Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Вопросы к экзамену по ОДКБ для ФК
Под пассивными операциями понимаются операции, напрвленные на привлечение денежных средств, драгметаллов, драгкамней банками .
Существует 4 формы пассивных операций банков:
1 Первичная эмиссия ценных бумаг банка;
2 Отчисления от прибыли на формирование или увеличение фондов;
3 получение кредитов от других банков;
4 депозитные операции
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются НБ и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.
В условиях перехода к рынку проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.
Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и от обесценения ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нe-распределенная прибыль прошлых лет.
Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.
Источниками привлеченных банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности.
Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к неожиданному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Получение займа у Национального банка — традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанная с оказанием им помощи Национальным Банком при временном недостатке резервов.
Соглашения об обратном выкупе возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.
В белорусской практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:
• прием вкладов (депозитов) в белорусской и иностранной валюте;
• открытие и ведение счетов клиентов, в том числе счетов ЛОРО банков корреспондентов в белорусской и иностранной валюте;
• выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в белорусской и иностранной валюте;
• получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных.
Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка — это величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
С учетом принципа ликвидности все средства кредитного потенциала коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные средства.
В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства — это все депонированные средства по предъявлении комитентов банка, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.
Данные закономерности необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала — это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.
В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной динамикой. Степень трансформации должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.
Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.
Анализ объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов, и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, установить факторы, влияющие на эту динамику и таким образом разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся динамику. Анализ структуры пассивов по видам привлечения позволит в дальнейшем при условии определения расходов по процентам (уплаченным), выявить стоимость привлекаемых ресурсов по группам и в целом по всем ресурсам банка.
Основным элементом собственных средств коммерческого банка является уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем пассиве баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка.
Уставный фонд формируется за счет средств не менее чем 3-х учредителей. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком. При создании банка минимальный размер уставного фонда должен быть полностью оплачен в денежной форме. Уставный фонд банка формируется только за счет собственных средств учредителей. Привлеченные и заемные средства не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного фонда. Учредители обязаны подтвердить наличие, объем и законность происхождения денежных средств, вносимых в уставный фонд, подлежащих декларированию.
Весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в белорусские рубли осуществляется по официальному курсу НБ РБ на дату внесения вклада в уставный фонд. Уставный фонд должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка. Денежные средства, вносимые учредителями в уставный фонд поступают на временный счет в НБ РБ или по согласованию с НБ - на счет в другом банке. Средства, находящиеся на временном счете могут быть использованы только для зачисления на корреспондентский счет банка после его регистрации либо для возврата на счет учредителя.
К вкладам в неденежной форме относятся нежилые помещения и иное необходимое для осуществления банковской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строительства.
Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. По решению учредителей банка может происходить увеличение уставного фонда путем дополнительного выпуска акций. Пропорционально вкладу в уставный фонд каждый его участник получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.
Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:
юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
физических лиц.
По форме изъятия депозиты подразделяются на:
до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).
К депозитам до востребования относятся:
средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
средства на счетах физических лиц — предпринимателей;
средства на счетах фондов различного назначения;
средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
вклады населения до востребования.
Риски пассивных операций
Именно с помощью пассивных операций банк регулирует свои ресурсы для осуществления активных банковских операций. К пассивным операциям коммерческих банков относят отчисления от прибыли на формирование (увеличение) уставного капитала; величину кредитов, полученных от прочих юридических лиц; депозитные операции. Только первая группа пассивных операций формирует собственные средства банков. Получение банковских ссуд от других юридических лиц необходимо чаще всего для оперативного регулирования ликвидности балансов банков или выдачи непредвиденных кредитов.
Депозитные операции — это операции по привлечению средств юридических и/или физических лиц во вклады либо до востребования, либо на определенный срок. Депозиты могут быть срочными, до востребования, в виде сберегательных вкладов физических лиц, ценных бумаг. Риски пассивных операций связаны с возможными затруднениями в обеспечении активных операций ресурсами. Чаще всего это риск, связанный с эффективностью деятельности определяющего вкладчика (один производитель, или группа "породненных" компаний). Для предупреждения риска 'по формированию депозитов банкам следует соблюдать оптимальное соотношение между пассивными и активными депозитными операциями, т.е. вкладами предприятий в банк и вкладами, размещенными одними банками в других банках;
определять размер и ликвидность привлекаемых на хранение ценных бумаг для повышения уровняй качества мобильных средств: найти целесообразное минимальное соотношение собственных средств и рисковых активов;
Посредничество в платежах – важнейшая функция банков
Расчетные операции занимают большую часть операционного времени работников банка – до 60%
Принципы проведения расчетных операций:
Очередность платежей: целевая, календарная, по усмотрению клиента.
В РБ – целевая в следующей очередности:
Вне очереди- по неотложным нуждам;
1-я очередь – в бюджет;
2-я очередь – за энергоресурсы;
3-я очередь – за продукция с/х
4-я очередь по исполнительным документам судов
Текущий счет - это вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления текущих расчетов предприятиями, организациями и просто физическими лицами. Деньги с текущего счета могут быть легко сняты, также как и внесены на него в любое время.
Текущий счет может открываться как в национальной, так и иностранной валюте. Текущий валютный счет - банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, полученной на внутреннем валютном рынке. Текущий валютный счет в банке открывается в том же порядке, что и текущий счет в национальной валюте.
Порядок открытия текущего счета в банке
Первое, что нужно сделать, это выбрать банк, в котором компания планирует открыть текущий счет счет и узнать перечень документов, которые необходимы для его открытия. Как правило, это стандартный пакет, утвержденный инструкцией Национального банка Украины.
Стандартный пакет документов, необходимый для открытия текущего и депозитного счетов в банке, для компаний малого и среднего бизнеса
Для предприятия - юридического лица:
Заявление на открытие текущего счета (или текущий валютный счет, депозитный счет)
Свидетельство о государственной регистрации, Устав, Учредительный договор (копии, заверенные нотариально, или органом который выдал свидетельство о государственной регистрации).
Копию документа, которая подтверждает постановку предприятия на налоговый учет - 4-ОПП
Документ, который подтверждает регистрацию предприятия как плательщика социальных страховых взносов к Фонду социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, или его копию
Копия документа, который подтверждает регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины
Две карточки с образцами подписей и оттиском печати предприятия (заверенные нотариально
Копию протокола Общих Сборов Учредителей о назначении руководителя и главного бухгалтера.
Копию справки из Государственного Статуправления о регистрации
Копии паспортов должностных лиц предприятия, заверенные подписями этих лиц.
Для частного предпринимателя – физического лица (СПД):
Заявление на открытие текущего счета (или текущий валютный счет, депозитный счет)
Свидетельство о государственной регистрации (копию, заверенную нотариально, или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации).
Копию документа, который подтверждает о, постановлении на налоговый учет субъекта предпринимательского деятельности - физического лица (далее - СПД ФЛ) - по форме 4-ОПП.
Копию свидетельства, которое подтверждает регистрацию СПД ФЛ как плательщика социальных страховых взносов к Фонду социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в случае использования нанимаемой рабочей силы
Копию документа, который подтверждает регистрацию физической лица - предпринимателя в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины
Две карточки с образцами подписей и оттиском печати предпринимателя
Копии страниц паспорта, ИНН СПД ФЛ и доверенных лиц
А закрываются банковские счета в следующих случаях
1)по решению (заявлению) владельца счета в сроки, согласованные с обслуживающим банком;
2)в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжаться счетом;
3)по решению собственника или органа, создавшего организацию;
4)при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк в сроки, согласованные между банками. Этот срок не может превышать 10 рабочих дней. При этом документы, находящиеся в деле по открытию счета (за исключением таких документов, как заявление на открытие счета; карточка с образцами подписей должностных лиц; договор банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание; дубликат извещения о присвоении УНП и справки Фонда социальной защиты населения), передаются во вновь избранный клиентом банк на основании акта приема-передачи. Остаток средств клиента перечисляется во вновь избранный клиентом банк не позднее следующего после передачи документов рабочего дня;
5)при ликвидации организации (прекращении деятельности предпринимателя) после завершения работы ликвидационной комиссии;
6)при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счет);
7)при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев, по карт-счетам и специальным счетам для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты - до одного года (не включая срока наложения ареста на счет). Остаток средств по счету клиента перечисляется вышестоящей организации или зачисляется банком на счет "Расчеты с прочими кредиторами";
8)в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации организации, предпринимателя;
9)при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк в сроки, согласованные между банками и владельцем счета
Согласно банковскому кодексу безналичные расчеты проводятся посредством:
В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.
Форма безналичных расчетов устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.
Существует и другая классификация расчетных операций банков:
Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкций клиента (платежных поручений, платежных требований, заявлений и др.). Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком.
Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Национальным банком.
Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиента. Банки не имеют права контролировать исполнение обязательств сторон основного договора (за исключением случаев, когда такая обязанность возложена на банки законодательными актами Республики Беларусь), а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.
Банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции в случаях:
отсутствия между банком и клиентом договора;
если существующим договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено;
отсутствия иных оснований для проведения банковских расчетов;
отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если не имеется договора о предоставлении ему кредита;
если исполнение платежных инструкций является нарушением законодательства Республики Беларусь со стороны банка;
если на счет клиента по решению уполномоченного органа наложен арест;
если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным Национальным банком, либо у банка имеются обоснованные доводы о том, что платежные инструкции не являются подлинными.
После принятия решения об отказе в исполнении платежных инструкций банк обязан уведомить об этом клиента не позднее следующего рабочего дня после получения платежных инструкций, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором.
Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежные требования наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги. Различаются платежные требования с предварительным и последующим акцептом. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.
Данной форме расчета присущи три особенности:
Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, а также при предварительной оплате услуг и товаров, авансовых платежах, преобладающей части нетоварных платежей, например в бюджет. Недостатком является то, что поставщики могут попадать в зависимость от покупателей, которые могут задержать выписку платежных поручений.
Преимущества данной формы расчетов:
Недостатки данной формы расчетов:
Расчетный чек - документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чеко держателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов. Оплата чеков обеспечивается банковским кредитом или из специально созданного депозита.
Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком – усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя)
Аккредитив - поручение банка покупателя банку поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитивы применяются в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. К недостаткам аккредитивной формы расчетов относится задержка грузооборота: отгрузка товара производится только после получения аккредитива.
Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками. Недостатки: сложный документооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота.
Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют сами коммерческие банки и их учреждения. РКЦ контролирует правильность и полноту завершения расчетов (взаимная выверка счетов). Для нормального проведения расчетов КБ должны поддерживать кредитовые остатки на своих счетах. Банки и РКЦ несут ответственность за допускаемые нарушения, однако подача жалобы или иска не приостанавливает проведение операций, но предусматривает определенные штрафные санкции. Организация расчетов должна отвечать требованиям надежности, предсказуемости и оптимальности сроков платежей. Однако на современном этапе развития осуществление расчетов имеет ряд сложностей (оформление дополнительной документации КБ, слабое техническое обеспечение РКЦ, большое количество документов в действующих 4 формах расчетов, несанкционированный доступ к информации). Системы расчетов в НБ РБ и КБ постоянно совершенствуются: унифицируются формы расчетов, осуществляются стандартизация и типизация расчетно-платежных документов, НБ РБ создает электронную систему платежей призванную сократить время проведения расчетов и обилие бумажных
В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо, аккредитив.
Основными и надежными формами международных расчетов являютя аккредетив и инкассо, т. к. Банки тщательно работают с документами.
Документарное инкассо – взимание определенной задолженности через банк.
Документарный аккредетив – обязательство, которое берет на себя по распоряжению заказчика банк по выплате определенной суммы по предоставлению набора документов .
Банковский перевод – это форма расчетов при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод.
Это наиболее простая, недорогая и оперативная форма расчетов, но и самая рискованная.
Документарный аккредетив – обязательство, которое берет на себя по распоряжению заказчика банк по выплате определенной суммы по предоставлению набора документов .
Банковский перевод – это форма расчетов при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод.
Это наиболее простая, недорогая и оперативная форма расчетов, но и самая рискованная.
Наиболее распространенным способом обеспечения возвратности кредита выступает залог. Под залогом понимается способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) обладает правом преимущественного удовлетворения своего требования от стоимости заложенного имущества в случае невыполнения должником обеспеченного залогом обязательства.
Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права. Виды залога разнообразны, в частности: залог, при котором предмет залога остается у залогодателя, ипотека, залог товаров в обороте, залог имущественных прав, залог ценных бумаг, заклад и пр.
В качестве предмета залога, остающегося у залогодателя, может выступать движимое и недвижимое имущество, например оборудование, техника, а также сырье, которое в течение определенного времени не используется в переработке.
Ипотека предполагает залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений и другого недвижимого имущества, связанного с имущественным комплексом.
Залог товаров в обороте – это принятие в залог текущих активов, используемых в производстве и реализации, с обязательством залогодателя поддерживать их установленный неснижаемый размер в обороте.
Залог прав рассматривается как перевод кредитополучателем на кредитодателя правового титула на принадлежащее ему имущество (право собственности либо, если это не противоречит законодательству Республики Беларусь, право хозяйственного ведения или оперативного управления) и имущественные права.
Залог ценных бумаг предполагает оценку их ликвидности, передачу на хранение в банк с соответствующей передаточной надписью или выпиской со счета. Не принимаются в залог ценные бумаги, если эмитентом выступает кредитополучатель, а также акции банка кредитодателя. В качестве залога могут использоваться как долговые, так и долевые ценные бумаги.
С точки зреня юридического оформления, заключаемые договоры залога должны отвечать действующим правовым нормам, не иметь противоречий в правах и обязанностях сторон и при заключении подвергаться оценке юридической службы банка.
В договоре залога указываются: наименование, местонахождение сторон, вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обязательств, состав и стоимость заложенного имущества, а также любые иные условия, относительно которых должно быть достигнуто соглашение. Договор заключается от лица, имеющего право заключать договоры залога. Следовательно, юридическое лицо, за которым имущество закреплено на праве оперативного управления, не может осуществлять залог. Заключение договора залога на имущество, составляющее общую собственность, требует обязательного согласия всех собственников. Предметом залога может быть лишь то имущество, которое не изъято из гражданского оборота и взыскание которого не запрещено законом. Как правило, оно должно быть застраховано.
Договор залога в отношении земли и недвижимого имущества регистрируется в органе, имеющем соответствующие полномочия, например в Бюро регистрации и технической инвентаризации, в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел Республики Беларусь.
Для некоторых видов договоров залога установлен порядок их нотариального удостоверения, что позволяет использовать по ним внесудебное исполнение обязательств.
Заключаемые договоры залога проверяются на достаточность и ликвидность в соответствии с рыночной оценкой стоимости имущества. Последняя рассчитывается по возможной цене реализации и зависит от ряда факторов, в частности, учитывающих тенденции спроса и предложения в отношении данного имущества, его технические характеристики, рост цен. Для рыночной оценки недвижимого имущества рассматриваются его остаточная стоимость и моральный износ, при этом балансовая и рыночная оценки могут существенно различаться.
Стоимость имущества определяет кредитополучатель, используя в необходимых случаях результаты независимой экспертизы.
Обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору может способствовать гарантийный депозит денег, при котором кредитополучатель передает кредитодателю право на денежные средства, находящиеся на счетах кредитополучателя. При неисполнении кредитополучателем обязательств кредитодатель имеет право самостоятельно удовлетворить свои имущественные претензии за счет депонированных сумм.
Поручительство предполагает заключение договора, по которому поручитель обязуется перед кредитодателем другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или частично. По договору поручительства ответственность поручителя перед кредитором может осуществляться солидарно (т.е. одновременно с должником) и как субсидиарная ответственность (т.е. после предъявления требований должнику, оставшихся невыполненными). К поручителю, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель выполнил требование кредитора. Поручительство может быть обеспечено договором залога.
Гарантия является разновидностью поручительства, но отличается от нее тем, что при неисполнении обязательства гарант отвечает перед кредитором как субсидиарный, т.е. дополнительный должник. Кроме того, после исполнения обязательства гарант не приобретает право регрессного требования к должнику о возврате уплаченной суммы.
Наряду с гарантией, регламентируемой Гражданским кодексом Республики Беларусь, в банковской практике широко используется банковская гарантия, суть которой состоит в обязательстве банка уплатить денежную сумму за своих клиентов (принципалов) другим кредиторам, в том числе и банкам. По банковской гарантии возможно право регресса: после выполнения обязательств перед кредитором к банку переходят его требования. Различают банковскую гарантию по первому требованию, условную гарантию, подтвержденную контргарантию. Банковская гарантия регламентируется банковским законодательством.
При использовании страхования в качестве способа исполнения обязательств банк, выступая в качестве страхователя, заключает со страховой компанией (страховщиком) договор страхования риска невозврата кредита. По этому договору страховщик обязуется возместить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом кредита. К страховщику, выплатившему страховую сумму, переходит право страхователя на возмещение ущерба.
Порядок использования банком форм исполнения обязательств при непогашении кредитополучателем кредита определяется их видом, размером и условиями заключенных договоров. Различают внесудебное и судебное взыскание долга.
Внесудебное взыскание применяют, как правило, при гарантийном депозите денег, страховании кредитодателем риска невозврата кредита, переводе на кредитодателя правового титула, поручительстве, гарантии, залоге ценных бумаг и других видах залога имущества в соответствии с договором и законодательством. По ряду обстоятельств предполагаемое внесудебное взыскание может превратиться в судебное, в частности, если по каким-либо причинам не происходит возмещение долга в полном объеме или в установленные сроки. Судебное взыскание наиболее характерно для взыскания долга по залогу движимого и недвижимого имущества, в том числе и по результатам публичных торгов.
16Порядок выдачи и погашения ссуд в оборотные активы.
Финансирование оборотного капитала осуществляется как путем выдачи кредитов в оплату за кредитуемые ценности (приобретаемые сырье, материалы, полуфабрикаты, товары для последующей реализации, энергоносители и иные товарно-материальные ценности и услуги) непосредственно на счет поставщиков, так и путем перечисления кредитных средств на текущий счет клиента-кредитополучателя без осуществления со стороны банка контроля за целевым использованием кредита.
Банк осуществляет финансирование оборотного капитала предприятий, как правило, в виде возобновляемых кредитных линий. В рамках возобновляемой кредитной линии кредит предоставляется в пределах максимального размера (лимита) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств (кредита) и предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя; т.е. при погашении кредитополучателем части ранее полученного кредита возможно получение нового кредита в рамках заключенного кредитного договора, т.е. для выдачи каждой части кредита не требуется оформление отдельного пакета документов.
Погашение каждой части кредита осуществляется:
Стандартный кредитный продукт- возобновляемая кредитная линия для финансирования текущих активов производственных предприятий / предприятий оптовой торговли
17Особенности предоставления отдельных видов банковских ссуд
Разновидностью многоцелевого кредита является ОВЕРДРАФТ. При данной форме расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.Овердрафт вводится для первоклассных заемщиков и чаще всего при соблюдении по крайней мере двух условий. Во-первых, в прогнозируемом (плановом) периоде необходимо, чтобы в итоге источники оборотных средств клиента превышали размер их размещения. Во-вторых, нередко требуется согласие клиента положить на год минимально необходимую стабильную величину его денежных средств на срочный депозит в данном банке. Депозитная гарантия является одной из форм обеспечения возвратности кредита.При овердрафте важно, чтобы ссудная задолженность не превышала сумму первоклассных ликвидных средств.
Данный кредит, так же как и кредит по овердрафту, носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Потребность в средствах связана с созданием запасов товарно-материальных ценностей и осуществлением производственных затрат, отвлечением оборотных активов в товары отгруженные, дебиторскую задолженность, несовпадением срока оборачиваемости фондов на отдельных стадиях их движения. По существу, кредит предоставляется под совокупный (укрупненный) объект, связанный преимущественно с движением оборотных средств заемщика.Кредитование осуществляется в пределах кредитной линии. Ее размер устанавливается на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой различных элементов оборотных средств (производственных запасов, в том числе сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара; незавершенное производство и готовая продукция; товары отгруженные; дебиторская задолженность) и суммой собственных источников их формирования, а также кредиторской задолженности
КОНТОКОРРЕНТ – это единый активно-пассивный счет. С него производятся практически все платежи (по дебету), включая оплату расчетных документов за различные виды товарно-материальных ценностей и услуг, чеков на заработную плату, поручений по платежам в бюджет и др. В кредит счета зачисляется вся причитающаяся предприятию выручка от реализации продукции и оказанных услуг. В кредит также поступают другие платежи, включая погашение задолженности по товарным и нетоварным операциям, пени, штрафы, неустойки, возврат излишне перечисленных сумм в бюджет и др. Поскольку весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, расчетный счет заемщика закрывается.Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Дебетовое сальдо свидетельствует о том, что у заемщика временно отсутствуют собственные денежные средства для осуществления текущих платежей и ему выдан кредит. Кредитовое сальдо, напротив, показывает, что поступление собственных денежных средств превышает потребность в текущих платежах, клиент не нуждается в кредите и, по существу, прокредитовал банк. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо практически соответствует размеру процентов по счетам до востребования.
18Система управления кредитным портфелем банка.
Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно определяется в экономической литературе. Некоторые авторы достаточно широко трактуют это понятие и относят к нему все финансовые активы и пассивы банка, исходя из того, что все банковские операции – и активные, и пассивные – имеют кредитную природу. Другие авторы, которых большинство, связывают данное понятие только со ссудными операциями банка и утверждают, что кредитным портфелем стоит считать не просто совокупность определенных элементов, а классифицируемую по определенному выбранному признаку совокупность.
Из общеэкономического определения кредитного портфеля вытекает отличие кредитного портфеля от других портфелей кредитной организации: оно заключается в сущностных характеристиках кредитных операций, которые предусматривают возвратное движение стоимости между участниками отношений, срочность и платность осуществляемых операций, денежный характер объекта отношений. На примитивном, понятийном уровне кредитный портфель можно трактовать как собрание, совокупность кредитов банка. Но в содержательном аспекте правильнее понимать под кредитным портфелем:
- набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности;
- характеристику структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям ;
- управление совокупностью кредитов банка на основе анализа и регулирования;
Качество кредитного портфеля можно рассматривать с двух сторон: с одной стороны – как свойство, существенный признак кредитного портфеля, с другой – как возможность охарактеризовать его положительно со всех рассматриваемых сторон.
Соответственно, и структура портфеля формируется под воздействием таких факторов, как:
доходность и риск отдельных ссуд;
спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;
нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;
структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).
В рамках управления качеством кредитного портфеля банки постоянно диверсифицируют свою деятельность, прилагая усилия к освоению новых видов кредитных продуктов. Именно поэтому формирование и постоянный анализ кредитного портфеля позволяют более четко разработать тактику и стратегию банка, определить возможности кредитования клиентов банка и развития деловой активности на рынке. Важным является понимание того, что управление кредитным портфелем должно представлять собой систему, предполагающую наличие субъектов, воздействующих на объекты (элементы), которые в свою очередь находятся в постоянной связи и взаимодействии.
Совокупность элементов системы функционирует на основе общих правил (требований). К принципам системы управления кредитным портфелем, как правило, относят:
1. Систематичность. Анализ кредитного портфеля носит систематический характер, изучение состава и качества банковских ссуд должно осуществляться в разрезе показателей динамики, структуры, сравнения со среднебанковскими показателями.
2. Формирование системы показателей. Каждая кредитная организация формирует адекватную специфике ее деятельности систему показателей оценки качества кредитного портфеля.
3. Разноуровневый характер анализа. Анализ кредитного портфеля должен иметь место как на уровне всего портфеля в целом, так и на уровне отдельных групп кредитов, требующих особого внимания, или даже на уровне отдельных кредитных операций. [2, с. 374]
Управление кредитным портфелем как система, в соответствии с вышеуказанными принципами, предполагает реализацию мероприятий в рамках следующих ее элементов:
нормативная база управления (законодательные и внутренние документы);
структура субъектов управления,
процесс управления;
средства, методы, инструменты управления риском.
Субъекты управления представляют управляющую систему. Субъектами управления в данной системе можно назвать и подразделения банка, занимающиеся управлением рисками, и департаменты, отвечающие за сопровождение кредитов. Если первые в большей степени выполняют функции планирования, контроля, разработки методологии, то вторые отвечают за качественный кредитный мониторинг, своевременное формирование резервов на возможные потери. Стратегическое управление кредитным портфелем осуществляют Наблюдательный совет банка, правление банка, кредитный комитет.
Объектом управления (управляемой системой) является кредитный портфель - характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям.
Обязательными элементами системы управления кредитным портфелем являются:
- разработка критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;
- формирование системы показателей, которые позволяют оценить качество кредитного портфеля в каждый отдельно взятый момент времени;
- определение конкретных мероприятий, позволяющих улучшить структуру и качество кредитного портфеля;
- определение оптимального размера резервов на возможные потери по ссудам, необходимых для покрытия потерь от нерационального размещения ссуд - мониторинг изменений в структуре кредитного портфеля (структурирование возможно по различным основаниям, в зависимости от преследуемой в анализе цели)
19Работа банков с проблемными кредитами.
К организационным признакам можно отнести:
—необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
—нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
—резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
—радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
—неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
—частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
—длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
—просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.
Экономические (финансовые) признаки «проблемности» кредита.
Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.
В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.
Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др.
20Регулирование и лицензирование валютных операций.
Лицензии на осуществление коммерческими банками, включая иностранные банки и банки с участием иностранного капитала, операций в иностранной валюте выдаются Национальным банком Республики Беларусь.
Каждой выданной лицензии, в зависимости от ее вида, присваивается номер согласно хронологической записи в Книге регистраций выданных Национальным банком Республики Беларусь лицензий коммерческим банкам.
2. Лицензии разделяются на генеральные лицензии, внутренние лицензии и разовые лицензии.
Генеральная лицензия - право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории Республики Беларусь, так и за границей.
Внутренняя лицензия - право на совершение коммерческими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории Республики Беларусь.
Разовая лицензия - право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте в разовом порядке.
3. Лицензии на право совершения операций в иностранной валюте выдаются на основании ходатайства коммерческого банка с приложением полного комплекта документов (согласно списка, указанного в приложении 1) и в зависимости от готовности банка к проведению этих операций. Лицензии выдаются с конкретным перечнем разрешения операций (перечень банковских операций и их краткая характеристика приводятся в приложении 2).
4. Национальный банк Республики Беларусь принимает к рассмотрению ходатайства коммерческих банков, закончивших полный финансовый (операционный) год и подготовивших официальный годовой отчет.
Лицензии могут быть выданы ранее указанного срока совместным и иностранным банкам.
При неполном комплекте документов ходатайство к рассмотрению не принимается.
Не подлежат удовлетворению ходатайства банков, нарушающих законодательство республики и предписания Национального банка.
24Управление портфелем ценных бумаг.
Виды деятельности банка с ЦБ:
1. Деятельность банков по выпуску собственных ЦБ.
Собственные акции банки и кредитные учреждения выпускают с целью
формирования (увеличения) собственного уставного капитала. При формировании
дополнительных, заемных средств они выпускают собственные долговые
обязательства - облигации, депозитные и сберегательные сертификаты,
векселя, а также производственные ЦБ (варранты, опционы и др. )
2. Собственные сделки банков с ЦБ.
Такие сделки осуществляются по инициативе банка (кредитного учреждения) от
собственного имени и за собственный счет подразделяются на: инвестиции и
торговые операции.
Банки могут вкладывать средства в ЦБ с целью получения доходов. Такая
деятельность является альтернативной (но не взаимоисключающей) по отношению
к кредитованию.
В торговых операциях с ЦБ банк выступает в роли торговца, приобретая ЦБ для
собственного портфеля или продавая такие бумаги из собственного портфеля.
Основная цель этих операций - увеличение дохода из разности курсов на одни
и те же бумаги на биржах. Важное их условие - быстрота проведения сделок.
Банки также могут заключать прямые сделки с ЦБ вне биржи (в своем
помещении).
3. Деятельность банков в качестве финансовых брокеров.
В качестве финансового брокера на РЦБ банки (кредитные учреждения)
выполняют посреднические (агентские) функции при купле-продаже за счет и по
поручению клиента. Эти посреднические операции банками (кредитными
учреждениями) могут выполнятся в двух вариантах:
* на основании договора комиссии;
* на основании договора поручения.
4. Деятельность банков в качестве инвестиционных компаний.
Предприятия при эмиссии и размещении своих ЦБ к услугам других лиц. И, как
правило, посредниками в этих случаях выступают банки и кредитные
учреждения.
Банки вправе по соглашению с эмитентом организовывать выпуск ЦБ и их
первичное размещение. При этом инвестиционные институты могут создавать
временные объединения (консорциумы или синдикаты) для совместной
организации выпуска и размещение ЦБ одного эмитента, для чего они заключают
многостороннее соглашение, с одной стороны, и соглашение головного
института консорциума с эмитентом (эмиссионное соглашение) - с другой
стороны.
25 Риски банков при проведении операций с ценными бумагами.
Все операции на рынке с ЦБ сопряжены с риском. Участники этого рынка берут
на себя самые разнообразные риски - снижения доходности, прямых финансовых
потерь, упущенной выгоды. Однако в каждом конкретном случае приходится
учитывать различные виды финансового риска.
Систематический риск - риск падения ЦБ в Целом. Не связан с конкретной ЦБ,является недефицируемым и непонижаемым (на российском рынке). Представляет собой общий риск на все вложения в ЦБ, риск того, что инвестор не сможет их в целом высвободить, вернуть, не понеся потерь. Анализ систематического риска сводится к оценке того, стоит ли вообще иметь дело с портфелем ЦБ, не
лучше ли вложить средства в иные формы активов (прямые денежные
инвестиции, недвижимость, валюту ...).
Несистематический риск - агрегированное понятие, объединяющее все виды
рисков, связанных с конкретной ЦБ. Несистематический риск является
диверсифицируемым, понижаемым, в частности может осуществляться выбор той
ЦБ (по виду, по эмитенту, по условиям выпуска и т.д.), которая обеспечивает
приемлемые значения несистематического риска.
Селективный риск - риск неправильного выбора ЦБ для инвестирования в
сравнении с другими видами бумаг при формировании портфеля. Этот риск,
связанный с неверной оценкой инвестиционных качеств ЦБ.
Временный риск - риск эмиссии, покупки или продажи ЦБ в неподходящее
время, что неизбежно влечет за собой потери.
Существуют и более общие закономерности (на развитых и наполненных
фондовых рынках), например сезонные колебания (ЦБ торговых, с/х и других
сезонных предприятий), циклические колебания (движение курсов ЦБ в
различных фазах макроэкономических воспроизводственных циклов).
Риск законодательных изменений - риск, способный приводить , например, к
необходимости перерегистрации выпусков и вызывающий существенные издержки и
потери эмитента и инвестора. Эмиссия ЦБ рискует оказаться
недействительной, может неблагоприятно измениться правовой статус
посредников по операциям с ЦБ и т.п.
Риск ликвидности - риск, связанный с возможностью потерь при реализации ЦБ
из-за изменения оценки ее качества. Сейчас является одним из самых
распространенных на российском рынке.
Кредитный деловой риск - риск того, что эмитент, выпустивший долговые ЦБ,
окажется не в состоянии выплачивать процент по ним и (или) основную сумму
долга.
Инфляционный риск - риск того, что при высокой инфляции доходы, получаемые
инвесторами от ЦБ, обесцениваются, с точки зрения реальной покупательной
способности) быстрее, чем растут, инвестор несет реальные потери. В мировой
практике давно замечено, что высокий уровень инфляции разрушает рынок ЦБ,
хотя разработано довольно много способов снижения инфляционного риска.
Процентный риск - риск потерь, которые могут понести инвесторы в связи с
изменением процентных ставок на рынке. Как известно, рост рыночной ставки
процента ведет к понижению курсовой стоимости ЦБ, особенно облигаций с
фиксированным процентом. При повышении процентной ставки может начаться
также массовый “сброс” ЦБ, эмитированных под более низкие (фиксированные)
проценты и по условиям выпуска досрочно принимаемым обратно эмитентом.
Процентный риск несет инвестор, вложивший свои средства в средне- и
долгосрочные ЦБ с фиксированным процентом при текущем повышении
среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем (т.е. инвестор
мог бы получить прирост доходов за счет повышения процента, но не может
высвободить свои средства, вложенные на указанных выше условиях).
Процентный риск несет эмитент, выпускающий средне- и долгосрочные ЦБ с фиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем (т.е. эмитент мог бы привлекать средства с рынка под более низкий процент, но он уже связан с условиями выпуска ЦБ).
Виды операций и сделок с драгоценными металлами Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:
1.Покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
2.Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.
3.Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
4.Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
5.Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
6.Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
7.Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме:
7.1.Сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.
7.2.Срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.
8.Совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством
Предприятия, предприниматели обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, предпринимателей, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета, за исключением наличных денежных средств, которые могут находиться в кассе в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Предприятия, предприниматели могут сдавать наличные деньги:
в кассы учреждений банков, в том числе в кассы учреждений банков при предприятиях;
инкассаторским службам банков и Национального банка Республики Беларусь;
эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.
Прием и выдача денежной наличности учреждениями банков осуществляются в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в учреждениях Национального банка Республики Беларусь и кассовым операциям в учреждениях банков Республики Беларусь.
Порядок заимствования денежной наличности:
заимствование денежной выручки одними предприятиями у других, имеющих постоянную денежную выручку, производится в соответствии с установленными законодательством Республики Беларусь правилами заимствования;
заимствование наличных денег предприятиями, предпринимателями у физических лиц производится в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь и иными актами законодательства Республики Беларусь на основании заключенных договоров и с оформлением соответствующих кассовых операций.
31Порядок проведения кассовых операций клиентами банков.
Расчеты между предприятиями, предпринимателями на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке через учреждения банков в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Расчеты наличными денежными средствами между предприятиями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с законодательством Республики Беларусь:
подтверждением расходов при совершении расчетов наличными денежными средствами являются: кассовый чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру ф.КО-1 с приложением к ним копии товарного чека, квитанция к отрывному талону ф.20-ФС, квитанция ф.КВ-1, другие приходно-расходные кассовые документы, утвержденные уполномоченными в соответствии с законодательством Республики Беларусь государственными органами;
расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь;
возврат страховыми компаниями средств производится только в безналичном порядке путем зачисления на текущие (расчетные) счета указанных предприятий, предпринимателей, применяющих наемный труд и заключивших со страховыми компаниями договоры страхования своих работников;
учреждения банков при наличии лицензии на расчетно-кассовое обслуживание клиентуры и отсутствии ограничительных предписаний осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь:
от предприятий, предпринимателей для зачисления на их текущие (расчетные) счета выручки, полученной от осуществления ими уставной деятельности либо деятельности, предусмотренной свидетельством общегосударственной регистрации, - на основании договора, заключенного между учреждением банка и предприятием, предпринимателем;
32Кассовая дисциплина.
Банки имеют право осуществлять контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами юридических лиц, предпринимателями, открывшими у них текущие и иные счета. Контроль осуществляется как в процессе осуществления кассовых операций по выдаче и приему наличных денег от клиентов, так и по целевым проверкам соблюдения предприятиями и предпринимателями соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами, иной тематической проверки. Такого рода проверки могут осуществляться различными контролирующими органами, в том числе и банками в пределах своей компетенции. Материалы проверок оформляются актом. В акте рассматриваются и отражаются следующие вопросы:
– полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка, и полнота их сдачи в банк;
– соответствие записей в кассовой книге данным банка;
– соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в банк;
– расходование по целевому назначению наличных денег, полученных из кассы банка;
– соблюдение согласованных с банком условий расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;
– соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами;
– соблюдение установленного лимита остатка кассы и определение сверхлимитных остатков;
– своевременность оприходования в кассу наличных денег, полученных в результате предпринимательской деятельности;
– соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности.
Нарушение и санкции, применяемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь, определяются по каждому виду. За нарушение должностным лицом либо кассиром юридического лица, индивидуального предпринимателя порядка ведения кассовых операций взыскивается штраф в размере от 4 до 20 базовых величин. При повторном нарушении в том же отчетном году после наложения административного взыскания за такое же нарушение взыскивается штраф в размере от 20 до 30 базовых величин.
33Корреспондентские отношения банков , их содержание и значение.
Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и банк-корреспондент без счета.
При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдается национальным центральным и крупным коммерческим банкам, а также отделениям крупных иностранных банков в данной стране, по обязательствам которых их главные конторы подтвердили свою ответственность. При установлении корреспондентских отношений внутри страны выбор банка-корреспондента зависит от спектра операций которые собирается осуществлять коммерческий банк.
Предложения об установлении корреспондентских отношений, подготовленные соответствующими подразделениями банка, должны содержать данные о финансовом положении и кредитоспособности банка, особенностях его деятельности и месте в кредитной системе страны, об условиях выполнения им банковских операций и другие сведения, необходимые для решения вопроса о целесообразности установления корреспондентских отношений. При подготовке предложений должны быть, в частности, изучены и проанализированы баланс банка, тариф комиссионных ставок, данные о размере процентных ставок по счетам, данные печати и материалы, полученные в необходимых случаях по запросам от других банков-корреспондентов.
Банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется альбом образцов подписей сотрудников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводный (телексный) ключ и другие необходимые контрольные документы. На каждый банк, с которым установлены корреспондентские отношения, ведется досье. В нем хранятся подлинные (первые) экземпляры распоряжений о порядке расчетов с банком-корреспондентом, соглашения об установлении корреспондентских отношений, различная финансовая отчетность, предоставляемая корреспондентами друг другу на взаимной основе и другие документы и переписка, касающиеся отношений с данным банком.
Основными устанавливаемыми в настоящее время являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, конверсионных операций, операций с ценными бумагами и лимит на проведение документарных операций. Лимит по документарным операциям относится к авизованию и подтверждению аккредитивов банка, принятию его гарантий, контргарантий, акцептов и других денежных обязательств.
Для главной конторы банка и его филиалов и отделений устанавливается единый лимит по документарным операциям. Обязательства, принятые от отделений, которым не установлен отдельный лимит, включаются в лимит, установленный для главной конторы этого банка, при наличии подтверждения головной конторой данных обязательств.
Установленные лимиты по мере надобности, но не реже 1 раза в квартал, пересматриваются с учетом изменения финансового положения банков-корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты могут доводится до сведения банка-корреспондента.
Подразделения Банка исполняют поручения своих корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита банка определяется как разница между установленной суммой лимита и общей суммой обязательств данного банка.
Для осуществления расчетов банки могут открывать друг другу корреспондентские счета ( счета "Ностро" и "Лоро" ), что оформляется распоряжением по банку (см. Приложение 2) .
Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, определяются:
а) вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны; право конверсии средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме; лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;
б) перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;
в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);
г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения переводного телеграфного ключа;
д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.
Корреспондентские отношения с банками могут устанавливаться также без открытия корреспондентских счетов. В этом случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках-корреспондентах данного банка или в банке на имя других банков-корреспондентов. Это как правило сопряжено с дополнительными сложностями: требуются дополнительные гарантии, расчеты проводятся с использованием третьих банков, что ведет к задержкам в осуществлении платежей и увеличению комиссионных и почтово-телеграфных расходов.
Прекращение корреспондентских отношений, а также закрытие корреспондентских счетов оформляется распоряжением по установленной форме ( см. Приложение 3).
34Межбанковские кредитные операции.
Межбанковские кредитные операции включают операции кредитного характера, которые проводятся между коммерческими банками, а также между коммерческим банком и Национальным банком страны.
Кредитные операции между коммерческими банками предполагают отношения банков-резидентов и нерезидентов и включают следующие виды кредитов: кратко- и долгосрочные кредиты, кратко- и долгосрочные субординированные кредиты, лизинг, исполнение обязательств за банки, займы.
Краткосрочные межбанковские кредиты предоставляются на срок до одного года, долгосрочные – свыше одного года.
При этом не обязательно оговаривать их целевое использование, поскольку назначение данных кредитов – привлечение средств для формирования ресурсной базы банка, прежде всего для поддержания его ликвидности. Краткосрочные кредиты привлекаются как на определенный срок, так и на один день – по усмотрению кредитодателя. Возможно условие на досрочное погашение.
Получение межбанковского кредита не обусловлено предоставлением различных способов исполнения обязательств по возврату кредита, т.е. он может быть бланковым.
При неоднократном осуществлении между двумя банками кредитных операций на сходных условиях целесообразно заключение генерального, или рамочного, кредитного договора, который предусматривает:
– общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых между сторонами в течение срока его действия;
– обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;
– каналы связи, которые используются при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;
– порядок обмена и идентификации документов (S.W.I.F.T., телекс, электронная почта, электронно-цифровая подпись и др.).
35Управление рисками банковских расчетных и кредитных операций.
В основу банковского управления рисками должны быть положены
следующие принципы:
o прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных
принести убытки, их количественное измерение;
o финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;
o ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость
политики и механизмов управления рисками;
o координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка,
наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.
Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками -
предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация.
Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют
содержание так называемого РЕГУЛИРОВАНИЯ РИСКОВ.
При расчетах по операциям с ценными бумагами могут
возникать следующие виды рисков:
Система расчетов Центрального депозитария предусматривает
следующие методы и механизмы контроля и сокращения расчетных рисков:
применение принципа (поставка против платежа) позволяет
полностью ликвидировать риск принципала;
предоставление возможности кредитования ценными бумагами
позволяет сократить риск на замену и, как следствие, системный риск;
предоставление на платной основе денежных средств
Национальным банком для осуществления расчетов по покупке ценных
бумаг также позволяет уменьшить риск на замену и системный риск;
обеспечение залогом в виде ценных бумаг операций
кредитования ценными бумагами и денежными средствами дает гарантии
возврата кредитов;
установление лимитов на каждого участника системы
расчетов по кредитованию ценными бумагами и предоставлению денежных
средств;
предъявление определенных минимальных требований к
участникам системы расчетов, их финансовому состоянию;
штрафные санкции за неисполнение условий заключенных
сделок, за пролонгацию и невозврат полученных в кредит ценных бумаг
и денежных средств.
Вышеперечисленные методы и механизмы управления расчетными
рисками существенно уменьшают вероятность неисполнения заключенных
сделок, сокращают системный риск, повышают ликвидность торгов и
оперативность управления ресурсами.
36Понятие и содержание банковского менеджмента
Банковский менеджмент — это самостоятельный вид профессиональной
деятельности, направленный в условиях рынка на достижение определенных
конкретных целей посредством рационального (прагматичного) использования
банковских и трудовых ресурсов с применением своих особых принципов,
функций и методов.
Банковский менеджмент — управление банком в условиях рыночной
экономики — строится на использовании следующих основных принципов:
• ориентация любого банка на спрос и потребность рынка, на запросы
клиентов и организацию таких банковских продуктов и услуг, которые
пользуются спросом и могут принести банку планируемую прибыль;
• постоянное стремление к повышению эффективности банковской
деятельности с целью уменьшения издержек и получения оптимальных
результатов;
• корректировка целей, задач и программ банка в зависимости от
состояния рынка (кредитного, депозитного, процентного, рынка ценных бумаг);
• учет окончательного результата работы банка и его отделений
(филиалов) в процессе деятельности на рынке;
• обязательное использование современной информационной базы
(компьютерных сетей и связей с валютной и фондовой биржами, другими
кредитно-финансовыми институтами) с целью принятия оптимальных решений;
• рациональный подбор персонала и его эффективное использование.
Под понятием "банковская деятельность" подразумевается организация
технологической цепочки банковского цикла (пассивные и активные операции,
финансовые услуги и т д.), обеспечение процесса работы банка всеми
необходимыми ресурсами.
Банковская деятельность включает разработку и совершенствование
банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества банковских
продуктов и услуг, выполнение банковских операций и всех видов расчетов,
техническое обслуживание операций, материально-техническое снабжение
банковской деятельности, обеспечение персоналом, поддержание стабильности
ликвидности.
При этом от банка требуется такой стиль работы, который должен
предусматривать постоянный поиск новых возможностей, умение привлекать и
использовать средства для решения поставленных задач из различных
источников, добиваться повышения эффективности и максимальных результатов
при минимальных затратах.
Конкретные цели деятельности банка могут быть ближними и на дальнюю
перспективу Управление банком путем определения целей (management by
objectives) производится с учетом оценки потенциальных возможностей банка и
ею обеспеченности соответствующими ресурсами Банк определяет цели общие и
специфические. Общие — это общая концепция развития банка в целом,
специфические — разработка задач по основным видам деятельности и в рамках
общих целей.
37Критерии оценки банковского менеджмента
Основные финансовые характеристики , по которым акционеры Банка могут
определить результативность и эффективность работы его менеджмента,
являются в первую очередь показатели прибыльности, т.е. финансовые
показатели, расчитываемые в отношении к прибыли Банка.
Многие банки предпочитают использовать при расчете при расчете чистой
процентной и непроцентной маржи в качестве знаменателя доходные активы.
Доходные активы - это активы, приносящие доход в форме процентов или
комиссии.
Основной смысл показателей прибыльности заключается в количественной
характеристике определенного аспекта прибыльности банка
В зависимости от выбранной стратегии организации менеджментом банка могут
устанавливаться другие дополнительные цели и параметры, такие как например
увеличение валюты баланса ( как в национальной валюте , так и в долларовом
эквиваленте ), или ориентированные на число клиентов определенной
группы ( например, физических лиц).
Особое внимание уделяется выявлению факторов неправильного
менеджмента. К ним относят: технические ошибки в процессе управления из-за
слабой компетентности руководителей банка и его сотрудников; попытка
завуалировать создавшееся тяжелое финансовое положение путем привлечения
временных источников (межбанковских кредитов), попытки исказить отчетность
путем сокрытия нереальных активов и убытков, прямой обман и мошенничество.
Своевременное выявление фактов неправильного менеджмента является задачей
органов государственного надзора, которые обладают правами воздействия на
подобные банки, вплоть до снятия руководства, ликвидации или реорганизации
банка.
38Содержание состав и структура расходов банка.
процентные расходы по средствам других банков, включая национальный Банк:
- по корреспондентским счетам;
- по вкладам (депозитам) до востребования;
- по полученным кредитам;
- по другим операциям.
процентные расходы по средствам клиентов:
процентные расходы по операциям с ценными бумагами (по выпущенным банком: векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим ценным бумагам);
прочие расходы (по внебалансовым операциям и прочие).
Непроцентные:
- комиссионные расходы;
- прочие банковские расходы;
- прочие операционные расходы;
- отчисления в резервы;
- непредвиденные расходы (потери).
39Содержание состав и структура доходов банка.
- процентные доходы;
- непроцентные доходы
- по средствам в Национальном Банке и Центральных банках иностранных государств (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам, обязательные резервы в Национальном Банке и по операциям с драгоценными металлами);
- по средствам в других банках (процентные доходы по корреспондентским счетам, счетам до востребования, срочным вкладам (депозитам), кредитам, исполненным гарантийным обязательствам, лизингу и операциям с драгоценными металлами).
2) процентные доходы по кредитным операциям с клиентами:
- по кредитным операциям с небанковскими кредитно-финансовыми организациями;
- по кредитным операциям с коммерческими организациями (кратко- и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства);
- по кредитным операциям с индивидуальными предпринимателями.
3) процентные доходы по кредитным операциям с физическими лицами (на потребительские цели, финансирование недвижимости и др.);
4) процентные доходы по ценным бумагам (вложения банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также учет векселей);
5) прочие процентные доходы, в том числе по внебалансовым операциям.
Непроцентные:
40Виды бухгалтерских балансов банка и их назначение.
Виды балансов.
В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить информацию, определенной степени открытости и осуществить ее анализ по интересующим направлениям.
1) Ежедневный баланс. (Форма № 0025) Иногда ее называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.
В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях. Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.
В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы отдельно не выделяются.
Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются в состав сводного баланса банка.
2) Форма баланса № 0611. («Баланс в плоскостях»).
Он предоставляется в НБ РБ по электронной почте на 1, 8, 15, 22 числа каждого месяца (служит для контроля за расчетной базой Фонда обязательных резервов). В ней приведены остатки по балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта; СКВ; ОКВ) и признака резидентства (резидент; нерезидент).
Все днные приведены в белорусских рублях (по валютным остаткам показан их рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.
3) Годовой бухгалтерский баланс, или «расчетный баланс».
Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день отчетного года.
После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в открытой печати.
Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности, обязательства – по степени убывания вероятности востребования.
Итоги годового баланса и ежедневного различаются, так как в годовом балансе в соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовой портфель, уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за минусом суммы данного резерва.
При составлении годового отчета банк, при необходимости, проводит корректировки данных отчетного года в отношении: событий после отчетной даты; существенных ошибок и др.
Существует также оборотно-сальдовая ведомость, которая содержит остатки по счетам и обороты за период.
41План счетов коммерческих банков.
класс 1 «Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские
операции»;
класс 2 «Кредиты и иные активные операции с клиентами»;
класс 3 «Счета по операциям клиентов»;
класс 4 «Ценные бумаги»;
класс 5 «Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и
прочее имущество»;
класс 6 «Прочие активы и прочие пассивы»;
класс 7 «Собственный капитал банка»;
класс 8 «Доходы банка»;
класс 9 «Расходы банка»;
класс 99 «Внебалансовые счета».
Основной особенностью Инструкции является определение
принципов, которыми банкам необходимо руководствоваться при ведении
бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности. Это
следующие принципы:
- непрерывность деятельности;
- осмотрительность (осторожность);
- постоянство правил бухгалтерского учета;
- начисление;
- приоритет экономического содержания над юридической формой;
- достоверность;
- раздельное отражение активов и пассивов;
- единица измерения;
- преемственность входящего баланса;
- существенность информации;
- сопоставимость информации.
42Ликвидность и платежеспособность банков.
.В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности:
а) мгновенная ликвидность;
б) текущая ликвидность;
в) краткосрочная ликвидность;
г) минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности
устанавливается в размере 20 процентов
В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета
степени ликвидности и риска одновременного снятия.
Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со
сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со
сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности.
Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.
В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.