Будь умным!

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

. Характеристика деятельности филиалов Сбербанка

Работа добавлена на сайт samzan.net:


СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………

1. Характеристика деятельности филиалов Сбербанка……...

2. Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке………………………………………………………………………………

3. Бухгалтерский учет денежных средств в Сбербанке……….

4. Бухгалтерский учет в Сбербанке России………………………...

Заключение…………………………………………………………………….

Список ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………...

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………

ВВЕДЕНИЕ

При прохождении преддипломной практики область профессиональной деятельности составили следующие участки работы: учет имущества и обязательств организации, проведение и оформление хозяйственных операций, обработка бухгалтерской информации, проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, формирование бухгалтерской отчетности, налоговый учет, налоговое планирование.

 Объектами профессиональной деятельности при прохождении преддипломной практики являлись:

  •  имущество и обязательства организации;
  •  хозяйственные операции;
  •  финансово-хозяйственная информация;
  •  налоговая информация;
  •  бухгалтерская отчетность;
  •  первичные трудовые коллективы.

 Виды деятельности, осуществляемые в ходе преддипломной практики:

  •  Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации.
  •  Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации.
  •  Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
  •  Составление и использование бухгалтерской отчетности.
  •  Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих

 Общие компетенции:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).

 Профессиональные компетенции, соответствующие основным видам профессиональной деятельности

1. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации.

ПК 1.1. Обрабатывать первичные бухгалтерские документы.

ПК 1.2. Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации.

ПК 1.3. Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы.

ПК 1.4. Формировать бухгалтерские проводки по учету имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

2. Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации.

ПК 2.1. Формировать бухгалтерские проводки по учету источников имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

ПК 2.2. Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации имущества в местах его хранения.

ПК 2.3. Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета.

ПК 2.4. Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации.

ПК 2.5. Проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации.

3. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

4. Составление и использование бухгалтерской отчетности.

ПК 4.1. Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.

ПК 4.2. Составлять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки.

ПК 4.3. Составлять налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, налоговые декларации по Единому социальному налогу (ЕСН) и формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки.

ПК 4.4. Проводить контроль и анализ информации об имуществе и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

5. Выполнение работ по нескольким должностям служащих на предприятии ОАО «Сбербанк России».

  1.  Характеристика деятельности филиалов Сбербанка

Сберегательный Банк Российской Федерации на сегодняшний день это крупнейший банк страны, имеющий самую большую и разветвленную сеть отделений и филиалов, а также предоставляющий широчайший спектр банковских услуг.

Сбербанк России стремится к максимальной открытости, банк считает важным обнародовать и строго придерживаться в своей деятельности следующих принципов корпоративной политики:

-стремление к наивысшим стандартам обслуживания клиентов, защита интересов каждого клиента;

-соблюдение законов, этических норм и правил честного ведения бизнеса, безусловное, исполнение своих обязательств и поддержание своей репутации;

-развитие новых операций и направлений, на базе разумного консерватизма;

-бережное отношение к своим сотрудниками, создание условий, при которых каждый работающий в банке может полностью реализовать свои способности;

-проявление заботы о своих ветеранах;

-учет традиций российского предпринимательства, их возрождение.

Стратегическая цель банка – выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности – работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

-внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту;

-обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания;

-сохранить лидирующую роль на розничном рынке страны. Увеличить долю на рынке кредитования населения до 30%, при этом объемы кредитования физических лиц должны вырасти не менее чем в 2 раза;

-усилить работу с корпоративными клиентами;

-привлечь в банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов;

-увеличить удельный вес средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах до 25%, долю кредитов и долговых обязательств корпоративных клиентов в активах нетто до 45%;

-обеспечить максимальную помощь государству в реализации государственных инвестиционных программ и программ поддержки отечественного экспорта;

-опираясь на широкую клиентскую базу, обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими;

-диверсифицировать ресурсную базу банка, в том числе используя внешнее фондирование;

-повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам. Обеспечить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе не менее 15%;

-достигнуть роста капитала, позволяющего расширить инвестиции банка в экономику России;

-обеспечить отношение прибыли к капиталу не менее 20%;

-внедрить в банке полнофункциональную систему управления рисками;

-создать гибкую, адекватную быстроменяющейся обстановке систему управления банком, основанную на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий.

-повысить управляемость банком путем расширения самостоятельности территориальных банков и совершенствования технологии принятия решений.

-оптимизировать филиальную сеть банка с учетом как экономических, так и социальных факторов.

Павловское отделение ОСБ 4378 Сбербанка России создано на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., и действует на территории г. Москвы, является отделением Сбербанка России (ОСБ - сокращённое наименование). Отделение является обособленным подразделением, входит в единую систему Сбербанка.

Юридический адрес: 117997, г. Москва, ул. Вавилова, д.19 (акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), Сбербанк России).

Павловское отделение находится в г. Павлово, ул. Чапаева д.38

Для осуществления банковских операций и сделок отделение имеет корреспондирующий счёт в подразделении расчётной сети Банка России в г. Павлово, а также счета межфилиальных расчётов в Сбербанке. Деятельность отделения осуществляется на основе утверждённых Сбербанком планов (бизнес - плана, финансового плана и др.), разрабатываемых отделением с учётом особенностей его деятельности. Уплата налогов производится в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Отношения с клиентами ОСБ строятся на основе договора, в соответствии с законодательством.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиалов и отделений филиалов, определяются Сбербанком России.

В отделении действует валютно-обменные пункты, осуществляется обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике и валютный контроль за операциями клиентов физических и юридических лиц.

Павловское отделение Сбербанка России осуществляет банковские операции и сделки:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

- размещение привлечённых денежных средств;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассацию денежных средств;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупку, продажу, учёт, хранение и иные операции с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета.

Павловское отделение Сбербанка России предлагает своим клиентам следующие услуги, представленные в таблице 1.


Таблица 1 - Услуги Павловское отделения Сбербанка России для физических и юридических лиц

Для физических лиц:

Для юридических лиц:

1

2

1. Вклады

1. Расчетно-кассовое обслуживание

2. Кредитование

2.Открытие и ведение корреспондентских счетов "Лоро"

3. Операции с ценными бумагами

3. Кредитование

4. Коммунальные платежи

4. Операции с ценными бумагами

5. Банковские карты

5. Конверсионные операции

6. Валютно-обменные и неторговые операции

6. Банковские карты

7. Операции с драгметаллами и монетами из драгметаллов

7. Инкассация

8. Денежные переводы

8. Торговое финансирование и документарные операции

9. Получение заработной платы и других доходов через Банк

9. Операции с драгметаллами и монетами из драгметаллов

10. Депозитарное обслуживание

10. Депозитарное обслуживание

11. Расчетные чеки Сбербанка России

12. Аренда сейфов

13. Лотереи

Отделение производит банковские операции и сделки в рублях и иностранной валюте. Руководство текущей деятельностью ОСБ осуществляет Совет и управляющий отделением.

Основной целью работы Павловского отделения СБ России в условиях рыночной ориентации экономики является повышение эффективности деятельности отделения и получение прибыли, обеспечивающий стабильную работу банка.

В Павловском отделении Сбербанка России имеются следующие структурные подразделения, представленные на рис. 2.

Рисунок  2 - Структурные подразделения Павловское ОСБ

Таким образом, Павловское отделение Сбербанка России оказывает широкий спектр финансовых услуг клиентам, аккумулирует временно свободные средства населения и предприятий города и направляет их на развитие экономики города, получение прибыли.

Павловское отделение Сбербанка России, являясь структурным элементом Сберегательного банка, не имеет уставного капитала и формирует свои ресурсы за счёт фондов, нераспределённой прибыли, заёмных и привлечённых средств. Как уже отмечалось, Павловское отделение СБ России является филиалом, и его отчетные формы не входят в состав публикуемой отчетности. Обратимся к динамике экономических результатов Павловского отделения Сбербанка России (табл. 2).

Таблица  2 - Анализ динамики экономических результатов деятельности Павловского отделения Сбербанка России

Показатели

Сумма, тыс.руб.

Абсолютное отклонение, тыс.руб.

Темп

прироста, %,

01.01.2012г.

01.01.2013г.

1

2

3

4

5

Доходы

501362

989952

488590

97,45

в том числе проценты, полученные по предоставленным кредитам физическим лицам

181345

215583

34238

18,88

Расходы

346124

835648

489524

141,43

Прибыль от ФХД

155238

154304

-934

-0,60

Платежи в бюджет

48778

48220

-558

-1,14

Чистая прибыль

106460

106084

-376

-0,35

Рентабельность деятельности, %

21,23

10,72

-10,52

Х

Данные таблицы 2 показывают наличие несколько негативных тенденций в динамике экономических результатов. Общий размер доходов возрастает весьма высокими темпами – на 97,45%. Однако, темп прироста расходов опережает данный показатель и составляет 141,43%. В результате указанных явлений прибыль от финансово – хозяйственной деятельности сокращается на 0,35%.

Кроме того, рентабельность деятельности уменьшается примерно в два раза, и это также оценивается негативно. Одновременно следует отметить, что темп прироста доходов по кредитным операциям значительно меньше данного показателя по общей сумме доходов и составляет лишь 18,88%, что указывает на неэффективность организации системы финансового менеджмента, в том числе в сфере потребительского кредитования. Как видно из рис. 4, 5 удельный вес процентных доходов сократился к 01.01.2010г., стал 21,78% против 36,17%, что является отрицательной тенденцией развития. Рассмотрим объёмы совершаемых операций Павловское ОСБ в динамике за 2011-2012 гг. (табл. 3).

Таблица 3 - Анализ динамики показателей видов деятельности Павловское ОСБ за 2011-2012 гг.

Показатели

01.01.2011

01.01.2012

Абсолютное отклонение

Темп прироста, %

1

2

3

4

5

остаток вкладов физических лиц в руб. (тыс. руб.)

25396696

34791124

9394428

36,99

остаток вкладов физических лиц в ин.валюте (в дол. эквиваленте)

345432

454476

109044

31,57

остаток привлеченных средств на счетах юридических лиц (тыс. руб.)

5660494

7312384

1651890

29,18

остаток ссудной задолженности физических лиц (тыс. руб.)

7672569

11670152

3997583

52,10

средства, привлечённые на счета банковских карт (тыс. руб.)

2101243

2883966

782723

37,25

краткосрочное кредитование юридических лиц (тыс. руб.)

144206

452065

307859

213,49

объем покупки/продажи ин. валюты (тыс. долл.)

110542

313640

203098

183,73

объем комиссионных доходов

227654

423567

195913

86,06

просроченная задолженнность (по кредитам физ. лицам) (тыс. руб.)

29470

87920

58450

198,34

Как видно из таблицы 3, показатели деятельности Павловское ОСБ в сфере предоставляемых услуг увеличиваются. Павловское ОСБ успешно ведет себя на рынке предоставления банковских услуг, темпы роста имеют положительную динамику развития, но в том числе и увеличивается просроченная задолженность по кредитам, выданным физическим лицам, темп роста ее составил 198,34% что влияет отрицательно на общую картину результатов.

  1.  Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке

В соответствии с указанными нормативными документами все организации, банка, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Порядок и срок сдачи наличных денег устанавливается обслуживающим банком каждому предприятию индивидуально по согласованию с их руководителями.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно каждому предприятию индивидуально и лимит не следует, так как за это на предприятие может быть наложен штраф.

Банк определяет лимит остатка кассы для банка исходя из объемов его налично-денежного оборота с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Для осуществления планирования кассовых операций банка клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели .

В целях равномерного использования кассовых ресурсов каждый банк на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы ежегодно составляет календарь выдач наличных на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Расчет делается на каждый месяц года, по всем числам месяца исходя из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, как правило, при личной явке клиента, в его присутствии.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является

объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из 3 частей: объявления, ордера и квитанции. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся на пересчете, При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее носителю денег. Объявление на взнос наличными кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему. Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. При приеме денежной наличности непосредственно от организации носитель сдает деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

Другой канал поступления денежной наличности в приходную кассу банка — через аппарат инкассации. Прием сумок с деньгами от инкассаторов осуществляется обычно по окончании операционного дня банка в вечернюю кассу. Принятые вечерней кассой банка, их выдающего, с указанием на каждом чеке номера счета, с которого он будет оплачиваться.

Наличные деньги, полученные банками в банках, могут расходоваться только на цели, указанные в чеке. По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке. Передоверие права При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые документы. После тщательной проверки операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную
марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу.

Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц (а также сотрудников самого банка) производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

20202 "Касса кредитных организаций";

20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков";

20209 "Денежные средства в пути",

Учет наличных денег, находящихся в кассе банка, осуществляется на счете

20202 "Касса кредитных организаций" (активный). Сальдо дебетовое означает сумму свободной денежной наличности в кассе банка. Оборот по дебету — суммы зачисленные, полученные кассой от клиентов; погашение долгов сотрудниками; получение с корсчета. Оборот по кредиту — суммы, выданные наличными клиентам; сданные на корсчет; выданная заработная плата ему из кассы банка:

Дт расчетный счет клиента

Кт 20202 "Касса кредитных организаций".

1. Банком получена выписка из расчетно-кассового центра о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций".

2. Из расчетно-кассового центра в кассу банка получены наличные деньги:

Дт 20202; Дт 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций"

3. Возвращена неиспользованная часть выданной в подотчет суммы на


канцелярские товары:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 6030

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20202 "Касса кредитной организации".

4. В РКЦ сумма инкассированных наличных денег поступает в кассу и зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка. В коммерческом банке на контрольного талона, подтверждающего факт вложения денег с оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, загруженных в банкомат:

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

Кт 20209 "Денежные средства в пути".

5. С оформлением мемориального ордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата:

Дт 20209 "Денежные средства в пути"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах".

6. С оформлением приходного кассового ордера на сумму наличных денежных средств, изъятых из банкомата кассетах:

Дт 60308 Лицевой счет сотрудника, допустившего недостачу

Кт 60323 "Расчеты с прочими дебиторами",

Погашение недостачи наличными денежными средствами отражается

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 60322 "Расчеты с прочими дебиторами". По истечении сроков исковой давности (трех лет) сумма излишков в установленном порядке относится на доходы банка на основании мемориального ордера:

Дт 60322 "Расчеты с прочими дебиторами"

Кт 70107 "Прочие доходы".

7. Задержанные карты принимаются в хранилище ценностей с оформлением мемориального ордера.

3. Бухгалтерский учет денежных средств в Сбербанке

Для хранения денежных средств и расчетов контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого производятся ее платежи. Открытие счета означает заключение договора банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет собственника денежные средства и выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других операций. Банк может использовать средства, имеющиеся на счете клиента, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами. При этом банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения.

Организации, исходя, из характера своих операций могут открывать несколько счетов в различных банках. Основные счета, на которые зачисляется выручка от реализации его продукции, работ, услуг, с которых выдаются наличные деньги, уплачиваются налоги и оплачиваются счета поставщиков, называются расчетными счетами.

Операциями по расчетным счетам называют зачисление и списание банком денежных средств. Содержание конкретных видов банковских операций по счету определяется нормативными актами, договором и обычаями делового договора. Законодательство ограничивает сроки, в течение которых банк обязан проводить операции по счету клиента. Банк обязан зачислять на счет клиента поступившие денежные средства и выдавать или перечислять со счета клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

Списание средств со счета клиента по общему правилу возможно только по его распоряжению. Без разрешения клиента средства могут быть списаны только по решению суда и в случаях, установленных в законе или в договоре с банком. Так, например, взыскание налоговыми органами в бесспорном порядке со счетов предприятий недоимки по налогам, а также пени в случае задержки уплаты возможно, а списание теми же органами штрафов и со скрытого или заниженного дохода без согласия плательщика невозможно.

Денежные средства с расчетного счета списываются в календарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается очередность платежей путем перечисления или выдачи наличных денег.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к определенной очереди, выполняется в порядке календарной очередности поступления документов. При недостаточности средств на счете клиента банк помещает все требования на списание денег по такому счету в картотеку и оплачивает их по мере появления денег на счете в соответствии с данной очередностью. Организация может включить в договор банковского счета условие об овердрафте, т. е. автоматическом предоставлении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента. Овердрафт предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита. Договором должны быть предусмотрены период кредитования, размер процентной ставки за овердрафт и максимальное число овердрафтов в течение определенного периода времени. Предоставление овердрафта отражается банком путем открытия ссудных счетов и не проводится по расчетному счету клиента.

Операции по банковскому счету проводятся исключительно на основании первичных документов, создаваемых самим банком, или расчетных документов предприятия и его корреспондентов.

К основным первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, чеки, объявления на взнос наличными, мемориальные ордера банка.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручением оформляются следующие операции: оплата счетов поставщиков за товары, работы и услуги; платежи налогов и перечисления во внебюджетные фонды; возврат и выдача кредитов, займов и процентов по ним; размещение депозитов; иные платежи. Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от величины остатков средств на счетах плательщиков. В случае недостаточности последних платежные поручения помещаются банком в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. Платежные поручения бывают местными, если счета плательщика и получателя находятся в том же банке, одногородними - если они находятся в одном городе, и иногородними, если они находятся в разных городах; иногородние платежные поручения могут быть почтовыми и телеграфными.

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование получателя средств (кредитора) к плательщику (должнику) об уплате определенной денежной суммы. Применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных расчетах. Могут оплачиваться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Инкассовое поручение - расчетный документ, используемый для списания денежных средств со счетов предприятия в бесспорном


порядке.  Взыскание по инкассовым поручениям возможно: по требованию органов, имеющих право бесспорного взыскания средств, по исполнительным документам, если договором организации и ее контрагента банку предоставлено право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем выступает юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации. Форма чека определяется банком. Различают расчетные чеки, используемые для безналичной оплаты товаров, работ, услуг, иных платежей, и чеки на получение наличных денежных средств в банке. Такие чеки выписываются на специальном бланке в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег, и подписываются руководителем организации и главным бухгалтером. Чек состоит из отрывной части и корешка. Отрывная часть передается банку. А корешок остается у выдавшей чек организации. На обороте чека указывают назначение получаемых средств: выплата заработной платы, выдача авансов и т. п. Полученные по чеку наличные деньги приходуются в кассе по приходному ордеру, квитанцию которого кассир передает бухгалтеру, а номер приходного ордера указывается в корешке чека. Чек на получение денежных средств может быть выписан на сумму, не превышающую остаток средств на расчетном счете.

Объявление на взнос наличными - денежный документ, предназначенный для внесения в кассу банка наличных средств организации:

выручки или остатка денежных средств в кассе. Заполняется кассиром предприятия или иным уполномоченным лицом при сдаче денег в банк. Состоит из объявления, ордера и квитанции. Последняя выдается банком кассиру в подтверждение получения от него денег. Данный документ используется для внесения денег только на счета предприятия и не служит для расчетов с контрагентами.

Мемориальный ордер - внутренний банковский документ, служащий основанием для записи по счетам клиентов в бухгалтерском учете банка. Мемориальными ордерами оформляется, например, начисление процентов по счетам клиентов или списание платы за расчетно-кассовое обслуживание.

Особенность учета операций по банковским счетам заключается в том, что их первичный учет ведет не предприятие, а банк. Ежедневно банк предоставляет предприятию выписку по его расчетному счету, содержащую перечень всех зафиксированных за день операций. Выписка представляет собой копию того лицевого счета клиента, который ведется банком. К ней прилагаются документы, послужившие основанием для записей, сделанных по счету банком. Именно выписка, а не первичные документы предприятия, служит основанием для бухгалтерского учета операций по расчетным счетам.                Таким образом, в бухгалтерском учете и отчетности отражаются не те операции, которые оно осуществило, а только те из них, которые проведены банком. Однако остатки и обороты по счетам предприятия в банках и в отчетности организации показываются, как правило, с опозданием минимум на один день. Например, фирма может выписать платежное поручение на перечисление всего остатка денежных средств дочернему предприятию. В учете эта операция будет проведена не в тот день, когда выписано данное поручение, а в день получения банковской выписки, содержащей данную операцию. Если же данная операция проведена и день, на который составляется отчетность, то в отчетности будут показаны денежные средства, хотя на самом деле предприятие их уже лишилось. Зеркальность учета
предприятия и банка поэтому представляет серьезную проблему для пользователей отчетности и требует четкого и незамедлительного истребования банковских выписок и их отражения в учете. Она также требует серьезного и постоянного контроля со стороны бухгалтерии за банковскими выписками.

Все операции по расчетным счетам ведутся на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого проводятся все зачисления денежных средств на счета предприятия, а по кредиту - списания с них.

Расчетный счет в соответствии с банковскими правилами не может иметь отрицательного (кредитового) сальдо. Поэтому возникающие овердрафты, если они допускаются договором с банком, оформляются как зачисление на счет кредита проводкой по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и одновременным списанием средств с кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов расчетов с получателем денежных средств.

Регистры синтетического учета по счету 51 «Расчетные счета»: журналы, ведомости, журналы-ордера ведутся развернуто по дебету и кредиту с указанием оборотов по каждому корреспондирующему счету за каждый день. Записи в регистрах учета делаются на основании банковской выписки. При ее получении бухгалтер должен в первую очередь промерить тождество остатка средств, указанного в выписке, остатку по выписке за прошлый день. Затем проверяются приложенные к ним документы. При этом рассматриваются: обоснованность проведения банковской операции по данному документу, правильность отражения суммы документа в выписке и полнота включения в нее документов. Проверка завершается арифметическим пересчетом выписки.

4. Бухгалтерский учет в Сбербанке России

Бухгалтерский учет в Сбербанке России осуществляется в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета в филиалах Сбербанка России, утвержденным Президентом Сбербанка России 22.11.2007 г. с учетом последующих изменений и дополнений.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

Для оформления операций используются типовые формы первичных учетных документов, предусмотренные Банком России или содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Центральный аппарат и филиалы Сбербанка России проводят инвентаризацию основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА), расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами.

Порядок проведения инвентаризации имущества и оформления результатов для центрального аппарата и филиалов Сбербанка России определен «Порядком проведения инвентаризации материальных ценностей в Сбербанке России и его филиалах» №303-2-р.

В соответствии с Положением Банка России №302-П активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России.

Активы, требования и обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением неотделяемых встроенных производственных инструментов (НВПИ), переоцениваются (пересчитываются) ежедневно, с отражением возникающих разниц по соответствующим статьям доходов/расходов с даты перехода права собственности на поставляемый актив (даты приема работ, оказания услуг) до даты фактически произведенной оплаты.

Стоимость объектов основных средств (ОС) изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих объектов в соответствии с нормативными документами Банка России.  ОС переоцениваются регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости. Прирост стоимости имущества за счет проведенной переоценки является источником собственных средств (капитала) второго уровня.

Группы однородных нематериальных активов могут не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) переоцениваются по текущей рыночной стоимости, определяемой исключительно по данным активного рынка указанных нематериальных активов.

Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение. В фактические затраты на приобретение по процентным (купонным) ценным бумагам, кроме стоимости ценной бумаги по цене приобретения, определенной условиями договора (сделки), входит также процентный (купонный) доход, уплаченный при ее приобретении.

После первоначального признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом процентных доходов, начисляемых и получаемых с момента первоначального признания долговых обязательств. Процентный (купонный) доход начисляется и отражается в бухгалтерском учете ежедневно. Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения.

Ценные бумаги, «оцениваемые по справедливой стоимости  через  прибыль или убыток», а также ценные бумаги, «имеющиеся в наличии  для  продажи», подлежат ежедневной переоценке по текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг.

Центральный аппарат и филиалы Сбербанка России ежедневно формируют и выводят на печать баланс кредитной организации и оборотную ведомость по счетам кредитной организации, а отчет о прибылях   и убытках формируется и хранится в электронном виде и распечатывается по мере необходимости.

Центральный аппарат и филиалы Сбербанка России могут вести в электронном виде Книгу регистрации открытых счетов. На каждое первое число 

года, следующего за отчетным, Книга распечатывается  на  бумажном  носителе в части действующих по состоянию на 1 января счетов.

Лицевые счета, по которым были проведены операции и документы, которые имеют срок хранения свыше десяти лет, подлежат по мере совершения операций распечатыванию и хранению на бумажных носителях, при этом распечатывается тот лицевой счет, по которому документы хранятся свыше десяти лет.

 Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов  коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического

учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В период прохождения преддипломной практики на предприятии ОАО «Сбербанк России» мною были изучены следующие вопросы:

1. Характеристика деятельности филиалов Сбербанка

2. Организация учёта кассовых операций в коммерческом банке

3. Бухгалтерский учет денежных средств в Сбербанке

4. Бухгалтерский учет в Сбербанке России

Во время прохождения практики я:

  •  Обрабатывала бухгалтерскую информацию;
  •  Формировала бухгалтерскую отчетность;
  •  Проводила и оформляла хозяйственные операции предприятия.

Знания, полученные на преддипломной практике, будут использованы при написании моей дипломной работы, а также в моей будущей трудовой деятельности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1.  Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ;
  2.  Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 30.12.2008).
  3.  Федеральный закон Российской Федерации от 02-12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.07.2010).
  4.  Федеральный закон Российской Федерации от 30.12.2004 «О кредитных историях» № 218-ФЗ (ред. от 24.07.2007).
  5.  Глущенко А.В. Теория бухгалтерского учёта: Учебное пособие. - Волгоград: Изд-вo ВолГУ, 2012. - 134 c.;
  6.  Манохина И.В., Мишина Е.Б. Финансовый учёт: Курсовое проектирование. - Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2011. - 42 c.;
  7.  Санин К.В., Санин М.К. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - СПб.: СПбГУ ИТМО, 2011. - 141 c.;
  8.  Нижникова Г.П. Организация бухгалтерского учёта в бюджетных учреждениях: Учебно-методическое пособие. - Воронеж: Изд-вo ВГУ, 2012. - 37 c.;
  9.  Белоглазова Г.Н., Толконцева Г.В. Денежное обращение и банки. М., 2008. - С. 211.

ПРИЛОЖЕНИЯ




1. Задание 1. Текст выделенный зеленым цветом отформатируйте в 3 колонки
2. на тему- СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО
3. Note- В данной версии полностью исключены поясняющие рисунки надеюсь по понятным причинам
4. на тему- Психология продаж Выполнил- Юлдашев А
5. Тема- ДІЯЛЬНІСТЬ СУБ~ЄКТІВ ПУБЛІЧНОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ ПЛАН Діяльність суб~єктів публічної адмініст
6. Понятие социальной перцепции Сущность социальной перцепции заключается в образном восприятии человеком
7. Пояснительная записка текстовая часть раздела 3
8. Качественное исследование в целом двумерной квадратичной стационарной системы с двумя частными интегралами в виде кривых второго порядка
9. Porous fireresisting nd economicl lthough for certin structures such s internl prtitions strength nd impermebility re not necessry requirement where porous concrete my be desirble on ccount of i
10.  Плата за землю Земельный налог стоимость отчуждаемых земельных участков и права аренды земель
11. вариантом хотелось самостоятельной взрослой жизни и поэтому уже через два месяца после устройства на работ
12. Описати загальні правила приготування заквасок
13.  проблему интересов
14. Снежного городка
15. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по внутреннему контролю качества аудита одобрены Советом по аудиторской.html
16. Виды коммуникаций
17. Видишь Вон ледяной человек
18. і В проекті розробляються системи збору газу і конденсату раціональне розміщення установок низькотемпер
19. Тема- Все профессии нужны
20. Основные формы бытия

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе