Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Листт
КП 90590595
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Тихоокеанский государственный университет»
Кафедра «Экономика и управление в строительстве»
Курсовой проект
по дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
на тему: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (МУП города Хабаровска «Банно-прачечное хозяйство»)
Выполнил:
Студентка гр. ЭГХ-91
Ротару Б.П.
Проверил:
Доцент кафедры Воронина Н. В.
Содержание
Введение 3
1 Анализ валюты и структуры баланса 4
2 Анализ пассива баланса 6
3 Анализ собственных источников 8
4 Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта 9
5 Общий анализ размещения средств предприятия 11
6 Анализ внеоборотных активов предприятия 13
7 Анализ текущих активов 16
8 Факторный анализ прибыли 18
9 Расчет и анализ финансовых коэффициентов 20
9.1. Показатели имущественного положения 20
9.2. Коэффициенты ликвидности баланса предприятия. 22
9.3. Коэффициенты финансовой устойчивости 25
9.4. Оценка деловой активности 28
9.5. Показатели рентабельности 30
Заключение 32
Список литературы 34
Приложение 35
Анализ хозяйственной деятельности - это комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на конечные результаты деятельности фирмы на основе обработки специальными приемами и способами системы взаимосвязанных показателей учета, отчетности и других оперативных данных в целях улучшения финансового состояния, повышение эффективности деятельности и конкурентоспособности предприятия.
В курсовом проекте был проведен анализ финансово-хозяйственного состояния МУП города Хабаровска «Банно-прачечное хозяйство» за 2012 год. Предприятие оказывает несколько видов услуг: банные услуги, услуги населению, предприятиям, учреждениям и организациям города по стирке белья.
Для выполнения данного проекта использовались следующие формы бухгалтерской отчетности: Форма №1 «Бухгалтерский Баланс», Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», Форма №3 «Отчет об изменениях капитала», Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Анализ баланса начинают с анализа его структуры. Целью структурного баланса является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния предприятия.
Данный анализ носит предварительный характер, поэтому по итогам его проведения нельзя дать окончательной оценки финансового состояния.
Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов, получаемая путем сравнения темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов.
Таблица 1
|
Показатель |
Отчетный период (2012 г.) |
Базовый период (2011 г.) |
Тпр, % |
|
Средняя за период величина активов |
155775,5 |
121290 |
28,43 |
|
Выручка от реализации за период |
53602 |
52890 |
1,35 |
|
Прибыль от реализации за период |
3285 |
3800 |
-13,55 |
Т.к. темп прироста активов и выручки больше, чем темп прироста прибыли, то наблюдается снижение эффективности деятельности предприятия.
Поскольку в активе и пассиве баланса одни и те же средства, находящиеся в распоряжении предприятия, сгруппированы различными способами, должно наблюдаться некоторое соответствие структуры активов и пассивов.
Анализ начинают со сравнения раздела баланса «Капиталы и резервы» (КР), отражающего собственные источники предприятия, с разделом «Внеоборотные активы»(ВА).
КР2012 – ВА2012 = 148143 – 144159= 3984>0
КР2011 – ВА2011 = 154332 – 148290= 6042>0
КР2010 – ВА2010 = 81414 – 75328= 6086>0
Т.к. за все периоды КР-ВА>0, то собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов и их определенная часть идет на формирование текущих активов. В данном случае структура баланса считается нормальной.
Анализ валюты баланса сводится к определению ее темпов роста или снижения.
Валюта баланса на конец 2012 года снизилась на 3,92%, а кА конец 2011 выросла на 89,84%. Снижение валюты баланса расценивается отрицательно, а рост в 2011 - положительно. Причины данного роста могут быть различны, в том числе и влияние инфляции. Поэтому делая вывод о валюте баланса необходимо нейтрализовать действие инфляционного фактора на увеличение валюты баланса. Для этой цели выполняют построение условного баланса по пассиву на конец отчетного периода.
Начинаем с корректировки раздела «Капиталы и резервы». Данные этого раздела стабильны и не подвержены инфляции, исключая статью «Добавочный капитал».
Раздел баланса «Капитал и резервы» корректируется следующим образом: отнять сумму увеличения по добавочному капиталу от итога раздела «Капитал и резервы» на конец периода. По данным бухгалтерского баланса, ДК на начало и конец периода не изменяется.
Раздел «Долгосрочные обязательства» инфляции не подвержен, поэтому итог по разделу не нуждается в корректировке.
Краткосрочные пассивы всегда подвержены инфляции, поэтому раздел 5 корректируется на индекс инфляции.
Валюта условного баланса 2012 = 148143 + 0 + 685,2 = 148828,2
Валюта условного баланса 2011 =154332 + 0 + 746,6 = 155078,6
Таблица 2
|
Пассивы |
2012 |
2011 |
2010 |
|
Капиталы и резервы |
148143 |
154332 |
81414 |
|
Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Краткосрочные обязательства |
4522 |
4554 |
2280 |
|
Итого |
148828,2 |
155078,6 |
83694 |
В результате корректировки разделов пассива и составления условного баланса можно сделать вывод о том, что в 2012 году с учетом инфляции валюта баланса уменьшилась на 4,03% по отношению к величине валюты баланса на 2011 год, а в 2011 увеличилась на 85,3%.
Анализ пассива баланса сведем в табл. 3. Причем сгруппируем все источники двумя способами. Целесообразность использования двух вариантов группировки объясняется тем, что в составе заемных средств есть некоторые источники, которые по своей сути являются собственными.
В состав заемных источников, приравненных к собственным входят:
Таблица 3
|
Раздел баланса |
Сумма на конец периода |
Сумма на начало периода |
Структура баланса на конец |
Структура баланса на начало |
Темп роста |
|
1 вариант |
|||||
|
Собственные источники всего: |
148143 |
154332 |
97,04 |
97,13 |
95,99 |
|
Уставный капитал |
100 |
100 |
0,07 |
0,06 |
100 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
3734 |
3734 |
2,45 |
2,35 |
100 |
|
Резервный капитал |
83 |
83 |
0,05 |
0,05 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль |
144227 |
150415 |
94,47 |
94,67 |
95,87 |
|
Заемные источники всего: |
4522 |
4554 |
2,96 |
2,87 |
99,3 |
|
Кредиторская задолженность |
4522 |
4554 |
2,96 |
2,87 |
99,3 |
|
Итого |
152665 |
158886 |
100 |
100 |
96,08 |
|
2 вариант |
|||||
|
Собственные источники с приравненными к ним заемными всего: |
148143 |
154332 |
97,04 |
97,13 |
95,99 |
|
Уставный капитал |
100 |
100 |
0,07 |
0,06 |
100 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
3734 |
3734 |
2,45 |
2,35 |
100 |
|
Резервный капитал |
83 |
83 |
0,05 |
0,05 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль |
144227 |
150415 |
94,47 |
94,67 |
95,87 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Заемные без приравненных к ним собственных всего: |
4522 |
4554 |
2,96 |
2,87 |
99,3 |
|
Кредиторская задолженность |
4522 |
4554 |
2,96 |
2,87 |
99,3 |
|
Итого |
152665 |
158886 |
100 |
100 |
96,08 |
Проанализируем структуру пассивов по следующим относительным показателям:
На начало года:
На конец года:
На начало года:
<1
На конец года:
<1
Поскольку коэффициент автономии > 0,5, а коэффициент соотношения <1, то можно сделать вывод, что МУП г. Хабаровска «Банно-прачечное хозяйство» способно покрыть свои обязательства собственными средствами, что подтверждает его финансовую независимость. Финансовая независимость организации стабильна, что подтверждает стабильность коэффициентов автономии и соотношения.
После анализ соотношения собственных и заемных источников переходим к анализу собственных источников. Целесообразно проводить построчный анализ.
Таблица 4
|
Раздел баланса |
Сумма на конец периода |
Сумма на начало периода |
Структура баланса на конец |
Структура баланса на начало |
Темп роста |
|
Уставный капитал |
100 |
100 |
0,07 |
0,06 |
100 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
|
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервный капитал |
83 |
83 |
0,05 |
0,05 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль |
144227 |
150415 |
94,47 |
94,67 |
95,87 |
|
Итого |
152665 |
158886 |
100 |
100 |
96,08 |
Динамика по строкам «уставный капитал», «добавочный капитал», «резервный капитал» не наблюдается, но доля УК в составе собственных источников на конце года снизилась на 0,01. Нераспределенная прибыль снизилась на 4,11%.
В целом собственные источники организации снизились на 3,92%.
Все заемные источники предприятия группируют по 3 признакам:
Долгосрочные обязательства включают в себя кредиты, банков, отложенные налоговые обязательства и иные займы. В балансе МУП «Тепловые сети» данных по ДО нет.
Наибольший интерес представляет анализ краткосрочных пассивов, а именно кредиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности начинают с оценки ее общей суммы и динамики.
Таблица 5
|
Наименование статей |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
Структура баланса на начало |
Структура баланса на конец |
Темп роста |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Задолженность перед предприятиями |
959 |
1964 |
21,06 |
43,43 |
104,8 |
|
Авансы полученные |
1019 |
155 |
22,38 |
3,43 |
-84,79 |
|
По налогам и взносам |
1482 |
1431 |
32,54 |
31,65 |
-3,44 |
|
Прочая |
1094 |
972 |
24,02 |
21,49 |
-11,15 |
|
Итого |
4554 |
4522 |
100 |
100 |
-0,7 |
Кредиторская задолженность уменьшилась в отчетном периоде на 0,7%. Ее уменьшение может быть вызвано уменьшением объемов реализации.
Далее анализируем структуру кредиторской задолженности.
Наблюдается рост задолженности перед другими предприятиями на 104,8%, он расценивается положительно, т.к. свидетельствует об увеличении объемов производства.
За 2012 год на 84,79% снизились авансы полученные.
Дадим более конкретный анализ путем расчета временного лага на начало и конец периода.
Если первичная информация для расчета отсутствует, то можно воспользоваться формой 5, раздел «Расходы по обычным видам деятельности», пункт «Затраты на оплату труда» делится на 12. В результате получится временной лаг – задолженность по заработной плате в месяцах на начало и конец года.
Так как лаг на конец года составляет менее месяца, то в данном случае это является положительным моментом в деятельности предприятия, так как предприятие практически не имеет задержек по заработной плате.
Задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами за отчетный период увеличилась на 191,26%, что также расценивается отрицательно.
В заключении анализа рассчитывается оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженностей, с целью сравнения объемов и условий их предоставления.
В данном случае Ккз < Кдз, это ситуация благоприятна для организации, т.к. она предоставляет своим кредиторам средства на более длительный срок, чем дебиторы предоставляют организации.
Особое место в анализе финансового состояния хозяйствующего субъекта занимает анализ активов предприятия. Актив баланса представляет собой величину затрат организации, сложившихся в результате предшествующих операций и финансовых сделок, и понесенных ею расходов ради возможных будущих доходов. Сама по себе рациональная структура источников не гарантирует успешной работы предприятия, поскольку объем выручки, финансовые результаты зависят, прежде всего, от размещения активов.
Для анализа применяется несколько видов группировки активов.
Таблица 6
|
Наименование статей |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
Структура баланса на начало |
Структура баланса на конец |
Темп роста |
|
1 вариант |
|||||
|
Внеоборотные активы |
623593 |
668407 |
84,98 |
82,69 |
107,19 |
|
Оборотные активы |
110194 |
139876 |
15,02 |
17,31 |
126,94 |
|
Итого |
733787 |
808283 |
100,00 |
100,00 |
110,15 |
|
2 вариант |
|||||
|
Активы, используемые на предприятии |
667273 |
708913 |
90,94 |
87,71 |
106,24 |
|
Активы, используемые за пределами предприятия |
66514 |
99370 |
9,06 |
12,29 |
149,40 |
|
Итого |
733787 |
808283 |
100,00 |
100,00 |
110,15 |
|
3 вариант |
|||||
|
Труднореализуемые активы |
623593 |
668407 |
84,98 |
82,69 |
107,19 |
|
Медленно реализуемые активы |
40753 |
35248 |
5,55 |
4,36 |
86,49 |
|
Среднереализуемые активы |
66514 |
99370 |
9,06 |
12,29 |
149,40 |
|
Мгновенно реализуемые активы |
2927 |
5258 |
0,40 |
0,65 |
179,64 |
|
Итого |
733787 |
808283 |
100,00 |
100,00 |
110,15 |
Согласно табличным расчетам доля внеоборотных средств в структуре баланса значительно превышает долю оборотных средств на 69,96% и 65,38% на начало и конец 2009 года соответственно. При этом внеоборотные активы по отношению к оборотным активам растут опережающими темпами (7,19% по внеоборотным и 26,94% по оборотным активам).
Для того чтобы дать характеристику общей структуры активов, рассчитаем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.
В данном случае Ксоотн. повышается, что расценивается положительно, т.к. снижается доля внеоборотных средств и увеличивается доля оборотных.
По второму варианту структура активов изменилась следующим оброзом: произошло увеличение доли активов, используемых на предприятии на 6,24%, что расценивается положительно.
По степени ликвидности наибольшую долю занимают труднореализуемые активы, которые к концу года уменьшились с 84,98% до 82,69%. Наименьшую долю – мгновенно реализуемые – 0,40% на начало и 0,65% на конец года. Такая ситуация расценивается отрицательно, но это связано со спецификой деятельности предприятия.
В целом, активы увеличились на 10,15 %.
Анализ внеоборотных активов целесообразно проводить в табличной форме без предварительной группировки показателей. Результаты показаны в таблице 7.
Таблица 7
|
Наименование статей |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
Структура баланса на начало |
Структура баланса на конец |
Темп роста |
|
Основные средства |
607765 |
627121 |
97,46 |
93,82 |
103,18 |
|
Незавершенное строительство |
15828 |
41286 |
2,54 |
6,18 |
260,84 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого |
623593 |
668407 |
100,00 |
100,00 |
107,19 |
В ходе анализа необходимо выявить статьи активов, по которым произошел наибольший вклад в прирост общей величины активов. Наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами (93,82%). Это говорит о создании материальных условий для расширения основной деятельности предприятия.
Далее проводим построчный анализ.
Нематериальные активы. На предприятии отсутствуют суммы по данной строке, что говорит о том, что предприятие инновационно неактивно.
Основные средства увеличились на 3,18%, но их доля в структуре внеоборотных активов снизилась за 2009 год на 3,64%.
Наличие динамики по статье «Незавершенное строительство» оценивается положительно. Так незавершенное строительство увеличилось на 160,84% следовательно происходила достройка начатых объектов.
Суммы по строке «Доходные вложения в материальные ценности» отсутствуют, это говорит о том, что предприятие не предоставляет свое имущество в лизинг или напрокат.
Также на предприятии отсутствуют долгосрочные финансовые вложения, характеризующие инвестиции в различные ценные бумаги и уставный капитал других организаций. Отсутствие сумм по данной строке говорит о низкой финансово-инвестиционной активности предприятия.
Анализ основных средств предприятия целесообразно проводить с привлечением формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Таблица 8
|
Наименование статей |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
Структура баланса на начало |
Структура баланса на конец |
Темп роста |
|
Здания |
60452 |
65745 |
4,75 |
4,81 |
108,76 |
|
Сооружения |
1072584 |
1139739 |
84,29 |
83,42 |
106,26 |
|
Транспортные средства |
36189 |
38154 |
2,84 |
2,79 |
105,43 |
|
Машины и оборудование |
91558 |
110194 |
7,19 |
8,07 |
120,35 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4554 |
4755 |
0,36 |
0,35 |
104,41 |
|
Другие виды ОС |
7189 |
7686 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого |
1272526 |
1366273 |
99,44 |
99,44 |
107,37 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
Активные |
127747 |
148348 |
10,04 |
10,86 |
116,13 |
|
Пассивные |
1137590 |
1210239 |
89,40 |
88,58 |
106,39 |
При анализе структуры основных средств обращают внимание на соотношение активных и пассивных ОС. Доля активных ОС на начало отчетного периода составляет 10,04% и к концу года увеличивается до 10,86%, что расценивается положительно. Доля пассивных ОС на начало и на конец года составляет 89,40% и 88,58% соответственно. В общей структуре, значения не соответствует рекомендуемым, то есть пассивные ОС превышают активные ОС, это может свидетельствовать о неэффективном размещении источников средств предприятия.
Далее рассмотрим движение основных средств.
Таблица 9
|
Наименование статей |
Остаток на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Коэффициент поступления |
Коэффициент выбытия |
|
Здания |
60452 |
6753 |
1460 |
65745 |
0,10 |
0,02 |
|
Сооружения |
1072584 |
68445 |
1290 |
1139739 |
0,06 |
0,00 |
|
Транспортные средства |
36189 |
3510 |
1545 |
38154 |
0,09 |
0,04 |
|
Машины и оборудование |
91558 |
22089 |
3453 |
110194 |
0,20 |
0,04 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
7189 |
716 |
219 |
7686 |
0,09 |
0,03 |
|
Итого |
4554 |
215 |
14 |
4755 |
0,05 |
0,00 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
активные |
127747 |
25599 |
4998 |
148348 |
0,17 |
0,04 |
|
пассивные |
1137590 |
75413 |
2764 |
1210239 |
0,06 |
0,00 |
Коэффициент поступления основных средств в целом по предприятию, а также отдельно активных и пассивных основных средств выше коэффициента выбытия. Эта ситуация считается благоприятной. Также положительным фактором является превышение коэффициента поступления активных ОС над коэффициентом поступления пассивных ОС.
Далее рассчитаем и проанализируем коэффициенты износа и годности по отдельным группам основных фондов на начало и конец года. Для этого следует воспользоваться справкой к разделу 3 формы №5, в которой указан начисленный износ амортизируемого имущества.
Кизноса + Кгодности = 1
Таблица 10
|
Наименование статей |
На начало года |
На конец года |
||||||||
|
Первоначальная стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
Коэффициент износа |
Коэффициент годности |
Первоначальная стоимость |
Амортизация |
Остаточная стоимость |
Коэффициент износа |
Коэффициент годности |
|
|
Здания и сооружения |
1133036 |
13691 |
1119345 |
0,01 |
0,99 |
1205484 |
16240 |
1189244 |
0,01 |
0,99 |
|
Машины и оборудование, транспортные средства |
127747 |
53037 |
74710 |
0,42 |
0,58 |
148348 |
66645 |
81703 |
0,45 |
0,55 |
|
Итого |
1260783 |
66728 |
1194055 |
0,05 |
0,95 |
1353832 |
82885 |
1270947 |
0,06 |
0,94 |
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активные |
127747 |
53037 |
74710 |
0,42 |
0,58 |
148348 |
66645 |
81703 |
0,45 |
0,55 |
|
пассивные |
1133036 |
13691 |
1119345 |
0,01 |
0,99 |
1205484 |
16240 |
1189244 |
0,01 |
0,99 |
Износ ОС на начало 2009 года составил 5%, а на конец года – 6%, это свидетельствует об устаревании ОС предприятия, что расценивается отрицательно.
Наибольший процент износа выявлен по транспортным средствам, машинам и оборудованию (42%), при этом наблюдается рост показателя на конец периода. А так как это активные основные средства, оказывающие наибольшее влияние на производственный процесс, то рост коэффициента износа этих средств негативно сказывается на работе предприятия. Износ машин, оборудование и транспортных средства за год увеличивается, что так же отрицательно сказывается на работе предприятия.
Анализ текущих активов
Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который позволит выявить, на сколько эффективно данное предприятие использует свои оборотные средства.
Для анализа текущих (оборотных) активов целесообразно их сгруппировать следующим образом.
Таблица 11
|
Наименование статей |
Сумма на начало периода |
Сумма на конец периода |
Структура баланса на начало |
Структура баланса на конец |
Темп роста |
|
Запасы товарно-материальных ценностей |
39852 |
34628 |
36,17 |
24,76 |
86,89 |
|
Расходы будущих периодов |
320 |
581 |
0,29 |
0,42 |
181,56 |
|
НДС |
581 |
39 |
0,53 |
0,03 |
6,71 |
|
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес.) |
66514 |
99370 |
60,36 |
71,04 |
149,40 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Денежные средства |
2927 |
5258 |
2,66 |
3,76 |
179,64 |
|
Итого |
110194 |
139876 |
100,00 |
100,00 |
126,94 |
Наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятия занимает дебиторская задолженность – 60,36% на начало периода и 71,04% на конец. Также произошел рост по данной статье на 49,4%. Существенный рост произошел по строке «Денежные средства» - 179,6%. В целом наблюдается рост текущих активов на 26,94%.
Анализ оборотных активов в основном сводится к анализу оборачиваемости.
Таблица 13
|
Показатели |
Коэффициент оборачиваемости |
Период оборота |
|
Оборачиваемость всех оборотных активов |
4,38 |
83 |
|
Оборачиваемость запасов |
3,93 |
93 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
1,99 |
183 |
Таблица 14
|
Показатель |
Отчетный период |
Базисный период |
Структура, отчет |
Структура, базис |
Изменение абсолютное |
Изменение относительное |
|
Выручка от продажи работ, услуг |
660947 |
604335 |
100,00 |
100,00 |
56612 |
109,37 |
|
Себестоимость от продажи работ, услуг |
593168 |
1942294 |
89,75 |
321,39 |
-1349126 |
30,54 |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Прибыль от продаж |
67779 |
47019 |
10,25 |
7,78 |
20760 |
144,15 |
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
% к получению |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
% к уплате |
0 |
1334 |
0,00 |
0,22 |
-1334 |
0,00 |
|
Прочие доходы |
17931 |
51191 |
2,71 |
8,47 |
-33260 |
35,03 |
|
Прочие расходы |
25373 |
24626 |
3,84 |
4,07 |
747 |
103,03 |
|
Прибыль до налогообложения |
60337 |
72250 |
9,13 |
11,96 |
-11913 |
83,51 |
|
Текущий налог на прибыль |
15814 |
22129 |
2,39 |
3,66 |
-6315 |
71,46 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Прочие |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Чистая прибыль |
44523 |
50121 |
6,74 |
8,29 |
-5598 |
88,83 |
Для характеристики динамики основных элементов прибыли проведем вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов за 2008—2009 годы. В отчетном период выручка увеличилась на 9,37%, а в свою очередь себестоимость понизилась на 69,46%. Себестоимость снизилась, а выручка увеличилась -это является положительным моментом. Данное превышение обуславливает увеличение прибыли от продаж на 44,15%
Тенденция роста наблюдается по статье «Прочие расходы» (3,03%), что является негативным фактором.
Следующим шагом является факторный анализ прибыли.
Рост прибыли от реализации обусловлен:
Фактор роста выручки учитывается следующим образом:
;
где ΔПв – изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки;
Вотч , Вбаз – выручка от реализации отчетного и базисного года;
Рбаз - рентабельность базисного года.
.
Рентабельность от реализации закрепляется на уровне базисного года, поскольку является качественным признаком.
Таким образом, прибыль от реализации увеличилась на 4404 тыс. руб. за счет увеличения выручки.
Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле:
,
где Усотч, Усб, - уровень себестоимости отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение себестоимости реализованной продукции к объему реализации. Выручка в данном случае является количественным признаком и закрепляется на уровне текущего или отчетного года.
Следовательно, при изменении уровня себестоимости, прибыль от реализации увеличилась на 16325,4 тыс. рублей.
Так как на предприятии нет коммерческих и управленческих расходов, следовательно, они не влияют на изменение прибыли.
Финансовые коэффициенты – это показатели, которые в значительной степени не зависят от уровня инфляции. Считается, что инфляция в равной степени оказывает влияние и на величину числителя, и на величину знаменателя. Поэтому появляется возможность без дополнительных процедур приведения сравнивать финансовые коэффициенты за разные периоды.
Финансовые коэффициенты можно разделить на следующие группы:
Данные коэффициенты иллюстрируют сумму средств, находящуюся в распоряжении предприятия, его основные фонды, их динамику и обновление.
∑ = итог баланса-нетто
|
На начало года |
На конец года |
|
733787 |
808283 |
На конец года итог баланса-нетто увеличился на 10,15%. Увеличение этого показателя в динамике свидетельствует об увеличении имущественного потенциала предприятия.
d =
|
На начало года |
На конец года |
Доля основных средств в активах уменьшилась с 83 % до 78 %.
d акт. =
|
На начало года |
На конец года |
Доля активной части основных средств возросла, что расценивается положительно.
Ки. ОС =
|
На начало года |
На конец года |
Повышение коэффициента износа ОС связано с устареванием основных средств, что расценивается отрицательно.
К и. акт. =
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент износа активной части основных средств уменьшается, что является положительным фактором.
Кобн=
Коэффициент обновления низкий. Это говорит о том, что всего 7% от всех имеющихся на конец периода ОС было приобретено в этом году.
Квыбытия =
Только 0,6% от ОС в 2009 году выбыло из-за ветхости и по другим причинам. Коэффициент выбытия значительно меньше коэффициента обновления, что является положительным фактором.
Большое значение придается коэффициентам, характеризующим ликвидность баланса хозяйствующего субъекта. Эти коэффициенты характеризуют, насколько предприятие может погасить свои долги теми или иными активами, числящимися у него на балансе. Некоторые из коэффициентов иллюстрируют покрытие тех или иных величин актива собственными источниками средств или долю данных активов в имуществе предприятия.
СОС = КР +ДО - ВА
|
На начало года |
На конец года |
|
585403-623593=-38190 |
664711-668407=-3696 |
И на начало, и на конец года величина СОС меньше 0, что говорит о дефиците СОС у предприятия и расценивается отрицательно.
МСОС =
|
На начало года |
На конец года |
И на начало, и на конец года коэффициент маневренности СОС отрицательный, что говорит об отсутствии возможности финансовой маневренности предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец периода меньше 2, это говорит о неспособности предприятия погасить свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств.
К б. л. =
|
На начало года |
На конец года |
В начале года 0,47 рублей оборотных активов за исключением их наименее ликвидной части (запасов) приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств, на конец периода – 0,73 рублей. На начало и конец отчетного периода показатель меньше 1, что свидетельствует о неликвидности предприятия. Однако наблюдается тенденция к увеличению, что расценивается положительно.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)
К а. л. =
|
На начало года |
На конец года |
Т.е. 0,02 рублей денежных средств приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств в начале года, и 0,04 рублей – в конце года.
Значение коэффициента меньше 0,2, значит, что предприятие может быстро погасить часть КО за счет денежных средств.
|
На начало года |
На конец года |
На начало года приходилось 15% оборотных средств на общую стоимости активов, на конец года их доля составила – 17%.
|
На начало года |
На конец года |
Доля запасов в оборотных средствах уменьшилась, что расценивается отрицательно.
К п. з. =
Нормальные источники покрытия = стр.(490+590 – 190 – 230 +610+621)
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент значительно превышает единицу, следовательно, финансовое состояние предприятия устойчивое. Запасы покрываются нормальными источниками покрытия.
Анализируя проведенные расчеты можно сказать, что предприятие не является ликвидным, а его состояние не является устойчивым, хотя некоторые показатели соответствуют нормативному значению, но наблюдается тенденция их снижения.
Так как значение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности оборотными средствами не соответствуют нормативным значениям и наблюдается тенденция к снижению, то можно признать фирму неплатежеспособной, а структуру его баланса неудовлетворительной.
Данные показатели характеризуют роль собственных и заемных источников в формировании средств предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент автономии на конец года незначительно увеличивается с 0,8 до 0,82 , значения коэффициента больше рекомендуемого (0,6), что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент финансовой зависимости на конец года уменьшился и составил 1,21. Это говорит о росте финансовой независимости предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
Значения коэффициента не соответствуют рекомендуемым значениям (0,2<К<0,5). Т.к. Коэффициент <0, то можно сделать вывод о дефиците средств, предназначенных для финансирования текущей деятельности предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
За 2009 год доля заемного капитала уменьшилась с 20 % до 18 %. Такая тенденция к снижению говорит о финансовой независимости предприятия.
Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.
Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.
Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.
К з/с =
|
На начало года |
На конец года |
На начало года на 1 рубль собственных средств приходится 0,25 рубль заемных, а на конец 0,22 рубля И это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент стремится к 1, увеличение коэффициента является положительным фактором, свидетельствующим о увеличении финансовой устойчивости предприятия.
|
На начало года |
На конец года |
На начало и на конец года доля собственных оборотных средств меньше о, что не соответствует нормативному значению (>0,1), что говорит о неудовлетворительной структуре баланса и неплатежеспособности предприятия. Тенденция снижения расценивается отрицательно.
|
На начало года |
На конец года |
Коэффициент не соответствует рекомендуемому значению (0,8), наблюдается тенденция к снижению. Кроме этого на начало и конец года К<0, т.е. на предприятии наблюдается дефицит СОС для покрытия запасов и затрат.
Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.
Проанализировав группу показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие финансово неустойчиво, а за 2009г. положение ухудшилось.
Данный показатели рассчитываются только в среднем за период. Это объясняется тем, что в числителе этих показателей стоит не моментный, а интервальный показатель (выручка, прибыль), который не может быть определен на какую-то дату.
ПТ =
В виду отсутствия данных о среднесписочной численности рабочих предприятия, данный показатель не рассчитывается.
На 1 рубль основных фондов приходится 1,07 рубля выручки.
За год дебиторская задолженность совершит 7,97 оборотов.
Для того, чтобы дебиторская задолженность совершила 1 оборот, необходимо 46 дней.
За отчетный период запасы оборачиваются 15,74 раз.
Т.е. с момента поступления запасов до момента их выбытия в производство или реализацию проходит 23 дня.
За отчетный период кредиторская задолженность оборачивается 4,53 раза. Для совершения одного оборота кредиторской задолженности, необходимо 80 дней.
Операционный цикл на предприятии составил 69 дней.
Оборачиваемость кредиторской задолженности превышает операционный цикл на 11 дней.
Коэффициент погашения дебиторской задолженности показывает, какими темпами в среднем происходит погашение задолженности дебиторов.
За период собственный капитал совершает 1,06 оборотов, то есть приблизительно один оборот.
В 2009г. все средства предприятия совершают менее 1 оборота.
Р прод. =
|
Отчетный год (2009) |
Предыдущий период (2008) |
Рентабельность продукции немного повысилась, что расценивается положительно . Предприятие получает 0,11 руб. прибыли с рубля затрат на производство и реализацию в отчетном периоде.
Р продаж =
|
Отчетный год (2009) |
Предыдущий период (2008) |
Рентабельность продаж не изменилась. Предприятие получает 0,1 руб. прибыли с рубля выручки от реализации в отчетном периоде.
На 1 руб. имущества предприятия приходится 0,06 руб. прибыли.
На 1 руб. собственного капитала приходится 0,07 руб. прибыли.
Вложенный в развитие предприятия капитал, при неизменном положении дел, окупится примерно за 14 лет.
Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что предприятие рентабельно.
Заключение
В данной курсовой работе проведен анализ финансового состояния МУП города Хабаровск «Тепловые сети» за 2009 год. Проведен анализ источников средств предприятия, размещения средств предприятия, осуществлен факторный анализ прибыли, рассчитаны финансовые коэффициенты: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Финансовый анализ также производился с помощью ПК.
Валюта баланса увеличилась на 10,15%.
Коэффициент износа основных средств на конец периода снизился и составил 85%, но несмотря на снижение основных средства находятся в изношенном состоянии. Коэффициент выбытия меньше коэффициента обновления , что является положительным фактором.
Коэффициент быстрой и абсолютной ликвидности (платежеспособности) увеличились за анализируемый период, но несмотря на данную динамику остаются менее рекомендуемых значений, что расценивается отрицательно. То есть предприятие на конец 2009 года остается не ликвидным.
Маневренность предприятия к концу года снижается и составляет -142%, что говорит об отсутствии возможности финансовой маневренности предприятия.
Коэффициент автономии на конец года увеличивается с 0,8 до 0,82, значения коэффициента больше рекомендуемого (0,6), что свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости предприятия.
Анализируя коэффициент соотношения собственных и заемных средств, можно сделать вывод, что на 1 рубль собственных средств приходится 0,22 рублей заемных. И это свидетельствует о увеличении финансовой устойчивости предприятия.
Чистая прибыль на предприятии составляет 44523 тыс.руб, рентабельность продаж и рентабельность продукции составила 0,1 и 0,11 соответственно, что является неудовлетворительной ситуацией; рентабельность совокупного и собственного капитала 0,06 и 0,07 - все это говорит о том, что предприятие менее рентабельно по сравнению с предыдущем годом.
По итогам работы, можно сделать вывод, что не смотря на улучшение некоторых показателей по сравнению с 2008 годом, в 2009 году предприятие остается не стабильным в своей области.
Финансовый анализ с помощью ПК
|
Актив |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные Активы |
|
|
|
|
Нематериальные Активы (04,05) |
110 |
0 |
0 |
|
Основные средства (01,02,03) |
120 |
607765 |
627121 |
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
0 |
0 |
|
здания, машины и оборудование |
122 |
0 |
0 |
|
Незавершенное строительство (07,08,16,61) |
130 |
15828 |
41286 |
|
Доходные вложения в материальные ценности(03) |
135 |
0 |
0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
|
итого по разделу I |
190 |
623593 |
668407 |
|
II. Оборотные Активы |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
40172 |
35209 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) |
211 |
39852 |
34628 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
0 |
0 |
|
затраты в незавершенном производстве (изд.обр.)(20,21,23,29,30,36,44) |
213 |
0 |
0 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) |
214 |
0 |
0 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
0 |
0 |
|
расходы будующих периодов (31) |
216 |
320 |
581 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
581 |
39 |
|
Дебиторская задолженность (плат. по ней > чем через 12 мес. После отч.даты) |
230 |
0 |
0 |
|
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) |
231 |
0 |
0 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
0 |
0 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
0 |
0 |
|
авансы выданные (61) |
234 |
0 |
0 |
|
прочие дебиторы |
235 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность (плат. по ней в течен. 12 мес. После отч. Даты) |
240 |
66514 |
99370 |
|
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) |
241 |
0 |
0 |
|
векселя к получению (62) |
242 |
0 |
0 |
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
0 |
0 |
|
задолженность участников по взносам в уст. Капитал (75) |
244 |
0 |
0 |
|
авансы выданные (61) |
245 |
0 |
0 |
|
прочие дебиторы |
246 |
0 |
0 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
0 |
0 |
|
в том числе: займы, предоставляемые организациям на сорк менее 12 мес. |
251 |
0 |
0 |
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
0 |
0 |
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
0 |
0 |
|
Денежные средства |
260 |
2927 |
5258 |
|
в том числе: касса (50) |
261 |
0 |
0 |
|
расчетные счета (51) |
262 |
0 |
0 |
|
валютные счета (52) |
263 |
0 |
0 |
|
прочие денежные средства (55,56,57) |
264 |
0 |
0 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
|
итого по разделу II |
290 |
110194 |
139876 |
|
Баланс (сумма строк 190+290) |
399 |
733787 |
808283 |
|
Пассив |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Капитал И Резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
10886 |
10886 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
185521 |
185521 |
|
Резервный капитал (86) |
430 |
39 |
1633 |
|
в том числе: резервные фонды по законодательству |
431 |
0 |
0 |
|
резервы по учредительным документам |
432 |
39 |
1633 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
0 |
0 |
|
итого по разделу III |
490 |
388957 |
466671 |
|
IV. Долгосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты (92,95) |
510 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
0 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
|
итого по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты (90,94) |
610 |
0 |
0 |
|
Кредиторская Задолженность |
620 |
148384 |
143572 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
135798 |
117685 |
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
6509 |
8186 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69) |
623 |
-858 |
1030 |
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
6935 |
16670 |
|
прочие кредиторы |
625 |
0 |
0 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
0 |
0 |
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
0 |
0 |
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
0 |
0 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
|
итого по разделу V |
690 |
148384 |
143572 |
|
Баланс (сумма строк 490+590+690) |
700 |
733787 |
808283 |
|
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
||
|
за 2009год |
Дата (год, месяц, число) |
2009 |
|
|
Организация МУП города Хабаровска "Тепловые сети" |
по ОКПО |
||
|
ИНН |
|||
|
по ОКДП |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
14/42 |
||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения тысячи рублей |
по ОКЕИ |
384 |
|
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
Выручка от реализации продукции без НДС и СН и аналогичный платеж. |
010 |
660947 |
604335 |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-593168 |
-557316 |
|
Валовая прибыль |
029 |
67779 |
47019 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
0 |
0 |
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
|
Прибыль(убыток) от продаж (стр 010-020-030-040) |
050 |
67779 |
47019 |
|
II. Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
|
Проценты к уплате |
070 |
0 |
-1334 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
|
Прочие доходы |
090 |
17931 |
51191 |
|
Прочие расходы |
100 |
-25373 |
-24626 |
|
Прибыль(убыток) до налогообложения (стр. 050-060-070+080+090-100) |
140 |
60337 |
72250 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0 |
0 |
|
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
-15814 |
-22129 |
|
Налог на прибыль предыдущего периода, пени по налогу |
160 |
|
-3 |
|
Чистая прибыль(нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода |
190 |
44523 |
50118 |
|
за 2009 год |
Дата (год, месяц, число) |
0710002 |
|
|
Организация МУП города Хабаровска «Тепловые сети» |
по ОКПО |
2009 |
|
|
ИНН |
|||
|
по ОКДП |
|||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
14/42 |
||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения тысячи рублей |
по ОКЕИ |
384 |
|
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
Посту-пило (введено) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности |
10 |
0 |
0 |
|
В том числе права возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др. |
11 |
0 |
|
|
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование |
12 |
0 |
0 |
|
из прав на "ноу-хау" |
13 |
|
|
|
Права на пользование обособленными природными объектами |
20 |
|
|
|
Организационные расходы |
30 |
|
|
|
Деловая репутация организации |
40 |
|
|
|
Прочие |
49 |
0 |
0 |
|
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349) |
350 |
0 |
0 |
|
Показатель |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
Амортизация нематериальных активов - всего |
50 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здания |
70 |
60 452 |
65 745 |
|
Сооружения |
80 |
1 072 584 |
1 139 739 |
|
Машины и оборудование |
85 |
91 558 |
110 194 |
|
Транспортные средства |
90 |
36 189 |
38 154 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
95 |
4 554 |
4 755 |
|
Рабочий скот |
100 |
0 |
0 |
|
Продуктивный скот |
105 |
0 |
0 |
|
Многолетние насаждения |
110 |
0 |
0 |
|
Другие виды основных средств |
115 |
7 189 |
7 686 |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
120 |
0 |
0 |
|
Итого (сумма строк 360-369) |
130 |
1 272 526 |
1 366 273 |
|
в том числе: производственные |
0 |
0 |
|
|
непроизводственные |
|
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало года |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Амортизация амортизируемого имущества |
|
|
|
|
основных средств: всего |
140 |
664 761 |
|
|
в том числе: зданий и сооружений |
141 |
13 691 |
|
|
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
53 037 |
|
|
других |
143 |
598 033 |
|
|
Из строки 371, графы 3 и 6: переданы в аренду - всего |
150 |
0 |
|
|
в том числе: здания |
151 |
0 |
|
|
сооружения |
152 |
0 |
|
|
траспорт |
153 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
переведено на консервацию |
160 |
0 |
|
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
170 |
0 |
|
|
|
|
||
|
|
|
||
|
III.Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
|
0,000 |
0,000 |
|
Имущество, предоставляяемое по договору проката |
|
0,000 |
0,000 |
|
Прочие |
|
|
|
|
Итого (сумма строк 381-383) |
|
0,000 |
0,000 |
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Долгосрочные |
|
|
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Паи и акции других организаций |
510 |
0 |
82 232 |
|
Облигации и другие долговые обязательства |
520 |
0 |
0 |
|
Предоставленные займы |
530 |
0 |
0 |
|
Прочие |
540 |
0 |
0 |
|
Справочно: по рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги |
550 |
0 |
0 |
|
Итого |
|
0 |
82 232 |
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Остаток на начало года |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
краткосрочная, всего |
600 |
66 514 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
601 |
60 728 |
|
|
авансы выданные |
602 |
4 546 |
|
|
прочая |
603 |
1 240 |
|
|
долгосрочная, всего |
610 |
0 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
роасчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
0 |
|
|
авансы выданные |
612 |
0 |
|
|
прочая |
613 |
0 |
|
|
ИТОГО |
620 |
66 514 |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
краткосрочная, всего |
630 |
142 733 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками |
631 |
100 320 |
|
|
авансы полученные |
632 |
35 478 |
|
|
расчеты по налогам и сборам |
633 |
6 935 |
|
|
прочая |
634 |
0 |
|
|
Крелиты |
640 |
0 |
|
|
Займы |
650 |
0 |
|
|
долгосрочная - всего |
660 |
0 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
Кредиты |
661 |
0 |
|
|
Займы |
662 |
0 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
663 |
0 |
|
|
ИТОГО |
670 |
142 733 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный год |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Материальные затраты |
710 |
188 309 |
|
|
в том числе: |
711 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
720 |
130 983 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
730 |
30 785 |
|
|
Амортизация |
740 |
48 593 |
|
|
Прочие затраты |
750 |
194 498 |
|
|
в том числе: |
751 |
|
|
|
|
752 |
|
|
|
|
753 |
|
|
|
Итого по элементам затрат |
760 |
593 168 |
|
|
Изменение остатков:(прирост (+), уменьшение(-)) |
770 |
|
|
|
незавершенного произовдства |
|
0 |
|
|
расходов будущих периодов |
766 |
581 |
|
|
резервов предстоящих расходов |
767 |
|
Структура источников средств предприятия |
|||||||
|
Наименование агрегатных разделов пассива баланса |
Показатель |
||||||
|
абсолютный, тыс.р. |
удельный вес, % |
изменение |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсо-лютное |
темп прироста |
структу-ры |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
I вариант |
|||||||
|
Источники собственных средств |
585 403 |
664 711,0 |
79,78% |
82,24% |
79 308 |
13,55% |
2,46% |
|
Заемные средства |
148 384 |
143 572,0 |
20,22% |
17,76% |
-4 812 |
-3,24% |
-2,46% |
|
Итого |
733 787 |
808 283,0 |
100,00% |
100,00% |
74 496 |
10,15% |
0,00% |
|
II вариант |
|||||||
|
Источники собственных средств с учетом приравненных к ним заемных |
585 403 |
664 711 |
79,78% |
82,24% |
79 308 |
13,55% |
2,46% |
|
Заемные средства за минусом приравненных к собственным |
148 384 |
143 572 |
20,22% |
17,76% |
-4 812 |
-3,24% |
-2,46% |
|
Итого |
733 787 |
808 283 |
100,00% |
100,00% |
74 496 |
|
0,00% |
|
Пассив сравнительного аналитического баланса |
||||||||
|
Пассив |
Показатель |
|||||||
|
абсолютный, тыс.р. |
структура, % |
изменение |
||||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсо-лютное |
темп прироста |
структу-ры |
графа 6/ итог графы 6 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Источники собственных средств |
585 403 |
664 711 |
79,78% |
82,24% |
79 308 |
13,55% |
2,46% |
72% |
|
2. Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0% |
|
3. Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0% |
|
4. Задолженность перед другими предприятиями |
135 798 |
117 685 |
18,51% |
14,56% |
-18 113 |
-13,34% |
-3,95% |
-16% |
|
5. Задолженность по налогам и сборам |
6 935 |
16 670 |
0,95% |
2,06% |
9 735 |
140,37% |
1,12% |
9% |
|
6. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
-858 |
1 030 |
-0,12% |
0,13% |
1 888 |
-220,05% |
0,24% |
2% |
|
7. Задолженность перед персоналом организации |
6 509 |
8 186 |
0,89% |
1,01% |
1 677 |
25,76% |
0,13% |
2% |
|
8. Прочие |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0% |
|
Валюта баланса |
733 787 |
808 283 |
100% |
100% |
110 721 |
15,09% |
0,00% |
67,28% |
|
Источники собственных средств |
||||||
|
Наименование показателя |
Показатель |
|||||
|
абсолютный, тыс.р. |
структура, % |
изменение |
||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсолютное |
структуры |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Уставный капитал (85) |
10 886 |
10 886 |
1,86% |
1,6% |
0 |
-0,22% |
|
Добавочный капитал (87) |
185 521 |
185 521 |
31,69% |
27,98% |
0 |
-3,71% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
388 957 |
466 671 |
66,45% |
70,38% |
77714 |
3,93% |
|
Итого |
585 364 |
663 078 |
100,00% |
100,00% |
77 714 |
0,00% |
|
Укрупненная структура активов предприятия |
|||||||
|
Наименование агрегатных разделов актива баланса |
Показатель |
||||||
|
абсолютный, тыс.р. |
удельный вес, % |
изменение |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсолютное |
темп прироста |
структу-ры |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Внеоборотные активы |
623 593 |
668 407 |
84,98% |
82,69% |
44 814 |
7,19% |
-2,29% |
|
2. Оборотные активы |
110 194 |
139 876 |
15,02% |
17,31% |
29 682 |
26,94% |
2,29% |
|
Итого |
733 787 |
808 283 |
100,00% |
100,00% |
74 496 |
10,15% |
X |
|
Структура активов предприятия с точки зрения оценки их ликвидности |
|||||||
|
Наименование агрегатных разделов актива баланса |
Показатель |
||||||
|
абсолютный, тыс.р. |
удельный вес, % |
изменение |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсолютное |
темп прироста |
структу-ры |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Труднореализуемые активы |
623 593 |
668 407 |
85,05% |
91,16% |
44 814 |
7,19% |
6,11% |
|
2. Легко реализуемые запасы и затраты предприятия |
40 172 |
35 209 |
5,48% |
4,36% |
-4 963 |
-12,35% |
-1,12% |
|
3. Легко реализуемые требования |
66 514 |
99 370 |
9,07% |
12,29% |
32 856 |
49,40% |
3,22% |
|
4. Быстрореализуемые активы |
2 927 |
5 258 |
0,40% |
0,65% |
2 331 |
79,64% |
0,25% |
|
Итого |
733 206 |
808 244 |
100,00% |
100,00% |
35 187 |
4,80% |
X |
|
Структура активов предприятия по направлениям их использования в хозяйстве |
|||||||
|
Наименование агрегатных разделов актива баланса |
Показатель |
||||||
|
абсолютный, тыс.р. |
удельный вес, % |
изменение |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсолютное |
темп прироста |
структу-ры |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Средства, используемые внутри предприятия |
667 273 |
708 913 |
90,94% |
87,71% |
41 640 |
6,24% |
-3,23% |
|
2. Средства, используемые за пределами предприятия |
66 514 |
99 370 |
9,06% |
12,29% |
32 856 |
49,40% |
3,23% |
|
Итого |
733 787 |
808 283 |
100,00% |
100,00% |
74 496 |
10,15% |
X |
ЗАТРАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Наименование показателя |
За отчетный год |
За преды-дущий год |
Структура затрат, отчет |
Структура затрат, база |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Материальные затраты |
188 309 |
188 529 |
32% |
34% |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Затраты на оплату труда |
130 983 |
112 723 |
22% |
20% |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Отчисления на социальные нужды |
30 785 |
27 123 |
5% |
5% |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Амортизация основных средств |
48 593 |
39 147 |
8% |
7% |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Прочие затраты |
194 498 |
189 733 |
33% |
34% |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Итого по элементам затрат |
593 168 |
557 255 |
100% |
100% |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Выручка (нетто) от реа-лизации товаров, продук-ции, работ, услуг (за минусом НДС) |
660 947 |
604 335 |
Х |
Х |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Уровень затрат на рубль выручки от реализации |
0,897 |
0,922 |
Х |
Х |
|
Структура и состав основных средств |
||||||
|
Состав основных средств |
Остаток на начало года |
Поступи-ло (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Коэффици-ент поступле-ния ({гр.3/гр.5}*100%) |
Коэффици-ент выбытия ({гр.4/гр.2}*100%) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Здания |
60 452 |
6 753 |
1 460 |
65 745 |
0,10 |
0,02 |
|
Сооружения и передаточные устройства |
1 072 584 |
68 445 |
1 290 |
1 139 739 |
0,06 |
0,00 |
|
Машины и оборудование |
91 558 |
22 089 |
3 453 |
110 194 |
0,20 |
0,04 |
|
Транспортные средства |
36 189 |
3 510 |
1 545 |
38 154 |
0,09 |
0,04 |
|
Производственный и хояйственный инвентарь |
4 554 |
215 |
14 |
4 755 |
0,05 |
0,00 |
|
Рабочий скот |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Продуктивный скот |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Многолетние насаждения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Другие виды ОС |
7 189 |
716 |
219 |
7 686 |
0,09 |
0,03 |
|
Земельные участки и объекты природопользования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Капитальные вложения на коренное улучшение замель |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Итого основных средств |
1 272 526 |
101 728 |
7 981 |
1 366 273 |
0,074 |
0,006 |
|
Динамика износа основных фондов |
||||||
|
|
|
|
|
|
на начало года |
на конец года |
|
Коэффициент износа |
52,24% |
54,10% |
||||
|
Коэффициент годности |
Кг=100-Ки |
47,76% |
45,90% |
32,99% |
53,83% |
|
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
Коэффициент поступления |
Коэффициент выбытия |
Структура на начало |
Структура на конец |
|
|
1 |
Здания |
60 452 |
6 753 |
1 460 |
65 745 |
|
|
4,75% |
6,64% |
|
2 |
Сооружения |
1 072 584 |
68 445 |
1 290 |
1 139 739 |
0,06005 |
|
84,27% |
67,28% |
|
3 |
Машины и оборудование |
91 558 |
22 089 |
3 453 |
110 194 |
0,20046 |
0,037714 |
7,19% |
21,71% |
|
4 |
Транспортные средства |
36 189 |
3 510 |
1 545 |
38 154 |
|
|
2,84% |
3,45% |
|
5 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 554 |
215 |
14 |
4 755 |
|
|
0,36% |
0,21% |
|
6 |
Другие виды основных средств |
7 189 |
716 |
219 |
7 686 |
|
|
0,56% |
0,70% |
|
7 |
Итого: |
1 272 829 |
101 728 |
7 981 |
1 366 576 |
0,07444 |
0,00627 |
100,00% |
100,00% |
|
8 |
В том числе активные |
1 133 339 |
84 |
0 |
1 205 787 |
0,00007 |
|
89,04% |
88,23% |
|
9 |
В том числе пассивные |
139 490 |
27 |
-112 |
160 789 |
0,00017 |
-0,0008 |
10,96% |
11,77% |
|
наименование показателя |
отчетный период |
базисный период |
Структура |
Изменение |
||
|
отчетная |
базисная |
абсолютн |
относит. |
|||
|
Выручка от реализации продукции без НДС и СН и аналогич. платеж. |
660947 |
604335 |
-67,14% |
-63,68% |
56612 |
-3,47% |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
-593168 |
-557316 |
-89,75% |
-92,22% |
-35852 |
2,47% |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
|
Прибыль(убыток) от продаж |
67779 |
47019 |
10,25% |
7,78% |
20760 |
2,47% |
|
Операционные доходы |
17931 |
51191 |
2,71% |
8,47% |
-33260 |
-5,76% |
|
Операционные расходы |
-25373 |
-25960 |
-3,84% |
-4,30% |
587 |
0,46% |
|
Внереализационные доходы |
0 |
0 |
|
|
0 |
0,00% |
|
Внереализационные расходы |
0 |
0 |
|
|
0 |
0,00% |
|
Прибыль(убыток) до налогообложения |
60337 |
72250 |
9,13% |
11,96% |
-11913 |
-2,83% |
|
Налог на прибыль и другие аналогичные обязательные платежи |
-15814 |
-22129 |
-2,39% |
-3,66% |
6315 |
1,27% |
|
Прибыль(убыток) от обычной деятельности |
0 |
0 |
|
|
0 |
0,00% |
|
Чрезвычайные доходы |
0 |
0 |
|
|
0 |
0,00% |
|
Чрезвычайные расходы |
0 |
0 |
|
|
0 |
0,00% |
|
Чистая прибыль(нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода |
44523 |
50118 |
6,74% |
8,29% |
-5595 |
-1,56% |
|
Факторный анализ прибыли |
||||
|
показатель |
формула |
значение |
||
|
Фактор роста выручки |
|
4404,57632 |
||
|
Фактор изменения уровня себестоимости |
|
-16355,424 |
||
|
Фактор изменения уровня коммерческих затрат |
|
|
||
|
Фактор изменения уровня управленческих затрат |
|
|