Задание. Сгруппировать имущество ЗАО Пивоваренный завод по составу и размещению и по источникам его образо

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Задача 1. Группировка имущества экономического субъекта

Задание. Сгруппировать имущество ЗАО «Пивоваренный завод» по составу и размещению и по источникам его образования.

Группировку имущества по составу и размещению выполнить в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Группировка имущества по составу и размещению на «01» мая 2013 г.

Наименование имущества	Сумма, руб.
Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства: Здания Сооружения Машины и оборудование (582500 +40000) Средства транспортные Инвентарь производственный и хозяйственный Вложения во внеоборотные активы Долгосрочные финансовые вложения	450000 622500 110000 22000
Итого внеоборотных средств	1204500
Оборотные активы Производственные запасы: Основные материалы (60000+20000+8400+5000) Вспомогательные материалы Топливо Прочие материалы (16000+250000) Незавершенное производство Готовая продукция (17000+14300) Краткосрочные финансовые вложения Расчеты с дебиторами Расчеты с покупателями Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с прочими дебиторами Денежные средства Расчетные счета Касса	93400 9000 266000 21700 31300 40000 100 24500 200
Итого оборотных средств	486200
Всего видов имущества	1690700

Группировку имущества по источникам его образования выполнить в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Группировка имущества по источникам его образования на «01» мая 2013 г.

Наименование источников имущества	Сумма, руб.
Собственный капитал Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Прибыль прошлых лет Прибыль отчетного года Оценочные обязательства	1386600 74000 27000
Итого собственных источников	1487600
Обязательства Долгосрочные кредиты и займы Краткосрочные кредиты и займы Расчеты с кредиторами: Расчеты с поставщиками (14000+20400) Расчеты с бюджетом Расчеты с внебюджетными фондами Расчеты по оплате труда Расчеты с прочими кредиторами	90000 34400 19000 54500 5200
Итого обязательств	203100
Всего источников имущества	1690700

Исходные данные.

Имущество и источники его образования ЗАО «Пивоваренный завод» на 01 мая 2013г.

№ п/п	Наименование имущества и источников его образования	Сумма, руб.
1	Рабочие и силовые машины	582 500
2	Уставный капитал	1 386 600
3	Ячмень	60 000
4	Наличные денежные средства в кассе	200
5	Хмель	20 000
6	Задолженность перед бюджетом по уплате налогов	19 000
7	Здания производственные	450 000
8	Пиво «Жигулевское»	17 000
9	Денежные средства на расчетном счете	24 500
10	Горюче-смазочные материалы	9 000
11	Задолженность поставщикам за сырье	14 000
12	Запасные части к оборудованию	16 000
13	Электромоторы	250 000
14	Солод покупной	8 400
15	Задолженность работникам по заработной плате	54 500
16	Прибыль текущего года	27 000
17	Пиво «Рижское»	14 300
18	Задолженность акционерам по выплате дивидендов	5 200
19	Задолженность экспедитора по подотчетным суммам	100
20	Задолженность мелькомбинату за зернопродукты	20 400
21	Прибыль прошлых лет	74 000
22	Вычислительная техника	40 000
23	Грузовой автомобиль	110 000
24	Пиво в бродильных чанах	21 700
25	Задолженность АКБ «Север» по кредиту, полученному на 12 месяцев	90 000
26	Экстракт хмелевой	5 000
27	Задолженность универсальной базы за отгруженную продукцию	40 000
28	Бродильные чаны	22 000

Контрольная сумма 1 690 700 руб.

Задача 2. Составление бухгалтерского баланса

Задание. Составить бухгалтерский баланс ОАО «Посейдон» на 01 мая 2013 г. по форме, приведенной в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Бухгалтерский баланс ОАО «Посейдон» на 01 мая 2013 г.

Наименование

показателя

Сумма, руб.

Наименование

показателя

Сумма, руб.

АКТИВ

Внеоборотные активы

Нематериальные активы (52000 - 17000)

Основные средства (1200000 – 300000 + 14000)

Финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

Оборотные активы

Запасы (40000+4000+59000+26000+24000)

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (15000+5000)

Финансовые вложения

Денежные средства (3000+48000)

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

35000

914000

30000

979000

153000

20000

51000

224000

ПАССИВ

Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (120000 + 80000)

Итого по разделу III

Долгосрочные обязательства

Заемные средства

Оценочные обязательства

Итого по разделу IV

Краткосрочные обязательства

Заемные средства

Кредиторская задолженность (40000 + 35000 + 98000 + 38000 + 5000)

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Итого по разделу V

518000

20000

200000

738000

140000

49000

189000

60000

216000

276000

БАЛАНС

1203000

БАЛАНС

1203000

Методические рекомендации. Показатели бухгалтерского баланса приводятся в нетто-оценке, т. е. за вычетом регулирующих показателей. Поэтому в балансе отсутствуют такие статьи, как «Амортизация основных средств», «Амортизация нематериальных активов», «Резервы по сомнительным долгам» и др.

Исходные данные.

Активы и источники их образования ОАО «Посейдон» на 01 мая 2013 г.

№ п/п	Наименование активов, капитала и обязательств	Сумма, руб.
1	Основные материалы	40 000
2	Наличные денежные средства в кассе	3 000
3	Задолженность за покупателем	15 000
4	Вспомогательные материалы	4 000
5	Основные средства	1 200 000
6	Нераспределенная прибыль прошлых лет	120 000
7	Незавершенное производство	26 000
8	Задолженность поставщикам за материалы	40 000
9	Денежные средства на расчетном счете	48 000
10	Задолженность по краткосрочному кредиту банка	60 000
11	Готовая продукция	24 000
12	Задолженность бюджету по налогам	35 000
13	Амортизация основных средств	300 000
14	Резервный капитал	20 000
15	Уставный капитал	518 000
16	Задолженность по долгосрочному кредиту банка	140 000
17	Задолженность перед сотрудниками по оплате труда	98 000
18	Специальные инструменты	14 000
19	Задолженность за подотчетными лицами	5 000
20	Задолженность перед внебюджетными фондами	38 000
21	Нематериальные активы	52 000
22	Амортизация нематериальных активов	17 000
23	Задолженность поставщикам за коммунальные услуги	5 000
24	Топливо	59 000
25	Акции других организаций	30 000
26	Оценочные обязательства	49 000
27	Нераспределенная прибыль отчетного года	80 000

Задача 3. Учет процессов снабжения, производства и реализации

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности.
По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.

Методические рекомендации.

Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы».

В п/п 10 фактическая себестоимость готовой продукции определяется по формуле: НЗП на начало месяца + затраты основного производства за месяц – НЗП на конец месяца.

Исходные данные.

Бухгалтерский баланс ЗАО «Мебельный комбинат» на 1 ноября 2013 г.

Наименование

показателя

Сумма, руб.

Наименование

показателя

Сумма, руб.

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Основные средства

II. Оборотные активы

Материалы

Расчетные счета

256 000

193 000

180 000

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

IV Долгосрочные обязательства

V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками

510 000

49 000

70 000

БАЛАНС

629 000

БАЛАНС

629 000

Факты хозяйственной деятельности ЗАО «Мебельный комбинат» за ноябрь 2013 г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Основы процесса снабжения
1	Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщиков: основные материалы НДС 18% итого	60 000 10 800 70 800	10.1 19	60 60
2	Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов на склад: стоимость доставки НДС 18% итого	3 000 540 3 540	10 19	60 60
3	Приходный ордер. Оприходованы на склад смазочные материалы (НДС нет)	1 800	10.3	60
4	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам: за основные материалы за доставку материалов на склад	70 800 3 540	60 60	51 51
Основы процесса производства
5	Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц: рабочим основного производства управленческому персоналу комбината	83 000 29 000	20 26	70 70
6	Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: рабочих основного производства управленческого персонала комбината	16 600 5 800	20 26	69 69
7	Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников	11 600	70	68
8	Требования-накладные. Отпущены со склада материалы: в основное производство на управленческие нужды	170 000 6 300	20 26	10 10
9	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного назначения управленческого назначения	4 800 3 100	20 26	02 02
10	Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Основное производство»	44200	20	26
11	Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет)	318600	43	20
Основы процесса реализации
12	Накладная. Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости	75 000	90	43
13	Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС НДС 18% включен в договорную стоимость	94 000 16 920 110 920	62	90.1
14	Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции	16 920	90.3	68
15	Акт оказанных услуг. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя (НДС нет)	4 000	44	60
16	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу	4 000	90.2	44
17	Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции	15000	90	99
18	Выписка банка. Оплачено с расчетного счета: заработная плата работникам налоги в бюджет страховые взносы во внебюджетные фонды	96 300 45 000 31 000	70 68 69	51 51 51
19	Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию	80 000	51	62

Счет 01 Сн = 256000		Счет 10 Сн = 193000
Дт	Кт		Дт	Кт
			1) 60000	8) 170000
Об = 0	Об = 0		2) 3000	8) 6300
			3) 1800
Ск = 256000			Об = 64800	Об = 176300

			Ск = 81500

Счет 19 Сн = 0		Счет 20 Сн = 0
Дт	Кт		Дт	Кт
1) 10800			5) 83000	11) 318600
2) 540			6) 16600
			8) 170000
Об = 11340			9) 4800
			10) 44200
Ск = 11340
			Об = 318600	Об = 318600
			Ск = 0

Счет 26 Сн = 0		Счет 43 Сн = 0
Дт	Кт		Дт	Кт
5) 29000	10) 44200		11) 318600	12) 75000
6) 5800
8) 6300			Об = 318600	Об = 75000
9) 3100
Об = 44200	Об = 44200		Ск = 243600
Ск = 0

Счет 44 Сн = 0		Счет 51 Сн = 180000
Дт	Кт		Дт	Кт
15) 4000	16) 4000		19) 80000	4) 70800
				4) 3540
Об = 4000	Об = 4000			18) 96300
				18) 45000
Ск = 0				18) 31000
			Об = 80000	Об = 246640
			Ск = 13360

Счет 60 Сн = 70000		Счет 62 Сн = 0
Дт	Кт		Дт	Кт
4) 70800	1) 60000		13) 110920	19) 80000
4) 3540	1) 10800
	2) 3000		Об = 110920	Об = 80000
	2) 540
	3) 1800		Ск = 30920
	15) 4000
Об = 74340	Об = 80140
	Ск = 75800

Счет 68 Сн = 0		Счет 69 Сн = 0
Дт	Кт		Дт	Кт
18) 45000	7) 11600		18) 31000	6) 16600
	14) 16920			6) 5800
Об = 45000	Об = 28520
			Об = 31000	Об = 22400
Ск = 16480			Ск = 8600

Счет 70 Сн = 0		Счет 80 Сн = 510000
Дт	Кт		Дт	Кт
7) 11600	5) 83000
18) 96300	5) 29000		Об = 0	Об = 0

Об = 107900	Об = 112000			Ск = 510000
	Ск = 4100

Счет 84 Сн = 49000		Счет 99 Сн = 0
Дт	Кт		Дт	Кт
				17) 15000
Об = 0	Об = 0
			Об = 0	Об = 15000
	Ск = 49000
				Ск = 15000

Счет 90		Счет 02 Сн = 0
Дт	Кт		Дт	Кт
12) 75000	13) 110920			9) 4800
14) 16920				9) 3100
16) 4000
17) 15000			Об = 0	Об = 7900
Об = 110920	Об = 110920			Ск = 7900
	Ск = 0

Оборотно-сальдовая ведомость по данным счетов

Наименование	Сальдо начальное на 01 ноября 2013 г.	Оборот за ноябрь месяц 2013 г.	Сальдо конечное на 1 декабря 2013 г.
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	256000				256000
02				7900		7900
10	193000		64800	176300	81500
19			11340		11340
20			318600	318600
26			44200	44200
43			318600	75000	243600
44			4000	4000
51	180000		80000	246640	13360
60		70000	74340	80140		75800
62			110920	80000	30920
68			45000	28520	16480
69			31000	22400	8600
70			107900	112000		4100
80		510000				510000
84		49000				49000
90			110920	110920
99				15000		15000
Оборот	629000	629000	1321620	1321620	661800	661800

Бухгалтерский баланс ЗАО «Мебельный комбинат» на 30 ноября 2013 г.

Наименование

показателя

Сумма, руб.

Наименование

Показателя

Сумма, руб.

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

Основные средства (01-02)

II. Оборотные активы

Материалы (10)

Запасы (43)

НДС по приобретенным ценностям (19)

Дебиторская задолженность (62)

Расчетные счета (51)

248100

81500

243600

11340

30920

13360

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

Нераспределенная прибыль (84+99)

IV. Долгосрочные обязательства

V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность

(60-68-69+70)

510000

64000

54820

БАЛАНС

628820

БАЛАНС

628820

1. методология в социальной психологии
2. Лабораторна робота 2
3. тема источников российского гр
4. Лекция Мышление
5. темами которое осуществляется с пульта управления
6. На тему Организация бухгалтерского учета на предприятии
7. Вариант 1 Выберите правильный ответ- А Б
8. і 44Перетворення енергії при коливальному русі
9. Проблема промышленных отходов в г Запорожье
10. Древнерусское государство (IX-начало XII вв)
11. Тема 8- Страхування та заміщення приватного нотаріуса припинення діяльності 1
12. метод методика технологія
13. нибудь иную область общественной практики где ошибочно построенная фраза разрыв между мыслью и ее текстуал
14. Информационная система организации
15. Блокировка счета- симптомы, профилактика и лечение
16. Окупаемость затрат на качество
17. Конкурентоспособность личности в парадигме инновационного педагогического менеджмента
18. Гороскоп Петра I
19. . Who is the story bout 2.
20. Этнографическая психология1

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе