Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
«БИП – ИНСТИТУТ ПРАВОВЕДЕНИЯ»
Финансы сферы материального производства
ФИНАНСЫ СФЕРЫ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
АННОТАЦИЯ
Управлять — значит предвидеть, т.e. прогнозировать, планировать. Поэтому важнейшим элементом предпринимательской хозяйственной деятельности и управления организацией (предприятием) считается планирование и прогнозирование, в том числе финансовое.Цель финансового планирования на предприятии — обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.Финансовое планирование на предприятии является наиважнейшим процессом, без которого немыслима работа ни одной организации. Именно поэтому его внедрение является наиважнейшим пунктом в процессе осуществления управления.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
1. Сущность и назначение финансового планирования.
Планирование — важнейшие элемен ты управления экономическими и социальными процессами. В рыночной экономике финансовое планирование и прогнозирование тесно связаны.
Финансовое планирование правомерно рассматривать как планомерное управление процессами движения денежных средств, формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов. Финансовое планирование — это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элемен там производства, неопределенностью рыночной среды и ак тивным воздействием финансов на общественное воспроиз водство. Финансовое планирование позволяет свести к ми нимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить трансакционные издержки хозяйствую щих субъектов, определить оптимальные объемы производ ства и продаж продукции, товаров и своевременно предус мотреть финансовые меры по обеспечению сбалансирован ности поступлений денежных средств с их расходованием.
Финансовое планирование является также одним из инструментов регулирования финансового рынка — сферы проявления экономических отношений между продавцами и покупателями финансовых ресурсов, включающей ва лютный рынок, рынок ценных бумаг, денежный рынок (ссудных капиталов) и рынок золота.
Финансовое планирование — важная составная часть планирования деятельности предприятия в целом. Основным назначением внутрифирменного финансового плани рования является расчет потребности в денежных сред ствах, необходимых для финансирования расходов и вы полнения обязательств, объема и структуры затрат, определение эффективности итогов работы предприятия. Внутри фирменное финансовое планирование включает разработку различных финансовых планов и расчетов в целях управления финансами предприятия.
В ходе финансового плани рования на предприятиях решаются следующие задачи:
обеспечение денежными средствами планируемых за трат по всем видам деятельности;
сбалансированность материальных, трудовых и фи нансовых ресурсов;
оптимизация распределения выручки и прибыли, увеличения прибыли, остающейся в распоряжении пред приятия;
определение взаимоотношений с бюджетом, оптими зация налоговой нагрузки;
определение взаимоотношений с банками и кредито рами, оптимизация структуры капитала;
разработка политики финансовых вложений и инвес тиций;
• осуществление финансового контроля за законностью и целесообразностью планируемых операций и ситуаций.
Содержание финансового планирования во многом объ ясняется определением этого понятия. Сущность финансового планирования можно определить как процесс обосно вания на определенный период движения финансовых ре сурсов и капитала, иными словами, как процесс формиро вания, распределения и использования финансовых ресур сов и капитала.
Объектами финансового планирования на пред приятиях являются его финансовые ресурсы, капитал, фонды денежных средств, доходы, финансовые показатели и непосредственно финансовая деятельность.
Основные це ли финансового планирования:
• обоснование финансовой политики предприятия;
• обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов, заданий и их эффективности.
Посредством финансового планирования осуществляет ся конкретизация экономических и финансовых прогнозов, определяются пути, показатели, взаимоувязанные задачи, последовательность их реализации, а также методы, со действующие достижению поставленных задач.
Сказанное позволяет сделать следующие обобщения. Внутрифирменное финансовое планирование правомерно рассматривать как целенаправленную деятельность субъек тов хозяйствования по обоснованию принимаемых эконо мических и социальных решений с учетом их эффективно сти и обеспеченности источниками финансирования, опти мизации намечаемых затрат и положительных конечных результатов.
В финансовом планировании исполь зуются различные методы: расчетно-аналитический, метод коэффициентов, нормативный, оптимизации плановых ре шений, балансовый, программно-целевой, экономико-мате матического моделирования и др.
Предприятия самостоятельно определяют виды и перио дичность разрабатываемых финансовых планов.
Финансовый план хозяйствующего субъекта — это пла новый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период.
Финансовый план может составляться в форме баланса доходов и расходов, бюджета или сметы.
Бюджет — финансовый план, отражающий расходы и поступления средств по текущей (операционной), инвести ционной и финансовой деятельности предприятия. В практике предприятий используются текущие (на срок до одно го года) и капитальные (на более длительный период) бюд жеты. Капитальные бюджеты связаны с инвестиционной деятельностью.
Для обоснования отдельных статей финансового плана и повышения точности расчетов на предприятиях составля ются сметы, например, смета распределения прибыли, сме ты фондов. Смета — форма планового расчета, определя ющая потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по ис числению показателей.
Для определения своего финансового потенциала на теку щий период и долгосрочную перспективу предприятия могут разрабатывать различные финансовые планы (табл. 1)
Таблица 1 - Виды финансовых планов предприятий
|
Вид плана |
Периодичность составления |
|
1 |
2 |
|
1. Расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план) |
Год с поквартальной разбивкой |
|
2. Инвестиционный план (бюджет) |
Квартал, год или более длительный период с разбивкой по годам |
|
3.Кредитный план (бюджет) |
Квартал, год |
|
4.Валютный план |
Квартал, год |
|
5.План (прогноз) движения денежных средств |
Квартал, год |
|
6.Налоговый план (бюджет) |
Квартал, год |
|
7.Кассовый план (заявка) |
Квартал |
|
8. Платежный календарь |
Месяц, декада, пятидневка и др. |
|
9.Прогноз объема реализации (составной элемент бизнес-плана ) |
По мере необходимости |
|
10.Баланс денежных расходов и поступлений (составной элемент бизнес-плана) |
По мере необходимости |
|
11.Прогноз баланса активов и пассивов (составной элемент бизнес-плана) |
По мере необходимости |
|
12.График безубыточности (составной элемент бизнес плана) |
По мере необходимости |
Финансовые планы, показатели всегда рассчи тываются в стоимостной форме. Они базируются на произ водственных показателях.
Субъекты хозяйствования самостоятельно определяют виды планов и горизонты планирования. Однако в совре менной отечественной практике финансовое планирование не стало эффективным инструментом управления предпри ятием, несмотря на то что на предприятиях составляются текущие (годовые) финансовые планы, бизнес-планы, пла тежные календари, расчеты потоков денежных средств. Общим недостатком существующего положения является то, что отдельные планы не увязаны в систему, формально анализируется их выполнение, отсутствует необходимое нормативно-правовое и методическое обеспечение.
Сегодня на отечественных предприятиях приоритет от дается текущему финансовому планированию. В то же вре мя возрастает потребность в стратегическом финансовом планировании, актуальность которого обусловлена рыноч ными преобразованиями.
2. Разработка финансовой стратегии предприятия при составлении бизнес-плана
Стратегическое планирование представляет собой про цесс определения целей организации и их изменений; опре деление вопросов, касающихся ресурсов, необходимых для достижения этих целей, а также политики, направленной на приобретение и использование этих ресурсов. Стратеги ческий план составляет коммерческую тайну предприятия.
Стратегический финансовый план устанавливает важ нейшие показатели, пропорции и темпы расширенного вос производства. Он является главной формой реализации це левых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых денежных накоплений.
Результатом процесса стратегического планирования яв ляется так называемая «система планов», включающая че тыре вида взаимосвязанных планов:
основные направления развития, в этом документе фиксируются стратегия достижения генеральных целей и основные направления хозяйственной деятельности;
перспективный план, выходящий за пределы одного года, обычно включает перспективы совершенствования продукции и услуг, а также перехода к производству ново го поколения реализуемой продукции. Перспективный план учитывает финансовые возможности производства но вых товаров и использования новых ресурсов;
краткосрочный (производственный) план, разрабатываемый обычно на один год и охватывающий в основном текущую деятельность. Этот план отличается от перспек тивного лишь более узким горизонтом планирования;
специальные планы (проекты), конкретизирующие такие цели, как создание нового оборудования, разработку новых товаров и услуг, проникновение на новые рынки, внедрение новых технологий, перестройку организацион ной структуры путем объединения отдельных подразделе ний предприятия, слияние с другими фирмами и др. Эти планы могут иметь различные временные сроки, но они бо лее узкие по направленности, ориентированы на достиже ние ограниченного числа конкретных целей и использова ние небольшого круга ресурсов.
Следует сказать, что стратегическое планирование явля ется новым направлением плановой работы и для многих отечественных предприятий пока не стало руководством к поведению во внешней среде и эффективным инструментом управления их финансами.
В условиях экономической неопределенности и инфля ционных ожиданий, характерных для последнего десятиле тия функционирования отечественных предприятий, большинство из них сталкиваются с трудностями прогнозирова ния и планирования будущего. Поэтому главное внимание сегодня уделяется текущему (краткосрочному) планирова нию. Тем не менее изменившаяся экономическая среда обусловила появление в отечественной практике бизнес планов, которые постепенно становятся необходимым плановым документом для субъектов хозяйствования. Бизнес-план в переходной экономике играет роль стратегического плана.
Бизнес-план — это программа деятельности предпри ятия, обоснование его стратегий и тактических мер по их осуществлению.
В Беларуси бизнес-планы разрабатываются предприятиями для обоснования:
В зависимости от цели составления бизнес-план может включать различное количество разделов (от четырех до двенадцати). При этом обязательным является наличие финансового обоснования (прогноз финансово-хозяй ственной деятельности, финансовый план и финансовые расчеты к нему). Финансовое обоснование представлено в бизнес-плане в разделах: «Финансовый план» и «Стра тегия финансирования».
Финансовая служба предпри ятия принимает активное участие в разработке бизнес-плана.
Мировая практика выработала составление следующих стандартных финансовых расчетов в составе финансового плана, обобщающего в стоимостной форме материалы пре дыдущих разделов бизнес-плана:
3. Текущее финансовое планирование
В условиях рыночной неопределенности, большой зави симости от внешних факторов, частого изменения законо дательства, инфляционных ожиданий многие отечественные предприятия сталкиваются с проблемами прогнозиро вания и планирования будущего. Поэтому основное внима ние сегодня они уделяют текущему (краткосрочному) планированию.
Текущее финансовое планирование включает разработку:
финансового плана основной деятельности, процеду ра составления которого предусматривает обоснование прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и ее распределение;
финансового плана неосновной деятельности, состав ление которого предполагает расчет доходов и расходов, а также прибыли или убытка от этой деятельности;
текущего финансового плана (расчетного баланса до ходов и расходов), объединяющего финансовые результаты по всем видам деятельности предприятия и отражающе го возможности производственного и социального развития на период до одного года;
расчетов показателей текущего финансового плана (налогов; прибыли; амортизационных отчислений; устойчивых пассивов; прироста норматива собственных оборот пых средств и др.);
кредитного, валютного планов, плана (бюджета) по налогам;
плана движения денежных средств, в основе которо го лежит определение резерва ликвидных средств;
оперативных финансовых планов (платежного календаря, кассового плана).
Рассмотрим содержание отдельных из них.
Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущий (расчетный баланс доходов и расходов). Он состав ляется на год с поквартальной разбивкой.
Разработка финансового плана включает пять этапов:
анализ финансовых показателей за отчетный период;
разработка учетной политики на плановый год;
составление расчетов и таблиц, обосновывающих плановые размеры доходов и расходов;
доведение плановых заданий до подразделений и служб предприятия и конкретных исполнителей;
• разработка отчетов об исполнении финансовых планов.
Рассмотрим подробнее содержание финансовых планов.
Текущий финансовый план (расчетный баланс доходов и расходов) составляется на год с поквартальной разбив кой. Он может включать два или три раздела. В первом случае в нем выделяют разделы: 1. Доходы и поступления средств. 2. Расходы и отчисления средств. 3. Взаимоотно шения с бюджетом (ассигнования из бюджета и платежи в бюджет). Между разделами финансового плана существует определенная взаимосвязь. Итог первого раздела плюс ас сигнования из бюджета должен быть равен итогу второго раздела плюс платежи в бюджет. Если текущий финансо вый план включает два раздела, то ассигнования из бюдже та записываются в разделе 1 «Доходы и поступления средств», а платежи в бюджет — в разделе 2 «Расходы и от числения средств».
Примерная форма текущего финансового плана (расчет ного баланса доходов и расходов) приведена в таблице2
Таблица 2 - Годовой финансовый план промышленного предприятия на 200... год
|
Показатель |
Сумма, |
Показатель |
Сумма, |
|
Раздел 1. Доходы и поступления средств |
млн р. |
Раздел 2. Расходы и отчисления средств |
млн р. |
|
1. Прибыль всего: от реализации продукции (работ, услуг) |
578 |
1. Отчисления в |
|
|
сальдо операционных |
500 |
резервные фонды, образуемые в соответствии с законодательством |
58 |
|
доходов и расходов (прибыль) |
40 |
||
|
сальдо внереализационных операций (прибыль) |
38 |
||
|
2. Амортизационные отчисления |
90 |
2. Долгосрочные инвестиции в основные средства |
168 |
|
3. Долгосрочные кредиты и займы на капитальные вложения |
27 |
3. Долгосрочные финансовые вложения |
56 |
|
4. Ссуды на пополнение оборотных средств (на срок более одного года) |
13 |
4. Погашение долгосрочных ссуд и процентов по ним |
25 |
|
5. Поступления из инновационного фонда |
5. Инвестиции на увеличение оборотных средств |
47 |
|
|
6. Безвозмездная |
- |
6. Погашение ссуд |
7 |
|
финансовая помощь |
на пополнение |
||
|
оборотных средств |
|||
|
7. Прирост устойчивых пассивов |
10 |
7. Содержание объектов непроизводственной сферы, числящихся на балансе предприятия |
57 |
|
8. Прочие доходы и поступления |
5 |
8. Выплата дивидендов |
60 |
|
9. Отчисления на благотворительные цели |
5 |
||
|
10. Расходы на социальную поддержку и материальное стимулирование |
34 |
||
|
11. Прочие расходы и отчисления |
5 |
||
|
Итого доходов и поступлений |
723 |
Итого расходов и отчислений |
522 |
|
Раздел 3. Взаимоотношения с бюджетом |
|||
|
Ассигнования из бюджета |
Платежи в бюджет |
||
|
1. Целевое финансирование и поступления из бюджета |
1. Налог на недвижимость |
51 |
|
|
2. Налог на прибыль |
138 |
||
|
3. Местные налоги, уплачиваемые из прибыли |
12 |
||
|
Итого ассигновании |
— |
Итого платежей в бюджет |
201 |
Как можно заметить, в первом разделе текущего финан сового плана показываются финансовые результаты де ятельности, начисленная амортизация, ресурсы, привлека емые на долгосрочной основе.
Во втором разделе плана отражаются расходы на рас ширение и техническое перевооружение производства, уве личение оборотного капитала, социальное развитие, пога шение долгосрочных банковских кредитов и займов, обра зование резервных фондов и другие расходы за счет чистой прибыли.
Третий раздел включает платежи в бюджет (налоги на недвижимость, на прибыль, а также местные налоги, упла чиваемые из прибыли, остающейся после уплаты общегосу дарственных налогов из прибыли) и средства, получаемые из бюджета на финансирование капитальных вложений, дотации, субвенции и др. В конце финансового плана в ви де справки могут указываться налоги и отчисления, отно симые на себестоимость или включаемые отпускную цену сверх цены производства.
По своей природе текущий (годовой) финансовый план является жестким количественным планом.
4. Оперативные финансовые планы
План поступления и расходования (движения) денеж ных средств на год с разбивкой по кварталам и месяцам да ет общую основу управления денежными потоками пред приятия. Однако высокий динамизм этих потоков, их зави симость от многих факторов краткосрочного действия оп ределяют потребность в разработке финансового докумен та, обеспечивающего ежедневное управление движением де нежных средств предприятия. Таким документом является платежный календарь.
Платежный календарь — основной оперативный финан совый план. Он является самым эффективным и надежным инструментом оперативного управления денежными потока ми предприятия.
Основной целью разработки платежного календаря яв ляется установление конкретных сроков поступления де нежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.
Период планирования определяется предприятием само стоятельно с учетом специфики деятельности и экономиче ской целесообразности. Он может быть равен месяцу, пят надцати дням, декаде, пяти или одному дню.
Официально установленной формы платежного кален даря нет. Наиболее распространенной формой является его построение в разрезе двух разделов:
предстоящие расходы и платежи;
предстоящие поступления денежных средств.
Примерная форма платежного календаря приведена в таблице 3.
Предприятие может не ограничиваться составлением общего платежного календаря, охватывающего все виды деятельности. Допускается его дифференциация по видам де ятельности: основной (текущей), инвестиционной, финан совой и центрам ответственности. Такая дифференциация повышает качество управления денежными потоками предприятия и обеспечивает более тесную связь платежного календаря и плана движения денежных средств.
Возможно составление более «узких» платежных календарей, например, налогового платежного календаря, кален даря инкассации дебиторской задолженности, календаря реализации продукции (работ, услуг), календаря реализа ции отдельных инвестиционных проектов и др.
Конкретный перечень видов платежных календарей ус танавливается предприятием самостоятельно с учетом спе цифики его деятельности и требований эффективности управления денежным оборотом.
Таблица3 Платежный календарь по расчетному счету на третью неделю месяца
|
Показатели |
млн р. |
|
1 |
2 |
|
1. Расходы |
|
|
1.1. Неотложные нужды |
180 |
|
1.2. Заработная плата и приравненные к ней платежи |
1300 |
|
1.3. Оплата счетов за товарно-материальные ценности |
920 |
|
1.4. Налоги |
400 |
|
1.5. Просроченная кредиторская задолженность |
80 |
|
1.6. Погашение ссуд банка |
100 |
|
1.7. Уплата процентов за кредит |
10 |
|
1.8. Прочие расходы |
40 |
|
Итого расходов |
2930 |
|
1 |
2 |
|
2. Поступления денежных средств |
|
|
2.1. От реализации продукции (работ, услуг) |
2980 |
|
2.2. От реализации ненужных товарно-материальных ценностей |
23 |
|
2.3. Поступление дебиторской задолженности |
57 |
|
2.4. Прочие поступления |
10 |
|
Итого поступлений |
3070 |
|
3. Балансирующие статьи |
|
|
3.1. Превышение поступлений над расходами |
140 |
|
3.2. Превышение расходов над поступлениями |
- |
Помимо платежного календаря на предприятиях может составляться кассовый план.
Кассовый план — это план оборота наличных денеж ных средств, определяющий поступления и выплаты налич ных денег через кассу предприятия.
Финансовая служба предприятия осуществляет контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дис циплины. Своевременная выплата заработной платы и дру гих причитающихся работникам сумм характеризует состоя ние финансовых отношений между предприятием и его тру довым коллективом, его платежеспособность. Поэтому со ставление кассовых планов и контроль за их выполнением сохраняют весьма важное значение для предприятий, осу ществляющих выплату заработной платы через свои кассы.
Кассовый план должен быть представлен в коммерческий банк, выполняющий расчетно-кассовое обслуживание предприятия в целях прогнозирования спроса на наличные деньги.
Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов. В первом разделе указывается пос тупление наличных денег в кассу предприятия, кроме средств, получаемых в банке. Это — торговая выручка, выручка от оказания услуг и другие поступления. С об служивающим банком согласовываются вопросы инкас сации наличных средств, поступающих в кассу предпри ятия, и доля средств, которая может расходоваться на месте. Во втором разделе указываются все расходы наличными деньгами (на заработную плату и другие виды оплаты труда, на премии и другие выплаты за счет спец фондов, на выплату пособий по социальной защите, на командировочные расходы, на хозяйственно-операцион ные расходы и др.). В третьем разделе кассового пла на приводится расчет суммы наличных денег, планируе мых к получению в банке для выплаты зарплаты и на дру гие цели. В четвертом разделе — сроки и суммы выплат наличными деньгами, согласованные с банком.
ЛИТЕРАТУРА ОСНОВНАЯ
Финансы предприятий / под ред. Л.Т.Колпиной, Мн. Выш. шк., 2003.
Балабанов И. Т. Сборник задач по финансам и финансовому менеджменту. - М: Финансы и статистика, 1998.
Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 1999.
Василевская Л., Колпина Л. Сборник задач и хозяйственных ситуаций по финансам предприятий. - Мн.: БГЭУ, 1998.
Кондратьева Т.Н. Финансы предприятий. В схемах и таблицах: пособие. Мн., Высш.шк., 2007.
Кондратьева Т.Н. Финансы предприятий. Практикум: учебное пособие. Мн., Высш.шк., 2007.
Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 1996.
Попов Е.М. Финансы предприятий: учебник. Мн., Высш.шк., 2005.
Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 1996.
Теория финансов / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. Е. Бондарь и др. - Мн.: Выш. шк., 1997.
Финансы / Под ред. В. М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1993.
Финансы предприятий / Под ред. Е. И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
Финансы предприятий. Под ред. Н. Е. Заяц, Т.И.Василевской. Мн., Высш.шк., 2006.
Финансы предприятий / Под ред. Н. Е. Зайца, М. К. Фисенко. - Мн.: Выш. шк., 1995.
Финансы предприятий / Под ред. Н. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
Шеремет А., Сайфулин Р. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1999
ЛИТЕРАТУРА ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ
Абрютина М., Грачев А. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.-М.: Дело, 1998.
Аудит страховых компаний: Практическое пособие / В. И. Рябикин, Алекренский. - М.: АО Финстатинформ, 1995.
Бабук И. М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. – Мн.: Выш. шк., 1996.
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1996.
Данилевский Ю., Мезенцева Т. Финансовый контроль в отраслях народного хозяйства при различных формах собственности. - М.: Финансы и статистика, 1992.
Деньги, кредит, банки: Справочное пособие / Под общ. ред. Г. И. Кравцовой. - Мн.: Меркаванне, 1994.
Лембден, Джон К., Таргет Д. Финансы в малом бизнесе - практический подход. - М.: Финансы и статистика, 1992.
Количественные методы финансового анализа / Под ред. С. Дж. Брауна и М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА, 1996.
Колпина Л., Марчкина В. Финансовые планы предприятий. - Мн.: Выш. шк., 1997. Кравченко Л. И. Анализ финансового положения предприятия. - Мн.: Экаунт, 1994.
Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка, - М.: Высш. шк., 1997.
Оценка финансового состояния предприятия: Учеб. пособие / Под ред. А. Н. Моровой. -Мн.: Наука и техника, 1994.
Теслюк И. Е. Статистика финансов. - Мн.: Выш. шк., 1994.
Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник / Под ред. М. И. Ткачук. - Мн.: Наука и техника, 1994.
Управление финансовой деятельностью предприятия. Справочник / Под общ. ред. М. И. Ткачук. - Мн.: ООО "Мисанта", 1995.
Финансовые расчеты предприятия: Справочник / В. Ф. Близнец, Т. И. Василевская, Т. И. Вуколова и др. - Мн.: Выш. шк., 1993.
Финансы промышленности: Учеб. пособие/ Под ред. М. И. Ткачук. - Мн, 1990.
Финансы в управлении предприятием / Под ред. А. М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1995.
Черник Д. Г. Финансы и налоги зарубежных стран. - М.: ГАУ, 1993.
Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий / Под ред. Л. Л. Ермолович. - Мн.: БГЭУ, 2000.
ТЕСТ
1. Финансовое планирование — это:
А) важнейшие элемен ты управления экономическими и социальными процессами. В рыночной экономике финансовое планирование и прогнозирование тесно связаны.
Б) это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.
2. В ходе финансового плани рования на предприятиях решаются следующие задачи:
А) разработка политики финансовых вложений и инвес тиций;
Б) обеспечение денежными средствами планируемых за трат по всем видам деятельности;
В) оптимизация распределения выручки и прибыли, уменьшения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
Г) разработка политики финансовых вложений и инвес тиций.
3. Объектами финансового планирования на пред приятиях являются:
А) финансовые ресурсы;
Б) капитал, фонды денежных средств, доходы, финансовые показатели и непосредственно финансовая деятельность.
4. Основные це ли финансового планирования:
А) обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов, заданий и их эффективности;
Б) обоснование финансовой политики предприятия;
5. Финансовый план хозяйствующего субъекта — это:
А) финансовый план, отражающий расходы и поступления средств по текущей (операционной), инвести ционной и финансовой деятельности предприятия;
Б) это пла новый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период.
6. Смета-это:
А) форма планового расчета, определя ющая потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по ис числению показателей.
Б) это программа деятельности предпри ятия, обоснование его стратегий и тактических мер по их осуществлению.
7. Субъекты хозяйствования самостоятельно определяют:
А) виды планов;
Б) горизонты планирования;
8. Кассовый план — это:
А) форма планового расчета, определя ющая потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по ис числению показателей;
Б) план оборота наличных денеж ных средств, определяющий поступления и выплаты налич ных денег через кассу предприятия;
9. Платежный календарь это:
А) основной оперативный финан совый план;
Б) горизонты планирования;
10. Основной целью разработки платежного календаря яв ляется:
А) устранение конкретных сроков поступления де нежных средств и платежей
Б) установление конкретных сроков поступления де нежных средств и платежей предприятия и их доведение до исполнителей в форме плановых заданий.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:
Чем обусловлена необходимость финансового планирования?
Назовите задачи финансового планирования?
Что является объектами финансового планирования?
Что такое бюджет?
Что представляет собой стратегическое планирование?
Как разрабатывается в Беларуст бизнес-план?
Что представляет собой финансовый план?
Назовите виды финансовых планов предприятий?
Что такой платёжный календарь?
Для чего нужен кассовый план на предприятии?