Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Задача 1. Решение
Таблица 1. Анализ объема производства продукции
вид продукции Цена ед. издел., тыс. руб. выпуск продукции,шт выпуск продукции, тыс. руб. отклонение, +, - в % к плану % выполнения плана объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту % выполнения плана по ассортименту Индекс объема производства, рассчитанный стоимостным методом Индекс объема производства, рассчитанный натуральным методом Уровень влияния структуры продукции, тыс. руб. план факт план (гр.1 х гр. 2) факт (гр 1 х гр 3) гр 5 -гр. 4 гр 6 / гр4 х 100 гр 5 / гр 4 х 100 гр 9 / гр 4 х 100 гр 5/ гр 4 гр3/гр2 (гр 11 - гр 12) х гр 4 А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 В 15 45 40 675 600 -75 -11,11 88,89 600 88,89 х х х С 12 50 55 600 660 60 10,00 110,00 600 100,00 х х х Д 9 60 70 540 630 90 16,67 116,67 540 100,00 х х х Е 7 65 60 455 420 -35 -7,69 92,31 420 92,31 х х х И 20 80 85 1600 1700 100 6,25 106,25 1600 100,00 х х х Итого 300 310 3870 4010 140 3,62 103,62 3760 97,16 х х х А 20 0 60 0 1200 1200 х х 0 0,00 х х х Б 10 0 40 0 400 400 х х 0 0,00 х х х Всего 300 410 3870 5610 1740 44,96 144,96 3760 97,16 1,45 1,37 321Таким образом, уровень выполнения плана составляет по объему производства в стоимостном измерении составляет 144,96%, уровень выполнения плана по ассортименту составляет 97,16%. В связи с увеличением объема выпуска на 44,96 % товарная продукция увеличилась на 1740 тыс. руб., в связи с изменением структуры товарная продукция увеличилась на 321 тыс. руб. и в связи с изменением ассортимента товарная продукция увеличилась на 1600 тыс. руб. (т. к. изделий А и Б не было в плане, а произведено их на 1200 и 400 тыс. руб. каждого изделия соответственно).
Уровень влияния структуры продукции на объем представлен в графе 13 таблицы 1.
Задача 2. Решение
Таблица 2.1. Анализ выполнения плана по качеству
Сорт продукции Цена ед., тыс. руб. Выпуск продукции, ед. Стоимость выпуска, тыс. руб. коэффициент сортности (ВП / ВП по цене в/с) Индекс роста качества план факт план факт по цене в/с сорта план факт план факт в/с 210 650 700 136500 147000 136500 147000 х х х 1 160 700 710 112000 264000 147000 149100 х х х 2 55 500 600 27500 154000 105000 126000 х х х Итого х 1850 2010 276000 565000 388500 422100 0,71 1,34 1,88Выполнение плана по качеству составляет 188% ( 1,88 х 100%), т. е. план по качеству перевыполнен на 88% (т. Е. план не выполнен на 12%).
Таблица 2.2. Анализ влияния сортового состава продукции на объем выпуска изделия А в стоимостном выражении
Сорт продукции Цена ед., тыс. руб. Структура продукции в стоимостном выражении,% Изменение средней цены за счет структуры, тыс. руб. (отклонение * цену) план факт отклонение (+, -) в-с 210 49,46 26,02 -23,44 -49,22 1 160 40,58 46,73 6,15 9,83 2 55 9,96 27,26 17,29 9,51 Итого х 100,00 100 х -29,88Таким образом, в связи с уменьшением доли высшего сорта средняя цена реализации по изделию А ниже плановой на 29,88 тыс. руб., а стоимость всего фактического выпуска - на 60058,8 тыс. руб. (29,88 х 2010).
Задача 3. Решение
Таблица 3.1. Расчет исходных данных для анализа
№ п/п показатель пр. год отчет отклонение А 1 2 3 4 1. ППП, чел 92 91 -1 1.1. в т. ч. рабочих 69 70 1 1.1.2. из них рабочие - повременщики 14 14 0 2. ФЗП ППП, тыс. руб. 18860 18200 -660 3. ФПЗП, тыс. руб. 1960 2000 40 4. Отработано дней одним рабочим в среднем за год 225 203 -22 5. Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,5 7,1 -0,4 6. Среднечасовая выработка рабочего, руб. 400 410 10 7. Выпуск продукции, тыс. руб (стр. 6 х стр. 5 х стр. 4 х стр. стр. 1.1) 46575000 41365310 -5209690 8. Среднегодовая выработка 1 работающего ППП, руб. (стр 7 / стр 1) 506250 454563,8 -51686,2 9. Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр. 3 / стр. 4 / стр. 5 / стр. 1.1.2.) 0,082962963 0,099117 0,016154 10. Среднегодовая выработка 1 рабочего, руб. (стр. 7 / стр. 1.1) 675000 590933 -84067 11. Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (стр. 1.1. / стр. 1 х 100) 75 76,92308 1,923077Таблица 3.2. Расчет факторов
Фактор расчет Размер влияния Изменение: руб. - доли рабочих в общей численности ППП отк. уд.веса рабочих * СГВ рабочего пр.г. 12980,76923 - количества отработанных дней одним рабочим за год факт. уд. вес. рабочих * изменение отработанных дней * среднедневная выработка рабочего пр. год -50769,23077 - продолжительности рабочего дня факт. уд. вес * факт дни * отклонение продолжительности раб. дня * часовая выработка пр. год -24984,61538 - среднечасовой выработки факт уд. вес * факт дни * факт продолжительность * отклонение часовой выработки 11086,92308 ИТОГО -51686,15385 Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы повременщиковФЗП раб. Поврем = ЧР повр. Х Д х П х ЧЗП повр.
Применив способ абсолютных разниц, имеем
изм. ФЗП повр за счет ЧР повр: 0 Изм. ФЗП повр за счет Дней: -191,6444444 изм. ФЗП повр. За счет П: -94,3122963 изм ФЗП повр за счет ЧЗП повр 325,9567407 ИТОГО 40Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы.
Производительность труда работников предприятия в отчетном году меньше уровня прошлого года на 51686,2 тыс. руб.
Только увеличение доли рабочих положительно повлияло на изменение производительности труда.
Фонд заработной платы рабочих повременщиков больше, чем в прошлом году на 40 тыс. руб., что обусловлено ростом часовой оплаты труда.
Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Iсз= СЗ отчет / СЗ пр. год = 0,97561 Iгв = ГВ отчет / ГВ пр. год 0,897903894Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты используем следующую формулу: Э = ФЗП отчет * (Iсз -Iгв)/Iсз=
1449,603
В отчетном периоде наблюдается превышение индекса заработной платы над индексом роста производительности труда в связи с чем перерасход ФЗП составил 1449,603 тыс. руб.
Задача 4. Решение
Таблица 4.1. Расчет основных показателей
№ п/п показатели план факт отклонение 1. Среднегодовая стоимость ОПС, тыс. руб. 59075 75600 16525 1.1. - активной их части (ОСП а) 44567 49140 4573 1.2. - машин и оборудования (ОСП м) 29312 39312 10000 2. Объем производства продукции, тыс. руб. 354445 378000 23555 3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (Пр) 63800 71820 8020 4. Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. (К) 38 35 -3 5. Отработано за год единицей оборудования, дней (Д) 205 200 -5 6. коэффициент сменности работы оборудования (К см) 1,3 1,2 -0,1 7. Средняя продолжительность смены (П), час 5 6 1 8. Выработка продукции за один машино - час, тыс. руб. (ЧВ) 7 7,5 0,5 9. Удельный вес активной части ОПС (УД а) (стр.1.1/стр.1) 0,754413881 0,65 -0,1044139 10. Удельный вес машин и оборудования в активной части ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.1.) 0,657706375 0,8 0,1422936 11. Удельный вес машин и оборудования в ОПС (УД м) (стр.1.2/стр.1.) 0,496182818 0,52 0,0238172 12. Рентабельность ОПС (Р опс), % (стр 3 / стр 1 х 100) 107,9983072 95 -12,998307 13. Рентабельность продукции (Р об) (стр 3/стр2х100) 17,99997179 19 1,0000282 14. Фондоотдача ОПС (ФО) (стр2/стр1) 5,999915362 5 -0,9999154 15. Фондоотдача активной части (ФО а) (стр2/стр. 1.1.) 7,953081877 7,692308 -0,2607742 16. Фондоотдача машин и оборудования (ФО м) (стр 2/стр. 1.2.) 12,09214656 9,615385 -2,4767619 17. Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб.(Ц) (стр.1.2/стр4) 771,3684211 1123,2 351,83158 18. Отработано за год всем оборудованием (Т), машино - часов (стр4хстр.5хстр6хстр7) 50635 50400 -235 19. в том числе единицей оборудования часов (Т ед) (стр. 5*стр.6*стр.7) 1332,5 1440 107,5 20. смен (См) (стр5 хстр6) 266,5 240 -26,5Таблица 4.2. Факторный анализ фондоотдачи
Изменение фондоотдачи основных средств за счет: 1. Удельного веса активной части основных средств: ∆ ФО уд а = ∆ Уд а х Уд м план х ФО м план= -0,830412142 2. Удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств ∆ ФО уд м = Уд а отчет х ∆Уд м х ФО м план 1,11841299 3. Фондоотчачи действующего оборудования ∆ ФО фо м = Уд а отчет х Уд м отчет х ∆ФО м -1,287916212 ИТОГО -0,99991536 Изменение валовой продукции за счет:1. Изменения среднегодовой стоимости основных средств, т. руб. ∆ВП осп = ∆ОСП х ФО осп план= 99148,60135 2. Изменения активной части ОС в общей сумме т. руб ∆ВП уд а = ОСП факт х ∆ФО осп уд а -62779,15793 3. Изменения действующего оборудования в активной части ОПФ, т. руб ∆ВП уд м = ОСП факт х ∆ФО осп уд м= 84552,02 4. Изменения фондоотдачи действующего оборудованият. руб ∆ВП фо м = ОСП факт х ∆ ФО осп фо м= -97366,46561 ИТОГО 23555 Изменение фондоотдачи технологического оборудования: ФО м = Д х К см х П х ЧВ / Ц ФО м усл 1 = Д план х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт 8,304398 ФО м усл 2 = Д факт х К см план х П план х ЧВ план / Ц факт 8,101852 ФО м усл 3 = Д факт х К см факт х П план х ЧВ план / Ц факт 7,478632 ФО м усл 4 = Д факт х К см факт х П факт х ЧВ план / Ц факт 8,974359 В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи изменился на -3,78775
В результате изменения целодневных простоев уровень фондоотдачи изменился на -0,20255
В результате изменения коэффициента сменности уровень фондоотдачи изменился на -0,62322
В связи с изменением продолжительности смены уровень фондоотдачи изменился на 1,495726
В связи с изменением часовой выработки уровень фондоотдачи изменился на 0,641026 ИТОГО: 2,47676 Изменение фондоотдачи ОСП (факторы второго уровня) за счет стоимости оборудования -3,03019873
целодневных простоев -0,162037037
коэффициента сменности -0,498575499
внутрисменных простоев 1,196581197
среднечасовой выработки 0,512820513
ИТОГО -1,981409557
Изменение производства продукции за счет изменения по факторам второго уровня: стоимости оборудования -229083,024 целодневных простоев -12250 коэффициента сменности -37692,3077 внутрисменных простоев 90461,5385 среднечасовой выработки 38769,2308 ИТОГО -149794,562 Изменение рентабельности ОПС за счет: 1. Фондоотдачи основных производственных фондов ∆Р осп = ∆ФО х Р об план -17,9984483 2. Рентабельности продукции ∆Р осп = ФО факт х ∆Р об 5,000141066 ИТОГО, % -12,99830724
Задача 5. Решение
Таблица 5.1. Расчет влияния факторов на выпуск продукции
показатель план факт отклонение 1. Поступило материала на склад, т (З) 400 300 -100 2.Остатки на складе материала, т (Ост) 30 60 30 3. Отходы материала, т (Отх) 20 25 5 4.Норма расхода материала на единицу продукции, т (УР) 4 5 1 5.Цена одного изделия, тыс. руб. 150 150 0 6. Объем продукции (стр 1+стр2-стр3) /стр4, шт (ВП) 102,5 67 -35,5 ФАКТОР Алгоритм показатель масса заготовленного сырья ((Зфакт+Ост факт) - (Зплан+Ост план))/УР план -17,5 изменение отходов `-(Отх факт - Отх план)/УР план -1,25 изменение расхода сырья на единицу продукции `-(УР факт - УР план) х ВП факт / УР план -16,75 ИТОГО -35,5Таким образом, объем производства снизился на 35,5 шт или на 5325 тыс. руб. (35,5 х 150) на что отрицательно повлияли все факторы.
Таблица 5.2. Определение влияния основных факторов по статье "Сырье и материалы" в себестоимости
Показатель план факт отклонение количество выпущенных изделий, шт (К) 160 165 5 расход сырья на единицу изделия, кг (Р) 4 3 -1 цена 1 кг сырья, руб (Ц) 58 56 -2 стоимость материала, руб (К х Р х Ц) 37120 27720 -9400 Фактор расчет отклонение изменение количества изделий ∆ К х Р план х Ц план 1160 изменение расхода сырья К факт х ∆Р х Ц план -9570 изменение цены сырья К факт х Р факт х ∆Ц -990 ИТОГО -9400На снижение стоимости материалов положительно повлияло снижение расхода сырья и стоимости материалов Увеличение стоимости произошло за счет увеличения объемов производства.
Задача 6. Решение
Таблица 6.1.
показатели план план в пересчете на фактический объем факт Себестоимость, млн. руб. 400 405 440 Выручка, млн. руб. 500 507 530 Прибыль от реализации, млн. руб. 100 102 90 рентабельность, Р, % (стр.3/стр.1х100) 25 25,19 20,45 Изменение суммы прибыли за счет: 1. Объема реализации и структуры товарной продукции = 102-100 2 2. Средних цен реализации = 440-507-102 -169 3. Себестоимости реализованной продукции = 90-(440-507)= 157 ИТОГО -10 Изменение рентабельности за счет: 1. Изменения себестоимости = (100/440 х 100)-25 = -2,27 2.Изменения прибыли = 20,45-(100/440 х 100) -2,27 ИТОГО -4,55 Задача 7. РешениеТаблица 7.1.
Показатель расчет на начало года на конец года коэффициент финансовой независимости собственный капитал предприятия/общая валюта баланса 0,77 0,65 коэффициент финансовой зависимости общая валюта баланса/собственный капитал предприятия 1,3 1,54 коэффициент финансового риска заемный капитал/собственный капитал 0,39 0,54 коэффициент маневренности капитала собственный оборотный капитал/общая сумма собственного капитала 0,082 0,136 коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом собственный оборотный капитал/сумма материальных оборотных активов 0,264 0,41Таблица 17. 2. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой устойчивости предприятия
Показатель прошлый год отчетный год Выручка, тыс. руб. 2450205 3766967 Прибыль от реализации, тыс. руб. 215657 2200620 Себестоимость, тыс. руб. 2234548 3546347 Сумма переменных затрат, тыс. руб. 1452456 2482443 Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 782092 1063904 Сумма маржинальной прибыли, тыс. руб. 997749 1284524 Доля маржинальной прибыли в выручке, % 40,72104171 34,09968816 Безубыточный объем продаж, тыс. руб. 1920609,02 3119981,611 запас финансовой устойчивости: тыс. руб. 529595,9802 646985,3888 % 21,61435391 17,17523378Таблица 17.3. Оценка платежеспособности предприятия
Показатель на начало года на конец года норматив Коэффициент текущей ликвидности 1,21 1,25 больше или равно 1,7 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,17 0,2 больше или равно 0,3 коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами 0,28 0,35 Продолжительность оборота как всех оборотных активов так и отдельных видов (Поб) может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных активов (Акт) Поб план = Акт планх Д/В план=924374*365/2450205=137,7 дня Поб усл 1 = Акт факт х Д/В план=1653875*365/2450205=246,4 дня Поб факт = Акт факт х Д/В факт=1653875*365/3766967=160,3 дня Отсюда изменение продолжительности оборотного капитала за счет: суммы оборота (выручки)=160,3-246,4=-86,1 день средней величины оборотного капитала = 246,4-137,7= 108,7 дней Общее изменение: 22,6 дней (т. е. время оборота увеличилось на 22,6 дней) Сумма дополнительно привлеченных средств при замедлении оборота капитала равна: 3766967/365*22,6=233242,3 тыс. руб.Таблица 7.3. Исходные данные для факторного анализа совокупного капитала
показатель прошлый год отчетный год Выручка (В), тыс. руб. 2450205 3766967 Общая прибыль (ОП), тыс. руб. 318676 233952 Прибыль от реализации (Пр), тыс. руб. 215657 220620 Отношение общей прибыли к прибыли от реализации (Ор) 1,477698382 1,060429698 Средняя сумма совокупного капитала, тыс. руб. 2041837,5 3231073,5 Средняя сумма операционного капитала, тыс. руб. (ОК) 790388,7 1289124,5 Удельный вес операционного капитала в общей сумме капитала Уо ок, % 0,387096769 0,398977151 Рентабельность совокупного капитала, % 15,60731449 7,240689511 Рентабельность оборота, % 8,801590071 5,85670116 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 3,100000038 2,922112643Общее изменение рентабельности совокупного капитала составляет
-8,4 в том числе за счет изменения: структуры прибыли: оклонение Ор х К об пр. год х Р об пр. год х Уд ок пр. год = -4,40715349 коэффициента оборачиваемости оборотного капитала = -0,642699174 рентабельности оборота -3,640791234 удельного веса операционного капитала в общей сумме капитала 0,21560672 ИТОГО -8,4 Список использованных источников литературы
1. Ильющенко Е.В., Кожарский В.В. Особенности оплаты труда на предприятиях торговли и общественного питания, Мн. 2001г.- с. 35-84.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск ООО «Новое знание» 2000 – с. 405-423.
3. Хрипач В.Я. И др. «Экономика предприятия», Минск, «Экономпресс», 2000 г. – с. 210-240.