Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
1. Визначити обсяг резерву
незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.11.2006 р. та 01.05.2007 р. методом «плаваючих» кварталів, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
травень 2006 р. |
120 |
20 |
50 |
червень 2006 р. |
100 |
10 |
40 |
липень 2006 р. |
100 |
30 |
20 |
серпень 2006 р. |
150 |
15 |
30 |
вересень 2006 р. |
85 |
45 |
15 |
жовтень 2006 р. |
90 |
30 |
- |
листопад 2006 р. |
120 |
- |
50 |
грудень 2006 р. |
65 |
24 |
10 |
січень 2007 р. |
85 |
55 |
- |
лютий 2007 р. |
- |
50 |
47 |
березень 2007 р. |
78 |
23 |
- |
квітень 2007 р. |
36 |
10 |
20 |
травень 2007 р. |
- |
- |
- |
червень 2007 р. |
136 |
13 |
60 |
Розвязок:
Метод «плаваючих» кварталів метод 1/4 «паушальний метод» можна обчислити за такою формулою:
РНП кін. = 1/4 СП1 + 2/4 СП2 + 3/4 СП3,
де РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду (тобто, на звітну дату);
СП1 надходження страхових премій у перші три місяці розрахункового періоду;
СП2 надходження страхових премій у наступні три місяці розрахункового періоду;
СП3 надходження страхових премій у останні три місяці розрахункового періоду.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.11.2006
РНП01.11.2006 = 1/4 * 0 + 2/4 * ((120+20) + (100+10) + (100+30)) + 3/4 * ((150+15) + (85+45) + ((90+30)) = 1/4 * 0 + 2/4* 380 + 3/4* 415 = 501,25 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.05.2007
РНП01.05.2007 = 1/4 * ((150+15) + (85+45) + (90+30)) + 2/4 * (120 + (65+24) + (85+55)) + 3/4 * (50 + (78+23) + (36+10)) = 1/4 * 415 + 2/4 * 349 + 3/4 * 197 = 426 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій страховика станом на 01.11.2006
РНП01.11.2006 = 2/4 * (50 + 40 +20) + 3/4*(30 + 15) = 0 + 2/4* 110 + 3/4* 45 = 88,75 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій страховика станом на 01.05.2007
РНП01.05.2007 = 1/4*(30 +15) + 2/4* (50+10) + 3/4 *(47+20) = 1/4* 45 + 2/4* 60 + 3/4* 67 = 91,5 тис. грн..
2. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2007 р.:
тис. грн.
Сума страхових премій |
1570 |
Сума премій, що надійшли протягом року за договорами перестрахування |
510 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
670 |
Сума математичних резервів |
1050 |
Валюта балансу |
5000 |
Сума нематеріальних активів |
310 |
Сума нестрахових зобовязань |
1230 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
180 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
60 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
565 |
Дохід від здачі майна в оренду |
164 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
50 |
Розвязок:
Задача буде розвязана, виходячи з того, що це страхова компанія, яка займається страхуванням життя, оскільки в умові наявні данні по математичних резервах.
Показник фактичного запасу платоспроможності обчислюється однаково для страховиків, які здійснюють страхування життя, і для страховиків, що здійснюють загальне (ризикове) страхування.
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 5 000 310 1230 1050 = 2410 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює страхування життя:
Для страховиків, які здійснюють страхування життя, розрахунковий нормативний запас платоспроможності має становити 5% величини резервів довгострокових зобовязань (математичного резерву).
Нормативний запас платоспроможності = 1050 * 5% = 52,5 тис. грн..
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 52,5 тис. грн... Фактичний запас платоспроможності складає 2410 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
3. Визначити величину прибутку від страхової та нестрахової діяльності, виходячи з наступних даних:
тис. грн.
Сума заробленої страхової премії |
250 |
Відрахування до централізованих страхових резервних фондів |
20 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
45 |
Сума резерву незароблених премій |
900 |
Аквізиційні витрати |
120 |
Сума резерву збитків |
215 |
Доходи від депозитів |
139 |
Відрахування до резерву збитків |
35 |
Комісійна винагорода за банківські послуги |
21 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
155 |
Ліквідаційні витрати |
90 |
Доходи від нерухомості |
98 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
12 |
Комісійна винагорода за страхове посередництво |
25 |
Доходи від врегулювання регресних позовів |
39 |
Розвязок
Прибуток страховика, що здійснює загальне страхування від страхової діяльності =
Доходи страховика, що здійснює загальне страхування від операційної (страхової діяльності) Витрати страховика, що здійснює загальне страхування, повязані із здійсненням операційної (страхової) діяльності.
Прибуток страховика від страхової діяльності відображається у Звіті про доходи і витрати страховика рядок 410 «Фінансовий результат основної діяльності».
Величина прибутку (збитку) від страхової діяльності
Доходи від страхової діяльності = Сума заробленої страхової премії + Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування + Комісійна винагорода за страхове посередництво.
Доходи від страхової діяльності = 250+45+25 = 320 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Відрахування до централізованих страхових резервних фондів + Аквізиційні витрати + Відрахування до резерву збитків + Сума сплаченого страхового відшкодування + Ліквідаційні витрати.
Витрати від страхової діяльності = 20+120+35+155+90= 420 тис. грн..
Збиток від страхової діяльності = 320 420 = - 100 тис. грн..
Величина прибутку (збитку) від нестрахової діяльності
Доходи від нестрахової діяльності = Доходи від депозитів + Доходи від нерухомості + Доходи від врегулювання регресних позовів.
Доходи від нестрахової діяльності = 139+98 + 39 = 276 тис. грн..
Витрати від нестрахової діяльності = Комісійна винагорода за банківські послуги.
Прибуток від нестрахової діяльності = 276 0 = 276 тис. грн..
4. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.11.2006 р. та 01.01.2007 р. методом 1/24, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
червень 2006 р. |
120 |
10 |
50 |
липень 2006 р. |
75 |
30 |
35 |
серпень 2006 р. |
155 |
15 |
30 |
вересень 2006 р. |
65 |
45 |
55 |
жовтень 2006 р. |
90 |
30 |
- |
листопад 2006 р. |
230 |
- |
150 |
грудень 2006 р. |
300 |
24 |
110 |
січень 2007 р. |
- |
55 |
10 |
лютий 2007 р. |
50 |
50 |
45 |
березень 2007 р. |
75 |
23 |
- |
Розвязок:
Метод 1/24 «паушальний метод» розраховується за такою формулою:
РНП кін = 1/24СП1 + 3/24СП2 + 5/24СП3 + …+ 23/24СП12
де РНП кін резерв незароблених премій на кінець звітного періоду.
СП страхова премія, що надійшла у кожному місяці поточного року.
індекси від 1 до 12 номери місяців, починаючи із січня і закінчуючи груднем поточного року.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.11.2006:
РНП01.11.2006 = 15/24 * (120+10) + 17/24*(75+30) + 19/24*(155+15) +21/24*(65+45)+23/24*(90+30) = 81,25+74,37+134,58+96,25+114,99 = 501,44 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.01.2007:
РНП01.01.2007 = 11/24*(120+10) + 13/24*(75+30)+15/24*(155+15)+17/24*(65+45)+19/24*(90+30)+21/24*230+23/24*(300+24) = 59,58+56,87+106,25+77,92+94,99+201,25+310,49 = 907,35 тис. грн..
Частка перестраховика в цьому резерві станом на 01.11.2006:
ЧП01.11.2006 = 15/24*50+17/24*35+19/24*30+21/24*55+23/24*0 = 31,25+24,79+23,75+48,12+0 = 127,91 тис. грн..
Частка перестраховика в цьому резерві станом на 01.01.2007:
ЧП 01.01.2007= 11/24*50+13/24*35+15/24*30+17/24*55+19/24*0+21/24*150+23/24*110 = 22,92+18,96+18,75+38,96+0+131,25+105,42 = 336,26 тис. грн..
5. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2006 р.:
тис. грн.
Сума страхових премій |
1260 |
Сума премій, що надійшли протягом року за договорами перестрахування |
480 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
120 |
Сума страхових технічних резервів |
1265 |
Валюта балансу |
6500 |
Сума нематеріальних активів |
120 |
Сума нестрахових зобовязань |
1500 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
850 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
500 |
Повернені суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій |
76 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
245 |
Дохід від здачі майна в оренду |
164 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
50 |
Сума коштів, повернених з централізованого резервного фонду |
68 |
Розвязок
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи). А загальна сума активів (рядок 280 балансу). Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу). З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 6500-120-1500-1265 = 3615 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює загальне (ризикове) страхування:
Нормативний запас платоспроможності таких страховиків, за вимогами законодавства, обчислюється двома способами:
1) на базі страхових премій; 2) на базі страхових виплат.
Для подальшого порівняння з фактичним запасом платоспроможності обирається більша з отриманих величин.
Перший спосіб:
НЗП1 = 0,18 * (СП 0,5*СПП), де НЗП 1 нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових премій; СП сума надходжень страхових премій протягом звітного періоду; СПП сума страхових премій, переданих у перестрахування протягом звітного року.
НЗП1 = 0,18 * (1260+480 0,5*120) = 1680 тис. грн..
Другий спосіб:
НЗП2 = 0,26 * (СВ 0,5*СВП),
де НЗП2 - нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових виплат;
СВ сума страхових виплат, здійснених страховиком протягом звітного періоду;
СВП сума страхових виплат, компенсованих перестраховиками протягом звітного періоду.
НЗП2 = 0,26 * 850 = 221 тис. грн..
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 1680 тис. грн.. Фактичний запас платоспроможності складає 3615 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
6. Власник автомобіля «Audi» уклав договір страхування авто-каско на 75 тис. грн. за страховим тарифом 7,5 %. Безумовна франшиза за ризиком «Викрадення» складає 10 %, а за всіма іншими 2 %. В результаті ДТП на думку страхувальника автомобіль було пошкоджено на суму 15 тис. грн. Витрати на евакуатор склали 0,5 тис. грн. Винною стороною ДТП страхувальник не є. Після проведення ремонту СТО виставила рахунок 13,9 тис. грн. Винна сторона компенсувала 2,5 тис. грн. Визначити суму страхового регресу.
Розвязок:
Розмір безумовної франшизи = 75 000 * 2% = 1500 грн.
Сума страхового регресу = 13 900 + 500 1 500 2 500 = 10 400 грн.
7. Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з наступних даних:
тис. грн.
Резерв незаробленої премії на початок 2006 року |
3050 |
Сума виплат, компенсованих перестраховиками |
200 |
Відрахування в резерв збитків |
120 |
Резерв збитків на кінець 2006 року |
50 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування |
135 |
Резерв незаробленої премії на кінець 2006 року |
4150 |
Аквізиційні витрати |
300 |
Комісійна винагорода за банківське обслуговування |
156 |
Надходження премій за договорами страхування |
3690 |
Сума страхового відшкодування |
670 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
900 |
Інкасаційні витрати |
100 |
Відрахування в централізовані страхові резервні фонди |
69 |
Резерв збитків на початок 2006 року |
159 |
Надходження премій за договорами перестрахування |
350 |
Розвязок
Зароблена страхова премія = (РНП поч.. ЧП поч..) + (СП зв. пер. ПП зв. пер.) (РНП кін. ЧП кін.),
де ЗП на зв. дату зароблені страхові премії на звітну дату;
РНП поч.. резерв незароблених премій на початок звітного періоду; ЧП поч.. частка перестраховика у резерві незароблених премій на початок звітного періоду;
СП зв. пер. страхові премії, що надійшли у звітному періоді;
ПП зв. пер. страхові премії, передані перестраховикам у звітному періоді; РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду; ЧП кін. частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.
Зароблена страхова премія = 3050 + (3690 + 350 - 900) 4150 = 3050 + 3140 4150 = 2040 грн.
Доходи від страхової діяльності = Зароблена страхова премія + Сума виплат, компенсованих перестраховиками + Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування.
Доходи від страхової діяльності = 2040 + 200 + 135 = 2375 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Відрахування в резерв збитків + Аквізиційні витрати + Сума страхового відшкодування + Інкасаційні витрати + Відрахування в централізовані страхові резервні фонди + Комісійна винагорода за банківське обслуговування.
Послуги банку це ліквідаційні витрати.
Витрати від страхової діяльності = 120 + 300 + 670 + 100 + 69 + 156 = 1415 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 2375 1415 = 960 тис. грн..
8. Страхова компанія «Оріон-Життя» уклала:
Необхідно визначити суму сплаченого податку на прибуток за 1 квартал 2008 року.
Розвязок
Відповідно до Закону України «Про оподаткуванням прибутку підприємств», стаття 7, п. 7.2., пп. 7.2.1.:
Дохід отриманий внаслідок виконання договорів з довгострокового страхування життя та пенсійного страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення у разі виконання вимог до таких договорів за ставкою 0 відсотків.
Вимоги до таких договорів:
1. Договір довгострокового страхування життя договір страхування життя строком на 10 років і більше, який містить умову сплати страхових внесків (платежів, премій) протягом не менш як 5 років та передбачає страхову виплату, якщо застрахована особа дожила до закінчення строку дії договору страхування чи події, передбаченої у договорі страхування, або досягла віку, визначеного договором. Такий договір не може передбачати часткових виплат протягом перших 10 років його дії, крім тих, що провадяться у разі настання страхових випадків, пов'язаних із смертю застрахованої особи або нещасним випадком чи хворобою застрахованої особи, що призвели до встановлення застрахованій особі інвалідності I групи, при цьому страхова виплата провадиться незалежно від терміну сплати страхових внесків (платежів, премій).
2. Недержавне пенсійне забезпечення - пенсійне забезпечення, яке здійснюється недержавними пенсійними фондами, страховими організаціями та банками відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення".
Під такі вимоги підпадають договори заключені за 10 січня 2008 р. та 11 січня 2008 року.
Сума податку на прибуток:
1 000 * 0% = 0 грн.
1 500 * 0% = 0 грн.
У разі порушення вимог договору довгострокового страхування життя, в тому числі їх дострокового розірвання, доходи, одержані страховиком за такими договорами, оподатковуються за ставкою 3 відсотки у податковому періоді, в якому відбувся факт такого порушення, з нарахуванням пені на суму податкового боргу, розрахованої з початку податкового періоду, наступного за податковим періодом, на який припадає отримання таких доходів страховиком, до дня їх включення до валового доходу такого страховика.
Сума податку на прибуток
10 * 3% = 0,3 грн.
14 800 * 3% = 444 грн.
Сума податку на прибуток = 444 + 0,30 = 444,30 грн.
9. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2006 р.:
тис. грн.
Сума премій, що надійшла протягом року за договорами перестрахування |
650 |
Сума страхових премій |
1350 |
Дохід від здачі майна в оренду |
173 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
540 |
Сума коштів, повернених з централізованого резервного фонду |
37 |
Сума страхових технічних резервів |
2000 |
Валюта балансу |
5500 |
Сума нематеріальних активів |
255 |
Сума нестрахових зобовязань |
1500 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
700 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
500 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
250 |
Повернені суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій |
50 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
72 |
Розвязок:
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 5 500 255 1 500 2 000 = 1 745 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює загальне (ризикове) страхування:
Нормативний запас платоспроможності таких страховиків, за вимогами законодавства, обчислюється двома способами:
1) на базі страхових премій;
2) на базі страхових виплат.
Для подальшого порівняння з фактичним запасом платоспроможності обирається більша з отриманих величин.
Перший спосіб:
НЗП1 = 0,18 * (СП 0,5*СПП),
де НЗП 1 нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових премій;
СП сума надходжень страхових премій протягом звітного періоду;
СПП сума страхових премій, переданих у перестрахування протягом звітного року.
НЗП1 = 0,18 * (650+1350 0,5*500) = 315 тис. грн..
Другий спосіб:
НЗП2 = 0,26 * (СВ 0,5*СВП),
де НЗП2 - нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових виплат;
СВ сума страхових виплат, здійснених страховиком протягом звітного періоду;
СВП сума страхових виплат, компенсованих перестраховиками протягом звітного періоду.
НЗП2 = 0,26 * 700 = 182 тис. грн..
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 315 тис. грн.. Фактичний запас платоспроможності складає 1 745 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
10. Страхова компанія «Догмат-Життя» уклала:
Необхідно визначити величину податку на прибуток за 1 півріччя 2008 року.
Розвязок:
Договори за 15 січня 2008 року, 11 лютого 2008 року та 11 квітня 2008 року оподатковуються за ставкою 0%.
Договори за 31 березня 2008 року та 1 травня 2008 року за ставкою 3%, оскільки не виконується законодавча вимога щодо терміну дії договору.
Сума податку на прибуток:
1 000 * 6 міс. * 0% = 0 грн.
200 * 5 міс. * 0% = 0 грн.
1 500 * 2 квартали * 0% = 0 грн.
10 * 4 міс. * 3% = 1,2 грн.
100 * 2 міс. * 3% = 6 грн.
Загальна сума податку на прибуток = 1,2+6 = 7,2 грн.
12. Власник автомобіля «Toyota Camry» уклав договір страхування авто-каско на 210 тис. грн. за страховим тарифом 7,0 %. Безумовна франшиза за ризиком «Викрадення» складає 8 %, а за всіма іншими 1 %. В результаті ДТП за попередніми підрахунками страхувальника автомобіль було пошкоджено на суму 45 тис. грн. Витрати за послуги евакуатора склали 0,5 тис. грн. Винуватцем ДТП є третя особа. Після проведення ремонту СТО виставила рахунок на суму 39,9 тис. грн. Винна сторона компенсувала 12,5 тис. грн. Визначити суму страхового регресу.
Розвязок:
Безумовна фрашниза = 210 000 * 1% = 2 100 грн.
Сума регресу = 39 900 + 500 2 100 12 500 = 25 800 тис. грн..
13. Необхідно визначити величину прибутку від страхової діяльності та розмір податку на прибуток, що має бути сплачений страховою компанією «Гарантія», яка здійснює ризикові види страхування, за наслідками роботи у звітному періоді, виходячи з наступних даних (тис. грн.):
в тому числі сплачено перестраховиками 30;
Розвязок
Величина прибутку від страхової діяльності = Доходи від страхової діяльності Витрати від страхової діяльності.
Доходи від страхової діяльності = Сума заробленої страхової премії + Комісійна винагорода від перестраховика + Повернені суми з резерву збитків + Сума коштів, повернених з централізованого резервного фонду + Сплачено перестраховиками відшкодування.
Доходи від страхової діяльності = 165+18+30+48 + 30 = 291 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Витрати на ведення справи + сума сплаченого страхового відшкодування + відрахування в централізовані страхові резерви.
Витрати від страхової діяльності = 32+85+55 = 172 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 291 172 = 119 тис. грн..
Обєкт оподаткування валовий дохід.
Валовий дохід = Сума премій отриманих за договорами страхування та перестрахування премії передані страховикам резидентам.
Податок на прибуток від страхової діяльності:
Валовий дохід = 400 + 50 100 = 350 тис. грн..
Сума податку на прибуток від страхової діяльності = 350 тис. грн.. * 3% = 10,5 тис. грн..
Прибуток від нестрахової діяльності = 245+90 = 335 тис. грн..
Податок на прибуток від нестрахової діяльності = 335 * 25% = 83,75 тис. грн..
14. Страхова компанія «Страховий захист» протягом 2007 року отримала наступні грошові надходження:
тис. грн. |
|
Страхові премії за договорами довгострокового страхування життя |
15670 |
Інвестиційний дохід від розміщення коштів страхових резервів |
4570 |
Емісійний дохід |
30 |
Страхові премії за іншими договорами страхування життя |
6210 |
Інвестиційний дохід від розміщення власних коштів |
40 |
Доходи від реалізації нематеріальних активів |
10 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
560 |
Премії за довгостроковими договорами перестрахування |
3460 |
Визначити загальну величину податку на прибуток, яку має сплатити страхова компанія, якщо вона намагається мінімізувати свої податкові зобовязання.
Розвязок
Податок на прибуток
15 670 * 0% = 0 грн.
4570 * (1-0,15)*(1-0,85) * 25% = 145,67 тис. грн..
6210 * 3% = 186,3 тис. грн..
40 * 25% = 10 тис. грн..
10 * 25% = 2,5 тис. грн..
3 460 * 0% = 0 грн.
Емісійний дохід не враховується, збільшує додатковий капітал.
Комісійні винагороди за передачу ризиків не враховуються, це прибуток страховика, але не валови й дохід.
15. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві на 01.02.2007 р. та 01.07.2007 р. методом «плаваючих» кварталів, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отр стр премій за дог стр, тис. грн. |
Сума отр стр премій за дог перестр, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
липень 2006 р. |
50 |
10 |
5 |
серпень 2006 р. |
- |
5 |
- |
вересень 2006 р. |
125 |
45 |
50 |
жовтень 2006 р. |
230 |
50 |
200 |
листопад 2006 р. |
180 |
100 |
50 |
грудень 2006 р. |
215 |
70 |
100 |
січень 2007 р. |
250 |
125 |
235 |
лютий 2007 р. |
270 |
- |
100 |
березень 2007 р. |
208 |
32 |
50 |
квітень 2007 р. |
224 |
46 |
46 |
травень 2007 р. |
300 |
10 |
100 |
червень 2007 р. |
100 |
25 |
30 |
липень 2007 р. |
80 |
20 |
15 |
Розвязок:
Метод «плаваючих» кварталів метод 1/4 «паушальний метод» можна обчислити за такою формулою:
РНП кін. = 1/4 СП1 + 2/4 СП2 + 3/4 СП3,
де РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду (тобто, на звітну дату);
СП1 надходження страхових премій у перші три місяці розрахункового періоду;
СП2 надходження страхових премій у наступні три місяці розрахункового періоду;
СП3 надходження страхових премій у останні три місяці розрахункового періоду.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.02.2007 р.
РНП01.02.2007 = 1/4 * (50+10) + 2/4 * (5 + (125+45) + (230+50)) + 3/4 * ((180+100) + (215+70) + (250+125)) = 60*1/4 + 2/4* 455 + 3/4* 940 = 947,5 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.07.2007 р.
РНП 01.07.2007 = 1/4 * ((230+50) + (180+100) + (215+70)) + 2/4 * ((250+125) + 270 + (208+32)) + 3/4 * ((224+46) + (300+10) + (100+25)) = 1/4 * 845 + 2/4 * 885 + 3/4 * 705 = 1182,57 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій страховика станом на 01.11.2006
ЧП 01.02.2007 = 1/4 * 5 + 2/4 * (50 + 200) + 3/4*(50+100+235) = 1/4*5 + 2/4*250 + 3/4* 385 = 415 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій страховика станом на 01.07.2007 р.
ЧП 01.07.2007 = 1/4*(200+50+100) + 2/4* (235+100+50) + 3/4 *(46+100+30) = 87,5+192,5+132 = 412 тис. грн..
16. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2007 р.: тис. грн.
Сума страхових премій |
2100 |
Сума премій, що надійшли протягом року за договорами перестрахування |
310 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
670 |
Сума математичних резервів |
1050 |
Валюта балансу |
7510 |
Сума нематеріальних активів |
70 |
Сума нестрахових зобовязань |
1780 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
360 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
160 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
1100 |
Дохід від здачі майна в оренду |
260 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
50 |
Розвязок
Задача буде розвязана, виходячи з того, що це страхова компанія, яка займається страхуванням життя, оскільки в умові наявні данні по математичних резервах.
Показник фактичного запасу платоспроможності обчислюється однаково для страховиків, які здійснюють страхування життя, і для страховиків, що здійснюють загальне (ризикове) страхування.
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 7510 70 1780 1050 = 4610 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює страхування життя:
Для страховиків, які здійснюють страхування життя, розрахунковий нормативний запас платоспроможності має становити 5% величини резервів довгострокових зобовязань (математичного резерву).
Нормативний запас платоспроможності = 1050 * 5% = 52,5 тис. грн..
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 52,5 тис. грн... Фактичний запас платоспроможності складає 4610 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
17. Визначити величину прибутку від страхової та нестрахової діяльності, виходячи з наступних даних: тис. грн.
Аквізиційні витрати |
175 |
Відрахування до централізованих страхових резервних фондів |
20 |
Інкасаційні витрати |
45 |
Сума резерву незароблених премій |
900 |
Доходи від нерухомості |
102 |
Сума резерву збитків |
198 |
Доходи від банківських депозитів |
146 |
Відрахування до резерву збитків |
35 |
Комісійна винагорода за банківські послуги |
21 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
201 |
Ліквідаційні витрати |
90 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
67 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
219 |
Комісійна винагорода страховим посередникам |
34 |
Доходи від врегулювання регресних позовів |
20 |
Сума заробленої страхової премії |
780 |
Величина прибутку від страхової діяльності = Доходи від страхової діяльності Витирати від страхової діяльності.
Доходи від страхової діяльності = Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування + Сума заробленої страхової премії.
Доходи від страхової діяльності = 67+780 = 847 тис. грн..
Витирати від страхової діяльності = Аквізиційні витрати + Відрахування до централізованих страхових резервних фондів + Інкасаційні витрати + Відрахування до резерву збитків + Сума сплаченого страхового відшкодування + Ліквідаційні витрати.
Витирати від страхової діяльності = 175+20+45+35+201+90 = 566 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 847 566 = 281 тис. грн..
Прибуток від нестрахової діяльності = 102+146 + 20 = 268 тис. грн..
Банківські послуги та комісійні посередникам вже включені до ліквідаційних ті аквізаційних витрат.
18. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.09.2006 р. та 01.02.2007 р. методом 1/24, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
червень 2006 р. |
125 |
15 |
50 |
липень 2006 р. |
105 |
30 |
35 |
серпень 2006 р. |
95 |
- |
70 |
вересень 2006 р. |
60 |
45 |
55 |
жовтень 2006 р. |
50 |
30 |
- |
листопад 2006 р. |
230 |
- |
150 |
грудень 2006 р. |
450 |
20 |
- |
січень 2007 р. |
- |
- |
10 |
лютий 2007 р. |
50 |
50 |
45 |
березень 2007 р. |
75 |
30 |
- |
Розвязок:
Метод 1/24 «паушальний метод» розраховується за такою формулою:
РНП кін = 1/24СП1 + 3/24СП2 + 5/24СП3 + …+ 23/24СП12
де РНП кін резерв незароблених премій на кінець звітного періоду.
СП страхова премія, що надійшла у кожному місяці поточного року.
індекси від 1 до 12 номери місяців, починаючи із січня і закінчуючи груднем поточного року.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.09.2006:
РНП01.09.2006 = 19/24 * (125+15) + 21/24 * (105+30) + 23/24 * 95 = 110,83 + 118,12 + 91,04 = 319,99 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.02.2007:
РНП 01.02.2007 = 9/24 * (125+15) + 11/24 * (105+30) + 13/24 * 95 + 15/24*(60+45) + 17/24 * (50+30) + 19/24 * 230 + 21/24*(450+20) + 23/24*0 = 52,5+61,87+51,46+65,62+56,67+182,08+411,25 = 881,45 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.09.2006 р.:
ЧП 01.09.2006 = 19/24 * 50 + 21/24 * 35 + 23/24 * 70 = 39,58+30,62+67,08 = 137,28 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.02.2007:
ЧП 01.02.2007 = 9/24 * 50 + 11/24 * 35 + 13/24 * 70 + 15/24*55 + 17/24 * 0 + 19/24 * 150 + 21/24*0 + 23/24* 10 = 18,75+16,04+37,92+34,37+0+11,87+0+9,58 = 128,53 тис. грн..
20. 6. Страхова компанія «Гарант-Життя» уклала:
1. 15 квітня 2008 року договір страхування життя на строк 18 років із страховою сумою 80 тис. грн., величина щомісячного внеску складає 0,1 тис. грн.
2. 20 травня 2008 року договір страхування життя на строк 15 років із страховою сумою 50 тис. грн., величина щоквартального внеску складає 1,5 тис. грн.
3. 31 травня 2008 року договір змішаного страхування життя на строк 7 років із страховою сумою 25 тис. грн., величина щомісячного внеску складає 0,1 тис. грн.
4. 11 липня 2008 року договір весільного страхування строком на 18 років із страховою сумою 150 тис. грн., величина щоквартального внеску 1,2 тис. грн.
5. 10 серпня страхувальник Іванов достроково розірвав договір страхування життя. Сума сплачених страхових премій склала 25,5 тис. грн., викупна сума склала 20 тис. грн.
Необхідно визначити суму сплаченого податку на прибуток за 2 квартал 2008 року.
Розвязок:
Сума податку на прибуток:
1) 300 *0% = 0 грн.
2) 1500 * 0% = 0 грн.
3) 200 * 3% = 6 грн.
Загальна сума податку на прибуток = 6 грн.
Липень і серпень наступний квартал
21. Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з наступних даних: тис. грн.
Резерв незаробленої премії на початок 2006 року |
2090 |
Сума виплат, компенсованих перестраховиками |
350 |
Відрахування в резерв збитків |
146 |
Резерв збитків на кінець 2006 року |
190 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування |
85 |
Резерв незаробленої премії на кінець 2006 року |
3890 |
Частка перестраховиків у резерві незаробленої премії на кінець 2006 року |
830 |
Комісійна винагорода за банківське обслуговування |
127 |
Надходження премій за договорами страхування |
4120 |
Сума страхового відшкодування |
980 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
890 |
Інкасаційні витрати |
35 |
Відрахування в централізовані страхові резервні фонди |
75 |
Резерв збитків на початок 2006 року |
143 |
Надходження премій за договорами перестрахування |
459 |
Аквізиційні витрати |
250 |
Розвязок:
Прибуток від страхової діяльності = Доходи від страхової діяльності - Витрати від страхової діяльності
Доходи від страхової діяльності = Зароблена страхова премія + Сума виплат, компенсованих перестраховиками + Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування.
Зароблена страхова премія = (РНП поч.. ЧП поч..) + (СП зв. пер. ПП зв. пер.) (РНП кін. ЧП кін.),
де ЗП на зв. дату зароблені страхові премії на звітну дату;
РНП поч.. резерв незароблених премій на початок звітного періоду;
ЧП поч.. частка перестраховика у резерві незароблених премій на початок звітного періоду;
СП зв. пер. страхові премії, що надійшли у звітному періоді;
ПП зв. пер. страхові премії, передані перестраховикам у звітному періоді;
РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду;
ЧП кін. частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.
Зароблена страхова премія = 2090 + (4120+459-890) (3890-830) = 2090 + 3689 3060 = 2719 тис. грн..
Доходи від страхової діяльності = 2719 + 350+85 = 3154 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Відрахування в резерв збитків + Сума страхового відшкодування + Інкасаційні витрати + Відрахування в централізовані страхові резервні фонди + Аквізиційні витрати + Комісійна винагорода за банківське обслуговування.
Витрати від страхової діяльності = 146+980+35+75+250 + 127 = 1613 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 3154 1613 = 1541 тис. грн..
22. Страхова компанія «Оріанда» спеціалізується на транспортному страхуванні. За І квартал 2008 року компанія зібрала 450 млн. грн. страхових премій та 90 млн. грн. премій за договорами перестрахування. 120 млн. грн. страхова компанія «Оріанда» передала перестраховикам, в тому числі перестраховикам-резидентам 100 млн. грн., рейтинговим перестраховикам-нерезидентам 5 млн. грн. та 15 млн. грн. не рейтинговим перестраховикам-нерезидентам. Необхідно визначити величину податку на прибуток за І квартал 2008року.
Розвязок:
Оподатковуваний дохід = ВД = 450 + 90 -100 = 440 млн. грн..
Податок на прибуток = 440 * 3% + 5 *0% + 15 * 12% =13,2+1,8 = 15 млн. грн..
24. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2007 р.: тис. грн.
Сума страхових премій |
4500 |
Сума премій, що надійшли протягом року за договорами перестрахування |
1100 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
500 |
Сума математичних резервів |
3050 |
Валюта балансу |
7500 |
Сума нематеріальних активів |
310 |
Сума нестрахових зобовязань |
2230 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
980 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
360 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
1200 |
Дохід від здачі майна в оренду |
50 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
130 |
Розвязок:
Задача буде розвязана, виходячи з того, що це страхова компанія, яка займається страхуванням життя, оскільки в умові наявні данні по математичних резервах.
Показник фактичного запасу платоспроможності обчислюється однаково для страховиків, які здійснюють страхування життя, і для страховиків, що здійснюють загальне (ризикове) страхування.
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 7500 310 2230 3050 = 1910 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює страхування життя:
Для страховиків, які здійснюють страхування життя, розрахунковий нормативний запас платоспроможності має становити 5% величини резервів довгострокових зобовязань (математичного резерву).
Нормативний запас платоспроможності = 1910 * 5% = 95,5 тис. грн..
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 95,5 тис. грн... Фактичний запас платоспроможності складає 1910 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
25. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2006 р.: тис. грн.
Сума премій, що надійшла протягом року за договорами перестрахування |
720 |
Сума страхових премій |
2430 |
Дохід від здачі майна в оренду |
125 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
890 |
Сума коштів, повернених з централізованого резервного фонду |
25 |
Сума страхових технічних резервів |
2420 |
Валюта балансу |
5950 |
Сума нематеріальних активів |
189 |
Сума нестрахових зобовязань |
1620 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
980 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
710 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
350 |
Повернені суми з резерву збитків |
42 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
91 |
Розвязок
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 5950-189-1620-2420 = 1721 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює загальне (ризикове) страхування:
Нормативний запас платоспроможності таких страховиків, за вимогами законодавства, обчислюється двома способами:
1) на базі страхових премій;
2) на базі страхових виплат.
Для подальшого порівняння з фактичним запасом платоспроможності обирається більша з отриманих величин.
Перший спосіб:
НЗП1 = 0,18 * (СП 0,5*СПП),
де НЗП 1 нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових премій;
СП сума надходжень страхових премій протягом звітного періоду;
СПП сума страхових премій, переданих у перестрахування протягом звітного року.
НЗП1 = 0,18 * (720+2430 0,5*710) = 503,1 тис. грн..
Другий спосіб:
НЗП2 = 0,26 * (СВ 0,5*СВП),
де НЗП2 - нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових виплат;
СВ сума страхових виплат, здійснених страховиком протягом звітного періоду;
СВП сума страхових виплат, компенсованих перестраховиками протягом звітного періоду.
НЗП2 = 0,26 * 980 = 254,8 тис. грн..
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 503,1 тис. грн.. Фактичний запас платоспроможності складає 1721 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
26. Власник автомобіля «Audi» уклав договір страхування авто-каско на 120 тис. грн. за страховим тарифом 5,15 %. Безумовна франшиза за ризиком «Викрадення» складає 5 %, а за всіма іншими 0,5 %. В результаті ДТП на думку страхувальника автомобіль було пошкоджено на суму 35 тис. грн. Витрати на евакуатор склали 1,5 тис. грн. Винною стороною ДТП страхувальник не є. Після проведення ремонту СТО виставила рахунок 32,5 тис. грн. Винна сторона компенсувала 20,5 тис. грн. Визначити суму страхового регресу.
Розвязок:
Безумовна франшиза = 120 000 *0,5% = 600 грн.
Сума страхового регресу = 32 500 + 1500 600 20 500 = 12 900 грн.
27. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.07.2006 р. та 01.01.2007 р. методом «плаваючих» кварталів, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
квітень 2006 р. |
509 |
111 |
130 |
травень 2006 р. |
560 |
240 |
115 |
червень 2006 р. |
601 |
209 |
143 |
липень 2006 р. |
590 |
110 |
150 |
серпень 2006 р. |
500 |
200 |
110 |
вересень 2006 р. |
690 |
230 |
- |
жовтень 2006 р. |
705 |
235 |
147 |
листопад 2006 р. |
700 |
190 |
- |
грудень 2006 р. |
990 |
405 |
120 |
січень 2007 р. |
195 |
- |
- |
Розвязок:
Метод «плаваючих» кварталів метод 1/4 «паушальний метод» можна обчислити за такою формулою:
РНП кін. = 1/4 СП1 + 2/4 СП2 + 3/4 СП3,
де РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду (тобто, на звітну дату);
СП1 надходження страхових премій у перші три місяці розрахункового періоду;
СП2 надходження страхових премій у наступні три місяці розрахункового періоду;
СП3 надходження страхових премій у останні три місяці розрахункового періоду.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.07.2006 р.:
РНП01.07.2006 = 1/4*0 + 2/4 *0 + 3/4*((509+111) + (560+240) + (601+209)) = 3/4* 2230 = 1672,5 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.01.2007 р.:
РНП 01.01.2007 = 1/4* ((509+111) + (560+240) + (601+209)) + 2/4*((590+110) + (500+200) + (690+230)) + 3/4*((705+235) + (700+190) + (990+405)) = 1/4*2230 + 2/4* 2320 + 3/4 * 3225 = 4136,25 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій страховика станом на 01.07.2006 р.:
ЧП 01.07.2006 = 1/4*0 + 2/4*0 + 3/4 * (130+115+143) = 291 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій страховика станом на 01.01.2007 р.:
ЧП 01.01.2007 = 1/4*(130+115+143) + 2/4* (150+110) + 3/4* (147+120) = 97+130+200,25 = 427,25 тис. грн..
28. Страхова компанія «Оріон-Життя» уклала:
1) 20 січня 2008 року договір страхування життя на строк 10 років із страховою сумою 100 тис. грн., величина щоквартального внеску складає 1 тис. грн.
2) 31 січня 2008 року договір страхування життя на строк 15 років із страховою сумою 50 тис. грн., величина щомісячного внеску складає 0,5 тис. грн.
3) 1 березня 2008 року договір змішаного страхування життя на строк 9 років із страховою сумою 15 тис. грн., величина щомісячного внеску складає 0,01 тис. грн.
4) 11 квітня 2008 року договір весільного страхування строком на 11 років із страховою сумою 250 тис. грн., величина щоквартального внеску 1,5 тис. грн.
5) 10 березня страхувальник Іванов достроково розірвав договір страхування життя. Сума сплачених страхових премій склала 20 тис. грн., викупна сума склала 15 тис. грн.
Необхідно визначити суму сплаченого податку на прибуток за 1 квартал 2008 року.
Розвязок:
1) 1 000 * 0% = 0 грн.
2) 500 * 3 міс.* 0% = 0 грн.
3) 10 * 3% = 0,30 грн.
4) 20 000 *3% = 600 грн.
Сума сплаченого податку на прибуток = 600 + 0,3 = 600,3 грн.
29. Визначити величину прибутку від страхової та нестрахової діяльності, виходячи з наступних даних:тис. грн.
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
121 |
Ліквідаційні витрати |
289 |
Сума заробленої страхової премії |
1230 |
Відрахування до резерву збитків |
41 |
Витрати на придбання нерухомості |
25 |
Сума резерву збитків |
309 |
Витрати на підготовку судових позовів |
5 |
Аквізиційні витрати |
243 |
Доходи від продажу нерухомості |
98 |
Комісійна винагорода за банківські послуги |
32 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
290 |
Доходи від врегулювання регресних позовів |
17 |
Відрахування до централізованих страхових резервних фондів |
35 |
Доходи від банківських депозитів |
525 |
Комісійна винагорода страховим посередникам |
94 |
Сума резерву незароблених премій |
1290 |
Інкасаційні витрати |
21 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
397 |
Розвязок:
Прибуток від страхової діяльності = Доходи від страхової діяльності Витрати від страхової діяльності.
Доходи від страхової діяльності = Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування + Сума заробленої страхової премії.
Доходи від страхової діяльності = 121+1230 = 1351 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Ліквідаційні витрати + Відрахування до резерву збитків + Аквізиційні витрати + Сума сплаченого страхового відшкодування + Відрахування до централізованих страхових резервних фондів + Інкасаційні витрати.
Витрати від страхової діяльності = 289+41+243+290+35+21 = 919 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 1351 919 = 432 тис. грн..
Доходи від нестрахової діяльності = Доходи від продажу нерухомості + Доходи від банківських депозитів + Доходи від врегулювання регресних позовів.
Доходи від нестрахової діяльності = 98+525 +17 = 640 тис. грн.. Витрати від нестрахової діяльності = 25 тис. грн..
Прибуток від нестрахової діяльності = 640 25 = 615 тис. грн..
30. Страхова компанія «Безпека» спеціалізується на морському страхуванні. За ІІ квартал 2007 року компанія зібрала 125 млн. грн. страхових премій та 35 млн. грн. премій за договорами перестрахування. 75 млн. грн. страхова компанія «Безпека» передала перестраховикам, в тому числі перестраховикам-резидентам 20 млн. грн., рейтинговим перестраховикам-нерезидентам 25 млн. грн. та 30 млн. грн. не рейтинговим перестраховикам-нерезидентам. Необхідно визначити величину податку на прибуток за ІІ квартал 2007року.
Розвязок:
ВД = 125+35 20 = 140 млн. грн..
Сума податку на прибуток = 140 * 3% + 25*0% + 30*12% = 4,2 + 3,6 = 7,8 млн. грн..
31. Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з наступних даних: тис. грн.
Резерв збитків на початок 2006 року |
157 |
Відрахування в централізовані страхові резервні фонди |
23 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
850 |
Резерв коливань збитковості |
590 |
Сума страхового відшкодування |
1125 |
Резерв незаробленої премії на кінець 2006 року |
3840 |
Надходження премій за договорами перестрахування |
670 |
Інкасаційні витрати |
15 |
Комісійна винагорода за банківське обслуговування |
130 |
Надходження премій за договорами страхування |
3890 |
Аквізиційні витрати |
230 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування |
53 |
Резерв незаробленої премії на початок 2006 року |
2340 |
Сума виплат, компенсованих перестраховиками |
230 |
Відрахування в резерв збитків |
75 |
Частка перестраховиків у резерві незаробленої премії на кінець 2006 року |
579 |
Резерв збитків на кінець 2006 року |
78 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
398 |
Розвязок:
Прибуток від страхової діяльності = Доходи від страхової діяльності - Витрати від страхової діяльності
Доходи від страхової діяльності = Зароблена страхова премія + Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування + Сума виплат, компенсованих перестраховиками.
Зароблена страхова премія = (РНП поч.. ЧП поч..) + (СП зв. пер. ПП зв. пер.) (РНП кін. ЧП кін.),
де ЗП на зв. дату зароблені страхові премії на звітну дату;
РНП поч.. резерв незароблених премій на початок звітного періоду;
ЧП поч.. частка перестраховика у резерві незароблених премій на початок звітного періоду;
СП зв. пер. страхові премії, що надійшли у звітному періоді;
ПП зв. пер. страхові премії, передані перестраховикам у звітному періоді;
РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду;
ЧП кін. частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.
Зароблена страхова премія = 2340 + (3890+670-850) (3840-579) = 2789 тис. грн..
Доходи від страхової діяльності = 2789 + 53 + 230 = 3072 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Відрахування в централізовані страхові резервні фонди + Сума страхового відшкодування + Інкасаційні витрати + Аквізиційні витрати + Відрахування в резерв збитків + Комісійна винагорода за банківське обслуговування.
Витрати від страхової діяльності = 23+1125+15+230+75 + 130 = 1598 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 3072 1598 = 1474 тис. грн..
32. Страхова компанія «Страховий захист» протягом 2007 року отримала наступні грошові надходження:
тис. грн. |
|
Страхові премії за договорами довгострокового страхування життя |
30560 |
Інвестиційний дохід від розміщення коштів страхових резервів |
14500 |
Емісійний дохід |
10200 |
Страхові премії за іншими договорами страхування життя |
5000 |
Інвестиційний дохід від розміщення власних коштів |
20450 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
950 |
Премії за довгостроковими договорами перестрахування |
7450 |
Визначити загальну величину податку на прибуток, яку має сплатити страхова компанія, якщо вона намагається мінімізувати свої податкові зобовязання.
Розвязок:
Страхові премії за договорами довгострокового страхування життя = 30560 * 0% = 0 тис. грн.
Інвестиційний дохід від розміщення коштів страхових резервів = 14500 * (1-0,15)*(1-0,85) * 25% = 462,19 тис. грн..
Страхові премії за іншими договорами страхування життя = 5000 * 3% = 150 тис. грн..
Інвестиційний дохід від розміщення власних коштів = 20450 * 25% = 5112,5 тис. грн..
Премії за довгостроковими договорами перестрахування = 7450 * 0% = 0 тис. грн..
Емісійний дохід не враховується, збільшує додатковий капітал.
Комісійні винагороди за передачу ризиків не враховуються, це прибуток страховика, але не валови й дохід.
33. Необхідно визначити величину прибутку від страхової діяльності та розмір податку на прибуток, що має бути сплачений страховою компанією «Гарантія», яка здійснює ризикові види страхування, за наслідками роботи у звітному періоді, виходячи з наступних даних (тис. грн.):
в тому числі сплачено перестраховиками 78;
Розвязок:
Доходи від страхової діяльності = Сума заробленої страхової премії + Сума коштів, повернених з централізованого резервного фонду + Комісійна винагорода від перестраховика + Повернені суми з резерву збитків.
Доходи від страхової діяльності = 675+31+42+34 = 782 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Витрати на ведення справи + Сума сплаченого страхового відшкодування + Відрахування в централізовані страхові резервні фонди.
Витрати від страхової діяльності = 280+295+28 = 603 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 782-603 = 179 тис. грн..
Податок на прибуток = 179*3% = 5,37 тис. грн..
Дохід від іншої діяльності = Сума доходів від депозитного вкладу в банк + Дохід від акцій
Дохід від іншої діяльності = 280+438 = 718 тис. грн..
Податок на прибуток = 718 * 25% = 179,5 тис. грн..
34. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2007 р.: тис. грн.
Сума страхових премій |
10500 |
Сума премій, що надійшли протягом року за договорами перестрахування |
2410 |
Сума премій, переданих в перестрахування |
1070 |
Сума математичних резервів |
11050 |
Валюта балансу |
15000 |
Величина резерву належних виплат страхових сум |
100 |
Сума нематеріальних активів |
310 |
Сума нестрахових зобовязань |
3200 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
1280 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
250 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
2365 |
Дохід від здачі майна в оренду |
790 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
450 |
Розвязок:
Задача буде розвязана, виходячи з того, що це страхова компанія, яка займається страхуванням життя, оскільки в умові наявні данні по математичних резервах.
Показник фактичного запасу платоспроможності обчислюється однаково для страховиків, які здійснюють страхування життя, і для страховиків, що здійснюють загальне (ризикове) страхування.
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 15000 310 3200 11050 = 440 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює страхування життя:
Для страховиків, які здійснюють страхування життя, розрахунковий нормативний запас платоспроможності має становити 5% величини резервів довгострокових зобовязань (математичного резерву).
Нормативний запас платоспроможності = 11050 * 5% = 552,5 тис. грн..
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 552,5 тис. грн... Фактичний запас платоспроможності складає 440 тис. грн.. Отже, компанія має значне запасу платоспроможності нижчий над нормативом, що свідчить про її низьку платоспроможність.
36. Власник автомобіля «ВАЗ 2107» уклав договір страхування авто-каско на 50 тис. грн. за страховим тарифом 5,5 %. Безумовна франшиза за ризиком «Викрадення» складає 5 %, а за всіма іншими 1 %. В результаті ДТП на думку страхувальника автомобіль було пошкоджено на суму 5 тис. грн. Витрати на евакуатор склали 0,1 тис. грн. Винною стороною ДТП є третя особа. Після проведення ремонту СТО виставила рахунок 12 тис. грн. Винна сторона компенсувала 10,5 тис. грн. Визначити суму страхового регресу.
Розвязок:
Безумовна франшиза = 50 000 * 1% = 500 грн.
Сума страхового регресу = 12 000 + 100 500 - 10500 = 1100 грн.
38. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.09.2006 р. та 01.01.2007 р. методом 1/24, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
червень 2006 р. |
120 |
10 |
50 |
липень 2006 р. |
75 |
30 |
35 |
серпень 2006 р. |
155 |
15 |
30 |
вересень 2006 р. |
65 |
45 |
55 |
жовтень 2006 р. |
90 |
30 |
- |
листопад 2006 р. |
230 |
- |
150 |
грудень 2006 р. |
300 |
24 |
110 |
Розвязок:
Метод 1/24 «паушальний метод» розраховується за такою формулою:
РНП кін = 1/24СП1 + 3/24СП2 + 5/24СП3 + …+ 23/25СП12
де РНП кін резерв незароблених премій на кінець звітного періоду.
СП страхова премія, що надійшла у кожному місяці поточного року.
індекси від 1 до 12 номери місяців, починаючи із січня і закінчуючи груднем поточного року.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.09.2006:
РНП01.09.2006 = 19/24*(120+10) + 21/24 * (75+30) +23/24 * (155+15) = 102,92+91,87+162,92 = 357,71 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.01.2007:
РНП 01.01.2007 = 11/24*(120+10) + 13/24*(75+30) + 15/24*(155+15) + 17/24*(65+45) + 19/24*(90+30) + 21/24 * 230 + 23/24 * (300+24) = 59,58+56,87+106,25+77,92+87,08+201,25+310,49 = 899,44 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.09.2006 р.:
ЧП 01.09.2006 = 19/24* 50+21/24*35 + 23/24*30 = 98,95 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.01.2007:
ЧП 01.01.2007 = 11/24*50+13/24*35+15/24*30+17/24*55+19/24*0+21/24*150+23/24*110 = 336,26 тис. грн..
39. Визначити величину прибутку від страхової діяльності, виходячи з наступних даних: тис. грн.
Інкасаційні витрати |
95 |
Відрахування в централізовані страхові резервні фонди |
33 |
Резерв збитків на початок 2006 року |
121 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
850 |
Резерв коливань збитковості |
590 |
Сума страхового відшкодування |
725 |
Резерв незаробленої премії на кінець 2006 року |
3950 |
Надходження премій за договорами перестрахування |
410 |
Комісійна винагорода за банківське обслуговування |
220 |
Надходження премій за договорами страхування |
3890 |
Аквізиційні витрати |
450 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування |
142 |
Резерв незаробленої премії на початок 2006 року |
2905 |
Сума виплат, компенсованих перестраховиками |
180 |
Відрахування в резерв збитків |
115 |
Резерв збитків на кінець 2006 року |
78 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
398 |
Розвязок:
Прибуток від страхової діяльності = Доходи від страхової діяльності - Витрати від страхової діяльності
Доходи від страхової діяльності = Зароблена страхова премія + Комісійна винагорода за передачу ризиків на перестрахування + Сума виплат, компенсованих перестраховиками.
Зароблена страхова премія = (РНП поч.. ЧП поч..) + (СП зв. пер. ПП зв. пер.) (РНП кін. ЧП кін.),
де ЗП на зв. дату зароблені страхові премії на звітну дату;
РНП поч.. резерв незароблених премій на початок звітного періоду;
ЧП поч.. частка перестраховика у резерві незароблених премій на початок звітного періоду;
СП зв. пер. страхові премії, що надійшли у звітному періоді;
ПП зв. пер. страхові премії, передані перестраховикам у звітному періоді;
РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду;
ЧП кін. частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.
Зароблена страхова премія = 2905 + (410+3890-850) 3950 = 2405 тис. грн..
Доходи від страхової діяльності = 2405 + 142 + 180 = 2727 тис. грн..
Витрати від страхової діяльності = Інкасаційні витрати + Відрахування в централізовані страхові резервні фонди + Сума страхового відшкодування + Аквізиційні витрати + Відрахування в резерв збитків + Комісійна винагорода за банківське обслуговування.
Витрати від страхової діяльності = 95+33+725+450+115 + 220 = 1638 тис. грн..
Прибуток від страхової діяльності = 2727 1638 = 1089 тис. грн..
40. Страхова компанія «Поліс-Життя» уклала:
1. 23 січня 2008 року договір страхування життя на строк 17 років із страховою сумою 60 тис. грн., величина щоквартального внеску складає 0,7 тис. грн.
2. 5 лютого 2008 року договір страхування життя на строк 15 років із страховою сумою 35 тис. грн., величина щомісячного внеску складає 0,1 тис. грн.
3. 31 березня 2008 року договір змішаного страхування життя на строк 5 років із страховою сумою 15 тис. грн., величина щомісячного внеску складає 0,3 тис. грн.
4. 11 квітня 2008 року договір весільного страхування строком на 11 років із страховою сумою 250 тис. грн., величина щоквартального внеску 1,5 тис. грн.
5. 12 квітня страхувальник Іванов достроково розірвав договір страхування життя. Сума сплачених страхових премій склала 25 тис. грн., викупна сума склала 15 тис. грн.
Необхідно визначити суму сплаченого податку на прибуток за 1 квартал 2008 року.
Розвязок:
1) 700 *0% = 0 грн.
2) 100 * 2 міс * 0% = 0 грн.
3) 300 * 3% = 9 грн.
Сума податку на прибуток = 9 грн.
41. Визначити фактичний та нормативний запаси платоспроможності і зясувати чи виконує страховик вимоги Закону України «Про страхування» щодо платоспроможності, виходячи із наступних даних за результатами роботи в 2006 р.: тис. грн.
Сума премій, що надійшла протягом року за договорами перестрахування |
325 |
Сума нематеріальних активів |
123 |
Величина технічних резервів |
1890 |
Валюта балансу |
6250 |
Сума доходів від депозитного вкладу в банк |
540 |
Сума коштів, повернених з централізованого резервного фонду |
25 |
Дохід від здачі майна в оренду |
201 |
Сума сплаченого страхового відшкодування |
925 |
в т.ч. за договорами перестрахування |
220 |
Сума страхових премій |
1350 |
Сума нестрахових зобовязань |
1630 |
Повернені суми з технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій |
75 |
Сума премій, переданих перестраховикам |
500 |
Сума страхових виплат, відшкодованих перестраховиками |
250 |
Величина резерву збитків |
380 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
51 |
Розвязок
Обчислення фактичного запасу платоспроможності:
ФЗП = А Ан З, де
ФЗП фактичний запас платоспроможності (нетто-активи).
А загальна сума активів (рядок 280 балансу).
Ан сума нематеріальних активів (рядок 010 балансу).
З загальна сума зобовязань (сума рядків 430, 480, 620, 630 балансу).
ФЗП = 6250-123-1630-1890 = 2607 тис. грн..
Обчислення нормативного запасу платоспроможності для страховика, який здійснює загальне (ризикове) страхування:
Нормативний запас платоспроможності таких страховиків, за вимогами законодавства, обчислюється двома способами:
1) на базі страхових премій;
2) на базі страхових виплат.
Для подальшого порівняння з фактичним запасом платоспроможності обирається більша з отриманих величин.
Перший спосіб:
НЗП1 = 0,18 * (СП 0,5*СПП),
де НЗП 1 нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових премій;
СП сума надходжень страхових премій протягом звітного періоду;
СПП сума страхових премій, переданих у перестрахування протягом звітного року.
НЗП1 = 0,18 * (325+1350 0,5*500) = 256,5 тис. грн..
Другий спосіб:
НЗП2 = 0,26 * (СВ 0,5*СВП),
де НЗП2 - нормативний розрахунковий запас платоспроможності на підставі страхових виплат;
СВ сума страхових виплат, здійснених страховиком протягом звітного періоду;
СВП сума страхових виплат, компенсованих перестраховиками протягом звітного періоду.
НЗП2 = 0,26 * (925 0,5*250) = 208 тис. грн..
Виходячи з розрахунків, страхова компанія повинна мати нормативний запас платоспроможності на рівні 256,5 тис. грн.. Фактичний запас платоспроможності складає 2607 тис. грн.. Отже, компанія має значне перевищення запасу платоспроможності над нормативом, що свідчить про її платоспроможність.
Відповідно до ЗУ «Про страхування» ст.. 30:
Страховики зобовязання дотримуватися таких умов забезпечення платоспроможності:
- перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.
42. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.11.2006 р. та 01.03.2007 р. методом 1/24, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
серпень 2006 р. |
80 |
- |
- |
вересень 2006 р. |
125 |
15 |
75 |
жовтень 2006 р. |
170 |
30 |
- |
листопад 2006 р. |
230 |
- |
50 |
грудень 2006 р. |
450 |
50 |
- |
січень 2007 р. |
20 |
- |
10 |
лютий 2007 р. |
- |
20 |
45 |
березень 2007 р. |
75 |
30 |
- |
Розвязок:
Метод 1/24 «паушальний метод» розраховується за такою формулою:
РНП кін = 1/24СП1 + 3/24СП2 + 5/24СП3 + …+ 23/25СП12
де РНП кін резерв незароблених премій на кінець звітного періоду.
СП страхова премія, що надійшла у кожному місяці поточного року.
індекси від 1 до 12 номери місяців, починаючи із січня і закінчуючи груднем поточного року.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.11.2006:
РНП 01.11.2006 = 19/24*80+21/24*(125+15) + 23/24*(170+30) = 63,33+122,5+191,67 = 377,5 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.03.2007:
РНП 01.03.2007 = 23/24*20+21/24*20+19/24*(450+50)+17/24*230+15/24*(170+30)+13/24*(125+15)+11/24*80 = 19,17+17,5+395,83+162,92+125+75,83+36,67 = 832,92 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.11.2006 р.:
ЧП 01.11.2006 = 19/24*0+21/24*75+23/24*0 = 65,62 тис. грн..
ЧП 01.03.2007 = 11/24*0+13/24*75+15/24*0+17/24*50+19/24*0+21/24*10+23/24*45 = 40,62+35,42+8,75+43,12 = 127,91 тис. грн..
43. Визначити обсяг резерву незароблених премій страховика та частку перестраховика в цьому резерві станом на 01.02.2007 р. та 01.10.2007 р. методом «плаваючих» кварталів, виходячи з наступних даних:
Період, місяць/рік |
Сума отриманих страхових премій за договорами страхування, тис. грн. |
Сума отриманих страхових премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
жовтень 2006 р. |
1050 |
85 |
300 |
листопад 2006 р. |
1115 |
91 |
309 |
грудень 2006 р. |
1250 |
190 |
311 |
січень 2007 р. |
255 |
- |
- |
лютий 2007 р. |
301 |
20 |
- |
березень 2007 р. |
780 |
55 |
120 |
квітень 2007 р. |
1020 |
85 |
300 |
травень 2007 р. |
990 |
110 |
400 |
червень 2007 р. |
550 |
95 |
255 |
липень 2007 р. |
509 |
101 |
190 |
серпень 2007 р. |
901 |
199 |
245 |
вересень 2007 р. |
1090 |
205 |
304 |
Розвязок:
Метод «плаваючих» кварталів метод 1/4 «паушальний метод» можна обчислити за такою формулою:
РНП кін. = 1/4 СП1 + 2/4 СП2 + 3/4 СП3,
де РНП кін. резерв незароблених премій на кінець звітного періоду (тобто, на звітну дату);
СП1 надходження страхових премій у перші три місяці розрахункового періоду;
СП2 надходження страхових премій у наступні три місяці розрахункового періоду;
СП3 надходження страхових премій у останні три місяці розрахункового періоду.
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.02.2007 р.:
РНП 01.02.2007 = 1/4*0+2/4*(1050+85)+3/4 *((1115+91)+(1250+190)+255) = 567,5+2175,75 = 2743,25 тис. грн..
Обсяг резерву незароблених премій страховика станом на 01.10.2007 р.:
РНП 01.10.2007 = 1/4*(255+(301+20)+(780+55)+2/4*((1020+85)+(990+110)+(550+95))+3/4*((509+101)+(901+199)+ (1090+205)) = 352,75+1425+2253,75 = 4031,5 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.02.2007 р.:
ЧП01.02.2007 = 1/4*0+ 2/4*300+3/4*(309+311) =150+465 = 615 тис. грн..
Частка перестраховика в резерві незароблених премій станом на 01.10.2007 р.:
ЧП 01.10.2007 = 1/4*120+2/4*(300+400+255)+3/4*(190+245+304) = 30+477,5+554,25 = 1061,75 тис. грн..
44. Страхова компанія «Страховий захист» протягом 2007 року отримала наступні грошові надходження:
тис. грн. |
|
Страхові премії за договорами довгострокового страхування життя |
12560 |
Інвестиційний дохід від розміщення коштів страхових резервів |
4500 |
Емісійний дохід |
10200 |
Страхові премії за іншими договорами страхування життя |
5600 |
Інвестиційний дохід від розміщення власних коштів |
1450 |
Комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування |
450 |
Премії за довгостроковими договорами перестрахування |
3450 |
Визначити загальну величину податку на прибуток, яку має сплатити страхова компанія, якщо вона намагається мінімізувати свої податкові зобовязання.
Розвязок:
Страхові премії за договорами довгострокового страхування життя = 12560 * 0% = 0 тис. грн.
Інвестиційний дохід від розміщення коштів страхових резервів = 4500 * (1-0,15)*(1-0,85) * 25% = 143,44 тис. грн..
Страхові премії за іншими договорами страхування життя = 5600 * 3% = 168 тис. грн..
Інвестиційний дохід від розміщення власних коштів = 1450 * 25% = 362,5 тис. грн..
Премії за довгостроковими договорами перестрахування = 3450 * 0% = 0 тис. грн..
Емісійний дохід не враховується, збільшує додатковий капітал.
Комісійні винагороди за передачу ризиків не враховуються, це прибуток страховика, але не валови й дохід.
11. У звітному періоді страхова компанія «Мир» отримала наступні фінансові результати: тис. грн.
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування |
1500 |
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування |
820 |
Сума коштів, повернених з резерву збитків |
118 |
Величина власного капіталу |
3200 |
Сума дивідендів, отриманих за акціями ВАТ «Допомога» |
170 |
У наступному періоді планується:
Необхідно скласти прогноз грошових потоків на наступний період з основної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Розвязок
Показники |
Основна діяльність |
Інвестиційна діяльність |
Фінансова діяльність |
|||
Звіт |
План |
Звіт |
План |
Звіт |
План |
|
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування |
1500 |
2025 |
||||
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування |
820 |
1640 |
||||
Сума коштів, повернених з резерву збитків |
118 |
|||||
Величина власного капіталу |
3200 |
3200+80*х |
||||
Дивіденди |
170 |
220 |
||||
Додатковий капітал |
70*х |
|||||
Передати у перестрахування |
916,25 |
х кількість акцій
Діяльність |
Надходження |
Видаток |
Операційна |
3665 |
916,25 |
Інвестиційна |
220 |
|
Фінансова |
150*х |
|
Всього |
∑ |
∑ |
Плануються наступні показники
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування = 1 500 * 1,35 = 2 025 тис. грн.
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування = 820 * 2 = 1 640 тис. грн.
Обсяг коштів переданих у перестрахування = (2 025 + 1 640) * 25% = 916,25 тис. грн..
Величина власного капіталу = 3 200 + 150 = 3 350 тис. грн.
- статутний капітал = 80.
- додатково вкладений капітал = 70.
Сума дивідендів, отриманих за акціями ВАТ «Допомога» = 170 + 50 = 220 тис. грн..
23. У звітному періоді страхова компанія «Допомога» отримала наступні фінансові результати: тис. грн.
Величина власного капіталу |
4000 |
Сума коштів, повернених з централізованих страхових резервних фондів |
115 |
Сплачено страхових відшкодувань |
410 |
Сума премій, переданих у перестрахування |
350 |
Сума дивідендів, отриманих за акціями ВАТ «Аляска» |
155 |
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування |
1250 |
У наступному періоді планується:
Необхідно скласти прогноз грошових потоків на наступний період з основної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Розвязок:
Прогноз грошових потоків на наступний період
Показники |
Основна діяльність |
Інвестиційна діяльність |
Фінансова діяльність |
|||
Звіт |
План |
Звіт |
План |
Звіт |
План |
|
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування |
1250 |
1750 |
||||
Премії за договорами перестрахування |
360 |
|||||
Сума коштів, повернених з централізованих страхових резервних фондів |
115 |
|||||
Сплачено страхових відшкодувань |
410 |
527,5 |
||||
Величина власного капіталу |
4000 |
4000+75*х |
||||
Дивіденди |
155 |
230 |
||||
Додатковий капітал |
25*х |
|||||
Передати у перестрахування |
350 |
525 |
х кількість акцій
Діяльність |
Надходження |
Видаток |
Операційна |
2637,5 |
525 |
Інвестиційна |
230 |
|
Фінансова |
100*х |
|
Всього |
∑ |
∑ |
Від основної діяльності:
Обсяг зібраних премій за договорами страхування = 1250 грн. * 1,4 = 1750 тис. грн..
Рівень виплат = 25%.
Страхові відшкодування = 527,5%.
Премії за договорами перестрахування = 360 тис. грн..
Сума премій, переданих у перестрахування = 1750 * 30% = 525 тис. грн..
Від інвестиційної та фінансової діяльності:
Величина власного капіталу = 4000 + 100 = 4100
у тому числі Статутний капітал = 75 грн.
Додатково вкладений капітал = 25 грн.
Сума дивідендів, отриманих за акціями ВАТ «Аляска» = 155+75 = 230 грн.
35. У звітному періоді страхова компанія «Оберіг» отримала наступні фінансові результати:
тис. грн.
Величина власного капіталу |
5120 |
Сума коштів, повернених з централізованих страхових резервних фондів |
95 |
Сплачено страхових відшкодувань |
890 |
Сума премій, переданих у перестрахування |
410 |
Сума дивідендів, отриманих за акціями ВАТ «Аляска» |
355 |
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування |
2150 |
У наступному періоді планується:
Необхідно скласти прогноз грошових потоків на наступний період з основної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Розвязок:
Прогноз грошових потоків на наступний період
Показники |
Основна діяльність |
Інвестиційна діяльність |
Фінансова діяльність |
|||
Звіт |
План |
Звіт |
План |
Звіт |
План |
|
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування |
2150 |
2832 |
||||
Премії за договорами перестрахування |
420 |
|||||
Сума коштів, повернених з централізованих страхових резервних фондів |
95 |
|||||
Сплачено страхових відшкодувань |
890 |
651,6 |
||||
Величина власного капіталу |
5120 |
5120 + 100*х |
||||
Дивіденди |
355 |
470 |
||||
Додатковий капітал |
25*х |
|||||
Передати у перестрахування |
410 |
4724,1 |
х кількість акцій
Діяльність |
Надходження |
Видаток |
Операційна |
3903,6 |
4724,1 |
Інвестиційна |
470 |
|
Фінансова |
5120+125*х |
|
Всього |
∑ |
∑ |
Прогноз грошових потоків
Обсяг зібраних страхових премій за договорами страхування = 2150 * 1,32 = 2838 тис. грн..
Рівень виплат = 20%.
Премії за договорами перестрахування = 420 тис. грн.
Сума премій, переданих у перестрахування = (420+2838) * 1,45 = 4724,1 тис. грн..
Страхові відшкодування = 651,6 тис. грн..
Величина власного капіталу = 5120 + 125 = 5245 тис. грн..
у тому числі Статутний капітал = 100 грн.
Додатково вкладений капітал = 25 грн.
Сума дивідендів, отриманих за акціями ВАТ «Аляска» = 355 + 115 = 470 тис. грн.
37. Необхідно спрогнозувати рівень виплат за окремими видами страхування та страховим портфелем в цілому компанії «Захист» на майбутній рік, виходячи з наступних даних:
1. інформація за минулий рік:
Вид страхування |
Обсяг зібраних премій за договорами страхування, тис. грн. |
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
Сума страхових виплат, тис. грн. |
Страхування від нещасних випадків |
489 |
120 |
- |
120 |
Страхування майна |
2600 |
790 |
380 |
450 |
Медичне страхування |
1020 |
390 |
210 |
830 |
Страхування технічних ризиків |
670 |
420 |
210 |
590 |
2. планові показники на наступний рік порівняно з минулим:
Розвязок:
Планові показники
Вид страхування |
Обсяг зібраних премій за договорами страхування, тис. грн. |
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
Сума страхових виплат, тис. грн. |
Рівень виплат |
Страхування від нещасних випадків |
489*1,25 = 611,25 |
120*1,12 = 134,4 |
- |
120 |
120/(611,25+134,4) *100 = 16,09 |
Страхування майна |
2600*1,25 = 3250 |
790*1,12 = 884,8 |
380 |
450*1,25 = 562,5 |
562,5/(3250+884,8-380)*100 = 14,98 |
Медичне страхування |
1020*1,25 = 1275 |
390*1,12 = 436,8 |
210*1,5 = 315 |
830*0,75 = 622,5 |
622,5/(1275+436,8-315) * 100 = 44,57 |
Страхування технічних ризиків |
670*1,25 = 837,5 |
420*1,12 = 470,4 |
210 |
590 |
590/(837,5+470,4-210)*100 = 53,74 |
19. Необхідно спрогнозувати рівень виплат за окремими видами страхування та страховим портфелем в цілому компанії «Кредо» на майбутній рік, виходячи з наступних даних:
1. інформація за минулий рік:
Вид страхування |
Обсяг зібраних премій за договорами страхування, тис. грн. |
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
Сума страхових виплат, тис. грн. |
Страхування від нещасних випадків |
350 |
20 |
124 |
250 |
Страхування майна |
1290 |
508 |
- |
890 |
Медичне страхування |
2040 |
- |
209 |
1230 |
Страхування технічних ризиків |
900 |
350 |
130 |
390 |
2. планові показники на наступний рік порівняно з минулим:
Розвязок:
Рівень виплат = Страхові виплати / Страхові премії
Прогнозні показники на наступний рік:
Вид страхування |
Обсяг зібраних премій за договорами страхування, тис. грн. |
Обсяг зібраних премій за договорами перестрахування, тис. грн. |
Сума премій, переданих у перестрахування, тис. грн. |
Сума страхових виплат, тис. грн. |
Рівень виплат |
Страхування від нещасних випадків |
350*1,18 = 413 |
20*1,14 = 22,8 |
124 |
250 |
250/(413+22,8 - 124) * 100 = 80,2 |
Страхування майна |
1290*1,18 = 1522,2 |
508*1,14 = 579,12 |
- |
890*1,35 = 1201,5 |
1201,5/(1522,2+579,12) *100 = 57,2 |
Медичне страхування |
2040*1,18 = 2407,2 |
- |
209*1,35=282,15 |
1230*0,91 = 1119,3 |
1119,3/(2407,2 282,15) *100 = 52,7 |
Страхування технічних ризиків |
900*1,18 = 1062 |
350*1,14 = 399 |
130 |
390 |
390/(1062+399 - 130) * 100 = 29,3 |
Всього |
5404,4 |
1000,92 |
536,15 |
2960,8 |
2960,8/ (5404,4+1000,92 536,15) * 100 = 50,45 |