%

Анализ качества кредитного портфеля ГКБТ «Дайханбанк» показал, что банк работает достаточно эффективно, средства банка приносят стабильный доход. За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился. Значительно снизилась просроченная задолженность, что свидетельствует о продуманной и взвешенной политике банка.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Проведенный финансово-экономический анализ деятельности ГКБТ «Дайханбанк» показал, что в настоящее время банк является рентабельным кредитным учреждением, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. Управление и банковский менеджмент организованы на достаточно высоком профессиональном уровне.

За анализируемый период наблюдается рост объема активов (на 146,2%). Уровень собственного капитала банка достаточен, рост капитала составил за анализируемый период 369,2%. Эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход: за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза. Доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли. Показатели ликвидности соответствуют нормативам, что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка.

ГКБТ «Дайханбанк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, осуществляя кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности, имеющих постоянный и стабильный доход. В соответствии с принципом диверсификации ссудного портфеля, банк выдает кредиты предприятиям из различных отраслей экономики и большему числу заемщиков, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что удельный вес кредитных вложений в общем итоге баланса снизился (поскольку значительно возросла доля вложений в ценные бумаги). Значительно снизилась просроченная задолженность.

Предложения по совершенствованию деятельности банка:

1.  разработать мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств;
2.  обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика);
3.  с целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков;
4.  ориентировать деятельность банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних затрат;
5.  делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных; стремиться к непосредственным контактам с клиентами путем личного общения, изучения и максимального удовлетворения их запросов, предпочтений, пожеланий.

Успех современного коммерческого банка - не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный - лежит на пути диверсификации проводимых операций и, как следствие, источников получаемых доходов, выделении одного или нескольких основных видов бизнеса, которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, приносящих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Лаврушина О.И. / Банковские операции //Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М . 2005.

.Жукова Е.М. / Банки и банковские операции // Под ред. Е.М. Жукова.- М.: Банки и Биржи Юнити , 2007.

.Закон Туркменистана О банках и банковской деятельности в Туркменистане №2444 от 31 августа 2005.

.Сейткасимов Г.С. / Деньги, кредит, банки, Учебник // Под ред. - Второе переработ. и дополнен. Издание, Ашхабад: Экономика, 2009.

.Постановление Правления Агентства Туркменистана по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 22 августа 2011 года № 117 Об утверждении Инструкции о нормативных значениях пруденциальных нормативов, методике их расчетов для накопительных пенсионных фондов.

.Каленова Р.А. / Совершенствовать регулирование деятельности банков второго уровня. Банки Туркменистана// Каленова Р.А. 2011.

.Лапуста М. / Финансово-кредитный словарь. // под ред. Лапусты М.: Финансы и статистика, 2002.

.Е.Ф. Жуков / Деньги. Кредит. Банки.// Под ред., Москва: ЮНИТИ, 2010.

.Закон Туркменистана, О Национальном банке Туркменистана №2455 от 30 марта 2006 г.

.Балабанов И.Т./ Банки и банковское дело. Санкт-Петербург, Питер, 2010.

.Искакова З.Д./ Финансово-кредитная система Туркменистана в условиях рыночной экономики/ Искакова З.Д.// Ашхабад: КИЦ Института философии и политологии МОН, 2009.

.Пещанская И.В./ Организация деятельности коммерческого банка.// - М., 2011.

13.Официальный сайт Национального банка Туркменистана [Электронный ресурс] // Режим доступа: http:// www.nationalbank.org.- <http://www.nationalbank.org.-> Дата доступа: 18.07.2013

.Анализ депозитных и кредитных операций коммерческих банков Туркменистана// - 2012. - № 4. - С. 34-46.

.Роль маркетинговой стратегии в оценки деятельности коммерческих банков // Банки Туркменистана. - 2012. - № 1. - С. 16-22.

.Финансовые показатели, используемые для оценки деятельности коммерческого банка // Вестник Евразийского гуманитарного института. - 2012. - № 1. - С. 129-136.

.Методика рейтинговой оценки банковской деятельности // Вестник Евразийского гуманитарного института - 2012. - № 2. - С. 94-102.

1

1. Ставропольский базовый медицинский колледж - Т
2. Можно говорить о том что к настоящему времени на территории России иностранному капиталу создана полноценн.html
3. Что дает человеку речь
4. Комплексное исследование рынка цифрового фотоаппарата UFO
5. А.Вагнера Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации Кафедра госпиталь.html
6. кристаллический пропилпарабен поливинилпирролидон циклодекстрин парфюмерная кохмпозиция.html
7. ПОСОБИЕ ПО ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ИСТОРИИ
8. Для того чтобы правильно оценить уровень Вашей готовности к самостоятельной деятельности п
9. Взаимосвязь личностных черт родителей и стиля отношения к ребенку
10. практикум по гидравлике и гидравлическим машинам Утверждено редакционноиздательским советом акад
11. Нормы на входные сопротивления линий сопротивления изоляции проводов и затухания в линиях устанавливаются.
12. Курсовая работа- Феномен партии власти в современной российской политической системе
13. это процесс влияния на индивидуумов или групп лиц для достижения поставленных целей
14. Влияние природы газа-носителя и его параметров на качество разделения веществ в газовой хроматографии
15. ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ- Анкетные методы оценки спроса
16. Лекция 3. Дееспособность несовершеннолетних
17. Тематическая аттестация по теме- Табличный процессор Excel
18. Краткие сведения из теории
19. памяти под типизированные указатели можно использовать с расширенными возможностями- в ней допускается вто
20. Автоматизация и моделирование технологического процесса

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе