правовой режим в целях установления особого порядка правового регулирования налоговых отношений
Работа добавлена на сайт samzan.net:
Специальный налогово-правовой режим — это особый порядок правового регулирования налоговых отношений, выражающийся в определенном сочетании юридических средств и создающий определенную степень благоприятности для удовлетворения интересов субъектов налогового права.
Налоговый кодекс РФ широко использует понятие «правовой режим» в целях установления особого порядка правового регулирования налоговых отношений. В общей теории права правовой режим определен как особый порядок правового регулирования, выражающийся в определенном сочетании юридических средств, создающий желаемое социальное состояние и конкретную степень благоприятности либо неблагоприятности для удовлетворения интересов субъектов права.
Специальные налогово-правовые режимы по отношению к общему налогово-правовому режиму обладают отличиями. Во-первых, конкретный специальный налогово-правовой режим затрагивает определенную, более узкую область налоговых отношений, что позволяет рассматривать его содержание в рамках общего режима регулирования налоговых отношений. Во-вторых, установление специальных налогово-правовых режимов основывается на специальных налогово-правовых нормах, отличающихся от правовых норм, регулирующих общий режим налоговых отношений. При этом приоритетом в отношениях между общими и специальными налогово-правовыми нормами обладают специальные нормы налогового права.
Закрытый перечень специальных налоговых режимов:
1. Единый сельскохозяйственный налог — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применяется наряду с общим режимом налогообложения.
Переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и ИП добровольно и предусматривает:
1) для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и страховыми взносами на обязательное страхование уплатой ЕСХН;
2) для ИП — замену уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц и страховых взносов на обязательное страхование уплатой ЕСХН
Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налогоплательщиками: организации и ИП, являющиеся сельхоз. товаропроизводителями.
Объект: доходы, уменьшенные на величину расходов.
Не вправе перейти на уплату ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров; организации, имеющие филиалы или представительства.
Налоговый период - календарный год. Налоговая ставка до конца 2011г. - 12%, до конца 2014 - 18%.
2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции -применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с ФЗ "О соглашениях о разделе продукции". Действие подобного режима выгодно как инвестору, так и государству: первый имеет благоприятные условия для вклада средств в поиск, разведку, а также добычу полезных ископаемых; государство приобретает гарантии получения части прибыли от этой деятельности.
Режим применяется в течение всего срока действия соглашения о разделе продукции. Соглашение должно отвечать следующим требованиям: было заключено после проведения аукциона, доля государства составляет не менее 32 % от общего количества произведённой продукции; предусматривается увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения.
Налогоплательщики: инвесторы (ЮЛ или объединение ЮЛ, осуществляющие вложение собственных заёмных или привлечённых средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции).
Они освобождаются: от уплаты региональных и местных налогов; налога на имущество организаций; таможенных пошлин; транспортного налога
3. Упрощенная система налогообложения - это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.
Налогоплательщики: Организации и ИП.
Организации освобождаются от уплаты: Налога на прибыль; Налога на имущество организаций; страховых взносов на обязательное страхование; НДС.
ИП освобождаются от уплаты: НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности; Налога на имущество ФЛ; страховых взносов на обязательное страхование; НДС.
Уплачивают в общем порядке: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и иные налоги в соответствии с законодательством.
Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:
1) средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;
2) по итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, не превысил 60 млн. рублей
Период: календарный год.
Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Объект - Доход для ЮЛ, Доходы уменьшенные на величину расходов для ИП
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка - 6 %.
В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.
4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов в отношении следующих видов деятельности. Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:
бытовые и ветеринарные услуги; услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранении автотранспортных средств; автотранспортные услуги; розничная торговля; услуги общественного питания; размещение наружной рекламы; услуги временного размещения и проживания и т.д.
В НК перечень организаций которые не могут быть переведены.
Объект: вмененный доход налогоплательщика.
ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратные для малого бизнеса.
Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя[1] и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.
Налоговая ставка 15%.
Налоговым периодом установлен квартал.
Налог является значимым источником доходов местных бюджетов потому, как за вычетом социальных налогов, в случае их оплаты, остаётся в муниципалитете.
2. Внутренний и внешний аудит
3. Как бродяжничество так и бездомность явления присущие человечеству на всем протяжении его существования.
4. а усталость от войны армии и населения ухудшение положения народарост цен.
5. Агри Шампунь Агри и кремополаскиватель Агри фирмы Джонсон вакс оказались двумя из самых успешных
6. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата географічних наук Львів ~ 2002 Дисерт
7. за границы без обязательств про обратный вывоз
8. Тема 9. ДИНАМИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ПРОЕКТОВ МЕТОДЫ ДИСКОНТИРОВАНИЯ 9.
9. Реферат- Организационно-экономические мероприятия по совершенствованию качества выпускаемого программного обеспечения
10. АКАДЕМІЯ МИСТЕЦТВА КРАСИ Схвалено Затверджено
11. Тема 1- Понятие экологического права.html
12. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата географічних наук
13. НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Утверждаю Проректордире.html
14. Африканский банк развития
15. Число зарегистрированных преступлений по видам 299 10
16. Юриспруденция III курс 2
17. Техникоэкономический анализ деятельности предприятия
18. Категории эстетики- комичное и трагическое Функции искусства
19. Остеоартрит. 2.Микрокристаллические артриты
20. Будова речовини