Уз/п

Господарська операція

Д-т

К-т

Сума

Первинні документи

1

Отримано в касу кошти на виплату заробітної плати

301

311

20000

Прибутковий касовий ордер(КО-1)

касовий й

2

Виплачено заробітну плату

66

301

15600

Видатковий касовий ордер(КО-2)

3

Залишок невиплаченої заробітної плати повернено на розрахунковий рахунок

311

301

4400

Виписка банку  

4

Реалізовано покупцю готову продукцію

36

701

480000

Накладна

5

Відображено податкове зобов'язання з ПДВ

701

64

96000

80000

Податкова накладна

6

Собівартість реалізованої готової продукції склала

901

26

100000

  Довідка бухгалтерії

7

Отримано кошти від покупця готівкою

301

36

480000

КО-1

8

Готівкою була сплачена заборгованість в бюджет за податками

64

301

15000

КО-2

9

Видано позику (готівкою) робітникам підприємства

37

301

100000

КО-2,договір

10

Передано гроші інкасатору для здачі коштів до банку

333

301

300000

Заява на внесок готівкою

11

Зараховані на поточний рахунок кошти, що знаходились у дорозі

311

333

300000

Виписка банку  

12

Видано аванс на відрядження директору підприємства

372

301

5000

Видатковий касовий ордер

13

Передано до виробничого цеху матеріали

23

201

5600

Картка складського обліку

14

Списано на витрати відділу збуту паливо

93

203

15000

Картка складського обліку,довідка бухгалтерії

15

Передано зі складу у виробництво сировину

23

201

12000

Картка складського обліку,накладна

16

Списано на витрати відділу постачання паливо

93

203

6500

Картка складського обліку, довідка бухгалтерії

17

Списано паливо на опалення приміщення цеху

91

203

600

Картка складського обліку, довідка бухгалтерії

18

Придбано виробниче обладнання

15

63

150000

Накладна, рахунок-фактура

19

Відображено витрати по транспортуванню обладнання транспортною організацією

15

685

650

Акт виконаних робіт

20

Сплачено рахунок транспортної організації за доставку обладнання

685

311

650

Акт виконаних робіт

21

Нарахована заробітна плата робітникам які проводили монтаж устаткування.

15

661

5600

Зарплатна відомість 

22

Введено в експлуатацію обладнання

10

15

156200

Акт приймання- передачі,розрахунок бухгалтерії

23

Видано кошти працівнику відділу постачання на відрядження

372

301

8000

Видатковий касовий ордер

24

Відображено придбання за рахунок підзвітних сум тари

204

372

6500

Чек РРО,звіт №996

Повернуто в касу залишок не використаних підзвітних сум

301

372

500

Звіт №996, КО-1

26

Передано з виробництва на склад готову продукцію за обліковими цінами

26

23

45000

Накладна, картка складського обліку

27

Фактична собівартість виробленої продукції переданої на склад виявилась меншою

974

26

43000

Довідка бухгалтерії

28

Придбано нематеріальний актив (комп'ютерну програму)

15

631

15000

Накладна, рахунок-фактура 

29

Нараховано заробітну плату працівникам за її налагодження

15

661

2000

Зарплатна відомість

30

Введено програму до експлуатації

12

15

17000

Акт вводу в експлуатацію

31

Отримано безоплатно сировину

20

718

20000

Акт комісії, довідка бухгалтерії

32

Витрачено на потреби виробництва запасні частини

23

207

12000

Картка складського обліку

33

Витрачено на загальногосподарські потреби матеріали

91

201

8000

Картка складського обліку

34

Витрачено на потреби виробництва паливо

23

203

5000

Картка складського обліку

35

Витрачено на загальновиробничі потреби МШП

91

22

12000

Картка складського обліку

36

Витрачено на потреби виробництва напівфабрикати

23

25

35000

Картка складського обліку

37

Витрачено на загальновиробничі потреби запасні частини

91

207

8000

Картка складського обліку

38

Витрачено на потреби виробництва тару

23

204

14000

Картка складського обліку

39

Витрачено на загальногосподарські потреби пальне для автотранспорту

92

203

12000

Картка складського обліку

40

Придбано на фондовій біржі акції іншого підприємства для подальшого продажу

451

311

8000

Договір, акції

41

При придбані акцій підприємство скористалось послугами брокера

451

68

100

Договір, акт виконаних робіт

42

Оплачено послуги брокера

68

311

100

Акт виконаних робіт

43

Нараховано дивіденди по придбаним акціям

443

671

540

Довідка бухгалтерії

44

Отримано дивіденди

311

73

540

Виписка банка

45

Відображено продаж придбаних раніше акцій

311

451

15000

Довідка бухгалтерії

46

Списано балансову вартість проданих акцій

451

   901

8640

Довідка бухгалтерії

47

Зроблено внесок грошових коштів до статутного капіталу іншого підприємства

14

311

56000

 Виписка банку

48

Придбано облігації іншого підприємства

14

311

6500

Договір, довідка бухгалтерії,облігація

49

Нараховано відсотки за придбаними облігаціями

952

684

1000

Довідка бухгалтерії

50

Отримано відсотки за облігаціями

311

732

1000

Виписка банку

51

Нараховано резерв сумнівних боргів

944

38

1600

Довідка бухгалтерії

52

Визнано безнадійною заборгованість покупця на суму що не перевищує резерв сумнівних боргів

38

361

1600

Довідка бухгалтерії

53

Визнано безнадійною заборгованість покупця на суму що перевищує резерв сумнівних боргів

944

361

200

Довідка бухгалтерії

54

Відвантажено готову продукцію покупцю

361

70

15000

Накладна

55

Відображено податкове зобов'язання з ПДВ за відвантажену продукцію

701

64

2500

Податкова накладна

56

Отримано вексель від покупця у забезпечення заборгованості

341

361

15000

Вексель

57

Нараховано відсотки на отриманий вексель

373

732

1500

Довідка бухгалтерії

58

Сплачено відсотки за векселем

311

373

1500

Виписка банку

59

Погашено основну суму боргу за векселем

311

341

15000

Виписка банку

60

Відвантажено готову продукцію покупцю

361

701

95000

Накладна

61

Відображено податкове зобов'язання з ПДВ за відвантажену продукцію

701

641

15833,33

Податкова накладна

62

Отримано на розрахунковий рахунок кошти від покупця

311

361

95000

Виписка банку

63

Списано балансову вартість реалізованої готової продукції

901

26

54000

Довідка бухгалтерії

64

Нараховано амортизацію виробничого устаткування

23

131

6500

Розрахунок бухгалтерії

65

Нараховано амортизацію обладнання загальновиробничого призначення

91

131

15000

Розрахунок бухгалтерії

66

Нараховано амортизацію адміністративної будівлі

92

131

5000

Розрахунок бухгалтерії

67

Нараховано амортизацію будівлі магазину

93

131

6500

Розрахунок бухгалтерії

68

Нараховано    амортизацію    на    службовий    автомобіль керівника підприємства

92

131

6500

Розрахунок бухгалтерії

69

Надані послуги покупцю

361

70

450000

Акт виконаних робіт,накладна

70

Відображено податкове зобов'язання з ПДВ за відвантажену продукцію

70

64

Податкова накладна

71

Списано балансову вартість реалізованих послуг

903

631

125000

Довідка бухгалтерії

72

Відображено частину повернутої покупцем продукції

704

685

6800

Акт приймання мат.засобів,претензія

73

Відображено витрати по ремонту будівлі, який здійснювала стороння організація

23

631

6900

Акт виконаних робіт

74

Перераховано грошові кошти підряднику за виконані ремонтні роботи

631

311

6900

Платіжна відомість

75

Виставлено претензію постачальнику за матеріали

374

371

5800

Претензія

76

Претензія була задоволена постачальником

311

374

5800

Претензія, виписка банку

77

Реалізовано матеріали та сировину

361

712

125000

Накладна

78

Списано балансову вартість реалізованих матеріалів та сировини

943

201

84000

Картка складського обліку

79

Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ з реалізованих матеріалів

64

712

20834

Податкова накладна

80

Списано нарахований знос устаткування, що ліквідується

131

10

16800

Акт ліквідації, довідка бухгалтерії

81

Списується залишкова вартість устаткування, що ліквідується

976

10

32800

Акт ліквідації, довідка бухгалтерії

82

Нараховане податкове зобов'язання з ПДВ при ліквідації устаткування

976

64

6560

Податкова накладна

83.

Нарахована заробітна плата робітникам за розбирання устаткування

976

661

6500

Зарплатна відомість

84

Оприбутковано на склад матеріали, що залишилися після ліквідації

201

746

5200

Картка складського обліку

85

Реалізовано автомобіль підприємства

361

742

56000

Акт приймання-передачі, довідка бухгалтерії

86

Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ за реалізований автомобіль

742

641

9333,33

Податкова накладна

87

Списано нарахований знос реалізованого автомобілю

131

10

14500

Акт списання

88

Списується  залишкова вартість  реалізованого автомобілю

972

10

24500

Акт списання, довідка бухгалтерії

89

Отримано кошти від покупця автомобілю

311

361

56000

Виписка банку

90

Списано собівартість виявленого невиправного браку

24

23

2300

Довідка бухгалтерії

91

Вартість браку віднесена на винуватця

375

24

2300

Довідка бухгалтерії

92

Отримано від винуватця сума відшкодування завданої шкоди (брак) готівкою в касу

301

375

1000

КО-1

93

Утримано із заробітної плати винуватця залишок непогашеної суми відшкодування коштів

661

375

1300

Довідка бухгалтерії

94

Повернуто   робітниками   підприємство   раніше   видану позику (готівкою)

301

377

100000

КО-1

95

Перераховано кошти з каси до банку, що перевищує ліміт каси (ліміт 300 грн.)

311

301

99700

КО-2,виписка банку