Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Утверждено на заседании кафедры
учета, анализа и аудита
протокол № 2 от 16.09.2013 г.
модуль 4 «Налоги и налогообложение»
Вариант 4
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет и заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль. Операции за отчетный месяц:
2.02 получены и оприходованы товары стоимостью 10 545 тыс. руб., в т.ч. НДС –1 609 тыс. руб.;
5.02 получены и оприходованы товары стоимостью 65 478 тыс. руб., в т.ч. НДС – 9 988 тыс. руб.;
13.02 получена арендная плата в сумме 18 478 тыс. руб. (с учетом НДС);
13.02 получена выручка за реализованную продукцию на сумму 324 578 тыс. руб. (с учетом НДС – 20 %);
14.02 произведена оплата электрической энергии в сумме 18 457 тыс. руб. (с учетом НДС);
15.02 получена выручка за реализованную продукцию на сумму 145 781 тыс. руб. (с учетом НДС – 20 %);
16.02 оплачены коммунальные услуги в сумме 9 746 тыс. руб. (с учетом НДС);
18.02 получена выручка за реализованную продукцию на сумму 65 478 тыс. руб. (с учетом НДС – 20 %);
Данные декларации за январь, тыс. руб.:
|
Показатели |
Сумма |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА |
|||
|
1. По операциям, облагаемым по ставке |
24/124 |
||
|
2. По операциям, облагаемым по ставке |
247809 |
20/120 |
41 302 |
|
3. По операциям, облагаемым по ставке |
18/118 |
||
|
4. По операциям, облагаемым по ставке |
10/110 |
||
|
5. По операциям, облагаемым по ставке |
16,67 % |
||
|
6. По операциям, облагаемым по ставке |
15,25 % |
||
|
7. По операциям, облагаемым по ставке |
9,09 % |
||
|
8. По операциям, облагаемым по ставке |
0 % |
x |
|
|
8а. По операциям по реализации нефтепродуктов, не облагаемых НДС |
х |
х |
|
|
8б. По операциям по реализации лизингодателям товаров, не облагаемых НДС |
х |
х |
|
|
9. По операциям, освобождаемым от НДС |
x |
x |
|
|
9а. По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь |
x |
x |
|
|
10. По операциям по реализации товаров по розничным ценам |
x |
||
|
11. Суммы налога, излишне предъявленные покупателям |
х |
x |
|
|
12. Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода |
x |
x |
|
|
13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов*** у иностранных организаций |
х |
||
|
14. ИТОГО по разделу I |
247809 |
x |
41 302 |
|
14а. Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС |
x |
x |
|
|
14б. Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит |
x |
x |
|
|
14в. Сумма НДС по остальным объектам |
x |
x |
41 302 |
|
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ |
|||
|
15. Налоговые вычеты – всего (стр. 15а + стр. 15б + стр. 15в) |
х |
x |
18460 |
|
15а. Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС |
x |
x |
|
|
15б. Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит |
x |
x |
|
|
15в. Налоговые вычеты по остальным объектам |
x |
x |
18460 |
|
Раздел III. СУММА НАЛОГА |
|||
|
16. Сумма НДС нарастающим итогом – всего (стр. 16а + стр. 16б + стр. 16в) |
x |
x |
22842 |
|
16а. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (стр. 14а - стр.15а) |
x |
x |
|
|
16б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр. 14б - стр. 15б) |
x |
x |
|
|
16в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (стр.14в - стр.15в) |
x |
x |
22842 |
|
17. Сумма НДС за отчетный период – всего (стр. 17а + стр. 17б + стр. 17в) |
x |
x |
22842 |
|
17а. Сумма НДС за отчетный период, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (стр. 16а - стр. 16а предыдущей налоговой декларации) |
x |
x |
|
|
17б. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр. 16б - стр. 16б предыдущей налоговой декларации) |
x |
x |
|
|
17в. Сумма НДС за отчетный период к уплате (возврату) по остальным объектам (стр. 16в - стр. 16в предыдущей налоговой декларации) |
x |
x |
22842 |
|
18. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период - всего (стр. 17б + стр. 17в) |
x |
x |
22842 |
|
18.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки |
x |
x |