Будь умным!

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Тема - Оподаткування суб~єктів підприємницької діяльності Мета - Розрахунок податку на додану вартість по

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024

ПР № 2 «Оподаткування СПД»

Тема : Оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності

Мета : Розрахунок податку на додану вартість, податку на доходи

фізичної особи та єдиного податку фізичної особи-підприємця

Ocновні теоретично-розрахункові положення теми

Податок на додану вартість (ПДВ):

Для цілей оподаткування платником податку є:

1) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник;

2) будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;

3) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України.

4) особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи;

5) особа  управитель майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість щодо господарських операцій, пов’язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном.

6) особа, що проводить операції з постачання конфіскованого майна, знахідок, скарбів, майна, визнаного безхазяйним, майна, за яким не звернувся власник до кінця строку зберігання, та майна, що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходить у власність держави.

Розміри ставок ПДВ : встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах: 20 % та О %;

Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства :

Платниками «хмільного збор» є суб’єкти підприємницької діяльності незалежно від форм власності та підпорядкування, які реалізують в оптово – роздрібній торговельній мережі алкогольні напої та пиво.

Об’єкт оподаткування - виручка, одержувана від реалізації в оптово – роздрібній торгівельній мережі алкогольних напоїв та пива. Ставка податку – 1 % з виручки від реалізації в оптово – роздрібній торгівельній мережі алкогольних напоїв та пива.

Податок на дохід фіз..особи:

Платниками податку на дохід є:

- фізична особа  резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

- фізична особа  нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних, у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної грн.

Приклад до завдання 1

Господарські операції підприємства « Зоря» за січень місяць поточного року:

- 4 січня підприємство одержало матеріали від постачальника на 24 000 грн.(в т.ч. ПДВ);

- 10 січня підприємство отримало аванс від покупця на купівлю партії матеріалів за

продажною вартістю 18 000 грн., ПДВ в тому числі.

- 15 січня оприбутковано матеріали за контрактом з резидентом на суму 40 000 грн.,

крім того ПДВ ? грн.
Необхідно:

Розрахувати суму податкових зобов'язань з ПДВ.

Розрахувати суму податкового кредиту.

Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет у поточному звітному періоді.

Рішення: Проведемо в таблиці.

Податкове зобов’язання (ПЗ)	Податковий кредит (ПК)
Загальний обсяг поставки, грн..	Обсяг поставки без ПДВ, грн..	Сума ПДВ, грн..	Загальний обсяг поставки, грн..	Обсяг поставки без ПДВ, грн..	Сума ПДВ, грн..
2) 18000,00	15000,00	3000,00	1)24000,00 3)48000,00	20000,00 40000,00	4000,00 8000,00
18000,00	15000,00	3000,00	72 000,00	60 000,00	12 000,00

Сума ПДВ (3 операція) 40000 х 20 % = 8000 грн.

Сума ПДВ до сплати в бюджет : ПЗ-ПК = 3000 – 12000 = - 9000 грн.

Відповідь : В даному випадку на підприємстві „Зоря” виникає від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду.

Сума 9000 грн. підлягає бюджетному відшкодуванню і зараховується у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів.

*Якщо виникає позитивне значення суми ПДВ – дана сума повинна бути сплачена до бюджету у поточному звітному періоді.
Групи та критерії відповідності для права перебувати на спрощеній системі

Групи	Кількість найманих працівників	Доход за календарний рік, що передував переходу на ЄП	Види діяльності	Ставка ЄП: фіксована ( % до мінімальної зарплати (МЗП)станом на 1 січня) або % до доходу)
1 (фізособі - підприємці)	без найманих працівників	не перевищує 150 000 грн	роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках, надання побутових послуг населенню	1% — 10% від мінімальної зарплати
2 (фізособи - підприємці)	одночасно не перевищує 10 осіб	не перевищує 1 000 000 грн	надання послуг, в т.ч. побутових, платникам єдиного податку та/або населенню; - виробництво та/або продаж товарів; - ресторанне господарство	2% — 20% від мінімальної зарплати
3 (фізособи - підприємці)	одночасно не перевищує 20 осіб	не перевищує 3 000 000 грн	всі види діяльності з урахуванням обмежень (п.291.5)	а) 3% від доходу у разі сплати ПДВ; б) 5% від доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку
4 (юрособи)	середньооблiкова кількість працівників не перевищує 50 осіб	не перевищує 5 000 000 грн	всі види діяльності з урахуванням обмежень (п.291.5)	а) 3% від доходу у разі сплати ПДВ; б) 5% від доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку
5 (фізособи - підприємці)	без обмежень	не перевищує 20 000 000 грн	всі види діяльності з урахуванням обмежень (п.291.5)	а) 5% від доходу у разі сплати ПДВ; б) 7% від доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку
6 (юрособи)	без обмежень	не перевищує 20 000 000 грн	всі види діяльності з урахуванням обмежень (п.291.5)	а) 5% від доходу у разі сплати ПДВ; б) 7% від доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку

Приклад до завдання 3

ТОВ «Ранок» у лютому поточного року реалізувало за договорами:

1.В оптовій торгівельній мережі – пиво «Рогань» 22500 пляшок за ціною 9,80 грн. за

1 пляшку (в т. ч. ПДВ);

2. В роздрібній торгівельній мережі алкогольні напої – 1935 пляшок за ціною 39,95 грн. за

1 пляшку (в т. ч. ПДВ).

Необхідно:

Визначати суму виручки від реалізації алкогольних напоїв та пива.
Розрахувати суму податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за лютий місяць поточного року підприємства «Ранок».

Рішення:

Розрахунок реалізації пива:

Сума реалізації: 22500 х 9,80 = 220500 грн.

Сума ПДВ: 220500 / 6 = 36 750 грн.

Сума виручки без ПДВ: 220 500 – 36 750 = 183750 грн.

Сума збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства:

З = 183750 х 1 % = 1837,50 грн.

Вартість реалізації алкогольних напоїв:

Сума реалізації: 1935 х 39,95 = 77303,25 грн.

Сума ПДВ: 77303,25 / 6 = 12883,87 грн.

Сума виручки без ПДВ: 77303,25 – 12883,87 = 64419,38 грн.

Сума збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства:

З = 64419,38 х 1 % = 644,19 грн.

Загальна сума: Виручки: 183750 + 64419,38 = 248169,38 грн.

Збору : 1837,50 + 644,19 = 2481,69 грн.

Відповідь: Виручка від реалізації пива та алкогольних напоїв склала 248169,38 грн. і загальна сума збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства становить 2481,69 грн.

Приклад до завдання 4

ПП Сидоренко С. В. за звітний податковий рік був платником Єдиного податку І групи. Вид підприємницької діяльності - оптова торгівля товарами господарського призначення. За звітний податковий рік підприємець отримав дохід в розмірі 170 тис. грн.. Розмір мінімальної заробітної плати за даний період становив -1218 грн. Ставка єдиного податку – 10 %.

Необхідно:

Визначити суму ЄП , яку повинен сплачувати підприємець щомісячно.
Суму ЄП за перевищення граничного розміру доходу.
Загальну суму єдиного податку до сплати підприємцем.

Рішення:

1.Визначаємо суму, яку потрібно сплачувати щомісячно:

1218 х 10 % = 121,80 грн.

2.Визначаємо суму перевищення доходу :

170 000 – 150 000 = 20 000 грн.

3.Визначаємо суму ЄП , яку додатково повинен сплатити підприємець:

20 000 х 15 % = 3000 грн.

4.Визначаємо загальну суму ЕП нараховану за звітний період:

121,80х 12 місяців = 1461,60 грн.

5. Загальна суми єдиного податку до сплати підприємцем:

1461,60+ 3000 = 4461,60 грн.

Хід виконання роботи :

Завдання 1

Господарські операції підприємства « Зоря» за січень місяць поточного року:

- 4 січня підприємство одержало сировину від постачальника на С грн.(в т.ч. ПДВ);

- 10 січня підприємство отримало аванс від покупця на купівлю партії матеріалів за

продажною вартістю А грн., ПДВ в тому числі.

- 15 січня оприбутковано матеріали за контрактом з резидентом на суму М грн.,

крім того ПДВ ? грн.
Необхідно:

1.Розрахувати суму податкових зобов'язань з ПДВ.

2.Розрахувати суму податкового кредиту.

3.Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет у поточному звітному періоді.

Варіант	С (грн..)	А (грн.)	М (грн..)
1	30000	74300	14500
2	25500	28200	14600
3	25600	53500	14700
4	25700	33500	14800
5	25800	35600	14900
6	25900	17100	15000
7	26000	55800	15100
8	26100	23850	15200
9	26200	75680	15300
10	26300	56300	16110
11	26400	44000	16400
12	26500	84100	18600
13	26600	34200	17200
14	26700	64300	16410
15	26800	44400	15500
16	26900	64500	14000
17	27000	64600	14100
18	27100	24700	14200
19	27200	54800	14300
20	27300	34900	14400
21	27400	65000	14500
22	27500	75100	14600
23	27600	85200	14700
24	27700	25300	14800
25	27800	36200	14900
26	27900	45600	15000
27	28000	57100	15100
28	28100	55800	15200
29	28200	43850	15300
30	28300	45680	15600

Завдання 2

Підприємство «Обрій» за вересень поточного року здійснило такі господарські операції:

а) Придбало товарно-матеріальні цінності на К тис. грн. ( ПДВ в тому числі).

б) Підприємству «Обрій» виконані будівельні роботи будівельними організаціями
на суму В тис. грн. (ПДВ в тому числі).

в) Отримало сировину по імпорту на суму Н тис, грн. (крім того ПДВ -?).

г) Реалізовано продукцію по М тис. грн. (крім того ПДВ -?).

Необхідно:
Визначити суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за

звітний період. Розрахувати суму ПДВ для сплати в бюджет.

( тис. грн..)

Варіант	К	В	Н	М
1	100	50	25	1000
2	200	60	50	1100
3	300	70	75	1200
4	400	80	100	1300
5	500	90	125	1400
6	600	100	150	1500
7	700	110	175	1600
8	780	120	200	1700
9	900	130	225	1800
10	1000	140	250	1900
11	100	150	275	2000
12	200	160	300	2100
13	300	170	325	2200
14	400	180	350	2300
15	500	190	375	2400
16	600	200	400	2000
17	700	210	425	1900
18	800	220	450	1800
19	900	230	475	1700
20	1000	240	500	1600
21	100	250	550	1500
22	200	260	200	1400
23	300	270	300	1300
24	400	280	400	1200
25	500	290	500	1100
26	600	300	600	1900
27	700	250	700	2800
28	800	240	900	3000
29	900	230	250	1700
30	1000	220	300	2000

Завдання 3

Підприємство оптової торгівлі «ОПТ» у березні поточного року реалізувало:

1. пива «Оболонь» П пляшок за ціною П1 грн. за 1 пляшку (в т. ч. ПДВ);

2. алкогольних напоїв - А пляшок за ціною А1 грн. за 1 пляшку (в т. ч. ПДВ)

Необхідно:

1.Визначати суму виручки від реалізації алкогольних напоїв та пива.

2.Розрахувати суму податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за лютий місяць поточного року підприємства «ОПТ».

Варіант	П (шт)	П1 (грн.)	А (шт)	А1 (грн.)
1	30000	1,85	1100	12,50
2	25500	1,05	1500	25,0
3	25600	1,15	1600	26,10
4	25700	1,25	1700	27,15
5	25800	1,35	1800	28,10
6	25900	1,45	1900	29,12
7	26000	1,55	2000	30,00
8	26100	1,65	2100	50,14
9	26200	1,75	2200	60,40
10	26300	1,68	2300	70,30
11	26400	1,95	2400	80,25
12	26500	2,00	2500	90,00
13	26600	2,15	2600	10,00
14	26700	1,09	2700	11,00
15	26800	1,15	2800	12,00
16	26900	1,25	2900	13,00
17	27000	1,35	3000	14,00
18	27100	1,45	3100	15,00
19	27200	1,55	3200	16,00
20	27300	1,65	3300	17,00
21	27400	1,75	3400	18,00
22	27500	1,85	3500	19,00
23	27600	1,95	3600	20,00
24	27700	2,05	3700	21,00
25	27800	3,55	3800	21,50
26	27900	4,60	3900	21,60
27	28000	3,70	4000	21,70
28	28100	3,80	4100	21,80
29	28200	3,90	4200	21,90
30	28300	1,09	4300	22,00

Завдання 4

ПП Сидоренко С. В. за звітний податковий рік був платником Єдиного податку І групи. Вид підприємницької діяльності - оптова торгівля товарами господарського призначення. За звітний податковий рік підприємець отримав дохід в розмірі Д тис. грн.. Розмір мінімальної заробітної плати за даний період становив – МЗП грн. Ставка єдиного податку – С %.

Необхідно:

1.Визначити суму ЄП , яку повинен сплачувати підприємець щомісячно.

2.Суму ЄП за перевищення граничного розміру доходу.

3.Загальну суму єдиного податку до сплати підприємцем.

Варіант	Д (тис.грн)	МЗП (грн..)	С (%)
1	120000	1074	10
2	135300	1218	9
3	145500	1074	8
4	155000	1074	5
5	165100	1218	1
6	175500	1074	2
7	182600	1074	3
8	145100	1218	4
9	186000	1074	5
10	126100	1074	6
11	156200	1218	7
12	195500	1074	8
13	182615	1074	9
14	166600	1218	10
15	226800	1074	1
16	216700	1074	1
17	126000	1218	2
18	127000	1074	3
19	132200	1074	4
20	147000	1218	5
21	217000	1074	6
22	217100	1074	7
23	127500	1218	8
24	127250	1074	9
25	127600	1074	10
26	127900	1218	1
27	128000	1074	2
28	127000	1074	2
29	218000	1218	3
30	218100	1074	6

Завдання 5

Використовуючи данні про нараховану заробітну плату та інші доходи фіз..особи підприємця за січень поточного року

Необхідно:

1.Визначити суму єдиного соціального внеску із заробітної плати фіз..особи підприємця;

2. Розрахувати податок на доходи фізичної особи - підприємця.

3. Вказати суму до видачі працівникові.

Варіант	А (грн.)	Варіант	А (грн.)
1	1450	16	1578
2	1520	17	1464
3	1560	18	1835
4	1845	19	1945
5	1560	20	1578
6	1452	21	1548
7	1598	22	1579
8	1630	23	1466
9	1962	24	1846
10	1645	25	1465
11	1548	26	1245
12	1549	27	1545
13	1780	28	1956
14	1424	29	1565
15	1748	30	1456

PAGE 2

1. Центр развития ребёнка ~.html
2. Reworld слайд включен до начала презентации По окончании ролика выходит Ведущий презентации или кто
3. Курсовой проект по дисциплине
4. Производные некоторых элементарных функций
5. Лабораторная работа ИССЛЕДОВАНИЕ ПОЧЕРКА Методические указания- По предложенным преподавателем
6. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата педагогічних наук.1
7. тематики в 7 классе по теме Приведение алгебраических дробей к общему знаменателю Подг
8. тематизация знаний сезонных изменений в природе ранней весной
9. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
10. Выявление потребительских ориентаций и предпочтений целевой аудитории при выборе названия электроустановочных изделий на базе компании ООО «ДЭК-Корпорация
11. Корзина-~шірілген файлдарды уа~ытша са~тау ~шін ~олданылады
12. Створення компютерної гри засобами Macromedia Flash
13. 2014 учебного года студентов заочного отделения ФИЯ 2А 221523зс
14. С потребителя включает в свой состав- продукт цена место продвижение; товар цена продвижение ры
15. высоким до рези в глазах
16. Геноцид
17. реферату- Боспорське царствоРозділ- Історія Всесвітня Боспорське царство План Запровадження Боспорськ
18. Анализ качества продукции на конкурентоспособность предприятия
19. Структура наказу про облікову політику та оптимальні шляхи впровадження.html
20. тема занятия Колво часов Раздел 1

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе