№

Текст вопроса/варианты ответа

1

Когда возникли налоги?

+

с разделением общества на классы и возникновением государства;

с развитием товарно-денежных отношений;

с разделением общества на классы;

в эпоху становления и развития капиталистических отношений;

с расширением государства.

2

Из натуральных поборов и повинностей налоги приобрели форму денежных сборов:

с развитием товарных отношений;

с развитием товарно-денежных отношений на стадии позднего феодализма;

 +

с развитием капиталистических отношений;

в рабовладельческом государстве;

на стадии раннего феодализма.

3

Наиболее распространенными видами налогов в системе феодальных отношений в сфере прямого налогообложения были:

подоходный, подомовой, поземельный налоги;

подоходный, подомовой, промысловый налоги;

подоходный, подомовой, промысловый, поземельный;

подомовой, промысловый, поземельный налоги, посошное обложение, подушный, поимущественный налоги;

 +

подоходный, подомовой, промысловый, поземельный налоги, подушный, поимущественный налоги.

4

Какое  определение  вы  дадите  налогам:

Налоги – это платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

+ 

Налоги – это предусмотренные законом обязательные и безвозмездные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан в определенных размерах и в установленные сроки;

Налоги – это сборы, взимаемые с хозяйствующих субъектов;

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и граждан;

Налоги – это предусмотренные законом обязательные

платежи, взимаемые государством;

5

Налогам присущи следующие функции:

контрольная, регулирующая, распределительная;

фискальная, стимулирующая, контрольная;

 +

регулирующая, перераспределительная, фискальная;

перераспределительная, фискальная, распределительная;

экономическая, распределительная.

6

Налогообложение это:

система обязательных платежей;

метод изъятия денежных доходов;

метод распределения денежных доходов между звеньями государственного бюджета;

метод распределения денежных доходов между хозяйствующими субъектами, гражданами и государством;

 +

метод изъятия денежных доходов в доход государственного бюджета.

7

Налоговые отношения являются частью финансовых отношений, возникающих на стадии:

Производства воспроизводственного процесса;

Потребления воспроизводственного процесса;

Обмена воспроизводственного процесса;

Распределения воспроизводственного процесса;

 +

Распределения и обмена воспроизводственного процесса.

8

Экономическая сущность налогов состоит в том:

что они определяют взаимоотношения налогоплательщиков и государства;

 +

что они являются частью экономических отношений по поводу изъятия определенной доли валового внутреннего продукта у хозяйствующих субъектов и граждан, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций;

что они являются частью экономических отношений по поводу перераспределения денежных доходов налогоплательщиков;

что они ограничивают возможности в расширенном воспроизводстве;

что они как часть производственных отношений являются экономической категорией.

9

Фискальная функция налогов:

 +

связана с формированием денежных доходов государства, аккумулирующихся в государственном бюджете;

эта функция является наиболее последовательно реализуемой;

связана с перераспределением денежных доходов;

связана с контролем финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков;

имеет социальную направленность.

10

Посредством перераспределительной функции:

происходит формирование денежных доходов государства;

 +

происходит выравнивание доходов, или, наоборот, дифференциация для различных сфер производства и слоев населения, содержания непроизводственной сферы и государства в целом;

происходит создание различных стимулов по экономическому росту;

направлена на развитие определенных социально-экономических процессов;

осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств.

11

Регулирующая функция появилась с расширением экономической функции государства, она воздействует:

на развитие хозяйства в соответствии с принимаемыми программами;

 +

способствует ускоренному накоплению капитала с помощью амортизационной политики, инвестиционных скидок, минимизации ставок налогов;

изменяет структуру платежного спроса и его величину;

проведение изъятия средств налогоплательщиков в централизованные финансовые фонды государства;

на перераспределение общественных доходов между различными категориями граждан.

12

Ставки налогов бывают:

 +

твердые, процентные (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные);

прогрессивные, пропорциональные;

прогрессивные, регрессивные;

прогрессивные, пропорциональные, регрессивные;

прогрессивные, равномерные.

13

Наименьшая часть объекта, освобождаемая от налогообложения:

налоговое бремя;

налоговый оклад;

необлагаемая налоговая квота;

+ 

необлагаемый минимум;

налогооблагаемый минимум.

14

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы есть:

+ 

Налоговый ставка;

Налоговая оклад;

Налоговый период;

Объект налогообложения;

Субъект налогообложения.

15

Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта:

Налоговый ставка;

 +

Налоговая оклад;

Налоговый период;

Объект налогообложения;

Субъект налогообложения.

16

Какой из вариантов не характеризует принципы налогообложения:

 +

Принцип регулирования;

Принцип гласности;

Принцип единства;

Принцип обязательности;

Принцип справедливости.

17

Классические принципы налогообложения, разработанные А. Смитом:

 +

принцип справедливости, определенности, удобности, экономии;

принцип равномерности, удобности, определенности, справедливости;

принцип постоянства, равномерности, удобности, справедливости;

принцип постоянства, удобности;

принцип пропорциональности, удобности, определенности, прогрессивности.

18

Налоги не классифицируются по следующим признакам:

от объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства;

по использованию;

от органа, распоряжающегося налогами;

по экономическому признаку объекта;

 +

по времени взимания.

19

Способы взимания налогов:

у источника получения дохода и на основе патента;

по декларации, кадастровый;

по методу начисления;

 +

по декларации, по патенту, в виде разового платежа, у источника выплаты, кадастровый;

по патенту, по декларации, в виде разового платежа.

20

Согласно кассовому методу налогового учета:

доходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг;

 +

вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг;

доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и оприходование имущества независимо от времени оплаты;

доходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг независимо от времени оплаты;

доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, и оприходование имущества и произведенной по ним оплаты;

21

В современном налоговом законодательстве РК используется метод налогового учета:

по декларации, кассовый метод, метод начисления;

кассовый метод;

 +

метод начисления;

по декларации;

кассовый метод и метод начисления.

22

От объекта обложения и взаимоотношения плательщика и государства налоги подразделяются:

на общегосударственные и местные;

на общие и специальные;

регулирующие и закрепленные;

+ 

на прямые и косвенные;

реальные и личные.

23

Плательщиками косвенных налогов являются:

производители товаров (работ, услуг);

потребители товаров (работ, услуг);

производители и потребители товаров (работ, услуг);

продавцы товаров (работ, услуг);

 +

производители и продавцы товаров (работ, услуг).

24

Действующие в Республике Казахстан налоги, сборы и другие обязательные платежи поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном:

 +

Налоговым Кодексом РК;

Законом РК «О республиканском бюджете»;

Актами налогового комитета МФ РК;

Законом РК «О бюджетной системе»;

Гражданским Кодексом РК.

25

Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы образуют:

налоговую политику;

 +

налоговую систему;

налоговый механизм;

Министерство финансов;

содержание фискальной политики.

26

Налоги должны взиматься в соответствии с доходом налогоплательщика - это:

принцип платежеспособности;

этический принцип;

принцип полученных благ;

 +

принцип справедливости;

принцип эластичности.

27

Фундаментальные  принципы налогообложения, разработанные А. Вагнером:

принцип пропорциональности, удобности, определенности, прогрессивности, достаточности, надлежащий выбор источника обложения;

принцип равномерности, эластичности, всеобщности, справедливости, правильная комбинация различных налогов, дешевизны;

принцип постоянства, равномерности, удобности, всеобщности, справедливости, дешевизны, надлежащий выбор источника обложения, экономичности;

 +

принцип всеобщности, эластичности, правильная комбинация различных налогов, надлежащий выбор источника обложения, достаточности, равномерности, определенности, удобности, дешевизны;

принцип постоянства, удобности, правильная комбинация различных налогов, дешевизны, всеобщности, эластичности, структурности.

28

Что не являются обязательными платежами в бюджет:

 +

Пенсионные взносы;

Налоги;

Сборы;

Платы;

Пошлины.

29

Какой налог относится к налогу на потребление:

Корпоративный подоходный налог;

Налог на транспортные средства;

 +

Налог на добавленную стоимость;

Социальный налог;

Земельный налог.

30

Какой из перечисленных налогов формирует местный бюджет:

Налог на прибыль;

Корпоративный подоходный налог;

 +

Индивидуальный подоходный налог;

Налог на добавленную стоимость;

Акциз.

31

Выделяют следующие типы налоговой политики:

политика низких налогов, политика средних налогов, политика высоких налогов;

политика прямых налогов, политика косвенных налогов, смешанный тип налоговой политики;

политика низких налогов, смешанный тип налоговой политики с одновременно низким уровнем соцзащиты;

 +

политика максимальных налогов, политика разумных налогов, политика высоких налогов с одновременно высоким уровнем соцзащиты;

политика разумных налогов, политика высоких налогов с одновременно низким уровнем соцзащиты.

32

Цели налоговой политики:

обеспечить доходы бюджета.

стимулировать или ограничивать хозяйственную деятельность корпораций и населения.

поддерживать социальную политику правительства по регулированию доходов.

бесперебойное финансирование социально-экономических программ государства.

 +

верно все перечисленное

33

Система мероприятий, проводимых государством в области налогов в соответствии с выработанной экономической политикой государства, это:

налоговая система;

налоговый механизм;

 +

налоговая политика;

налоговая стратегия;

налоговая тактика.

34

Существуют следующие виды налоговой политики:

Стратегия, тактика;

Внутренняя и внешняя;

Дискреционная и недискреционная;

Сдерживающая и стимулирующая;

 +

верно все перечисленное.

35

Тип налоговой политики, в долгосрочной перспективе приводящий к так называемой «налоговой ловушке»:

 +

Политика максимальных налогов;

Политика оптимальных налогов;

Политика высоких налогов, с высокой социальной защитой;

Дискреционная сдерживающая налоговая политика;

Недискреционная сдерживающая налоговая политика.

36

Тип налоговой политики, в долгосрочной перспективе приводящий к ограничению государственных социальных программ:

Политика максимальных налогов;

+ 

Политика оптимальных налогов;

Политика высоких налогов, с высокой социальной защитой;

Дискреционная сдерживающая налоговая политика;

Недискреционная сдерживающая налоговая политика.

37

Что является основной целью налоговой политики государства:

сглаживаний диспропорций в уровнях доходов населения;

стимулировать или ограничивать хозяйственную деятельность корпораций и населения;

поддерживать социальную политику правительства по регулированию доходов;

бесперебойное финансирование социально-экономических программ государства;

 +

обеспечить достаточными финансовыми ресурсами доходной части бюджета государства

38

Налоговая стратегия – это:

 +

Долговременный курс государства в области налогов и предусматривает решение крупномасштабных задач;

Кратковременный курс государства в области налогов и предусматривает решение крупномасштабных задач;

Решение задач конкретного периода развития государства путем внесения изменений и дополнений в налоговую систему и механизм;

Решение задач долгосрочного периода развития государства путем внесения изменений и дополнений в налоговую систему и механизм;

верно все перечисленное.

39

Налоговая тактика – это:

Долговременный курс государства в области налогов и предусматривает решение крупномасштабных задач;

Кратковременный курс государства в области налогов и предусматривает решение крупномасштабных задач;

 +

Решение задач конкретного периода развития государства путем внесения изменений и дополнений в налоговую систему и механизм;

Решение задач долгосрочного периода развития государства путем внесения изменений и дополнений в налоговую систему и механизм;

верно все перечисленное

40

Дискреционная налоговая политика представляет собой:

система мероприятий, проводимых государством в области налогов в соответствии с выработанной экономической политикой государства

налоговая политика, проводимая в рамках одной страны или территориальной единицы и предусматривающая решение внутренних задач;

налоговая политика, направленная на избежание двойного налогообложения, сближения, унификации налоговых систем разных стран;

налоговая политика, осуществляемая независимо от решений правительства, автоматически.

 +

налоговая политика, проводимая на основе решений правительства о манипулировании системы налогообложения.

41

Налоговая политика, осуществляемая независимо от решений правительства, автоматически – это:

Дискреционная налоговая политика;

 +

Недискреционная налоговая политика;

Внутренняя налоговая политика;

Внешняя налоговая политика;

Налоговая тактика.

42

Налоговая политика, проводимая в рамках одной страны или территориальной единицы и предусматривающая решение внутренних задач:

Дискреционная налоговая политика;

Недискреционная налоговая политика;

 +

Внутренняя налоговая политика;

Внешняя налоговая политика;

Налоговая стратегия.

43

Налоговая политика, направленная на избежание двойного налогообложения, сближения, унификации налоговых систем разных стран:

Дискреционная налоговая политика;

Недискреционная налоговая политика;

Внутренняя налоговая политика;

 +

Внешняя налоговая политика;

Налоговая стратегия и тактика.

44

Долговременный курс государства в области налогов, предусматривающий решение крупномасштабных задач:

Дискреционная налоговая политика;

Недискреционная налоговая политика;

Внутренняя налоговая политика;

Внешняя налоговая политика;

 +

Налоговая стратегия.

45

Политика, направленная на решение задач конкретного периода развития государства путем внесения изменений и дополнений в налоговую систему и механизм:

Дискреционная налоговая политика;

Недискреционная налоговая политика;

Внутренняя налоговая политика;

Внешняя налоговая политика;

 +

Налоговая тактика.

46

Налоговый механизм – это:

совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения и органов налоговой службы;

 +

совокупность организационно – правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением;

совокупность мероприятий, проводимых государством в области налогов в соответствии с выработанной экономической политикой государства;

совокупность различных налоговых инструментов воздействия государством на экономику страны;

совокупность видов всех налогов.

47

Совокупность организационно – правовых норм, методов и форм государственного управления налогообложением представляет собой:

 +

Налоговый механизм;

Налоговую систему;

Налоговую политику;

Налоговую стратегию;

Налоговую тактику.

48

Элементами налогового механизма являются:

 +

Налоговое планирования и прогнозирование, налоговое регулирования и контроль;

Налоговое планирования и прогнозирование и контроль за его выполнением;

Налоговое регулирование, налоговое планирование и налоговое администрирование;

Налоговое планирования и прогнозирование, налоговое администрирование и налоговый менеджмент;

Налоговое регулирование, контроль и налоговое администрирование.

49

Налоговое регулирование оказывает влияние:

на структуру и пропорции общественного воспроизводства;

накопление капитала;

цикл производства;

рынки сбыта;

 +

верно все перечисленное.

50

Бюджетно-налоговое планирование представляет собой:

оптимизация налоговых платежей, нахождение законных способов их минимизации;

выбор ''оптимального" сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства;

 +

экономически обоснованное   обеспечение   качественных и количественных параметров бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны   исходя   из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции;

проведение анализа влияния изменений в налоговом и таможенном законодательстве на поступление доходов в бюджет;

анализ текущего состояния поступления налоговых доходов в бюджет по видам налогов.

51

Корпоративное налоговое планирование – это:

 +

выбор ''оптимального" сочетания построения правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего налогового законодательства;

экономически обоснованное   обеспечение   качественных и количественных параметров бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны   исходя   из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции;

проведение анализа влияния изменений в налоговом и таможенном законодательстве на поступление доходов в бюджет;

анализ текущего состояния поступления налоговых доходов в бюджет по видам налогов;

воздействие, осуществляемое путем изъятия у хозяйствующих субъектов или индивидуальных потребителей части находящейся в их руках стоимости, то есть    путем     уменьшения     возможностей     их     производственного     и непроизводственного потребления.

52

Уменьшение суммы налога, отсрочка его уплаты, налоговые изъятия и скидки:

Налоговые проверки;

Налоговые санкции;

 +

Налоговые льготы;

Способы уплаты налога;

Налоговые ставки.

53

Виды ответственности, применяемой после обнаружения налоговых правонарушении вследствие проведения налогового контроля:

Гражданско-правовая;

Финансовая;

Дисциплинарная;

+ 

Административная;

Гражданско-процессуальная.

54

Арест имущества, проведение процедур банкротства, лишение лицензии, приостановление расчетов на счетах в банках – это:

Субъекты налогового контроля;

Объекты налогового контроля;

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства;

 +

Виды и меры наказания за нарушение налогового законодательства;

Состав форм налогового контроля.

55

Текущее  налоговое  планирование:

Планирование, осуществляемое на долговременную перспективу;

Планирование, нацеленное на решение крупномасштабных задач;

 +

Планирование, осуществляемое   в  расчете  на  один  финансовый  год;

Планирование, осуществляемое   в  расчете  на  три финансовых  года;

Планирование, осуществляемое   в  расчете  на  пять финансовых лет.

56

Налоговое  прогнозирование представляет собой:

 +

Планирование, осуществляемое на долговременную перспективу;

Планирование, нацеленное на решение крупномасштабных задач;

Планирование, осуществляемое   в  расчете  на  один  финансовый  год;

Планирование, осуществляемое   в  расчете  на  три финансовых  года;

Планирование, осуществляемое   в  расчете  на  пять финансовых лет.

57

Выделите стадии налогового механизма:

Разработка налогового механизма, т.е. определение налоговых отношений, обеспечивающих выполнение задач и целей налоговой политики на современном этапе;

Практическое применение налогового механизма;

Проверка соблюдения  установленных форм и методов, налоговых отношений, сбор информации, проведение контрольных мероприятий с целью определения положительных и отрицательных сторон действия налогового механизма;

Анализ действующей налоговой системы, ее оценку и разработку предложений по дальнейшему совершенствования налогового механизма;

+ 

верно все перечисленное.

58

Налоговое планирования и прогнозирование, налоговое регулирования и контроль – это:

Меры налоговой политики;

 +

Элементы налогового механизма;

Инструменты налоговой системы;

Рычаги налогового воздействия;

верно все перечисленное.

59

Проверка соблюдения  установленных форм и методов, налоговых отношений, сбор информации, проведение контрольных мероприятий с целью определения положительных и отрицательных сторон действия налогового механизма – это:

Меры налоговой политики;

Элементы налогового механизма;

Инструменты налоговой системы;

Рычаги налогового воздействия;

 +

Стадии налогового механизма.

60

Налоговые льготы, как стимулирующая сторона налогового регулирования представляют собой:

уменьшение суммы налога;

отсрочка  уплаты налога;

налоговые изъятия;

налоговые скидки;

 +

верно все перечисленное

61

Что является объектом налогообложения при исчислении налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

Земля;

Основные средства, нематериальные активы;

 +

Основные средства капитального характера (здания, строения и иные сооружения);

Основные средства, вновь вводимые в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта;

Государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них.

62

Назовите налоговую ставку для исчисления налога на имущество юридических лиц:

10%;

0,01 %;

0,5 %;

 +

1,5 %;

15 %.

63

Инвалиды 1, 2 групп имеют льготу по уплате налога на имущество в пределах:

1000 МРП;

500 МРП;

1200 МРП;

 +

1500 МРП;

2000 МРП.

64

Назовите налоговую ставку для исчисления налога на имущество индивидуальными предпринимателями:

10%;

0,01 %;

 +

0,5 %;

1 %;

15 %.

65

Налог на имущество физическими лицами уплачивается до:

1 января;

 +

1 октября;

1 июля;

5 июля;

31 марта.

66

Налоговой базой для исчисления налога на имущество физическими лицами является:

Площадь объектов налогообложения;

Месторасположение объектов налогообложения;

Стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию момент уплаты налога;

Стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 октября каждого года;

 +

Стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года уполномоченным органом.

67

Налог на имущество юридическими лицами уплачивается до:

 +

Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года;

Не позднее 10 февраля, 10 мая, 10 августа, 10 ноября текущего года;

Не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года;

Не позднее 5 февраля, 5 мая, 5 августа, 5 ноября текущего года;

Не позднее 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября текущего года.

68

Налоговой базой для исчисления налога на имущество юридическими лицами является:

Площадь объектов налогообложения;

Месторасположение объектов налогообложения;

Стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию момент уплаты налога;

+ 

Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета;

Стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года.

69

Какое физическое лицо не имеет льготы по уплате налога на имущество:

 +

Инвалид 3 группы;

Военнослужащий срочной службы на период службы;

Многодетная мать;

Инвалид 2 группы;

Лицо, награжденное орденом «Отан»

70

Какой налог уплачивается в бюджет до 1 октября отчетного налогового периода:

 +

Налог на имущество;

Налог на транспортные средства;

Налог на добавленную стоимость;

Акцизы;

Социальный налог.

71

Среднегодовая балансовая стоимость здания  предприятия за 2010 г. составила 6 млн. тенге. Определите сумму налога на имущество.

9000 тенге;

 +

90000 тенге;

6000 тенге;

60000 тенге;

3000 тенге

72

Определите сумму налога на имущество на квартиру, находящейся в собственности гражданина РК, если ее стоимость  на 1 января 2010 года составила 3 млн. тенге:

1300 тенге;

13000 тенге;

23000 тенге;

 +

2300 тенге;

3000 тенге.

73

Сумма балансовых стоимостей основных средств капитального характера предприятия по состоянию на  первое число каждого месяца отчетного года и первое число месяца, года следующего за отчетным годом,  составила 61 млн. 700 тыс. тенге. Определите сумму налога на имущество.

925 500 тенге;

711 923 тенге;

 +

71192,3 тенге;

47 461,5 тенге;

92 550, 0 тенге.

74

Многодетная мать имеет дом стоимостью 1971000 тенге. При исчислении налога на имущество в 2010 г. какую налоговую базу она применяет.

69 800 тенге;

 +

459 000 тенге;

615 000 тенге;

61 500 тенге;

971000 тенге.

75

Рассчитайте сумму налога на имущество на 3-хкомнатную квартиру, оценочной стоимостью на 1 января 2010 года в размере 2100000 тенге, принадлежащей одинокой пенсионерке.

140 тенге;

14000 тенге;

806,4 тенге;

4  135 тенге;

 +

343,5 тенге.

76

Не являются объектами налогообложения налогом на транспортные средства:

 +

Специализированные медицинские транспортные средства;

Карьерные автосамосвалы грузоподъемностью до 40 тонн;

Специализированные пожарные транспортные средства;

Специализированные транспортные средства оборонного назначения;

Специализированные транспортные средства органов общественного порядка.

77

Какой налог уплачивается в бюджет до 31 декабря отчетного налогового периода:

Социальный налог;

Налог на добавленную стоимость;

Акцизы;

 +

Налог на транспортные средства;

Налог на добычу полезных ископаемых.

78

На какую сумму увеличивается  налог на легковой автомобиль за каждую единицу превышения объема двигателя:

 +

На 7 тенге;

На 6 тенге;

На 5 тенге;

На 3 тенге;

На 10 тенге.

79

Какие из нижеперечисленных видов ставок налога на транспортные средства являются правильными:

+ 

На летательные аппараты размер налога 4% от МРП с каждого кВт мощности;

На легковые автомобили размер налога в МРП в зависимости от мощности в кВт;

На автобусы размер налога в МРП в зависимости от мощности в кВт;

На грузовые автомобили грузоподъемностью до 1,5 тонн размер налога 4% от кВт мощности;

На самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу размер налога 5 МРП за кВт мощности.

80

Налоговые ставки налога на транспортные средства устанавливаются:

 +

В МРП к объекту обложения;

В % к стоимости объекта обложения;

В абсолютной сумме к единице обложения;

В % к рабочему объему двигателя транспортного средства;

В ГРП к объекту обложения.

81

Не являются субъектами налогообложения налогом на транспортные средства:

Плательщики единого земельного налога;

Производители сельскохозяйственной продукции по специализированной спецтехники;

 +

Все ответы верны;

Государственные учреждения;

Участники ВОВ, инвалиды, матери - героини.

82

В какой срок производится внесение текущих платежей юридическими лицами по налогу на транспортные средства:

До 1 октября налогового периода;

+ 

До 5 июля налогового периода;

До 1 июля налогового периода;

До  31 марта налогового периода;

До 15 числа каждого квартала.

83

Кто не является плательщиком налога на транспортные средства:

Физические лица, имеющие легковые автомобили;

Физические лица, имеющие грузовой автомобиль грузоподъемностью 3 тонны;

 +

Государственные учреждения;

Юридические лица, имеющие  автобусы;

Индивидуальные предприниматели, имеющие летательные аппараты.

84

Какой коэффициент применяют налогоплательщики для исчисления налога на транспортные средства на летательные аппараты, приобретенные из-за пределов РК, если срок эксплуатации его составил 10 лет:

3,0;

0,5;

+

2,0;

0,3;

0,1.

85

Кто из нижеперечисленных лиц не является плательщиком налога на транспортные средства:

 +

плательщики единого земельного налога;

отдельно проживающие пенсионеры;

религиозные объединения;

юридические лица – нерезиденты;

физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в специальных налоговых режимах.

86

Налог на транспортные средства физическими лицами уплачивается не позднее:

31 марта года, следующего за отчетным;

1 июля текущего налогового периода;

5 июля текущего налогового периода;

 +

31 декабря текущего налогового периода;

20 января года, следующего за отчетным.

87

Рассчитайте сумму налога на транспортные средства за 2010 год на автомобиль зарубежного производства с рабочим объемом двигателя 2500 куб. см.  2001 года выпуска, ставка налога  5 МРП.

16604 тенге;

 +

11060тенге;

18564 тенге;

9282 тенге;

6604 тенге.

88

Рассчитайте сумму налога на транспортные средства за 2010 год на автомобиль зарубежного производства с рабочим объемом двигателя 1500 куб. см.  2006 года выпуска, ставка налога  2 МРП.

 +

3024 тенге;

7008 тенге;

4368 тенге;

9352 тенге;

4676 тенге.

89

Рассчитайте сумму налога на транспортные средства за 2010 год на автомобиль зарубежного производства с рабочим объемом двигателя 1800 куб. см.  2005 года выпуска, ставка налога  3 МРП.

7644 тенге;

4872 тенге;

 +

6636 тенге;

8544 тенге;

4272 тенге.

90

Рассчитайте сумму налога на транспортные средства за 2010 год на автомобили, принадлежащие участнику ВОВ, если известно, что одна из них зарубежного производства с рабочим объемом двигателя 1200 куб. см.  2001 года выпуска, а другая производства  СНГ с рабочим объемом двигателя 1300 куб. см.  1990 года выпуска,  ставка налога  2 МРП:

7008 тенге;

3504 тенге;

 +

3024 тенге;

2102,4 тенге;

3276 тенге.

91

Какие из нижеперечисленных категорий земель  подлежат налогообложению:

Земли лесного фонда;

Земли особо охраняемых территорий;

Земли водного фонда;

Земли запаса;

+ 

Земли населенных пунктов.

92

Налогообложению земельным налогом не подлежат:

Земли промышленности;

Земли населенных пунктов;

Земли транспорта;

Земли сельскохозяйственного назначения;

 +

Земли запаса.

93

Кто  является плательщиком налога на землю:

Государственные учреждения;

Плательщики единого земельного налога;

Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;

Многодетные матери по земельным участкам, занятым жилищным фондом;

 +

Некоммерческие организации, кроме религиозных объединений.

94

Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете:

На 1 квадратный метр площади;

На 0.01 гектар;

На 1000 квадратных метров;

 +

На 1 гектар и дифференцируется по качеству почв;

За сотку и дифференцируются в зависимости от балла бонитета.

95

Какие земли населенных пунктов подлежат налогообложению по базовым ставкам, увеличенным в десять раз:

Земли, занятые придомовым участком;

+

Земли, занятые под автостоянки, автозаправочные станции и казино;

Земли, занятые сетью автомобильных дорог;

Земли, занятые промышленностью;

Земли, сельскохозяйственного назначения.

96

Авансовые платежи по земельному налогу с юридических лиц вносятся в бюджет в срок:

Не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года;

Не позднее 10 февраля, 10 мая, 10 августа, 10 ноября текущего года;

 +

Не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года;

Не позднее 5 февраля, 5 мая, 5 августа, 5 ноября текущего года;

Не позднее 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября текущего года.

97

Размер земельного налога по закону в РК определяется:

в зависимости от качества земельного участка и зависит от результатов хозяйственной деятельности;

в зависимости от качества земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной деятельности, но зависит от результатов финансовой деятельности;

в зависимости от местоположения и водообеспеченности земельного участка;

в зависимости от оценочной стоимости земельного участка;

 +

в зависимости от качества, местоположения и водообеспеченности земельного участка и не зависит от результатов хозяйственной и иной деятельности.

98

Какая категория земель не облагается земельным налогом:

Земли промышленности;

 +

Земли особо охраняемых природных территорий;

Земли сельскохозяйственного назначения;

Земли населенных пунктов;

Земли транспорта, связи.

99

Базовые налоговые ставки на земли  сельскохозяйственного назначения установлены в:

Баллах бонитета в расчете на 1 кв. метр;

Тенге за 1 кв. метр;

 +

В тенге в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета;

Тенге за  100 кв. метров;

Тенге за 1 гектар.

100

Налоговые ставки на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные станции, казино устанавливаются по базовым ставкам:

Уменьшенным в 10 раз;

С применением коэффициента 0.1;

С применением коэффициента 0.01;

 +

Увеличенным в 10 раз;

С применением коэффициента 1.

101

Базовые налоговые ставки на земли  населенных пунктов установлены в:

% в зависимости от стоимости земли;

 +

Тенге за 1 кв. метр;

В тенге в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета;

Тенге за  100 кв. метров;

Тенге за 1 гектар.

102

Базовые налоговые ставки на земли  промышленности, транспорта, связи и обороны установлены в:

% в зависимости от стоимости земли ;

Тенге за 1 кв. метр;

 +

В тенге в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета;

Тенге за  100 кв. метров;

Тенге за 1 гектар.

103

Рассчитайте  земельный  налог на земельный участок под АЗС в г.Астана, если площадь  участка 0,05 га, базовая ставка 19,30 тенге за 1 кв.м.

96,5 тенге;

 +

96500 тенге;

965 тенге;

9650 тенге;

965000 тенге.

104

Рассчитайте  земельный  налог на земельный участок под автостоянку в г.Алматы, если площадь  участка 0,08 га, базовая ставка 28,95 тенге за 1 кв.м.

23160 тенге;

 +

231600 тенге;

2316 тенге;

231,6 тенге

23,16 тенге.

105

Рассчитайте сумму земельного налога на земельный участок, предоставленный гражданину для ведения ЛПХ, если S = 0,1 га; ставка до 0,5 га включительно – 0,20 тенге за 0,01 га.

 +

200 тенге;

220 тенге;

330 тенге;

440 тенге;

500 тенге.

106

В какой срок плательщики НДС должен подать заявление в налоговый орган о постановке на учет:

Не позднее 15 календарных дней;

 +

Не позднее 10 календарных дней;

Не позднее 5 календарных дней;

Не позднее 30 календарных дней;

Не позднее 3 календарных дней;

107

В размер облагаемого импорта по НДС включается:

+ 

Таможенная стоимость, таможенные сборы и пошлины и акциз по подакцизным товарам;

Таможенная стоимость товара по грузовой таможенной декларации;

Таможенная стоимость товара по грузовой таможенной декларации и сумма таможенных сборов;

Доход от реализации импортируемых товаров;

Прибыль, полученная импортером.

108

Декларация по НДС предоставляется в налоговые органы до:

 +

До 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;

31 марта года, следующего за отчетным периодом;

До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

До 31 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;

До 1 января года, следующего за отчетным периодом.

109

Какой документ выдает налоговый орган при постановке  лица на учет по НДС:

Счет-фактуру;

Декларацию;

РНН;

Уведомление;

 +

Свидетельство о его постановке  на учет в качестве плательщика НДС.

110

Налоговым периодом по НДС является:

декада;

месяц;

полугодие;

 +

квартал;

год.

111

Какой оборот, облагается по нулевой ставке:

Импорт товаров;

Реализация товаров, осуществляемых Национальным банком РК;  

 +

Экспорт товаров;

Реализация  акцизных марок;

Взносы в уставный капитал.

112

Какой оборот, не облагается по нулевой ставке:

+ 

Импорт товаров;

Осуществление международных пассажирских перевозок;  

Экспорт товаров;

Осуществление международных грузовых перевозок;

Осуществление международных перевозок почты.

113

Каким должен быть минимальный размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) у лица при постановке его на учет по НДС:

 +

30 000-кратный МРП;

12 000-кратный МРП;

5 000-кратный МРП;

3 000-кратный МРП;

1 000-кратный МРП.

114

К обороту по реализации товаров (работ, услуг) при исчислении НДС относится:

Отгрузка товара  на условиях рассрочки платежа;

Передача заложенного имущества залогодателем в случае невыплаты долга;

Возврат товара;

 +

Передача прав собственности на товар;

Отгрузка товара по договорам комиссии.

115

Какой документ обязан выставить плательщик НДС лицу, получающему товары (работы, услуги)?

Платежное поручение;

Счет-фактуру;

Декларацию;

Чек;

Приходный ордер.

116

К оборотам, не облагаемым НДС по нулевой ставке  относятся:

осуществление международных перевозок и экспорт товаров;

осуществление только  международных перевозок;

экспорт товаров;

налогообложение работ, услуг, связанных с транспортированием почты в пределах  РК;

 +

импорт товаров.

117

Выручка от реализации предприятия составила 5600000 тенге, НДС уплаченный по счетам – фактурам – 380000 тенге. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

404000 тенге;

 +

220 000 тенге;

30771,9 тенге;

40400 тенге;

784000 тенге.

118

Предприятие за налоговый период имеет облагаемый оборот от реализации товаров в размере 9300000 тенге, НДС уплаченный составил 840000 тенге. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 +

276 000 тенге;

27 600 тенге;

128000 тенге;

12600 тенге;

1302000 тенге.

119

Выручка от реализации предприятия составила 7200000 тенге, НДС уплаченный по счетам – фактурам –460000 тенге. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

31, 1 тенге;

311 4, 28 тенге;

311 42,8 тенге;

 +

311 428, 6 тенге;

311, 4  тенге.

120

Предприятие за налоговый период имеет облагаемый оборот от реализации товаров в размере 6200000 тенге, НДС уплаченный составил 420000 тенге. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

578 000 тенге;

 +

324 000 тенге;

510  000 тенге;

51 000 тенге;

485 000 тенге.

121

Что не относится к подакцизным товарам:

 +

Икра из осетровых и лососевых рыб;

Сырая нефть, газовый конденсат;

Алкогольная продукция;

Табачные изделия;

Бензин, дизельное топливо.

122

Акцизы – это налоги:

Добавляемые  к оптовым ценам;

Включаемые в издержки производства;

Включаемые в оптовые цены;

Включаемые в себестоимость продукции;

 +

Включаемые в издержки производства и реализации.

123

Назовите налоговый период по уплате акцизов:

Декада;

Полугодие;

 +

Календарный месяц;

Календарный год;

Квартал.

124

Объектом обложения акцизом по импортируемым товарам является:

 +

Таможенная стоимость или физический объем в натуральном выражении;

Цена реализуемого товара;

Стоимость, определяемая по ценам, не включающим акциз, по которым импортер поставляет данный товар;

Выручка от реализации;

Таможенная стоимость с учетом НДС.

125

Кто является конечным плательщиком акцизов:

 +

покупатель подакцизной продукции;

производитель подакцизной продукции;

магазин, реализующий подакцизную продукцию;

производитель и магазин;

магазин и покупатель.

126

Стоимость марок акцизного сбора:

+ 

засчитывается в счет уменьшения платежей в бюджет по акцизам;

не засчитывается в счет уменьшения платежей в бюджет по акцизам;

вычитается из таможенной стоимости товаров при импорте;

включается в облагаемый оборот по НДС;

стоимость акцизных марок по объему реализованных товаров и по объему ввезенных товаров увеличивает платежи в бюджет по акцизам.

127

Что  относится к подакцизным товарам:

Икра из осетровых и лососевых рыб;

 +

сигары;

Ювелирные изделия из золота, платины и серебра;

Огнестрельное и газовое оружие;

Авиационное топливо.

128

Объектом обложения акцизом является:

Стоимость или физический объем товара в натуральном выражении;

Цена реализуемого товара;

Стоимость, определяемая по ценам, не включающим акциз;

Выручка от реализации;

 +

Реализация подакцизных товаров и осуществление подакцизной деятельности.

129

Не подлежит обложению акцизом:

Импорт подакцизных товаров;

 +

Экспорт подакцизных товаров;

Реализация медицинских препаратов;

Реализация спирта;

Все ответы верны.

130

Плательщиками акцизов являются юридические и физические лица, которые:

 +

Все ответы верны;

Производят подакцизные товары на территории РК;

Импортируют подакцизные товары на таможенную территорию РК;

Осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина и дизельного топлива на территории РК;

Осуществляют реализацию конфискованных, бесхозных, перешедших государству подакцизных товаров.

131

Акцизы по товарам внутреннего производства уплачиваются в следующие сроки:

Не позднее 3 числа каждого квартала;

Не позднее 3 числа каждого месяца;

 +

Не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом

Не позднее 5 числа каждого месяца;

Не позднее 5 дня каждой декады.

132

Акцизы по импортируемым товарам  уплачиваются в следующие сроки:

Не позднее 3 числа каждого квартала;

Не позднее 3 числа каждого месяца;

Не позднее 3 дня каждой декады;

 +

Не позднее дня уплаты таможенных платежей;

На следующий день после уплаты таможенных платежей.

133

Предприятие импортировало за отчетный период на территорию Казахстана пиво из России в следующем объеме: 3200 упаковок по 12 банок, объемом 0,33 литра, таможенная стоимость партии  - 1900 000 тенге. Определите сумму акциза, подлежащую уплате на таможне, если ставка составляет 60 тенге за 1 литр.

76 032 тенге;

 +

760 320 тенге;

7 632 тенге;

450000 тенге;

540000 тенге.

134

Предприятие импортировало за отчетный период на территорию Казахстана пиво из России в следующем объеме: 8200 упаковок по 8 бутылок, объемом 0,5 литра, таможенная стоимость партии  - 4800 000 тенге. Определите сумму акциза, подлежащую уплате на таможне, если ставка 60 тенге за 1 литр.

19 680 тенге;

1 968 тенге;

+ 

1 968 000 тенге;

1246,6 тенге;

12464,6 тенге.

135

Предприятие импортировало за отчетный период на территорию Казахстана пиво из России в следующем объеме: 4500 упаковок по 12 банок, объемом 0,33 литра, таможенная стоимость партии  - 2900 000 тенге. Определите сумму акциза, подлежащую уплате на таможне, если ставка составляет 60 тенге за 1 литр.

35640 тенге;

3564 тенге;

6771,6 тенге;

10 692 тенге;

 +

1 069 200 тенге.

136

Плательщиками рентного налога на экспорт являются:

Юридические и физические лица, реализующие сырую нефть и газовый конденсат на импорт;

 +

Юридические и физические лица, реализующие сырую нефть, газовый конденсат и уголь на экспорт;

Недропользователи, заключившие контракты о разделе продукции;

Недропользователи, осуществляющие оптовую реализацию сырой нефти и газового конденсата;

Недропользователи, осуществляющие розничную реализацию сырой нефти и газового конденсата.

137

Объектом обложения рентного налога на экспорт являются:

Стоимость реализации сырой нефти и газового конденсата, реализуемых на импорт;

Физический объем сырой нефти и газового конденсата, реализуемых на импорт;

Стоимость реализации сырой нефти и газового конденсата, реализуемых на экспорт;

 +

Физический объем сырой нефти, газового конденсата и угля, реализуемых на экспорт;

Таможенная стоимость реализации сырой нефти и газового конденсата.

138

Назовите налоговый период по уплате рентного налога на экспорт:

Календарный месяц;

Календарный год;

 +

Календарный квартал;

Декада;

Полугодие.

139

В каких размерах устанавливаются налоговые ставки рентного налога на экспорт угля:

В тенге за баррель;

В % в зависимости от мировой цены на нефть в долларах США за баррель;

В МРП;

 +

В размере 2,1 %;

В натуральном выражении.

140

Ставка рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в размере:

 +

В % от стоимости экспортируемой сырой нефти, газового конденсата;

В долларах США от объема экспортируемой сырой нефти, газового конденсата;

В баррелях к стоимости экспортируемой сырой нефти, газового конденсата;

В МРП к стоимости экспортируемой сырой нефти, газового конденсата;

В литрах к стоимости экспортируемой сырой нефти, газового конденсата;

141

При обложении объектов корпоративным подоходным налогом налогооблагаемый доход определяется как:

Сумма доходов, полученных юридическим лицом на территории РК;

Сумма доходов, полученных юридическим лицом на территории РК и за ее пределами;

Сумма расходов  налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода;

Сумма между совокупным годовым доходом и вычетами;

 +

Разница  между совокупным годовым доходом и вычетами.

142

Какие доходы от основной деятельности включаются в СГД:

Доходы от списания обязательств;

Доходы по сомнительным обязательствам;

Доходы от уступки требования долга;

 +

Доходы от реализации товаров (работ, услуг);

Превышение  суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой

разницы.

143

В совокупный годовой доход не включается:

Доход от реализации товаров;

Вознаграждения;

Доход от сдачи в аренду имущества;

 +

Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы;

Доход от списания обязательств;

144

При исчислении корпоративного подоходного налога корректировка налогооблагаемого дохода подлежит в пределах:

2%;

1%;

 +

3%;

5%;

10%.

145

Плательщики корпоративного подоходного налога должны представить налоговым органам  декларацию по КПН не позднее:

15 марта года, следующего за отчетным;

20 февраля года, следующего за отчетным;

5 июля года, следующего за отчетным;

1 октября года, следующего за отчетным;

 +

31 марта года, следующего за отчетным.

146

Доходы по сомнительным обязательствам представляют собой:

 +

Обязательства, возникшие по приобретенным товарам и не удовлетворенные в течении трех лет с момента их возникновения;

Обязательства, возникшие по приобретенным товарам и не удовлетворенные в течении пяти лет с момента их возникновения;

Обязательства, возникшие по приобретенным товарам и не удовлетворенные в течении семи лет с момента их возникновения;

Обязательства, возникшие по приобретенным товарам и не удовлетворенные в течении года с момента их возникновения;

Обязательства, возникшие по приобретенным товарам и не удовлетворенные в течении двух лет с момента их возникновения.

147

Стоимостной баланс группы на начало налогового периода определяется:

 +

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде;

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в текущем налоговом периоде;

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, увеличенный на стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов;

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму выбывших в налоговом периоде фиксированных активов.

148

Какие расходы подлежат вычету из совокупного годового дохода?

Штрафы и  пени, подлежащие внесению в  бюджет;

Расходы, не связанные с получением совокупного подоходного налога;

Расходы на строительство и приобретение фиксированных активов, другие расходы капитального характера;

 +

Расходы по страховым премиям;

Расходы на ремонт, превышающие нормы отнесения на вычеты.

149

Доход от списания обязательств представляет собой:

обязательства, возникшие по приобретенным товара (работам, услугам) и не удовлетворенные в течении трех лет с момента их возникновения;

доход определяемый в виде положительной разницей, между суммой выплачиваемой должником по требованию основного долга;

 +

списание обязательств  с налогоплательщика его кредитором;

списание обязательств  с налогоплательщика его дебитором;

суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенные на вычеты и возмещенные в последующие налоговые периоды.

150

В какой срок предоставляется расчет авансовых платежей налогоплательщиком по КПН:

 +

до 20 января отчетного налогового периода;

до 20 января налогового периода следующего за отчетным;

до 31 марта;

до 5 июля;

до 1 октября.

151

Какие расходы не подлежат вычету из совокупного годового дохода?

Штрафы и  пени, неустойки, подлежащие уплате за нарушение договора;

Расходы,  связанные с получением совокупного подоходного налога;

 +

Отчисления в резервные фонды;

Расходы по страховым премиям;

Расходы на ремонт, в пределах нормы отнесения на вычеты.

152

Стоимостной баланс группы на конец налогового периода определяется:

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде;

+

как стоимостной баланс группы на начало налогового периода, увеличенный на стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов и уменьшенный на сумму выбывших в налоговом периоде фиксированных активов;

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в текущем налоговом периоде;

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, увеличенный на стоимость поступивших в налоговом периоде фиксированных активов;

как стоимостной баланс группы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму выбывших в налоговом периоде фиксированных активов.

153

Плательщики корпоративного подоходного налога должны представить налоговым органам  расчет авансовых платежей по КПН не позднее:

15 марта отчетного налогового периода;

+

20 января отчетного налогового периода;

5 июля отчетного налогового периода;

1 октября отчетного налогового периода;

31 марта отчетного налогового периода.

154

Суммы анвансовых платежей по КПН вносятся в бюджет не позднее:

Не позднее 15 числа каждого месяца текущего года;

Не позднее 10  числа каждого месяца текущего года;

 +

Не позднее 25 числа каждого месяца текущего года;

Не позднее 5 числа каждого месяца текущего года;

Не позднее 1  числа каждого месяца текущего года.

155

Рассчитайте сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, если известно, что СГД предприятия за отчетный период составил 38 000 000 тенге, вычеты  - 14 200 000 тенге, авансовые платежи, выплаченные в бюджет – 3 600 000 тенге.

3 160 000 тенге;