Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Задачи к экзамену по дисциплине «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задача 1.
Головное отделение фирмы расположено в Казани, а филиал - в Набережных Челнах,.
Налоговая база (имущество) в целом по фирме составила 100 000 руб., по филиалу - 30 000 руб. Ставка налога устанавливается регионом.
Сколько фирма должна заплатить по налогу на имущество бюджет. В какой бюджет. И как отразить сумму налога в расчётах с бюджетом
Задача 2.
ООО "Полюс" в г. Казани платит налог на имущество по максимальной ставке установленной НК РФ. Налоговая база за I квартал отчетного года равна 200 000 руб. Налоговая база за первое полугодие составила 150 000 руб. Налоговая база за 9 месяцев равна 157 500 руб.
Определить авансовые платежи по каждому кварталу по налогу на имущество и сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.
Задача 3.
ООО "Восток" в г. Набережные Челны платит налог на имущество по максимальной ставке установленной НК РФ. Налоговая база за I квартал отчетного года равна 200 000 руб. Налоговая база за первое полугодие составила 150 000 руб. Налоговая база за 9 месяцев равна 157 500 руб. Налоговая база ООО "Полюс" по итогам года равна 210 000 руб.
Определить налог на имущество за год и сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.
Задача 4.
В январе ООО "Альфа" начислило работнику отдела сбыта О.Б. Сергееву заработную плату в сумме 18 000 руб. и премию, предусмотренную положением о премировании, в сумме 12 000 руб. Сергеев обратился с письменным заявлением в бухгалтерию о выдаче ему в счет зарплаты готовой продукции собственного производства (строительных материалов).
По договоренности между Сергеевым и администрацией материалы передали по цене 5500 руб. Себестоимость материалов - 4000 руб.
Стоимость строительных материалов того же количества и качества, продаваемых ООО "Альфа" сторонним организациям, составляет 7500 руб. (в т.ч. НДС). Эта стоимость установлена на уровне рыночных цен.
Рассчитать все налоги и сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет
Все налоги рассчитывают исходя из той цены, по которой материалы передают работнику.
Задача 5.
1 апреля текущего года ЗАО "Актив" предоставило своему работнику А.Н. Иванову заем в сумме 150 000 руб. на 3 месяца. Согласно договору о предоставлении займа Иванов должен ежемесячно уплачивать проценты из расчета 6% годовых.
Предположим, что в отчетном году ставка рефинансирования Банка России составляет 8% годовых. В отчетном году - 365 календарных дней. При этом:
- в апреле -30 календарных дней;
- в мае - 31 календарный день;
- в июне - 30 календарных дней.
Рассчитать сумму процентов, сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ. Сформировать проводки.
Задача 6.
1 апреля 2009 года ЗАО "Пассив" предоставило своему работнику А.Н. Петрову заем в сумме 15 000 руб. на 9 месяцев под 4% годовых.
Согласно договору Петров должен ежеквартально уплачивать проценты за пользование займом. Вернуть сумму займа "Пассиву" Петров должен по окончании срока действия договора.
Проценты по займу удерживаются из заработной платы Иванова. Оклад Иванова - 6500 руб.
Ежеквартально бухгалтер должен рассчитывать проценты за пользование займом и размер материальной выгоды. Ставка рефинансирования на момент уплаты процентов за II квартал составляла 11% годовых (условно).
Рассчитать сумму процентов, сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ, зарплату к получению. Сформировать проводки.
Задача 7.
ООО "Гамма" начислило работникам основного производства зарплату за январь в общей сумме 50 000 руб.
В ООО "Гамма" заработная плата выплачивается 5-го числа каждого месяца. Она выдается из кассы организации.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, и страховые взносы.
Рассчитать сумму НДФЛ, сумму взносов по зарплате и сумму зарплаты к получению. Сформировать проводки.
Задача 8.
Работник ООО "Пассив" А.Н. Иванов в первой половине апреля отработал 11 рабочих дней. В апреле - 22 рабочих дня. Оклад Иванова - 10 000 руб.
В организации заработная плата выплачивается два раза в месяц (15-го числа - аванс, 5-го числа - окончательный расчет).
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, и страховые взносы во внебюджетные фонды.
Рассчитать сумму НДФЛ, сумму взносов по зарплате и сумму аванса и зарплаты к получению. Сформировать проводки.
Задача 9.
Положением о премировании ЗАО "Актив" установлено, что работникам, перевыполнившим план выпуска продукции, выплачивается премия. Она начисляется в размере 30% от месячного оклада и выплачивается вместе с заработной платой.
Работник основного производства А.Б. Иванов перевыполнил план в феврале. Его оклад - 6000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ, сумму взносов по зарплате и сумму премии и зарплаты к получению. Сформировать проводки.
Задача 10.
В феврале 2012 года работник ООО "Пассив" А.В. Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. По решению руководителя ему выплатили 5000 руб.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 3,1% и страховые взносы во внебюджетные фонды.
Рассчитать сумму НДФЛ, сумму страховых взносов и сумму к получению. Сформировать проводки.
Задача 11.
В феврале 2010 года менеджеру торговой организации ЗАО "Актив" А.Н. Петрову назначена ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля "Ниссан-Альмера" в служебных целях. Сумма компенсации - 1800 руб. Объем двигателя автомобиля - 1600 куб. см (1,6 куб. л). Компенсация выплачивается 28-го числа каждого месяца. "Актив" уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по тарифу 0,2%.
Рассчитать сумму НДФЛ, сумму страховых взносов и сумму компенсации к получению. Сформировать проводки.
Задача 12.
В июне ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" партию товаров по договору купли-продажи. Цена товаров согласно договору составляет 118 000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость проданных товаров - 80 000 руб. Деньги за отгруженные ему товары "Пассив" перечислил в августе.
В данном случае заплатить в бюджет НДС "Актив" должен не позднее 20 июля, 20 августа, 20 сентября (то есть по итогам II квартала, когда товары были отгружены покупателю).
Исчислить сумму НДС и отразить расчёты сформировав проводки.
Задача 13.
За отчетный период ЗАО «Актив» имеет следующие данные:
1) доходы по основному виду деятельности – 104 550 000 руб;
2) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 600 000 руб.;
3) прочие расходы с учетом начисленных налогов –931 000 руб.,
4) потери от стихийных бедствий – 76 000 руб.;
5) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.
На основании полученных данных рассчитать налог на прибыль, сформировать проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.
Задача 14.
Предприятие оптовой торговли реализует 250 единиц товара, цена которого 15000 руб. (кроме НДС). Определите сумму НДС, начисленную по реализации товаров, и сформируйте соответствующие проводки.
Задача 15.
Учетной политикой торговой фирмы «Султан» предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли. В январе прибыль составила 55000 руб. В феврале – 34000 руб. В марте – 65000 руб. В апреле – 67000 руб. В мае – 43000 руб. В июне – 23000 руб. В июле – 30000 руб. В августе получена прибыль 54000 руб. В сентябре – 45000 руб. В октябре – 60000 руб. Рассчитать налог на прибыль и сформировать соответствующие проводки.
Задача 16.
В течение I квартала организация "Альфа" продает детскую одежду, обувь, детское питание, которые облагаются НДС на сумму 1 400 000 руб. (без учета НДС), в числе товаров для детей организация реализует также спортивную обувь (кеды, кроссовки) на сумму 200 000 руб. (без учета НДС).
Определите сумму НДС, начисленную по реализации товаров, и сформируйте соответствующие проводки.
Задача 17.
Организация "Альфа" согласно заключенному договору с организацией "Бета" оказала услуги по перевозке груза. Стоимость таких услуг составляет 11 800 руб. (в том числе НДС). Фактическая себестоимость оказанных услуг - 5000 руб.
Задача 18.
Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль и отразить в учете организации расчеты с бюджетом в I и II кварталах 2013 г., если отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года?
Сумма ежемесячного авансового платежа в IV квартале 2012 г. равна 100 000 руб. По данным бухгалтерского и налогового учета:
- по итогам I квартала 2013 г. - 600 000 руб.;
- по итогам II квартала 2013 г. - 900 000 руб.
Задача 19.
Прибыль фирмы составила 600 000 руб. Среднесписочная численность работников фирмы составляет 80 человек.
У фирмы есть два филиала. В одном из них работают 12, а в другом - 30 человек. При расчете доли прибыли, приходящейся на филиалы, фирма использует показатель численности работников. Фирма имеет имущество, которое оценивается в 5 000 000 руб., из него первому филиалу принадлежит оборудование стоимостью 1 200 000 руб., второму - 800 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль и сформировать соответствующие проводки.
Задача 20.
В г. Набережные Челны ООО «Стрела» занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:
- 8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.
- 15 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
- 6 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.
- 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 95 л.с.
Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период сформировав бухгалтерские проводки.
Задача 21.
ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
1) Реализованы услуги по формированию имиджа 723 человек по 14 000 рублей каждый;
2) Реализованы услуги по формированию стиля 1600 человек по 5 000 каждый;
3) Оказаны консультационные услуги на сумму 200 000 рублей по формированию имиджа 100 человек; Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года.
Задача 22.
ООО «Выстрел» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб.,
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Выстрел» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года.
Задача 23.
Экономисту с пятилетним стажем, отцу трёх несовершеннолетних детей, начислена зарплата по месту основной работы: за январь – 10200 руб.; за февраль – 9900 руб.; за март – 9100 руб.; апрель – 12750 руб.; май – 11200 руб.; июнь – 13400 руб. Кроме того, ему была предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 5000 руб. и 10000 руб. в связи со смертью родственника.
Организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2% и страховые взносы во внебюджетные фонды.
Рассчитать сумму НДФЛ, сумму страховых взносов и сумму к получению. Сформировать проводки.
Задача 24.
В г. Набережные Челны ООО «Вымпел» занимается транспортными услугами. На балансе организации числятся:
- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
- 3 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 160 л.с.
- 8 легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с.
- 6 легковых автомобиля с мощностью двигателя 80 л.с.
10 февраля ООО «Вымпел» приобрело:
- 1 грузовой автомобилей с мощностью двигателя 170 л.с.
- 1 легковых автомобиля с мощностью двигателя 120 л.с.
- 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 85 л.с.
5 марта организация продала часть автопарка:
- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.
- 2 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 160 л.с.
- 1 легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с.
- 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 80 л.с.
Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период сформировав бухгалтерские проводки.
Задача 24.
В г. Казань ЗАО "Актив" имеет в собственности легковой автомобиль Audi 100 (регистрационный знак Т369ОВ77, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины - 150 л.с. Она зарегистрирована на фирму в июне 2012 года.
Кроме того, "Актив" владеет грузовым автомобилем "Газель" ГАЗ-33021 (регистрационный знак Н256АР77, VIN ХТН330210Х0008471). Мощность двигателя составляет 100 л.с. "Газель" зарегистрирована на фирму в 2011 году.
Рассчитайте транспортный налог, который должна уплатить организация за каждый квартал и за налоговый период сформировав бухгалтерские проводки.