Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
3
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской федерации»
(Финансовый университет)
Владимирский филиал Финуниверситета
Курсовая работа по дисциплине
«Финансы»
Направление курсовой работы № 1
Название задачи: вариант № 25
Роль региональных финансов в финансовой системе Российской Федерации
Исполнитель: Шолохова О.Н.
Факультет: Заочный финансово-кредитный
Специальность: Финансы и кредит
Группа: периферия
№ зачетной книжки 11флд41774
Руководитель: Губернаторов А.М.
Владимир 2013
Содержание
Введение……………………………………………………………………...…3
1. Экономическое содержание и состав региональных финансов……….… 4
1.1 Понятие региональных финансов, их особенности, состав и функции ………………………………………………………………………….……….. 4
1.2 Роль региональных финансов в социально-экономическом развитии региона…………………………………………………………………………. 7
2. Бюджеты субъектов РФ как основное звено региональных финансов…. 8
2.1 Бюджетные права субъектов Российской Федерации…………………... 8
2.2 Доходы и расходы региональных бюджетов……………………………. 12
2.3Анализ доходов и расходов бюджета Владимирской области………..... 16
3. Перспективы развития бюджета Владимирской области…………...…….36
Заключение…………………………………………………………………….. 45
Список литературы……………………………………………………………..46
Введение
Тема моей курсовой работы «Роль региональных финансов в финансовой системе РФ». Актуальность темы вызвана необходимостью исследования роли региональных финансов в социально-экономическом развитии региона, в связи с тем, что в последнее десятилетие наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных бюджетов усиливается, а сфера их использования расширяется.
Объектом данной курсовой работы являются региональные финансы Российской Федерации. Я рассмотрю региональные финансы в финансовой системе РФ на примере Тульской области. Для анализа динамики развития возьму период с 2013 по 2015 г. На основе этих трех лет постараюсь проследить изменения, которые прогнозируются в бюджете Владимирской области. Я постараюсь разобраться в следующих вопросах: экономической сущности, функциях, особенностях региональных финансов и их роли в социально-экономическом развитии региона, а также в принципах формирования статей доходов и расходов региональных бюджетов.
1. Экономическое содержание и состав региональных финансов.
1.1 Понятие региональных финансов, их особенности, состав и функции.
Одной из важнейших составных частей финансовой системы государства являются региональные финансы, которые охватывают региональные бюджеты административно-территориальных единиц и финансы субъектов хозяйствования, используемые для удовлетворения потребностей регионов. Региональные финансы обеспечивают финансирование широкого круга мероприятий, связанных с социально-культурным и коммунально-бытовым обслуживанием населения.
Таким образом, региональные финансы - это система экономических отношений, посредством которой распределяется и перераспределяется национальный доход на экономическое и социальное развитие территорий.
Через эти финансовые ресурсы государство проводит социальную политику выравнивания уровня экономического и социального развития территории.
Финансовые ресурсы региона включают в себя региональный бюджет, средства субъектов хозяйствования территорий и внебюджетные региональные фонды.
Региональные местные бюджеты – главные финансовые базы территории.
Экономическая сущность региональных местных бюджетов проявляется в их назначении. Они выполняют следующие функции:
регулируемые и закрепленные.
Регулируемые – это средства, передаваемые из вышестоящих бюджетов. Они делятся на процентные отчисления от налогов (НДС, налога на прибыль, подоходный налог), дотации, субвенции.
Закрепленные – твердофиксированная доля средств, которые поступают в соответствующий бюджет (налог на прибыль предприятия, подведомственных региональным органам власти), а также местные налоги и сборы (наиболее значительные – налог на имущество, земельный налог).
Расходы региональных бюджетов направлены на разработку и осуществление планов экономического и социального развития подведомственных территорий. Структура и соотношение расходов разных регионов неодинаковы .
В региональный бюджет включаются статьи:
Региональные финансы - это не только система экономических отношений. Они являются и совокупностью денежных средств, используемых на экономическое и социальное развитие территорий. Главным направлением использования региональных финансов является финансовое обеспечение социальной и частично производственной инфраструктуры. Основным источником ее финансирования стали бюджетные ассигнования и средства субъектов хозяйствования (предприятий, организаций). В Российской Федерации к таким бюджетам относятся бюджеты республик в составе РФ, краев, областей, автономных округов, районов, городов, районов в городах, поселковых и сельских органов самоуправления.
В современных условиях все в большей степени региональные органы власти призваны обеспечить комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная функция в экономическом и социальном развитии регионов. Это вызывает необходимость дальнейшего расширения и укрепления финансовой базы региональных органов власти, решения ряда проблем, связанных с совершенствованием методов формирования и использования финансовых ресурсов регионов.
Одной из составляющих региональных финансов являются средства субъектов хозяйствования. К таким средствам относятся, во-первых, финансовые ресурсы предприятий, находящихся в муниципальной собственности. Чаще всего это коммунальные предприятия. Во-вторых, финансовые ресурсы предприятий, фирм, организаций, используемые ими на финансирование социально-культурных и жилищно-коммунальных объектов. В нашей стране, особенно в новых городах, возникших на базе строящихся предприятий, нередко почти вся социальная инфраструктура находится в ведомственном подчинении. Поэтому в общем объеме региональных финансов превалируют средства предприятий, направляемые на социальное развитие. Третьим компонентом региональных финансов являются территориальные внебюджетные фонды. Источниками формирования таких фондов служат заемные ресурсы, добровольные взносы предприятий и населения, специальные сборы, например страховые, поступления из централизованных внебюджетных фондов, например пенсионного и др. Внебюджетные фонды чаще всего имеют целевое назначение.
1.2. Роль региональных финансов в социально-экономическом развитии региона.
В последние десятилетия во многих государствам наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных финансов усиливается, а сфера их использования расширяется. Величина региональных финансов растет, и во многих странах она составляет превалирующую часть финансовых ресурсов государства.
Через региональные финансы государство активно проводит социальную политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для их бюджетов осуществляется финансирование муниципального народного образования, здравоохранения, коммунального обслуживания населения. При этом круг финансируемых мероприятий расширяется. За счет средств региональных бюджетов стали финансироваться не только общеобразовательные школы, но и высшие учебные заведения, крупные объекты здравоохранения, мероприятия по внутренней безопасности, правопорядку, охране окружающей среды и др.
С помощью региональных финансов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали от других районов страны. С этой целью разрабатываются региональные программы. Средства на их осуществление формируются за счет источников доходов бюджетов соответствующих административно-территориальных единиц, а также налогов вышестоящих бюджетов.
2. Бюджет субъекта Российской Федерации как основное звено региональных финансов
2.1 Бюджетные права субъектов Российской Федерации
Государственные и муниципальные бюджеты составляют центральное звено финансовой системы России. Бюджеты взаимосвязаны со всеми остальными звеньями финансовой системы страны и обеспечивают развитие самых различных сфер общественных отношений.
В статье 6 Бюджетного кодекса РФ установлено: «бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».
С правовой же точки зрения бюджет - это основной финансовый план соответствующей территории, который утверждается в форме закона (федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации) или в форме решения представительного органа местного самоуправления. Бюджеты составляются на один финансовый год, который соответствует календарному и длится с 1 января по 31 декабря.
С принятием Бюджетного кодекса РФ сформировалась основная подотрасль финансового права - бюджетное право, которое можно определить как совокупность финансово-правовых норм, регулирующих отношения по поводу бюджетного устройства Российской Федерации, бюджетного процесса, а также отношения, возникающие в связи с установлением расходов и доходов и распределением их между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Именно эти группы общественных отношений, указанные в определении бюджетного права, и будут составлять предмет правового регулирования подотрасли.
Отношения, составляющие предмет бюджетного права, урегулированы правовыми нормами, содержащимися в различных источниках. Прежде всего, это Конституция РФ, определяющая основные начала деятельности государственных органов в бюджетной сфере.
Основным источником бюджетного права является Бюджетный кодекс РФ, который регулирует всю совокупность бюджетных отношений и имеет приоритет по отношению к иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные отношения.
Источниками бюджетного права являются федеральные законы и законы субъектов Российской Федерации, которые регулируют бюджетные отношения. Среди них: федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации», ежегодно принимаемый федеральный закон о федеральном бюджете и аналогичные законы субъектов Российской Федерации. Кроме того, источниками бюджетного права являются и законы субъектов Российской Федерации, регулирующие общие вопросы бюджетного права (например, бюджетный процесс на уровне субъекта Российской Федерации). Также источниками бюджетного права являются нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления, регулирующие бюджетные отношения.
К бюджетным полномочиям субъектов Российской Федерации относятся:
(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
(в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ)
2.2 Доходы и расходы региональных бюджетов.
В России на сегодняшний день действует трехуровневая бюджетная система (федеральный, региональный и местный бюджеты). Главным звеном региональной финансовой системы является годовой финансовый план расходов региона и источников их покрытия. Сбалансированный региональный бюджет предполагает соответствие, равенство его доходов и расходов и отвечает требованию жить по средствам.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.
К налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относятся:
• налог на имущество организаций - по нормативу 100 процентов;
• налог на игорный бизнес - по нормативу 100 процентов;
• транспортный налог - по нормативу 100 процентов.
Также в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
• налога на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ;
•акцизов на спирт этиловый из пищевого;
• акцизов на спиртосодержащую продукцию;
• акцизов на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• акцизов на алкогольную продукцию;
• акцизов на пиво;
• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного);
• налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых;
• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых);
• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты);
• сбора за пользование объектами животного мира;
• государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов и другие).
Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:
• части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размерах, устанавливаемых законами субъектов РФ;
• платы за негативное воздействие на окружающую среду;
• платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню;
• сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов РФ[6, с. 377-378].
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся перечисления в виде: финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий; субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных фондов компенсаций; субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней; иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов; безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований. Порядок их предоставления и расчет определяются специальным федеральным законом либо бюджетом на очередной финансовый год[3, с. 200].
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, расходы бюджета – это денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Это определение касается всех уровней бюджетной системы, его можно конкретизировать относительно бюджета каждого уровня. Так, расходы региональных бюджетов – это средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций органов власти субъектов федерации.
Из бюджетов субъектов РФ финансируются следующие функциональные расходы[5, c. 104-109]:
• обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов РФ;
• формирование государственной собственности субъектов РФ, обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;
• проведение выборов и референдумов субъектов РФ; обеспечение реализации региональных целевых программ;
• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ;
• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов РФ;
• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов; оказание финансовой помощи местным бюджетам и другие.
Все расходы бюджетов подразделяются на следующие крупные разделы[1, ст. 21]:
1) общегосударственные вопросы;
2) национальная оборона;
3) национальная безопасность и правоохранительная деятельность;
4) национальная экономика;
5) жилищно-коммунальное хозяйство;
6) охрана окружающей среды;
7) образование;
8) культура, кинематография;
9) здравоохранение;
10) социальная политика;
11) физическая культура и спорт;
12) средства массовой информации;
13) обслуживание государственного и муниципального долга;
14) межбюджетные трансферты.
В расходах региональных бюджетов как правило основное место занимают ассигнования на народное хозяйство (промышленность, энергетика, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, дорожное хозяйство, связь, жилищно-коммунальное хозяйство и др.);затем - расходы на социально-культурные мероприятия (образование, культура и искусство, здравоохранение и физическая культура, социальная политика), расходы на управление и содержание правоохранительных органов. В региональных бюджетах высока доля расходов на оказание финансовой помощи муниципальным образованиям. Развитие производительных сил, рост производства новых видов химической и биологической продукции, химизация сельского хозяйства, увеличение числа городов и городского населения усиливают нагрузку на природу, приводят к резким нарушениям природной среды. Это отрицательно сказывается на условиях жизни населения и требует, в свою очередь, увеличения затрат общества на поддержание необходимого состояния окружающей среды. Поэтому одной из постоянно возрастающих статей расходов региональных бюджетов являются ассигнования на охрану окружающей среды[6, c. 380-381].
2.3Анализ доходов и расходов бюджета Владимирской области за период с 2013 года и плановый период 2014 и 2015 годов.
Таблица 1
Основные характеристики областного бюджета на 2013 год
и на плановый период 2014 и 2015 годов
|
Показатель |
2011 год, отчет |
2012 год, Оценка на 01.08.2012 года |
Законопроект: |
|
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
|
Сумма |
% 2013 года к 2012 году |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Доходы |
36517622,3 |
35114890,3 |
35574025,4 |
101,3 |
36245169,6 |
40077155,0 |
|
Расходы – всего, |
34922146,2 |
38783188,8 |
38943918,4 |
100,4 |
39334326,9 |
42562804,1 |
|
в том числе условно утверждаемые |
1158684,2 |
3891665,2 |
||||
|
Дефицит (-), профицит (+) |
1595476,1 |
-3668298,5 |
-3369893,0 |
91,9 |
-3089157,3 |
2485649,1 |
|
Процент дефицита (+) (профицита (-)) к объему налоговых и неналоговых доходов, % |
+ 6,9 |
- 14,8 |
- 12,5 |
84,5 |
- 10,5 |
- 7,5 |
Объем доходов областного бюджета на 2013 год прогнозируется в сумме 35574025,4 тыс. рублей, на 2014 и 2015 годы - в суммах 36245169,6 тыс. рублей и 40077155 тыс. рублей соответственно.
Расходы областного бюджета составят в 2013 году 38943918,4 тыс. рублей, на 2014 и 2015 годы - в суммах 39334326,9 тыс. рублей и 42562804,1 тыс. рублей соответственно.
В соответствии с представленными плановыми реестрами расходных обязательств главных распорядителей средств областного бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов государственное задание на оказание государственных услуг является основанием для предоставления 21,4% расходных обязательств в 2013 году, 22,9% - в 2014 году, 21% - в 2015 году.
Предоставление государственных услуг будут осуществлять в 2013 году 29563 работников в 393 государственных учреждениях.
Реализацию функций органов государственной власти региона будут осуществлять 1762 сотрудника.
Публичные обязательства занимают 16,5% в общем объеме расходных обязательств в 2013 году, 16,3% - в 2014 году, 15,2% - в 2015 году.
Предоставление межбюджетных трансфертов другим бюджетам составляет 39% от расходных обязательств в 2013 году, 36% - в 2014 году, 33% - в 2015 году.
Государственные контракты (договоры) служат основанием для 8,8% расходных обязательств в 2013 году, 10,0% - в 2014 году, 15,8% - в 2015 году.
Соглашения о предоставлении субсидий юридическим лицам – производителям товаров, работ, услуг являются основаниям для 5,1% расходных обязательств в 2013 году, 5,5% - в 2014 году, 5,6% - в 2015 году.
Служебные (трудовые контракты) являются основанием для 8,8% расходных обязательств в 2013-2015 годах ежегодно.
Динамика доходов областного бюджета на 2011-2015 годы приведена в таблице 2.
Таблица 2
Динамика доходов областного бюджета на 2011-2015 годы
|
Показатель |
2011 год, отчет |
2012 год, оценка на 01.08.2012 года |
Законопроект: |
|
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Доходы, всего |
36517622,3 |
35114890,3 |
35574025,4 |
36245169,6 |
40077155,0 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
23160076,6 |
24738259,6 |
26959144,0 |
29420545,0 |
33141988,0 |
|
Безвозмездные поступления |
13357545,6 |
10376630,7 |
8614881,4 |
6824624,6 |
6935167,0 |
|
Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности |
3391891,4 |
2184748,6 |
2058444,7 |
813653,6 |
619983,2 |
|
Темпы прироста доходов к предыдущему году, % |
+12,2 |
-3,9 |
+1,3 |
+1,9 |
+10,6 |
|
в том числе: |
|||||
|
Налоговые и неналоговые доходы |
+20,6 |
+6,8 |
+9,0 |
+9,1 |
+12,6 |
|
Безвозмездные поступления |
+0,2 |
-22,3 |
-17,0 |
-20,8 |
+1,6 |
|
Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности |
-13,4 |
-35,6 |
-5,8 |
-60,5 |
-23,8 |
В 2013 году прогнозируется рост доходов областного бюджета (101,3% от оценки 2012 года).
Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета увеличиваются в 2013 году на 9,0% против 2012 года.
Объем безвозмездных поступлений снижается на 17%, в том числе дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности - на 5,8%. Уменьшение объема дотации объясняется ростом экономического потенциала региона.
Снижение целевой финансовой помощи связано с отменой предоставления из федерального бюджета субсидий регионам:
В 2014 году общий объем доходов областного бюджета на 1,9% выше уровня 2013 года, в том числе налоговые и неналоговые доходы возрастут на 9,1%, безвозмездные поступления уменьшатся на 20,8%. Снижение объема федеральной финансовой помощи связано с завершением финансового обеспечения программы модернизации общего образования за счет средств федерального бюджета, а также с уменьшением объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на 60,5%.
В 2015 году доходы областного бюджета на 10,6% превысят уровень 2014 года, в том числе налоговые и неналоговые доходы – на 12,6%, финансовая помощь из других бюджетов - на 1,6%.
Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета на 2013-2015 годы.
В структуре доходов областного бюджета в 2013 году поступление налоговых доходов прогнозируется в сумме 26539251 тыс. рублей (8,76% к ВРП), неналоговых доходов в сумме 419893 тыс. рублей (0,14% к ВРП) (таблица 3).
Таблица 3
Налоговые и неналоговые доходы областного бюджета в 2011 - 2015 годах
|
№ п/п |
Показатели |
2011 год, отчет |
2012 год, оценка на 01.08.12 |
% 2012г. к 2011г. |
2013 год, прогноз |
%2013г. к 2012г. |
2014 год, прогноз |
2015 год, прогноз |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе: |
23160076,6 |
24738259,6 |
106,8 |
26959144,0 |
109,0 |
29420545,0 |
33141988,0 |
|
1.1. |
Налоговые доходы, из них: |
22635846,3 |
24193116,6 |
106,9 |
26539251,0 |
109,7 |
29067139,0 |
32814393,0 |
|
- налог на прибыль организаций |
7998192,2 |
8204000,0 |
102,6 |
8867000,0 |
108,1 |
9665000,0 |
11105000,0 |
|
|
- налог на доходы физических лиц |
8072735,6 |
8408776,0 |
104,2 |
8889310,0 |
105,7 |
9884916,0 |
10972257,0 |
|
|
- акцизы по подакцизным товарам |
2489790,8 |
2866960,6 |
115,1 |
3346559,0 |
116,7 |
3819842,0 |
4775182,0 |
|
|
- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1376784,7 |
1429282,0 |
103,8 |
1734680,0 |
121,4 |
1821000,0 |
1914500,0 |
|
|
- налог на имущество организаций |
2415482,0 |
2425000,0 |
100,4 |
2665700,0 |
109,9 |
2784500,0 |
2908700,0 |
|
|
- прочие налоговые доходы |
282861,0 |
859098,0 |
св.200 |
1036002,0 |
120,6 |
1091881,0 |
1138754,0 |
|
|
1.2. |
Неналоговые доходы |
524230,3 |
545143,0 |
104,0 |
419893,0 |
77,0 |
353406,0 |
327595,0 |
|
1.3. |
Из общей суммы доходов доходы дорожного фонда |
0 |
3332892,0 |
0 |
3800746,0 |
114,0 |
4185298,0 |
5102096,0 |
Основными доходными статьями областного бюджета в 2013-2015 годах являются: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, акцизы по подакцизным товарам.
Почти 66% доходов областного бюджета сформировано за счет налога на прибыль организаций (32,9%) и налога на доходы физических лиц (33,1%). По налогу на прибыль планируется поступление в областной бюджет в 2013 году в сумме 8867000 тыс. рублей, с приростом на 8,1%. По налогу на доходы физических лиц прогноз составляет 8889310 тыс. рублей с приростом на 5,7%.
Более 28% доходов приходится на три источника: акцизы (12,4%), налог на имущество организаций (10%) и налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (6,4%).
Доходы областного бюджета от поступлений налога на прибыль организаций.
Расчет налога на прибыль организаций на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов произведен исходя из действующего налогового законодательства с учетом изменений, предусмотренных в основных направлениях налоговой политики Владимирской области на 2013-2015 годы.
Налог на прибыль рассчитан, исходя из прибыли прибыльных организаций, которая в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Владимирской области на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов составит в 2013 году 52371840 тыс. рублей, в 2014 году - 55880750 тыс. рублей, в 2015 году – 64262860 тыс. рублей.
При расчете учтены доходы, исключаемые из прибыли в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, которые составят в 2013 году 2559818 тыс. рублей, в 2014 году - 2731326 тыс. рублей, в 2015 году - 3745577 тыс. рублей, а также сумма убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
Исходя из этого, объем прибыли, предъявляемой налогоплательщиками в целях налогообложения, прогнозируется в 2013 году в сумме 48517857 тыс. рублей, в 2014 году – 51768550 тыс. рублей, в 2015 году – 58929278 тыс. рублей.
Расчет налога на прибыль произведен исходя из ставок 18% и 13,5%.
Исчисленная сумма налога по ставке 18% составит в 2013 году 6471094 тыс. рублей, в 2014 году – 6758939 тыс. рублей, в 2015 году – 8458790 тыс. рублей.
В связи со снижением ставки налога до 13,5% отдельным категориям налогоплательщиков согласно Законам Владимирской области от 06 мая 2008 года № 81-ОЗ ″О снижении ставки налога на прибыль организаций получателям государственной поддержки инвестиционной деятельности″ и от 06 сентября 2008 года № 99-ОЗ ″О снижении ставки налога на прибыль учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы Владимирской области″ сумма налога на прибыль составит в 2013 году 1696590 тыс. рублей, в 2014 году – 1919550 тыс. рублей, в 2015 году – 1611360 тыс. рублей.
Общий объем поступлений налога на прибыль организаций на 2013 год в областной бюджет прогнозируется в сумме 8867000 тыс. рублей, в 2014 году - 9665000 тыс. рублей, в 2015 году – 11105000 тыс. рублей.
Доходы областного бюджета от поступлений налога на доходы физических лиц.
Расчет налога на доходы физических лиц составлен исходя из объема совокупного дохода физических лиц на 2013 год в сумме 118478007 тыс. рублей, на 2014 год – 131510588 тыс. рублей, на 2014 год – 145976753 тыс. рублей, суммы налоговых вычетов. Прогноз налога осуществлялся в соответствии с главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
При расчете налога учтены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, которые рассчитаны исходя из отчетных данных налоговых органов за 2011 год.
Сумма налоговых вычетов составит в 2013 году 5828563 тыс. рублей, в 2014 году – 6469705 тыс. рублей, в 2014 году – 7181373 тыс. рублей.
Исходя из этого, сумма налога на доходы физических лиц в областной бюджет составит в 2013 году 8889310 тыс. рублей, в 2014 году – 9884916 тыс. рублей, в 2014 году – 10972257 тыс. рублей.
Доходы областного бюджета от поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации.
Прогноз поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции) на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов основан на прогнозируемых объемах производства подакцизных товаров, ставок акцизов, установленных главой 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
В расчете акцизов на алкогольную продукцию учтено их зачисление в областной бюджет по нормативу 40% от акцизов, которые уплачивают предприятия-производители алкоголя, находящиеся на территории Владимирской области. Поступление акцизов на алкогольную продукцию, вино и пиво составит в 2013 году 489750 тыс. рублей, в 2014 году - 627200 тыс. рублей, в 2015 году – 708500 тыс. рублей.
В соответствии с Федеральным законом от 06 октября 2011 года № 270-ФЗ "О внесении изменений в бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2012 года доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, распределяемые по нормативам, зачисляются в федеральный бюджет. В связи с этим, выпадающие доходы областного бюджета составят в 2013 году 484600 тыс. рублей, в 2014 году - 507900 тыс. рублей, в 2015 году - 532800 тыс. рублей.
Прогноз доходов от поступления акцизов на нефтепродукты рассчитан с учетом снижения норматива зачисления их в бюджеты субъектов Российской Федерации с 77% в 2012 году до 72% в 2013 и 2014 годах, и увеличения норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты с 0,8143% в 2013-2014 годах до 1,0329% в 2015 году. В связи с этим сумма выпадающих доходов областного бюджета составит в 2013 году 163000 тыс. рублей, в 2014 году – 170000 тыс. рублей. В 2015 году, в связи с увеличением норматива отчисления от уплаты акцизов на нефтепродукты доходы областного бюджета увеличатся на 874040 тыс. рублей.
Сумма доходов от уплаты акцизов на бензин автомобильный, дизельное топливо, масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей составит в 2013 году 2856809 тыс. рублей, в 2014 году – 3192642 тыс. рублей, в 2015 году – 4066682 тыс. рублей.
В связи с образованием с 1 января 2012 года регионального дорожного фонда доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты являются источником доходов этого фонда.
Доходы областного бюджета от поступлений налогов на совокупный доход.
Из группы налогов на совокупный доход в областной бюджет зачисляется налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Расчет налога произведен по данным администратора, исходя из ожидаемой оценки поступлений в 2012 году.
Прогнозные суммы по поступлению налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составят в 2013 году 1734680 тыс. рублей, в 2014 году – 1821000 тыс. рублей, в 2015 году – 1914500 тыс. рублей.
Кроме того, начиная с 2013 года на территории области, будет действовать упрощенная система налогообложения на основе патента. Зачисление данного налога будет производиться в бюджеты городских округов и муниципальных районов по нормативу 100%.
Доходы областного бюджета от поступлений налогов на имущество.
Прогнозируемый на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов налог на имущество организаций рассчитан исходя из ожидаемой оценки поступления в 2012 году и показателей прогноза социально-экономического развития Владимирской области.
Сумма выпадающих доходов в 2013 году составит 847440 тыс. рублей, в 2014 году – 901320 тыс. рублей, в 2015 году – 591090 тыс. рублей.
Поступление налога на имущество организаций в 2013 году прогнозируется в сумме 2665700 тыс. рублей, в 2014 году – 2784500 тыс. рублей, в 2015 году – 2908700 тыс. рублей.
Сумма транспортного налога с организаций на 2013 год составит 165885 тыс. рублей, на 2014 год – 170770 тыс. рублей, на 2015 год – 175960 тыс. рублей.
Транспортный налог с физических лиц прогнозируется на 2013 год в сумме 769100 тыс. рублей, на 2014 год - 818600 тыс. рублей, на 2015 год - 856240 тыс. рублей.
Сумма налоговых льгот по транспортному налогу оценочно составит в 2013 году 109442,7 тыс. рублей, в 2014 году – 114914,8 тыс. рублей, в 2015 году – 120545,7 тыс. рублей. В связи с образованием с 01 января 2012 года регионального дорожного фонда транспортный налог в полном объеме зачисляется в областной бюджет и является источником формирования доходов этого фонда.
Расчет налога на игорный бизнес произведен по данным администратора, исходя из ожидаемой оценки поступлений в 2012 году.
Прогнозные суммы по поступлению налога на игорный бизнес составят в 2013 году 1000 тыс. рублей, в 2014 году – 1020 тыс. рублей, в 2015 году – 1060 тыс. рублей.
Доходы областного бюджета от поступлений налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами.
В соответствии с главой 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в расчетах доходной части областного бюджета предусматриваются поступления налога на добычу полезных ископаемых на 2013 год в сумме 45340 тыс. рублей, 2014 год – 49050 тыс. рублей, 2015 год – 53130 тыс. рублей.
Расчет налога на добычу полезных ископаемых составлен исходя из ожидаемой оценки поступления налога в 2012 году и индексов потребительских цен.
Прогнозируемый на 2013 год и на плановый период до 2015 года сбор за пользование объектами животного мира рассчитан в соответствии с главой 25.1 "Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов" второй части Налогового кодекса Российской Федерации» в суммах 1510 тыс. рублей, 1540 тыс. рублей и 1550 тыс. рублей соответственно.
Доходы областного бюджета от поступления государственной пошлины.
Расчет государственной пошлины произведен исходя из фактического поступления за 2011 год, ожидаемой оценки поступления в 2012 году и с учетом прогнозных данных, предоставленных главными администраторами доходов бюджета по закрепленным доходным источникам.
Поступление государственной пошлины в областной бюджет в 2013 году прогнозируется в сумме 48958 тыс. рублей, в 2014 году – 49058 тыс. рублей, в 2015 году – 49162 тыс. рублей.
Доходы областного бюджета от поступления задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.
В прогнозе налоговых доходов областного бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов учтены поступления задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (налог на имущество предприятий, налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств) в сумме 4209 тыс. рублей, 1843 тыс. рублей, 1652 тыс. рублей соответственно по годам. При расчете использовались данные главного администратора доходов - Управления ФНС России по Владимирской области.
Доходы областного бюджета от поступления неналоговых платежей.
Объем неналоговых доходов, предусмотренный в доходной части областного бюджета на 2013 год, оценивается в общей сумме 419893 тыс. рублей. При этом доля неналоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов областного бюджета составит 1,6%. Поступление неналоговых доходов в областной бюджет в 2014 году прогнозируется в сумме 353406 тыс. рублей, в 2015 году - 327595 тыс. рублей.
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, прогнозируются на 2013 год в сумме 141354 тыс. рублей, что составляет 33,7% от общей суммы неналоговых доходов. В 2014 и 2015 годах доходы от использования имущества составят 145267 тыс. рублей и 112435 тыс. рублей соответственно.
Основные поступления указанных доходов областного бюджета формируются за счет арендной платы за земельные участки и доходов от сдачи в аренду имущества.
Сумма доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, составит в 2013 году 130935 тыс. рублей, в 2014 году - 132981 тыс. рублей, в 2015 году – 110135 тыс. рублей.
Для расчета прогноза поступления арендной платы за имущество, находящееся в государственной собственности, использовались данные департамента имущественных и земельных отношений администрации Владимирской области. Расчет составлен с учетом расчетных ставок арендной платы и сдаваемых в аренду площадей на 2013-2015 годы.
При расчете арендной платы за имущество учтено повышение минимальной ставки арендной платы за пользование объектами недвижимого имущества, находящегося в областной собственности на 6,7% (с 1200 до 1280 рублей за 1 квадратный метр). Поступления от сдачи в аренду имущества составят в 2013 году 2100 тыс. рублей, в 2014 году – 2100 тыс. рублей, в 2015 году – 2100 тыс. рублей.
В составе доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности предусмотрены проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов, в 2013 году 8119 тыс. рублей, в 2014 году - 9986 тыс. рублей.
В составе неналоговых доходов учтены платежи при пользовании природными ресурсами, которые составят в 2013 году 56752 тыс. рублей, в 2014 году – 53863 тыс. рублей, в 2015 году – 55433 тыс. рублей.
В состав платежей при пользовании природными ресурсами входят:
- плата за негативное воздействие на окружающую среду;
- плата за использование лесов;
- платежи при пользовании недрами.
Поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства прогнозируются на 2013 год в сумме 7729 тыс. рублей, на 2014 год - 6977 тыс. рублей, на 2015 год - 7071 тыс. рублей. При прогнозировании поступлений доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государству учтено изменение порядка зачисления доходов от оказания платных услуг казенными учреждениями.
Начиная с 2012 года платные услуги, оказываемые казенными учреждениями, зачисляются в областной бюджет и прогнозируются на 2013 год в сумме 5116 тыс. рублей.
Поступление в областной бюджет доходов от продажи материальных и нематериальных активов, которые также относятся к ″неналоговым доходам″, обеспечивается за счет:
- доходов от продажи земельных участков;
- доходов от реализации имущества, находящегося в областной собственности.
В 2013 году поступления от продажи земельных участков составят 13450 тыс. рублей, в 2014 году – 13310 тыс. рублей, в 2015 году – 13688 тыс. рублей.
Поступления доходов от реализации имущества оцениваются в 2013-2015 годах по 8350 тыс. рублей ежегодно.
Прогноз поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов произведен на основании программы приватизации государственного имущества Владимирской области на 2013-2015 годы.
Административных платежей и сборов планируется получить в 2013 году 6450 тыс. рублей, в 2014 году – 2975 тыс. рублей, в 2015 году – 3025 тыс. рублей.
Поступление штрафов, санкций, возмещение ущерба в областной бюджет на 2013 год прогнозируется в сумме 182299 тыс. рублей, на 2014 год – 121357 тыс. рублей, на 2015 год – 126286 тыс. рублей.
В составе прочих неналоговых доходов предусматриваются возврат денежных средств после завершения конкурсного производства; просроченная депонентская задолженность по заработной плате, плата за сдачу металлолома и др. Поступления доходов от прочих неналоговых доходов оцениваются в 2013 году 3509 тыс. рублей, в 2014-2015 годах по 1307 тыс. рублей ежегодно.
Безвозмездные поступления.
Объем безвозмездных поступлений от федерального бюджета и государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства прогнозируется на 2013 год в сумме 8614881,4 тыс. рублей, на 2014 год в сумме 6824624,6 тыс. рублей, на 2015 год в сумме 6935167 тыс. рублей.
Таблица. 4
Безвозмездные поступления в областной бюджет в 2011-2015 годах
|
Наименование |
Отчет за 2011 год |
План на 2012 год |
Прогноз на 2013 год |
% 2013 года к 2011 году |
% 2013 года к 2012 году |
2014 год |
2015 год |
|
Безвозмездные поступления – всего |
13357545,6 |
10376630,7 |
8614881,4 |
64,5 |
83,0 |
6824624,6 |
6935167,0 |
|
в том числе: |
|||||||
|
Дотации – всего, из них: |
4555944,7 |
2425483,6 |
3042762,0 |
66,8 |
125,4 |
1068314,6 |
838094,2 |
|
- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности |
3391891,4 |
2184748,6 |
2058444,7 |
60,7 |
94,2 |
813653,6 |
619983,2 |
|
Субсидии |
3304625,9 |
2789869,2 |
2191422,1 |
66,3 |
78,5 |
2515000,8 |
2726812,2 |
|
Субвенции |
3525146,6 |
3075497,3 |
3055835,0 |
86,7 |
99,4 |
3032074,2 |
3147734,1 |
|
Иные межбюджетные трансферты |
1872461,4 |
1603772,8 |
113091,5 |
6,0 |
7,1 |
14333,0 |
14333,0 |
|
Безвозмездные поступления от государственных корпораций |
303577,8 |
482007,8 |
211770,8 |
69,8 |
43,9 |
194902 |
208193,5 |
Объем безвозмездных поступлений на 2013 год уменьшится по сравнению с планом 2012 года на 1761749,3 тыс. рублей или на 17%. Снижение поступлений произошло в основном по субсидиям на 598447,1 тыс. рублей или на 21,5%, а также по иным межбюджетным трансфертам - на 1490681,3 тыс. рублей или на 92,9%.
Поступление субвенций планируется в 2013 году в сумме 3055835 тыс. рублей или 99,4% к плану 2012 года.
Объем дотаций прогнозируется в сумме 3042762 тыс. рублей (125,4% к плану 2012 года), поступлений от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства - 211770,8 тыс. рублей (43,9%).
Динамика расходов областного бюджета в 2011-2015 годах приведена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика расходов областного бюджета в 2011-2015 годах
|
Показатель |
2011 год, отчет |
2012 год, оценка на 01.08.2012 года |
Законопроект: |
||
|
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|||
|
Расходы |
34922146,2 |
38783188,8 |
38943918,4 |
39334326,9 |
42562804,1 |
|
в том числе: - расходы, обеспечиваемые за счет нецелевых доходов областного бюджета и источников финансирования бюджетного дефицита |
26555933,2 |
30676341,1 |
33091737,0 |
33323355,9 |
36247620,3 |
|
- расходы, обеспечиваемые за счет целевых безвозмездных поступлений |
8366213,0 |
8106847,7 |
5852181,4 |
6010971,0 |
6315183,8 |
|
Изменение расходов к предыдущему году, млн. рублей |
+1304570,0 |
+3861042,6 |
+160729,6 |
+390408,5 |
+3228477,2 |
|
в том числе: - изменение расходов, обеспечиваемых за счет нецелевых доходов областного бюджета и источников финансирования бюджетного дефицита, к предыдущему году, тыс. рублей |
+1685350,5 |
+4120407,9 |
+2415395,9 |
+231618,9 |
+2924264,4 |
|
- изменение расходов, обеспечиваемых за счет целевых безвозмездных поступлений, к предыдущему году, тыс. рублей |
-380780,5 |
-259365,3 |
-2254666,3 |
+158789,6 |
+304212,8 |
|
Изменение к предыдущему году, в % |
+3,9 |
+11,1 |
+0,4 |
+1,0 |
+8,2 |
|
в том числе: - изменение расходов, обеспечиваемых за счет нецелевых доходов областного бюджета и источников финансирования бюджетного дефицита, к предыдущему году, % |
+6,8 |
+15,5 |
+7,9 |
+0,7 |
+8,8 |
|
- изменение расходов, обеспечиваемых за счет целевых безвозмездных поступлений, к предыдущему году, % |
-4,4 |
-3,1 |
-27,8 |
+2,7 |
+5,1 |
В 2013 году предполагается прирост расходов областного бюджета на 0,4% к предыдущему году. При этом отмечается увеличение расходов областного бюджета, обеспечиваемых за счет нецелевых доходов (налоговых и неналоговых доходов и дотаций из федерального бюджета) и источников бюджетного дефицита, на 7,9%. Объем расходов, финансируемых за счет целевых безвозмездных поступлений, уменьшается на 27,8%.
В 2014 году планируется прирост расходов областного бюджета на 1,0% к уровню 2013 года, в 2015 году – на 8,2%.
Дефицит областного бюджета оценивается в 2013 году в сумме 3369893,0 тыс. рублей или в размере 12,5% от налоговых и неналоговых доходов, в 2014 и 2015 годах – 3089157,3 тыс. рублей и 2485649,1 тыс. рублей соответственно (10,5% и 7,5%).
Финансирование дефицита областного бюджета планируется осуществлять за счет привлечения кредитов от кредитных организаций.
Расходы областного бюджета на 2013-2015 годы
Формирование объема и структуры расходов областного бюджета на 2013-2015 годы осуществлялось исходя из следующих основных подходов:
1) расчет объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств осуществлялся главными распорядителями средств областного бюджета в пределах ограничений, установленных в бюджетной и налоговой политике, и прогнозируемого зачисления целевых межбюджетных трансфертов из других бюджетов в областной бюджет;
2) определение объема бюджетных ассигнований на основе реестра действующих расходных обязательств, вытекающих из принятых нормативных правовых актов Владимирской области по состоянию на 01 мая текущего года, в сумме 35249702,6 тыс. рублей;
3) определение объема бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств, возникающих в результате принятия нормативных правовых актов с 01 мая до 01 октября текущего года, по направлениям, обозначенным в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №№ 596, 597, 598, 599, 600, 601, 606; в Бюджетном послании; в бюджетной и налоговой политике, а также за счет уточнения расходов, обеспечиваемых за счет федеральных межбюджетных трансфертов, в сумме 2989960,5 тыс. рублей.
При этом во всех отраслях бюджетной сферы учтено увеличение фонда оплаты труда на 6% (по отношению к фондам оплаты труда на 1 января 2012 года). Также предусмотрена индексация социальных выплат населению на 6% с 1 января 2013 года и увеличение компенсации региональным льготникам по жилищно-коммунальным услугам на 10,7% с 1 июля 2013 года;
4) включение в проект областного бюджета дополнительных бюджетных ассигнований за счет средств федерального бюджета на повышение оплаты труда педагогических работников дошкольных образовательных учреждений, работников учреждений культуры и социальных работников в сумме 704255,3 тыс. рублей.
С учетом перечисленных подходов структура расходов областного бюджета по разделам бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица 6
Структура расходов областного бюджета
|
Показатель |
2011 год, отчет (тыс. рублей) |
2012 год, оценка на 01.08.2012 (тыс. рублей) |
2013 год, проект (тыс. рублей) |
Процент 2013 года к 2012 году |
2014 год, проект (тыс. рублей) |
2015 год, проект (тыс. рублей) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Всего расходов |
34922146,2 |
38783188,8 |
38943918,4 |
100,4 |
39334326,9 |
42562804,1 |
|
в том числе: |
||||||
|
- за счет нецелевых средств областного бюджета |
26555933,2 |
30676341,1 |
33091737,0 |
107,9 |
33323355,9 |
36247620,3 |
|
- за счет целевых безвозмездных поступлений |
8366213,0 |
8106847,7 |
5852181,4 |
72,2 |
6010971,0 |
6315183,8 |
|
в том числе: |
||||||
|
Образование |
6254736,5 |
8152866,9 |
8519467,0 |
104,5 |
7529388,0 |
7311104,7 |
|
Здравоохранение (в сопоставимых условиях) |
6627823,1 |
6939173,7 |
7276092,0 |
104,9 |
7722375,2 |
7515879,9 |
|
Социальная политика |
8095959,7 |
8550795,3 |
8920986,9 |
104,3 |
8764438,1 |
8887286,5 |
|
Культура |
355424,5 |
404398,7 |
522945,3 |
129,3 |
370068,4 |
368103,2 |
|
Физкультура и спорт (без разовых расходов) |
236246,6 |
261771,0 |
266428,5 |
101,8 |
266428,5 |
312114,5 |
|
Средства массовой информации |
18000,0 |
18000,0 |
18050,0 |
100,3 |
18050,0 |
18050,0 |
|
Национальная экономика - всего, в том числе: |
5368480,2 |
6394392,3 |
7736444,5 |
121,0 |
8188564,6 |
9004822,9 |
|
- сельское хозяйство |
1696878,4 |
1814502,4 |
2099578,6 |
115,7 |
2381622,6 |
2624642,6 |
|
- дорожный фонд (дорожное хозяйство) (с учетом погашения бюджетных кредитов и расходов на их обслуживание) |
1876323,3 |
3332892,0 |
3800746,0 |
114,0 |
4185298,0 |
5102096,0 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1209812,6 |
1197395,3 |
967286,5 |
80,8 |
931819,5 |
911821,9 |
|
Охрана окружающей среды |
45852,2 |
65166,5 |
65485,2 |
100,5 |
60341,1 |
57799,6 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
1499175,8 |
146616,5 |
169463,5 |
115,6 |
204672,8 |
204897,0 |
|
Общегосударственные вопросы |
605053,0 |
679140,1 |
759627,2 |
111,9 |
708598,9 |
699561,6 |
|
Обслуживание государственного долга |
33394,1 |
226196,5 |
327926,7 |
Свыше 100 |
310627,5 |
310627,5 |
|
Межбюджетные трансферты общего характера (без разовых расходов) |
4559127,0 |
3229451,5 |
3379160,0 |
104,6 |
3090669,7 |
3054076,7 |
|
Национальная оборона |
13060,9 |
13996,8 |
14555,1 |
104,0 |
14962,4 |
14992,9 |
|
Условно утверждаемые расходы |
1153322,2 |
3891665,2 |
Основную долю в расходах областного бюджета занимают расходы на образование, здравоохранение, социальную политику, межбюджетные трансферты общего характера.
3. Перспективы развития бюджета Владимирской области
Основные характеристики областного бюджета на 2014 год и
на плановый период 2015 и 2016 годов
Основные характеристики областного бюджета на 2014 год:
1) прогнозируемый общий объем доходов областного бюджета в сумме 42501538,4 тыс. рублей;
2) общий объем расходов областного бюджета в сумме 45594672,8 тыс. рублей;
3) дефицит областного бюджета в сумме 3093134,4 тыс. рублей;
4) верхний предел государственного внутреннего долга Владимирской области на 1 января 2015 года в сумме 9155288,9 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по государственным гарантиям Владимирской области в сумме 750000,0 тыс. рублей.
Основные характеристики областного бюджета на 2015 год:
1) прогнозируемый общий объем доходов областного бюджета в сумме 43928393,1 тыс. рублей;
2) общий объем расходов областного бюджета в сумме 46458218,7 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 955719,4 тыс. рублей;
3) дефицит областного бюджета в сумме 2529825,6 тыс. рублей;
4) верхний предел государственного внутреннего долга Владимирской области на 1 января 2016 года в сумме 12185114,5 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по государственным гарантиям Владимирской области в сумме 1000000,0 тыс. рублей.
Основные характеристики областного бюджета на 2016 год:
1) прогнозируемый общий объем доходов областного бюджета в сумме 46171573,1 тыс. рублей;
2) общий объем расходов областного бюджета в сумме 48120728,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 2033538,8 тыс. рублей;
3) дефицит областного бюджета в сумме 1949155,3 тыс. рублей;
4) верхний предел государственного внутреннего долга Владимирской области на 1 января 2017 года в сумме 14634269,8 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по государственным гарантиям Владимирской области в сумме 1200000,0 тыс. рублей.
Основные показатели прогноза социально-экономического развития Владимирской области на этот период, утвержденного постановлением Губернатора Владимирской области от 25 июля 2012 года № 817 (таблица 7).
Таблица 7
Основные показатели социально-экономического развития
Владимирской области на 2013-2015 годы
|
Показатели |
Отчет 2011 год |
Оценка 2012 год |
Прогноз на 2013 год |
% к предыдущему году (в сопоставимых ценах) |
Прогноз на 2014 год |
% к предыдущему году (в сопоставимых ценах) |
Прогноз на 2015 год |
% к предыдущему году (в сопоставимых ценах) |
|
Валовой региональный продукт, млн. рублей |
246700 |
272600 |
302800 |
104,9 |
335600 |
105,1 |
370200 |
104,9 |
|
Индекс потребительских цен, % |
105,7 |
105,8 |
105,5 |
105,0 |
104,9 |
|||
|
Инвестиции в основной капитал, млн. рублей |
57987 |
65721,96 |
74219,71 |
105,5 |
86286,16 |
107,2 |
99499,84 |
107,1 |
|
Прибыль прибыльных организаций, млн. рублей |
42752,66 |
49037,3 |
52371,84 |
106,8 |
55880,75 |
106,7 |
64262,86 |
115,0 |
|
Фонд заработной платы, млн. рублей |
94602,6 |
105104 |
116956 |
111,3 |
130042 |
111,2 |
144347 |
111,0 |
Объем валового регионального продукта (далее - ВРП) составит в 2013 году 302800 млн. рублей или 104,9% к уровню 2012 года в сопоставимых ценах, прибыль прибыльных организаций – 52371,84 млн. рублей (106,8%), фонда заработной платы – 116956 млн. рублей (111,3%).
В 2014 году объем ВРП увеличится на 5,1% к уровню 2013 года, прибыль прибыльных организаций – на 6,7%, фонд заработной платы – на 11,2%.
В 2015 году объем ВРП достигнет 370200 млн. рублей (104,9% к уровню 2014 года), прибыли прибыльных организаций – 64262,86 млн. рублей (115%), фонда заработной платы – 144347 млн. рублей (111%).
Индекс потребительских цен снизится в 2013 году и составит 105,5%, в 2014 году – 105%, в 2015 году – 104,9%.
Прогнозируемый объем налоговых и неналоговых доходов, включенный в проект областного бюджета на 2013-2015 годы, рассчитан главными администраторами доходов. Отклонений между показателями проекта областного бюджета по доходам и расчетами главных администраторов доходов не имеется.
При расчете прогнозируемого объема доходов областного бюджета учитывалось действующее законодательство, а также изменения и дополнения в нормативные правовые акты Российской Федерации, предполагаемые к принятию в 2012 году и введению в действие с 01 января 2013 года, а именно:
1) индексация специфических ставок акцизов на алкогольную продукцию, пиво и вина натуральные в среднем на 25%;
2) снижение нормативов зачисления в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от поступления акцизов на нефтепродукты с 77% в 2012 году до 72% в 2013-2015 годах и увеличение норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты с 0,8143% в 2013-2014 годах до 1,0329% в 2015 году;
3) зачисление в федеральный бюджет доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, ранее распределяемых в бюджеты субъектов Российской Федерации;
4) установление нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
5) введение патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей;
6) зачисление административных штрафов за нарушение правил благоустройства в бюджеты муниципальных образований;
7) формирование регионального дорожного фонда;
Кроме того, сохранена прямая форма государственной поддержки экономики через предоставление налоговых льгот. Средства в виде налоговых льгот остаются в распоряжении организаций и направляются на их развитие.
Расчет налоговых и неналоговых доходов областного бюджета произведен с учетом:
1) сохранения льгот по налогу на прибыль организаций в виде снижения ставки с 18 до 13,5%:
- учреждениям и предприятиям уголовно-исполнительной системы Владимирской области;
- организациям - получателям государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 02 сентября 2002 года № 90-ОЗ ″О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области″;
2) сохранения льгот по налогу на имущество:
- организациям – в отношении отделений почтовой связи, находящихся в сельской местности;
- организациям – в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения;
- организациям – получателям государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Владимирской области от 02 сентября 2002 года № 90-ОЗ;
3) повышения минимальной ставки арендной платы за пользование объектами недвижимого имущества, находящегося в областной собственности, с 1200 рублей до 1280 рублей за 1 квадратный метр;
4) зачисление в областной бюджет средств, полученных государственными казенными учреждениями от платных услуг.
Вышеуказанные изменения приведут к уменьшению доходов областного бюджета в 2013 году относительно действующего законодательства на 520400 тыс. рублей, в 2014 году - на 549700 тыс. рублей. В 2015 году доходы областного бюджета увеличатся на 475440 тыс. рублей.
Учтенные в расчетах налоговых доходов областного бюджета суммы льгот, налоговых вычетов и преференций оценочно составят в 2013 году 12049,2 млн. рублей, в том числе установленных Налоговым кодексом Российской Федерации – 10526,8 млн. рублей (87,4% общей суммы), законами Владимирской области – 1522,4 млн. рублей (12,6%).
В 2014 году сумма налоговых льгот, вычетов и преференций составит 13210,5 млн. рублей, в 2015 году – 13908,5 млн. рублей (рисунок 1).
Рис.1. Налоговые льготы, вычеты и преференции в 2012-2015 годах
С учетом перечисленных факторов, налоговые и неналоговые доходы областного бюджета в 2013 году прогнозируются в сумме 26959144 тыс. рублей (8,90% к ВРП), в 2014 году – 29420545 тыс. рублей (8,77%), в 2015 году – 33141988 тыс. рублей (8,95%).
Программная структура расходов областного бюджета
Объем бюджетных ассигнований областного бюджета в рамках государственных программ представлен в следующей таблице:
Таблица 8
Объем бюджетных ассигнований областного бюджета
|
Наименование государственной программы Владимирской области |
Объем бюджетных ассигнований по проекту областного бюджета |
|
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Государственная программа развития агропромышленного комплекса Владимирской области на 2013-2020 годы |
2 704 703,2 |
2 842 611,4 |
2 913 871,7 |
|
Государственная программа Владимирской области "Управление государственными финансами и государственным долгом Владимирской области" |
3 183 293,1 |
2 140 423,6 |
2 193 305,4 |
|
Государственная программа "Развитие лесного хозяйства в лесном фонде на территории Владимирской области на период 2014 - 2020 годов" |
646 892,9 |
663 855,4 |
605 607,0 |
|
Государственная программа Владимирской области "Охрана окружающей среды и рациональное природопользование на территории Владимирской области на 2014 - 2020 годы" |
119 456,3 |
144 731,0 |
97 922,1 |
|
Государственная программа "Развитие малого и среднего предпринимательства во Владимирской области на 2014-2020 годы" |
350 146,1 |
350 000,0 |
350 000,0 |
|
Государственная программа "Развитие внешнеэкономической деятельности Владимирской области на 2014-2018 годы" |
0 |
0 |
0 |
|
Государственная программа "Привлечение инвестиций на территорию Владимирской области на 2014-2018 годы" |
74 235,0 |
0 |
0 |
|
Государственная программа "Развитие государственной гражданской службы Владимирской области и муниципальной службы во Владимирской области на 2014-2016 годы" |
8 391,0 |
1 882,0 |
0 |
|
Государственная программа "Информационное общество (2014-2020 годы)" |
64 957,9 |
60 604,1 |
0 |
|
Государственная программа "Использование результатов космической деятельности и современных геоинформационных технологий в интересах социально-экономического развития Владимирской области на 2014-2015 годы" |
42 313,6 |
8 483,0 |
0 |
|
Государственная программа "Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг во Владимирской области на 2014-2016 годы" |
15 000,0 |
15 000,0 |
600,0 |
|
Государственная программа "Развитие здравоохранения Владимирской области на 2013-2020 годы" |
8 785 248,2 |
8 941 690,9 |
9 213 075,7 |
|
Государственная программа Владимирской области "Социальная поддержка отдельных категорий граждан во Владимирской области на 2014-2020 годы" |
6 457 820,0 |
6 517 404,3 |
6 570 859,8 |
|
Государственная программа "Содействие занятости населения Владимирской области на 2014-2016 годы" |
671 270,3 |
682 010,4 |
678 834,0 |
|
Государственная программа Владимирской области "Развитие культуры и туризма на 2014-2020 годы" |
873 382,9 |
1 298 138,4 |
1 824 828,3 |
|
Государственная программа "Развитие образования" на 2014-2020 годы |
11 018 166,2 |
11 256 912,2 |
12 036 588,6 |
|
Государственная программа "Развитие физической культуры и спорта во Владимирской области" |
245 951,2 |
293 406,1 |
298 225,8 |
|
Государственная программа "Дополнительные меры по улучшению демографической ситуации во Владимирской области на 2014-2016 годы" |
1 314 510,4 |
1 469 539,4 |
1 562 282,1 |
|
Государственная программа "Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций Владимирской области на 2014-2016 годы" |
26 966,0 |
8 186,0 |
8 816,0 |
|
Государственная программа "Обеспечение информационной безопасности детей, производства информационной продукции для детей и оборота информационной продукции во Владимирской области на 2014-2016 годы" |
1 990,0 |
3 245,0 |
660,0 |
|
Государственная программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности во Владимирской области на период до 2020 года" |
245 756,6 |
346 649,3 |
776,3 |
|
Государственная программа "Управление государственной собственностью" |
0 |
0 |
0 |
|
Государственная программа "Обеспечение общественного порядка и профилактики правонарушений на 2013-2015 годы" |
20 864,6 |
15 994,3 |
0 |
|
Государственная программа "Противодействие злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2010-2014 годы" |
2 937,0 |
0 |
0 |
|
Государственная программа "Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах" |
299 596,5 |
174 276,8 |
97 937,8 |
|
Государственная программа "Юстиция" |
145 699,7 |
152 471,0 |
139 249,9 |
|
Государственная программа "Обеспечение доступным и комфортным жильем населения Владимирской области" |
739 114,6 |
743 116,1 |
675 427,0 |
|
Государственная программа "Дорожное хозяйство Владимирской области на 2014-2025 годы" |
4 543 692,6 |
4 507 326,9 |
4 769 936,8 |
|
Государственная программа "Обеспечение безопасности населения на транспорте во Владимирской области в 2014-2016 годах" |
0 |
0 |
0 |
|
Государственная программа "Повышение безопасности дорожного движения во Владимирской области в 2014-2020 годах" |
65 044,0 |
71 144,0 |
9 233,0 |
|
Государственная программа "Развитие инфраструктуры воздушного транспорта во Владимирской области в 2014-2016 годах" |
0 |
673 899,9 |
319 700,0 |
|
Итого по госпрограммам |
42 667 399,9 |
43 383 001,5 |
44 367 737,3 |
|
ВСЕГО РАСХОДЫ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА |
45 594 672,8 |
46 458 218,7 |
48 120 728,4 |
|
Доля программных расходов в общем объеме, % |
93,4 |
93,4 |
92,2 |
Заключение
Региональные финансы являются неотъемлемой частью финансовой системы Российской Федерации, и в последние годы их роль значительно возрастает. Состав региональных финансов многообразен и динамичен. Без их развития общественное воспроизводство также не имеет перспектив. Следовательно, эффективное рыночное воспроизводство будет тем успешнее, чем оптимальное и совершеннее финансовая система страны в целом и региональные финансы в частности.
Региональные финансовые ресурсы, являясь источником роста экономического потенциала территории, формируют предпосылки повышения уровня благосостояния населения, расширенного воспроизводства региональной экономики. Эффективное управление региональными финансами, увеличение финансового потенциала субъектов Федерации являются необходимыми условиями успешного развития территории. Повышение качества управления региональными финансами должно быть направлено на наиболее полное удовлетворение спроса гражданина бюджетные услуги с учетом объективных потребностей населения и социально-экономических особенностей.
Список литературы