Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Составитель: Масальская Татьяна Ивановна,
преподаватель УО ГГПК
Обсуждены и одобрены на заседании цикловой комиссии специальности
2-25 01 32 «Банковское дело» протокол № 7 от 12.03.2008 г.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Методические указания и задания контрольной работы №1 по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» составлены в соответствии с типовым учебным планом № 694 З/тип, утвержденным Министерством образования Республики Беларусь 29 апреля 1999 г. для заочной формы обучения, и типовой учебной программой по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках», утвержденной Министерством образования Республики Беларусь 17.12.2002 г. по специальности 2-25 01 32 «Банковское дело».
Основная задача изучения дисциплины – приобретение учащимися теоретических знаний и практических навыков организации бухгалтерского учета, операционной работы и документооборота в учреждениях банка.
Учебным планом на изучение дисциплины отводится 66 часов, из них теоретические занятия 40 часов и практические – 24 часа, в том числе в 7 семестре 4-го курса 16 часов теоретических занятий и 6 часов практических.
Для выполнения контрольной работы №1 и подготовки к зачёту учащиеся заочной формы обучения должны изучить следующий материал программы дисциплины:
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках.
Раздел 2. Организация внутриреспубликанских расчетов.
Раздел 3. Учет и контроль расчетных операций.
Предполагается самостоятельное изучении учащимися части вопросов учебного материала.
Приступая к изучению материала дисциплины следует ознакомиться с его содержанием и подобрать необходимую литературу.
В результате изучения дисциплины «Бухгалтерский учет в банках» учащиеся должны знать:
должны уметь:
Итогом изучения перечисленных выше разделов дисциплины является зачёт. К нему допускаются учащиеся, у которых зачтены практические работы и домашняя контрольная работа №1.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
|
Раздел и тема |
Количество учебных часов |
||||
|
Все го |
В том числе на: |
||||
|
дневное обучение |
заочное обучение |
||||
|
на практические занятия |
на теоретические занятия |
на практические занятия |
на самостоятельное обучение |
||
|
Введение |
1 |
1 |
|||
|
Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в банках |
25 |
10 |
7 |
2 |
16 |
|
1.1. Принципы организации учетно-операционной работы |
5 |
2 |
3 |
2 |
|
|
1.2. План счетов бухгалтерского учета в банках |
4 |
2 |
4 |
||
|
1.3. Первичная документация, документооборот |
6 |
2 |
6 |
||
|
1.4. Аналитический и синтетический учет |
6 |
2 |
4 |
2 |
|
|
1.5. Хранение документов |
4 |
2 |
4 |
||
|
Раздел 2. Организация внутриреспубликанских расчетов |
8 |
2 |
8 |
||
|
Раздел 3. Учет и контроль расчетных операций |
32 |
10 |
2 |
4 |
26 |
|
3.1. Текущие (расчетные) счета |
8 |
2 |
2 |
2 |
4 |
|
3.2. Кредитовый перевод |
12 |
4 |
2 |
10 |
|
|
3.3. Дебетовый перевод |
12 |
4 |
12 |
||
|
Итого |
66 |
20 |
10 |
6 |
50 |
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Введение.
Цель и задачи дисциплины «Бух галтерский учет в банках», ее связь с другими дисциплинами учебного плана, роль и формирование у учащихся знания теоретических основ банковского дела.
Особенности бухгалтерского учета в банках и его связь с бухгалтер ским учетом в других отраслях экономики.
Предмет и метод бухгалтерского учета в банках.
Раздел 1. Организация бухгалтер ского учета в банках.
Тема 1.1. Принципы организации учетно-операционной работы.
Структура органов учета в системе банков. Функции и задачи бухгал терского учета и отчетности.
Роль главного бухгалтера банка в обеспечении надлежащей поста новки бухгалтерского учета и от четности, контроля за сохранно стью и правильным использова нием средств и ценностей. Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера.
Принципы организации бухгал терского учета в банках. Перспек тивные направления развития учета в банках.
Учетно-операционный аппарат банка, его структура. Функции от ветственных исполнителей. Орга низация операционной работы в банках.
Практическое занятие № 1.
Оформление специальной книги учета распределения и перерас пределения счетов между учетно-операционными работниками банка.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
1. В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 4-10, 33-39
2. Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в Национальном банке и банках Республики Беларусь.
№198 от 26.06.2007г.
3. Инструкция об организации внутреннего контроля в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях.
№139 от 28.09.2006г.
Тема 1.2. План счетов бухгалтер ского учета в банках.
Структура, назначение и принципы построения плана счетов бухгал терского учета в банках. Характе ристика балансовых и внебалансо вых счетов, особенности их нуме рации. Классификация клиентов банка по плану счетов. Соблюде ние в плане счетов международных стандартов и принципов бухгал терского учета.
Практическое занятие № 2.
Определение шифров балансовых и внебалансовых счетов по их на званиям. Установление класса плана счетов.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
2.Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётнсти в
Национальном банке и банках Республики Беларусь.
№198 от 26.06.2007г.
3. Инструкция по ведению бухгалтерского учёта в банках, расположенных
на территории Республики Беларусь. №283 от 19.09.2005г. (в
ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 28.11.2006г
№325)
Тема 1.3. Первичная документация, документооборот.
Банковская документация как основание для выполнения и учета расчетно-кассовых операций. Значение документации для решения задач, стоящих перед бухгалтер ским учетом в банках.
Классификация документов банка, их характеристика.
Требования к заполнению и оформлению документов банка.
Правила проверки документов и их подписания работниками банка. Оформление полномочий работников банка на подписание документов.
Понятие о документообороте. Ор ганизация и общие правила осу ществления документооборота при совершении кассовых опера ций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обра ботки документов.
Практическое занятие № 3.
Заполнение типовых форм рас четно-кассовых документов.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
№198 от 26.06.2007г.
Тема 1.4. Аналитический и синте тический учет.
Назначение и взаимосвязь анали тического и синтетического учета в банках.
Основные формы аналитического учета: лицевые счета, карточки, книги, журналы. Формы и обяза тельные реквизиты лицевого счета. Условные цифровые обозначения видов операций, проставляемых в лицевых счетах.
Основания для записей в лицевых счетах, порядок записи. Назначе ние выписок лицевых счетов, по рядок их оформления и выдачи клиентам.
Основные формы синтетического учета: баланс, кассовые журналы, оборотные ведомости, провероч ные ведомости.
Необходимость и порядок сверки материалов аналитического и син те тического учета в банках.
Порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете в банках.
Практическое занятие № 4.
Присвоение номеров лицевым сче там в зависимости от их назначе ния. Чтение записей в лицевых счетах. Оформление лицевых сче тов.
Оформление мемориального ор дера при ошибочных записях в бухгалтер ском учете в банках.
Вопросы для самопроверки:
Перечислите основные формы аналитического учета и охарактеризуйте их.
Перечислите основные реквизиты лицевого счета.
Назовите основные коды видов операций проставляемых в лицевых счетах.
Охарактеризуйте структуру номера лицевого счета.
Какова последовательность расчета контрольного ключа и проверки правильности расчета?
Что является основанием для записей в лицевых счетах?
Каково назначение выписок лицевых счетов?
Перечислите основные формы синтетического учета и охарактеризуйте их.
Каков порядок исправления ошибочных записей в бухгалтерском учете?
Литература:
1 В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтер ский учет в банках», стр. 20-33
2 Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и
отчётности в Национальном банке и банках Республики Беларусь.
№198 от 26.06.2007г.
3. Инструкция о порядке нумерации счетов аналитического учёта.
№87 от 30.03.2005г.
Тема 1.5. Хранение документов.
Обеспечение сохранности бухгал тер ских документов и отчетности. Под готовка документов к хране нию. Места хранения документов. Выдача справок и изъятие доку ментов из архива.
Практическое занятие № 5.
Формирование папки сброшюро ван ных документов оформления ти тульного листа.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 43-47
2. Инструкция о порядке организации бухгалтерского учёта и отчётно
сти в Национальном банке и банках Республики Беларусь.
№198 от 26.06.2007г.
Раздел 2. Организация внутри-рес публиканских расчетов.
Понятие платежной системы Респуб лики Беларусь. Сущность платежной системы, ее построение, основные элементы.
Порядок установления корреспон дентских отношений.
Способы обработки банковской ин формации.
Организация расчетов в Автоматизи рованной системе межбанковских расчетов (АС МБР).
Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам (в системе BISS). Осуществление межбан ковских расчетов по прочим де нежным переводам (в клиринго вой системе).
Учет документов, не оплаченных по вине банка. Возврат ошибочно перечисленных сумм.
Предоставление Национальным банком Республики Беларусь од нодневного кредита (кредита «овернайт») коммерческим бан кам.
Выверка операций по корреспон дентским счетам.
Практическое занятие № 6.
Аналитический учет ведения кор респондентского счета, выверка операций. Составление ведомости расхождений.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
2. Инструкция о банковском переводе.
№66 от 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров
Нацбанка от 30.08.2001 №226, от27.06.2002 №116, от 26.12.2002 №251, 26.06.2003 №119, от 30.12.2003 №226, от 29.04.2004 №69, от10.01.2005 №1, от 28.09.2005 №133, от 28.12.2006 №222)
3. Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями
банковских счетов. №127 от 20.06.2007г.
4. Инструкция по осуществлению межбанковских расчётов через автоматизированную систему межбанковских расчётов Национального банка Республики Беларусь 10.03.2005 №37 ( в ред. постановлений Правления Нацбанка от 19.10.2005 №148, от 24.01. 2006 №8 ).
5. Инструкция по отражению бухгалтерском учёте операций по
межбанковским расчётам.
от 30.03. №88
6. Инструкция по учёту и оплате расчётных документов. не оплачен ных по вине банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
от 28.07.2005 №111.
7.Инструкция о порядке предоставления Национальным банком Республики Беларусь банкам кредитов. обеспеченных залогом ценных бумаг
14.09.2006 №239.
Раздел 3. Учет и контроль расчет ных операций.
Тема 3.1. Текущие (расчетные) счета.
Формы безналичных расчетов. Организация безналичных расче тов.
Правила открытия текущих (рас четных) счетов клиентам банка. Документы, необходимые для от крытия текущего (расчетного) счета, их назначение и оформле ние. Основные правила соверше ния операций по счету.
Порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек. Пере оформление и закрытие счетов. Порядок возврата денежных чеко вых книжек с оставшимися неис пользованными бланками чеков.
Организация заполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в бело русских рублях в очередности, уста новленной законодательством.
Практическое занятие № 7.
Изучение документов на открытие и закрытие текущих (расчетных) счетов клиентов.
Оформление и выдача денежных чековых книжек по заявлениям клиентов.
Составление бухгалтерских про водок по операциям текущих (рас четных) счетов клиентам банка.
Вопросы для самопроверки:
Перечислите основные формы безналичных расчетов.
Перечислите основные правила открытия текущих счетов клиентов.
Какие документы необходимо представить клиенту в банк для открытия счета?
Охарактеризуйте основные правила совершения операций по счету.
Каков порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек?
Каков порядок переоформления и закрытия счетов?
Какие платежи осуществляются вне очереди? По 1 группе очередности, по 2 группе, по 3, по 4.
На каких балансовых счетах ведется учет средств клиентов на расчетных счетах? Охарактеризуйте их.
Литература:
В.И.Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева «Бухгалтерский учет в банках», стр. 103-109
2 Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанков-
скими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов.
№127 от 20.06.2007г.
3. Инструкция по использованию чековой книжки для получения налич-
ных денег.
№72 от 08.0402003г. ( ред. постановления Совета директоров Нацбанка
от 04.10.2006г №147)
4. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчёт ных ) счетов в белорусских рублях в очерёдности, установленной законодательством.
№63 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 29.06.2004г. №105, от 16.12.2005г. №174, от 13.04.2006 №59)
Тема 3.2. Кредитовый перевод.
Сущность кредитового перевода. Порядок оформления платежного поручения, его обязательные рек визиты. Оформление приема и оп латы платежных поручений. По рядок проведения операций с пла тежными поручениями, помещен ными в картотеку к внебалансо вому счету «!Расчетные доку менты, не оплаченные в срок».
Кредитовые переводы, осуществ ляемые на основании платежных требований-поручений, их сущ ность.
Оформление платежного требова ния-поручения бенефициаром. Действия плательщика при согла сии на оплату или отказе от оп латы платежного требования-по ручения. Оплата платежных требований-поручений.
Особенности осуществления кре дитовых переводов юридическими лицами и индивидуальными пред принимателями без открытия ими счетов в банке-отправителе.
Особенности осуществления пере водов в пользу и по поручению физических лиц.
Отзыв (изменение) платежного поручения (требования-поруче ния) и зачисление средств в пользу бенефициара.
Практическое занятие № 8.
Заполнение платежных поруче ний. оформление извещения о по мещении платежного поручения в картотеку к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оформление документов по зачислению средств в пользу бе нефициара.
Практическое занятие № 9.
Оформление платежного требова ния-поручения, отражение опера ций в учете.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
2 Инструкция о банковском переводе.
№66 от 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 30.08.2001 №226, от27.06.2002 №116, от 26.12.2002 №251, 26.06.2003 №119, от 30.12.2003 №226, от 29.04.2004 №69, от10.01.2005 №1, от 28.09.2005 №133, от 28.12.2006 №222)
Тема 3.3. Дебетовый перевод.
Сущность дебетового перевода. Акцептная и безакцептная форма инкассо.
Порядок оформления платежного требования, его обязательные рек визиты.
Прием платежных требований на инкассо в банке-получателе; поря док их проверки, обработки, оформления и отсылки в банк от правителя.
Проверка банком-отправителем платежных требований, посту пающих для оплаты. Виды ак цепта. Частичная оплата платеж ных требований. Возврат платеж ных требований.
Особенности осуществления дебе товых переводов в пользу и за счет физических лиц посредством платежных требований.
Отзыв (изменение) акцептованных платежных требований.
Бесспорный порядок описания средств. Особенности проведения операций по безакцептной форме инкассо при осуществлении дебе товых переводов посредством платежных требований.
Дебетовые переводы, осуществ ляемые на основании чека.
Практическое занятие № 10.
Заполнение платежных требова ний, реестров. Оформление оп латы платежных требований, со ставление бухгалтерских прово док.
Практическое занятие № 11.
Оформление внебалансовых орде ров на помещение и списание пла тежных требований, находящихся в картотеках.
Вопросы для самопроверки:
Литература:
2. Инструкция о банковском переводе.
№66 от 29.03.2001г. ( в ред. постановления Совета директоров Нацбанка от 30.08.2001 №226, от27.06.2002 №116, от 26.12.2002 №251, 26.06.2003 №119, от 30.12.2003 №226, от 29.04.2004 №69, от10.01.2005 №1, от 28.09.2005 №133, от 28.12.2006 №222)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ №1
Вариант контрольной работы определяется последними двумя последними цифрами учебного шифра. Контрольная работа выполняется на листах А4. Все документы заполняются только на типографских формах. На каждой странице следует оставить поля для замечаний преподавателя. Ответы на вопросы должны быть конкретными и по возможности краткими. В конце контрольной работы обязательно должен быть список используемой литературы. Титульный лист оформляется в соответствии с Приложением 1. Выполненная контрольная работа направляется на рецензирование в колледж не позднее, чем за две недели до начала сессии. Получив проверенную контрольную работу, учащийся должен сделать в ней необходимые исправления. Не зачтенная контрольная работа выполняется повторно и предоставляется в колледж для проверки.
Таблица заданий по вариантам
|
№ варианта / |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
1 |
6 |
5 |
1 |
3 |
|
2 |
2 |
5 |
4 |
2 |
4 |
|
3 |
3 |
4 |
3 |
2 |
5 |
|
4 |
4 |
3 |
2 |
1 |
6 |
|
5 |
5 |
2 |
1 |
2 |
7 |
|
6 |
6 |
1 |
6 |
1 |
8 |
|
7 |
7 |
1 |
5 |
1 |
4 |
|
8 |
8 |
2 |
4 |
2 |
6 |
|
9 |
9 |
3 |
2 |
2 |
2 |
|
10 |
10 |
4 |
3 |
1 |
1 |
|
11 |
5 |
5 |
1 |
2 |
3 |
|
12 |
6 |
6 |
2 |
2 |
5 |
|
13 |
7 |
4 |
3 |
1 |
7 |
|
14 |
8 |
5 |
4 |
1 |
8 |
|
15 |
9 |
6 |
5 |
1 |
6 |
|
16 |
10 |
3 |
6 |
2 |
4 |
|
17 |
1 |
2 |
5 |
2 |
2 |
|
18 |
2 |
1 |
4 |
2 |
8 |
|
19 |
3 |
6 |
3 |
1 |
7 |
|
20 |
4 |
5 |
2 |
2 |
6 |
|
21 |
5 |
4 |
1 |
1 |
5 |
|
22 |
6 |
3 |
2 |
2 |
4 |
|
23 |
7 |
2 |
3 |
1 |
1 |
|
24 |
8 |
1 |
4 |
2 |
2 |
|
25 |
9 |
2 |
5 |
1 |
3 |
|
26 |
10 |
4 |
6 |
2 |
4 |
|
27 |
9 |
6 |
1 |
2 |
5 |
|
28 |
8 |
5 |
2 |
2 |
6 |
|
29 |
7 |
3 |
4 |
1 |
7 |
|
30 |
6 |
1 |
5 |
1 |
8 |
|
31 |
5 |
3 |
6 |
1 |
7 |
|
32 |
4 |
4 |
3 |
2 |
6 |
|
33 |
3 |
5 |
4 |
1 |
5 |
|
34 |
2 |
6 |
5 |
1 |
4 |
|
35 |
1 |
2 |
6 |
2 |
3 |
|
36 |
10 |
1 |
2 |
2 |
2 |
|
37 |
7 |
1 |
6 |
1 |
1 |
|
38 |
8 |
2 |
1 |
1 |
2 |
|
39 |
9 |
3 |
2 |
2 |
3 |
|
40 |
10 |
4 |
3 |
2 |
4 |
|
41 |
6 |
5 |
4 |
1 |
5 |
|
42 |
5 |
6 |
5 |
1 |
6 |
|
43 |
4 |
5 |
6 |
1 |
7 |
|
44 |
3 |
3 |
3 |
2 |
8 |
|
45 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
46 |
1 |
2 |
5 |
2 |
3 |
|
47 |
8 |
4 |
6 |
2 |
4 |
|
48 |
9 |
6 |
2 |
1 |
5 |
|
49 |
10 |
6 |
4 |
2 |
6 |
|
50 |
1 |
5 |
2 |
1 |
7 |
|
51 |
2 |
4 |
3 |
2 |
8 |
|
52 |
3 |
3 |
4 |
1 |
2 |
|
53 |
4 |
2 |
5 |
2 |
3 |
|
54 |
5 |
1 |
6 |
2 |
4 |
|
55 |
6 |
2 |
1 |
1 |
5 |
|
56 |
7 |
3 |
2 |
1 |
6 |
|
57 |
1 |
4 |
3 |
1 |
7 |
|
58 |
2 |
6 |
4 |
2 |
8 |
|
59 |
3 |
5 |
6 |
2 |
7 |
|
60 |
7 |
1 |
5 |
1 |
6 |
|
61 |
8 |
2 |
4 |
1 |
5 |
|
62 |
9 |
3 |
2 |
2 |
4 |
|
63 |
10 |
4 |
3 |
2 |
3 |
|
64 |
4 |
5 |
1 |
1 |
2 |
|
65 |
5 |
6 |
2 |
1 |
8 |
|
66 |
6 |
1 |
3 |
2 |
7 |
|
67 |
1 |
3 |
4 |
1 |
6 |
|
68 |
2 |
5 |
6 |
2 |
5 |
|
69 |
3 |
6 |
5 |
1 |
4 |
|
70 |
4 |
4 |
3 |
2 |
3 |
|
71 |
5 |
2 |
4 |
1 |
2 |
|
72 |
6 |
1 |
2 |
1 |
8 |
|
73 |
7 |
2 |
1 |
2 |
7 |
|
74 |
8 |
3 |
2 |
1 |
8 |
|
75 |
9 |
4 |
3 |
1 |
6 |
|
76 |
10 |
5 |
4 |
2 |
5 |
|
77 |
10 |
6 |
5 |
2 |
4 |
|
78 |
9 |
6 |
4 |
1 |
3 |
|
79 |
8 |
5 |
6 |
2 |
2 |
|
80 |
7 |
4 |
3 |
1 |
1 |
|
81 |
1 |
3 |
2 |
2 |
7 |
|
82 |
2 |
2 |
1 |
1 |
8 |
|
83 |
3 |
1 |
5 |
2 |
6 |
|
84 |
4 |
1 |
6 |
1 |
5 |
|
85 |
5 |
3 |
2 |
2 |
4 |
|
86 |
6 |
2 |
1 |
2 |
3 |
|
87 |
7 |
5 |
2 |
2 |
2 |
|
88 |
8 |
4 |
3 |
2 |
1 |
|
89 |
9 |
6 |
4 |
1 |
2 |
|
90 |
10 |
5 |
6 |
1 |
3 |
|
91 |
1 |
4 |
5 |
1 |
4 |
|
92 |
3 |
2 |
4 |
1 |
5 |
|
93 |
5 |
1 |
3 |
2 |
6 |
|
94 |
7 |
3 |
2 |
2 |
7 |
|
95 |
9 |
1 |
6 |
1 |
8 |
|
96 |
2 |
2 |
1 |
1 |
7 |
|
97 |
4 |
3 |
2 |
2 |
6 |
|
98 |
6 |
4 |
3 |
1 |
5 |
|
99 |
8 |
5 |
4 |
1 |
4 |
|
100 |
10 |
6 |
5 |
2 |
3 |
Задание 1
С разрешения руководителя банка, код которого А, клиенту Б открыт текущий счет В. Номер клиента в банке Г, порядковый номер лицевого счета Д.
Рассчитайте контрольный ключ. Выполните проверку правильности расчета.
|
№ варианта |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
|
1 |
714 |
Физическое лицо |
Текущий |
00073 |
008 |
|
2 |
401 |
Коммерческая организация |
Срочный депозит |
00014 |
003 |
|
3 |
709 |
Физическое лицо |
Карт.счет |
00113 |
018 |
|
4 |
802 |
Индивидуальный предприниматель |
Ссудный |
00108 |
032 |
|
5 |
104 |
Коммерческая организация |
Текущий |
00953 |
048 |
|
6 |
116 |
Индивидуальный предприниматель |
До востребования |
00032 |
005 |
|
7 |
403 |
Коммерческая организация |
Факторинг |
00043 |
001 |
|
8 |
431 |
Коммерческая организация |
Лизинг |
00039 |
002 |
|
9 |
729 |
Общественная организация |
Текущий |
00342 |
094 |
|
10 |
434 |
Индивидуальный предприниматель |
Текущий |
00421 |
025 |
Задание 2
Остаток денежных средств на счете клиента (А) на 02.12 составил Б. Согласно договора банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание оплата расчетно-денежных документов производится со счета клиента без учета поступлений в течении дня. Ответственному исполнителю необходимо провести по счету клиента документы, предъявленные к нему.
Определите очередность оплаты документов.
Отразите операции в лицевом счете клиента (недостающие данные укажите произвольно).
|
Номер лицевого счета. Остаток средств на счете. Расчетно-денежные документы |
Варианты |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
|
|
Сумма, тыс. руб |
||||||
|
Номер лицевого счета (А). |
3012201540012 |
3012200170016 |
3012201480015 |
3012206620011 |
3012205470012 |
3013205160017 |
|
Остаток денежных средств на счете (Б). |
72100 |
85600 |
23500 |
56000 |
96000 |
75000 |
|
Платежное требование №211 выставленное предприятием «Мира» за обслуживание. Срок оплаты требования наступил, оно акцептовано. Получатель в данном учреждении банка. |
46500 |
11200 |
48000 |
|||
|
Платежное поручение №203 на перевод денежных средств ОАО «Зиф» за материалы (счет в другом банке). На поручении надпись «В счет неотложных нужд». |
5800 |
16000 |
||||
|
Платежное поручение №206 на погашение банковского кредита в текущую деятельность (по сроку). |
10000 |
22000 |
||||
|
Платежное требование №110 клиента, акцептованное ОАО «Кедр» и оплаченное с его расчетного счета в филиале иного банка. |
15600 |
8000 |
10000 |
|||
|
Платежное поручение №201 на перечисление НДС в АСБ «Беларусбанк». |
14000 |
46200 |
||||
|
Платежное поручение №209 на перечисление платежей в ФСЗН в иной банк. |
6000 |
|||||
|
Платежное требование №119 поставщика за тару (счет в отделении иного банка) срок оплаты требования наступил. Оно акцептовано. |
7800 |
8000 |
||||
|
Платежное поручение №212 на перечисление в бюджет налога на прибыль (счет АСБ «Беларусбанк») |
24400 |
18000 |
31500 |
|||
|
Платежное поручение №205 на перевод средств ремонтному предприятию за ремонт оборудования, счет в этом же отделении банка. |
7300 |
6100 |
||||
|
Платежное требование №398 «Электрические сети» за электроэнергию (счет в филиале АСБ «Беларусбанк») поступившее 02.12.04г. |
7200 |
11200 |
7100 |
|||
|
Платежное требование №106 магазина «Овощи» (счет в ином банке) за поставленную с/х продукцию. На требовании имеется надпись «Оплата в день поступления». |
12200 |
14000 |
||||
|
Платежное поручение №215 на перечисление совхозу «Руденский» (счет в ином банке) за полученный картофель. |
15000 |
16000 |
5200 |
|||
|
Платежное поручение №210 на перечисление подоходного налога, удержанного из заработной платы работников (счет в АСБ «Беларусбанк»). |
13000 |
|||||
|
Денежный чек МР №2153017 на получение заработной платы работником. |
16000 |
|||||
|
Лимит средств неотложные нужды |
7000 |
19000 |
5000 |
2000 |
20000 |
13000 |
Задание 3
Начертить схему документооборота расчетов
|
№ варианта |
Вид инструкции |
Дополнительные условия |
|
1 |
Платежное поручение |
Частичная оплата с последующей полной |
|
2 |
Платежное требование-поручение |
Частичная оплата с последующей полной |
|
3 |
Платежное требование с последующим акцептом |
Частичная оплата с последующей полной |
|
4 |
Платежное требование с предварительным акцептом |
Частичная оплата с последующей полной |
|
5 |
Платежное требование с предварительным акцептом с возможностью отказа |
Частичная оплата с последующей полной |
|
6 |
Платежное требование с предварительным акцептом |
Частичная оплата с последующей полной |
Описать схему документооборота. Заполнить все документы по ней.
Реквизиты документов взять (произвольно). В скольких экземплярах заполняется каждый документ? Укажите назначение каждого экземпляра.
Задание 4
Начертить схему документооборота при межбанковских расчетах через
|
№ варианта |
Наименование системы |
|
1 |
Система BISS |
|
2 |
Клиринговая система |
Задание 5
Клиент А перечисляет через филиал банка, в котором обслуживается в г.Б денежные средства в сумме В руб. на текущий счет клиента Г, который обслуживается в филиале банка в г.Д.
Сделать бухгалтерские проводки по учету данной операции в филиале плательщика и филиале получателя средств.
|
№ варианта |
А |
Б |
В |
Г |
Д |
|
1 |
ООО |
г.Гродно |
2404000 |
Колхоз |
г.Лида |
|
2 |
Колхоз |
г.Слоним |
3643842 |
ООО |
г.Гродно |
|
3 |
Унитарное предприятие |
г.Минск |
978480 |
АО |
г.Ковыль |
|
4 |
АО |
г.Гомель |
642250 |
Инд.предпр. |
г.Бобруйск |
|
5 |
Обществен. Организация |
г.Барановичи |
3425000 |
ООО |
г.Брест |
|
6 |
Инд. предпр. |
г.Лида |
3840000 |
АО |
г. Волковысск |
|
7 |
АО |
г.Кобрин |
12640000 |
ООО |
г.Минск |
|
8 |
ООО |
г.Брест |
17000000 |
Унитарное предприятие |
г.Гродно |
Решить задание 5 в случае, если клиент А обслуживается не в филиале банка, а в головном банке.
Решить задание 5 в случае, если клиент Г обслуживается не в филиале, а в головном банке.
Решить задание 5 в случае, если клиенты А и Г обслуживаются не в филиалах, а в головных банках.
Решить задание 5 в случае, если в день списания денежных средств со счета плательщика А платеж по вине банка осуществлен не был. Данный платеж осуществлен на следующий день (следующий клиринговый сеанс).
ВОПРОСЫ К ЗАЧЁТУ.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования
«Гродненский государственный политехнический колледж»
Контрольная работа № 1
по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках»
Вариант № ____
учащегося _________________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество)
____________курса группы _______________
специальности 2-25 01 32 «Банковское дело»
Шифр учащегося _______________
Преподаватель: _________________________
(фамилия, инициалы)
Рецензия:
Министерство образования Республики Беларусь
Учреждение образования «Гродненский
государственный политехнический колледж»
Бухгалтерский учет в банках
Методические указания для подготовки к зачёту и задания на
контрольную работу №1 для учащихся заочной формы обучения
Специальность: 2-25 01 32 «Банковское дело»
Гродно
2008
УТВЕРЖДАЮ
Директор УО ГГПК
________________А.А.Гончаров
«__»_________________200__г.