Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Изм.
Колич
Лист № док
Подпись
Дата
Лист
ДП 2-37 01 06 ПЗ
Разраб.
Варкулевич В.О.
Провер.
Семенов Н.В.
Реценз.
Н. Контр.
Утверд.
Экономическая часть
Стадия
Листов
Вит ГТК, 35а
7 Экономическая часть
7.1 Расчет инвестиционных затрат
Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала, направленные на повышение материального благосостояния собственника, увеличение его материального богатства.
Наиболее значимыми для предприятия инвестициями являются инвестиции в воспроизводство основных и оборотных средств. Они называются капитальными вложениями.
Инвестиционные затраты определяют затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования
Ко = Кнов , (7.1)
Ко=4500000 руб.
где Ко – общая сумма инвестиционных затрат;
Кнов – затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования;
Затраты на вводимое оборудования:
Чтобы посчитать затраты на приобретение и ввод в эксплуатацию нового оборудования, необходимо к стоимости нового оборудования прибавить затраты на транспортировку, монтаж, наладку и установку этого оборудования. Эти затраты принимаются равными 0,1 от стоимости нового оборудования.
Общая сумма инвестиционных затрат составит 4500 тыс. руб.
Таблица 7.1 – Расчет стоимости вводимого оборудования
|
Наименование оборудования |
Кол-во единиц |
Покупная цена оборудования, тыс. руб |
Балансовая стоимость оборудования Коб, тыс. руб. |
Общая мошность электро приводов N, кВт |
Норма амортизации На, % |
Амортизационные отчисления АОоб, тыс. руб. |
|
|
единицы |
всего |
||||||
|
1. По технологической части |
1 |
4500 |
4500 |
4950 |
10 |
10 |
495 |
|
2. Всего с действующим оборудованием |
1 |
- |
- |
∑ Кнов + +Коб.ост |
10 |
- |
495 |
7.2 Расчет затрат на производство
7.2.1 Расчет затрат на оплату труда
Заработная плата - это совокупность вознаграждений в денежной и натуральной форме, получаемых работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время. Включает в себя основную и дополнительную заработную плату.
Основная заработная плата – это оплата за выполненную работу и отработанное время: по тарифным ставкам и окладам, сдельным расценкам, за расши
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
рение зон обслуживания, совмещение профессий, выплаты за сверхурочную работу и др.;
Дополнительная заработная плата – это оплата за неотработанное время: очередные отпуска, учебные отпуска, простои не по вине работника, оплата льготных часов подросткам, кормящим матерям и др.
Затраты на оплату труда рассчитываются следующим образом:
а) основная (ЗПосн) заработная плата:
, (7.2)
тыс. руб.
где – основная заработная плата работников i-того разряда, руб.;
- численность работников i-того разряда, чел.;
– часовая тарифная ставка работника 4-го разряда, руб.;
– коэффициент премии (0,2-0,8);
Фдр – действительный фонд времени работы за год одного работника, ч;
Часовая тарифная ставка работника 4-го разряда рассчитывается:
, (7.3)
руб.
где Смес1 – ставка за месяц 1-го разряда (Смес1 = 950 000 руб.);
Ктарi – тарифный коэффициент работника i-го разряда
Тср.мес – среднемесячное количество рабочего времени за год (в 2012 г. при 5-дневной неделе Тср.мес = 168,6 ч).
Счасi =8846,38 руб
б) дополнительная заработная плата (ЗПдоп):
, (7.4)
тыс.руб.
где kдоп – процент дополнительной заработной платы (от 0,1 до 0,15).
ЗПдоп = 20154 тыс.руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
Численность производственных рабочих, их разряды, номинальный и действительный фонд рабочего времени принимаются из технологической части дипломного проекта.
Численность вспомогательных рабочих (Чвсп) принимается равной 23% от количества производственных рабочих:
, (7.5)
где Чпр – численность производственных рабочих, чел.
Численность служащих (Чсл) принимается равной 10% от общего количества основных и вспомогательных рабочих:
, (7.6)
Численность вспомогательных рабочих по обслуживанию (Чобс) принимается равной 15% от общего количества служащих, основных и вспомогательных рабочих:
, (7.7)
Отчисления на социальные нужды (Осн) включают в себя отчисления в Фонд социальной защиты населения (34%) и отчисления в Белгосстрах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%). Определяются по формуле:
, (7.8)
тыс. руб.
Расчет заработной платы отчислений на социальные нужды представлен в таблице 7.2.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
Таблица 7.2 – Расчет заработной платы и отчислений на социальные
нужды
|
Категории работников |
Числен-ность, чел. |
Счасi, руб. |
ЗПосн i, тыс. руб. |
ЗПдоп i, тыс. руб. |
Осн, тыс. руб. |
|
1. Производственные рабочие: Слесарь по ремонту автомобилей |
6 |
8846,38 |
167950 |
20154 |
65084 |
|
Итого |
6 |
- |
167950 |
20154 |
65084 |
|
2. Вспомогательные рабочие |
2 |
8846,38 |
55983 |
6718 |
21695 |
|
Итого |
2 |
- |
55983 |
6718 |
21695 |
|
3. Служащие |
1 |
8846,38 |
27992 |
3359 |
10847 |
|
Итого |
1 |
- |
27992 |
3359 |
10847 |
|
4. Рабочие по обслуживанию |
2 |
8846,38 |
55983 |
6718 |
21695 |
|
Итого |
2 |
- |
55983 |
6718 |
21695 |
Среднемесячная заработная плата производственных рабочих (ЗПср):
, (7.9)
тыс. руб.
7.2.2 Расчет материальных затрат
Материальные затраты – это затраты на материальные ресурсы для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, топливо, энергия и т.д.).
Затраты на материалы (См) и запасные части (Сзч) для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава принимаются ориентировочно в виде доли от основной заработной платы основных производственных рабочих:
, (7.10)
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
(7.11)
где kм, kзч – коэффициенты, отражающие долю затрат по материалам и
запасным частям соответственно
тыс. руб.,
тыс. руб.
7.2.3 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) – это затраты на содержание, обслуживание и ремонт основных средств, непосредственно используемых в производстве. Это амортизация производственного оборудования; расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, связанных с содержанием, обслуживанием и ремонтом этого оборудования; затраты на силовую электроэнергию и потребление воды для производственных нужд; затраты на текущий и капитальный ремонт, прочие расходы.
Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлен в таблице 7.3.
Затраты на силовую электроэнергию (Сэл):
, (7.12)
тыс. руб.,
где Цэл – стоимость 1 кВтч (1411 руб.);
Wэл - расход силовой электроэнергии, кВтч:
, (7.13)
кВт
где nз - коэффициент загрузки оборудования (из технологической части);
nс - средний коэффициент спроса на силовую энергию (nс = 0,13);
Фоб – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч;
N - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.
Действительный годовой фонд времени работы оборудования (Фоб) определяется по формуле:
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
., (7.14)
где Др – число рабочих дней (в 2012 году 254 рабочих дня), дн.;
tn – продолжительность смены, ч;
Дпр – число предпраздничных дней, приходящихся на рабочие дни недели (в 2012 году 9 предпраздничных дней), дн.;
tс – число часов, на которое сокращен рабочий в предпраздничные дни (1 час), ч;
Кс – число смен;
Кп.о – коэффициент, учитывающий простои оборудования в ремонт (0,95).
Фоб = 3843,7 ч
Wэл = 14990 кВт
Сэл =21151 тыс. руб.
Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования (Срем):
, (7.15)
тыс. руб.
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
где kрем - коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт оборудования (kрем = 0,03);
Коб - стоимость оборудования, руб.
Срем =146 тыс. руб.
Таблица 7.3 - Расчет расходов на содержание и эксплуатацию
оборудования
|
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1.Основная заработная плата вспомогательных рабочих |
ЗПосн всп |
55983 |
|
2.Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих |
ЗПдоп всп |
6718 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
Овсп пр |
21695 |
|
4. Амортизация оборудования |
АОоб |
495 |
|
5. Затраты на силовую энергию |
Сэл |
21151 |
|
6. Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования |
Срем |
149 |
|
7. Прочие расходы |
Спроч |
1679 |
|
8. Всего РСЭО |
РРСЭО |
107870 |
7.2.4 Расчет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы - это затраты на содержание, организацию и управление производствами (основным, вспомогательным, обслуживающим). К общепроизводственным расходам относятся затраты на оплату труда служащих и рабочих по обслуживанию цеха; затраты на отопление и освещение цеха; затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд; амортизация здания цеха; прочие расходы.
Расчет общепроизводственных расходов представлен в таблице 7.4.
Затраты на отопление (Сот):
, (7.16)
тыс. руб.
где ЦГкал – стоимость 1 Гкал энергии (469 292 руб.);
Qот - потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:
, (7.17)
Гкал
где qв – теплоемкость воздуха внутри помещения (qв = 0,55 ккал/чм3 оС);
qс - теплоемкость воздуха снаружи помещения (qс = 0,15 ккал/чм3 оС);
tв - температура воздуха внутри помещения (tв = 18-20 оС);
tс - температура воздуха снаружи помещения (tс = - 5 …-15 оС);
Tот – продолжительность отопительного сезона (Tот = 4320 ч);
Vзд – объем здания, м3:
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
, (7.18)
м3
где hзд – высота здания.
Vзд = 589,14 м3
Qот = 31 Гкал
Сот= 14548тыс. руб.
Затраты на электроэнергию для освещения (Сосв):
, (7.19)
тыс. руб.
где Wосв – годовое количество осветительной нагрузки, кВтч:
, (7.20)
кВтч
где Носв – удельный расход электроэнергии для освещения (25 Вт на 1 м2);
Fосв - годовое число осветительной нагрузки (для 1 смены 800 ч, для 2смен 2100 ч, для 3 смен 3300 ч).
Wосв = 5155 кВтч,
Сосв = 7274тыс. руб.
Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд (Свхн):
, (7.21)
тыс. руб.
где Qв – годовой расход воды, м3:
, (7.22)
м3
где Dраб - среднее количество дней в году на каждого работника;
Нв – норматив расхода воды на 1 работника в день (40 л).
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
Qв = 75 м3
Свхн = 388 тыс. руб.
Амортизация здания (Азд):
, (7.23)
тыс.руб,
, (7.24)
тыс. руб.
где На зд – норма амортизации зданий (1,2%).
Азд = 7305 тыс. руб.
Кзд=608778 тыс. руб.
Затраты на текущий и капитальный ремонт зданий (Срем зд):
, (7.25)
тыс. руб.
где kрем зд – коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт зданий (kрем зд = 0,03)
Срем зд = 18263 тыс. руб.
Таблица 7.4 – Расчет общепроизводственных расходов
|
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Заработная плата служащих: - основная - дополнительная |
ЗПосн сл ЗПдоп сл |
27992 3359 |
|
2.Заработная плата рабочих по обслуживанию: - основная - дополнительная |
ЗПосн обс ЗПдоп обс |
55983 6718 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
Осн сл + + Осн обс |
10847+21695=32542 |
|
4. Затраты на отопление |
Сот |
14548 |
|
5. Затраты на электроэнергию для освещения |
Сосв |
7274 |
|
6. Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд |
Свхн |
388 |
|
7. Амортизация зданий |
Азд |
7305 |
|
8. Затраты на ремонт зданий |
Срем зд |
18263 |
|
9. Прочие общепроизводственные расходы |
Зпр |
5039 |
|
10. Всего общепроизводственных расходов |
Ропр |
179411 |
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
7.2.5 Калькуляция себестоимости
Себестоимость – это сумма всех затрат на производство и реализацию продукции.
Калькуляция – это документ, в котором отражаются затраты, связанные с производством и реализацией единицы продукции (работ, услуг).
В калькуляции все издержки группируются по статьям расходов, в зависимости от места возникновения и назначения.
Объектом калькуляции является конкретное изделие, единица продукции, одна услуга, единица объема работ.
Таблица 7.5 – Калькуляция себестоимости
|
Статьи затрат |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 Материалы |
См |
85655 |
|
2 Запасные части |
Сзч |
112527 |
Окончание таблицы 7.4
|
Изм. Лист № докум. Подпись Дата Лист - 2 - ДП 2-37 01 06 ПЗ1 |
2 |
3 |
|
3 Основная заработная плата производственных рабочих |
ЗПосн пр |
167950 |
|
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
ЗП доп пр |
20154 |
|
5 Отчисления на социальные нужды |
О сн пр |
65084 |
|
6 РСЭО |
Зоб |
107870 |
|
7 Общепроизводственные расходы |
Ропр |
179411 |
|
8 Итого себестоимость |
С |
641561 |
7.3 Расчет экономической эффективности
Прибыль отчетного периода – это конечный финансовый результат деятельности организации. Размер прибыли организации характеризует ее абсолютную доходность. Относительную доходность организации характеризует рентабельность. Рентабельность – это доля прибыли, приходящаяся на единицу вложенных средств. Прибыль отчетного периода получается как сумма всех видов прибыли (от реализации продукции (работ, услуг), от инвестиционной деятельности, от финансовой деятельности), полученной организацией в отчетном периоде.
Планируемая величина прибыли отчетного периода (Потч) определяется по формуле:
, (7.26)
тыс. руб.
где R- планируемый уровень рентабельности (20-50%);
С – себестоимость, тыс. руб.
Потч =192468 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль (Пно) определяется по формуле:
, (7.27)
тыс. руб.
Налог на недвижимость (Ннедв) определяется по ставке 1%:
, (7.28)
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
- 2 -
тыс. руб.
Ннедв = 6088 тыс. руб.
Пно = 188380 тыс. руб.
Чистая прибыль – это прибыль, которая образуется после того, как из суммы прибыли отчетного периода уплачены все налоги и платежи. Этот вид прибыли организация использует на собственные нужды.
Чистая прибыль (Пч) с учетом налога на прибыль Нпр (в 2012 г по ставке 18% ) определяется по формуле:
, (7.29)
тыс. руб.
Пч =154472 тыс. руб.
Таблица 7.6 – Экономические показатели проекта
|
Показатели |
Обозначение |
Величина |
|
1 Инвестиции в проект, тыс. руб. |
Ко |
4500 |
|
2 Численность производственных рабочих, чел. |
Чпр |
6 |
|
3 Основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПосн пр |
167950 |
|
4 Дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПдоп пр |
20154 |
|
5 Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих, тыс. руб. |
Осн пр |
65084 |
|
6 Среднемесячная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. |
ЗПср |
2612 |
|
7 Себестоимость (годовые издержки), тыс. руб. |
С |
641561 |
|
8 Прибыль отчетного периода, тыс. руб. |
Потч |
192468 |
|
9 Чистая прибыль, тыс. руб. |
Пч |
154472 |