Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федеральное агентство по образованию
ФГОУ СПО «Саранский государственный промышленно-экономический колледж»
Информационные технологии в профессиональной деятельности
Методические указания для студентов
по выполнению практических работ
Специальности: 080110 Экономика и бухгалтерский учет
080501 Менеджмент
230105 Программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем
230103 Автоматизация систем обработки информации
Курс: 3,4
Саранск
2009
Информационные технологии в профессиональной деятельности
Методические указания для студентов по выполнению практических работ
Методические рекомендации по выполнению практических занятий для специальностей 080110 Экономика и бухгалтерский учет, 080501 Менеджмент,
230105 Программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем, 230103 Автоматизация систем обработки информации составлены на основе «Компетенций по планированию, организации и проведению лабораторных работ и практических занятий в образовательных учреждениях СПО. Содержат пояснительную записку и описание занятий по каждому разделу учета в программе 1С: Предприятие 8.1.
Составитель (автор): преподаватель специальных дисциплин Зольникова Л.И.,
Рассмотрено и одобрено УТВЕРЖДАЮ
на заседании предметной (цикловой) Зам. директора по НМР
комиссии Финансово -Экономических ___________Г.Г. Ненашева
дисциплин «_____»_________ 200 г.
Протокол № ____ от «___»_______200 г.
Председатель П(Ц)К
___________________
Составитель (автор): преподаватель финансово-экономических дисциплин Зольникова Л.И.
Содержание
Пояснительная записка …………………………………………………………………5
Практическое занятие 1 «Запуск программы "1С: Предприятие 8.1"»………………6
Практическое занятие 2 «Заполнение сведений об организации в программе «1С: Предприятие 8.1»……………………………………………………………………….10
Практическое занятие 3 «Заполнение справочников в программе "1С: Предприятие 8.1"»……………………………………………………………………………………..14
Практическое занятие 4 «Настройка учета на конкретном предприятии»…………21
Практическое занятие 5 «Работа с планом счетов, операции по проводкам в программе "1С: Предприятие 8.1"».……………………………………….……….....26
Практическое занятие 6. « Ввод начальных остатков»………………. ………….....29
Практическое занятие 7 «Операции с денежными средствами в кассе предприятия» …………………….. …………………………………………………………………....36
Практическое занятие 8 «Операции с денежными средствами на расчетном счете в программе в программе "1С: Предприятие 8.1"»…………………………………….40
Практическое занятие 9 « Учет сотрудников в программе "1С: Предприятие 8.1"»……………………………………………………………………………………..45
Практические занятия 10-11 «Учет начисления и выдачи заработной платы»……54
Практическое занятие 12 «Учет материалов и товаров в программе "1С: Предприятие 8.1"»……………………………………………………………………..61
Практическое занятие 13 «Учет затрат на производство в программе "1С: Предприятие 8.1"»……………………………………………………………………..67
Практическое занятие 14 «Учет готовой продукции и реализации в программе "1С: Предприятие 8.1"»……………………………………………………………………..73
Практические занятия 15-16 « учет основных средств в программе "1С: Предприятие 8.1"»…………………………………………………………………………………….76
Практическое занятие 17 «Учет нематериальных активов» ……………………….83
Практическое занятие 18 «Определение финансовых результатов в программе "1С: Предприятие 8.1"»…………………………………………………………………….86
Практическое занятие 19 Учет расчетов по налогу на прибыль в программе "1С: Предприятие 8.1"……………………………………………………………………...95
Практическое занятие 20. «Получение отчетов в программе
"1С: Предприятие 8.1"»……………………………………………………………….100.
Пояснительная записка
Методические рекомендации по выполнению практических занятий для специальностей 080110 Экономика и бухгалтерский учет, 080501 Менеджмент, 230105 Программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем, 230103 Автоматизация систем обработки информации составлены на основе «Компетенций по планированию, организации и проведению лабораторных работ и практических занятий в образовательных учреждениях СПО (письмо минобразования РФ №152-58 ин/ 16-13 от05.04.92). Направлены на оказание помощи студентам в формировании умений и навыков при решении практических задач по дисциплине «Информационные технологии в профессиональной деятельности», а так же для изучения программы «1С: Предприятие 8.1» слушателями курсов.
Цель методических указаний – закрепление теоретических знаний по темам дисциплины и формирование практических умений и навыков.
Содержание и объем практических занятий выбраны исходя из сложности усвоения учебного материала с учетом требований предусмотренных Государственным образовательным стандартом к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальностям 080110 Экономика и бухгалтерский учет, 080501 Менеджмент, 230105 Программное обеспечение вычислительной техники и автоматизированных систем, 230103 Автоматизация систем обработки информации.
Перечень практических занятий по дисциплине «Информационные технологии в профессиональной деятельности» соответствует перечню, приведенному в рабочей программе дисциплины.
По завершению практических занятий по дисциплине студент должен:
уметь:
Практические занятия выполняются на ЭВМ с использованием программы «1С: Предприятие 8.1» и тетрадях для практических занятий. В тетрадях студенты должны описать порядок выполнения операций в программе.
Правила выполнения практических занятий
Практические занятия по дисциплинам «Информационные технологии в профессиональной деятельности»; «Обработка информации в бухгалтерских пакетах» проводятся после изучения теоретического материала.
Для формирования профессиональных умений и закрепления теоретически знаний на практических занятиях проверяется готовность студентов выполнять практические занятия.
При выполнении практической работы студент должен:
Преподаватель при проведении практических занятий:
Текущая оценка по практическим занятиям выставляется по пятибалльной системе и учитывает:
Итоговая оценка по практическим занятиям – зачет.
Студент, пропустивший практическое занятие, получает у преподавателя задание и выполняет на дополнительных занятиях. При необходимости преподаватель проводит консультации, отвечая на вопросы студента. Оценка выставляется по итогам собеседования.
Описание рабочего места студента при выполнении практического занятия
Практические занятия по дисциплинам «Информационные технологии в профессиональной деятельности»; «Обработка информации в бухгалтерских пакетах» проводятся после изучения теоретического материала в компьютерной аудитории. Группа делится на подгруппы. При выполнении практических занятий студенты используют ЭВМ и методические указания по выполнению практических занятий.
Практическое занятие 1
Запуск программы "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с общей архитектурой системы «1С: Предприятие 8.1»; с интерфейсом системы; с описанием справочников, документов, журналов, отчетов; научить запускать программу «1С: Предприятие 8.1»; создавать группы; устанавливать интервал видимости, настраивать рабочую дату; производить настройку учета на конкретном предприятии.
1.1 Описание объектов системы
«1С: Предприятие 8.1» — это система прикладных продуктов, предназначенных для эффективного решения разнообразных задач управле ния предприятием. Благодаря своей универсальности и гибкости она легко настраивается для нужд конкретной организации и позволяет ре шать широкий круг задач автоматизации любых разделов учета на предприятии, а также вести учет по нескольким организациям в одной информационной базе.
Справочники предназначены для хранения более или менее постоянных сведений о множестве однотипных объектов. Данные из справочни ков используются для заполнения документов, ведения аналитиче ского учета и т. п.
Документы в системе «1С: Предприятие 8.1» служат для отражения со бытий, происходящих на предприятии, и в общем случае соответству ют хозяйственной операции. Их названия в ряде случаев соотносимы с названиями реальных «бумажных» документов. Для удобства поиска документы отображаются в виде журналов — спи сков документов одного или разных видов.
Регистры сведений служат для отображения раз личных характеристик объектов справочников, но не самих объектов. Например, регистр сведений Работники организации обобщает инфор мацию документов о приеме на работу и отображает их в таком виде, чтобы наглядно показать, кто, когда и на какую должность был при нят в данной организации.
Итоговая информация выводится в виде отчетов. Отчеты предназна чены как для внутреннего использования, так и для представления в налоговые органы.
1.2 Запуск программы «1С: Предприятие 8.1»
Запуск программы осуществляется из главного меню операционной системы. Выберите команду Пуск \ Программы \ 1С Предприятие 8.1 . В окне Запуск 1С: Предприятия (рис. 1) выберите название соответствующей информационной базы и нажмите кнопку 1С: Предприятие
Рисунок 1 - Окно запуска программы «1С: Предприятие 8.1»
1.3 Интерфейсы программы
В программе есть возможность выбрать три типа интерфейса: бухгал терский, УСН, административный, полный, бухгалтерский (редакции 1.5), полный (редакции 1.5). Настройка производится ко мандой Сервис / Переключить интерфейс. В зависимости от выбранного интерфейса меняется состав отображаемых пунктов меню.
Пункты строки меню, которые отображаются при включен ном полном интерфейсе программы (рис. 2).
Рисунок 2 - Полный интерфейс конфигурации «Бухгалтерия предприятия»
Задание 1
Изучить интерфейсы программы. Записать в тетрадях для практических работ состав меню программы.
Практическое занятие 2
Заполнение сведений об организации в программе «1С: Предприятие 8.1»
Цели занятий: Сформировать умения и навыки по работе в программе, научить заполнять сведения об организации, оформлять справочники-банки, банковские счета, организации.
2.1 Заполнение сведений об организации
Начиная работу с программой, прежде всего следует ввести сведения об организации, учет хозяйственной деятельности которой будет вестись в программе.
В программе есть возможность вести бухгалтерский учет нескольких организаций (юридических лиц), входящих в состав одной компании и имеющих единый план счетов, статьи затрат и номенклатуру товаров. Сведения об организации и предприятиях входящих в состав компании, вносятся в справочник Организации, кото рый открывается командой Предприятие \ Организации. (Рис.3)
Рисунок 3 - Справочник «Организации»
Рассмотрим заполнение сведений об организации на примере
Пример:
12 января 2009 года зарегистрировано новое предприятие ООО «Машиностроитель» (Свидетельство Мордовской регистрационной палаты № 14621 от 12.01.09)
адрес: 430030, г. Саранск, ул. Гагарина, 43
Телефон: (834)72-72-72
ИНН 1328001529; КПП132801001; ОКПО 12922124 ОГРН 1021301113217; ОКАТО 45286560000 ОКОПО 67; ОКФС 17; ОКВЭД
Предприятием открыт расчетный счет 40702810800000000208.
Банк: АК СБ РФ. Адрес: г. Саранск, ул. Коммунистическая,55
БИК: 048952615. К/с: 30101810100000000615.
Регистрационный № в пенсионном фонде-011-120-000101
Регистрационный номер в ФСС 132810116
Свидетельство налогового органа А120 №0021352 от 12.01.09;
Налоговый орган выдавший свидетельство: ИФНС Ленинского района г.Саранска;
Код Налогового Органа: 1328
Необходимо ввести данные об организации, использующей систему «1С: Бухгалтерия 8.1» (ООО «Машиностроитель»)
Рисунок 4 - Заполнение сведений об организации
6. Выберите команду Перейти \Банковские счета (Рис.5).Откроется справочник Банковские счета со списком счетов выбранной организации. Если для нее еще не созданы счета, список будет пуст.
Рисунок 5- Ввод сведений о банковском счете
Рисунок 6 – Ввод сведений о банковском счете
7. Создайте новый счет, щелкнув на кнопке
8. В открывшемся окне укажите название счета (например - расчетный), введите БИК (Банковский идентификационный код) выберите банк, в котором открыт этот счет, номер, вид и валюту счета, другие реквизиты. (Рис.6)
9.Кнопкой ОК закройте окно.
10. В поле Основной банковский счет с помощью кнопки откройте справочник Банковские счета и выберите введенный сче
11. Перейдите на закладку Адреса и телефоны и заполните открывшееся окно (рис.7).
11.1 заполните юридический адрес – откройте с помощью кнопки окно заполнения адреса и заполните его.
11.2 сохраните с помощью кнопки ОК
Рисунок 7- заполнение адреса организации
12.Заполните остальные реквизиты и перейдите на закладку коды.
13. Заполните коды организации.
14. Перейдите на закладку фонды и заполните необходимые реквизиты по данным примера.
Практическое занятие 3
Заполнение справочников в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цели занятий: познакомить студентов с назначением справочников; научить оформлять справочники- контрагенты, номенклатур, статьи затрат, должности организации, подразделения организации.
Справочники необходимы для хранения информации, регулярно ис пользуемой при заполнении документов. В программе «1С: Бухгалтерия 8.1» справочники служат также для под держки списков возможных значений субконто, то есть для органи зации аналитического учета по счетам. Полный список имеющихся в программе справочников можно просмотреть с помощью команды меню Операции \ Справочники.
Использование справочников позволяет исключить неоднозначность при заполнении реквизитов документов или других справочников. В процессе работы информация, хранящаяся в любых справочниках, может быть дополнена или изменена.
Некоторые справочники могут включать в себя несколько подразделов, образуя многоуровневые справочники. Например, справочник Контрагенты можете включать группы Банки, Покупатели, Поставщики, Собственные организации и др. Наличие групп помогает лучше ориентироваться в большом количестве записей справочника.
3.1 Заполнение справочника «Должности организаций»
Список должностей работников организации хранится в справочнике Должности организации. Рассмотрим на примере заполнение справочника.
Пример:
Ввести в справочник Должности организаций должности работников:
Ген. Директор, директор, гл. бухгалтер, кассир, начальник цеха, кладовщик, водитель-экспедитор, мастер, слесарь механосборочных работ, токарь-расточник, слесарь-инструментальщик.
1. Командой меню Кадры \ Должности организации открываем справочник Должности организации (рис.8).
2.Командой меню Действия \ Добавить открыть строку для ввода в справочник нового элемента.
3. В колонке наименование указать Директор и нажать клавишу Enter.
4. Открыть вторую строку и ввести вторую должность «Гл. бухгалтер» и т.д.
Рисунок 8- заполнение справочника «Должности организации»
3.2 Справочник «Подразделения»
Справочник Подразделения предназначен для хранения сведений о подразделениях организации. Информация из справочника используется при оформлении кадровых приказов и ведении аналитического учета на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяй ственные расходы».
Если подразделений много, можно разделить их на группы, например Дирекция, Бухгалтерия, а в эти группы включить названия подразделений: Расчетный отдел, Отдел по работе с поставщиками и т. д.
Рассмотрим заполнение справочника на примере.
Пример
Ввести в справочник подразделении
Таблица 3.1 – подразделения организаций
|
Группа подразделений |
Подразделения |
|
Административные |
АУП |
|
Бухгалтерия |
|
|
Планово-экономический отдел |
|
|
Производственные |
Механический цех (цех №1) |
|
Сборочный цех (цех №2) |
|
|
Вспомогательные производства |
Транспортный цех |
|
Энергетический цех |
|
|
Торговый дом |
1.Откройте справочник Предприятия /Подразделения организаций;
2. С помощью кнопки Добавить в открывшемся окне введите в поле «Наименование» введите административные;
3. С помощью кнопки ОК сохраните данные;
4. В группу подразделения «Административные» введите АУП;
4.1 откройте группу «административные»;
4.2 добавьте новый элемент с помощью кнопки «Добавить», в открывшемся окне (рис.9) введите в поле «наименование» АУП и сохраните данные.
(Аналогично вводятся и другие подразделения)
Рисунок 9- ввод сведений о подразделениях организации
3.3 Справочник Контрагенты
Справочник контрагенты предназначен для хранения сведений о физических и юридических лиц организации, с которыми тем или иным образом взаимодействует организация: поставщиках, покупателях и т.д. Для удобства хранения разнообразных данных в справочнике целесообразно создать группы.
1. Откройте справочник командой Предприятие \ Контрагенты и создайте новую группу «Поставщики» щелкнув по значку .
2. В группе поставщики создайте новую запись кнопкой Добавить. Открывшаяся форма содержит три вкладки: общие, адреса и телефоны, контакты, счета и договоры. (Рис.10)
Заполнение справочника контрагенты рассмотрим на примере.
Пример
Введите в справочник Контрагенты сведения о поставщике: ООО "Север", 113095, г. Москва, ул. Пятницкая, 47, телефон (8)495- 272-90-68
ИНН 7705267398, КПП 705010017, ОКПО 12923125,
р/с 40702810500013200401 в КБ "Соцбизнесбанк"
г. Москва, к/с 30101810500000000662, БИК 044583662;
Контактное лицо: Сизов Иван Иванович
Рисунок 10 - Окно справочника «Контрагенты»
3. На вкладке Общие указываются:
3.1 полное и рабочие наименование контрагента (Общество с ограниченной ответственностью Север);
3.2 тип контрагента (юридическое или физическое лицо);
3.3 группа контрагентов, к которой он относится (поставщики);
3.4 ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика);
3.5 КПП (код промышленно принадлежности);
3.6Код по ОКПО
4. После заполнения вкладки Общие нажмите кнопку Записать, чтобы стали доступны другие закладки.
5. Перейдите на вкладку Адреса и телефоны и укажите адрес, телефоны и прочую контактную информацию;
6.На вкладке контакты укажите имена контактных лиц и сведения о них.
7. На вкладке Счета и договоры указываются банковские счета и договоры с контрагентами.
8. Сохраните запись и закроите окно, нажав кнопку ОК
3.4 Справочник Номенклатура
В справочнике Номенклатура содержатся сведения о номенклатуре това ров, материалов, продукции и услуг. Это оправдано, так как хозяй ственные операции по учету материалов и основных средств полностью совпадают с аналогичными действиями по учету товаров и услуг.
Рассмотрим заполнение справочника Номенклатура на примере.
Пример:
Заполнить справочник Номенклатура \ Материалы.
По состоянию на 31.01.20__ г. имеются материалы:
Таблица 3.2
|
Наименование |
Ед.измерения |
Ставка НДС % |
|
М1 |
кг |
18 |
|
М2 |
кг |
18 |
|
М3 |
кг |
18 |
|
М4 |
кг |
18 |
|
М5 |
кг |
18 |
Рисунок 11 - Окно ввода элемента номенклатуры
4.Заполните остальные закладки.
Задание 2
Заполнить справочник Номенклатура \ Продукция.
Таблица 3.3
|
Наименование |
Ед.измере-ния |
Ставка НДС % |
|
Изделие А |
штук |
18 |
|
Изделие Б |
штук |
18 |
|
Изделие С |
штук |
18 |
|
ИзделиеD |
штук |
18 |
|
ИзделиеE |
штук |
18 |
Задание3
Введите в справочник "Контрагенты" группы "Поставщики", "Покупатели".
Укажите следующие данные:
Таблица3.4 - Сведения о поставщиках
|
Наименование поставщика |
№ договора |
Платежные реквизиты |
Юридический адрес |
ИНН |
|
ОАО "Металл" |
№201 от 06.06.xx г. |
КПП 440101001, Отд. Сбербанка г. Кострома, БИК 0489960749, р/с № 40702810200190000129, к/с № 30101810500000000749 |
г. Кострома, ул. Ленина, 8 |
4400000445 |
|
ОАО "Костром ской комбинат" |
№ 15 от 01.10.xx г. |
КПП 440102002, Отд. Сбербанка г. Кострома, БИК 0489960749, р/с № 40702810300000001103, к/с № 30101810500000000749 |
г. Кострома, ул. Павлова, 6 |
4400000444 |
|
ООО "Интер поставка" |
№ 246 от 07.07.хх г. |
КПП 435502002, Отд. Сбербанка г. Киров, БИК 047860599, р/с № 40702810800030000896, к/с № 30101810100000000599 |
г. Киров, пр. Ленинградский, 46 |
4300000999 |
|
ООО "Эконика" |
№ 11 от 01.01.хх г. |
КПП 436602002, Отд. Сбербанка г. Киров, БИК 04760599, р/с № 40702810900000000023, к/с № 30101810100000000599 |
г. Киров, ул. Машинострои телей, 10 |
4300000991 |
|
ЗАО "Протон" |
№4 от 16.02.xx г. |
КПП 351001001, Отд. Сбербанка г. Вологда, БИК 049860288, р/с № 40702810600000000085, к/с № 30101810500000000288 |
г. Вологда, ул. Первомайская, 120 |
3500000355 |
|
ООО "Караван" |
№ 101 от 05.01.хх г. |
КПП 351003003, Отд. Сбербанка г. Вологда, БИК 049860288, р/с № 40702810200000000338, к/с № 30101810500000000288 |
г. Вологда, ул. Интернацио налистов, 153 |
3500000666 |
|
ОАО "Пенопласт" |
№ 14 от 07.02.xx г. |
КПП 351206006, Отд. Сбербанка г. Вологда, БИК 049860288, р/с № 40702810700230000008, к/с № 30101810500000000288 |
г. Вологда, ул. Крайняя, 108 |
3500000333 |
|
ООО "Сургут" |
№ 365 от х.х.хх г. |
КПП 726506006, Отд. Сбербанка г. Сургут, БИК 048860115, р/с № 40702810000000002013, к/с № 30101810300080000115 |
г. Сургут, ул. Строителей, 26 |
7200000721 |
|
ОАО "Поставка" |
№ 16 от х.х.хх г. |
КПП 521302002, Отд. Сбербанка г. Н. Новгород, БИК 048760559, р/с № 40702810700000000057, к/с № 30101810200000000559 |
г. Нижний Новгород, ул. Западная, 134 |
5200000521 |
б) в группу "Покупатели":
3.4-ИНН 7707083892, КПП 560701001, р/с 40503810010010000033 в КБ "Эталонбанк" г.Смоленск, к/с 30101810400000000998, БИК 044652998;
ООО "Велес", 117437, г. Москва, ул. Ак. Волгина, 33,
ИНН 7728198687, КПП 772801001 р/с 40702810700000000328 в Международном банке "Астана" г. Москва, к/с 30101810030000000350, БИК 044652350;
ОДО "Успех", 119021, г. Москва, ул. Россолимо, 4,
ИНН 7704192533, КПП 770401001, р/с 40702810100310000014 в АКБ "Автобанк"
г. Москва, к/с 30101810100000000774, БИК 044525774;
Задание 4
В справочник Контрагенты внести сведения об учредителях:
1. Юридические лица
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Мир».
Юридический адрес: 430000; г. Саранск, ул. Строителей 43.
Почтовый адрес: 430000; г. Саранск а\я 23
Телефон: (834) 72-55-35.
ИНН\КПП 1303066789\1303001001
Р/с: 40702810100000000716.
Банк: ОАО КС – Банк г. Саранск.
К/с: 30107810600000172305.
БИК. 044585305.
2 Физические лица
Выполнить ввод данных об учредителях – физических лицах
Дано:
Таблица 3.2
|
Ф.И.О |
Адрес |
ИНН |
Паспортные данные |
|
Стародубов Сергей Сергеевич |
Г. Саранск Косарева, д.8, кв. 33, |
132612564863 |
13 25 №125635, выдан Октябрьским РОВД г. Саранска, 13.05.2000 г. |
|
ФИО студента |
Адрес студента |
132625897156 |
Паспортные данные студента |
Практическое занятие 4
Настройка учета на конкретном предприятии
Цель занятия: вводить сведения об ответственных лицах организации, настраивать параметры учета, устанавливать учетную политику организации
4.1 Оформление справочника «Физические лица»
Прежде чем вносить данные об ответственных лицах необходимо заполнить справочник «Физические лица».
Заполнение справочника рассмотрим на примере.
Пример
Необходимо в справочнике «Сотрудники» создать группу «АУП» и добавить в нее нового работника:
ФИО: Стрельцов Николай Евгеньевич.
Дата рождения 12.05.1973
Место рождения г. Саранск, страна Россия
ИНН: 132603931541.
Номер свидетельства ПФР 075-187-998-16
Паспортные данные: 12 25 № 125463, выдан Пролетарским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2000г.
Адрес: г. Саранск, ул Миронова, д 13, кв.9, индекс 430027
1.Откройте справочник «Физические лица» командой Кадры \ Физические лица.
В открывшемся окне создай те группу АУП откройте папку «АУП» и добавьте нового сотрудника используя кнопку «Добавить». В открывшемся окне заполните все поля. (Рис.12)
2. В справочнике Физические лица необходимо дополнить сведения о НДФЛ. Для этого в верхней части окна «Личные данные физического лица» откроем с помощью кнопки НДФЛ окно ввода данных для налога на доходы с физических лиц по работнику. (Рис. 13)
Рисунок 12 - Заполнение личных данных справочника Физические лица
3. В поле Вычеты с помощью кнопки «Добавить» добавляем информацию о налоговых вычетах на работника и его детей. (Если они есть)
4. В поле Применение вычетов добавляем с помощью кнопки новый элемент и вводим дату и организацию, в которой зарегистрирован работник.
5. Открываем закладку Доходы на предыдущих местах и заполняем сведения о доходах с предыдущего места работы
Рисунок 13 - Окно ввода данных для НДФЛ
4.2 Оформление сведений об ответственных лицах
Ответственные лица предприятия (руководитель, главный бухгалтер, кассир) вводятся в справочник Ответственные лица. Справочник открывается командой Предприятие \Ответственные лица организации. Записи вносятся с помощью кнопки . Выбор фамилий производится из справочника Физические лица (рис.14).
Рисунок 14- ответственные лица организации
4.3 Настройка параметров учета
Для настройки параметров ведения учета на предприятии выберите команду Предприятие \Настройка параметров учета (рис.15).
1. На вкладке Запасы устанавливаем флажки в поле «Ведется по количеству» (Учет на предприятии будем вести по складам)
2. Остальные закладки можно оставить без изменений.
Рисунок 15 - Настройка параметров учета
4.4 Заполнение параметров учетной политики
В открывшемся окне заполните поля
Рисунок 16 - Заполнение сведений об учетной политике организации
Задание 5
Сформируйте учетную политику
Задание 6
Введите в справочник «Физические Лица Сведения о сотрудниках:
1.
ФИО: Заморин Константин Эдуардович.
Дата рождения 02.05.1969
Место рождения г. Ижевск, страна Россия
ИНН: 132802934152.
Номер свидетельства ПФР 007-292-798 60
Паспортные данные: 89-07 № 022066 , выдан Ленинским ОВД г. Саранска 12.03.2004 .код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2002 г.
Адрес: г. Саранск, ул Садова, д 33, кв.19, индекс 430000
2.
ФИО: Дерина Анастасия Леонидовна.
Дата рождения 12.12.1975
Место рождения г. Саранск, страна Россия
ИНН: 132706888231.
Номер свидетельства ПФР 120-488-442 42
Паспортные данные:88 07 № 012535, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г.
Адрес: г. Саранск, ул Сущинского , д 13, кв.9, индекс 430032
3. Введите в справочник Физические лица (Свои данные) ФИО: Данные студента
Практическое занятие 5 .
Работа с планом счетов, операции по проводкам в программе "1С:
Предприятие 8.1"
Цель занятия: научить студентов работать с планом счетов, вводить бухгалтерские операции разными способами.
5.1 План счетов программы
Откройте план счетов командой предприятие \ Планы счетов \ План счетов бухгалтерского учета (Рис.17)
Рисунок 17 - Окно плана счетов бухгалтерского учета
Окно План счетов бухгалтерского учета построено в виде таблицы с несколькими полями, при этом записи в таблице соответствуют разным счетам. Строками желтого цвета отмечены «счета-группы». Их можно дополнить субсчетами в пользовательском режиме программы. Сами счета-группы не будут формировать проводок, если в окне свойств счета установить флажок Запретить использовать в проводках. Для корреспонденции следует выбирать счет вместе с субсчетом, например: счет 10, субсчет 1 (10.01).
Счет в «1С: Бухгалтерии 8.1» характеризуется рядом свойств. Он может быть валютным, содержать субсчета, иметь объекты аналитического учета Все счета собраны в один или несколько планов счетов. План счетов является средством, позволяющим настраивать бухгалтерский учет в соответствии с требованиями конкретного предприятия.
Наличие счетов позволяет получать обобщающую информацию о средствах предприятия. Для большей детализации получаемой информации используются субсчета. Так, например, счет 10 «Материалы» может содержать субсчета 10.01 «Сырье и материалы», 10.02 «Покупные фабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали», и т.д.
В программу введены и забалансовые счета. Признак счета определяется при задании его свойств на этапе конфигурирования. Забалансовые счета не должны корреспондироваться с основными счетами.
Помимо забалансовых счетов, определенных в «Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий», в качестве забалансовых счетов в программу можно вводить вспомогательные или рабочие счета. Такие счета используются для вспомогательных целей, например для хранения суммы не облагаемого налогом дохода работника. На забалансовом счете можно организовать учет предприятий-должников. При этом всегда можно посмотреть список должников, даже если долги уже списаны в убытки предприятия.
Счета могут быть активными, пассивными или активно-пассивными. Этот признак в системе используется для выявления ошибок. Для получения развернутого сальдо по активно-пассивным счетам следует организовать аналитический учет или открыть субсчета.
Для автоматизации процесса налогового учета в планы счетов программы введены налоговые счета. Открыть эти счета можно командой Предприятие \ Планы счетов \ План счетов налогового учета (по налогу на прибыль). Номера счетов из плана счетов бухгалтерского учета соответствуют счетам налогового учета.
Счета, на которых ведется количественный учет, отмечены флажком в поле Кол. Если на счете ведется валютный учет, флажок ставится в поле Вал. В поле Акт. (Активный/пассивный) выводится признак счета.
В графах Субконто (1-3) показывается название справочника программы, если по счету ведется аналитический учет. Возможность ведения аналитического учета и количество возможных разрезов такого учета задаются в процессе конфигурирования системы.
Ведение аналитического учета по конкретному счету определяется настройкой субконто, задаваемой в плане счетов программы. Для одного счета может быть задано ведение аналитического учета сразу по нескольким видам субконто.
Для быстрого поиска нужного номера счета щелкните в графе Код и наберите на клавиатуре номер счета.
5.2 Ввод операций вручную
Для ручного ввода бухгалтерской операции в программе используется специальная форма - Операция. Операция включает не только проводки, но и содержание операции, ее общую сумму, дату, номер. Для ввода операции вручную необходимо открыть специализированный журнал для операций, введенных вручную меню Операции \ Операции, введенные вручную, и нажать в командной панели кнопку Добавить (или клавишу Insert или воспользоваться меню Действия — Добавить) (Рис.18)
Рисунок 18 - Окно «Операция»
Рассмотрим заполнение ручного ввода бухгалтерской операции на примере.
Пример
Зарегистрировать уставный капитал и внести его на расчетный счет.
Уставный капитал (80.09) по учредителям:
ООО «Мир» - 1000000 руб.
Примечания:
(Д-т75.01 К-т 80.09 - 1000000 руб.;
Д-т 51К-т 75.01 - 1000000 руб.)
(Операции вводить текущей датой)
Практическое занятие 6
Ввод начальных остатков
Цель занятия: научить студентов вводить начальные остатки по счетам бухгалтерского учета.
Для того, чтобы ввести начальные остатки, следует выбрать счет в списке счетов, и нажать на кнопку "Ввести остатки по счету" (или Ins на клавиатуре). В списке счетов можно выбрать как конкретный субсчет, так и счет в целом.
При нажатии на кнопку "Ввести остатки по счету" будет открыт документ "Ввод начальных остатков".
Документом "Ввод начальных остатков" осуществляется ввод остатков в разрезе разделов учета. При открытии документа система автоматически определяет по выбранному счету, к какому разделу учета он относится. Каждому разделу учета соответствует свой набор счетов бухгалтерского учета. При вводе остатков по какому-либо разделу учета, в списке доступных счетов может отсутствовать субсчет, по которому требуется ввести остатки (такое возможно если при вводе остатков был выбран счет-группа). Это означает, что указанный субсчет включен в другой раздел учета. Подобный подход обусловлен тем, что отдельные субсчета могут иметь аналитику, отличную от аналитики основного счета. В таких случаях рекомендуется в списке счетов выбрать конкретный субсчет и нажать кнопку "Ввести остатки по счету".
Например:
- при вводе остатков по счету 76 - "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" нельзя ввести остатки по счету 76.01.2 – "Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников", потому что этот субсчет, ввиду специфики организации учета, включен в раздел "Расходы будущих периодов (счета 97, 76.01.2)";
- чтобы ввести остатки по счету 76.01.2 следует выбрать его в списке счетов и нажать кнопку "Ввести остатки по счету".
При нажатии на кнопку "Открыть список документов" (F2), будет открыт список документов, которыми были введены остатки по выбранному счету. Список документов открывается с установленным отбором по разделу учета, т.к. фактически ввод остатков осуществляется в разрезе разделов учета.
При вводе остатков информация в форме ввода остатков обновляется автоматически. Однако в некоторых случаях, если ввод остатков осуществляется одновременно несколькими пользователями, для оперативного обновления информации следует воспользоваться кнопкой "Обновить".
На закладке "НДС по реализации" вводятся данные, позволяющие в дальнейшем корректно формировать книгу продаж):
- суммы НДС начисленному по реализации без перехода права собственности;
- суммы НДС начисленному при реализации по ставке 0% (если такая возможность установлена в учетной политике).
Ввод остатков осуществляется нажатием на кнопку "Ввести остатки".
Ввод начальных остатков рассмотрим на примере:
Пример:
По состоянию на 31.12. ____ на балансе предприятия имеется здание цеха, здание каменное ринятое к учету 01.08.1985 актом № 25 в этот же день здание введено в эксплуатацию на основынии акта № 25. Первоначальная стоимость 61 432 730, накопленная амортизация на сумму - 46 072 560;счет учета ОС - 01,01; счет накопления амортизации - 02,01. Срок подезного использования 40 лет, норма начисления амортизации – 2.5 процента годовых.
Данные об остатках основных средств вводятся в специальной форме, которая автоматически открывается при добавлении новой или редактировании существующей строки табличной части.
Для того чтобы получить возможность автоматического учета основных средств в программе, помимо данных о первоначальной стоимости и накопленной амортизации следует ввести также ряд параметров основных средств.
Указанные параметры заполняются на соответствующих закладках формы редактирования данных об основном средстве.
Для того, чтобы отразить ввод остатков в учете, следует заполнить все реквизиты, расположенные на всех закладках формы редактирования данных об основном средстве.
1.Для ввода начальных остатков откроем окно командой Меню \Предприятие \ввод начальных остатков;
2. Установите дату ввода остатков – 31.12.2008г.;
3.Открыте окно ввода информации об основных средствах;
4. В открывшемся окне с помощью кнопки «добавить» откройте новый элемент;
5. В шапке формы следует выбрать основное средство из справочника "Основные средства". Если объект отсутствует, информацию о нем его следует добавить в справочник "Основные средства", при этом достаточно только указать наименование объекта «Здание Цеха»;
6. На закладке "Начальные остатки" вводите данные (для бухгалтерского и налогового учета) (рис.19);
Рисунок 19 –Окно ввода начальных остатков
7. На закладке "Бухгалтерский учет" вводятся данные, используемые при начислении амортизации (или износа) в бухгалтерском учете, в частности:
- в реквизите "Порядок учета" указывается начисляется по объекту амортизация или износ и пр.;
- если объект является амортизируемым имуществом, в реквизите "Способ отражения расходов по амортизации" следует указать как учитывается амортизация в учете. Значение реквизита – элемент справочника "Способы отражения расходов по амортизации", при заполнении которого указываются счета бухгалтерского и налогового учета расходов по амортизации основного средства;
8. На закладке "События" заполняются данные о принятии к учету основного средства:
- дата принятия к учету – дата фактического принятия к учету основного средства;
- в реквизите "Событие" следует указать как основное средство было принято к учету. Если установлен флаг "Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету", то при выборе значения "События" можно указать события с видом "Принятие к учету с вводом в эксплуатацию". Если флаг снят, то доступны только события с видом - "Принятие к учету".
9. На закладке "Налоговый учет" вводятся данные, используемые при начислении амортизации в налоговом учете, в частности:
- порядок включения стоимости в расходы – следует указать начисляется по объекту амортизация или стоимость не включается в расходы и пр.;
- здесь же следует указать метод начисления амортизации (линейный, нелинейный), срок полезного использования, данные о последней модернизации и сведения об основном средстве введенном в эксплуатацию до 2002 года.
Задание 7
Ввести остатки по счетам.
По состоянию на 31.12.20 г. остатки по счетам составили:
Таблица 6.1 – Остатки по счетам на 31.12.2008 г.
|
Счет, субсчет |
Сальдо на 31.12.20 г. |
|
|
Д-т |
К-т |
|
|
01 |
170068195 |
|
|
01.01 |
170068195 |
|
|
02 |
119819290 |
|
|
02.01 |
119819290 |
|
|
10 |
59621100 |
|
|
10.01 |
695180 |
|
|
10.02 |
58100000 |
|
|
10.03 |
742000 |
|
|
10.05 |
10650 |
|
|
10.06 |
46970 |
|
|
10.09 |
26300 |
|
|
51 |
4749500 |
|
|
20.01 |
43329 |
|
|
43 |
3528760 |
|
|
50 |
4900 |
|
|
55 |
644100 |
|
|
60 |
62281200 |
|
|
80 |
15000000 |
|
|
83 |
41599394 |
|
|
итого |
238659884 |
238659884 |
Таблица 6.2 – Пообъектная расшифровка счета 01 «Основные средства» и счета 02 «Амортизация основных средств» на 31.12.2008г.
|
№ п/п |
Наименование |
Кол-во |
Срок эксплуатации (лет) |
Расчетная норма амортизации |
Первоначальная стоимость |
Износ |
|
Заводоуправление |
||||||
|
1 |
Здание Введено в эксплуатацию 14.10.1955, акт №8 |
1 |
100 |
1,0 |
24 750 000 |
15 197 500 |
|
2 |
Сооружение - забор каменный Введено в эксплуатацию 14.10.1977, акт № 138 |
47 |
2,1 |
1 084 075 |
748 330 |
|
|
3 |
Вычислительная техника Введено в эксплуатацию 10.09.2004, акт № 45 |
5 |
8 |
12,0 |
184 640 |
63 200 |
|
Цех№1 |
||||||
|
1 |
Пресс механический Введено в эксплуатацию 14.03.2004, акт №7 |
1 |
8 |
12,0 |
74 960 |
66 940 |
|
2 |
Станки металлорежущие Введено в эксплуатацию 4.10.1999, акт № 6 |
2 |
15 |
6,7 |
340 840 |
271 800 |
|
3 |
Станки слесарные Введено в эксплуатацию 14. 06.2003, акт №8 |
4 |
12 |
8,3 |
760 900 |
492 600 |
|
4 |
Здание цеха Введено в эксплуатацию 14.10.1956, акт №12 |
1 |
83 |
1,2 |
61 432 730 |
46 072 560 |
|
Цех №2 |
||||||
|
1 |
Здание цеха Введено в эксплуатацию 14.11.1956, акт №14 |
1 |
82 |
1,2 |
60 763 950 |
45 681 000 |
|
2 |
Сборочное оборудование Введено в эксплуатацию 15.10.2002, акт № 5 |
5 |
10 |
10,0 |
1 949 600 |
1 464 800 |
|
Котельная |
||||||
|
1 |
Здание котельной Введено в эксплуатацию 14.12.1977, акт №15 |
1 |
83 |
1,2 |
11 691 620 |
6 943 960 |
|
2 |
Котельная установка Введено в эксплуатацию 14.10.1995, акт №31 |
1 |
24 |
4,2 |
1 849 650 |
1 314 850 |
|
Транспортный участок |
||||||
|
1 |
Кран башенный Введено в эксплуатацию 14.10.1998, акт №45 |
1 |
10 |
10,0 |
51 600 |
39 950 |
|
2 |
Гараж Введено в эксплуатацию 14.10.1966, акт №28 |
1 |
83 |
1,2 |
600 000 |
300 000 |
|
3 |
Автомобили |
|||||
|
3.1 |
Автобус Введено в эксплуатацию 14.10.2005, акт № 38 |
1 |
10 |
9,1 |
42 000 |
33 250 |
|
3.2 |
автомобиль ЗИЛ Введено в эксплуатацию 14.10.2004, акт №45 автомобиль КамАЗ Введено в эксплуатацию 14.10.2006,акт №34 автомобиль ГАЗ Введено в эксплуатацию 14.10.2005, акт №17 |
1 3 1 |
8 8 8 |
12,5 12,5 12,5 |
90 000 1574 000 86 000 |
23 640 1070 710 47 950 |
|
Склад Введено в эксплуатацию 14.10.1966, акт №58 |
2 |
83 |
1,0 |
741 630 |
301 200 |
|
|
Торговый дом Введено в эксплуатацию 14.10.2004, акт №32 |
1 |
100 |
1,0 |
3000 000 |
25 000 |
|
|
Итого |
170068195 |
119819290 |
Таблица 6.3- Расшифровка счета 10 «Материалы» по состоянию на 31.12.2008 г.
|
Наименование материала |
Цена за единицу руб. |
Остаток на 31.12.2008 г. |
|
|
Количество единиц |
Сумма руб. |
||
|
Субсчет 10-01 «Сырье и материалы», кг |
|||
|
Ml |
300 |
200 |
60 000 |
|
М2 |
200 |
120 |
24 000 |
|
МЗ |
250 |
100 |
25 000 |
|
М4 |
270 |
150 |
40 500 |
|
М5 |
320 |
90 |
28 800 |
|
Мб |
140 |
130 |
18 200 |
|
М7 |
120 |
2 200 |
264 000 |
|
М8 |
40 |
520 |
20 800 |
|
М9 |
80 |
545 |
43 600 |
|
М10 |
50 |
540 |
27 000 |
|
М11 |
75 |
16 |
12 00 |
|
М12 |
100 |
. 100 |
10 000 |
|
М13 |
30 |
||
|
М14 |
55 |
256 |
14 080 |
|
М15 |
100 |
400 |
40 000 |
|
М16 |
50 |
750 |
37 500 |
|
М17 |
10 |
1 050 |
10 500 |
|
М18 |
30 |
900 |
27 000 |
|
М19 |
5 |
600 |
3000 |
|
М20 |
40 |
0 |
0 |
|
итого |
695 180 |
||
|
Субсчет 10-02 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия», шт |
|||
|
К1 |
8000 |
5 000 |
40 000 000 |
|
К2 |
5 000 |
3 000 |
15 000 000 |
|
КЗ |
1000 |
1 000 |
1 000 000 |
|
К4 |
100 |
1 000 |
100 000 |
|
К5 |
4000 |
500 |
2 000 000 |
|
итого |
58100000 |
||
|
Субсчет 10-03 «Топливо», т |
|||
|
Т1 |
9500 |
6 |
57 000 |
|
Т2 |
25 000 |
5 |
125 000 |
|
ТЗ |
8 000 |
70 |
560 000 |
|
итого |
742 000 |
||
|
Субсчет10-05 «Запасные части», шт |
|||
|
ЗАП1 |
640 |
10 |
6 400 |
|
ЗАП2 |
300 |
5 |
1 500 |
|
ЗАПЗ |
750 |
3 |
2 250 |
|
ЗАП4 |
500 |
1 |
500 |
|
итого |
10 650 |
||
|
Субсчет 10-06 «Прочие материалы», кг |
|||
|
ПМ1 |
9394 |
5 |
46 970 |
|
Субсчет 10-09 «Хозяйственный инвентарь», шт |
|||
|
ХОЗИНВ1 |
10 |
50 |
500 |
|
ХОЗИНВ2 |
150 |
30 |
4 500 |
|
ХОЗИНВЗ |
200 |
105 |
21 000 |
|
ХОЗИНВ4 |
50 |
6 |
300 |
|
итого |
26 300 |
||
|
Всего |
59 621 100 |
Таблица 6.4 – Расшифровка счета 43 «Готовая продукция на складе» на 31.12.2008 г.
|
Наименование изделия |
Цена за единицу руб. |
Остаток на 31.12.2008 г. |
|
|
Количество единиц |
Сумма руб. |
||
|
А |
35000.00 |
20 |
700000 |
|
Б |
40000.00 |
18 |
720000 |
|
С |
28000.00 |
25 |
700000 |
|
Д |
47000.00 |
15 |
705000 |
|
Е |
28150.40 |
25 |
703760 |
|
итого |
3528760 |
Таблица 6.5 - Расшифровка счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 31.12.2008 г.
|
Наименование поставщика |
№ договора |
Сумма задолженности |
|
ОАО «Металл» |
№201 от06.06.2008 |
400000,00 |
|
ОАО "Костром ской комбинат |
№ 15 от 01.10.2008г. |
2640000,00 |
|
ООО "Интер поставка" |
№ 246 от 07.07.хх г. |
1470000,00 |
|
ООО "Эконика" |
№ 11 от 01.01. 2008г. |
2000500,00 |
|
ЗАО "Протон" |
№4 от 16.02.2008г. |
800000,00 |
|
ООО "Караван" |
№ 101 от 05.01. 2008г. |
24870000,00 |
|
ОАО "Пенопласт" |
№ 14 от 07.02. 2008г. |
17900700,00 |
|
ООО "Сургут" |
№ 365 от 10.10 2008г. |
200000,00 |
|
ОАО "Поставка" |
№ 16 от 10.10.2008 г |
2000000,00 |
|
62281200,00 |
Практическое занятие 7
Операции с денежными средствами в кассе предприятия
Цель занятия: научить студентов оформлению документов по учету денежных средств в кассе предприятия, оформлять авансовые отчеты.
Учет кассовых операций производится с помощью приходных и рас ходных кассовых ордеров. Эти документы хранятся в специализированном журнале Кассовые документы, который можно открыть командой Касса \ Журнал кассовых документов.
Документ Приходный кассовый ордер предназначен для оформлении операций по поступлению наличных денежных средств в кассу предприятия.
Оформим приходный кассовый ордер на поступление денежных средств с расчетного счета.
Пример
Необходимо получить с расчетного счета в банке денежные средства по чеку №265006(текущая дата) на командировочные расходы и хозяйственные нужды. На командировочные расходы -5000 руб., на хоз. Нужды 5000 руб.
Рисунок 20 - Приходный кассовый ордер
7.1.2 Расходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер предназначен для отражения в бухгалтерском учете выданных из кассы денежных средств.
Заполните расходный кассовый ордер (Рис.21).
Пример
Из кассы предприятия выдано на командировочные расходы директору предприятия (ФИО студента) -5000 руб. (расходный кассовый ордер оформите текущей датой)
Рисунок 21 - Оформление расходного кассового ордера
Списание командировочных расходов можно осуществить с помощью документа Авансовый отчет.
Пример
По возвращении из командировки Стрельцов Н.Е. составил авансовый отчет. К авансовому отчету приложены документы: Ж.д. билет Саранск-Москва -800 руб., Москва- Саранск_800 руб., квитанции за постель – 2 по 60 руб. Суточные за 4 дня по 400 руб. в сутки. Квитанция №345 оплата проживания в гостинице «Уют» на сумму -3000 руб. в том числе НДС.
Откройте журнал авансовых отчетов командой Касса \ Авансовый отчет;
Документ сохраняется в журнале операций, по нему автоматически формируются проводки.
Рисунок. 22 - Заполнение авансового отчета
Задание 8
Оформить приходный кассовый ордер: от (текущая дата)
На поступление в кассу наличных денежных средств от ОАО «Автор» авансовый платеж на сумму 10000 руб. В том числе НДС
Реквизиты ОАО Автор: ИНН\КПП 3542051948\345301001; ОКПО 04839538;
Расчетный счет 40702810100000002170; в банке АКБ КС Банк; кор. Счет 12302450000000000123; БИК 041258123
Задание 9
Оформить приходный кассовый ордер: от (текущая дата)
На поступление наличных денежных средств из банка по чеку № 25897 на командировочные расходы 10000 руб. на хозяйственные нужды 6000 руб. Всего на сумму -16000 руб.
Задание 10
Оформить расходный кассовый ордер (текущая дата):
Выдать под отчет на командировочные расходы бухгалтеру - 3000 руб. Основание – распоряжение руководителя предприятия.
Задание 11
Оформить расходный кассовый ордер (текущая дата):
На основании распоряжения руководителя предприятия выдать под отчет из кассы кладовщику Гаврилову А.В. на закупку материалов – 3000 руб. (Гаврилова Алексея Васильевича ввести в справочник «Физические лица»)
Задание 12
Составить и обработать авансовый отчёт от 09.04.2009. бухгалтера
Исходные данные
Задание 13
Гавриловым А.В (текущая дата) был представлен авансовый отчет об израсходованных средствах на закупку материалов М1, М2. (См. таб.7.1)
Таблица 7.1 выписка из накладной № 89 от __________
|
Наименование |
Количество |
Цена руб. |
Ставка НДС % |
НДС |
Всего с НДС руб. |
|
М1 |
40 |
280 |
18 |
2016,00 |
13216,00 |
|
М2 |
50 |
200 |
18 |
1800,00 |
11800,00 |
|
Итого |
3816,00 |
25016,00 |
Денежные средства в сумме 3000 руб. были выданы расходным кассовым ордером от ( текущая дата)
К авансовому отчету приложены: накладная от ООО «Салют» и счет фактура № 89 от (текущая дата) Приобретенные материалы оприходованы на материальный склад.
Задание 14
Оформить расходный кассовый ордер на сдачу наличных денежных средств в банк, поступивших в качестве аванса в сумме 10000 руб. в том числе НДС (текущая дата)
Практическое занятие 8
Операции с денежными средствами на расчетном счете в программе в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с порядком наличных и безналичных расчетов, научить студентов правильно оформлять платежные документы по учету денежных средств на расчетном и других счетах в банке.
Учет безналичных расчетов
Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в обороте.
Познакомимся с документами, которые можно использовать при учете безналичных расчетов.
8.1 Платежное поручение входящее
Для оформления поступления безналичных денежных средств от покупателей за проданные товары в программе предусмотрен документ Платежное поручение входящее.
Рассмотрим на примере заполнение входящего платежного поручения
пример
Оформите платежное поручение входящее № 124 , на авансовые платежи, поступившие от ООО "Фрезер" за продукцию А в сумме 20000 руб.
(Платежное поручение оформите текущей датой)
Примечание С помощью кнопки Операция на панели инструментов можно выбрать вид операции: Оплата от покупателя, Возврат денежных средств поставщиком, Расчеты по кредитам и займам, Прочее поступление безналичных нежных средств и др. В зависимости от выбора вида операции видоизменяется и форма платежного поручения.
Рисунок 23- Журнал платежных поручений (Входящие)
Рисунок 24 –платежное поручение входящее
8.2 Платежное поручение исходящее
При оплате поставщику оформляется документ Платежное поручение исходящее.
Платежное поручение проводится только на основании банковской выписки.
Рассмотрим порядок заполнения документа на примере.
Пример
Погасить кредиторскую задолженность от 22.12.2008 г. посчету-фактуре №3489 ООО «Интерпоставка» в сумме1470000 руб.(текущая дата)
Рисунок 25- Платежное поручение исходящее
платежа в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
Щелкните по кнопке ОК чтобы сохранить и закрыть документ.
8.3 Выписка банка
Выписка из расчетного счета — второй экземпляр лицевого счета орга низации, открытого ему банком. В ней указывается перечень произве денных банком операций. Получив выписку банка, бухгалтер должен ее обработать. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бух галтерских записей.
В программе для оформления такой записи используется обработка Выписка банка.
Документы, оформленные с помощью обработки Выписка банка, фиксируются в журнале банковских документов, в журнале проводок по ним формируются проводки.
Задание 15
1. Оформить платежное поручение на перечисление средств поставщику за компьютер (текущая дата).
2. Оформить банковскую выписку.
Исходные данные:
Рисунок 26 - Выписка банка
Практическое занятие 9
Учет сотрудников в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с порядком ведения учета сотрудников предприятия; научить заполнять справочники «Способы отражения зарплаты в учете», заполнять план видов расчета «Начисления организаций» вести кадровый учет.
Программа «1С: Бухгалтерия 8.1» позволяет начислять и выплачивать зарплату сотрудникам, сформировав предварительно платежную и рас четную ведомости. При расчете заработной платы невозможно автома тически рассчитать больничные листы, отпуска, учесть некоторые виды удержаний. Расчет заработной платы и расчет ЕСН можно проводить и в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8.1» — в ней автоматизированы все вопросы расчета заработной платы.
9.1 Заполнение справочника «Способы отражения зарплаты в учете»
Для описания вариантов учета заработной платы в программе «1С:Бухгалтерия 8» предназначен справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете.
В этот справочник включены два предопределенных элемента Не отражать в бухучете и Отражение исчислений по умолчанию.
Первый элемент предназначен для учета начислений в натуральной форме, т. е. не отражаемых на счетах учета, а только учитываемых для целей налогообложения. Второй элемент предусматривает учет расходов по начислению зарплаты в бухгалтерском учете — на счете 26 Общехозяйственные расходы, и в налоговом учете — на счете 26.02 Косвенные общехозяйственные расходы.
Поскольку предопределенные способы не позволяют учесть расходы на оплату труда всех работников организации, необходимо в справочнике отразить новые способы.
Рассмотрим на примере
Пример:
Ввести в справочник Способы отражения зарплаты в регламентируемом учете новые способы учета расходов по оплате труда: заработная плата подразделения «Администрация»; заработная плата подразделения «Бухгалтерия»; з\пл подразделения "Механический цех"детали Д 2 и т.д
Рисунок 27 - Оформление справочника «Способы отражения зарплаты в учете»
9.2 Заполнение плана видов расчета «Начисления организаций»
Вознаграждение, которое полагается работникам в соответствии с трудовым договором, в программе «1С:Бухгалтерия 8» устанавливаете и путем назначения работникам видов начисления.
Виды начислений находятся в плане видов расчета Начисления организации. Каждый вид начисления определяет способ расчета вознаграждении, способ отражения начисления в регламентированном учете, порядок его налогообложения единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налогом на доходы физических лиц.
Рассмотрим на примере по рядок формирования плана видов начисления организаций.
Пример:
Ввести в план видов расчета Начисления организаций три новых начисления по окладу: По окладу (Администрация), по окладу (Бухгалтерия), по окладу (Производственные) по окладу сборочный цех.
Рисунок 28 - Заполнение справочника «Начисления организаций»
9.3 Кадровый учет
Для начисления зарплаты должен быть подготовлен список физиче ских лиц. Сведения о работниках организаций сохраняются в регистре Работники, а сведения о физических лицах — в справочнике Физические лица. Такое разделение сделано для удобства повторного оформления на работу одного и того же человека в разные организации. Оба спра вочника открываются из меню Зарплата
Для кадрового учета в программе предназначены документы Прием на работу в организацию, Кадровое перемещение, Увольнение из организации.
Рассмотрим на примере порядок работы с документом – Прием на работу.
Пример:
Необходимо принять на работу сотрудников:
1. Стрельцова Николая Евгеньевича.
Дата рождения 12.05.1973
Место рождения г. Саранск, страна Россия
ИНН: 132603931541.
Номер свидетельства ПФР 075-187-998-16
Паспортные данные: 12 25 № 125463, выдан Пролетарским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2000г.
Адрес: г. Саранск, ул Миронова, д 13, кв.9, индекс 430027
Принят на работу в бухгалтерию на должность главного бухгалтера с окладом 10000 руб.. Затраты по начислению заработной платы относить на счет 26. Другие данные отсутствуют.
Рисунок 29 - Оформление справочника Прием на работу
3. На закладке Работники командой меню Действия Добавить или щелч ком на пиктограмме панели инструментов табличной части от крыть для ввода первую строку табличной части:
4. По аналогии ввести данные об остальных лицах, принимаемых на работу .
5. Перейти на закладку Начисления. На основании уже введенной в доку мент информации программа автоматически заполнила большую часть данных, указываемых на этой закладке: перечислила всех принимаемых на работу лиц и проставила каждому в колонке Вид расчета начисление по умолчанию Оклад по дням. Данные необходи мо изменить, для чего:
6. В колонке Размер указать месячный должностной оклад работни ка 10 000.00 руб. (рис. 30).
Рисунок 30 - Заполнение справочника прием на работу. Закладка Начисления
7. Введенные данные сохранить в информационной базе и закрыть форму щелчком по кнопке ОК
Задание 16
Необходимо принять на работу сотрудников:
1. Заморин Константина Эдуардовича.
Дата рождения 02.05.1969
Место рождения г. Ижевск, страна Россия
ИНН: 132802934152.
Номер свидетельства ПФР 007-292-798 60
Паспортные данные: 89-07 № 022066 , выдан Ленинским ОВД г. Саранска 12.03.2004 .код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2002 г.
Адрес: г. Саранск, ул Садова, д 33, кв.19, индекс 430000
Принят на работу в администрацию на должность гл. инженерас окладом 20000 руб.. Затраты по начислению заработной платы относить на счет 26. Другие данные отсутствуют.
2. Дерину Анастасию Леонидовну.
Дата рождения 12.12.1975
Место рождения г. Саранск, страна Россия
ИНН: 132706888231.
Номер свидетельства ПФР 120-488-442 42
Паспортные данные: 88 07 № 012535, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г.
Адрес: г. Саранск, ул Сущинского , д 13, кв.9, индекс 430032
Принята на работу на должность кассира с окладом 7000 руб.. Затраты по начислению заработной платы относить на счет 26. Другие данные отсутствуют
Задание 17
Приказом директора ООО «Машиностроитель» от 27.01.2008 г. с 1 февраля 2008 г. в организацию на постоянную работу в должности рабочего приняты следующие физические лица:
|
№ |
Подразделение |
Номенклатурная группа |
Кол-во иждивенцев |
Дата рождения |
Месячный оклад |
|
Механический цех №1 |
Д1,Д2,Д3,Д4,Д5. |
||||
|
1 |
Васильев Александр Григорьевич |
Инн- 132601438524 Страховой номер в ПФР 016-655-955 72 Паспортные данные: 88 07 № 012535, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г. |
нет |
12.02.1968 |
7000,00 |
|
2 |
Изюмов Тимур Романович |
Инн- 132808994214 Страховой номер в ПФР 021-337-147 01 Паспортные данные: 83 77 № 564535, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.01.2003.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2002 г. |
2 |
10.05.1955 |
4000,00 |
|
3 |
Журавлев Леонид Васильевич |
Инн- 131300153844 Страховой номер в ПФР 051-062-368 13 Паспортные данные: 33 07 № 312465, выдан Пролетарским ОВД г. Саранска 23.05.2004.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г. |
3 |
11.01.1970 |
6000,00 |
|
Итого по деталям Д1,Д2,Д3,Д4,Д5: |
17000,00 |
||||
|
Сборочный цех №2 |
Изделиу А,. |
||||
|
4 |
Червячков Григорий Григорьевич |
Инн- 132802159785 Страховой номер в ПФР 012-163-121 78 Паспортные данные: 24 54 № 123535, выдан Ленинским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г. |
нет |
22.02.1969 |
7000,00 |
|
5 |
Костылев Кай Федорович |
Инн- 132605683260 Страховой номер в ПФР 127-147-619 56 Паспортные данные: 33 65 № 567735, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.03.2004.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г. |
1 |
15.03.1960 |
5000,00 |
|
Сборочный цех №2 |
Изделие В |
||||
|
6 |
Парфенюк Иван Юрьевич |
Инн- 132800018700 Страховой номер в ПФР 076-482-985 16 Паспортные данные: 54 67 № 786546, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 22.08.2004.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2000 г. |
2 |
14.08.1964 |
6000,00 |
|
Сборочный цех №2 |
Изделие С |
||||
|
7 |
Костоправов Николай Иванович |
Инн- 132604262011 Страховой номер в ПФР 072-337-641 57 Паспортные данные: 56 89 № 934565, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.09.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г. |
нет |
12.12.1980 |
6000,00 |
|
8 |
Грошев Ярослав Андреевич |
Инн- 132703415406 Страховой номер в ПФР 016-148-893 52 Паспортные данные: 55 22 № 123432, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.03.2005.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 13.10.2003 г. |
нет |
19.07.1968 |
7000,00 |
|
Сборочный цех № 2 |
Изделие Д |
||||
|
9 |
Полеров Олег Осипович |
Инн- 132604317302 Страховой номер в ПФР 109-523-127 37 Паспортные данные: 66 33 № 657895, выдан Октябрьским ОВД г. Саранска 12.03.2000.код подразделения 130-003, дата регистрации по месту жительства 12.03.2000 г. |
2 |
24.08.1962 |
6000,00 |
Практические занятия 10, 11
Учет начисления и выдачи заработной платы
Цель занятия: познакомить студентов с порядком начисления и выдачи заработной платы; научить заполнять документы: приказы о приеме на работу; расчетные ведомости, платежные ведомости. Формировать документы по отчислениям ЕСН
10.1 Начисление заработной платы
Для начисления заработной платы предназначен документ Начисление заработной платы работникам организации.
Рассмотрим на примере начисление заработной платы.
Пример:
30 сентября 200 __г. произведено начисление заработной платы работникам подразделений Сборочного цеха №2 в размере месячного оклада. Начислить работникам Сборочного цеха заработную плату за сентябрь 200__г. С использованием документа начисление заработной платы работникам организации.
1. Командой меню Зарплата \ Начисление зарплаты \ Insert вывести фор му Начисление зарплаты работникам организаций: Новый.
2. В шапке формы документа:
3.Выбрать команду Заполнить \ По плановым начислениям.
Рисунок 31 - Начисление заработной платы
4.Документ провести и закрыть.
10.2 Подготовка платежной ведомости на выплату заработной платы
Подготовка документов на выплату заработной платы через кассу или перечислением на лицевой счет работника в программе производится с помощью документа Зарплата к выплате организаций
Пример:
Подготовить платежную ведомость на выплату заработной платы рабочим сборочного цеха за сентябрь 2009 г. через кассу организации.
Командой меню Зарплата \ Зарплата к выплате \ Insert вывести форму Зарплата к выплате организаций: Новый.
В шапке формы документа:
В результате в табличную часть будут включены все работники цеха №2.
Рисунок 32 - Документ платежная ведомость на выплату зарплаты
Задание 18
01.10 2009 года получено с расчетного счета по чеку ЖО7 №4567876 на заработную плату 6402 руб. за март месяц.
На полученные наличные денежные средства выпишите приходный кассовый ордер от 01.10.2009 г., списание денежных средств с расчетного счета отражено в выписке банка. Провести документ, просмотреть бухгалтерские проводки.
10.3 Формирование расходного кассового ордера
Пример
Выписать расходный кассовый ордер от 01.10.2009 г. на выпла ченную по ведомости № 1 от 30.09.2009 г. сумму.
1. В открытом списке Зарплаты к выплате организаций выделить курсором до кумент Зарплата к выплате организаций № 1 от 30.09.2009.
2. Заменить отметку не выплачено на выплачено
3. Выбрать команду Действия \ На основании \ Расходный кассовый ордер или щелкнуть на пиктограмме и выбрать вид документа Расходный кассовый ордер.
Откроется форма нового документа Расходный кассовый ордер для отражения выплаты заработной платы, частично заполненная данными из документа-основания. В форме нужно дополнительно указать:
В результате форма должна иметь вид, представленный на рис. 33
Рисунок 33 - Расходный кассовый ордер
3. Перейти на закладку Печать и указать:
4. После этого провести документ и закрыть форму (щелчком на кноп ке ОК).
Операция депонирования не выданной заработной платы в программе «1С:Бухгалтерия 8» регистрируется с помощью документа Депонирование организаций .
11.1 Расчет ЕСН и взносов в Пенсионный фонд России
Налоговая база по ЕСН (база для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование) определяется по каждому работнику в отдельности в соответствии с учетом назначенного работнику начисления для Целей налогообложения (указывается в плане видов расчета Начисления организации) и возраста работника (используется при исчислении взносов на обязательное пенсионное страхование).
Налогообложение производится по ставкам, которые хранятся в регистре Сведения о ставках ЕСН и ПФР. Рассмотрим порядок формирования отчислений в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
Пример:
Проверить сведения о ставках ЕСН и ПФР на 2009 г.
1. Командой меню Зарплата \ Учет НДФЛ и ЕСН \Сведения о ставках ЕСН и ПФР открыть форму Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных производителей
Расчет сумм единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование в программе «1С:Бухгалтерия 8» производите с помощью документа Расчет ЕСН.
Пример:
Рассчитать сумму ЕСН и взносов в ПФР, подлежащих уплате за сентябрь 2009 г.
1. Командой меню Зарплата \ Расчет ЕСН \ Insert вывести на экран форму нового документа Расчет ЕСН.
2. В поле Номер оставить значение по умолчанию.
Рисунок 34 - Расчет ЕСН
3. В поле от указать 30.09.2009.
4. В поле Месяц начисления ввести 01.09.2009.
5. Зарегистрировать документ в информационной базе щелчком на кнопке Записать.
6. Щелкнуть на кнопке Заполнить и рассчитать панели инструментов.
В результате в табличную часть на закладке Начисления программа внесет информацию о работниках, в пользу которых в сентябре 2009 г. производились начисления, видах начислений, их учету для целей налогообложения единым социальным налогом и размере налоговой базы (рис. 34).
На закладке Расчет ЕСН программа показывает по каждому работнику в отдельности исчисленные суммы единого социального налога по каждой её составляющей (в федеральный бюджет, в Фонд социального страхова нии Российской Федерации, в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов на обязательное пенсионное страхование, отдельно на страховую и накопительную части трудовой пенсии
11.2 Формирование проводок по оплате труда
Проводки по оплате труда в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» формируются с помощью документа Отражение зарплаты в учете. (рис.35)
1. Командой Меню \Зарплата \ Отражение зарплаты в учете вывести на экран документ Отражение зарплаты в учете;
2. В поле Дата вводим 30.09.09;
3. С помощью кнопки Заполнить заполняем документ и проводим его.
Рисунок 35- Отражение зарплаты в учете
Этим же документом производится начисление и формирование проводок по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Для расчета суммы взносов необходимо в регистре сведений Ставка взноса на страхование от несчастных случаев указать страховой тариф, установленный для организации территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации на текущий год.
Пример:
Территориальное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, в котором ООО «Машиностроитель» зарегистрировано в качестве страхователя, установило на 2009 г. страховой тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производствеи профессиональных заболеваний в размере 0,2%.
Ввести в регистр Ставка взноса на страхование от несчастных случаев соответствующую запись (Рис.36)
1. Командой меню Зарплата \ Учет ЕСН и НДФЛ вывести на экран форму регистра Ставка взноса на страхование от несчастных случаев.
2. Командой меню Действия \ Добавить открыть строку для ввода новой записи.
3. В колонке Период указать, что ставка действует с 01.01.2008, и нажать на клавишу Enter.
4. В колонке Организация выбрать организацию ООО «Машиностроитель» и нажать клавишу Enter.
5. В колонке Ставка ввести тариф страхового взноса 0,2 и нажать клавишу Enter.
Рисунок 36- Ввод ставки взноса на страхование от несчастных случаев
11.3 Формирование расчетных листков
Для проверки расчетов по оплате труда каждому работнику ежемесячно выдается расчетный листок. В нем содержится информация о произведенных работнику в текущем месяце начислениях, удержаниях и вы платах.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» расчетные листки формируют с помощью специализированного отчета Расчетные листки организации.
По умолчанию расчетные листки формируются для всех работников организации сразу за указанный период. При необходимости в параметрах формирования отчета можно установить критерии отбора для включения в отчет данных, удовлетворяющих определенным условиям.
Задание
Сформировать расчетный листок за сентябрь 2009 г. для работника Полерова.
1. Командой меню Зарплата \ Расчетные листки открыть форму отчет Расчетные листки организации.
2. Щелкнуть на кнопке Отбор панели инструментов
3. В поле выбора работника ввести Полеров, выбрав из справочника Физические лица. (Рис.37)
Рис. 37 Расчетный листок Полерова О.О.
Практические занятия 12
Учет материалов и товаров в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с порядком ведения учета материалов и товаров в программе 1С Предприятие 8.1; научить заполнять справочники по учету материально-производственных запасов, формировать приходные и расходные документы по учету материалов.
Материалы вносятся и хранятся в справочнике Номенклатура. С помощью документов можно оформить поступление материала для производства, передать материал в производство и отгрузить «на сторону». Поступление мате риала оформляется документом Поступление товаров и услуг. В качестве группы номенклатуры выбирается материалы. Для передачи материала и производство используется документ Требование-накладная, который открывается из журнала Требования-накладные меню Основная деятельность \ Производство
Для оценки незавершенного производства используется документ Инвентаризация незавершенного производства.
Перед работой по учету материалов необходимо внести материал в справочник Номенклатура, указав группу номенклатуры Материалы.
12.1 Учет поступления материалов
Поступление материалов в организацию оформляется с помощью документа Поступление товаров и услуг, Технологию работы с документом Поступление товаров и услуг рассмотрим на примере.
Пример
На материальный склад от поставщика ОАО «Металл» поступила партия материалов в сопровождении накладной, счета- фактуры №84 от 20.10.09г.
В накладной указано:
Таблица 12.1
|
Наименование |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
сумма |
|
М1 |
кг |
1060 |
300,00 |
318000,00 |
|
М4 |
кг |
75 |
270,00 |
20250,00 |
|
итого |
328250,00 |
|||
|
НДС |
60 885,00 |
|||
|
всего |
399 135,00 |
Материалы получены экспедитором Ивановым по доверенности №1 Оформить поступление материалов и доверенность.
Открываем форму нового документа меню Покупка \ Поступление товаров и услуг. Документ вводим с датой поступления материалов (20.10.09)
В шапке документа указываем: (Рис.38)
В табличной части в колонку товары по кнопке открываем справочник Номенклатура. Затем открываем группу Сырье и материалы и добавляем в нее новый элемент со сведениями о поступившем материале.
5. Заполняем и проводим документ;
6. На основании проведенного документа формируем счет- фактуры.
7. Оформляем доверенность на получение материалов.
7.1 Командой Меню \ Покупка \ Доверенность открываем справочник Доверенности;
7.2 Добавляем новый документ;
7.3 В открывшемся окне заполняем реквизиты документа (рис. 39)
Рисунок 38 - Документ поступление товаров и услуг
Рисунок 39 - Доверенность
Задание 19
На основании товарно-транспортной накладной № 254 М от 20.10.2009 г. от ОАО
Костромской комбинат поступили материалы:
Таблица – Выписка из накладной № 254
|
наименование |
Ед. измерения |
количество |
Цена без НДС Руб. |
Сумма без НДС Руб. |
Ставка НДС % |
Сумма НДС Руб. |
Итого с НДС Руб. |
|
М8 |
кг |
1000 |
40-00 |
4000-00 |
18 |
7200-00 |
47200-00 |
|
М2 |
кг |
2200 |
200-00 |
440000-00 |
18 |
79200-00 |
519200-00 |
|
М6 |
кг |
170 |
140-00 |
23800-00 |
18 |
4284-00 |
28084-00 |
|
итого |
594484-00 |
К накладной приложен счет - фактура №1496 от 20.10.09 г.
Оформите поступление материалов на склад. Сформируйте счет – фактуры.
Задание 20
На основании товарно-транспортной накладной № КМ 14 от 20.10.2009 г. от ОАО
«Эконика» поступили материалы:
Таблица – Выписка из накладной № КМ 14
|
наименование |
Ед. измерения |
количество |
Цена без НДС Руб. |
Сумма без НДС Руб. |
Ставка НДС % |
Сумма НДС Руб. |
Итого с НДС Руб. |
|
М5 |
кг |
2220 |
320-00 |
710400-00 |
18 |
127872-00 |
838272-00 |
|
М7 |
кг |
200 |
120-00 |
24000-00 |
18 |
4320-00 |
28320-00 |
|
итого |
866592-00 |
К накладной приложен счет - фактура № 701 от 20.10.09 г.
Оформите поступление материалов на склад. Сформируйте счет – фактуры.
12. 2 Передача материалов в производство
При оформлении передачи материалов в производство удобно использовать документ Требование-накладная.
Передачу материалов в производство рассмотрим на примере.
Пример:
На производство детали Д2 отпущены материалы М1-1255 кг, М2-2320 кг, М7-2357,5 кг. Оформить требование – накладную от 30.10.2009 г. на передачу материалов в производство.
1.Откройте журнал документов командой журнал документов командой Производство \ Требование-накладная.
6. Проведите документ, если материалы были фактически отпущены со склада
Рисунок 40- Документ Требование- накладная
12.3 Оплата поставщику за поставленные материалы
На основании документа о поступлении товара оформляется оплата поставщику. Для этого используется режим ввода на основании.
Рисунок 41 - Документы, оформляющиеся на основании документа о поступлении товара (Материалов)
Задание
Осуществить оплату накладной, №84 от 20.10.09г. поставщику ОАО «Металл» за поступившие материалы. Оформить платежное поручение и сформировать банковскую выписку.
12.4 Учет НДС по купленным товарам
Программа позволяет оформить все известные операции по учету НДС. Для ведения учета НДС по купленным предприятием товарам в про грамме предусмотрены журналы и документы. Есть возможность сфор мировать книгу покупок. Все названные объекты программы собраны в меню Покупка \ Ведение книги покупок (рис 42).
1. Открыть документ Ведение книги покупок;
2. Открыть документ Формирование записей книги покупок;
3. Добавит новую запись;
4. С помощью кнопки Заполнить заполнить документ и провести его;
5. Сформировать книгу покупок.
Рисунок 42- Формирование записей книги покупок
Практическое занятие 13
Учет затрат на производство в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с учетом процесса производства, с оказанием производственных услуг, с понятием спецификация; научить студентов правильно оформлять спецификации на продукцию, документы по оказанию услуг, оформлять инвентаризацию незавершенного производства.
13.1 Учет производства
Программа «1 С: Бухгалтерия 8.1» позволяет организовать учет про цесса производства от момента получения материалов для производ ства до передачи готовой продукции на склад, а также предоставляет возможность учета и планирования производства готовой продукции, включая формирование норм расхода сырья и вспомогательных ма териалов. В программе ведется учет незавершенного производства, учитывается расход сырья и материалов. В программе реализован учет собственного и давальческого сырья, полуфабрикатов, ведется учет спецоснастки и спецодежды.
Расчет плановой и фактической себестоимости производится с использованием метода учета косвенных затрат. Операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.
13.2 Оформление спецификации
Для учета процессов выпуска продукции в программе используются спецификации. Справочник Спецификации номенклатуры предназначен для хранения спецификаций – состава изделий.
В спецификации указывается одно наименование продукции (выходное изделие) и список материалов, необходимых для изготовления указанного выхода (Рис. 43).
Пример:
Для изготовления Детали Д1 используются следующие материалы:
М3 - 0.2 кг, М6 - 0.1 кг, М9 - 0.15кг.
Рисунок 43 - Заполнение спецификации
Задание 21
Оформить спецификации на детали Д2, Д3, Д4, Д5.
Таблица 13.1- Норма расхода материалов на 1 деталь
|
Наименование детали |
Наименование материала |
|||||||||
|
М1 |
М2 |
М3 |
М4 |
М5 |
М6 |
М7 |
М8 |
М9 |
М10 |
|
|
Д1 |
0.3 |
0.1 |
0.15 |
|||||||
|
Д2 |
0.6 |
0.8 |
0.3 |
|||||||
|
Д3 |
0.1 |
0.8 |
0.7 |
0.2 |
||||||
|
Д4 |
0.1 |
0.3 |
0.4 |
0.8 |
||||||
|
Д5 |
0.4 |
0.3 |
1.0 |
0.5 |
Задание 22
Оформить спецификации на изделия А,В,С,Д.
Таблица 13.2- комплектация одного изделия
|
Наименование изделий |
Наименование деталей |
Наименование комплектующих |
||||||
|
Д1 |
Д2 |
Д3 |
Д4 |
Д5 |
К1 |
К2 |
К3 |
|
|
Изделие А |
2 |
1 |
4 |
3 |
2 |
|||
|
Изделие В |
3 |
7 |
2 |
5 |
||||
|
Изделие С |
3 |
5 |
1 |
2 |
1 |
|||
|
Изделие Д |
1 |
3 |
5 |
4 |
1 |
Помимо прямых расходов в себестоимость изделий включают и косвенные расходы. Рассмотрим на примере отражение в учете работ и услуг сторонних организаций.
Пример:
(Текущая дата) От ОАО «МГТС» получен счет-фактура №567 за услуги телефонной связи на сумму 1180 руб. в том числе НДС 18%. Отразить факт оплаты и списания на расходы.
Рисунок 44- Пример заполнения закладки Услуги
13.3 Передача готовой продукции на склад
Постановка продукции на учет осуществляется документом Отчет производства за смену.
Рассмотрим заполнение документа на примере:
Пример
(Текущая дата) В сборочный цех №2 переданы из механического цехе №1 изготовленные детали. В приемо-сдаточной накладной отражена следующая информация:
Таблица 13.3
|
№ |
Наименование продукции |
Ед. измерения |
Кол - во |
Плановая стоимость |
|
1 |
Д1 |
шт. |
1000 |
500 |
|
2 |
Д2 |
шт. |
800 |
350 |
|
3 |
Д3 |
шт. |
920 |
200 |
|
4 |
Д4 |
шт. |
860 |
400 |
|
5 |
Д5 |
шт. |
925 |
900 |
1. Выберите в меню команду \ Производство \ Отчет производства за смену.
2. В открывшемся журнале документов щелкните на кнопке.
3.Укаажите в окне документа организацию, подразделение,
4. Выберите счет затрат бухгалтерского и налогового учета (рис.45).
5. В табличной части документа выберите с помощью кнопки Подбор номенклатуру, введите количество.
6. Сохраните и проведите документ
Рисунок 45 - Заполнение отчета за смену
задание
По требовнию- накладной на производство изделий отпущены:
Таблица 13.4
|
Наименование изделия |
Наименование деталей |
Наименование комплектубщих |
||||||
|
Д1 |
Д2 |
Д3 |
Д4 |
Д5 |
К1 |
К2 |
К3 |
|
|
Изделие А |
20 |
10 |
40 |
20 |
||||
|
Изделие В |
30 |
70 |
20 |
50 |
||||
|
Изделие С |
30 |
50 |
10 |
20 |
10 |
|||
|
Изделие Д |
10 |
30 |
50 |
40 |
10 |
Оформить требования – накладные от(текущая дата)
13.4 Инвентаризация незавершенного производства
В конце месяца расчетные остатки материалов в незавершенном произ водстве могут быть скорректированы документом Инвентаризация незавер шенного производства. Документ можно открыть из журнала документов, который открывается командой Производство \ Инвентаризация незавершенного производства.
Операции по учету производственных затрат автоматически отражаются в журнале операций. Итоговый расчет себестоимости выпущенной продукции выполняется автоматически при выборе регламентной oпeрации закрытия месяца.
Рисунок 46 - Документ Инвентаризация незавершенного производства
Задание 23
Оформите отчет за смену за (текущая дата).
Из производства на основной склад передана готовая продукция
Таблица 13.5
|
Наименование продукции |
Количество шт. |
Плановая цена руб. |
Сумма руб. |
|
Продукция А |
800 |
28000-00 |
22400000-00 |
|
Продукция В |
850 |
30000-00 |
25500000-00 |
|
Продукция С |
900 |
22000-00 |
19800000-00 |
|
Продукция Д |
400 |
38000-00 |
15200000-00 |
Практическое занятие 14
Учет готовой продукции и реализации в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с учетом готовой продукции и ее реализации; научить оформлять документы по передаче готовой продукции на склад, документы по реализации продукции
14.1 Реализации товаров и услуг
Документ Отражение реализации товаров и услуг (НДС) фиксирует прода жу товара для учета НДС. Это специализированный документ, исполь зуемый при ручном учете НДС. Рассмотрим на примере порядок оформления документов по реализации:
Пример
(Текущая дата) торговый отдел предприятия выписал счет №1 на оплату следующей продукции:
Продукция А-40 по цене -35000 руб.
Продукция В-50 по цене- 40000 руб.
После оплаты счета платежным поручением №232 торговым отделом выписаны накладная на отпуск продукции со склада и счет-фактура представителю завода «Прогресс» (на основании имеющейся у него доверенности).
Сформировать необходимые документы.
Реквизиты ОАО «Прогресс»
ИНН/КПП 7707333221/770721569
Расчетный счет 40702810100000000236
Банк КБ Экспрес – банк
Адрес банка Москва ул. Крамольная, 112
Корр. счет 30107810600000190305
БИК 044587305
Рисунок 47-Заполнение счета
Рисунок 48 - Документ реализация товаров и услуг
8. На основании документа Счет сформируйте платежное поручение входящее с помощью кнопки;
14.2 Формирование книги продаж
Для отражения в учете НДС в конце отчетного периода необходимо сформировать документы «Регистрация оплаты от покупателей для НДС», «Формирование записей книги продаж».
Для формирования этих документов можно воспользоваться помощником по учету НДС.
1 Помощник по учету НДС откройте командой - продажи \ ведение книги продаж \ помощник по учету НДС ( рис. 49)
Рисунок 49- помощник по учету НДС
Задание 24
(Текущая дата) торговый отдел предприятия выписал счет №2 на оплату следующей продукции:
Продукция А - 90 по цене -35000 руб.
Продукция В - 60 по цене- 40000 руб.
Продукция С -75 по цене 30000 руб.
Продукция Д -60 по цене 45000 руб.
После оплаты счета платежным поручением №232 торговым отделом выписаны накладная на отпуск продукции со склада и счет-фактура представителю завода «Фрезер» (на основании имеющейся у него доверенности).
Сформировать необходимые документы.
Реквизиты ООО "Фрезер", 120789, г. Смоленск, Ленинградский пр., 31;
ИНН 7707083892, КПП 560701001, р/с 40503810010010000033 в КБ "Эталонбанк"
г.Смоленск, к/с 30101810400000000998, БИК 044652998.
Практическое занятие 15-16
учет основных средств в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с порядком ведения учета основных средств в программе 1С Предприятие 8.1; научить вводить данные в справочники по учету основных средств, оформлять хозяйственные операции по учету основных средств с использованием документов.
15.1 Заполнение справочников об основных средствах предприятия
Справочник Основные сред ства используется для оформления первичных документов и веде ния аналитического учета по счетам.
Рассмотрим заполнение справочника на примере.
Пример:
Ввести сведения об оборудовании - Станок шлифовальный БСЗВ-5; завод – изготовитель ОАО Прогресс; заводской номер 233655; амортизационная группа – 5; группа основных средств - машины и оборудование.
(рис. 50).
Рисунок 50 - Справочник основные средства
15.2 Поступление основных средств
Рассмотрим, как оформить поступление и принятие к учету амортизи руемого имущества.
Основными способами поступления в организацию объектов основных средств и нематериальных активов являются:
Каждый из указанных случаев поступления основных средств и не материальных активов имеет собственный порядок отражения в бух галтерском и налоговом учете. При этом правила отражения принятия к учету основных средств и НМА в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают.
Основные средства и нематериальные активы в бухгалтерском учете принимаются к учету по первоначальной стоимости, определяемой по правилам бухгалтерского учета в соответствии с пп. 8-11 ПБУ 6/01 и пп. 6-11 ПБУ 14/2000, и отражаются по дебету счета 01 «Основные средства» либо счета 04 «Нематериальные активы» в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы». В налоговом учете основные средства и нематериальные активы при нимаются к учету по первоначальной стоимости, определяемой по пра вилам налогового учета, и отражаются в соответствующих налоговых регистрах.
При оформлении учета ОС и НМА в программе «1С:Бухгалтерия 8.1» все возможные случаи принятия к учету сведен в одну форму документа, в которой с помощью выбора производится настройка для соответ ствующего способа поступления. представлены в виде налоговых счетов, номера которых совпада ют с соответствующими бухгалтерскими счетами.
Рассмотрим, как оформляется приобретение имущества за плату, по скольку это основной способ поступления основных средств и немате риальных активов.
Поступление основных средств оформляется тем же документом, что и поступление товаров и услуг. Это оправдано, так как сокращает коли чество похожих форм документов. При этом для оформления поступ ления бухгалтер должен ввести основное средство в справочник Номен клатура, в специально предназначенную для этого группу Оборудование. Далее оформляется обычая приходная накладная и регистрируется счет-фактура. (Рис. 51)
Рассмотрим поступление ОС на примере.
Пример
03.10.2009 от поставщика ОАО «Поставка» в сопровождении счета-фактуры № 129 от 23.01.2008 поступило оборудование – Станок шлифовальный в количестве 1 шт. по цене 354000 руб. НДС в сумме.
1. Откройте журнал документов командой Покупка \ Поступление товаров и услуг и нажмите кнопку на панели инструментов журнала.
2.В открывшемся окне документа выберите команду оборудование.
Рисунок 51 – Оформление поступления основных средств
3. Укажите организацию контрагента – поставщика, договор и документ расчетов.
4. На панели инструментов вкладки Оборудование щелкните на кнопке и выберите основное средство из справочника Номенклатура. Если его нет в справочнике, создайте его.
Задание 25
Станок шлифовальный доставлен автотранспортом предприятия ГАТП-2. Предприятие представлен счет-фактура от 03.10.09 г. №1023. Стоимость доставки с учетом НДС -15340 руб. Отразите в учете доставку станка шлифовального документом Поступление товаров и услуг.
15. 3 Принятие к учету ОС
Для оформления принятия ОС к учету в программе используется доку мент Принятие к учету ОС. Соответствующий журнал документов откры вается командой ОС \ Принятие к учету ОС. Существует также возможность ввести документ о приятии к учету ОС непосредственно при заполнении сведений об основном средстве в справочнике Основные средства.
Рассмотрим на примере
Пример:
04.10.2009 введен в эксплуатацию Станок шлифовальный. Для начисления амортизации использованы следующие данные: срок эксплуатации –120 мес., способ начисления – линейный. Принять к налоговому учету.
1. Откройте справочник Основные средства командой меню ОС \ Основные средства.
5.На панели инструментов окна документа Принятие к учету ОС выбе рите команду Оборудование.
6. Если оформляется поступление ОС и предполагается сразу же вве сти его в эксплуатацию, то удобно выбрать событие Принятие к учету и ввод в эксплуатацию. В этом случае происходит оформление всех проводок, связанных с этой хозяйственной операцией.
7. На вкладке Общие сведения указывается также способ отражения расходов по амортизации. Он выбирается из справочника Способы отражения расходов по амортизации
8. Перейдите на вкладку Бухгалтерский учет Срок полезного использования равен сроку начисления амортизации и указывается в месяцах. Здесь же указывается подразделение, материально ответ ственное лицо (МОЛ), способ поступления в организацию, опре деляются параметры и графики амортизации, вводится счет учета и счет начисления амортизации.
9.Выберите подразделение, в котором эксплуатируется основное сред ство, и ответственное лицо.
Рисунок 52 - Заполнение документа «Принятие к учету основных средств»
11.Параметр Начислять амортизацию определяет, должна ли для данного объекта рассчитываться амортизация. Если флажок установлен, амортизация начисляется с кредита счета 02 в дебет счета затрат. Если надо приостановить начисление амортизации на время восста новления объекта, снимите флажок Начислять амортизацию.
12. В раскрывающемся списке Способ начисления амортизации выберите соответствующее значение.
13. На вкладке Налоговый учет указываются данные для налогового уче та. Укажите срок полезного использования, амортизационную груп пу и метод начисления амортизации.
14. Сохраните и проведите документ.
Проводки фиксируются в журнале проводок. При отражении операций на счетах бухгалтерского учета. После проведения документа о принятии на учет ОС в окне сведе ний об основном средстве появляются данные о принятии к учету.
16 Начисление амортизации
Для автоматического начисления амортизации в программе служит регламентная операция Начисление амортизации и погашение стоимости документа Закрытие месяца (рис. 53). Команда Закрытие месяца нахо дится на панели функций\ Основные средства \ Закрытие месяца. Документ начисляет амортизацию на те ОС, у которых в карточке сведений установлен флажок Начислять амортизацию. Используют документ один раз в месяц. Амортизация начисляется для всех объектов сразу, что ускоряет еже месячное начисление амортизации. Проводки делаются по каждому объекту аналитического учета.
Рисунок 53- Оформление
начисления амортизации
Задание 26
1. Платежным поручением от 03.10.09 произведите оплату поставщику ОАО «Поставка» за поставку оборудования на сумму 354000 руб.
2.Платежным поручением от 03.10.09 произведите оплату транспортных услуг предприятию ГАТП-2
Реквизиты ГАТП-2
ИНН-1321115990, КПП-132101001,
р.с 40702810640000000075,
Банк ОАО КБМПСБ г. Саранск.
к.с 30101810300000000729, БИК 048952729
3. Оформите выписку банка от 03.10.2009 г.
Задание 27
Оформить поступление Компьютера и ввести его в эксплуатацию.
10.10.2009 г. приобретен новый компьютер для бухгалтерии у ООО «Электрон - сервис» (Накладная № 775, счет - фактура № 775). Марка компьютера и его технические характеристики: Pentium IV 1900/256/80Gb/GeForce4/32xCDRew//SAMSUNG 17" (технический паспорт V01079). Стоимость компьютера с учетом доставки 24120 руб. (в том числе НДС). Объект принят к бухгалтерскому учету в составе основных средств. Срок полезного использования 44 месяца
примечания:
счет № 40702810200000000412.
Задание 28
На предприятие от ОАО Север получено оборудование Пилорама Галактика. Пилорама принята на основной склад
Задание 29
29.10.2009 от завода «Фрезер» на предприятие в сопровождении товарно-транспортной накладной поступило оборудование – станок сверлильный СДС-1 в количестве 1 шт на сумму 120000 руб., включая НДС 18%. Необходимо отразить в бухгалтерском учете предприятия факт поступления оборудования.
Задание 29
30.10.2009 одна единица оборудования «Станок сверлильный СДС-1 » передана из общего склада в цех № 1 для установки и монтажа специалистами «АО Прогресс». Составлен акт №37 от 31.10.2009 приемки – передачи оборудования в монтаж.
Задание 30
31.10.2009 приняты работы по установке и монтажу одной единицы оборудования «Станок сверлильный СДС-1», выполненные монтажной организацией АО «Прогресс». Работы приняты приемной комиссией по акту приемки работ №13 от 04.08.2001. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 2 900 руб., включая НДС. Акт передан в бухгалтерию.
Задание 31
31.10.2009 г. Оборудование «Станок сверлильный СДС-1» принято к эксплуатации. Срок полезного использования 120 месяцев. Отразить приемку оборудования в эксплуатацию в налоговом и бухгалтерском учете.
Практическое занятие 17
Учет нематериальных активов
Цель занятия: познакомить студентов с порядком ведения учета нематериальных активов в программе 1С Предприятие 8.1; научить вводить данные в справочники по учету НМА, оформлять хозяйственные операции по учету НМА с использованием документов.
В своей хозяйственной деятельности организации могут иметь дело с объектами, не имеющими вещественного наполнения. Их называют наматериальными активами или нематериальными основными средствами.
17.1 Учет нематериальных активов
Учет наматериальных активов оформляется документами - Поступление НМА, Принятие к учету, Выбытие НМА, списание НМА. Сведения о НМА, хранятся в справочнике нематериальные активы и расходы на НИОКР
Рассмотрим на примере отражение в учете поступления нематериальных активов.
Пример:
13.10.2009г. Организация приобрела исключительное право на компьютерную программу сроком на 3 года на основании лицензионного договора № 65 с правообладателем ЗАО «Компьютер-сервис» стоимостью 28000 руб. в том числе НДС. От продавца получен счет – фактура № 45 от 13.10.2009 г. Отразите в учете поступление нематериального актива.
Реквизиты ЗАО «Компьютер-сервис»:
ИНН1326196079; КПП 132601001; ОГРН 1061326001538; ОКПО 46674790; ОКОНХ 71200.
Расчетный счет № 40702810639150100276 открыт в Мордовском отделении 8589 АК СБ РФ г. Саранск.
Кор. Счет30101810100000000615, БИК 048952615.
Рисунок. 54- Заполнение документа поступление НМА
17.2 Принятие к учету нематериальных активов
Для отражения операций по принятию объектов нематериальных к бухгалтерскому учету предназначен документ Принятие к учету НМА. Технологию работы с документом рассмотрим на следующем примере
Пример
15 октября компьютерная программа установлена на компьютер, находящийся в бухгалтерии.
В соответствии с учетной политикой амортизация начисляется с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
Рисунок 55 - Оформление документа по принятию к учету НМА
Рисунок 56 - Отражение расходов по амортизации
17.3 Документы по выбытию и передаче нематериальных активов.
В связи с истечением срока полезного использования НМА бухгалтер оформляет проводки по их списанию. Для автоматизации этих действий можно использовать документ Списание НМА. В форме документа указывают причину и объект списания. После проведения документ сохраняется в журнале операций и в журнале списание НМА, по документу формируются проводки.
В случае продажи или передачи НМА в безвозмездное использование, а также в других случаях, бухгалтер может оформить документ Передача НМА. После заполнения документа и его сохранения формируются проводки по выбытию НМА.
Задание
Сформировать платежное поручение на оплату компьютера в сумме 28000 руб. организации-поставщику «Компьютер-сервис» на основании документа Поступление НМА.
Практическое занятие 18
Определение финансовых результатов в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: научить студентов вести учет по счету 90 (Продажи), выявлять финансовый результат деятельности организации с использованием программы 1С: Предприятие 8.1
Для учета доходов и расходов от продажи товаров (работ, услуг) и выявления финансового результата по основным видам деятельности используются субсчета счета 90 Продажи.
По кредиту субсчета 90.01 Выручка отражается выручка от продаж, а по дебету субсчета 90.03 Налог на добавленную стоимость — сумма НДС в составе выручки.
Фактическая производственная себестоимость проданной продукции учитывается по дебету субсчета 90.02 Себестоимость продаж.
Расходы на продажу учитываются по дебету субсчета 90.07 Расходы на продажу, а расходы на управление организацией (если они признаются полностью расходами текущего периода) - по дебету субсчета 90.08 Управленческие расходы.
Прибыль или убыток выявляется сопоставлением кредитового оборота по субсчету 90.01 и дебетового оборота по субсчетам 90.02, 90.03, 90.07 и 90.08 и отражается в учете проводкой по дебету (прибыль) или кре диту (убыток) субсчета 90.09 Прибыль/убыток от продаж в корреспонденции с субсчетом 99.01.1 Прибыли и убытки по деятельности, не облагаемой ЕНВД. Такая операция выполняется в конце каждого месяца. Таким образом, счет 90 в целом должен иметь нулевое сальдо на конец отчетного периода.
Аналитический учет на счете 90 позволяет выявить прибыль (убыток) по каждой отдельной аналитической позиции — номенклатурной группе.
Прежде чем приступить к выявлению финансового результата, надо все затраты, понесенные организацией на производство и реализацию продукции, собрать по дебету субсчета 90.02.
Реальная (фактическая) себестоимость может быть определена только в конце отчетного периода, когда известны все затраты, связанные с производством и продажей продукции. Это, прежде всего, относится к так называемым косвенным затратам на производство, которые учитыва лись на счетах 25 и 26.
Не следует забывать и о том, что при отпуске материалов в производство их оценка в течение месяца производится по текущей скользящей фактической себестоимости. Если в течение месяца на склад поступали материалы одного наименования, но по разным ценам, то в конце месяца необходимо скорректировать оценку остатков.
18.1 Корректировка оценки МПЗ
Корректировка оценки материально-производственных запасов для целей бухгалтерского и налогового учета производится с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ и НУ для позиции списка выполняемых действий Корректировка фактической себестоимости номенклатуры.
При выполнении корректировки программа сначала производит оценку запасов на конец месяца, а затем распределяет избыток или недостаток суммы теми же корреспонденциями, которыми списание материалов отражалось в течение месяца.
Рассмотрим на примере порядок корректировки фактической себестоимости остатков материально-производственных запасов.
Пример:
Выполнить корректировку фактической себестоимости остатков МПЗ на конец щктября 2009 г.
В результате будут введены бухгалтерские проводки и налоговые проводки по корректировке стоимости остатков материалов на складе.
После выполнения этого задания проверьте общую стоимость остатков материалов на счете 10.01 по бухгалтерскому и налоговому учету, сформировав оборотно-сальдовую ведомость за февраль.
Рисунок 57 - Документ закрытие месяца
18.2 Описание способа распределения косвенных расходов
В течение отчетного периода косвенные затраты на производство учитывались обособленно на счетах 25 и 26. Эти счета на конец отчетного периода не должны иметь остатка, поэтому учтенные на них затраты в конце периода должны быть списаны.
Программа «1С: Предприятие 8» поддерживает два метода распределения косвенных расходов: традиционный и «директ-костинг».
При использовании традиционного метода все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 и 26 на счет 20.
При использовании метода «директ-костинг» все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства).
Условно-переменные затраты собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90 (40, 43). Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются не посредственно на счет 90.
для целей бухгалтерского учета используем традиционный метод распределения косвенных расходов.
Пример:
Проверить сумму дебетовых остатков (сальдо) на конец октября 2009 г. на счетах 25 Общепроизводственные расходы и 26 Общехозяйственные расходы.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 и счету 26 за октябрь 2009 г. Проверьте сальдо дебетовое на конец периода.
В зависимости от специфики производственной деятельности органи зации при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов могут применяться разные базы распределения.
База распределения расходов в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» устанавливается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций. Здесь в колонке База распределения можно выбрать один из следующих методов распределения:
Пример:
Описать способ распределения косвенных расходов в ООО «Машиностроитель», указав в качестве базы распределения значение Оплата труда.
В результате выполнения описанных действий в регистре должна поя виться запись, приведенная на рис. 58
Рисунок 58 - методы распределения косвенных расходов
Порядок подразделений для закрытия счетов
Для закрытия счетов 25 Общепроизводственные расходы, 26 Общехозяйственные расходы на счет 20 Основное производство в программе «1С: Предприятие 8» необходимо указать порядок подразделений для закрытия счетов. Производится это с помощью документа Установка подразделений для закрытия счетов.
Пример:
Установить порядок подразделения для закрытия счетов.
Рисунок 59 - установка порядка закрытия подразделений
Закрытие счетов 25 и 26 в бухгалтерском учете
Процедура списания расходов со счетов 25 и 26 на счет 20, иначе называемая закрытием счетов, в программе «1С: Бухгалтерия 8» производится автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ для позиции списка выполняемых действий Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)
Пример:
Списать косвенные расходы за февраль со счетов 25 и 26 с помощью документа Закрытие месяца.
Рисунок 60 - закрытие счетов 25,26
Выбранное действие не только закрывает счета 25 и 26, но и выполняет процедуру списания затрат со счета 20 на 40, закрытие счета 40 и корректировку сумм в проводках по счету 43, и проводок будет очень много. Не закрывая форму, откройте форму с проводками документа, чтобы убедиться в этом.
В рамках выполнения настоящего задания нас будут интересовать только проводки списания затрат со счетов 25 и 26.
Затраты со счета 25 списываются в дебет счета 20.01
Списание общепроизводственных расходов производится по следующей схеме:
18.3 Списание расходов основного производства
На следующем этапе расчетов сумма расходов основного производства с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов списывается на счет 40 по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.
В общем случае на счете 20 могут быть остатки, которые соответствуют сумме затрат незавершенного производства. В учебных целях будем считать, что незавершенное производство отсутствует.
По счетам 20 и 40 аналитический учет ведется в разрезе номенклатур ных групп, поэтому списание расходов производится по схеме «объект в объект». При этом сумма расходов по каждой номенклатурной группе списывается по «пустой» статье затрат («пустому» субконто).
Ввиду большого количества проводок их суммы удобнее анализировать, если сформировать отчет Анализ счета 40 за октябрь с отбором по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.
Корректировка плановой себестоимости
В течение месяца оприходование продукции на склад отражалось проводкой по дебету счета 43 и кредиту счета 40 по плановой себестоимости.
В этой же оценке производилось списание продукции со счета 43 при ее реализации покупателям.
Поскольку на счете 43 учет ведется по номенклатуре, то отклонение по каждой номенклатурной группе распределяется между номенклатурными единицами, входящими в номенклатурную группу, пропорционально выпуску продукции по плановой себестоимости. В учете отражается проводкой по дебету счета 43, соответствующий объект номенклатуры и кредиту счета 40, соответствующая номенклатурная группа, вид стоимости Отклонение с плюсом или минусом.
Таким образом, после списания отклонения со счета 40 сальдо по счету отсутствует (убедитесь в этом самостоятельно, для этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 40 за февраль).
Остальные проводки корректируют обороты по кредиту счета 43 в кор респонденции со счетом 90.02.1. Корректировка производится по следующей схеме: рассчитывается распределение отклонения на единицу продукции и, исходя из реализованного количества продукции, вводятся корректирующие проводки с плюсом или минусом на разницу между плановой и фактической себестоимостью.
Закрытие счета 90
Выявление прибыли или убытка по обычным видам деятельности и формирование проводки по дебету или кредиту счета 90.09 Прибыль/убыток от продаж в корреспонденции со счетом 99.01.1 в программе «1С: Бухгалтерия 8» производится автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ для позиции списка выполняемых действий Закрытие счета 90 (рис. 61).
Пример
Закрыть счет 90 за октябрь с помощью документа Закрытие месяца.
Рисунок 61 - Закрытие счета 90.
практическое занятие 19
Учет расчетов по налогу на прибыль в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: познакомить студентов с регламентными операциями по налоговому учету, научить порядку закрытия косвенных расходов; порядку оценке стоимости готовой продукции;
19.1 Закрытие счетов косвенных расходов
В соответствии с действующим законодательством по налогу на прибыль организаций косвенные расходы признаются полностью расходами текущего периода для целей налогообложения.
Косвенные расходы учитываются на счете 26.02 Косвенные общехозяйственные расходы.
Порядок списания косвенных общехозяйственных расходов в налоговом учете отличается от порядка списания общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете. Если в бухгалтерском учете косвенные расходы списываются на счет 20.01 с распределением по номенклатурным группам, то в налоговом учете расходы списываются со счета 26.02 в дебет счета 90.08 Управленческие расходы.
Выполнение регламентной операции по закрытию налоговых счетов косвенных расходов (формированию соответствующих налоговых проводок) в программе «1С: Бухгалтерия 8» производится с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке НУ для позиции списка выполняемых действий Закрытие счетов косвенных расходов (рис.62).
Пример:
Закрыть налоговые счета косвенных расходов с помощью документа Закрытие месяца.
Рисунок. 62 - Корректирование фактической стоимости номенклатуры
19.2 Закрытие налогового счета 90
Следующей операцией налогового учета является закрытие счета 90. Эта операция выполняется по каждому виду учета в отдельности путем сопоставления в общем случае кредитового оборота по субсчету 90.01 Выручка и дебетового оборота по субсчетам 90.02 Себестоимость продаж, 90.05 Экспортные пошлины, 90.07 Расходы на продажу и 90.08 Управленческие расходы. В учебной задаче обороты по субсчетам 90.05 и 90.07 отсутствуют.
На положительную или отрицательную разницу по каждому виду учета формируются проводки по дебету или кредиту субсчета 90.09 Прибыль/убыток от продаж в корреспонденции с субсчетом 99.01 Прибыли и убытки без налога на прибыль.
В программе «1С: Бухгалтерия 8» описанная выше операция выполняется автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке НУ для позиции списка выполняемых действий Закрытие налогового счета 90.
Пример:
Закрыть налоговый счет 90 за февраль с помощью документа Закрытие месяца.
19.4 Расчеты по налогу на прибыль
Расчеты по налогу на прибыль выполняются в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02», а их результаты отражаются записями на счетах бухгалтерского учета.
Выполнение расчетов по налогу на прибыль включает:
Выполнение описанных выше расчетных процедур и формирование проводок в программе «1С: Бухгалтерия 8» осуществляется автоматически с помощью документа Закрытие месяца.
Но сначала необходимо в регистре сведений Ставки налога на прибыль указать ставки, по которым налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет и в бюджет субъекта
Пример:
Ввести в регистр сведений Ставки налога на прибыль ставки, по которым уплачивает налог на прибыль С 1 января 2009 г. они установлены в следующих размерах: В Федеральный бюджет -2%; в бюджет субъекта РФ -18%
Рисунок 63- ставки налога на прибыль
4. Подставленные по умолчанию ставки налога в федеральный бюджет 2% и в бюджет субъекта РФ 18% оставить без изменения (рис.63).
5. Щелкнуть на кнопке ОК.
Начисление постоянных налоговых обязательств
Расчеты по налогу на прибыль в части постоянных разниц в программе «1С: Бухгалтерия 8» выполняются автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ для позиции списка выполняемых действий Постоянные налоговые активы и обязательства.
Пример:
Произвести расчет постоянного налогового обязательства за октябрь с помощью документа Закрытие месяца.
Вы, наверное, обратили внимание на то, что постоянные разницы имеются и на счетах 01 Основные средства, 02 Амортизация основных средств и 43 Готовая продукция. В отношении постоянных разниц на этих счетах постоянное налоговое обязательство не признается, поскольку эти суммы не участвуют в определении налоговой базы текущего периода.
Начисление отложенных налоговых обязательств
Расчеты по налогу на прибыль в части временных разниц в программе «1С: Бухгалтерия 8» выполняются автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ для позиции списка выполняемых действий Отложенные налоговые активы и обязательства.
Пример:
Произвести расчет отложенных налоговых обязательств за октябрьь с помощью документа Закрытие месяца.
Для того чтобы лучше понимать выполненный расчет, сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость (налоговый учет) за октябрь.
Расчет условного расхода по налогу на прибыль
Сумма условного расхода по налогу на прибыль в программе «1С: Бухгалтерия 8» определяется автоматически с помощью документа Закрытие месяца при установленном флажке в колонке БУ для позиции списка выполняемых действий Расчет налога на прибыль.
Пример:
Произвести расчет условного расхода по налогу на прибыль за октябрь с помощью документа Закрытие месяца.
Для того чтобы лучше понять выполненный расчет, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 99.01 за февраль
практическое занятие 20
Получение отчетов в программе "1С: Предприятие 8.1"
Цель занятия: научит студентов формировать оборотно-сальдовую ведомость; формировать регламентированные отчеты - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках; отчеты в фонды; налоговую отчетность; статистическую отчетность.
Обобщенная информация о движении на счетах
Обобщенную картину состояния остатков и оборотов по всем счетам бухгалтерского учета за февраль можно получить из оборотно-сальдовой ведомости.
Пример:
Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за октябрь 2009 г. (рис.64).
Рисунок 64 - Оборотно-сальдовая ведомость
20.1 Формирование регламентированных отчетов
Под регламентированной отчетностью в программе «1С: Бухгалтерия 8» понимается отчетность, порядок составления и представления которой регламентирован уполномоченными на это органами законодательной и исполнительной власти. К такой отчетности, в частности, относится:
Подготовка регламентированной отчетности в программе «1С: Бухгалтерия 8» производится с помощью специально настроенных отчетов. Для работы со списком регламентированных отчетов предназначена форма Регламентированная и финансовая отчетность. Ее можно открыть через одноименный пункт меню Отчеты главного меню программы.
Форма состоит из двух основных частей. В левой части формы расположен список видов отчетов. В правой части формы расположены журнал отчетов и журнал выгрузки форм отчетности в электронном виде. Переключение между журналами выполняется выбором соответствующей закладки.
На командной панели формы расположены следующие кнопки:
Список видов форм отчетности предназначен для ввода новых отчетов и установки отбора по видам отчетов в журнале отчетов. Заполняется список но справочнику Регламентированные отчеты, т. е. в нем могут быть представлены только те виды форм регламентированной отчетности, которые доступны в справочнике. Если какая-либо форма отчетности в справочнике отсутствует или скрыта, она не будет доступна и в списке отчетов.
Список может быть представлен либо в виде дерева (при первом открытии формы это представление включается автоматически), либо в виде линейного списка. Переключение между этими представлениями выполняется щелчком на кнопке командной панели списка ви дов отчетов.
Если список отчетов представлен в виде дерева, то на первом уровне дерева располагаются группы отчетов, а на втором — формы отчетности. Названия групп и названия отчетов внутри групп в дереве расположены в той же последовательности, что и в справочнике Регламентированные отчеты. Если последовательность была изменена, для синхронизации справочника и списка отчетов нужно щелкнуть на кнопке (Обновить).
Ввод нового отчета можно выполнить одним из следующих способов:
20.2 Составление бухгалтерского баланса
Пример:
Рисунок 65- Установка периода составления отчетности
В результате на экран будет выведена форма отчета Баланс.
Регламентированные отчеты настроены на совместное использование в одном окне двух частей формы: экранного диалога и таблицы.
В экранный диалог могут быть включены кнопки Заполнить, Очистить, Выгрузить, Настройка и Печать, а также реквизиты для настройки параметров формирования отчета. Например, для бухгалтерского баланса задают единицу измерения, дату подписи и т. д.
Вывод заполненной типовой формы на бумажный носитель произво дится с помощью кнопки Печать в режимах Печатать сразу и Показать бланк.
Пример:
Составить баланс в режиме автозаполнения.
Показатели выводить в целых рублях.
Сформировать печатную форму баланса и, если имеется возможность, вывести ее на бумажный носитель.
Бухгалтерский баланс организации ООО «МАШИНОСТРОИТЕЛЬ» по состоянию на 31 Октября 2009 г.
20.3 Составление отчета о прибылях и убытках
Пример:
Сформировать отчет о прибылях и убытках за период Январь – октябрь 2009 г.
Показатели выводить в целых рублях.
Если имеется возможность, вывести отчет на бумажный носитель.
20.4 Составление декларации по налогу на прибыль
Пример:
Составить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009 г.
Показатели выводить в целых рублях.
В результате на экран будет выведена форма отчета Декларация по налогу на прибыль (рис.).
1. Автоматизация бухгалтерского учета: Лаб. практикум / Сост.: Л. А. Катанаева, Л. А. Фургина, И. В. Татарнова; М.: Изд."Маркетинг", 2002. 400 с.
2. Борисова В. Н. 1С: Бухгалтерия. Компьютерный учет: / Борисова В. Н. Метод. материалы. М.: Изд-во "ИКС Технологии" 310 с.
3.Михеева Е.В. Практикум по информационным технологиям в профессиональной деятельности экономиста и бухгалтера/ Михеева Е.В. Москва 2005 - 520 с.
4.Практические задания и тесты по дисциплинам для специальности «Экономика и бухгалтерский учет». М: Изд. «Академия» 2004 -280 с.
5. Рязанцева Н. А., 1С: Предприятие. Бухгалтерский учет. Секреты работы.:/ Рязанцева Н. А., Рязанцев Д. Н. Изд-во "БХВ-Петербург", 2002 - 260 с.
6. Филатова В.О. 1С:Предприятие 8.0 Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Управление персоналом/ Филатова В.О - М.: 1С-Паблишинг»; СПб.: Питер, 2006 -240 с..
7. Чистов Д. В. Хозяйственные операции в 1С: Бухгалтерии 8.0: /Чистов Д. В. М.: 1С-Паблишинг»; СПб.: Питер, 2007 -378 с..
Сведения об НДФЛ
Меню программы
Панель функций
Окно заполнения сведения о подразделениях организации