Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
вариант № 2
Студент: Гунько Наталья.
Группа № 444
Руководитель: Фёдорова Галина Владимировна
Москва – 2008
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО
|
№ п/п |
Группа активов |
№ по табл. 1 |
Подгруппа или отдельные виды активов |
Сумма (руб.) |
|
I. |
Внеоборотные активы |
Основные средства, в том числе: |
13.219.500 |
|
|
|
|
2 |
Административное здание |
6.620.000 |
|
|
|
14 |
Здание и оборудование складов |
2.939.000 |
|
|
|
15 |
Здание цехов |
1.650.500 |
|
|
|
27 |
Производственное оборудование в цехах |
2.010.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
24 |
Патенты |
1.375.000 |
|
|
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
2.390.000 |
|
|
|
|
20 |
Незавершенные капитальные вложения |
1.650.000 |
|
|
|
22 |
Оборудование к установке |
740.000 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Итого по группе I |
16.984.500 |
|
|
II. |
Оборотные активы |
Запасы, в том числе: |
3.579.830 |
|
|
|
|
3 |
Готовая продукция на складе |
1.291.730 |
|
|
|
19 |
Незавершенное производство |
25 100 |
|
|
|
23 |
Основные материалы |
1.800.500 |
|
|
|
25 |
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
200.000 |
|
|
|
30 |
Прочие материалы |
102.500 |
|
|
|
31 |
Топливо |
160.000 |
|
|
|
Дебиторская задолженность, в том числе: |
2.187.865 |
|
|
|
|
1 |
Авансы у подотчетных лиц |
920 |
|
|
|
9 |
Задолженность персонала по прочим операциям |
1.200 |
|
|
|
12 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
2.170.745 |
|
|
|
28 |
Прочие дебиторы |
15.000 |
|
|
|
Денежные средства, в том числе: |
6.300.500 |
|
|
|
|
4 |
Денежные средства в кассе |
51.500 |
|
|
|
5 |
Денежные средства на расчетном счету |
6.249.000 |
|
|
|
17 |
Краткосрочные финансовые вложения |
1.080.500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
153.305 |
|
|
|
Итого по группе II |
13.302.000 |
|
|
|
|
Всего: |
30.286.500 |
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
|
№ п/п |
Группировка источников образования активов |
№ по табл. 1 |
Подгруппа или виды источников |
Сумма (руб.) |
|
I. |
Собственные |
Капитал, в том числе: |
27.143.500 |
|
|
6 |
Добавочный |
500.000 |
||
|
21 |
Нераспределенная прибыль |
920.000 |
||
|
26 |
Прибыль отчетного периода |
2.373.500 |
||
|
32 |
Уставный капитал |
23.350.000 |
||
|
Итого по группе I |
27.143.500 |
|||
|
II. |
Заемные |
Долгосрочные, в том числе: |
1.003.800 |
|
|
7 |
Долгосрочные кредиты банков |
1.000.000 |
||
|
29 |
Прочие кредиторы |
3.800 |
||
|
Краткосрочные, в том числе: |
||||
|
8 |
Задолженность бюджету по налогам |
395.800 |
||
|
10 |
Задолженность по оплате труда |
306.100 |
||
|
11 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
127.300 |
||
|
13 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
1.005.000 |
||
|
16 |
Краткосрочные кредиты банков |
305.000 |
||
|
Итого по группе II |
3.143.000 |
|||
|
Всего: |
30.286.500 |
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х года
|
№ п/п |
Содержание операции |
1 вариант |
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса) |
Тип изме-нений |
|||
|
Актив баланса Пассив баланса |
|||||||
|
Сумма (руб.) |
код строки баланса |
измене-ние (+) или (-) |
код строки баланса |
измене-ние (+) или (-) |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость |
531.000 |
211 |
+ 621 |
+ |
III |
|
|
2 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38.400 |
260 260 |
+ - |
I |
||
|
3 |
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет |
11.600 |
240 260 |
+ - |
I |
||
|
4 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого |
250.000 11.600 261.600 |
260 240 260 |
- 622 + - |
- |
IV I |
|
|
5 |
Депонирована невыданная заработная плата |
6.200 |
625 622 |
+ - |
II |
||
|
6 |
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц |
35.400 |
624 622 |
+ - |
II |
||
|
7 |
Оплачены с расчетного счета организации: - счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
1.206.000 |
260 |
- 621 |
- |
IV |
|
|
8 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
300.000 |
260 260 |
+ - |
I |
||
|
9 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО |
1.900.000 10.000 1.910.000 |
260 241 260 240 |
+ - + - |
I I |
||
|
10 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) |
1.003.000 |
120 120 |
+ - |
I |
||
|
11 |
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка |
140.000 |
260 |
- 610 |
- |
IV |
|
|
Общее изменение итога баланса |
5.443.200 |
-1.065.000 -1.065.000 |
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года
|
№ опе-ра-ции |
Содержание операции |
2 вариант |
Корреспон- денция счетов |
|
|
Сумма (руб.) |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого |
450.000 81.000 531.000 |
10 19 |
60 60 |
|
2 |
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов |
920 |
10 |
71 |
|
3 |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
740.000 |
08 |
07 |
|
4 |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость |
190.000 34.200 |
08 19 |
60 60 |
|
5 |
Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
760.000 760.000 - 15.000 |
01-1 02 91 10 |
01 01-1 01-1 91 |
|
6 |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость |
66.000 11.880 |
08 19 |
60 60 |
|
7 |
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани |
85.000 |
08 |
10 |
|
8 |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование Итого |
850.000 153.000 1.003.000 |
01 01 |
08 08 |
|
9 |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого |
300.000 85.000 97.800 8.000 490.800 |
20 25 26 44 |
10 10 10 10 |
|
10 |
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого |
230.000 37.000 267.000 |
25 26 |
02 02 |
|
11 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
270.000 |
25 |
05 |
|
12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам Итого |
194.000 160.000 37.000 5.500 71.370 467.870 |
26 25 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
|
13 |
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка |
13.000 |
91 |
66 |
|
13’ |
Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива |
500 |
08 |
76-2 |
|
14 |
Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка Итого |
1.206.000 13.000 500 - 40.400 51.500 60.000 1.900 140.000 1.513.300 |
60 66 76-2 68 68 69 69 76-2 66 |
51 51 51 51 51 51 51 51 51 |
|
15 |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы |
300.000 |
50 |
51 |
|
16 |
Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого |
250.000 11.600 261.600 |
70 71 |
50 50 |
|
17 |
Депонирована невыданная заработная плата |
6.200 |
70 |
76-2 |
|
18 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
38.400 |
51 |
50 |
|
19 |
Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого |
1.900.000 10.000 1.910.000 |
51 51 |
62 76-1 |
|
20 |
Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо |
3.600 1.100 1.100 |
10 94 73 |
91 43 94 |
|
21 |
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого |
215.000 70.000 45.000 17.000 3.000 10.000 360.000 |
20 25 26 44 69 08 |
70 70 70 70 70 70 |
|
22 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) Итого |
35.400 2.900 800 39.100 |
70 70 70 |
68 76-2 73 |
|
23 |
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого |
55.900 18.200 11.700 4.420 2.600 92.820 |
20 25 26 44 08 |
69 69 69 69 69 |
|
25 |
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. в размере 0,4 % от начисленной заработной платы персоналу организации (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого |
860 280 180 68 40 1.428 |
20 25 26 44 08 |
69 69 69 69 69 |
|
26 |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом |
202.050 |
68 |
19 |
|
27 |
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) |
8.100 |
26 |
71 |
|
28 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу |
1.900 |
50 |
71 |
|
29 |
Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) |
98.140 |
04 |
08 |
|
30 |
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами |
1.600 |
94 |
71 |
|
31 |
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери |
1.600 |
70 |
94 |
|
32 |
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены |
- |
58 |
76-2 |
|
33 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции |
- |
76-2 |
51 |
|
34 |
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) |
833.480 |
20 |
25 |
|
35 |
Оприходована на складе выпущенная продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея ввиду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92.200 руб.) |
1.338.140 |
43 |
20 |
|
36 |
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) |
430.780 |
90 |
26 |
|
37 |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
2.371.800 1.548.832 |
62 90 |
90 43 |
|
38 |
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) |
361.800 |
90 |
68 |
|
39 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) |
34.988 |
90 |
44 |
|
40 |
Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) |
(4600) |
99 |
90 |
|
41 |
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) |
5.600 |
91 |
99 |
|
42 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. В размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4) |
240 |
99 |
68 |
|
43 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) |
2.374.260 |
99 |
84 |
Приложение 1
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
23.450.000 |
||
|
8а) |
850.000 |
5а) |
760.000 |
|
8б) |
153.000 |
||
|
Оборот |
1.003.000 |
Оборот |
760.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
23.693.000 |
Счет 01-1 «Выбытие основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
5а) |
760.000 |
5б) |
760.000 |
|
Оборот |
760.000 |
Оборот |
760.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
10.230.500 |
||
|
5б) |
760.000 |
10а) |
230.000 |
|
10б) |
37.000 |
||
|
Оборот |
760.000 |
Оборот |
267.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
9.737.500 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.670.000 |
||
|
29 |
98.140 |
||
|
Оборот |
98.140 |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.768.140 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
295.000 |
||
|
11 |
270.000 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
270.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
565.000 |
Счет 07 «Оборудование к установке»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
740.000 |
|
|
|
3 |
740.000 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
740.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.650.000 |
||
|
3 |
740.000 |
8а) |
850.000 |
|
4а) |
190.000 |
8б) |
153.000 |
|
6а) |
66.000 |
29 |
98.140 |
|
7 |
85.000 |
||
|
13’ |
500 |
||
|
21е) |
10.000 |
||
|
23д) |
2.600 |
||
|
25д) |
40 |
||
|
Оборот |
1.094.140 |
Оборот |
1.101.140 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.643.000 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
2.263.000 |
||
|
1а) |
450.000 |
7 |
85.000 |
|
2 |
920 |
9а) |
300.000 |
|
5г) |
15.000 |
9б) |
85.000 |
|
20а) |
3.600 |
9в) |
97.800 |
|
9г) |
8.000 |
||
|
Оборот |
469.520 |
Оборот |
575.800 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
2.156.720 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
153.305 |
|
|
|
1б) |
81.000 |
26 |
202.050 |
|
4б) |
34.200 |
||
|
6б) |
11.880 |
||
|
12д) |
71.370 |
||
|
Оборот |
198.450 |
Оборот |
202.050 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
149.705 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
25.100 |
||
|
9а) |
300.000 |
35 |
1.338.140 |
|
21а) |
215.000 |
||
|
23а) |
55.900 |
||
|
25а) |
860 |
||
|
34 |
833.480 |
||
|
Оборот |
1.405.240 |
Оборот |
1.338.140 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
92.200 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
9б) |
85.000 |
34 |
833.480 |
|
10а) |
230.000 |
||
|
11 |
270.000 |
||
|
12б) |
160.000 |
||
|
21б) |
70.000 |
||
|
23б) |
18.200 |
||
|
25б) |
280 |
||
|
Оборот |
833.480 |
Оборот |
833.480 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
9в) |
97.800 |
36 |
430.780 |
|
10б) |
37.000 |
||
|
12а) |
194.000 |
||
|
12в) |
37.000 |
||
|
21в) |
45.000 |
||
|
23в) |
11.700 |
||
|
25в) |
180 |
||
|
27 |
8.100 |
||
|
Оборот |
430.780 |
Оборот |
430.780 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.291.730 |
||
|
35 |
1.338.140 |
20б) |
1.100 |
|
37б) |
1.548.832 |
||
|
Оборот |
1.338.140 |
Оборот |
1.549.932 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.079.938 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
9г) |
8.000 |
39 |
34.988 |
|
12г) |
5.500 |
||
|
21г) |
17.000 |
||
|
23г) |
4.420 |
||
|
25г) |
68 |
||
|
Оборот |
34.988 |
Оборот |
34.988 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
51.500 |
||
|
15 |
300.000 |
16а) |
250.000 |
|
28 |
1.900 |
16б) |
11.600 |
|
18 |
38.400 |
||
|
Оборот |
301.900 |
Оборот |
300.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
53.400 |
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
6.249.000 |
||
|
18 |
38.400 |
14а) |
1.206.000 |
|
19а) |
1.900.000 |
14б) |
13.000 |
|
19б) |
10.000 |
14в) |
500 |
|
14д) |
40.400 |
||
|
14е) |
51.500 |
||
|
14ж) |
60.000 |
||
|
14з) |
1.900 |
||
|
14и) |
140.000 |
||
|
15 |
300.000 |
||
|
Оборот |
1.948.400 |
Оборот |
1.813.300 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
6.384.100 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.080.500 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.080.500 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.005.000 |
||
|
14а) |
1.206.000 |
1а) |
450.000 |
|
1б) |
81.000 |
||
|
4а) |
190.000 |
||
|
4б) |
34.200 |
||
|
6а) |
66.000 |
||
|
6б) |
11.880 |
||
|
12а) |
194.000 |
||
|
12б) |
160.000 |
||
|
12в) |
37.000 |
||
|
12г) |
5.500 |
||
|
12д) |
71.370 |
||
|
Оборот |
1.206.000 |
Оборот |
1.300.950 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.099.950 |
Счет 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
2.170.745 |
||
|
37а) |
2.371.800 |
19а) |
1.900.000 |
|
Оборот |
2.371.800 |
Оборот |
1.900.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
2.642.545 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
305.000 |
||
|
14б) |
13.000 |
13 |
13.000 |
|
14и) |
140.000 |
||
|
Оборот |
153.000 |
Оборот |
13.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
165.000 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.000.000 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.000.000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
395.800 |
||
|
14д) |
40.400 |
22а) |
35.400 |
|
26 |
202.050 |
38 |
361.800 |
|
42 |
240 |
||
|
Оборот |
242.450 |
Оборот |
397.440 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
550.790 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
127.300 |
||
|
14е) |
51.500 |
23а) |
55.900 |
|
14ж) |
60.000 |
23б) |
18.200 |
|
21д) |
3.000 |
23в) |
11.700 |
|
23г) |
4.420 |
||
|
23д) |
2.600 |
||
|
25а) |
860 |
||
|
25б) |
280 |
||
|
25в) |
180 |
||
|
25г) |
68 |
||
|
25д) |
40 |
||
|
Оборот |
114.500 |
Оборот |
94.248 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
107.048 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
306.100 |
||
|
16а) |
250.000 |
21а) |
215.000 |
|
17 |
6.200 |
21б) |
70.000 |
|
22а) |
35.400 |
21в) |
45.000 |
|
22б) |
2.900 |
21г) |
17.000 |
|
22в) |
800 |
21д) |
3.000 |
|
31 |
1.600 |
21е) |
10.000 |
|
Оборот |
296.900 |
Оборот |
360.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
369.200 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
920 |
||
|
16б) |
11.600 |
2 |
920 |
|
27 |
8.100 |
||
|
28 |
1.900 |
||
|
30 |
1.600 |
||
|
Оборот |
11.600 |
Оборот |
12.520 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
1.200 |
||
|
20в) |
1.100 |
22в) |
800 |
|
Оборот |
1.100 |
Оборот |
800 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
1.500 |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
15.000 |
||
|
19б) |
10.000 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
10.000 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
5.000 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
3.800 |
||
|
14в) |
500 |
13’ |
500 |
|
14з) |
1.900 |
17 |
6.200 |
|
22б) |
2.900 |
||
|
Оборот |
2.400 |
Оборот |
9.600 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
11.000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
23.350.000 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
23.350.000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
500.000 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
500.000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
920.000 |
||
|
43 |
2.374.260 |
||
|
Оборот |
- |
Оборот |
2.374.260 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
3.294.260 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
36 |
430.780 |
37а) |
2.371.800 |
|
37б) |
1.548.832 |
40 |
4.600 |
|
38 |
361.800 |
||
|
39 |
34.988 |
||
|
Оборот |
2.376.400 |
Оборот |
2.376.400 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
13 |
13.000 |
5г) |
15.000 |
|
41 |
5.600 |
20а) |
3.600 |
|
Оборот |
18.600 |
Оборот |
18.600 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
|||
|
20б) |
1.100 |
20в) |
1.100 |
|
30 |
1.600 |
31 |
1.600 |
|
Оборот |
2.700 |
Оборот |
2.700 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.0Х |
2.373.500 |
||
|
40 |
4.600 |
41 |
5.600 |
|
42 |
240 |
||
|
43 |
2.374.260 |
||
|
Оборот |
2.379.100 |
Оборот |
5.600 |
|
Сальдо на 31.12.0Х |
0 |
Приложение 2
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года
|
№ счета |
Остаток на 01.12.0Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.0Х |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
23.450.000 |
|
1.003.000 |
760.000 |
23.693.000 |
|
|
01-1 |
|
|
760.000 |
760.000 |
||
|
02 |
|
10.230.500 |
760.000 |
267.000 |
9.737.500 |
|
|
04 |
1.670.000 |
|
98.140 |
1.768.140 |
||
|
05 |
|
295.000 |
270.000 |
565.000 |
||
|
07 |
740.000 |
|
740.000 |
|||
|
08 |
1.650.000 |
|
1.094.140 |
1.101.140 |
1.643.000 |
|
|
10 |
2.263.000 |
|
469.520 |
575.800 |
2.156.720 |
|
|
19 |
153.305 |
|
198.450 |
202.050 |
149.705 |
|
|
20 |
25.100 |
|
1.405.240 |
1.338.140 |
92.200 |
|
|
25 |
|
|
833.480 |
833.480 |
||
|
26 |
|
|
430.780 |
430.780 |
||
|
43 |
1.291.730 |
|
1.338.140 |
1.549.932 |
1.079.938 |
|
|
44 |
|
|
34.988 |
34.988 |
||
|
50 |
51.500 |
|
301.900 |
300.000 |
53.400 |
|
|
51 |
6.249.000 |
|
1.948.400 |
1.813.300 |
6.384.100 |
|
|
58 |
1.080.500 |
|
1.080.500 |
|||
|
60 |
|
1.005.000 |
1.206.000 |
1.300.950 |
1.099.950 |
|
|
62 |
2.170.745 |
|
2.371.800 |
1.900.000 |
2.642.545 |
|
|
66 |
|
305.000 |
153.000 |
13.000 |
165.000 |
|
|
67 |
|
1.000.000 |
1.000.000 |
|||
|
68 |
|
395.800 |
242.450 |
397.440 |
550.790 |
|
|
69 |
|
127.300 |
114.500 |
94.248 |
107.048 |
|
|
70 |
|
306.100 |
296.900 |
360.000 |
369.200 |
|
|
71 |
920 |
|
11.600 |
12.520 |
||
|
73 |
1.200 |
|
1.100 |
800 |
1.500 |
|
|
76-1 |
15.000 |
|
10.000 |
5.000 |
||
|
76-2 |
|
3.800 |
2.400 |
9.600 |
11.000 |
|
|
80 |
|
23.350.000 |
23.350.000 |
|||
|
83 |
|
500.000 |
500.000 |
|||
|
84 |
|
920.000 |
2.374.260 |
3.294.260 |
||
|
90 |
|
|
2.376.400 |
2.376.400 |
||
|
91 |
|
|
18.600 |
18.600 |
||
|
94 |
|
|
2.700 |
2.700 |
||
|
99 |
|
2.373.500 |
2.379.100 |
5.600 |
||
|
Итого |
40.812.000 |
40.812.000 |
19.852.728 |
19.852.728 |
40.749.748 |
40.749.748 |
Приложение 3
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х года
|
Подотчетное лицо |
Остаток подотчетных сумм (руб.) |
|
Экспедитор Федченко А. С. |
- |
|
Кладовщик Резцова Е. А. |
920 |
|
Технолог Ахатова А. Р. |
- |
|
920 |
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года
|
№ операции |
Содержание операции |
2 вариант |
Корреспон-денция счетов |
|
|
Сумма (руб.) |
Де-бет |
Кре-дит |
||
|
1 |
Оплачено кладовщиком Резцовой за погрузку поступивших материалов |
920 |
10 |
71-2 |
|
2 |
Выдано под отчет работника: а) Федченко А. С. б) Ахатовой А. Р. Итого |
2.600 9.000 11.600 |
71-1 71-3 |
50 50 |
|
3 |
Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А. Р. По утвержденному авансовому отчету |
7.100 |
26 |
71-3 |
|
4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А. С. |
1.000 |
26 |
71-1 |
|
5 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А. Р. Внесен в кассу по приходному кассов. ордеру |
1.900 |
50 |
71-3 |
|
6 |
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А. С., на которые отсутствуют оправдательные документы |
1.600 |
94 |
71-1 |
Счет 71-1 Федченко А. С.
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01.12.200Х г. |
|||||||
|
декабрь |
2а) |
Выдано под отчет работника |
2.600 |
дек. |
4 |
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды |
1.000 |
|
6 |
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм, на которые отсутствуют оправдательные документы |
1.600 |
|||||
|
Оборот |
2.600 |
Оборот |
2.600 |
||||
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
0 |
Счет 71-2 Резцова Е. А.
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01.12.200Х г. |
920 |
||||||
|
декабрь |
декабрь |
1 |
Оплачено за погрузку-разгрузку поступивших материалов |
920 |
|||
|
Оборот |
- |
Оборот |
920 |
||||
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
0 |
Счет 71-3 Ахатова А. Р.
|
Дебет |
Кредит |
||||||
|
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
месяц |
№ опер. |
Содержание |
сумма |
|
Сальдо на 01.12.200Х г. |
|||||||
|
декабрь |
2б) |
Выдано под отчет работника |
9.000 |
дек. |
3 |
Отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету |
7.100 |
|
5 |
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру |
1.900 |
|||||
|
Оборот |
9.000 |
Оборот |
9.000 |
||||
|
Сальдо на 31.12.200Х г. |
0 |
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года
|
№ п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на 01.12.200Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.200Х |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
Федченко А. С. |
2.600 |
2.600 |
||||
|
2 |
Резцова Е. А. |
920 |
920 |
||||
|
3 |
Ахатова А. Р. |
9.000 |
9.000 |
||||
|
ИТОГО |
920 |
11.600 |
12.520 |
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (упрощенная форма) |
|||
|
За отчетный 200Х г. |
|||
|
Показатель |
За отчетный период (за декабрь) |
Справочно (за январь-ноябрь 200Х г.) |
За отчетный 200X год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2.010.000 |
21.540.000 |
23.550.000 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(1.548.832) |
(16.155.474) |
(17.704.306) |
|
Валовая прибыль |
461.168 |
5.384.526 |
5.845.694 |
|
Коммерческие расходы |
(34.988) |
(198.000) |
232.988 |
|
Управленческие расходы |
(430.780) |
(2.180.000) |
(2.610.780) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
(4600) |
3.006.526 |
3.001.926 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Проценты к получению |
- |
- |
- |
|
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
|
Прочие доходы |
18.600 |
202.500 |
221.100 |
|
Прочие расходы |
(13.000) |
(86.000) |
(99.000) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1000 |
3.123.026 |
3.124.026 |
|
Текущий налог на прибыль |
240 |
(749.526) |
(749.766) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
760 |
2.373.500 |
2.374.260 |
Приложение 5
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.200Х года
|
АКТИВ |
Код |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Нематериальные активы |
110 |
1.203.140 |
|
Основные средства |
120 |
13.955.500 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
1.643.000 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
16.801.640 |
|
I I. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||
|
Запасы |
210 |
3.328.858 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2.156.720 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
92.200 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1.079.938 |
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
149.705 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2.649.045 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
2.642.545 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1.080.500 |
|
Денежные средства |
260 |
6.437.500 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
13.645.608 |
|
БАЛАНС |
300 |
30.447.248 |
|
ПАССИВ |
Код |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
I I I . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||
|
Уставный капитал |
410 |
23.350.000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
500.000 |
|
Резервный капитал, в том числе: |
430 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3.294.260 |
|
ИТОГО по разделу I I I |
490 |
27.144.260 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Займы и кредиты |
510 |
1.000.000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1.000.000 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||
|
Займы и кредиты |
610 |
165.000 |
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
620 |
2.137.988 |
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1.099.950 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
369.200 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
107.048 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
550.790 |
|
прочие кредиторы |
625 |
11.000 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
2.302.988 |
|
БАЛАНС |
700 |
30.447.248 |
EMBED MSPhotoEd.3