Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ
імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ
ПОСІБНИК
ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
ТА СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
“ФІНАНСОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ”
(відповідно до вимог ECTS)
ХАРКІВ
2007
Навчально-методичний посібник для самостійної роботи та семінарських занять з навчальної дисципліни “Фінансове право України” (відповідно до вимог ECTS) / Уклад.: М.П.Кучерявенко, О.О. Дмитрик, М.О. Перепелиця, О.Е. Сімсон. – Х.: Нац. юрид. акад. України, 2007. – 51 с.
У к л а д а ч і: М.П. Кучерявенко,
О.О. Дмитрик,
М.О. Перепелиця,
О.Е. Сімсон.
Рекомендовано до видання редакційно-видавничою радою
академії (протокол № 7 від 05.09.2007 р.)
© Національна юридична академія України, 2007
ЗМІСТ
1. Вступ...........................................................................................3
2. Загальний розрахунок годин лекцій, практичних
(семінарських) занять, самостійної роботи..........................5
3. Програма навчальної дисципліни “Фінансове
право України”...............................................................................7
4. Завдання до практичних занять та самостійної роботи........15
5. Словник основних термінів........................................................26
6. Поточний (модульний) контроль знань студентів.................37
7. Індивідуальна робота студентів...............................................40
8. Програмні питання з навчальної дисципліни “Фінансове
право України”.............................................................................41
9. Критерії оцінки успішності студентів з навчальної
дисципліни................................................................................44
10. Список рекомендованої літератури.......................................46
1. ВСТУП
Фінансове право являє собою сукупність взаємопов’язаних правових норм, що регулюють особливе коло суспільних відносин – фінансових. У сучасних умовах, що характеризуються зміною економічної основи України, створенням нової суверенної держави, наданням широких повноважень органам місцевого самоврядування, суттєво змінюється, удосконалюється їх фінансово-правове регулювання. Утім законодавство, що регулює фінансові відносини, є мобільним, розгалуженим. Нові реалії українського державотворення потребують додаткового осмислення сутності сучасного фінансового права та підвищених вимог до якості його змісту. Більше того, в умовах становлення України як демократичної, правової, соціальної держави в правовій системі зростає значущість розробок учених-фінансистів для процесу державотворення й удосконалення правової системи; посилюється роль фінансового права як галузі, науки і навчальної дисципліни, що є важливим чинником формування у майбутніх юристів демократичного світогляду.
Головною метою курсу є розкриття (вивчення) сукупності правових норм, що регулюють фінансові відносини в Україні, характеристика їх взаємозв’язку зі змінами, що відбуваються у фінансовій системі держави в умовах становлення ринкової економіки, розширення у студентів світогляду щодо фінансово-правового регулювання фінансової діяльності держави та місцевого самоврядування. Передбачається розгляд багатьох питань, що дає студентам широкий діапазон світоглядних уявлень із найбільш актуальних фінансово-правових проблем розвитку України.
Зокрема – це поняття фінансів, фінансової діяльності держави та фінансової системи; фінансового контролю, питання правового регулювання бюджетних, податкових, валютних та інших фінансових відносин. Першочерговим завданням є засвоєння фінансово-правових категорій, уміння орієнтуватися у масиві законодавства, що регулює фінансові відносини.
Студенти п о в и н н і:
знати фінансово-правову термінологію, основні положення фінансового права;
працювати з нормативно-правовими актами, що регулюють фінансові відносини;
аналізувати їх зміст;
порівнювати фінансово-правові категорії;
розкривати взаємозв’язок з іншими дисциплінами;
логічно викладати матеріал; аргументовано доводити свою думку.
2. ЗАГАЛЬНИЙ РОЗРАХУНОК ГОДИН ЛЕКЦІЙ,
СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ, САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
|
№ п/п |
Тема |
Всього годин |
У тому числі |
||
|
лекції |
практичні заняття,колоквіуми |
самостійна робота |
|||
|
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ І. Правова природа фінансів та фінансової діяльності держави
|
|||||
|
1 |
Поняття фінансів. Фінансова діяльність держави |
8 |
4 |
2 |
2 |
|
2 |
Фінансове право в правовій системі України |
7 |
4 |
2 |
1 |
|
3 |
Фінансово-правові норми і фінансові правовідносини |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
4 |
Правове регулювання фінансового контролю в Україні |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
5 |
Відповідальність за порушення фінансового законодавства |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ ІІ. Бюджетне право
|
|||||
|
6 |
Основи правового регулювання бюджетних відносин в Україні |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
7 |
Бюджетна система України |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
8 |
Бюджетний процес |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
9 |
Міжбюджетні відносини |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
10 |
Правове регулювання державних видатків |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
11 |
Правовий режим цільових державних і місцевих фондів |
5 |
2 |
1 |
2 |
Продовження
|
ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ ІІІ. Окремі інститути фінансового права
|
|||||
|
12 |
Податкове право і податкова система України |
6 |
2 |
2 |
2 |
|
13 |
Правовий режим державного кредиту та державного боргу |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
14 |
Правові основи державного страхування |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
15 |
Публічно-правове регулювання банківської діяльності, грошового обігу та розрахунків |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
16 |
Правові основи валютного регулювання і валютного контролю |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
17 |
Публічно-правова природа ціноутворення в Україні |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
Разом |
102* |
38 |
20 |
28 |
* У тому числі індивідуальна робота – 16 год.
ЗАТВЕРДЖЕНО
Вченою радою Національної юридичної
академії імені Ярослава Мудрого
(протокол № 11 від 29.06.2007 р.)
3. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
“ФІНАНСОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ”
Р о з д і л І. ПОНЯТТЯ ФІНАНСІВ.
ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ ДЕРЖАВИ
Фінанси як система відносин. Розмежування фінансів як відносин та фінансів як сукупності матеріальних важелів. Передумови виникнення фінансів. Зміст, ознаки та функції фінансів. Співвідношення фінансів та грошових фондів. Централізовані та децентралізовані грошові фонди.
Зміст публічних фінансів. Державні фінанси та фінанси територіальних громад. Склад публічних фінансів, місце бюджетів у їх системі. Позабюджетні кошти держави та територіальних громад.
Діяльність держави в галузі управління фінансами. Принципи, форми та методи фінансової діяльності держави. Стадії фінансової діяльності держави. Мобілізація публічних коштів. Розподілення фондів коштів держави та територіальних громад. Витрачання публічних коштів. Контроль за рухом публічних фондів коштів.
Система держаних органів, що здійснюють фінансову діяльність та їх правовий статус. Органи загальної компетенції. Органи спеціальної компетенції.
Фінансова система, її зміст та структура. Підстави включення складових елементів до фінансової системи держави. Ланки фінансової системи. Бюджетна система. Кредитна система. Державне страхування. Фінанси підприємств.
Р о з д і л ІІ. ФІНАНСОВЕ ПРАВО
У ПРАВОВІЙ СИСТЕМІ УКРАЇНИ
Фінансове право як галузь публічного права. Предмет та метод фінансового права. Роль владних приписів у регулюванні фінансово-правових відносин. Особливості імперативного методу регулювання фінансових відносин.
Система фінансового права. Загальна та Особлива частини. Співвідношення матеріальної та процесуальної сукупності фінансово-правових норм.
Джерела фінансового права. Нормативно-правовий акт. Міжнародний договір. Тенденції розвитку джерел фінансового права.
Місце фінансового права в системі права. Зв’язок фінансового права з іншими галузями права.
Фінансове законодавство, його склад та особливості. Систематизація фінансового законодавства України. Бюджетний кодекс України.
Наука фінансового права та основні напрямки її розвитку на сучасному етапі.
Р о з д і л ІІІ. ФІНАНСОВО-ПРАВОВІ НОРМИ
І ФІНАНСОВІ ПРАВОВІДНОСИНИ
Поняття фінансово-правових норм та їх ознаки. Види фінансово-правових норм. Підстави класифікації та співвідношення окремих груп фінансово-правових норм.
Структура фінансово-правової норми. Гіпотеза фінансово-правової норми. Диспозиція фінансово-правової норми. Особливості санкції фінансово-правової норми.
Фінансові правовідносини, їх зміст та особливості. Види фінансових правовідносин та підстави їх класифікації.
Зміст фінансових правовідносин та елементи, що його складають. Об’єкт фінансових правовідносин. Суб’єкти фінансового права та фінансових правовідносин. Співвідношення сторони та суб’єкта фінансового правовідношення.
Підстави виникнення, зміни та припинення фінансових правовідносин. Юридичний факт.
Р о з д і л ІV. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛЮ В УКРАЇНІ
Місце фінансового контролю в державному управлінні рухом публічних грошових коштів. Поняття та значення фінансового контролю. Реалізація фінансової дисципліни при здійсненні фінансового контролю.
Види фінансового контролю. Класифікація фінансового контролю на види залежно від часу, суб’єкта, об’єкта та підстав. Державний та недержавний фінансовий контроль.
Об’єкти фінансового контролю. Співвідношення об’єкта фінансового правовідношення та об’єкта фінансового контролю.
Методи фінансового контролю. Аналіз фінансової діяльності. Обстеження. Облік. Ревізія та перевірка, їх співвідношення та види. Порядок проведення ревізій та перевірок. Періодичність проведення ревізій та перевірок. Акти за підсумками проведення ревізій та перевірок, їх правові наслідки.
Система органів контролю в галузі фінансової діяльності. Органи фінансового контролю загальної та спеціальної компетенції.
Незалежний фінансовий контроль. Аудиторський контроль. Громадський контроль за здійсненням фінансової діяльності.
Р о з д і л V. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ФІНАНСОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА
Відповідальність за порушення фінансового законодавства в системі юридичної відповідальності.
Підстави відповідальності за порушення фінансового законодавства.
Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.
Р о з д і л VІ. ОСНОВИ ПРАВОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ БЮДЖЕТНИХ ВІДНОСИН В УКРАЇНИ
Бюджетне право як підгалузь фінансового права. Місце бюджетного права в системі фінансово-правової галузі. Зв’язок бюджетного права з іншими галузями права.
Особливості та зміст бюджетно-правових відносин. Об’єкт бюджетних правовідносин. Суб’єкти бюджетних правовідносин. Види бюджетних правовідносин.
Система бюджетного законодавства. Місце Бюджетного кодексу України в системі бюджетного законодавства.
Поняття бюджету та його значення для функціонування держави. Ознаки бюджету. Складові частини бюджету. Загальний та спеціальний фонди бюджету. Резервний фонд.
Бюджетна класифікація та її склад. Класифікація доходів бюджету. Класифікація видатків бюджету. Класифікація фінансування бюджету. Класифікація боргу.
Дефіцит та профіцит бюджету. Підстави та випадки прийняття бюджетів з дефіцитом. Джерела фінансування дефіциту бюджету. Засоби подолання дефіциту та профіциту бюджету.
Право на здійснення запозичень. Гарантії по виконанню боргових зобов’язань. Державний борг.
Р о з д і л VІІ. БЮДЖЕТНА СИСТЕМА УКРАЇНИ
Поняття бюджетних повноважень. Зміст інституту бюджетних повноважень. Бюджетні повноваження України. Бюджетні повноваження органів місцевого самоврядування та їх виконавчих органів.
Бюджетна система України. Принципи бюджетної системи України. Зміст принципів бюджетної системи.
Склад бюджетної системи України. Державний бюджет. Місцеві бюджети. Правова форма державного та місцевих бюджетів. Поняття зведеного бюджету. Зведений бюджет України. Місцеві зведені бюджети.
Поняття бюджетного циклу. Співвідношення бюджетного циклу та бюджетного періоду. Бюджетний період.
Р о з д і л VІІІ. БЮДЖЕТНИЙ ПРОЦЕС
Бюджетний процес та принципи його здійснення. Стадії бюджетного процесу.
Учасники бюджетного процесу. Розпорядники бюджетних коштів. Головні розпорядники бюджетних коштів. Бюджетні призначення. Резервний фонд бюджету.
Складання проектів бюджетів.
Розгляд і прийняття закону про Державний бюджет України, рішень про місцеві бюджети.
Виконання бюджету. Пропорційне скорочення видатків бюджетів.
Звітність про бюджет. Підготовка і обговорення звіту про виконання бюджету та прийняття рішення щодо нього.
Р о з д і л ІХ. МІЖБЮДЖЕТНІ ВІДНОСИНИ
Співвідношення окремих ланок бюджетної системи України. Проблема упорядкування доходів та видатків окремих видів бюджетів.
Розмежування видатків між бюджетами. Розрахунок видатків, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів.
Нормативи бюджетної забезпеченості. Коригувальні коефіцієнти фінансових нормативів бюджетної забезпеченості.
Поняття та види міжбюджетних трансфертів. Дотації вирівнювання. Субвенції. Кошти, що передаються до Державного бюджету України, та місцеві бюджети з інших місцевих бюджетів. Дотації.
Порядок надання міжбюджетних трансфертів.
Р о з д і л Х. ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ДЕРЖАВНИХ ВИДАТКІВ
Поняття державних видатків. Принципи здійснення державних видатків. Місце фінансування в механізмі здійснення державних видатків.
Види фінансування. Бюджетне фінансування. Фінансування видатків окремих галузей.
Позабюджетне фінансування. Співвідношення його з виділенням бюджетних коштів. Принципи та види позабюджетного фінансування.
Р о з д і л ХІ. ПРАВОВИЙ РЕЖИМ ЦІЛЬОВИХ ДЕРЖАВНИХ І МІСЦЕВИХ ФОНДІВ
Поняття та класифікація цільових державних і місцевих фондів. Значення державних позабюджетних фондів і їх співвідношення з коштами бюджетів.
Цільові фонди коштів органів місцевого самоврядування.
Правовий статус і співвідношення окремих позабюджет-них фондів.
Р о з д і л ХІІ. ПОДАТКОВЕ ПРАВО
І ПОДАТКОВА СИСТЕМА УКРАЇНИ
Податкове право як фінансово-правовий інститут. Місце податкового права в правовій системі України. Особливості структури податково-правового інституту.
Предмет та метод податкового права.
Податкове законодавство України. Стан та перспективи його систематизації.
Поняття податку, його ознаки та функції. Правовий механізм податку. Основні елементи правового механізму податку. Додаткові елементи правового механізму податку. Факультативні елементи правового механізму податку.
Система оподаткування в Україні та її структура. Класифікація податків та зборів (обов’язкових платежів). Співвідношення податку, збору, мита та підстави їх розмежування.
Р о з д і л ХІІІ. ПРАВОВИЙ РЕЖИМ ДЕРЖАВНОГО КРЕДИТУ ТА ДЕРЖАВНОГО БОРГУ
Поняття державного боргу. Підстави здійснення державного запозичення.
Види державного боргу. Внутрішній та зовнішній державний борг. Граничний обсяг боргу. Управління державним боргом.
Поняття кредитування. Місце та особливості державного кредиту. Співвідношення державного кредиту із системою державних доходів. Особливості правовідносин, що виникають у галузі державного кредиту. Форми державного кредиту та підстави їх класифікації. Правове регулювання внутрішніх державних та місцевих позик.
Державні цінні папери. Облігації державної внутрішньої позики. Казначейські сертифікати.
Р о з д і л ХІV. ПРАВОВІ ОСНОВИ ДЕРЖАВНОГО СТРАХУВАННЯ
Зміст правового регулювання страховою діяльністю. Поняття та функції державного страхування. Державне страхування як ланка фінансової системи.
Види державного страхування, їх співвідношення, класифікація та зміст.
Р о з д і л ХV. ПУБЛІЧНО-ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ, ГРОШОВОГО ОБІГУ
ТА РОЗРАХУНКІВ
Регулювання відносин за участю банків. Сфера публічно-правового регулювання банківської діяльності. Особливості фінансово-правових відносин за участю банків.
Публічно-правові основи банківської діяльності. Банківська система України та її структура.
Правовий статус Національного банку України. Функції Національного банку України, які пов’язані з фінансово-правовим регулюванням.
Правовий статус інших банків в Україні. Банківське регулювання та банківський нагляд. Державні банки.
Структура грошової системи України. Правові основи готівкового обігу. Правове регулювання безготівкових розрахунків.
Р о з д і л ХVІ. ПРАВОВІ ОСНОВИ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ І ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ
Поняття валюти та валютних цінностей. Національна та іноземна валюти. Склад валютних цінностей. Валюта. Цінні папери та платіжні доручення. Банківські метали.
Класифікація видів валют. Поняття конвертованості валюти.
Валютні операції. Класифікація валютних операцій.
Валютне регулювання і валютний контроль. Порядок переміщення валютних цінностей через митний кордон України. Валютні обмеження.
Органи, що здійснюють валютне регулювання і валютний контроль. Уповноважені банки. Агенти валютного контролю.
Відповідальність за порушення валютного законодавства України.
Р о з д і л ХVІІ. ПУБЛІЧНО-ПРАВОВА ПРИРОДА ЦІНОУТВОРЕННЯ В УКРАЇНІ
Визначення ціни. Публічно-правовий аспект формування ціни.
Структура ціни. Публічно-правова природа складових елементів при ціноутворенні.
Система цін. Класифікація видів ціни.
Правове регулювання статусу органів ціноутворення.
4. ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
ТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
Т е м а 1. Поняття фінансів. Фінансова діяльність
держави
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Поняття фінансів, їх ознаки та функції.
2. Зміст, принципи, форми та методи фінансової діяльності держави.
3. Фінансова система та її структура.
Т е м а 2. Фінансове право у правовій системі України
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Предмет і метод фінансового права.
2. Система фінансового права.
3. Джерела фінансового права, фінансове законодавство.
4. Фінансове право у системі права.
5. Наука фінансового права.
Т е м а 3. Фінансово-правові норми
і фінансові правовідносини
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Поняття, структура і особливості фінансово-пра-вових норм.
2. Види фінансово-правових норм.
3. Зміст і особливості фінансових правовідносин.
4. Специфіка суб’єктного складу фінансових правовідносин. Співвідношення суб’єктів фінансового права і фінансових правовідносин.
5. Об’єкт фінансових правовідносин.
Т е м а 4. Правове регулювання фінансового контролю
в Україні
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Поняття, зміст та значення фінансового контролю.
2. Види фінансового контролю та підстави їх класифікації.
3. Система органів, що здійснюють фінансовий контроль.
4. Методи фінансового контролю.
5. Порядок проведення ревізій та перевірок.
6. Незалежний фінансовий контроль.
Т е м а 5. Відповідальність за порушення
фінансового законодавства
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Відповідальність за порушення фінансового законодавства в системі юридичної відповідальності.
2. Підстави відповідальності за порушення фінансового законодавства.
3. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
4. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.
Т е м а 6. Основи правового регулювання бюджетних
відносин в Україні
Завдання
1. На засіданні Верховної Ради України народні депутати своєчасно не прийняли рішення про затвердження закону про Державний бюджет України на наступний рік, тобто до 1 грудня року, що передує плановому. У зв’язку з зазначеними обставинами Верховна Рада України ухвалила постанову про продовження бюджетного періоду для Державного бюджету України на строк три місяці. Виходячи з цього Кабінет Міністрів України прийняв рішення про скорочення фінансування будівництва цілісних майнових комплексів, що мали важливе значення для розвитку соціальної інфраструктури міст.
Які правові наслідки цієї ситуації? Чи передбачена відповідальність народних депутатів за несвоєчасне прийняття закону про Державний бюджет України? За яких обставин Державний бюджет України може бути прийнято на інший період, ніж один календарний рік?
2. На сесії харківської обласної ради народних депутатів було ухвалено рішення про зарахування до бюджетів обласного значення 50 % загального обсягу податку на доходи фізичних осіб, що справляється на території області. Ще 25 % загального обсягу податку з доходів фізичних осіб, що справляється на цій території, мало бути перераховано до обласного бюджету з метою фінансування будівництва нового спортивного комплексу.
Визначте правомірність рішення обласної ради народних депутатів.
3. Під час розгляду проекту закону про Державний бюджет України на засіданні Кабінету Міністрів України міністр фінансів запропонував включити до законопроекту норму про можливість надання кредитів Національним банком України для фінансування поточного дефіциту на стадії виконання Державного бюджету.
Чи може закон про Державний бюджет України містити таку норму? Які джерела фінансування дефіциту бюджетів передбачені чинним законодавством?
Т е м а 7. Бюджетна система України
Завдання
1. У зв’язку з дефіцитом Державного бюджету Кабінет Міністрів України одержав позику у розмірі 5 млн грн. Зазначені кошти було використано для виплати пенсій населенню.
Зробіть аналіз ситуації. Які існують джерела фінансування дефіциту Державного бюджету? Хто має право на здійснення запозичень? Який порядок використання грошових надходжень, отриманих у разі запозичення?
2. Обласна рада народних депутатів на закритому засіданні затвердила зміни до місцевого бюджету, в результаті чого було вирішено використати частину коштів спеціального фонду бюджету на фінансування утримання органів місцевої влади та органів прокуратури. Ці видатки були віднесено депутатами до таємних. Своє рішення депутати обґрунтували особливим значенням діяльності цих органів для держави та їх недостатнім фінансуванням. У зв’язку з проведенням закритого засідання ради її рішення не було опубліковано.
Які принципи бюджетної системи було порушено? Розкрийте їх зміст? Які видатки віднесено законодавством до таємних?
3. У зв’язку з тим, що в Державному бюджеті на поточний рік не було передбачено коштів на здійснення заходів щодо запобігання епідемії грипу, міністр фінансів України прий-няв рішення про спрямування 10 млн грн із резервного фонду Державного бюджету на покриття цих видатків.
Обґрунтуйте рішення міністра фінансів України. Розкрийте правовий режим резервного фонду Державного і місцевих бюджетів в Україні.
Т е м а 8. Бюджетний процес
Завдання
1. Після березневого звіту про виконання бюджету виявлено недоотримання надходжень до доходної частини бюджету, що мають стійкий характер, зокрема суттєво зменшилися (на 25%) надходження від податку на прибуток підприємств. Для подолання такої ситуації народними депутатами для розгляду у Верховній Раді України були внесені пропозиції про внесення змін до закону про Державний бюджет на поточний рік, згідно з якими збільшувалися ставки деяких податків.
Проаналізуйте ситуацію. Який існує порядок внесення змін до закону про Державний бюджет України?
2. Кабінет Міністрів України 20 липня подав на розгляд Верховної Ради України проект Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період.
Розкрийте правову природу проекту Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період. У чому полягає правове значення цього акта? Які акти про бюджет приймаються на стадіях бюджетного процесу?
3. При розгляді проекту закону про Державний бюджет України у другому читанні групою депутатів були внесені пропозиції щодо змін деяких статей, відповідно до яких можливе збільшення доходної частини бюджету та уникнення дефіциту бюджету.
Розв’яжіть ситуацію.
Т е м а 9. Міжбюджетні відносини
Завдання
1. Відповідно до закону про державний бюджет на поточний рік до Луганського обласного бюджету надійшли кошти субвенції з державного бюджету на виконання інвестиційного проекту у сумі 10 млн грн. Частина отриманих коштів, зокрема 7 млн грн, були використані на модернізацію теплових та водопостачальних мереж міста Луганська, які знаходилися у вкрай незадовільному стані. Інша частина була спрямована на газифікацію сел. Врубовське.
Дайте правову оцінку ситуації.
2. У зв’язку з наданням пільг окремим категоріям громадян по сплаті податку з доходів фізичних осіб суттєво зменшилися доходи обласного бюджету на здійснення власних повноважень. Тому голова обласної адміністрації видав розпорядження про обов’язкове перерахування 10% доходів бюджетів області за перший квартал поточного року до обласного бюджету. Ці кошти забезпечать можливість фінансування місцевої міліції та будівництва метрополітену.
Чим повинно супроводжуватись рішення про надання податкових пільг, що зменшують доходи місцевих бюджетів? Який порядок передачі коштів з одного місцевого бюджету до іншого? Чи є розпорядження голови облдержадміністрації таким, що не суперечить чинному законодавству?
3. Після звіту про виконання державного бюджету за другий квартал виявлено перевищення доходів спеціального фонду бюджету над його видатками. Оскільки така ситуація свідчить про профіцит бюджету, Верховна Рада України прийняла рішення про передачу надлишково отриманої частини коштів спеціального фонду Державного бюджету України у вигляді субвенції міському бюджету м. Тернопіль на ремонт електростанції.
Обґрунтуйте правомірність рішення Верховної Ради України.
Т е м а 10. Правове регулювання державних видатків
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Поняття і види державних і місцевих видатків.
2. Розподіл видатків між ланками бюджетної системи.
3. Поняття і принципи фінансування видатків.
4. Порядок кошторисно-бюджетного фінансування.
5. Фінансування окремих видів державних видатків.
Т е м а 11. Правовий режим цільових державних
і місцевих фондів
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Поняття та класифікація цільових державних і місцевих фондів.
2. Цільові фонди коштів органів місцевого самоврядування.
3. Правовий статус і співвідношення окремих позабюджетних фондів
Т е м а 12. Податкове право і податкова система
України
Завдання
1. Севастопольська міська рада народних депутатів звільнила від сплати збору за використання радіочастотного ресурсу України та податку з реклами строком на 1 рік ЗАТ, що було зареєстровано та здійснювало свою господарську діяльність у м. Севастополі. Це рішення було аргументовано тим, що діяльність даного товариства спрямована на благоустрій міста.
Чи є таке рішення Севастопольської міської ради правомірним?
2. Головний бухгалтер підприємства своєчасно подав до податкового органу відповідну декларацію. Однак через рік головний бухгалтер не зміг підтвердити розрахунки, що були наведені у цій декларації наявними документами обліку, що свідчило про заниження суми податкових зобов’язань підприємства. Тоді орган контролю самостійно визначив суму податкового зобов’язання платника податків.
Чи є такі дії податкового органу правомірними? Хто і яку в цьому випадку має нести відповідальність?
3. Орган державної податкової служби надіслав митному органу вимогу стосовно надання за минулий місяць звіту про дані щодо ввозу на митну територію України імпортних товарів та дані про податок на додану вартість і акцизний збір, що при цьому мали бути сплачені. Проте митний орган відмо-вився виконати цю вимогу, мотивуючи це тим, що справляння податку на додану вартість і акцизного збору при ввозі на митну територію України імпортних товарів є виключно його компетенцією відповідно до митного законодавства України і тому ніякому іншому державному органу він звітувати з цього приводу не зобов’язаний.
Чи повинен митний орган надавати такий звіт у податковий орган? Якщо так, то для чого це потрібно?
Т е м а 13. Правовий режим державного кредиту
та державного боргу
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Правове регулювання державного кредиту.
2. Види державних запозичень.
3. Поняття державного боргу, його наслідки та шляхи подолання.
4. Правовий режим випуску та обігу державних цінних паперів.
Т е м а 14. Правові основи державного страхування
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Правове регулювання публічних засад у галузі страхування.
2. Зміст, принципи, форми та методи державного страхування.
3. Загальнодержавні обов’язкові страхові збори.
Т е м а 15. Правове регулювання банківської
діяльності, грошового обігу та розрахунків
Завдання
1. Підприємство “Каштан”, яке має поточний рахунок у комерційному банку “Фактор”, надіслало до установи банку платіжне доручення з метою перерахування 100 тис. грн на рахунок будівельної компанії “Інвестбуд”. У реквізиті “Призначення платежу” цього платіжного доручення було вказано: “безоплатна фінансова допомога”.
Якими повинні бути дії комерційного банку “Фактор” у цьому випадку?
2. Відділом державної виконавчої служби Московського району м. Харкова був надісланий запит до комерційного банку “Вектор” з проханням надання інформації про наявність коштів на поточному рахунку та здійснені операції протягом останнього місяця клієнтом банку – АТ “Імпекс”, яке є боржником у відкритому виконавчому провадженні.
Чи повинен комерційний банк “Вектор” надати відповідну інформацію відділу державної виконавчої служби?
3. До комерційного банку “Агробанк” надійшла платіжна вимога з районної податкової інспекції про примусове списання коштів з рахунку клієнта банку – підприємства “Аріан” з метою погашення податкового боргу. В реквізиті “Призначення платежу” були вказані назва, номер і дата рішення податкового органу про списання суми податкового боргу. Комерційний банк “Агробанк” не прийняв цю платіжну вимогу. Начальник районної податкової інспекції надіслав лист до територіального управління Національного банку України у Харківській обл., в якому вимагав застосувати до “Агробанку” заходи впливу за порушення банківського законодавства.
Чи є дії комерційного банку “Агробанк” такими, що порушують чинне законодавство? Яке рішення в цій ситуації має прийняти територіальне управління Національного банку України?
Т е м а 16. Правові основи валютного регулювання
і валютного контролю
Завдання
1. Підприємство “Аякс” уклало договір з компанією “Siemens” на поставку медичного обладнання на суму 80 тис. євро. За дорученням підприємства “Аякс” комерційний банк “Синтез” придбав вказану суму на міжбанківському валютному ринку та зарахував її на валютний рахунок підприємства “Аякс”, але протягом двох тижнів до комерційного банку “Синтез” не надійшло платіжне доручення про перерахування коштів на рахунок компанії “Siemens”.
Якими в цій ситуації мають бути дії комерційного банку “Синтез”?
2. Під час проведення документальної податкової перевірки АТ “Барс” було встановлено, що у березні 2001 р. був укладений кредитний договір між ним та іноземним банком на суму 50 тис. доларів США. Кошти за договором були вчасно одержані та зараховані уповноваженим банком “Омега” на рахунок АТ “Барс”, але документи, що свідчать про правомірність одержання кредитних коштів АТ “Барс” до банку не надійшли.
Якими повинні бути дії комерційного банку “Омега” за таких обставин? Які наслідки передбачені чинним законодавством у разі, якщо уповноважений банк не повідомляє орган державної податкової служби про одержання кредиту резидентом від банка-нерезидента?
3. Під час попереднього розслідування по кримінальній справі слідчим, відповідно до ст.1541 Кримінально-процесуального кодексу України, було обрано запобіжний захід до підозрюваного у вигляді застави. В якості застави слідчим було прийнято від підозрюваного 20 тис. доларів США, про що був складений “протокол прийняття застави”.
Чи правомірні дії слідчого?
Т е м а 17. Публічно-правова природа ціноутворення
в Україні
(к о л о к в і у м)
П л а н
1. Поняття ціни.
2. Система цін.
3. Органи ціноутворення.
5. СЛОВНИК ОСНОВНИХ ТЕРМІНІВ
Анулювання – повна відмова держави від своїх боргових зобов’язань (внутрішніх, зовнішніх, по всьому державному боргу в цілому).
Банківське регулювання – одна з функцій Національного банку України, яка полягає у створенні системи норм, що регулюють діяльність банків, визначають загальні принципи банківської діяльності, порядок здійснення банківського нагляду, відповідальність за порушення банківського законодавства.
Банківський нагляд – система контролю та активних упорядкованих дій Національного банку України, спрямованих на забезпечення дотримання у процесі їх діяльності законодавства України і встановлених нормативів, з метою забезпечення стабільності банківської системи та захисту інтересів вкладників.
Банківські метали – золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів, у зливках і порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, вироблені з дорогоцінних металів
Бюджет – 1) як економічна категорія – сукупність економічних відносин, пов’язаних із формуванням, розподілом, використанням певних централізованих грошових фондів для фінансування завдань державних та адміністративно-територіальних утворень і виконання функцій відповідних органів влади; 2) як правова категорія – правовий акт, основний фінансовий план утворення, розподілу та використання централізованого грошового фонду держави або територіальної громади.
Бюджети місцевого самоврядування – бюджети територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань.
Бюджетна класифікація – єдине систематизоване згрупування доходів, видатків (у тому числі кредитування за вирахуванням погашення) та фінансування бюджету за ознаками економічної сутності, функціональної діяльності, організаційного устрою та іншими ознаками відповідно до законодавства України та міжнародних стандартів.
Бюджетна програма – систематизований перелік заходів, спрямованих на досягнення єдиної мети та завдань, виконання яких пропонує та здійснює розпорядник бюджетних коштів відповідно до покладених на нього функцій;
Бюджетна система України – сукупність державного бюджету та місцевих бюджетів, побудована з урахуванням економічних відносин, державного і адміністративно-територіальних устроїв і врегульована нормами права.
Бюджетна установа – орган, установа чи організація, визначена Конституцією України, а також установа чи орга-нізація, створена у встановленому порядку органами державної влади, органами влади Автономної Республіки Крим чи органами місцевого самоврядування, яка повністю утримується за рахунок, відповідно, державного бюджету чи місцевих бюджетів, та є неприбутковими.
Бюджетне асигнування – повноваження, надане розпоряднику бюджетних коштів відповідно до бюджетного призначення на взяття бюджетного зобов’язання та здійснення платежів із конкретною метою в процесі виконання бюджету.
Бюджетне зобов’язання – будь-яке здійснене відповідно до бюджетного асигнування розміщення замовлення, укладення договору, придбання товару, послуги чи здійснення інших аналогічних операцій протягом бюджетного періоду, згідно з якими необхідно здійснити платежі протягом цього ж періоду або у майбутньому.
Бюджетне призначення – повноваження, надане головному розпоряднику бюджетних коштів цим Кодексом, законом про Державний бюджет України або рішенням про місцевий бюджет, що має кількісні та часові обмеження і дозволяє надавати бюджетні асигнування.
Бюджетне регулювання – надання коштів із загальнодержавних джерел, що закріплені за бюджетом вищого рівня, бюджетам нижчих рівнів із метою збалансування їх на рівні, необхідному для здійснення відповідних повноважень, виконання планів економічного і соціального розвитку на певній території.
Бюджетний устрій – організація і принципи побудови бюджетної системи, її структури, взаємозв’язок між окремими ланками бюджетної системи.
Бюджетний запит – документ, підготовленний розпоряд-ником бюджетних коштів, який містить пропозиції з відповід-ним обгрунтуванням щодо обсягу бюджетних коштів, необхід-них для його діяльності на наступний бюджетний період.
Бюджетний період – проміжок часу, що становить один календарний рік і починається 1 січня кожного року і закінчується 31 грудня того ж року.
Бюджетний процес – сукупність дій уповноважених органів держави та місцевого самоврядування щодо складання, розгляду, затвердження і виконання бюджетів, а також складання, розгляду і затвердження звіту про їх виконання, здійснювана на підставі норм бюджетного права.
Бюджетний розпис – документ, у якому встановлюється розподіл доходів та фінансування бюджету, бюджетних асигнувань головним розпорядникам бюджетних коштів по певних періодах року відповідно до бюджетної класифікації.
Бюджетний цикл – проміжок часу від початку формування бюджету на рік, що планується, до затвердження звіту про його виконання.
Бюджетні повноваження – права і обов’язки учасників бюджетних правовідносин.
Валюта України – грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет і в інших формах, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу, кошти на рахунках, у внесках в банківських та інших кредитно-фінансових установах.
Валютне регулювання – спеціальний правовий режим реалізації валютних відносин, який передбачає комплекс заходів, здійснюваних уповноваженими державними органами, спрямованих на організацію функціонування внутрішнього валютного ринку в державі та визначення порядку проведення валютних операцій.
Валютний контроль – комплекс заходів, здійснюваних спеціально уповноваженими державними органами та іншими суб’єктами, спрямованих на забезпечення додержання учасниками валютних правовідносин валютного законодавства України при проведенні валютних операцій.
Валютні обмеження – система державних заходів, спрямованих на встановлення порядку проведення валютних операцій.
Видатки бюджету – кошти, що спрямовуються на здійснення програм та заходів, передбачених відповідним бюджетом, за винятком коштів на погашення основної суми боргу та повернення надміру сплачених до бюджету сум.
Видатки розвитку – витрати на фінансування капітальних внесків продуктивного і непродуктивного характеру призначення, фінансування структурної перебудови народного господарства, субвенції й інші витрати, пов’язані з розширеним виробництвом.
Витрати бюджету – видатки бюджету та кошти на погашення основної суми боргу.
Відповідальність за порушення фінансового законодавства – форма реалізації державно-владного примусу, що виникає у разі вчинення порушення приписів фінансово-правових норм і полягає у застосуванні спеціально уповноваженими державними органами до правопорушника передбачених законом санкцій.
Внутрішній державний борг – термінові боргові зобов’язання Уряду України у грошовій формі.
Грошова система держави – 1) сукупність державних грошових знаків та організація їх обігу; 2) сукупний процес функціонування грошового обороту на території держави.
Грошовий оборот – урегульована правовими нормами сукупність суспільних відносин, у межах яких відбувається безперервний процес руху грошей у готівковій і безготівковій формах.
Державний борг (борг Автономної Республіки Крим чи борг місцевого самоврядування) – загальна сума заборгованості держави (Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування), яка складається з усіх випущених і непогашених боргових зобов’язань держави (Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування), включаючи боргові зобов’язання держави (Автономної Республіки Крим чи міських рад), що вступають у дію в результаті виданих гарантій за кредитами, або зобов’язань, що виникають на підставі законодавства або договору.
Державні витрати – планова діяльність органів держави і місцевого самоврядування щодо цільового використання коштів публічних фондів.
Державні доходи – частина внутрішнього валового продукту, що надходить у вигляді різних грошових платежів і надходжень у власність держави для використання їх компетентними державними органами для забезпечення поставлених державою цілей і завдань.
Дефіцит бюджету – перевищення видатків бюджету над його доходами.
Джерела фінансового права – форма вираження правотворчої діяльності держави з приводу прийняття компетентними державними органами нормативних актів, що встановлюють норми фінансового права.
Дотація – виділення коштів з бюджету для покриття запланованих збитків чи збалансування бюджетів нижчого рівня підприємств і організацій.
Дотація вирівнювання – міжбюджетний трансферт на вирівнювання дохідної спроможності бюджету, що його отримує.
Доходи бюджету – усі податкові, неподаткові та інші надходження на безповоротній основі, справляння яких передбачено законодавством України (включаючи трансферти, дарунки, гранти).
Єдиний казначейський рахунок – рахунок, відкритий Державному казначейству України в Національному банку України для обліку коштів та здійснення розрахунків у Системі електронних платежів Національного банку України.
Закон про Державний бюджет України – закон, який затверджує повноваження органам державної влади здійснювати виконання Державного бюджету України протягом бюджетного періоду.
Закріплені доходи – такі, що чинними нормативними актами віднесені до доходної частини бюджетів певного рівня на невизначений у часі строк у розмірі територіального надходження повністю або у твердо фіксованому розмірі (нормативі).
Залишок бюджетних коштів – обсяг коштів на рахунках відповідного бюджету та розпорядників коштів цього бюджету на кінець дня.
Запозичення – операції, пов’язані з отриманням бюджетом коштів на умовах повернення, платності та строковості, в результаті яких виникають зобов’язання держави, Автономної Республіки Крим чи місцевого самоврядування перед кредиторами;
Зведений бюджет – сукупність бюджетних показників усіх бюджетів, існуюючих на відповідній території.
Зовнішній державний борг – борг іноземним державам, організаціям і особам.
Іноземна валюта – іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної держави, а також вилучені з обігу або такі, що вилучаються з нього, але підлягають обміну на грошові знаки, які перебувають в обігу, кошти у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних розрахункових (клірингових) одиницях, що перебувають на рахунках або вносяться до банківських та інших кредитно-фінансових установ за межами України.
Казначейські зобов’язання України – вид цінних паперів на пред’явника, які розповсюджуються винятково на добровільній основі серед населення та свідчать про внесення їх власниками коштів до бюджету і надають право на одержання доходу.
Коефіцієнт вирівнювання – коефіцієнт, що застосовується при розрахунку обсягу дотації вирівнювання та коштів, що передаються до Державного бюджету України з місцевих бюджетів, з метою зміцнення доходної бази бюджетів місцевого самоврядування.
Конверсія позики – це зміна первинних умов позики щодо прибутковості.
Консолідація позики – зміна термінів дії раніше випущених позик.
Кошик доходів місцевого самоврядування – податки і збори, що закріплені Бюджетним кодексом України на постійній основі за бюджетами місцевого самоврядування та враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів.
Кошторис – основний плановий документ бюджетної установи, який надає повноваження щодо отримання доходів і здійснення видатків, визначає обсяг і спрямування коштів для виконання бюджетною установою свої функцій та досягнення цілей, визначених на бюджетний період відповідно до бюджетних призначень.
Кредитування за вирахуванням погашення – операції, пов’язані з наданням коштів з бюджету на умовах повернення, платності та строковості, у результаті яких з’являються зобов’язання перед бюджетом, та операції, пов’язані з поверненням цих коштів до бюджету;
Методи фінансової діяльності держави – способи, прийоми, за допомогою яких уповноважені державою органи беруть участь у мобілізації, розподілі й використанні грошових коштів публічних фондів.
Міжбюджетні відносини – відносини між державою, Автономною Республікою Крим та місцевим самоврядуванням щодо забезпечення відповідних бюджетів фінансовими ресурсами, необхідними для виконання функцій, передбачених Конституцією України та законами України.
Міжбюджетні трансферти – кошти, що безповоротно і безоплатно передаються з одного бюджету до іншого.
Місцеві бюджети – бюджет Автономної Республіки Крим, обласні, районні бюджети, бюджети районів у містах та бюджети місцевого самоврядування.
Муніципальні доходи – частина внутрішнього валового продукту (ВВП), що надходить у формі платежів і надходжень у місцеві бюджети і служить вирішенню різних питань, які стоять перед органами місцевого самоврядування.
Надходження до бюджету – доходи бюджету та кошти, залучені у результаті взяття боргових зобов’язань органами державної влади, органами влади Автономної Республіки Крим або органами місцевого самоврядування.
Новація позики – угода між позичальником і позивачем із заміни зобов’язання за зазначеною фінансовою позикою іншим зобов’язанням.
Облігація – цінний папір, що свідчить про внесення її власником коштів і підтверджує зобов’язання відшкодувати йому номінальну вартість цього цінного папера в передбачений у ньому термін із виплатою фіксованого відсотка.
Одержувачі бюджетних коштів – юридичні та фізичні особи, що не мають статусу бюджетної установи, а саме: 1) державні (комунальні) організації, установи та підприєм-ства, 2) юридичні особи інших форм власності, 3) фізичні особи, в тому числі і фізичні особи – підприємці.
Податкова система – 1) сукупність податків, зборів, платежів; 2) сукупність податків, зборів і платежів, законодавчо закріплених у даній державі; принципів, форм і методів їхнього встановлення чи зміни, скасування; дій, що забезпечують їхню сплату, контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.
Податок – форма примусового відчуження результатів діяльності суб’єктів, які реалізують свій податковий обов’язок, у державну чи комунальну власність, який вноситься до бюджету відповідного рівня (або цільовий фонд) на підставі закону (чи акта органа місцевого самоврядування) і виступає як обов’язковий, нецільовий, безумовний, безвідплатний і безповоротний платіж.
Поточні видатки – витрати бюджетів на фінансування мережі підприємств, установ, організацій і органів, які діють на початок бюджетного року, а також на фінансування заходів щодо соціального захисту населення та інших заходів, що не належать до видатків розвитку.
Профіцит бюджету – перевищення доходів бюджету над його видатками.
Регульовані доходи – передбачені в Законі про Державний бюджет або в рішенні про бюджет місцевих органів доходи, надходження яких щорічно визначаються та перерозподіляються між різними ланками бюджетів.
Рефінансування позики – випуск нових позик з метою покриття раніше випущених боргових зобов’язань.
Рішення про місцевий бюджет – нормативно-правовий акт Верховної Ради Автономної Республіки Крим чи відповідної ради, виданий в установленому законодавством України порядку, що містить затверджені повноваження, відповідно, Раді міністрів Автономної Республіки Крим, місцевій державній адміністрації або виконавчому органу місцевого самоврядування здійснювати виконання місцевого бюджету протягом бюджетного періоду.
Розпорядники бюджетних коштів – бюджетні установи в особі їх керівників, уповноважені на отримання бюджетних асигнувань, взяття бюджетних зобов’язань та здійснення видатків з бюджету;
Страхування – система відносин із формування і використання централізованих і децентралізованих фондів, необхідних для фінансування непередбачених потреб суспільства і його членів, відшкодування шкоди, яка виникла унаслідок стихійного лиха й інших подібних подій.
Субвенція – форма фінансової допомоги держави місцевим органам, що надається з метою забезпечення ними реалізації конкретних заходів чи програм за умови дольового фінансування.
Субсидія – форма фінансової допомоги, що надається державою, юридичною особою чи приватною особою, іншим особам (юридичним чи фізичним), а також іншим державам і носить конкретний цільовий характер
Тип грошової системи – характер зв’язку між загальним еквівалентом і грошима, що знаходяться в обігу, який спочатку складається стихійно, а пізніше закріплюється законодавчим рішенням.
Трансферт – кошти, отримані від інших органів державної влади, органів місцевого самоврядування, інших держав чи міжнародних організацій на безоплатній і безповоротній основі.
Унифікування позики – це об’єднання декількох позик в одну, коли облігації раніше випущених позик обмінюються на облігації нової позики, що передбачає зменшення кількості видів цінних паперів, які обертаються одночасно.
Управління державним боргом – сукупність заходів держави з виплати доходів кредиторам і погашення позик, визначення умов і випуску нових державних цінних паперів.
Фінансова дисципліна – чітке дотримання закріплених нормами права розпоряджень, що регулюють порядок формування, розподілу і використання публічних грошових фондів.
Фінансова діяльність держави – діяльність держави з формування, розподілу і використанню централізованих і децентралізованих публічних грошових фондів для забезпечення здійснення функцій держави, завдань соціально-економічного характеру, управління, обороноздатності, діяльності державних органів.
Фінансова система – 1) сукупність взаємозалежних, взаємодіючих фінансових інститутів, що опосередковують формування і використання публічних грошових фондів; 2) сукупність державних органів і установ, що здійснюють фінансову діяльність.
Фінансове право як галузь права – сукупність правових норм, що регулюють суспільні відносини у сфері формування, розподілу і використання централізованих і децентралізованих грошових фондів держави і територіальних громад;
Фінансове право як навчальна дисципліна охоплює вивчення правових норм, передбачає навчання фінансовому праву.
Фінансове право як наука – сукупність знань, категорій, положень, що відображають зміст фінансово-правових норм, особливості їхнього застосування на практиці.
Фінансовий контроль – особлива сфера державного контролю, що являє собою діяльність фінансових органів по виявленню порушень законності, фінансової дисципліни і доцільності при формуванні, розподілі і використанні державних і муніципальних грошових фондів.
Фінансовий норматив бюджетної забезпеченості – гарантований державою в межах наявних бюджетних ресурсів рівень фінансового забезпечення повноважень Ради міністрів Автономної Республіки Крим, місцевих державних адміністрацій та виконавчих органів місцевого самоврядування, що використовується для визначення обсягу міжбюджетних трансфертів.
Фінансові правовідносини – урегульовані нормами фінансового права економічні відносини, що виникають, змінюються і припиняються в процесі мобілізації, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів фінансових ресурсів, і мають державно-владний і майновий характер.
Фінансово-правова норма – встановлене державою та забезпечене її примусовою силою загальнообов’язкове правило поведінки суб’єктів суспільних відносин, що виникають і розвиваються в процесі мобілізації, розподілу і витрачання централізованих і децентралізованих фондів коштів, встановлює права та обов’язки їх учасників, і має імперативний характер.
Фінансування – безоплатне і безповоротне виділення коштів з державних або муніципальних фінансових фондів на здійснення публічних потреб.
Фінансування бюджету – надходження та витрати у зв’язку із зміною обсягу боргу, а також зміною залишку готівкових коштів по бюджету, які використовуються для покриття різниці між доходами і видатками бюджету.
6. ПОТОЧНИЙ (МОДУЛЬНИЙ) ТА ПІДСУМКОВИЙ
КОНТРОЛЬ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ
|
Курс |
Напрям, освітньо-кваліфіка-ційний рівень |
Характеристика навчального курсу (структура залікового кредиту) |
|
Кількість кредитів ЕСТS: 2,7
Модулів: 3
Змістових модулів: 3
Загальна кількість годин: 102
Тижневих годин: 6 |
6.0601 “Право”
7.06001 “Спеціаліст” |
Обов’язкова: Модуль І Лекції: 14 Практичні заняття: 7 Самостійна робота: 6 Індивідуальна робота: 6
Модуль ІІ Лекції: 12 Практичні заняття: 6 Самостійна робота: 10 Індивідуальна робота: 6
Модуль ІІІ Лекції: 12 Практичні заняття: 7 Самостійна робота: 12 Індивідуальна робота: 4
Форма контролю: іспит |
Організація поточного модульного контролю
Оцінювання знань студентів із фінансового права здійснюється на основі результатів поточного модульного контролю (ПМК). Загальним об’єктом оцінювання знань студентів є відповідні частини навчальної програми з дисципліни „Фінансове право України”, засвоєння якої перевіряється під час ПМК.
Завданням ПМК є перевірка розуміння та засвоєння навчального матеріалу змістового модулю, здатності осмислити зміст теми чи розділу, умінь застосовувати отримані фінансово-правові знання при вирішенні професійних завдань.
Об’єктами поточного модульного контролю знань студентів із фінансового права є: систематичність та активність роботи та успішність на семінарських заняттях.
Оцінювання результатів ПМК здійснюється викладачем наприкінці вивчення кожного змістового модулю.
Критеріями оцінювання ПМК є:
а) дійсна успішність на семінарських заняттях (відвідування відповідних форм навчального процесу, активність та рівень знань при обговоренні питань), самостійне опрацювання тем у цілому чи окремих питань – від 0 до 2 балів;
б) оцінка за модульну контрольну роботу (у тому числі у формі тестів) – від 0 до 3 балів.
Виконання модульних контрольних завдань може проводитися у формі тестів (з використанням комп’ютерних технологій), відповідей на теоретичні питання, розв’язання практичних занять під час проведення контрольних робіт, виконання індивідуальних завдань тощо.
Конкретний перелік тестів, питань та завдань, порядок і час їх складання, критерії оцінювання визначаються кафедрою і доводяться до відома студентів на початку навчального року, що передує їх проведенню.
Підсумковий бал за результатами ПМК, оформляється під час останнього семінарського заняття відповідного семестру. Загальна кількість балів за ПМК складає 30 балів. Кожен модуль оцінюється у 5 балів. Результати ПМК знань студентів вносяться до відомості обліку поточної успішності та є основою для визначення загальної успішності студента з даного предмета і враховуються (за необхідності) при виставленні балів за ПКЗ.
У разі невиконання завдань ПМК з об’єктивних причин студенти мають право, за дозволом декана (викладача), скласти їх до останнього семінарського заняття. Час та порядок складання визначає викладач.
7. ІНДИВІДУАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ
Відповідно до вимог “Положення про організацію навчального процесу в кредитно-модульної системі підготовки фахівців” індивідуальна робота студентів з фінансового права може включати до себе: участь у роботі студентського наукового гуртка (проблемної групи) з фінансового та податкового права, студентських конференціях, конкурсах, олімпіадах; написання рефератів та їх презентацію; анотацію прочитаної додаткової літератури; бібліографічний опис літератури; переклад іноземних текстів встановлених обсягів та інші форми роботи.
Вибір студентом видів індивідуальної роботи здійснюється на альтернативній основі за власними інтересами і попереднім узгодженням з викладачем. Організацію, контроль та оцінку якості виконання індивідуальної роботи студентів здійснює куратор, який закріплюється кафедрою за студентською навчальною групою. За індивідуальну роботу студент має можливість отримати максимально 16 балів.
8. ПРОГРАМНІ ПИТАННЯ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ “ФІНАНСОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ”
1. Поняття та функції фінансів.
2. Фінансова діяльність держави.
3. Форми та методи фінансової діяльності держави.
4. Система органів, що здійснюють фінансову діяльність.
5. Поняття й структура фінансової системи держави.
6. Фінансово-правові норми.
7. Фінансові правовідносини: зміст, особливості, види.
8. Фінансове право як галузь права.
9. Фінансове право в системі права.
10. Предмет і метод фінансового права.
11. Суб’єкти фінансового права.
12. Система фінансового права.
13. Джерела фінансового права.
14. Фінансове законодавство.
15. Фінансове право і наука фінансового права.
16. Поняття и значення фінансового контролю.
17. Види фінансового контролю.
18. Методи фінансового контролю.
19. Система органів фінансового контролю.
20. Перевірка: зміст, види.
21. Ревізія як основний метод фінансового контролю.
22. Податкові органи.
23. Державне казначейство.
24. Контрольно-ревізійні органи.
25. Рахункова палата.
26. Незалежний фінансовий контроль.
27. Поняття й види державних доходів.
28. Поняття й види державних видатків.
29. Бюджетне право в системі фінансового права.
30. Поняття бюджету та його складові частини.
31. Дефіцит та профіцит бюджету: зміст, шляхи подолання.
32. Бюджетна система та бюджетний устрій.
33. Бюджетна класифікація: поняття значення та структура.
34. Державний бюджет України: його доходи та видатки.
35. Місцеві бюджети: види, склад доходів і видатків.
36. Поняття та принципи міжбюджетних відносин.
37. Сутність та методи бюджетного регулювання.
38. Бюджетний цикл та бюджетний період.
39. Поняття та принципи бюджетного процесу.
40. Стадії бюджетного процесу.
41. Учасники бюджетного процесу та їх повноваження.
42. Складання проектів бюджетів.
43. Зміст закону про Державний бюджет.
44. Розгляд й прийняття бюджетів.
45. Виконання бюджетів.
46. Звітність про бюджет.
47. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
48. Державні та місцеві цільові фонди.
49. Податкове право в системі фінансового права.
50. Податкова система України.
51. Обов’язкові платежі. Поняття податку.
52. Правовий механізм податку та його елементи.
53. Класифікація податків та зборів.
54. Податки з юридичних осіб.
55. Податки з фізичних осіб.
56. Податки зі змішаним платником.
57. Загальнодержавні збори.
58. Місцеві податки та збори.
59. Сутність, значення й функції державної позики.
60. Види державної позики.
61. Державний борг: поняття та види.
62. Управління й обслуговування державного боргу.
63. Поняття страхування. Особливості участі держави в страховій діяльності.
64. Обов’язкове державне страхування: зміст та види.
65. Поняття та зміст банківської системи України.
66. Правовий статус Національного банку України.
67. Функції Національного банку України.
68. Банківське регулювання в Україні: поняття й форми.
69. Правове регулювання банківського нагляду.
70. Поняття та структура грошової системи України.
71. Правові основи грошового обороту.
72. Правове регулювання готівкового обігу.
73. Правове регулювання безготівкового обігу.
74. Валюта та валютні цінності.
75. Валютні обмеження.
76. Поняття й зміст валютних операції.
77. Поняття та зміст валютного регулювання.
78. Валютний контроль.
79. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
80. Фінансово-правове регулювання ціноутворення.
81. Бюджетний кодекс України.
82. Закон України “Про Державну контрольно-ревізійну службу в Україні”.
83. Закон України “Про Рахункову палату”.
84. Закон України “Про аудиторську діяльність”.
85. Закон України “Про систему оподаткування”.
86. Закон України “Про Державну податкову службу в Україні”.
87. Закон України “Про Національний банк України”
88. Закон України “Про банки і банківську діяльність”.
89. Декрет Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю”.
9. КРИТЕРІЇ ОЦІНКИ УСПІШНОСТІ
СТУДЕНТІВ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Підсумкове оцінювання рівня знань студентів з фінансового права здійснюється на основі результатів поточного модульного контролю (ПМК), індивідуальної роботи студентів та підсумкового контролю знань студентів (ПКЗ) за 100-бальною шкалою. Завдання ПМК та індивідуальної роботи студентів оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів; завдання, що виносяться на ПКЗ – від 0 до 50 балів.
Підсумковий контроль знань студентів із фінансового права проводиться у формі іспиту з вузлових питань, що потребують творчої відповіді та уміння синтезувати отримані фінансово-правові знання з сучасними правовими проблемами.
Конкретний перелік питань та завдань, що охоплюють весь зміст навчальної дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань, порядок і час їх складання визначаються кафедрою і доводяться до студентів на початку навчального року. До екзаменаційного білета включаються, як правило, три питання з фінансового права.
До відомості обліку підсумкової успішності зносяться сумарні результати в балах ПМК, індивідуальної роботи студентів та ПКЗ.
Підсумкова оцінка з навчальної дисципліни виставляється в залікову книжку відповідно до шкали, як показано нижче.
|
шкалою ЕСТS
|
Визначення |
Оцінка за націо-нальною шкалою |
Оцінка за 100-бальною шкалою, що використову- ється в НЮАУ |
|
А |
Відмінно – відмінне вико-нання лише з незначною кількістю помилок |
5 |
90 – 100 |
|
В |
Дуже добре – вище сере-днього рівня з кількома по-милками |
4 |
80 – 89 |
|
С |
Добре – у загальному пра-вильна робота з певною кіль-кістю незначних помилок |
|
75 – 79 |
|
D |
Задовільно – непогано, але із значною кількістю недоліків |
3 |
70 – 74 |
|
Е |
Достатньо – виконання задо-вольняє мінімальні критерії |
|
60 – 69 |
|
FX |
Незадовільно – потрібно по-працювати перед тим, як перескласти |
2 |
35 – 59 |
|
F |
Незадовільно – необхідна |
|
1 – 34 |
10. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Бекерская Д.А. Бюджетное право и бюджетный процесс в Украине: Учеб.-метод. пособие. – О.: Юрид. лит., 2004. – 208 с.
Бюджетний кодекс України від 21.06.2001 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 2001. – № 37 – 38. – Ст. 189.
Воронова Л.К. Бюджетно-правове регулювання в СРСР. – К.: Вища шк., 1975. – 183 с.
Воронова Л.К. Правовые основы расходов государственного бюджета в СССР. – К.: Вища шк., 1981. – 223 с.
Воронова Л.К. Фінансове право України: Підруч. – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.
Галушка Є.О., Охрімовський О.В., Хижняк Й.С. Казначейська справа: Навч. посіб. – Чернівці: Книги – ХХІ, 2004. – 248 с.
Дмитрик О.А. Содержание и классификация финансовых правоотношений: Моногр. / Под ред. Н.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2004. – 160 с.
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: затверджена постановою Правління Національного банку України від 21.01.2004 р. № 22 // Офіц. вісн. України. – 2004. – № 13. – Ст.908.
Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7.12.1984 р. // Кодекси України. – 1999. – № 5.
Кримінальний кодекс України від 05.04.2001р. // Там же. – 2001. – № 25 – 26. – Ст.131.
Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм / Под ред. Н.И. Химичевой. – М.: Норма, 2001. – 352с.
Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правового регулирования налогов и сборов в Украине. – Х.: Консум, 1997. – 256 с.
Научно-практический комментарий Бюджетного кодекса Украины / Кол. авт.: Г.В. Бех, Л.К. Воронова, Н.П. Кучерявенко и др.; Под общ. ред. Н.П. Кучерявенко. – Х.: Одиссей, 2005. – 600 с.
Орлюк О.П. Теоретичні питання банківського права і банківського законодавства. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 104 с.
Пацурківський П.С. Правові засади фінансової діяльності держави: проблеми методології. – Чернівці: Чернів. ун-т, 1997. – 244 с.
Податкове право: Навч. посіб. / За ред. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.
Положення про валютний контроль: затверджене постановою Правління Національного банку України від 08.02. 2000 р. № 49 // Офіц. вісн. України. – 2000. – №14. – Ст.573.
Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні: Затв. постановою Правління Національного банку України від 15.12. 2004 р. № 637 // Відом. Верхов. Ради України. – 2005. – № 3. – Ст.155.
Положення про Міністерство фінансів України: Указ Президента України від 26.08.1999 р. // Офіц. вісн. України. – 1999. – № 35. – Ст.1785.
Порядок застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства: Затв. наказом Державної податкової адміністрації України від 04.10.1999 р. № 542 // Відом. Верхов. Ради України. – 1999. – № 42. – Ст.2114.
Порядок складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів бюджетних установ: Затв. Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 р. // Офіц. вісн. України. – 2002. – С. 9.
Правила торгівлі іноземною валютою: Затв. постановою Правління Національного банку України від 10.08.2005 р. № 281 // Відом. Верхов. Ради України. – 2005. – №. 35. – Ст. 2133.
Про аудиторську діяльність: Закон України від 22.04.1993 р. // Там же. – 1993. – № 23. – Ст.243.
Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. // Там же. – 2001. – № 5 – 6. – Ст.30.
Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.1999 р. // Там же. – 1999. – № 40. – Ст.365.
Про державний внутрішній борг України // Там же. – 1992. – № 41. – Ст. 598.
Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні: Закон України від 26.01.1993 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1994. – № 13. – Ст.110.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України в ред. від 24.12.1993 р. // Там же. – 1994. – № 15. – Ст.84.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 24.12.1993 р. // Там же. – 1994. – № 15. – Ст.84.
Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. // Там же. – 1997. – № 37. – Ст. 237.
Про міжбюджетні відносини між районним бюджетом та бюджетами територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань: Закон України від 01.07.2004 р. // Там же. – 2004. – № 52. – Ст. 561.
Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997 р. // Там же. – 1997. – № 24. – Ст.170.
Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. // Там же. – 1999. – № 29. – Ст.238.
Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. // Офіц. вісн. України. – 2001. – № 20. – Ст.828.
Про Положення про Міністерство фінансів України: Указ Президента України від 26.08.1999 р. // Там же. – 1999. – № 35. – Ст.1785.
Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23.09.1994 р. // Там же. – 1994. – № 40. – Ст. 364.
Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами: Закон України від 21.12.2000р. // Відом. Верхов. Ради України. – 2001. – № 10. – Ст. 44.
Про Рахункову палату: Закон України від 11.07.1996 р. // Там же. – 1996. – № 43. – Ст.212.
Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 р. // Відомості Верхов. Ради України. – 1993. – №17. – Ст.184.
Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02. 1993 р. // Там же. – 1993. – № 17. – Ст. 184.
Про систему оподаткування: Закон України від 18.02.1997 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1997. – № 16. – Ст. 119.
Про структуру бюджетної класифікації: Постанова Верховної Ради України від 12.07.1996 р. // Там же. – 1996. – № 42. – Ст.208.
Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р. // Офіц. вісн. України. – 2001. – № 32. – Ст.1457.
Про ціни та ціноутворення: Закон України від 3.12.1990 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1990. – № 52. – Ст. 650.
Про цінні папери і фондову біржу // Там же. – 1991. – № 38. – Ст. 508.
Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: Моногр. – Ірпінь: Акад. держ. подат. служби України, 2001. – 407 с.
Сидорова Н.В. Теоретичні основи бюджетного права. – Х.: Бізнес Інформ, 1998. – 136 с.
Фінансове право України: Підруч. / Г.В. Бех, О.О. Дмитрик, І.Є. Криницький; За ред. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2004. – 320 с.
Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. Правовые вопросы. – М.: Юрид. лит., 1973. – 222 с.
Н а в ч а л ь н е в и д а н н я
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ ПОСІБНИК
ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
ТА СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
“ФІНАНСОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ”
(відповідно до вимог ECTS)
У к л а д а ч і: КУЧЕРЯВЕНКО Микола Петрович,
ДМИТРИК Ольга Олександрівна,
ПЕРЕПЕЛИЦЯ Марія Олександрівна,
СІМСОН Ольга Едуардівна.
Відповідальні за випуск М.П. Кучерявенко
Редактор В.В. Арнаутова
Комп’ютерна верстка Г.В. Старжинської
План 2007, поз. 85
Підп. до друку 26.11.2007. Формат 84х108 1/32. Папір офсетний.
Друк: ризограф. Умовн. друк. арк. 3,18. Облік.-вид. арк. 1,62. Вид. № 120.
Тираж ........ прим. Зам. № 4007. Ціна договірна.
____________________________________________________________
Редакційно-видавничий відділ
Національної юридичної академії України,
вул. Пушкінська, 77, м. Харків, 61024, Україна.
____________________________
Друкарня
Національної юридичної академії України,
вул. Пушкінська, 77, м. Харків, 61024, Україна.