Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
10. Налоговая система РФ. Разграничение федеральных, региональных и местных налогов и сборов в налоговом и бюджетном законодательстве.
Система налогов и сборов РФ напрямую связана с бюджетным устройством страны. Бюджетная система России включает уровни – федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований). Поэтому взимаемые в установленном порядке в РФ налоги и сборы объединяются в эти три подсистемы: подсистему федеральных налогов; подсистему региональных налогов; подсистему местных налогов и сборов.
Система налогов и сборов РФ представляет собой совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством. Налоговая система РФ представляет собой основанную на определенных принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения. Элементы налоговой системы РФ называют не только налоги и сборы, но и налогооблагающих субъектов (субъектов, которые «обременяют подданных» обязанностями по уплате налогов и сборов - это РФ,88 её субъектов МО), действующих от их имени налоговые (финансовые таможенные) органы, органы государственных внебюджетных фондов, сборщики налогов, органы налоговой полиции, налогоплательщиков и налоговых агентов, их права и обязанности, нормы налогового права.
Таким образом, налоговая система РФ представляется совокупностью:
1)системы налогов и сборов РФ
2) системы налоговых правоотношений
3) системы участников налоговых правоотношений
4) нормативно- правовые базы сферы налогообложения.
Система налогов и сборов РФ состоит из 3 видов налогов и сборов :
1. федеральные;
2. региональные;
3. местные.
Основное отличие этих видов налогов и сборов заключается в территории, на которых эти налоговые платежи вводятся и взимаются. Федеральные налоги и сборы устанавливаются налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на территории всей страны. Региональные устанавливаются кодексом субъектов РФ, они обязательны к уплате на территории соответственных субъектов РФ. Местные налоги и сборы устанавливаются кодексом и нормативными и правовыми актами представительных органов МСУ, обязательны к уплате на территории соответственных МО. Способы обложения:
1)кадастры (земельный, единый налог)
2)декларации (физические и юридические лица)
3) источники выплат (доходы физических лиц, выручка с продаж, себестоимость, прибыль).
Сроки: периодические, календарные, декадные, ежеквартальные, годовые. Налоги делятся на прямые и косвенные и по уровню власти.
Налоговый кодекс установлен на 3 принципах построения системы:
1. единство налогов и разграничения полномочий по уровню власти.
2. принцип законности, ясности
3. экономические принципы обоснованности и налоговой бренности.
Стороны налоговых отношений:
1.налогоплательщики или плательщики сборов;
2.налоговые агенты;
3.налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
4.таможенные органы исполнительной власти;
5.государственные органы исполнительные органы МСУ;
6.органы государственных внебюджетных фондов.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО. Сбор - обязательный взнос , взимаемый с организации и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органы, органами МСУ, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставления определенных прав или выдачу разрешений(лицензий). Субъект налогообложения -налогоплательщик. Объект налога - доход, имущество.
Фискальная функция- сбор денежных средств для создания государственных, центральных денежных фондов необходимых для финансирования государства (государственные расходы). Стимулирующая роль налогов - стимулирование или сдерживание с помощью налоговых рычагов определенных видов деятельности и отраслей.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1.налог на добавленную стоимость;
2.акцизы;
3.налог на доходы физических лиц;
4.единый социальный налог;
5.налог на прибыль организаций;
6.налог на добычу полезных ископаемых;
7.налог на наследование или дарение ;
8.водный налог;
9.сборы за пользование объектами животного мира и за пользования объектами водных биологических ресурсов;
10.государственная пошлина.
Региональные налоги:
1.налог на имущество организаций;
2.налог на игорный бизнес;
3.транспорный налог.
Местные налоги:
1.земельный налог;
2.налог на имущество физических лиц.