Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
УПРАВЛЕНИЕ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ОБЪЕКТАМИ И ПРОЦЕССАМИ
ТЕМА: «Исследование социально-экономического объекта на примере ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»»
Содержание
Введение
Глава 1. Описание ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
1.1 Краткая характеристика ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
1.2 Технико-экономические показатели ОАО «НАПО им. В. П. Чкалова»
1.3 Основные управленческие показатели ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
1.4 Экономические показатели ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова»
Глава 2. Структура управления ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова» и краткое описание процесса управления
2.1 Структура управления ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова»
2.2 Краткое описание процесса управления
2.3 Кибернетическая модель управления ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
Глава 3. Внешний (финансовый) анализ деятельности ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
3.1 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия
3.2 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
3.3 План производства ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
3.4 Финансовый план на 2009 год
3.5 Бухгалтерский баланс
3.6 График безубыточности
3.7 Оценка конечного результата деятельности предприятия
3.8 Разработка управленческих решений предприятия
Заключение
Список литературы
Становление в России рыночных отношений привело к коренной перестройке всех сфер экономики, изменению существовавших ранее форм и методов управления. В условиях административной экономики предприятия были ограничены в возможностях манипулирования и выбора рациональной структуры используемых ресурсов. Рыночные преобразования в значительной степени снимают эти ограничения. Происходит смещение приоритетов в объектах и целевых установках системы управления. Особая роль в рыночной экономике принадлежит финансовым отношениям. Финансы субъектов хозяйствования составляют основу финансовой системы, вследствие чего на первый план выдвигается задача эффективного управления деятельностью предприятия. С точки зрения организационного процесса, управление деятельностью хозяйствующего субъекта представляет собой комплекс решений и действий (принципов и методов) определенного аппарата или подсистемы предприятия, которые, в соответствии с заданными целями содействуют регулированию деятельности конкретного предприятия, организации и обеспечивают стабильное и эффективное его функционирование и управление.
Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей своей деятельности, а другие работают менее успешно. Успех деятельности многих предприятий связывают с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в бурном потоке рыночной экономики. Удачное плавание хозяйственного «корабля» предприятия, бесспорно, зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности - обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, как управляется корабль-предприятие в неспокойном море хозяйственных неожиданностей, инфляционных сюрпризов, жесткой конкуренции. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояние в другое в соответствие с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.
Актуальность выбора данного объекта исследования заключалась в том, что ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» является одним из крупнейших предприятий города, но, не смотря на это, в системе управления предприятием существует ряд проблем связанный с отсутствием или устареванием оборудования, дефицитом профессиональных кадров, трудностями в финансировании производства и ряд других проблем. Особенно явно это видно сейчас, когда предприятие получило государственный заказ на производство военной продукции.
Целью курсовой работы является исследование состояния социально-экономического объекта ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова».
Реализация данной цели потребовала решения следующих задач:
1. Определение текущего состояния ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» как социально-экономического объекта, на основании бухгалтерской отчётности.
2. Определение основных управленческих показателей.
. Определение экономических и производственных планов предприятия.
. Проведение анализа полученной информации.
. Выработка подходов к решению проблем, выявленных при сборе и анализе информации.
Объектом данной курсовой работы стало Открытое Акционерное Общество «НАПО им. В.П. Чкалова».
Предметом исследования курсовой работы стало сегодняшнее состояние управленческой и экономической сфер деятельности ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» в направлении возможности их совершенствования при выполнении государственного заказа.
В качестве методов исследования были приняты методы:
. Метод анализа документов, который применялся путём изучения и сопоставления документов, регламентирующих деятельность ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова», а также, при проработке документации бухгалтерской отчётности.
. Статистический метод, который применялся при сравнении и расчётах по документам бухгалтерской отчётности за 2007, 2008 и начало 2009 года.
Курсовая работа имеет следующую структуру:
1. Введения, в котором раскрываются основные этапы исследования и цели работы.
2. Главы 1, в которой дано краткое описание ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова».
. Главы 2, в которой раскрыта структура управления ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» и выполнен расчёт основных показателей.
. Главы 3, в которой проведён внешний анализ показателей деятельности ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» и сделаны выводы и предложения по улучшению ситуации.
. Заключения, в котором определено, достигла ли работа поставленных целей.
. Списка литературы, в котором приведена использованная литература.
Данная курсовая работа ставит целью доказать следующую гипотезу:
Для полной реализации государственного заказа на ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» необходимо провести реструктуризацию системы управления производством и системы финансирования.
Общество является коммерческой организацией, целью деятельности которого является участие в обеспечении обороноспособности и безопасности Российской Федерации, мобилизации ресурсов для повышения боеспособности существующих и создания перспективных боевых авиационных комплексов, развитии военно-технического сотрудничества Российской Федерации с иностранными государствами и получение прибыли путем осуществления собственной предпринимательской деятельности.
Основными задачами ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» являются - разработка, производство, модернизация, испытание, реализация, ремонт, гарантийный надзор, гарантийное и техническое обслуживание летательных аппаратов, их составных частей и иной авиационной техники военного, гражданского и двойного назначения, составных частей авиационных систем, специального оборудования мастерских по ремонту и техническому обслуживанию летательных аппаратов и приборов управления огнем, средств и систем управления вооружением, бомбометанием, пуском и управлением ракет, технических средств разведки и радиоэлектронной борьбы, утилизация летательных аппаратов, их составных частей и иной авиационной техники гражданского и военного назначения
Открытое акционерное общество «Новосибирское авиационное производственное объединение им. В.П. Чкалова» (далее по тексту - Общество) создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 21 декабря 2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества», Федеральным законом Российской Федерации от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Указом Президента Российской Федерации от 26 октября 2001 г. № 1252 «О создании открытого акционерного общества «Авиационная холдинговая компания «Сухой» и постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2001 г. № 929 «О мерах по созданию открытого акционерного общества «Авиационная холдинговая компания «Сухой» путем преобразования Федерального государственного унитарного предприятия «Новосибирское авиационное производственное объединение им. В.П. Чкалова».
Общество является правопреемником Федерального государственного унитарного предприятия «Новосибирское авиационное производственное объединение им. В.П. Чкалова» в отношении всех его прав и обязанностей.
Полное фирменное наименование Общества - Открытое акционерное общество «Новосибирское авиационное производственное объединение им. В.П. Чкалова».
Сокращенное фирменное наименование Общества - ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова».
Место нахождения и почтовый адрес Общества: Российская Федерация, 630051, г. Новосибирск, ул. Ползунова, д. 15.
История Предприятия началась со строительства в 1931 году в г. Новосибирске завода горного оборудования. В мае 1936 года заводу был определен новый профиль - самолетостроение.
января 1939 года Указом Президиума Верховного Совета СССР Предприятию было присвоено имя В. П. Чкалова.
С 1957 года началось сотрудничество Предприятия с ОКБ им. П.О. Сухого и производство самолетов Су-9, Су-11, Су-15.
В 1989 году с началом реформ в России НАПО вступило в новый этап. На Предприятии была осуществлена структурная перестройка, которая позволила в сложных экономических условиях осуществить запуск в производство многоцелевого гражданского самолета Ан-38 для местных авиалиний, постройка которого была осуществлена в соответствии с конверсионной программой по замене устаревшей авиатехники.
Параллельно с постройкой и запуском гражданского самолета, в 1993 году было освоено производство перспективного многофункционального самолета Су-34. В 2004 году завершена постройка самолёта Су-34 с новым техническим обликом, и самолет передан на государственные совместные испытания.
В начале 2005 года начато освоение, а в середине 2006 года выпущен первый опытный образец среднемагистрального пассажирского лайнера SSJ-100. К середине 2009 года на предприятии построено 12 серийных самолётов.
В свою очередь, в 2008 году был снят с производства самолёт Ан-38.
Продукция, выпускаемая Обществом, подразделяется:
- на основную, т.е. продукцию военного назначения;
на гражданскую;
товары народного потребления;
инструмент;
услуги аэродромного и авиатранспортного обслуживания;
прочие услуги непроизводственного характера;
Основная продукция включает в себя экспортную продукцию, экспортно-ориентированную продукцию и продукцию, реализованную на внутреннем рынке.
В конце 2002 года Новосибирское авиационное производственное объединение им. В.П.Чкалова преобразовано из федерального государственного унитарного предприятия в открытое акционерное общество. Уставный капитал ОАО «НАПО им. В. П. Чкалова» составляет 1 034 893 000 рублей. Уставный капитал разделен на 1 034 893 обыкновенные именные бездокументарные акции номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая.
После ликвидации Министерства авиационной промышленности НАПО было передано в ведение сначала Комитета оборонной промышленности, затем Министерства оборонной промышленности и Министерства экономики.
С апреля 1999 года НАПО находится в структуре Российского авиационно-космического агентства.
С октября 2003 года входит в состав Авиационной холдинговой компании «Сухой».
В качестве входных данных для управления предприятием необходимо указать:
Цель - выполнение государственного заказа и получение прибыли;
Ресурсы - материалы, полуфабрикаты, финансирование и кадры;
Информация - ситуация на рынке гражданских самолётов, внедрение инновационных технологий производства и управления, а также изменение политики государства в сфере перевооружения.
Государственная регистрация первого выпуска акций ОАО «НАПО им. В. П. Чкалова» произведена Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг Российской Федерации 14 января 2003г.
Акциями Общества владеют два акционера:
- Открытое акционерное общество «Авиационная холдинговая компания «Сухой» (ОАО «Компания «Сухой») г. Москва;
Доля в уставном капитале ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» составляет 74,5 %.
ОАО «Объединённая авиастроительная корпорация» г. Москва;
Доля в уставном капитале ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» составляет 25,5 %.
Дочерние и зависимые общества ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»:
ОАО «НАПО им. В. П. Чкалова» не имеет дочерних обществ, перечень зависимых обществ НАПО приводится ниже:
ООО «Сибирские самолёты - Антонов»
Доля ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» в уставном капитале составляет 50 %.
ООО «НАПО-Авиаинструмент»
Доля ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» в уставном капитале составляет 24 %.
ООО «Лизинговая компания Сибирские самолёты - Антонов»
Доля ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» в уставном капитале составляет 24 %.
ООО «НАПО - Стандарт»
Доля ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» в уставном капитале составляет 24 %
1.3.1. Размер организации.
.3.1.1 Физические показатели:
Площадь, занимаемая ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» составляет 39 800 м2
.3.1.2 На 01.01.2009г на ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» работает 6 842 человека из которых:
Руководители (различных рангов) - 829 человек;
Инженерно-технические работники - 1 853 человека;
Основные рабочие - 1 282 человека;
Вспомогательные рабочие - 2 390 человек.
Обслуживающий персонал - 488 человек;
.3.2. Административный компонент организации.
Состав дирекции - 36 человек;
Начальники структурных подразделений и их заместители - 183 человека;
Линейные руководители - 610 человек;
Обслуживающий персонал - 488 человек;
Вспомогательные рабочие - 2 390 человек.
Административный компонент = 0,063
.3.3. Специализация.
Принцип функциональной специализации - административное деление организации на специализированные единицы, которые призваны выполнять отдельные функции. Примером функциональной специализации служит традиционное деление предприятия на отделы производственные, сбыта и финансовые. Принцип административной специализации тесно связан с так называемым “принципом лестницы” и касается вертикальной связи начальника и подчиненного, а принцип функциональной специализации связан с различиями в обязанностях, закрепленных за разными подразделениями или лицами в пределах организации. Уровень специализации или сложности ОАО НАПО хорошо виден на структурной схеме.
Таким образом, специализация ОАО НАПО достаточно глубока, Число занятых специальностей доходит до 140, по некоторым специальностям продолжительность подготовки достигает 1 года, количество вертикальных уровней направления для некоторых подразделений предприятия достигает 8-ми уровней.
.3.4. Стандартизация.
Всего в организации стандартизовано 600 процедур, оформленных в виде Стандартов предприятия (СТП).
При исследовании степени стандартизации было предложено работникам трёх уровней: Начальникам структурных подразделений - 3 человека; линейным руководителям - 3 человека; Инженерно-техническим работникам - 5 человек, выбрать из общего списка стандарты предприятия, которыми они успешно пользуются в каждодневной работе. После этого был проведён анализ должностных инструкций работников, по занимаемым должностям, на предмет содержащихся в них ссылок на СТП.
При исследовании выявлено, что начальники структурных подразделений, имеющие в должностных инструкциях 12-14 ссылок на СТП, реально используют от 8 до 10 стандартов. Линейные руководители, имеющие в своих должностных инструкциях в среднем 10 ссылок на СТП, реально используют от 7 до 9 стандартов. Инженерно-технические работники, имеющие в своих должностных инструкциях в среднем 15 ссылок на СТП, пользуются стандартами, которые не включают их должностные обязанности, 3 из 5 технологов пользуются 20-22 мя стандартами.
Следовательно, вся полнота ответственности в подразделениях лежит на инженерно-технических работниках, что заставляет их знать и использовать смежные процедуры, для достижения большей эффективности в своей работе.
.3.5. Централизация.
.3.5.1. Для такой достаточно многоцелевой организации как ОАО НАПО излишняя централизация невозможна, следовательно, происходит некоторое разделение обязанностей при решении текущих вопросов.
Генеральный директор делегирует полномочия своим заместителям по направлениям, а также, есть первый заместитель, который имеет все полномочия генерального директора при его отсутствии.
Специфические (не организационные и не финансовые вопросы) решаются на уровне главных специалистов и не требуют участия генерального директора и его заместителей.
Централизация власти высокая.
.3.5.2. Не смотря то, что основные управляемые объекты организации расположены на одной территории, существуют также подразделения, которые находятся на довольно большом расстоянии. Поскольку организационная структура, (кроме того, что это акционерное общество) это ещё и производственное объединение, в состав которого входят база отдыха, дом культуры, общежития и транспортный цех, расположенные далеко от центрального руководства территориальная централизация умеренная.
.3.5.3. При условии всего вышеперечисленного снабжение централизовано на уровне заместителя генерального директора по МТС, всё снабжение происходит посредством одного подразделения УКМТС, следовательно, централизация по этому показателю высокая.
.3.5.4. Все штабные функции выполняют подразделения и отделы заводоуправления. Только небольшая доля спорных вопросов требует участия руководителей высшего звена. В основном все сношения в организации стандартизованы. Дирекция занимается стратегическим планированием, главные специалисты - решением спорных технических вопросов, ключевые решения текущих вопросов принимают руководители отделов и заместители главных специалистов, следовательно, централизация по этому показателю средняя.
Для проведения анализа финансовых показателей необходимо обозначить основные системные показатели, которые существенно влияют на объект управления и с помощью которых можно определить меры по управлению объектом и выбрать способ самого процесса управляющего воздействия.
Основные экономические показатели приведены в таблице 1.
Таблица 1
Экономические показатели деятельности ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова»
|
Показатель |
Значение за 2008 год (тыс. руб.) |
|
Основные средства |
615 870 |
|
Запасы |
871 561 |
|
Дебиторская задолженность |
387 140 |
|
Денежные средства |
71 553 |
|
Резервный капитал |
1 866 |
|
Нераспределенная прибыль |
162 801 |
|
Займы и кредиты |
178 743 |
|
Кредиторская задолженность |
738 507 |
|
Незавершенное строительство |
82 159 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
2 042 |
Структура управления ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова» обеспечивает четкое разделение функций Общего собрания акционеров, Совета директоров, Правления и генерального директора, а также заместителей генерального директора. Структура управления ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова» представлена на рисунке 1.
Рис. 1. Структура управления ОАО «НАПО им. В.П.Чкалова»
Структура управления Общества является линейно-функциональной с элементами программно-целевой на уровне заместителей генерального директора по Военной Авиационной Технике (ВАТ) и Системе Гражданского Авиастроения (СГА).
Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров.
К компетенции Общего собрания акционеров относятся:
) внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение Устава Общества в новой редакции;
) реорганизация Общества и принятие связанных с реорганизацией решений, предусмотренных статьями 16-20 Федерального закона «Об акционерных обществах»;
) ликвидация Общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
) определение количественного состава Совета директоров, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, определение размеров вознаграждений и компенсаций членам Совета директоров Общества;
) передача по договору полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющей организации (управляющему) и принятие решений о досрочном прекращении полномочий управляющей организации (управляющего);
) определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;
) увеличение уставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций;
) размещение путем закрытой подписки дополнительных акций Общества;
) дробление и консолидация акций;
) размещение путем открытой подписки обыкновенных акций Общества;
) уменьшение уставного капитала Общества;
) избрание членов Ревизионной комиссии Общества и досрочное прекращение их полномочий, определение размеров вознаграждений и компенсаций, выплачиваемых ее членам;
) утверждение аудитора Общества;
) выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;
) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности;
) определение порядка ведения Общего собрания акционеров;
) принятие решений об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, в случаях, предусмотренных статьей 83 Федерального закона «Об акционерных обществах»;
) принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях, предусмотренных статьей 79 Федерального закона «Об акционерных обществах»;
) приобретение Обществом размещенных акций в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
) принятие решения об участии в холдинговых компаниях, финансово-промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;
) утверждение внутренних документов, регулирующих деятельность органов Общества;
) принятие решения об отнесении на счет Общества затрат, связанных с проведением внеочередных Общих собраний акционеров в случае, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
) принятие решения о проведении Ревизионной комиссией Общества внеочередной проверки финансово-хозяйственной деятельности (ревизии) Общества;
) принятие решения о хранении Обществом документов сверх перечня подлежащих хранению документов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами Российской Федерации;
) размещение эмиссионных ценных бумаг Общества, конвертируемых в акции;
) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».
Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение Совету директоров, Генеральному директору и Правлению Общества, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».
Совет директоров Общества
Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции Общего собрания акционеров, а также вопросов, составляющих в соответствии с указанным Федеральным законом предмет текущего руководства деятельностью Общества.
К компетенции Совета директоров Общества относятся следующие вопросы:
) определение приоритетных направлений деятельности Общества;
) созыв годового и внеочередного Общих собраний акционеров Общества, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах»;
) утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;
) определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Совета директоров в соответствии с положениями главы VII Федерального закона «Об акционерных обществах» и связанные с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров;
) вынесение вопросов на решение Общего собрания акционеров;
) увеличение уставного капитала Общества путем размещения дополнительных акций, а также внесение соответствующих изменений в Устав в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
) размещение Обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
) определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
) приобретение размещенных Обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
) назначение на должность Генерального директора Общества, а также заключение трудового договора с Генеральным директором Общества;
) определение численного состава Правления, утверждение по предложению Генерального директора персонального состава Правления, досрочное прекращение полномочий Правления или любого его члена, утверждение условий трудовых договоров, заключаемых Обществом с членами Правления;
) рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;
) рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;
) использование резервного фонда, создание и использование иных фондов Общества;
) утверждение внутренних документов Общества;
) создание филиалов и открытие представительств Общества, а также их ликвидация, внесение соответствующих изменений в Устав Общества;
) принятие решения об участии Общества в уставном капитале других юридических лиц;
) подготовка предложений для Общего собрания акционеров об участии Общества в холдинговых компаниях, в финансово-промышленных группах и иных объединениях коммерческих организаций;
) одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных главой X Федерального закона «Об акционерных обществах»;
) одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, предусмотренных главой XI Федерального закона «Об акционерных обществах»;
) принятие решения о передаче функций по ведению и хранению реестра акционеров Общества регистратору, утверждение регистратора Общества и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним;
) принятие решений об отчуждении размещенных акций Общества, находящихся в его распоряжении;
) предварительное одобрение сделок с недвижимым имуществом;
) предварительное одобрение сделок (включая несколько взаимосвязанных сделок), связанных с выдачей и получением Обществом займов, кредитов и поручительств, в случае если сумма сделки составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов Общества;
) предварительное одобрение сделок с ценными бумагами;
) предварительное одобрение сделок (включая несколько взаимосвязанных сделок) с имуществом Общества балансовой стоимостью 10 и более процентов балансовой стоимости активов Общества;
) предварительное одобрение сделок (включая несколько взаимосвязанных сделок), оплата по которым составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов Общества;
) предварительное одобрение сделок с паями, долями, акциями и иными ценными бумагами других организаций;
) предварительное одобрение:
сделок, связанных с безвозмездной передачей имущества Общества или имущественных прав (требований) к себе или к третьему лицу;
сделок, связанных с освобождением от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом;
сделок, связанных с безвозмездным оказанием Обществом услуг (выполнением работ) либо оказанием спонсорской помощи третьим лицам;
) образование комитетов и комиссий Совета директоров Общества, утверждение положений о них и их составов;
) предварительное одобрение сделок Общества с юридическими лицами, зарегистрированными в оффшорных зонах, сделок, исполнение которых предполагает перемещение денежных средств в (из) оффшорные зоны, а также сделок, которые в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» подлежат обязательному контролю;
) утверждение, изменение и дополнение основных направлений финансово-хозяйственной деятельности Общества и соответствующих им бюджетов и лимитов на предстоящий (или текущий) финансовый (хозяйственный) год;
) утверждение по представлению Генерального директора финансово-хозяйственного плана, определяющего, в том числе, планируемые расходы и доходы по каждому из направлений деятельности Общества;
) рассмотрение и утверждение отчетов исполнительных органов Общества о результатах и фактическом исполнении: приоритетных направлений деятельности Общества; основных направлений финансово-хозяйственной деятельности Общества и соответствующих им бюджетов и лимитов; финансово-хозяйственного плана;
) утверждение внутренних процедур и документов Общества по управлению рисками, обеспечение их соблюдения;
) иные вопросы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества и внутренними документами Общества.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (Генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом Общества (Правлением).
Исполнительные органы Общества подотчетны Совету директоров Общества и Общему собранию акционеров.
Назначение Генерального директора и досрочное прекращение его полномочий осуществляются по решению Совета директоров.
Права и обязанности Генерального директора определяются Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации и договором, заключаемым сроком до 3 (трех) лет и подписываемым от имени Общества Председателем Совета директоров или лицом, уполномоченным Советом директором. Договор с Генеральным директором может быть прекращен досрочно по решению большинства членов Совета директоров.
Генеральный директор организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества.
Генеральный директор:
) осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет интересы Общества в государственных органах, на предприятиях, в организациях, учреждениях Российской Федерации и иностранных государств, в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом Общества распоряжается имуществом Общества, заключает договоры и совершает другие сделки, выдает доверенности, открывает банковские счета Общества, подписывает финансовые документы;
) издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, утверждает штатное расписание, принимает на работу и увольняет работников Общества (заключает, изменяет и прекращает трудовые договоры), поощряет работников и налагает на них дисциплинарные взыскания;
) самостоятельно совершает сделки (несколько взаимосвязанных сделок), если сумма сделки (нескольких взаимосвязанных сделок) составляет менее 10 процентов балансовой стоимости активов Общества, за исключением сделок, требующих в соответствии с Уставом Общества предварительного одобрения Советом директоров и сделок, в совершении которых имеется его заинтересованность;
) отчитывается перед Советом директоров об использовании прав, предоставляемых принадлежащими Обществу акциями (паями, долями в уставном капитале) других коммерческих организаций по итогам финансового года;
) осуществляет иные полномочия по руководству текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Общества.
В случае временного отсутствия Генерального директора Общества его обязанности исполняет один из заместителей Генерального директора Общества на основании приказа Генерального директора Общества.
Правление Общества
Правление Общества является коллегиальным исполнительным органом Общества и осуществляет руководство текущей деятельностью Общества в соответствии со своей компетенцией. Генеральный директор является Председателем Правления.
К компетенции Правления Общества относятся:
) разработка финансово-хозяйственного плана, соответствующих бюджетов и лимитов и контроль за их исполнением;
) осуществление от имени Общества полномочий общих собраний акционеров дочерних обществ, сто процентов уставного капитала которых принадлежат Обществу в соответствии с их учредительными документами;
) назначение лиц, представляющих Общество на общих собраниях акционеров акционерных обществ, акциями которых владеет Общество;
) выдвижение кандидатур генеральных директоров, представителей Общества в Советах директоров и председателей Советов директоров акционерных обществ, акциями которых владеет Общество;
) внесение на утверждение Генерального директора Общества кандидатур на должности руководителей филиалов и представительств;
) принятие рекомендаций для вынесения Советом директоров решений о создании филиалов и открытии представительств Общества и об их ликвидации;
) обеспечение реализации принятых Общим собранием акционеров и Советом директоров Общества решений;
) подготовка информационных материалов и проектов документов для последующего представления Совету директоров Общества в целях обеспечения его работы;
) информирование Совета директоров Общества о финансовом состоянии Общества, о реализации приоритетных программ, о сделках и решениях, которые могут оказать существенное влияние на состояние дел Общества;
) координация работы служб Общества;
) рассмотрение отчетов руководителей служб, подразделений, филиалов и представительств Общества об итогах деятельности за установленные отчетные периоды и итогах работы по конкретным направлениям деятельности Общества;
) создание и назначение комиссий и рабочих групп для решения конкретных вопросов деятельности Общества;
) осуществление организационно-технического обеспечения деятельности Общего собрания акционеров, Совета директоров Общества, Ревизионной комиссии Общества;
) представление на утверждение Совета директоров Общества сметы расходов на подготовку и проведение Общих собраний акционеров Общества;
) анализ и обобщение результатов работы служб, подразделений, филиалов и представительств Общества, выработка рекомендаций по совершенствованию их работы;
) использование прибыли Общества на благотворительные цели в пределах, установленных Общим собранием акционеров;
) разработка предложений о величине, условиях и порядке увеличения или уменьшения уставного капитала Общества, о приобретении акций Общества, размещении Обществом облигаций и иных ценных бумаг;
) подготовка и вынесение на решение Совета директоров Общества предложений о приобретении и выкупе Обществом размещенных акций;
) подготовка и утверждение нормативных, инструктивных, методических и иных внутренних документов Общества, регламентирующих производственные, финансово-экономические, трудовые и социальные отношения в Обществе;
) определение в соответствии с законодательством Российской Федерации состава и объема сведений, составляющих служебную и коммерческую тайну Общества, а также порядок ее защиты;
) рассмотрение других вопросов, выносимых по инициативе Генерального директора и Совета директоров Общества.
Члены Правления должны соблюдать требования действующего законодательства и внутренних документов Общества при использовании сведений, составляющих государственную тайну или коммерческую тайну Общества.
Предоставление членам Правления сведений, содержащих государственную тайну, осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации, и при наличии соответствующей формы допуска к таким сведениям, оформленного в установленном порядке.
Проведение заседаний Правления Общества организует Генеральный директор, который подписывает все документы от имени Общества и протоколы заседания Правления, действует без доверенности от имени Общества в соответствии с решениями Правления Общества, принятыми в пределах его компетенции.
Функциональные области управления и процессы, протекающие в них представлены в таблице 2.
Таблица 2
Функциональные области управления и процессы
|
№ |
Функциональная область управления |
Процессы, протекающие в функциональной области |
|
1. |
Управление функционированием |
1.1.Разработка стратегических планов. 1.2.Связи с внешней средой. 1.3.Принятие управленческих решений. 1.4.Формирование приказов и распоряжений. |
|
2. |
Управление подготовкой производства |
2.1. Расчет нормативов. 2.2. Управление качеством работ. 2.3. Контроль за технологией. 2.4. Планирование производственных мощностей. |
|
3. |
Управление производством |
3.1. Управление качеством оказываемых услуг. 3.2. Управление котельным оборудованием. 3.3. Составление сводок и графиков выполняемых работ. |
|
4. |
Управление планово-экономическим планированием |
4.1. Планирование производственных мощностей. 4.2. Составление схемы размещения рабочей силы. 4.3. Определение режима работы предприятия. 4.4. Анализ резервов хозяйственной деятельности. 4.5. Финансовое планирование. 4.6. Управление капитальными вложениями. 4.7. Управление фондами предприятия. |
|
5. |
Управление кадрами |
5.1. Планирование численности работающих. 5.2. Комплектование штатов. 5.3. Планирование отпусков. 5.4. Составление штатного расписания. 5.5. Подготовка приказов. 5.6. Учет движения кадров. |
|
6. |
Бухгалтерия |
6.1. Кредитование, дебетование. 6.2. Движение денежной наличности. 6.3. Производственный учет. 6.4. Анализ прибыли. 6.5. Движение материальных и товарных ценностей. 6.6. Исполнительные сметы отчетов. 6.7. Начисление заработной платы. 6.8. Подготовка отчетов для налоговой службы. |
|
7. |
Управление сырьем и материалами |
7.1. Определение потребностей в материалах, ресурсах и комплектующих. 7.2. Контроль за хранением и качеством материалов. 7.3. Составление отчетов и документаций. 7.4. Закупочная деятельность. 7.5. Учет движения материалов и оборудования. 7.6. Связь с поставщиками. 7.7. Заключение договоров. |
|
8. |
Автоматизация задач управления |
8.1. Постановка задач. 8.2. Разработка задач. 8.3. Решение задач. |
На рисунке 2 приведена кибернетическая модель управления ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
Рис. 2. Кибернетическая модель управления ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
Финансовая устойчивость базируется на оптимальном соотношении между отдельными видами активов организации (оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченными средствами).
Анализ финансовой устойчивости ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» проводится на основе бухгалтерского баланса предприятия за 2007 и 2008 годы. Для этого рассчитываются необходимые для проведения анализа величины, такие как наличие собственных оборотных средств, наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, а также общая величина основных источников формирования запасов и затрат.
Выявление излишков (или недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяет, в свою очередь, определить тип финансовой ситуации организации.
Таким образом, для определения типа финансовой устойчивости ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» рассчитываем показатели наличия источников формирования запасов исходя из данных бухгалтерской отчетности, а также проследим динамику изменения ситуации по трем периодам: 01.01.2007 г., 01.01.2008 г. и 01.01.2009 г. для этого составим таблицу абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.
Произведя необходимые расчеты, видим, что у организации во всех трёх периодах наблюдается явный недостаток собственных оборотных средств, причём этот недостаток год от года все больше увеличивается. Однако недостаток оборотных средств предприятие пытается восполнить с помощью краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, благодаря чему растет общая величина основных источников финансирования запасов.
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия по данным таблицы 3, можно сказать, что на конец отчетного периода оно находится в нормальной финансовой устойчивости, в то время как на начало отчетного периода наблюдается неустойчивое финансовое состояние. Главная причина сохранения нормального финансового состояния - это превышение темпов роста источников формирования над ростом запасов и затрат, в том числе и за счет долгосрочного займа 485 344 тыс. руб.
Таблица 3
Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
Изменение за 2007 г. |
Изменение за 2008г |
|
1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы). ИИС. |
1 1605 78 |
1 197 694 |
1 184 272 |
+37 116 |
-13 422 |
|
2. Внеоборотные активы. ВОА. |
722 717 |
712 563 |
719 245 |
-10 154 |
+6 682 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств (гр.1-2). СОС |
437 861 |
485 131 |
465 027 |
+47 270 |
-20 104 |
|
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы). ДКЗ. |
0 |
48 455 |
485 344 |
+48 455 |
+436 889 |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (гр. 3+4). СДИ. |
437 861 |
533 586 |
950 371 |
+95 725 |
+416 785 |
|
6. Краткосрочные обязательства. |
811 914 |
890 250 |
934 888 |
+78 336 |
+44 638 |
|
7. Общая величина основных источников средств (гр. 5+6). ОИ. |
1 249 775 |
1 423 836 |
1 885 259 |
+139 186 |
+420 635 |
|
8. Общая сумма запасов. З. |
710 295 |
871 561 |
935 273 |
+161 266 |
+63 712 |
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (гр. 3-8). ∆СОС. |
-272 434 |
-386 430 |
-470 246 |
-113 996 |
-83 816 |
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (гр. 5-8). ∆СДИ. |
-272 434 |
-337 975 |
+15 098 |
-65 541 |
+353 073 |
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (гр. 7-8). ∆ОИЗ. |
+539 480 |
+552 275 |
+949 986 |
+12 795 |
+397 711 |
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость предприятия по данным таблицы 3, можно сказать, что на конец отчетного периода оно находится в нормальной финансовой устойчивости, в то время как на начало отчетного периода наблюдается неустойчивое финансовое состояние. Главная причина сохранения нормального финансового состояния - это превышение темпов роста источников формирования над ростом запасов и затрат, в том числе и за счет долгосрочного займа 485 344 тыс. руб.
Платежеспособность предприятия является внешним признаком её финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Она определяется возможностью предприятия своевременно погасить свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, т.е. их способность превращаться в денежную наличность.
В процессе анализа необходимо определить достаточность денежных средств на основе анализа финансовых потоков предприятия.
Для определения платежеспособности предприятия рассчитаем следующие показатели ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент «критической» (быстрой) ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.
Предприятие считается платежеспособным, если соблюдается следующее условие:
ОА ≥ КО, (1)
где ОА - оборотные активы (раздел II баланса);
КО - краткосрочные обязательства.
На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса.
Основная часть оценки ликвидности баланса - установить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочность возврата).
Для осуществления анализа активы и пассивы баланса классифицируются по следующим признакам:
) по степени убывания ликвидности (актив);
) по степени срочности оплаты обязательств.
Для определения ликвидности баланса группы актива и пассива сравниваются между собой.
Условия абсолютной ликвидности следующие:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 < П4
Оценка абсолютных показателей ликвидности баланса на 2007 и 2008 гг. представлена соответственно в таблицах 4 и 5.
Для определения платежеспособности предприятия рассчитаем следующие показатели ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент «критической» (быстрой) ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.
) Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) представляет собой отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов и рассчитывается по формуле:
Кал = , (2)
где КВФ - краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 баланса);
ДС - денежные средства (стр. 260 баланса);
КЗ - кредиторская задолженность (стр. 620 баланса);
ККЗ - краткосрочные кредиты и займы (стр. 610);
ПКО - прочие краткосрочные обязательства (стр. 660 баланса).
Таблица 4
Абсолютные показатели ликвидности баланса за 2007 год, тыс. руб.
|
Актив |
На начало 2007 г. |
На конец 2007 г. |
Пассив |
На начало 2007 г. |
На конец 2007 г. |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
|
|
На начало года |
На конец года |
||||||
|
1. Быстрореализуемые активы (А1). (ДС+КСФВ). |
140 259 |
83 614 |
1. Наиболее срочные обязательства (П1).(КЗ). |
702 516 |
738 507 |
-562257 |
-654893 |
|
2. Среднереализуемые активы (А2) (ДЗдо12 мес. + ПрОА). |
306 645 |
387 140 |
2. Краткосрочные обязательства (П2).(ККЗ + ЗУВД + ПрКО). |
108 282 |
151 743 |
+198363 |
+235397 |
|
3. Медленно реализуемые активы (А3). (З + НДС - РБП). |
798 034 |
943 453 |
3.Долгосроч-ные обязательства (П3).(ДО). |
0 |
48 455 |
+798034 |
+894998 |
|
4. Труднореализуемые активы (А4). (ВОА + РБП + ДЗ через 12 мес.). |
727 554 |
722 192 |
4. Постоянные (фиксированные) пассивы (П4)(К + ДБП + РПР). |
1161694 |
1197694 |
-434140 |
-475502 |
|
Баланс |
1972492 |
2136399 |
Баланс |
1972492 |
2136399 |
- |
- |
Таблица 5
Абсолютные показатели ликвидности баланса за 2008 год, тыс. руб.
|
Актив |
На начало 2008 г. |
На конец 2008 г. |
Пассив |
На начало 2008 г. |
На конец 2008 г. |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
|
|
На начало года |
На конец года |
||||||
|
1. Быстро-реализуемые активы (А1). (ДС+КСФВ). |
83 614 |
112 801 |
1. Наиболее срочные обязательства (П1).(КЗ). |
738 507 |
779 295 |
-654893 |
-666494 |
|
2. Средне-реализуемые активы (А2) (ДЗдо12 мес. + ПрОА). |
387 140 |
694 684 |
2. Краткосрочные обязательства (П2).(ККЗ + ЗУВД + ПрКО). |
151 743 |
155 593 |
+235397 |
+539091 |
|
3. Медленно реализуемые активы (А3). (З + НДС - РБП). |
943 453 |
1066562 |
3.Долгосроч-ные обязательства (П3).(ДО). |
48 455 |
485 344 |
+894998 |
+581218 |
|
4. Трудно-реализуемые активы (А4). (ВОА + РБП + ДЗ через 12 мес.). |
722 192 |
730 457 |
4. Постоянные (фиксированные) пассивы (П4)(К + ДБП + РПР). |
1197694 |
1184272 |
-475502 |
-453815 |
|
Баланс |
2136399 |
2604504 |
Баланс |
2136399 |
2604504 |
- |
- |
2) Следующим коэффициентом является Коэффициент критической ликвидности (Ккл). Этот коэффициент отражает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами и рассчитывается по формуле:
Ккл = , (3)
где ОА - оборотные активы (раздел II баланса);
- запасы (стр. 210 баланса);
НДС - налог на добавочную стоимость (стр. 220 баланса);
ДЗчерез12мес. - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты), (стр. 230 баланса).
) Следующий показатель - это коэффициент текущей ликвидности (Ктл) рассчитывается по формуле:
Ктл = , (4)
4) Коэффициент общей ликвидности (Кол) - показывает достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами и рассчитывается по формуле:
Кол = , (5)
где ДЗ - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты), (стр. 240 баланса);
КО - краткосрочные обязательства (итог раздела V баланса).
Значения и динамика коэффициентов ликвидности представлена в таблице 6.
Таблица 7
Финансовые коэффициенты ликвидности предприятия.
|
Наименование показателя |
На 01.01.2007 |
На 01.01.2008 |
На 01.01.2009 |
Нормативное значение |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал). |
0,17 |
0,09 |
0,12 |
0,2 - 0,5 |
|
Коэффициент критической ликвидности (Ккл). |
0,55 |
0,53 |
0,86 |
≈ 0,8 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
1,66 |
1,51 |
1,86 |
2 |
|
Коэффициент общей ликвидности (Кол) |
1,54 |
1,60 |
2,02 |
1 - 2 |
В целом можно сделать вывод, что предприятие на конец отчетного периода, наконец, приобрело нормальную финансовую устойчивость, а также увеличило свою ликвидность, тем самым, сохранив свою платежеспособность.
Динамика коэффициентов ликвидности предприятия представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова».
Рассматривая отчет о прибылях и убытках, можно сделать следующее заключение:
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. на 32,5% и составила 1 446 466 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась по сравнению с 2007 г. на 41% и составила 1 361 499 тыс. руб.
Валовая прибыль уменьшилась по сравнению с 2007 г. на 40 135 тыс. руб. и составила 84967 тыс. руб.
Коммерческие расходы - 25 514 тыс. руб. представляют собой расходы Общества на продажу, относящиеся к реализованной продукции.
Прибыль от продаж уменьшилась по сравнению с 2007 г. на 45 193 тыс. руб. и составила 59453 тыс. руб. (рентабельность продаж составила 4,1%).
Рисунок 4 - Итоговый финансовый результат за 2008 год, млн. руб.
Несмотря на прибыльность основной деятельности, итоговый убыток составил 13,4 млн. руб., что обусловлено убытками от внереализационной деятельности и от прочей операционной деятельности. Основной причиной убытков от прочей операционной деятельности стали налоги, относящиеся на этот вид деятельности. Убытки от внереализационной деятельности сформированы за счет курсовых разниц, содержания непроизводственной сферы, а также выявленных убытков прошлых лет.
В целом, по итогам года отмечено улучшение деловой активности, финансовой устойчивости и платежеспособности Общества.
Деловая активность улучшилась практически по всем показателям.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с 2008 годом увеличился на 20 дней, тогда как период оборачиваемости и кредиторской задолженности возрос на 92 дня.
Рисунок 5 - Показатели деловой активности
Рисунок 6 - Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, дни.
6.1 В направлении военной продукции.
В 2009 году на предприятии планируется выпуск трёх товарных самолётов Су-34 и один в заделе на следующий 2010 год.
До 2015 года планируется выпуск 30 самолётов, что и составляет величину государственного заказа на этот период.
6.2 В направлении гражданской продукции
В 2009 году планируется изготовить 12 машинокомплектов самолёта SSJ-100.
До 2021 года планируется изготовление 800 самолётов в кооперации с ЗАО «Гражданские самолёты Сухого» и ОАО «КнААПО им. Ю.А. Гагарина».
В 2009 году планируется увеличение объёма продаж на 49,9%.
Увеличится объём поставок экспортной и экспортно-ориентированой продукции на 32,8%, поставки продукции предприятиям смежникам на 94,2%.Доля продукции поставляемой МО РФ в общем объеме оборонной продукции составит 51,5%.
Теми роста объема Продаж гражданской продукции к 2008 году составит 271,3%, а объем услуг производственного и непроизводственного назначения 115,0%.
По развитию материально технической базы Общества планируются в 2009 году следующие мероприятия и капитальные вложения;
на реконструкцию и капитальное строительство 597,5 млн. руб.;
техперевооружение будет осуществляться по договорам лизинга на сумму 475,1 млн. руб.;
модернизация оборудования составит 23,0 млн. руб..
на информационные технологии будет направлено 26.2 м и; руб.;
в непроизводственную сферу планируется вложить 31.4 млн. руб.
Всего капитальные затраты в 2009 году составят 678.0 млн. руб., при этом на программу SSJ-100 - 59,3 млн. руб.. на Су-34 179.3 млн. руб.. на темы общего назначения 381.9 млн. руб. Из тем общего назначения следует выделить строительство нового корпуса для механического производства. Источником финансирования затрат будут являться не только амортизационные отчисления и чистая прибыль, а также полученные денежные средства от продажи имущества и привлеченные кредитные ресурсы.
Планируемая прибыль от продаж в 2009 году составит 266 198.0 тыс. руб., рентабельность продаж 5,2%.
Экономические показатели в полном объёме за отчётный период представлены в бухгалтерском балансе и отчёте о прибылях и убытках, ознакомиться с которыми можно в Приложениях.
Анализ финансово-экономического состояния предприятия следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества) и пассива (обязательств) баланса. Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
С помощью горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также динамике этих изменений.
На основе данных аналитической таблицы, представленной в Приложении можно сделать следующие выводы:
Нематериальные активы - в течение года не изменились и составляют 5 тыс. руб., представляют собой первоначальную стоимость патентов и товарного знака за минусом начисленной амортизации.
Основные средства - 615 870 тыс. руб., что на 111 680 тыс. руб. (22,2%) больше, чем на начало года. Данное изменение связано с тем, что в 2007 году Обществом проводилась активная работа по регистрации права собственности на земельные участки, переданные в уставный капитал Общества и ранее числящиеся на балансовом счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», удельный вес основных средств вырос на 3,27%. Коэффициент износа основных средств на конец 2008 г. равнялся 61,6%. Однако положительной тенденцией года стало ускорение обновления основных средств. Коэффициент обновления основных средств за год вырос с 2% до 9%. Более половины основных средств (58%) относится к их активной части. В структуре основных средств преобладают здания, а также машины и оборудование.
Незавершенное строительство - 96 603 тыс. руб., что на 55,7% (121 479 тыс. руб.) меньше в связи с регистрацией права собственности на земельные участки, принадлежащие Обществу, и переводом их стоимости из строки 130 «Незавершенное строительство» в строку 120 бухгалтерского баланса «Основные средства» их удельный вес снизился на 6,54%.
Долгосрочные финансовые вложения - 85 тыс. руб., что на 80,7% (355тыс. руб.) меньше, чем 01.01.2007 г. Представляют собой вложения Общества в уставные капиталы других обществ и организаций.
Запасы - 871 561 тыс. руб. Увеличение данного показателя на 22,7 % обусловлено длительным циклом изготовления продукции и необходимостью приобретения Обществом для обеспечения производственной деятельности материально-производственных запасов, удельный вес запасов в валюте баланса увеличился на 4,79%.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - 81 521 тыс. руб. Представляет собой сумму налога по полученным, но неоплаченным на отчетную дату товарно-материальным ценностям, работам, услугам. По сравнению с 01.01.2007 г. показатель по данной строке уменьшился на 11,9% (11 055 тыс. руб.), а удельный вес снизился на 0,87%.
Дебиторская задолженность увеличилась по сравнению с 01.01.2007 г. на 26,3% (80 495 тыс. руб.) и составила 387 140 тыс. руб., а удельный вес в валюте баланса вырос на 2,57%. Структура дебиторской задолженности выглядит следующим образом:
задолженность покупателей и заказчиков - 290 226 тыс. руб., данный показатель увеличился по сравнению с 01.01.2007 г. на 248 427 тыс. руб. (более чем в 6 раз). Данное изменение обусловлено отгрузкой в декабре 2007 года продукции в адрес ОАО «АХК «Сухой» и получением оплаты - за отгруженную продукцию в январе, феврале 2008 года;
задолженность по авансам выданным - 34 789 тыс. руб.;
задолженность по векселям к получению - 350 тыс. руб.;
задолженность прочих дебиторов - 61 775 тыс. руб.
Краткосрочные финансовые вложения уменьшились по сравнению с 01.01.2007 г. на 55,7% (15 164 тыс. руб.) и составили 12 061 тыс. руб., удельный вес снизился на 0,82%. Представляют собой приобретенные векселя.
Денежные средства уменьшились на 36,7% и составили 71 553 тыс. руб., удельный вес снизился на 2,38%.
Уставный капитал не изменился и составляет 1 034 893 тыс. руб., однако его удельный вес снизился на 4,03% поскольку валюта баланса увеличилась 8,3%.
Резервный капитал вырос на 833% и составил 1 866 тыс. руб., этот рост слабо отразился на его удельном весе и составил всего 0,09%.
Нераспределенная прибыль увеличилась на 28,3% и составила 162 801 тыс. руб., в т.ч. нераспределенная прибыль прошлых лет - 125 485 тыс. руб., нераспределенная прибыль отчетного года - 37 316 тыс. руб., в целом же удельный вес нераспределенной прибыли вырос на 1,17% и представляет собой источник финансирования капитальных вложений для модернизации оборудования и техники Общества.
Отложенные налоговые обязательства - 21 455 тыс. руб. или 1% удельного веса баланса. Представляют собой разницу в результате применения различных способов определения доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Займы и кредиты - 178 743 тыс. руб., в т.ч. долгосрочные - 27 000 тыс. руб., краткосрочные - 151 743 тыс. руб. Представляют собой непогашенный остаток заемных средств (включая проценты за пользование заемными средствами), полученные в кредитных учреждениях и составляют 8,36% удельного веса баланса.
Кредиторская задолженность увеличилась на 5% и составила 738 507 тыс. руб., хотя её удельный вес снизился на 1,05%. Структура кредиторской задолженности выглядит следующим образом:
задолженность поставщикам и подрядчикам - 489 803 тыс. руб., выросла на 8 %, однако в целом удельный вес снизился на 0,07%;
задолженность перед персоналом организации - выросла на 23,1% и составила 12 945 тыс. руб., представляет собой остаток заработной платы, подлежащий выплате 10 числа месяца, следующего за отчетным;
задолженность перед государственными внебюджетными фондами сборам - выросла на 52,1% и составила 19 593 тыс. руб.;
задолженность по налогам и сборам - снизилась на 26,3% и составила 24 881 тыс. руб.;
задолженность прочим кредиторам - снизилась на 0,2% и составила 191 285 тыс. руб.
На основе данных аналитической таблицы, представленной в Приложении можно сделать следующие выводы:
Нематериальные активы - 27 тыс. руб. Представляют собой первоначальную стоимость патентов и товарного знака за минусом начисленной амортизации. По сравнению с 2007 г. значение данного показателя увеличилось более чем в 5 раз, удельный вес нематериальных активов вырос незначительно - на 0,008%. Данное изменение связано с тем, что в 2008 г. в Обществе создавались патенты и производилась их регистрация в установленном законодательством порядке.
Незавершенное строительство - 82 159 тыс. руб., что на 25% (14 444 тыс. руб.) меньше в связи с введением законченных строительством объектов в эксплуатацию.
Долгосрочные финансовые вложения - увеличились на 67,1% (142 тыс. руб.) и представляют собой вложения Общества в уставные капиталы других обществ и организаций.
Материально-производственные запасы увеличились на 7,3% и составляют 935273 тыс. руб., больше половины запасов приходится на незавершенное производство. Запасы сырья и материалов сократились на 19,8% (55 млн. руб.), готовая продукция увеличилась на 142 млн. руб., т.е. более чем в 6 раз.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - увеличился на 74,8% (142 501 тыс. руб.) и представляет собой сумму налога по полученным, но неоплаченным на отчетную дату материально-производственным запасам, работам, услугам.
Остаток денежных средств на счетах Общества вырос на 54,8%.
Приток денежных средств произошел за счет поступления средств от текущей деятельности, а также за счет привлечения банковских кредитов. При этом, значительная часть поступивших денежных средств пошла на инвестиционную деятельность, а именно, на осуществление капиталовложений.
Рисунок 7. График безубыточности ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова»
ТС = FC + VC = 916 535 + 444 964 = 1 361 499 (себестоимость продукции стр. 020 баланса)
По результатам построения графика безубыточности делаем вывод, что прибыль полученная предприятием погасила постоянные и переменные издержки.
Общество является прибыльным так как на графике текущее состояние предприятия (точка В) находится в зоне прибыльности (выше точки А), но запас между точкой безубыточности и текущими продажами составляет всего 6 %, следовательно необходимо снижать себестоимость и издержки.
Не смотря на показатели в графике безубыточности, бухгалтерский баланс показывает чистую прибыль (убыток) - (-13 422 тыс. руб.) (стр. 190 баланса) при плюсовой валовой прибыли.
Причиной подобного результата деятельности Общества стала дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (стр. 241 баланса). Товар был отгружен, но средства по оплате недополучены и не вошли в прибыль.
Для определения результатов деятельности Общества необходимо определить коэффициент рентабельности. В сложившейся ситуации, в связи с тем, что прибыли нет, можно привести ориентировочный расчёт рентабельности с учётом поступления дебиторской задолженности по статье 241 баланса.
Р = 290 226 - 13 422 = 276 804
R = Р / ТС ґ 100% = 276 804 / 1 361 499 ґ 100% = 20.33%
Для высокотехнологических производств рентабельность должна составлять R і 40%. В нашем случае рентабельность производства низка для данного вида производства, но в общем случае подобный уровень рентабельности допустим..
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется также состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью системы финансовых коэффициентов, которые представлены в таблице 4.
Анализ осуществляется путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисными, а также изучения динамики их изменения за рассматриваемые периоды.
Из расчетов видно, что в двух периодах финансовой независимости был в пределах нормы, хотя и снизился с 0,59 до 0,56, это объясняется тем, что предприятие начинает брать кредиты в банке. А к концу 2008 года коэффициент снижается чуть ниже рекомендуемого уровня, т.к. предприятие всё больше и больше привлекает заёмных средств в производство.
Коэффициент задолженности постепенно растет, и к началу 2009 года заемный капитал предприятия уже превышает собственный на 20%.
Из полученных результатов следует, что до 2008 года предприятие имело возможность покрытия собственным капиталом заемных средств, но в 2008 году произошли изменения в сторону снижения возможностей предприятия к самофинансированию, и связаны они с привлечением заемного капитала для финансирования производства.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами во всех периодах находится в пределах допустимого значения, однако прослеживается динамика в сторону его уменьшения.
Во все трёх случаях коэффициент находится в области допустимых значений. Это говорит о том, что собственные источники средств организации достаточно мобильны с финансовой точки зрения.
Коэффициент финансовой напряженности показал, что в первых двух периодах заемные средства хотя и росли, но их доля в валюте баланса не превышала 50%, а к началу 2005 года за счет привлечения долгосрочных обязательств величина заемных средств превысила величину собственных.
Таблица 8
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
|
Наименование коэффициента |
Способ расчета |
01.01. 2007 г |
01.01. 2008 г |
01.01. 2009 г |
Рекомендуемое значение. |
1. Коэффициент финансовой независимости. 2. Коэффициент задолженности. 3. Коэффициент самофинансирования. 4.Коффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. 5.Коэффициент маневренности. 6. Коэффициент финансовой напряженности. 7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. 8. Коэффициент имущества производственного назначения. Кфн=
Кз=
Ксф=
Ко=
Км=
Кф.нап=
Кс=
Кипн=
,59
,70
,43
,35
,38
,41
,73
,73
,56
,78
,28
,34
,41
,44
,00
,74
,45
,20
,83
,25
,39
,55
,62
,64
≥0,5
,67
≥1
≥0,1
,2 - 0,5
≤0,5
|
≥0,5 |
ликвидность платежеспособность безубыточность
По основным экономическим показателям и в результате проведённого анализа можно дать следующие рекомендации по улучшению социально-экономического состояния Общества:
Продолжить ускорение обновления основных средств, что приведёт к увеличению амортизационных возвратов и, соответственно, снижению постоянных издержек;
Увеличить долю Долгосрочных финансовых вложений для обеспечения стабильности финансового состояния при кризисных колебаниях рынка;
Уменьшить количество материальных запасов, организовав работу с надежными крупными поставщиками, что даст возможность уменьшить постоянные издержки на складское хранение и переменные издержки при колебаниях рынка;
Снизить размер дебиторской задолженности за счёт изменения графика поставки продукции. Это приведёт к закрытию финансового года с более высокими показателями финансовой устойчивости;
Снизить статьи по займам и кредиторской задолженности;
Изменить организационную структуру управления с целью снижения управленческих издержек и уменьшения количества уровней управления, тем самым снизив глубину специализации;
Ещё один показатель нуждается во внимании - это централизация. Здесь необходимо кардинальное изменение структуры от линейно-функциональной к матричной, объектно-ориентированной структуре, что внесёт большую финансовую и управленческую гибкость.
На основании предложенных мер составляется план действий для обеспечения стабильности и конкурентоспособности организации.
При проведении исследования было выявлено, что, не смотря на наличие прибыли от продаж, в деятельности ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» присутствуют как управленческие, так и финансовые проблемы.
Административный компонент невысокий - 0,063, что говорит о достаточной сбалансированности Общества, тем не менее количество грамотных специалистов стремительно уменьшается в связи с проводимой на предприятии кадровой политикой, что в конечном итоге приведёт к снижению темпов развития и наращивания потенциала Общества;
Специализация ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» достаточно глубока, Число занятых специальностей доходит до 140, по некоторым специальностям продолжительность подготовки достигает 1 года, количество вертикальных уровней направления для некоторых подразделений предприятия достигает 8-ми уровней. Коэффициент специализации Кспц = 24,9. Данный показатель свидетельствует о том, что на каждом уровне управления почти 25% специалистов являются незаменимыми в своём роде. Это снижает гибкость предприятия в рыночных отношениях;
Централизация власти высокая. В крупных организациях высокая централизация власти приводит к медленному реагированию системы на внешние раздражители
По результатам таблицы 8, где приведены расчёты коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия можно сделать заключение:
Коэффициент задолженности постепенно растет, и к началу 2009 года заемный капитал предприятия уже превышает собственный на 20%.
Из полученных результатов следует, что до 2008 года предприятие имело возможность покрытия собственным капиталом заемных средств, но в 2008 году произошли изменения в сторону снижения возможностей предприятия к самофинансированию, и связаны они с привлечением заемного капитала для финансирования производства.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами во всех периодах находится в пределах допустимого значения, однако прослеживается динамика в сторону его уменьшения.
Во все трёх случаях коэффициент находится в области допустимых значений. Это говорит о том, что собственные источники средств организации достаточно мобильны с финансовой точки зрения.
Коэффициент финансовой напряженности показал, что в первых двух периодах заемные средства хотя и росли, но их доля в валюте баланса не превышала 50%, а к началу 2009 года за счет привлечения долгосрочных обязательств величина заемных средств превысила величину собственных.
В настоящий момент уже упущена возможность привлечения старых опытных кадров для обучения вновь пришедших работников. Кадровая политика Общества в моей работе не рассматривалась только потому, что это большая тема для отдельного исследования. И хоть, в целом, деятельность Общества можно признать удовлетворительной, решать эти проблемы необходимо.
В настоящее время на ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» проводится реструктуризация некоторых направлений развития, таких как Система гражданского авиастроения, но снижение издержек на условно постоянные затраты уменьшением количества грамотных специалистов в самолётостроении я считаю некорректным.
В заключении хотелось бы сказать, что ОАО «НАПО им. В.П. Чкалова» является большим и очень разноплановым объектом для исследования. Заводу много лет. В 2011 году будет уже 80…
Нам многое ещё необходимо освоить и применить у себя на предприятии, но без понимания текущего состояния это невозможно.
1. Богданова Л. С. Финансово-экономический анализ в авиастроении: учебное пособие / Л. С. Богданова, Е. Ф. Ляшко, В. П. Махитько. - Ульяновск: УлГТУ, 2006. - 188 с.
2. Дякин В.Н., Матвейкин В.Г., Дмитриевский Б.С. Оптимизация управления промышленным предприятием: Монография / Под научн. ред. д-ра экон. наук Б.И. Герасимова. Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004. 84 с
. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев (и др.) // под общ. Редакцией В.И. Стражева.- 6-е изд.-Мн.: Выш.шк., 2005. - 480с.
. Молотков Ю.И. Менеджмент социально-экономических объектов//Ю.И. Молотков., Учеб. Пособие. - Новосибирск: СибАГС, 2004-496 с.
. Шаралдаева И.А. Теоретические основы реструктуризации: Учебное пособие. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2005. - 160с.
. Щепкин А.В. Внутрифирменное управление (модели и методы). М.: ИПУРАН, 2001. - 80 с.