Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 4
Введение
Существуют два способа незаконно что-либо отобрать у других: или приставить к их виску пистолет и вынудить отдать «это», или выманить «это» обманом. Первый способ во всех его многочисленных разновидностях мы называем разбоем или грабежом, а второй – мошенничеством. Несмотря на то, что ограбления в определенном смысле более жестоки, чем мошенничество, и привлекают к себе намного больше внимания средств массовой информации, ущерб от действий мошенников значительно превышает последствия грабежей.
В п. 1 ст. 4 Конституции Кыргызской Республики говорится о том, что в Кыргызстане гарантируется единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности. Преступления, методике расследования которых посвящена эта работа, представляют непосредственную угрозу для реализации вышеупомянутых конституционных положений.
Вопросы борьбы с экономической преступностью, в том числе с различного рода мошенническими действиями становятся все более актуальными. Мошенничество приобретает все большие масштабы и проявляется во все новых формах. Если ранее преобладало мошенничество с использованием различных предметов (карт, наперстков, денежных кукол), так называемое «уличное мошенничество», мелкое мошенничество, выражавшееся в обмане при обещании доставить вещь, за которую получен аванс, произвести работы и т.п., при этом ставка преступников делалась на излишнюю доверчивость, азартность граждан, (материальный ущерб, наносимый данными преступлениями был сравнительно невелик), то теперь получает распространение так называемое мошенничество «белых воротничков», субъектами совершения данного рода преступлений все чаще становятся руководители и ответственные работники фирм, предприятий и даже должностные лица государственных органов. Ущерб, причиняемый такими преступлениями исчисляется миллионами сомов.
Учитывая тенденцию роста количества хищений и приобретения прав на чужое имущество, совершенных путем мошенничества, можно утверждать, что борьба с такого рода преступлениями является одной из первостепенных задач деятельности правоохранительных органов. Статистика неумолимо свидетельствует о росте числа совершаемых мошеннических действий. Так, если в 1989 г. в бывшей Кирг.ССР таких преступлений было зарегистрировано всего 936, то в 1995 – более 2 тысяч, а в 1996 г. их число в Кыргызстане составило уже 4 тысяч1.
Ущерб, причиняемый мошенничеством не только в Кыргызстане, но и во всем мире, огромен. Например, в США, по данным ФБР, ежегодный
ущерб от мошенничества определяется в размерах от 60 до 200 млрд.
долларов2.
К объективным причинам этого явления можно отнести общее ослабление государственного контроля в сфере экономики, нередкое попустительство руководителей частных фирм и должностных лиц государственных органов, нестабильную экономическую обстановку, не всегда понятные правила ведения предпринимательства, часто меняющуюся нормативную базу в области налоговых и финансово-кредитных отношений, в области торговли.
Подводя итог вышесказанному можно утверждать, что разработка
эффективной методики расследования мошенничества представляет
собой актуальную научную и практическую проблему, разрешение
которой является одним из условий обеспечения экономической
безопасности общества и государства, благосостояния граждан.
Стоит отметить еще одно. В Кыргызстане статистические данные о распространенности такого явления, как мошенничество, получить довольно трудно. Такую статистику ведут различные службы, например СНБ, Управление по борьбе с коррупцией и монополией, отдельные ученые, фирмы и компании, пострадавшие от мошенничества, Достоверность информации из всех этих источников довольно сомнительна. Большинство из государственных служб, собирающих статистику о мошенничестве, имеют дело лишь с некоторыми его аспектами, такими, например, как растраты в банках или жульничество в медицинских учреждениях. Статистические данные научных учреждений и отдельных фирм страдают от того, что эти организации не желают делиться подобным «негативным» опытом со сторонними специалистами, а иногда ограничивают доступ к этой информации даже своим юристам. Хуже всего то, что не известно реальное процентное соотношение обнаруженных случаев мошенничества, ставших достоянием общественности и/или доведенных до суда.
И действительно, многие случаи злоупотреблений остаются необнаруженными, а огромное число выявленных разрешается внутри пострадавших организаций, не вынося сора из избы.
Анализ литературных источников, а также периодических изданий показал наличие малого количества работ, посвященных методике расследования отдельных видов мошенничества. Среди них стоит отметить работы О.Я. Баева, В.А. Гуняева, И.П. Малахова, В.И. Плетнева, И.Н. Полякова, М. Шагиахметова, Н.С. Юмашева и др. В связи с этим особую значимость приобрело изучение практики. Именно исследование практического материала дало возможность рассмотреть особенности возбуждения уголовного дела и первоначальных следственных действий в зависимости от специфики вида мошенничества, определить эффективность и особенности проведения отдельных следственных действий на последующем этапе расследования.
В большинстве научных работ констатируется, что различные фирмы и учреждения теряют от различных мошеннических действий от 0,5 до 2% своих доходов3.
Эти исследования показали также, что со стороны своих работников фирмы терпят больший ущерб, чем от клиентов. Некоторые данные из области розничной торговли, например, свидетельствуют, что магазинные кражи составляют 30%, тогда как мошенничество со стороны своего персонала – 70% от всех случаев. Аналогичные исследования в банковской сфере выявили тот факт, что 95% суммы ущерба образуется за счет нечестности персонала и лишь 5% – за счет действий клиентов4. В других исследованиях доказывается, что ущерб от мошенничества возрастает в тяжелые экономические периоды. Слабая экономика, желание людей жить лучше и найти быстрый путь к обогащению – питательная почва для роста мошенничества.
Поскольку все эти условия присутствуют в Кыргызской Республике и сегодня, можно ожидать, что данная проблема в ближайшие годы еще более усугубится. Известно, что эффективность и оперативность раскрытия преступлений, правильно проведенное расследование, четко организованная профилактическая работа по предотвращению преступления дает самый положительный результат и способно действенно повлиять на количество совершенных преступлений.
Поэтому сегодня вопросы расследования мошенничества, особенно со стороны должностных лиц, очень актуальны, поскольку знание основ и методики расследования важно каждому криминалисту.
Цель дипломной работы – дать полную криминалистическую характеристику мошенничества и провести анализ всех элементов расследования мошенничества.
Научная новизна работы заключается в подробном комплексном анализе расследования мошенничества в финансовой сфере с использованием служебного положения.
Материалы дипломной работы будут полезны для написания курсовых и дипломных работ по криминалистике.
Работа состоит из введения, трех глав заключения и списка использованной литературы, включающего 40 наименований.
Общий объем работы составляет 76 машинописных страниц.
Глава 1. Криминалистическая характеристика
мошенничества
1.1. Общая криминалистическая характеристика
преступлений, связанных с мошенничеством
Освещение криминалистической характеристики мошенничества необходимо предварить раскрытием понятия криминалистической характеристики преступления и ее элементов.
Первое развернутое представление о криминалистической характеристике преступления дал Л.А. Сергеев. Он включил в ее содержание: 1) способы совершения преступления; 2) условия, в которых совершаются преступления, и особенности обстановки; 3) обстоятельства, связанные с непосредственными объектами преступных посягательств, с субъектами и субъективной стороной преступлений, 4) связи преступлений конкретного вида с другими преступлениями и отдельными действиями, не являющимися уголовно-наказуемыми, но имеющими сходство с данным преступлением по некоторым объективным признакам; 5) взаимосвязи между вышеуказанными группами обстоятельств5.
Ряд авторов в последующем предлагают свои определения
криминалистической характеристики.
Так, В.А. Образцов определяет ее как совокупность данных о механизме совершения преступления, средствах отражения, отражаемых и отражающих объектах, взаимодействующих при этом, особенностях и источниках формируемой ими фактической информации, имеющей значение для раскрытия определенных категорий преступлений путем применения обусловленных ими криминалистических средств, приемов и методов, а также разработки
научных рекомендаций по оптимальному решению данной задачи6.
По мнению И.А. Возгина, криминалистическая характеристика преступления представляет собой описание состояния и особенностей борьбы с различными категориями преступных действий7.
Учитывая приведенные выше определения криминалистическую характеристику преступления можно охарактеризовать как совокупность (систему) таких данных о нем, которые способствуют раскрытию преступления, имеют познавательно-поисковое, криминалистическое значение.
Особенностью криминалистической характеристики преступления
является то, что она в отличие, например, от уголовно-правовой характеристики, не является имманентной общему понятию преступления8.
Важным является то, что криминалистическая характеристика вытекает не из общего понятия преступления, а складывается на основе изучения и научного обобщения криминальной практики, материалов о совершенных преступлениях и выражает типичные криминалистические особенности различных видов преступлений, преступления совершенных в определенный период времени в пределах данного региона или в стране в целом.
Видовая криминалистическая характеристика преступлений, то есть характеристика данного вида преступлений, – продукт научного анализа и обобщения значительного эмпирического материала. Видовая криминалистическая характеристика преступлений имеет важное значение не только для методики расследования отдельных видов преступлений, но и для других ее разделов – криминалистической техники и следственной тактики. По мнению И.Т. Кривошеина, развитие криминалистической техники, тактики раскрытия преступлений и тактических приемов выполнения следственных действий происходит с учетом видовых криминалистических характеристик с использованием данных о современных особенностях преступной деятельности, изменений ее методов и средств, которые преступники стремятся приспособить к изменяющейся обстановке и сделать их более ухищренными, скрытыми и надежными9.
Раскрывая типичные особенности подготовки, совершения и сокрытия данной группы преступлений, криминалистическая характеристика помогает тем самым находить наиболее эффективные тактические приемы и технические средства их раскрытия.
В качестве элементов, составляющих содержание криминалистической характеристики преступления можно выделить:
1) типичные криминальные ситуации применительно к данному виду преступлений; 2) сведения о предмете преступного посягательства; 3) совокупность данных, характеризующих способ его совершения; 4) совокупность данных о материальных следах преступления, их особенностях и локализации; 5) совокупность сведений о типичных реальных последствиях той или иной группы преступлений; 6) обобщенные данные о связях преступлений между собой; 7) обобщенные сведения о способах сокрытия преступлений; 8) обобщенные данные криминалистических особенностях соучастия в преступлении; 9) обобщенные данные о наиболее распространенных мотивах и целях преступления; 10) совокупность сведений о типичных обстоятельствах, способствующих совершению данной группы преступлений10.
Элементы криминалистической характеристики различных видов преступлений находятся между собой в различных соотношениях: в одних характеристиках некоторые элементы преобладают, имеют большое криминалистическое значение, в других – они его утрачивают11.
Относительно криминалистической характеристики мошенничества особенно важными элементами являются: типичные криминальные ситуации, сведения о предмете преступного посягательства, совокупность данных, характеризующих способ его совершения, сведения о личности преступника.
Типичные криминальные (следственные) ситуации.
Расследование преступления осуществляется в конкретных условиях времени, места, окружающей его среды, взаимосвязях с другими процессами объективной действительности, поведением лиц, оказывающихся в сфере уголовного судопроизводства, и под воздействием иных, порой остающихся неизвестными для следователя факторов. Эта сложная система взаимодействий образует в итоге ту конкретную обстановку, в которой действуют следователь и иные субъекты, участвующие в доказывании, и в которой протекает конкретный акт расследования. Эта обстановка получила название следственной (криминальной) ситуации.
Первое известное определение следственной ситуации принадлежит А.Н. Колесниченко, и появилось оно в 1967 году. Автор писал, что под следственной ситуацией принято понимать определенное положение в расследовании преступлений, характеризуемое наличием тех или иных доказательств и информационного материала и возникающими в связи с этим конкретными задачами его собирания и проверки12.
По мнению А.Н. Васильева под следственной ситуацией целесообразно понимать в криминалистике ход и состояние расследования, совокупность установленных и подлежащих установлению обстоятельств, значение и сложность тех и других, степень разрешения иных задач расследования на данный момент, из чего, так сказать, «на выходе» создаются представления и выводы о дальнейшем ходе расследования и его первоочередных задачах13.
Наиболее компактное определение следственной ситуации было дано Р.С. Белкиным: «Следственная ситуация – это совокупность условий, в которых в данный момент осуществляется расследование, т.е. та обстановка, в которой протекает процесс доказывания»14.
Изучение практики выявило наличие ряда следственных ситуаций, характерных для осуществления мошеннических действий: 1) преступник вступает в сговор с работниками органов здравоохранения (больниц, поликлиник) с целью получения подложного больничного листа для последующего предъявления такового к оплате из кассы предприятия. При этом преступники предпринимают меры по сокрытию преступления, внося не соответствующие действительности сведения в официальные документы (амбулаторная карта). Преступники убеждены в своей безнаказанности и не склонны после совершения преступления менять место жительства, уничтожать документы их компрометирующие (мошенничество в сфере здравоохранения);
2) мошенник заключает с рабочими бригадами фиктивные договоры подряда с целью строительства индивидуального жилого дома используя средства, выделенные районной администрацией. При этом в официальных бухгалтерских документах указывается, что деньги были истрачены по назначению. Преступник действует в одиночку, не пытается скрыться, однако при обнаружении признаков раскрытия совершенного преступления принимает меры к уничтожению компрометирующих документов (мошенничество,
связанное с не целевым использованием денежных средств)15;
3) мошенник заключает договоры поставки, аренды, купли-продажи, получает деньги по предоплате и скрывается, уничтожая возможные источники доказательственной информации и не оставляя практически никаких следов. Следствие в этом случае, как правило, сталкивается с действиями профессиональных преступников, что затрудняет расследование (мошенничество в сфере предпринимательской деятельности);
4) преступники, действуя в соучастии (организованная преступная
группа), путем обмана похищают крупные суммы денежных средств из учреждений банковской системы, при этом в составе группы имеется работник банка, подделывающий платежные документы, организатор и руководитель, устанавливающий связи с иными кредитными организациями для незаконного перечисления туда денежных сумм, лицо, ответственное за налаживание знакомств организатора с влиятельными лицами с целью сокрытия преступления. Руководитель группы при первых признаках раскрытия преступного деяния, как правило, скрывается, уничтожает доказательства его участия в преступлении (мошенничество в банковской сфере)16.
Таковы в целом типичные криминальные (следственные) ситуации, возникающие при расследовании мошенничества.
Сведения о предмете преступного посягательства.
Предметом мошенничества, помимо имущества, является также право на чужое имущество как юридическая категория. Оно может быть закреплено в различных документах, например, в завещании, страховом полисе, доверенности на получение тех или иных ценностей, в различных видах ценных бумаг. Имущественные права, удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии ). Права по ордерной бумаге, т.е. с указанием лица, которому или по приказу которого должно быть произведено исполнение, передаются путем совершения на этом документе передаточной надписи (индоссамента).
Индоссамент, совершенный на ценной бумаге, переносит все права,
удостоверенные ею, на лицо, которому они передаются. Бланковый
индоссамент вообще не содержит указания на лицо, которому
переданы имущественные права (ст. 146 ГК КР). Документы, содержащие имущественные права, нередко бывают предметом различных мошеннических операций. Причем с момента получения мошенником документа, на основании обладания которым он приобретает право на имущество, преступление признается оконченным независимо от того, удалось ли мошеннику получить по нему соответствующее имущество в натуре или в денежном выражении. Все вышесказанное полностью относится к предмету отдельных видов мошенничества: мошенничеству в сфере предпринимательства, связанному с не целевым использованием денежных средств, в банковской и кредитной сферах, в сфере здравоохранения.
Специфика предмета каждого из этих видов мошенничества состоит в характере используемых преступниками документов, а также способах подделки последних.
При осуществлении мошенничества в сфере здравоохранения предметом преступных действий выступают больничные листы и амбулаторные карты «больных», в которые заносятся ложные сведения, на основании которых мошенники получают право на денежные выплаты за период нетрудоспособности. Важно отметить, что в этом случае, как правило, за основу берется подлинный бланк больничного листа и подлинная же амбулаторная карта, а затем преступники вносят в них не соответствующие действительности сведения (либо не вносят сведения, которые должны быть внесены), подделывают подписи либо оформляют их обманным путем, таким же путем учиняют на них печати т.е. осуществляют частичную подделку документов.
Так, по материалам уголовного дела № 161 по обвинению Курюкеева Ю.В. 1962 г. р. и Никоноровой С.Д. 1969 г.р. в совершении мошеннических действий группой лиц по предварительному сговору проходили больничные листы №№ 9253320 и 901822617, первый из которых, как выяснилось, был похищен, а затем оформлен со следующими нарушениями: произведена подделка всех подписей врачей, в графе «Освобождение от работы» сроки не соответствуют срокам госпитализации, не подчеркнут вид нетрудоспособности обманным путем нанесены печати. В амбулаторной карте при этом вообще отсутствовали какие-либо записи. Второй больничный лист был получен обманным путем.
В случае мошенничества в сфере предпринимательства и мошенничества, связанного с не целевым использованием денежных средств, спектр фальсифицируемых документов много шире, причем, в отличие от первого вида, преступники применяют как частичную, так и полную подделку. К таким документам относятся вышеназванные страховые полисы, завещания, ценные бумаги, а также различного рода платежные документы, договоры на выполнение работ или оказание услуг, договоры купли-продажи, поставки товаров, доверенности, кредитовые авизо, чеки, проектно-сметная документация.
Примером могут служить ряд фиктивных договоров, оформленных Мамакановой Н.М. (дело № 44) для проведения строительных работ на деньги Первомайской районной администрации. Средства выделялись на осуществление ремонта детского сада № 81, однако преступница, подделывая подписи ответственных работников администрации, заключала фиктивные договоры со строительными бригадами и расходовала их на строительство личного дома18.
Такова характеристика предмета посягательства мошенничества.
Данные о способе совершения мошеннических действий.
Важным элементом криминалистической характеристики мошенничества, составляющим его специфику и отличающим от других видов преступлений, является способ его совершения. В соответствии с законом, мошенничество совершается путем обмана или злоупотребления доверием. В литературе также говориться о способах обмана и злоупотребления доверием. Приводятся различные классификации таковых.
В одном из источников выделяются следующие виды мошенничества (отмечается, что они являются наиболее распространенными):
– незаконное получение государственных пенсий либо других выплат в органах социального обеспечения с помощью различного рода фиктивных документов, которые выдаются должностными лицами соответствующих организаций в виде «дружеских» или «родственных» услуг, а иногда и за взятку. В других случаях бланки документов похищаются и подделываются самими мошенниками.
Известны и случаи представления заведомо ложных сведений с помощью и от имени других лиц (например, засвидетельствование в судебном порядке заседании одним лицом заведомо ложных сведений о трудовом стаже другого лица и т.п.);
– приобретение тех или иных товаров в кредит с последующим уклонением от выплаты оставшейся суммы их стоимости. Чаще всего при этом мошенники пользуются фиктивными или крадеными документами: паспортами, справками и др.;
– получение вещей напрокат по подложным или краденым документам с последующим присвоением этих вещей;
– обман кассира торгового предприятия при размене крупных купюр денег или при покупке какой-либо вещи19.
Все вышеназванные виды относятся по данной классификации к мошенническим посягательствам на государственное или общественное имущество. К способам посягательства на личное имущество относятся:
– вручение покупателю подложного предмета, внешне похожего на предназначавшийся к сделке купли-продажи;
– продажа изделий из обычных цветных металлов или из шлифованного стекла вместо изделий из благородных металлов или драгоценных камней;
– обсчет при размене крупных денежных купюр или при покупке вещи;
– получение денег под предлогом оказания помощи в приобретении товара;
– нечестная игра в карты, гадание, ложное знахарство;
– выдача себя за другое лицо (например, за работника милиции) с последующим производством обыска, изъятием денег и иных ценностей20.
Ю.Б. Вараскин выделяет следующие виды мошенничества:
– растраты и хищения наемных работников (например, воровство «черного нала» из кассы фирмы), уверенных, что никто не знает, сколько денег всего в кассе;
– дача клиентами и покупателями работникам фирм «премий» наличными «комиссионных» за то, что получают товары по заниженным ценам;
– манипуляции руководителей предприятий с финансовой отчетностью имеющие целью убедить акционеров, что финансовое положение компании лучше, чем на самом деле;
– предложение инвестировать проекты по которым инвесторы не только не получают дохода, но и вообще не возвращают деньги;
– завышение поставщиками количества проданных товаров, предоставление бракованных товаров или задержка оплаченных.
Совершению такого рода мошеннических действий способствует предоплата21.
Наиболее развернутую классификацию дает авторский коллектив под руководством Н.А. Селиванова и В.А. Снеткова:
– использование имитированной вещи («куклы»), продаваемой преступником под видом дорогостоящей вещи;
– продажа изделия из цветного металла или стекла под видом изделия из благородного металла либо драгоценного металла, либо драгоценного камня;
– создание видимости большой суммы денег, оплачиваемой мошенником за покупаемую вещь;
– применение шулерских приемов при игре в наперсток;
– получение аванса по трудовому договору с намерением его использования без выполнения соответствующей работы;
– выдача банком векселей, чеков, гарантийных писем, не обеспеченных соответствующими активами;
– учреждение лжефирмы, лжебанка или страховой компании для осуществления манипуляций с денежными средствами, получения обманным путем денег и их присвоения;
– открытие в банке дополнительного расчетного счета с целью сокрытия доходов от налогообложения и невозвращения долгов, без предоставления всех необходимых документов;
– внесение искажений в компьютерную программу с целью занижения сумм, начисляемых на банковские счета, и присвоение разницы между перечисленными и фактически начисленными суммами;
– манипуляции с кредитными авизо: приобретение бланков авизо и
платежного поручения обманным путем, направление в банк плательщика подложных документов по почте, телеграфу, телетайпу или с нарочным; нередко указание фиктивной организации-плательщика; вступление в сговор с работниками банка-получателя с целью зачисления переводимых по авизо средств на расчетный счет родственника, друга, знакомого и о выдаче наличных денег под предлогом оказания беспроцентной финансовой помощи; совмещение плательщика и получателя в одном лице;
– манипуляции с пластиковыми расчетными карточками: после кражи или случайной находки карточки осуществляется замена подписи ее владельца своей с предварительным замазыванием чужой подписи белой краской или заклеиванием полоской белой бумаги; завладение бланком пластиковой дебетовой кредитной карточки (при сговоре с работником контролирующего органа) и ее подделка; получение за вознаграждение от работника банка сведений о держателе крупного счета, воспроизведение в своей карточке кода номеров, фамилии, имени, отчества указанного держателя счета и образца его подписи;
– подделка карточки путем срезания рельефных знаков и наклеиванием новых либо путем соскабливания с рельефных знаков краски, проглаживания их утюгом или помещения под пресс и выдавливание при помощи него новых букв и цифр;
– сокрытие факта отпадения оснований для получения каких-либо материальных льгот, например, намеренное не сообщение о смерти ребенка, на которого продолжает выплачиваться пособие22.
Особенностью последней приведенной классификации, в отличие от двух других, является ее наибольшее соответствие современным условиям ведения экономической деятельности. В частности, выделяется, появившееся сравнительно недавно, мошенничество с применением пластиковых поддельных карточек, мошенничество в сфере банковской деятельности, компьютерное мошенничество.
Такова характеристика способа мошеннических действий.
Сведения о субъекте мошеннических действий.
Обращаясь к криминалистической характеристике субъекта мошенничества необходимо привести общую классификацию мошенников, содержащуюся в одном из источников и основанную на детальном изучении практики. Она имеет следующий вид:
– мошенники-гастролеры, постоянно разъезжающие, совершающие преступления группой, немедленно скрывающиеся с места преступления и потому трудно разыскиваемые;
– мошенники, не имеющие постоянного места жительства и работы, неоднократно судимые за мошенничество и другие преступления против собственности;
– мошенники-рецидивисты, совершающие в основном мелкие мошенничества, чаще всего их жертвами становятся частные лица.
– мошенники «по ошибке», совершающие мошеннические действия впервые, часто под влияние других граждан или определенной ситуации мошенники, хотя и не судимые в прошлом, но совершающие «длящиеся мошенничества»23.
При рассмотрении субъекта некоторых видов мошенничества, например, мошенничества в сфере здравоохранения, выясняется, что преступник не осознает противоправности совершаемого преступления.
Так, по делу Сидельникова М. следствием было установлено, что последний обратился к знакомой медсестре с просьбой оформить ему больничный лист. Объяснил, что мог бы и сам прийти в больницу, но состояние здоровья не позволило ему это сделать. Сидельников на допросах пояснял, что считает такие действия совершенно нормальными, в крайнем случае, за них можно привлечь к административной или дисциплинарной ответственности, по выражению Сидельникова «самое большее – выговор». Налицо явное отсутствие осознания уголовной противоправности своих деяний. Это подтверждается и дальнейшими показаниями обвиняемого. В частности, по поводу предоставления поддельного больничного листа к оплате Сидельников высказался с осуждением подобных действий, по его словам, «конечно нехороших», и вновь отметил, что совершенно не подозревал о наличии уголовной ответственности за подобные действия24.
В случае совершения мошеннических действий, относящихся к трем другим группам, напротив, имеет место осознание преступником уголовной противоправности деяния.
Это подтверждается примерами из практики. Так, по делу Карамяна все участники преступной группы, за исключением пособницы, через которую они познакомились, признали, что были осведомлены о положениях закона, запрещающего подобные действия.
Говоря о субъекте мошеннических действий, необходимо отметить, что спектр их весьма широк – от простого рабочего, до высокопоставленного чиновника.
В ч. 2 ст. 221 УК КР предусматривается ответственность за совершение мошеннических действий с использованием своего служебного положения. Таким образом, закон прямо предусматривает возможность ответственности по данной статье должностных лиц.
Лица, занимающиеся мошенничеством, сопряженным со сложными подготовительными действиями, а также действиями по сокрытию преступления характеризуются высоким образовательным уровнем.
Так, по материалам уголовных дел выясняется, что среднее образование имели лишь рабочие, непосредственно предъявлявшие поддельные больничные листы к оплате, подделку означенного документа, а также внесение ложных сведений в амбулаторные карты осуществляли кадровые работники поликлиники, имевшие высшее образование.
Таковы, в целом, сведения о субъекте мошенничества.
Криминалистическая характеристика мошенничества может быть дополнена также рассмотрением общего понятия мошенничества по кыргызскому законодательству.
Общее понятие мошенничества по законодательству Кыргызской Республики.
В настоящее время мошенничество понимается двояко: как административное правонарушение и как преступление, соответственно, за совершение мошеннических действий предусмотрена административная (ст. 49 КоАО) и уголовная (ст. 166 УК) ответственность.
Административным правонарушением мошенничество является при совокупности трех условий: 1) оно представляет собой разновидность хищения; 2) размер хищения мелкий, т.е. не превышает одного минимального размера оплаты труда по действующему законодательству; 3) имущество (предмет хищения) находится в государственной или общественной собственности. При отсутствии любого из этих условий мошенничество является преступлением25.
В ч. 1 ст. 166 УК КР мошенничество определено как «завладение чужим имуществом или приобретение права на имущество путем обмана или злоупотребления доверием». Данное определение позволяет выделить две разновидности мошенничества: хищение чужого имущества и приобретение прав на чужое имущество, это во-первых, а во-вторых, содержит указание на конкретные способы его совершения, отграничивающие его от других видов преступных деяний – обман и злоупотребление доверием.
При рассмотрении мошенничества можно выделить особую разновидность мошеннических действий:
– мошенничество, совершенное путем приобретения права на чужое имущество. Это деяние не является хищением, так как не связано с изъятием или обращением чужого имущества26.
Специфика этой разновидности мошенничества заключается в том, что лицо, его совершившее путем обмана или злоупотребления доверием не завладевает имуществом, а лишь приобретает право на него. Под правом на имущество в гражданском праве понимаются имущественные права, которые определяются как субъективные права участников правоотношений, связанные с владением пользованием и распоряжением имуществом, а также теми материальными требованиями, которые возникают между частниками экономического оборота по поводу распределения этого имущества и обмена (товарами, услугами, выполненными работами, деньгами, ценными бумагами).
Имущественные права относятся к объектам гражданских прав. В уголовном праве, в частности, в соответствии с ч. 1 ст.166 УК КР, имущественные права рассматриваются как самостоятельная категория, отличная от такой категории, как имущество. Не тождественность имущества и права на имущество обусловлена тем, что в ч. 1 ст. 166 УК, а также ч. 1 ст. 313 УК и то и другое обозначается разными терминами и, следовательно, тому и другому придается различное уголовно правовое значение.
С точки зрения уголовного права приобретение права не равнозначно приобретению имущества. Обладатель права на имущество для того, чтобы реализовать это право, т.е. приобрести имущество, должен совершить другие, дополнительные действия.
Лицу, приобретшему право на имущество противоправно, в том числе
путем мошенничества, собственник или иной владелец данного имущества может воспрепятствовать в реализации этого права посредством обращения в правоохранительные органы.
Вышеизложенное обосновывает определение рассматриваемой разновидности мошенничества как совершенного с корыстной целью противоправного, безвозмездного приобретения права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, создающего реальную возможность причинения ущерба собственнику или иному владельцу соответствующего имущества.
Приведенные примеры обеих разновидностей мошенничества характеризуют неодинаковую природу этого вида преступления, а также различную степень общественной опасности.
Таково в целом общее понятие мошенничества в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
1.2. Признаки и виды мошенничества
Мошенничество, включающее в себя обман, может принимать различные формы. Ученые подразделяют случаи мошенничества на шесть типов. Первый из них – это растрата или хищение со стороны наемного работника27.
В этом случае наемные работники обманывают своих нанимателей, присваивая себе имущество или средства фирмы. Растраты и хищения со стороны наемных работников могут совершаться как непосредственно ими самими, так и опосредованно, с помощью и при участии других лиц. В первом случае имеются в виду те хищения, когда работник ворует из кассы наличность, похищает средства безналичным образом или просто тащит с работы все, что ему приглянется. Это также относится и к тем случаям, когда сотрудник учреждает подставную фирму и в качестве ее руководителя получает деньги за недоставленные товары или непредоставленные услуги. При таком виде мошенничества средства пострадавшей фирмы переходят к мошеннику без сознательного участия третьей стороны28.
Об опосредованном же мошенничестве речь идет тогда, когда работники берут взятки и подношения от покупателей, клиентов и других лиц, не работающих в данной фирме, за свои услуги по занижению продажных и завышению покупных цен, за непоставки товаров или поставки недоброкачественных. При этом платежи жуликам осуществляются организациями, имеющими дело с хозяином данного работника, а не из средств самого этого хозяина29.
Второй тип мошенничества – это мошенничество со стороны руководителей или менеджеров. Такое мошенничество отличается от других типов как положением жуликов, так и способами обмана. В своем наиболее общем виде мошенничество со стороны менеджеров является обманом, совершаемым руководителями данной фирмы высшего и среднего звена путем манипуляций с финансовой отчетностью.
Тесно связан с мошенничеством со стороны менеджеров и третий тип мошенничества – аферы с инвестициями. В этом случае инвесторам предлагается сделать инвестиции, которые, как оказывается впоследствии, на самом деле липовые, не имеющие, как правило, никакой стоимости. В эту категорию обычно попадает так называемый телемаркетинг, представляющий собой предложение «мыльных пузырей» и других возможностей вложения свободного капитала. Стоит отметить, что в Кыргызстане эта форма обмана сегодня чрезвычайно распространена.
Четвертым типом мошенничества является мошенничество со стороны поставщиков. В последние годы из-за большого количества афер с военными и другими правительственными заказами такое мошенничество часто освещалось в прессе. Мошенничество со стороны поставщиков, широко распространенное в Кыргызской Республике, встречается в двух своих основных разновидностях: во-первых, в виде действий только самих этих поставщиков и, во-вторых, в виде совместных действий как поставщиков, так и представителей заказчика. Мошенничество со стороны поставщиков часто проявляется в завышении количества поставляемых изделий, поставке бракованных товаров или непоставке товаров вообще, хотя платежи за них были получены.
Пятый тип мошенничества – это мошенничество со стороны заказчика или клиента. Оно обычно включает в себя неплатежи за поставленный товар, получение платы за непроделанную работу или обман различных фирм путем поставки им совершенно ненужных вещей.
Шестым типом мошенничества является обман, не подпадающий ни под один из предыдущих типов и могущий осуществляться с целью получения не только финансовой прибыли. Такой тип обмана просто обозначается как мошенничество смешанного типа. Примерами его могут служить фальсификации свидетельств о рождении, отметок при поступлении в различные учебные заведения или после их окончания.
Кто совершает мошенничество.
Мошенничество может совершить любой. Анализ растрат со стороны наемных работников показал, что по своим социальным и психологическим качествам такой мошенник ничем не отличается от других сотрудников. Большинство растратчиков выглядят точно так же, как и их самые честные коллеги.
По мнению криминологов и психологов, «беловоротничковые» мошенники, как правило, – люди старшего возраста, так как пробиться на управленческие или другие должности, связанные с определенным доверием со стороны руководства, требует времени. Тогда как только 2% от всех лиц, совершивших покушения на чужую собственность, являлись женщинами, среди преступников–«белых воротничков» женщин было 30%. Похоже, что имеется тенденция и к более стабильному семейному положению таких преступников: они реже бывают связаны супружескими узами и реже разводятся, у них бывает больше детей, они чаще посещают церковь и являются активными прихожанами30.
По сравнению с другими заключенными мошенники – «белые воротнички» были лучше образованы, более религиозны, имели за собой гораздо меньший «хвост» преступлений, вообще были менее склонны к совершению правонарушений, меньше употребляли спиртного и намного меньше – наркотиков31.
Они также отличались гораздо большей психологической устойчивостью, большим оптимизмом, самооценкой, они были больше удовлетворены собой и обстановкой в семье, чем другие преступники, которые, как оказалось, находились в большей депрессии, отличались пониженной мотивацией. Преступники-«белые воротнички», как показывают данные обследования, отличаются большим социальным конформизмом, самоконтролем, добротой и отзывчивостью, чем другие заключенные, у которых более заметны озлобленность, импульсивность, враждебность и напряженность по отношению к другим32.
Знать социально-психологические характеристики преступников среди лиц умственного труда важно еще и потому, что они непосредственно касаются тех, кто занимается подбором персонала, поиском заказчиков и поставщиков. Такое знание поможет сделать следующие выводы: во-первых, каждый наемный работник, клиент, поставщик и партнер по бизнесу подпадает под портрет потенциального мошенника и с большой вероятностью может оказаться аферистом, и, во-вторых, невозможно заранее предсказать, кто из сотрудников переступит грань и станет злоупотреблять служебным положением.
Обстоятельства, вынуждающие идти на мошенничество.
Давление внешних обстоятельств.
Мошенничество может иметь целью как получение выгоды для себя лично, так и преследование выгоды для своей фирмы или учреждения. Мошенничество со стороны наемных работников, когда человек идет на растрату средств своего нанимателя, обычно преследует цели личной выгоды. Мошенничество же со стороны менеджеров, когда представитель фирмы обманывает инвесторов или кредиторов фирмы, чаще всего предпринимается ради выгоды данной фирмы или ее руководителей.
Все типы мошенничества включают в себя элемент давления со стороны внешних обстоятельств. Виды давления, могущие заставить человека пойти на мошенничество, в свою очередь могут быть разбиты на четыре группы: 1) финансовое давление; 2) давление пороков и пагубных пристрастий; 3) давление, связанное с работой; 4) прочие виды давления внешних обстоятельств.
Финансовое давление.
Исследования криминологов показали, что примерно 95% от всех случаев мошенничества вызваны давлением или финансовых обстоятельств, или человеческих пороков33. Наиболее типичными видами финансового давления, часто приводящими к преступлению, являются следующие.
– жадность,
– жизнь не по средствам,
– большие долги,
– отсутствие денег,
– большие финансовые потери,
– неожиданная потребность в деньгах34.
Конечно, этот список никак не может считаться исчерпывающим, и указанные виды финансового давления отнюдь не исключают один другого. Тем не менее, каждый из видов финансового давления, приведенных в этом списке, уже послужил причиной огромного количества мошенничеств.
Финансовое давление может быть как внезапным, так и длиться довольно долго. К сожалению, очень немногие потенциальные мошенники рассказывают о том, что они оказались в стесненных финансовых обстоятельствах.
Когда возникают определенные финансовые затруднения или человек полагает, что они возникли, тот факт, что кто-то мог быть 32 года «честнейшим» сотрудником фирмы, не имеет никакого значения. Последние исследования свидетельствуют, что хотя примерно 30% случаев мошенничества со стороны наемных работников совершаются в первые три года их работы, все же 70% подобных преступлений совершается работниками со стажем работы в данной фирме от 4 до 35 лет35.
Давление финансовых обстоятельств – обычно наиболее частая причина злоупотреблений, хотя мошенничество со стороны менеджеров скорее преследует выгоду для фирмы, чем для себя лично. Большинство компаний, искажающих показатели своей финансовой отчетности, например, поступают так из-за своего тяжелого финансового положения, недостач по кассе, задолженности партнеров, отсутствия крупных заказчиков, изношенности оборудования, тяжелого положения на рынке или жестких требований кредиторов.
Давление пороков и пагубных пристрастий.
Тесно связаны с давлением финансовых обстоятельств такие слабости, как приверженность к азартным играм, наркотикам, алкоголю, дорогим сексуальным удовольствиям.
Давление обстоятельств, связанных с работой.
Несмотря на то, что большинство мошенничеств бывают мотивированы давлением финансовых обстоятельств или пагубными пристрастиями, некоторые идут на мошенничество лишь ради того, чтобы свести счеты со своими начальниками или еще кем-то на работе. Мотивацией для многих случаев мошенничества послужили такие факторы, как кажущаяся недооценка своих успехов, чувство неудовлетворенности от работы, боязнь ее потерять, невыдача премиальных, ощущение, что тебе платят меньше, чем ты того заслуживаешь.
Характер совершения мошенничества, посягающего на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.
Данный вид мошенничества совершается всегда открыто для потерпевшего, но связано с введением его в заблуждение относительно тех или иных фактических обстоятельств. При этом обман обнаруживается, как правило, не сразу, а через довольно продолжительный период времени, позволяющий не только полностью завладеть имуществом, но и скрыться или скрыть какие-то важные обстоятельства.
Так, наибольшая концентрация фактов коммерческого и финансового мошенничества наблюдается в тех областях, где имитация финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемая в целях введения партнера в заблуждение, не требует крупных финансовых затрат и длительного временного периода легальной части действий36. В настоящее время это сфера товарного обращения – осуществление сделок на основе договора купли-продажи, когда партнеры, не преследуя долгосрочных целей, ориентируются на получение прямой выгоды от разовой сделки купли-продажи.
Это обстоятельство предопределяет возможные недобросовестные действия одной из сторон и, соответственно, повышенный интерес профессиональных мошенников. Мошенники могут дать рекламу в печати о намерении совершить разовую сделку, причем выставляемые условия более выгодны для контрагента, чем обычно при заключении такого рода сделок. Зная этот признак мошенничества, а также обычные условия заключения подобных сделок, оперативный работник может выявить мошенническую рекламу и выйти на мошенническую группу.
В настоящее время практически прекратилось использование подложных авизо, в то же время все большее распространение получают мошеннические операции с векселями. В связи с ужесточающейся практикой банков в вопросах кредитования наметилась тенденция к снижению проявлений мошенничеств в банковской системе. Подрыв доверия граждан, наученных прошлым опытом массовых обманов, сократил возможности мошенников для получения средств под обещания будущих повышенных процентов или поставок дешевых товаров.
Сегодня активность мошенников перенацелилась в сферу потребительского рынка, их жертвами становятся юридические лица различных форм собственности. Мошенники могут дать рекламу в печати о намерении совершить разовую сделку, причем выставляемые условия более выгодны для контрагента, чем обычно при заключении такого рода сделок. Основной задачей мошенников является заключение с потенциальной жертвой договора на условиях отсроченного исполнения собственных обязательств. Полученные в кредит товары или денежные средства присваиваются, а встречные обязательства по оплате товаров или их поставке мошенником не выполняются37.
Имеют место многочисленные факты взяточничества или соучастия в преступных действиях мошенников руководителей и должностных лиц хозяйствующих субъектов. Мотивация таких сговоров либо сходна с той, что имела место при совершении хищений еще в советской торговле в условиях бригадной формы материальной ответственности, либо обусловлена уже новыми экономическими отношениями – желанием уйти от уплаты налогов.
Однако в целом для совершения обмана преступникам приходится принимать все более изощренные меры: тщательно подделываются документы, создается видимость успешной деятельности фирмы, всячески завоевывается доверие будущей жертвы, в результате чего даже при проведении проверки не всегда удается выявить готовящийся обман. В той же банковской системе, которая в силу объема денежной массы, обращающейся там, столь привлекательна для преступников, группа мошенников для получения кредита может пойти на значительные материальные, временные и иные затраты.
Наиболее часто мошенничество осуществляется при следующих операциях:
– получение предоплаты или аванса;
– расчетах аккредитивами;
– межбанковских расчетах с использованием подложных авизо;
– розничной торговле и оказании услуг на территории Кыргызстана за инвалюту путем использования утраченных либо похищенных платежных инструментов;
– проведении иных валютных операций; получение ссуд юридическими или физическим лицами; а также проведении лизинговых операций;
– осуществлении операций по привлечению вкладов небанковскими кредитно-финансовыми учреждениями;
– сборе уставного капитала и его присвоение одним или несколькими учредителями акционерного общества, либо продаже ценных бумаг на вторичном рынке.
Профессионализм мошенников, непрерывно производящих обманные операции, позволяет говорить о типичных для большинства мошеннических операций этапах совершения преступления, включающих:
1. Подготовительный этап:
– разработка схемы операции;
– подготовка к ее проведению, включающая необходимые организационные и технические мероприятия.
2. Непосредственное осуществление мошенничества:
– акт хищения;
– сокрытие и присвоение похищенного имущества;
– реализация похищенного имущества;
– сокрытие преступления.
При разработке схемы проведения операции выбирается наиболее оптимальный, с точки зрения мошенников, вариант действий с учетом всех объективных и субъективных обстоятельств.
На этапе подготовки к совершению мошенничества проводятся:
– организационные и технические мероприятия, направленные на создание соответствующего представлениям среды имиджа мошенника38.
К числу организационных подготовительных мероприятий можно отнести регистрацию коммерческого предприятия, открытие счетов в коммерческих банках, аренду офиса фирмы, склады для товаров. В учредительных документах искажаются сведения об учредителях (руководителях) путем использования утраченных либо похищенных паспортов; изготовление поддельных печатей, уставных и других документов; в том числе использование ксерокопий действительных документов и их последующая фальсификация; использование наименований других предприятий, расчетного счета и других реквизитов иных организаций; похищение бланков документов и открытие расчетного счета – таким образом, мошенническая группа в первую очередь стремится создать у своего будущего партнера по хозяйственным сделкам видимость действительного хозяйствующего субъекта, фиктивные документ используются также в целях сокрытия своих истинных данных и затруднения розыска39.
Регистрация фиктивного предприятия позволяет учредителям лжефирмы фактически легализоваться в сфере предпринимательства, имея подлинные свидетельства о регистрации, при необходимости лицензии на определенные виды деятельности, расчетные и иные счета в банках, при сохранении собственного инкогнито. Основные преимущества данного способа для мошенников заключается в:
– создании дополнительной убежденности у потенциальной жертвы в благонадежности партнера;
– повышенном уровне безопасности мошенников, так как поверхностная проверка со стороны потенциальной жертвы подтверждает подлинность представленной о фирме информации (о регистрации, юридическом адресе, счете в банке);
– возможность использовать при свершении мошеннических операций безналичную форму расчетов40.
Если установление факта регистрации лжепредприятия является одним из весомых доказательств мошеннического характера действий преступника, то при регистрации им реально действующего предприятия этого доказательства не будет.
Кажущаяся легальность деятельности реального предприятия делает неочевидным для потерпевшего факт совершенного мошенничества, который принимает самостоятельные меры к поиску исчезнувшего неплательщика, теряет время и, тем самым, создает дополнительные трудности при проведении оперативно-розыскных мероприятий для органов внутренних дел.
Другим преимуществом использования реально действующего предприятия является возможность для мошенника замаскировать свои преступные действия под невозможность исполнения взятых на себя гражданско-правовых обязательств в силу различных объективных причин, действительно имеющих место в коммерческой практике.
Использование для совершения обманных действий документов реально действующего хозяйствующего субъекта на первый взгляд не отвечает интересам мошенника, так как, либо потерпевшему известна, либо достаточно легко устанавливается в последующем личность мошенника. Однако практика свидетельствует о широкой распространенности совершения мошенничеств с использованием реально действующих предприятий. В этой ситуации мошенник имеет возможность войти в доверие потенциальной жертве путем добросовестного выполнения в течение некоторого времени своих обязательств до получения в свое распоряжение достаточно ценного имущества. При этом любые проверочные процедуры со стороны потерпевшего не дают положительного результата именно в силу абсолютной внешней легальности действий мошенника.
Например, в развитых странах в период подготовки мошеннического предприятия (так называемое «ударное мошенничество» – при котором заказчик определенное время пунктуально выполняет условия мелких заказов и соблюдает надлежащим образом условия платежа, но войдя в доверие и получив крупные партии товаров в кредит – скрывается) продолжается не менее шести месяцев. С более «молодыми» фирмами, неизвестными деловым кругам, солидный бизнес вести не принято.
Использование поддельных документов осуществляется мошенниками для обманного получения товарно-материальных ценностей с предприятий, имеющих, как правило, трудности со сбытом готовой продукции. Основной задачей мошенников является в этом случае заключение договора на условиях получения товаров с отсроченной оплатой и вывоза с предприятия отпущенной продукции (в большинстве изученных материалов уголовных дел использовался самовывоз похищаемого имущества). В настоящее время все чаще при использовании данного приема обмана потерпевшего используются различные поддельные документы, вводящие в заблуждение относительно реальных возможностей получения денег. В этих целях используются поддельные копии платежных поручений, гарантий банков, поручительств, аккредитивов, векселей. Кроме высокого качества исполнения подделок мошенниками принимаются дополнительные меры к невозможности установления истины при проведении потерпевшим простейших проверочных мероприятий (на запросы о подтверждении по указанному в документах адресу потерпевшие получали положительные ответы).
Во всех случаях совершения обманов, с использованием поддельных документов мошенники умело используют такие субъективные факторы, как не заинтересованность ряда сотрудников коммерческих и государственных предприятий в тщательной проверке партнера, чрезмерную доверчивость, небрежность в хранении печатей и бланков предприятий и организации. При заключении договора обман заключается в следующем:
– создание видимости наличия товара или поставки, для чего предъявляются фиктивные складские расписки на хранение товара, договоры на его поставку, транспортные накладные, таможенные и другие поддельные документы;
– организуется видимость финансовых возможностей – искажаются данные взятых на себя обязательств, своей финансовой и хозяйственной состоятельности, предъявляются фиктивные документы на вывоз экспортных товаров и т.п.;
– цены устанавливаются ниже рыночных, товары предлагаются обладающие широким спросом, используется офисная бутафория, рассказы об удачных сделках41.
Одним из наиболее распространенных приемов обмана собственника является предъявление поддельных документов, оформленных от имени его предприятия, организации. Хищение материальных ценностей таким способом совершается лицами, которые по роду работы хорошо знают существующий порядок отпуска на предприятии товарно-материальных ценностей, как правило, от бывших или действующих наемных сотрудниками коммерческих структур. В основе данного способа совершения обманных действий лежит возможность для мошенников по предъявлении поддельных документов выступать в качестве законных: представителей предприятия-собственника похищаемого имущества.
Например, уже оплаченный, но еще не полученный со склада базы товар похищается мошенниками, которые как бы опережают в его получении уполномоченных представителей предприятия, предъявляя при этом поддельные или фальсифицированные (подлинные документы, оформленные на подставных лиц) документы. Аналогично похищаются и денежные средства, причитающиеся предприятию за переданный на реализацию другой коммерческой структуре товар, когда в их получении мошенник опережает собственника.
В целях сокрытия преступления мошенники получают незаконно перечисленные средства лицами по фиктивным документам.
Как разновидность способа обмана получило распространение похищение чужих товаров, переданных на склад мошенников по договору для временного хранения. В данном случае для совершения обмана используется предварительно арендованное мошенниками на короткий срок готовое складское помещение, либо специально приспособленное ими для хранения товаров. Основной задачей является нахождение, в том числе с использованием рекламы, потенциальной жертвы для заключения договора хранения достаточно ценной партии товаров и ее складирование. Полученные от клиента на склад товары вывозятся затем мошенниками, временно складируются в других помещениях, и в последующем сбываются как собственные, зачастую в других регионах страны, что затрудняет правоохранительным органам установление и задержание преступников при реализации похищенного42.
Говоря об оперативно-тактической характеристике мошенничества необходимо коснуться структуры преступной группы мошенников, которая в целом предопределяется необходимостью совершения тех или иных действий по завладению имуществом юридических или физических лиц.
Структура ОПГ мошенников может предусматривать следующие ролевые статусы:
а) изготовители подложных документов, предназначенных для осуществления различных мошеннических действий. Это, например, фальшивые кредитовые авизо с соответствующим платежными поручениями на перевод денег в определенный банк с целью их последующего обналичивания и присвоения; чек на снятие денег с расчетного счета в банке; гарантийное письмо для получения банковского кредита; доверенность на получение материальных ценностей; договор купли-продажи для получения кредита в банке или снятия с расчетного счета наличных денег; необходимая документация для учреждения лжефирмы или фиктивной страховой компании; кредитная пластиковая расчетная карточка;
б) производители и приобретатели предметов, посредством которых мошенники осуществляют обманные действия;
в) инициаторы и главные исполнители;
г) их пособники;
д) реализаторы присвоенного имущества.
Участники группы, совершающей мошенничество в сфере экономики, в большинстве своем мужчины, однако доля женщин заметно выше, чем в общеуголовных преступных группах. Чаще всего это лица в возрасте от 30 до 50 лет, имеющие, как правило, высшее образование, преимущественно экономическое, юридическое или техническое. Ярко выраженные черты характера алчность, страсть к обогащению, склонность к приобретению недвижимости, предметов роскоши, заграничные поездки, внебрачные связи. Группы обычно формируются на основе служебных, дружеских, приятельских или родственных связей43.
Сфера действий большинства современных мошенников – это сфера рыночных отношений, субъектами которой, в конечном счете, являются руководящие кадры производственно-хозяйственных, торговых, финансовых предприятий и учреждений, наделенные правами по управлению и распоряжению материальными и финансовыми ресурсами. Эта категория лиц становится основным объектом психологического воздействия со стороны основных фигур мошеннического предприятия. Достоверная имитация соответствующего стиля поведения, общепринятых в данной среде социальных установок и жизненных стандартов основывается на убедительной игре роли равноправного партнера, обладающего такими же профессиональными знаниями, правомочиями, интеллектуальным уровнем развития, деловыми связями и личными доходами. При этом преступники зачастую, действительно, располагают необходимыми наличными денежными средствами, распоряжаются имуществом, обладают юридически значимыми правомочиями, решают текущие хозяйственные и финансовые вопросы, т.е. не только играют в роль таких же руководителей, но и частично ими являются.
Хищение путем мошенничества в сфере экономики нередко тесно переплетается со взяточничеством. В основном мошенники пользуются нечистоплотностью некоторой части чиновников и хозяйственников, вследствие чего «обманутые» служащие довольно редко изобличают мошенников44.
Для преступной деятельности в форме мошенничества вообще не характерны следы, оставленные на месте происшествия. Нередко и места происшествия как такового не существует. Следы преступной деятельности в данном случае сохраняются в документах, оттисках печатей, на бланках, используемых для обмана государственных служащих, в оставленных на этих предметах следах рук, запаховых следах, а также в мысленных образах, сформировавшихся у тех или иных участников этой деятельности и очевидцев.
При раскрытии механизма мошенничества нередко приходится изучать шрифты печатающих устройств, с помощью которых исполнены документы, подписи соответствующих лиц, особенности штампов, печатей, других предметов, вовлеченных в сферу раскрываемого преступления45.
В отличие от краж, где преступник желает и часто остается невидимым, мошеннику в любом случае приходится входить в контакт с группой лиц, имеющих отношение к отпуску материальных ценностей или денег, а значит, у очевидцев, свидетелей практически всегда в памяти сохраняется зрительный образ мошенника. Это обстоятельство учитывается при планировании неотложных оперативных действий по раскрытию преступления46.
О расследовании мошенничества подробно в следующей главе.
Глава 2. Расследование мошенничества
2.1. Расследование мошенничества
путем исследования документальных улик
Расследование мошенничества – это сложная и тонкая область. Если оно проведено не так, как следует, могут пострадать безвинные люди, а виновные могут остаться безнаказанными и иметь возможность продолжать свои неблаговидные деяния, причем пострадавшая организация или фирма может получить неверную информацию, на основе которой будет строить свои последующие действия по предупреждению мошенничества в будущем.
Расследование признаков мошенничества внутри данной организации или фирмы должно проводиться с санкции руководства этой организации и может стоить очень дорого. Расследование может проводиться только в том случае, когда есть серьезная причина полагать, что мошенничество имело место в прошлом, или серьезные предпосылки думать, что того или иного типа афера проводится в настоящее время. Главной целью любого расследования является выяснение истины, что подразумевает получение ответов на следующие вопросы:
Существует огромное количество методов расследования. При первом методы расследования делились на четыре вида в зависимости от типов улик. Р.С. Белкин считает, что при расследовании дел о мошенничестве могут быть получены улики трех видов.
1. Улики на основе свидетельских показаний, получаемые от конкретных людей. Для получения таких улик применяются особые приемы расследования, например: а) опрос; б) способы проверки правдивости показаний, такие, как графологический анализ и проверка на детекторе лжи .
2. Документальные улики, добываемые при помощи сбора письменных доказательств, с использованием компьютеров или анализа других печатных или написанных от руки документов. К специфическим способам сбора документальных улик относятся: а)экспертиза документов; б) анализ опубликованной информации; в) аудиторские проверки; г) поиск в электронных базах данных; д) расчеты стоимости имущества (основного капитала) подозреваемого; е)анализ финансовой документации.
3. Вещественные доказательства включают в себя такие улики, как отпечатки пальцев, следы автомобильных протекторов, оружие, похищенные вещи (средства), идентификационные номера похищенных предметов и другие вещественные улики, связанные с данным делом. Сбор вещественных доказательств часто сопровождается соответствующей лабораторной экспертизой47.
Л.А. Соловьев, учитывая большое количество открывшихся частных детективных агентств, добавляет еще и четвертый вид.
4. Улики, полученные в результате слежки, основаны на том, что видел, слышал, чувствовал и т. п. сам следователь (сыщик). Методы слежки включают в себя: а) наблюдение (которое будет описано ниже); б) собственно слежку и другие скрытые мероприятия48.
В этом случае методы расследования делятся на такие, которые сосредоточивают внимание на: 1) акте хищения, 2) усилиях по сокрытию преступления и 3) попытках реализовать похищенное. Четвертым типом методов расследования являются методы опроса (допроса).
Методы расследования акта хищения включают в себя попытки поймать преступника (ков) в момент совершения преступления или собрать сведения об имевших место актах хищения.
По мнению А.И. Жирютина, известные на сегодня подобные методы включают в себя: 1) слежку и другие скрытые мероприятия; 2) наблюдение; 3) методы получения вещественных доказательств. Методы, сосредоточивающиеся на обнаружении способов сокрытия преступления, включают в себя: 1) экспертизу документов; 2) аудиторские проверки; 3) анализ информации на машиночитаемых носителях и поиск в базах данных; 4) инвентаризацию имущества (средств)49.
Как уже отмечалось выше, лишь небольшое число мошенников припрятывают похищенное. Гораздо чаще они начинают тут же тратить полученные незаконным путем средства. Методы расследования путей реализации похищенного касаются прежде всего того, как преступник его тратит: или сначала переводит похищенное в наличные и уже потом тратит их. В настоящее время к типичным методам расследования подобных действий относятся: 1) поиск и анализ опубликованной информации; 2) анализ стоимости основного капитала (средств) подозреваемого50.
Наиболее распространены методы, связанные с работой с людьми, – свидетелями, информантами, источниками и подозреваемыми. К ним относятся прежде всего: 1) опросы и допросы и 2) различные способы проверки правдивости показаний, такие, как детекторы лжи, графологическая экспертиза и сопоставление подписанных ими протоколов.
В результате все эти четыре метода расследования могут быть классифицированы так, как показано в таблице 1.
Таблица 1.
|
Методы расследования: |
Следственные мероприятия: |
|||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
акта хищения |
слежка |
наблюдение |
добывание доказательств |
|
|
способов сокрытия |
аудиторские проверки |
инвентаризация |
экспертиза документов |
|
|
реализации похищенного |
поиск и анализ открытой информации |
анализ основного капитала подозреваемого |
– |
|
|
основанные, на методе работы с людьми |
проведение опросов и допросов |
проверка правдивости показаний |
Методы расследования акта хищения.
При решении вопроса, какие методы расследования следует применить в том или ином случае, нужно обратить особое внимание на то, какие наиболее значимые доказательства могут быть при данном конкретном мошенничестве. Например, так как аферы с хищением оборудования, материалов и т.п. подразумевают их перемещение в другое место, подобные виды мошенничества наиболее легко расследуются с применением методов, связанных с самим актом хищения. С другой стороны, мошенничества, связанные с платежами, например, завышения нарядов, отработанного времени, приписки работников-«подснежников», обычно легче расследуются путем применения методов расследования способов сокрытия преступления. Такие аферы должны подразумевать сокрытие их следов в учетной документации данной фирмы (организации), и собрать документальные улики в этом случае большого труда не представляет. При сговоре или взятках (выплате «вознаграждений») таких документальных свидетельств, как правило, не бывает, за исключением, пожалуй, документов, свидетельствующих о завышении цен или затрат поставщиком. В результате при таких аферах обычно первые два типа методов не срабатывают. В этом случае часто бывает необходимым собрать улики из доступных информационных источников, свидетельствующих о несоответствующем официальным доходам образе жизни. Методы расследования, основанные на работе с людьми, применяются, как правило, при расследовании всех типов мошенничества.
По мнению В.В. Яровенко, начинать расследование мошенничества лучше всего такими методами, которые не вызывают вокруг кривотолков и, самое главное, не могут бросить тень подозрения на невинных людей. Следовательно, вначале лучше всего в сферу расследования вовлекать как можно меньший круг людей, не крича во весь голос о каком-то «расследовании» (более приемлемы такие слова, как «аудиторская проверка» или «необходимость подготовить справку»), и применять такие методы, которые меньше всего могут ассоциироваться со следствием. По мере сбора доказательства методы расследования могут углубляться вплоть до допросов подозреваемых51.
Так, например, если какой-то работник отдела снабжения подозревается в приеме «вознаграждений» от поставщиков, то расследование может состоять из следующих семи этапов:
Некоторые из этих этапов можно преодолеть, не вызывая особых подозрений. Например, во время проведения обычных аудиторских проверок представители службы безопасности, ревизоры и аудиторы знакомятся, как правило, с анкетными данными персонала. Точно так же не вызывает подозрений проверка закупочных накладных и сведений из открытых источников, так как все это совершенно нормальные аудиторские процедуры, к тому же их можно проводить и в другом месте.
Слежка или негласное наблюдение может вестись, если заниматься ею квалифицированно, без обнаружения ее подозреваемым. Подозрения у персонала насчет расследования начинают возникать лишь на этапе проведения опросов или допросов. Но даже здесь их следует начинать с тех лиц, которые в данный момент не входят в круг подозреваемых, и только по мере углубления знаний следователя допрашивается сам подозреваемый.
Целью таких действий «от периферии к центру» является стремление избежать излишних подозрений со стороны окружающих и создания обстановки всеобщей нервозности среди других сотрудников. Кроме того это позволяет лучше защитить субъекта расследования, особенно если позднее оказывается, что он на самом деле к мошенничеству отношения не имеет.
Координация расследования.
В начале любого расследования мошенничества, в своем методическом пособии Е.П. Ищенко предлагает подготовить матрицу (схему) дела, куда включается как можно большее количество вероятных действий со стороны подозреваемых. В такой матрице увязываются между собой различные элементы потенциальной аферы, включая: 1) похищенные или исчезнувшие средства (имущество); 2) лица, имевшие возможность для хищения; 3) вероятные методы совершения хищения; 4) возможные способы сокрытия данного хищения; 5) возможности для реализации похищенных средств; 6) выявленные симптомы или признаки; 7) виды давления на возможных преступников внешних обстоятельств; 8) предполагаемые самооправдания лиц, совершивших хищение; 9) те основные слабые элементы внутрифирменного контроля, которые способствовали совершению данного хищения53.
Аналогичные «матрицы уязвимости» можно подготавливать по любому из потенциальных актов мошенничества. Преимущество подобных матриц заключается в том, что они заставляют следователей обязательно рассматривать все имеющиеся факты и аспекты данного случая мошенничества.
Слежка и другие скрытые мероприятия.
Слежка – это такой метод расследования хищения, который основан в основном на регистрации увиденного и услышанного. С технической точки зрения, существуют три вида слежки: 1) стационарная, то есть с фиксированной точки; 2) в движении (т. н. хвост); 3) слежение при помощи электронных средств54. При скрытых (тайных) мероприятиях агент располагается так, чтобы его присутствие не было обнаружено объектом слежки. Слежка и иные скрытые мероприятия законны до тех пор, пока они не вмешиваются в частную жизнь объекта (неприкосновенную согласно ст. *** Конституции, каждый человек «имеет право противостоять необоснованному вмешательству в свою частную жизнь»). Простое наблюдение с фиксированной точки (стационарное) может вестись кем угодно и является довольно эффективным. Здесь нужно лишь смотреть и записывать (на бумаге, видео- или магнитофонную ленту) те события, факты или передвижения, которые могут быть частью мошеннических действий. При проведении стационарного наблюдения следователь должен определить место, за которым будет вестись наблюдение; предвидеть наиболее вероятные события, которые произойдут в этом месте, а также обеспечить возможность записи действий подозреваемого (ой). Эти записи должны содержать дату наблюдения, имя наблюдателя, имена свидетелей, наименование места, откуда ведется наблюдение, и расстояние от места действия, а также время начала и окончания наблюдения, включая подробное изложение всех передвижений и действий подозреваемого55.
Наблюдение в движении, или «хвост», гораздо более рискованно, чем стационарное наблюдение: при ней велика вероятность неудачи.
Еще одной формой наблюдения за сотрудниками является слежение с помощью видеокамер, что довольно часто применяется в последнее время. При расследовании мошенничества и других преступлений со стороны «белых воротничков» применять подобные средства можно лишь в ограниченной степени, так как их использование на рабочих местах или вне работы может поднять вопрос о вмешательстве в частную жизнь. Как нам известно, в одной крупной корпорации были приняты очень жесткие правила относительно всех форм электронного наблюдения, включая видеотехнику, личную электронную почту и доступ к компьютерам, оставив лишь несколько конкретных видов возможной слежки56.
Большую пользу могут принести также скрытые мероприятия, где истинная роль агента остается неизвестной для подозреваемого, правда, при том условии, если эти операции проводятся целенаправленно, а не на авось. Подобные мероприятия очень дороги и занимают много времени, поэтому применять их следует с особой тщательностью. Их можно использовать только в том случае, когда 1) имеются подозрения в совершении крупномасштабной аферы или преступления; 2) другие методы расследования потерпели неудачу; 3) за ходом расследования ведется контроль со стороны подозреваемого; 4) имеются серьезные подозрения в мошенничестве; 5) расследование может вступить в противоречие с жесткими правилами, принятыми в данной организации; 6) при этом можно сохранить ведение расследования в тайне; 7) максимально быстро информируются правоохранительные органы57.
Ужесточение контроля.
Ужесточение контроля – это такой метод расследования, который подразумевает непосредственный жесткий контроль за подозреваемым в течение некоторого конкретного периода времени. При этом за некоторыми видами деятельности устанавливается такой контроль, который практически делает мошенничество невыполнимым. Как мы уже упоминали выше, одним из трех условий для акта мошенничества является возможность его совершить. Когда меры контроля ужесточаются настолько, что исчезают возможности для его совершения, строится соответствующая диаграмма, при помощи которой можно получить свидетельства, имело мошенничество место или нет (тщательно регистрируя события, происходившие до, в период ужесточения контроля и после него). Наглядно подобную диаграмму можно представить следующим образом:
Таблица 2.
|
До ужесточения контроля (тщательная регистрация происходящего) ––––│––––––––│–––––– 14–30 дней |
В период ужесточения контроля (тщательная регистрация происходящего ––––│–––––––––│–––– 14–30 дней |
После окончания контроля (тщательная регистрация происходящего) ––––│–––––––│––––––– 14–30 дней |
Ниже приводится пример использования такого ужесточенного контроля для выявления мошенничества, включавшего в себя хищение материалов.
В одной из фирм-дистрибьюторов горюче-смазочных материалов были отмечены недостачи на складе в размере 0,23%. Управляющий подозревал хищение, но не был уверен, как и когда оно совершается. Наблюдение и другие методы не дали никаких улик. После этого на 30 дней был ужесточен контроль – использовалась как физическая охрана, так и постоянное присутствие ревизоров. Каждое движение товара, его приход и расход, движение документов тщательно регистрировались, проводилась постоянная инвентаризация оборудования и запасов. В течение периода ужесточения контроля потери прекратились, и после его окончания все записи были проверены на предмет выявления абсолютных, относительных и не находящих своего объяснения изменений, имевших место в период ужесточения контроля. При этом было обнаружено, что две бензозаправочные станции, которые прежде заказывали только 2000 галлонов бензина в неделю, вдруг вдвое увеличили свои заявки. За эти 30 дней каждая из них получила более чем по 19 тыс. галлонов. Кроме того было обнаружено, что сменный мастер, работавший на этом месте уже 23 года и ни разу за это время не бравший больничный лист, отсутствовал на работе 19 из этих 30 дней. Затем на два-три месяца ситуация была возвращена в исходное состояние, но за этими бензоколонками, заявки которых снова вернулись к прежним 2000 галлонов в неделю, было установлено скрытое наблюдение. С помощью приборов ночного видения и видеокамер удалось засечь незарегистрированные поставки им топлива. После этого владельцы этих бензозаправочных станций были допрошены, были проверены их бухгалтерские книги. Оказалось, что они занимались подобными делишками уже два года, и за это время они получили дополнительно 62 000 галлонов бензина. Сменный же мастер оказался ни при чем, он был честным работником, а отсутствие его на работе было вызвано серьезной болезнью его жены58.
Введение ужесточенного контроля может быть довольно дорогим методом расследования. Применять его можно только после разрешения верхнего эшелона руководства предприятием (фирмой). Как правило, этот метод используется для расследования каких-то ограниченных сфер деятельности, другими словами – там, где могут быть хищения дорогого оборудования или материалов, где имеется недостаточный контроль за приемкой и отгрузкой товара или где нет нужного контроля за прохождением бухгалтерских документов.
При использовании ужесточенного контроля важно решить, какие именно методы усиления контрольных мероприятий необходимы для устранения возможностей совершения мошенничества. Для уточнения действий в рамках данного подразделения нужно также проанализировать прошлые записи, так как предметом расследования может быть ущерб от потерь товара (материалов), количество и природа сделок за один день, количество и природа необычных сделок, а также количество выездов и въездов на территорию данной фирмы. Для получения статистически достоверных данных обычно принято, чтобы такой период ужесточенного наблюдения не был короче двух недель, но в каждом конкретном случае его продолжительность должна определяться частотой и родом сделок.
Иногда, однако, подобные меры могут привести к обратному эффекту. Так, например, в одной из компаний происходили постоянные кражи инструментов из сборочного цеха. Решив установить вора, руководство задумало проверить шкафчики в раздевалках, причем сделать это в отсутствие рабочих. Этот факт настолько их возмутил, что они стали специально работать гораздо медленнее, «по правилам», убытки от чего стали гораздо больше, чем от краж инструментов.
Вещественные доказательства.
Последним из методов расследования мошенничества является применение вещественных доказательств. Несмотря на то что вещественные доказательства больше ассоциируются с другими видами преступлений – имущественными, убийствами, изнасилованиями и ограблениями, их можно с успехом использовать и при расследовании различных афер. Этот метод предусматривает анализ таких объектов, как оборудование (материальные запасы), денежные средства, взломанные замки; таких веществ, как смазочные материалы и жидкости; таких следов, как различного рода пятна, отметины, следы от протекторов и отпечатки пальцев.
Методы расследования мошенничества, касающиеся непосредственно самого акта хищения, используются гораздо реже других. По сравнению с иными методами они намного дороже и требуют большего участия специалистов. Тем не менее при некоторых видах мошенничества, особенно при тех, где хищение касалось осязаемых вещей, с их помощью можно получить наилучшие улики преступления.
Расследование действий по сокрытию мошенничества
Основанное на методе дополненного треугольника.
Большинство афер скрываются путем манипулирования первичными документами, такими, как счетами-фактурами, заказами, кредиторскими напоминаниями, корешками чеков, самими чеками, слипами, остающимися после расчетов кредитными карточками, накладными, приходными ордерами, кассовыми документами, страховыми полисами. Большинство методов расследования различных приемов сокрытия основываются на способах сбора подобных документов. В дипломной работе мы остановимся только на пяти методах расследования, ставящих своей целью сбор документальных улик, а именно:
1) основанных на анализе возможностей для совершения мошенничества и поступивших сигналов;
2) аудиторских проверках;
3) методах получения труднодоступных документов личного характера;
4) экспертизе документации;
5) поиске информации из открытых источников.
Различные аспекты документальных улик.
Человек, расследующий дело о мошенничестве, не должен недооценивать имеющиеся в деле документы. Если экспертам предложить выбрать, какие улики они бы предпочли – свидетельство очевидцев или хороший документ, то большинство из них наверняка предпочли бы иметь документальные улики. В отличие от свидетелей, документы не страдают забывчивостью, их можно подвергнуть многократной проверке, они не могут лжесвидетельствовать и давать взаимоисключающие показания59. Для следователей по делам о мошенничестве в документах может содержаться информация чрезвычайной важности. Например, лицевая и оборотная стороны погашенного чека могут давать вполне определенную полезную информацию и помимо оставшихся на них отпечатков пальцев.
Подобная информация при расследовании мошенничества может оказаться очень ценной. Предположим, например, что расследуется дело о получении незаконного вознаграждения или о подлоге. В этом случае данный чек может привести к осуществлявшему данную сделку кассиру, который может вспомнить важные данные о подозреваемом. Чек, кроме того, позволяет следователю документально проследить всю сделку. Аналогичного рода информация может содержаться и в других документах60.
Таблица 3.
|
Информация о чекодателе и банке чекодателя |
Информация о банке, обрабатывавшем данный чек |
|
1. Владелец счета и его адрес. 2. Код банка чекодателя, включая: б) наименование банка. 3. Код банка чекодателя, включая: б) район, в котором находится банк чекодателя; в) номер счета чекодателя. |
1. Номер банка, обрабатывавшего чек. 2. Личный номер кассира. 3. Порядковый номер данной операции. 4. Информация о сути операции, включая: б) зачислена ли сумма по данному чеку на счет; в) представлен ли чек в качестве средства платежа. 5. Номер счета лица, представившего данный чек. 6. Дата операции. 7. Сумма. |
Поскольку при рассмотрении дел о мошенничестве документы представляют собой большую часть улик, очень важно, чтобы следователи осознавали правовые и административные аспекты работы с документами61. Конкретно речь идет о следующих моментах:
Порядок хранения документов.
С момента получения документальных улик, для того чтобы суд принял их в качестве доказательства, очень важно соблюдать правила их хранения. В основных чертах можно сказать, что порядок хранения означает, что документ должен сопровождаться записью, когда он получен и что с ним после этого происходило. Все действия с данным документом должны иметь письменное подтверждение, особенно если он на некоторое время исчезает из поля зрения эксперта63. Дотошный юрист приложит все усилия, чтобы доказать возможность его подмены или подделки, начиная с момента попадания того в руки эксперта. Поэтому нужно составить специальную записку, в которой подробно описать, когда данный документ попал к эксперту и какие действия с ним совершались.
Помечивание улик.
Можно рекомендовать, чтобы сразу по получении документальных улик последние помечались таким образом, чтобы впоследствии их можно было бы идентифицировать. Должна делаться копия каждого полученного документа, а оригинал должен храниться в безопасном месте. Во время расследования следует пользоваться копиями документов, и хранить их нужно в той же папке, что и оригинал. В ходе слушания дела в суде может использоваться непосредственно оригинал данного документа64.
Упорядочивание документальных улик.
Дела о мошенничествах могут сопровождаться огромным количеством документальных улик.
Предусматривая возможность наличия большого количества документов, очень важно использовать соответствующую организацию их структуры. Некоторые криминалисты утверждают, что упорядочивать их надо по порядку вызова свидетелей, другие – в хронологическом порядке, а третьи – в зависимости от структуры самих сделок или операций65. Независимо от применяемых методов организации и упорядочивания документов, документальная база данных должна содержать следующую информацию: 1) о датах документов; 2) об источниках получения документов; 3) о датах получения документов; 4) краткое содержание; 5) информацию о предмете данных документов; 6) идентификационные номера документов (которые используются участвующими в процессе юристами для соответствующих отсылок)66.
Оригиналы документов или их копии?
В качестве улик всегда более предпочтительны оригиналы документов. Фактически в зависимости от системы судопроизводства существуют лишь четыре ситуации, допускающие использование в судебном заседании копий документов вместо их оригиналов, причем копии считаются косвенными уликами. Это когда:
– документ был случайно утерян или уничтожен без вины в том стороны, пытающейся использовать данную косвенную улику в свою пользу;
– оригинал документа находится во владении противной стороны, отказавшейся предоставить его после соответствующего письменного обращения, или когда владеющая оригиналом сторона находится вне юрисдикции данного суда;
– документ или запись находится на хранении в общедоступном месте;
– оригинальные документы имеют настолько большой объем, что это препятствует их тщательной экспертизе, для которой представлены лишь выдержки из них или резюме.
В подобных случаях нужно доказать существование оригинала и что косвенная улика – копия – является точной копией оригинала.
Многие мошенничества стали возможными и многие аферы длились достаточно долго только потому, что аудиторы и другие лица удовлетворялись копиями документов.
Получение документальных улик.
Многие методы расследования способов сокрытия мошенничества включают в себя получение и накопление документальных вещественных доказательств – улик. Ниже приведем несколько способов получения подобных документальных свидетельств. Преимущество в работе с документальными источниками всегда имеют те эксперты, которые знакомы с работой на компьютере, со статистикой и/или бухгалтерским учетом.
Имеется пять способов получения документальных улик. Первый – это случайность, результат несчастного случая или получение соответствующего сигнала. Как только такое случается, ревизоры и другие чуть не лопаются от счастья и бросаются сломя голову работать с документами, свидетельствующими о наличии мошеннических действий. Иногда эти документы, как потом оказывается, бывают специально подброшенными подделками. Иногда они специально создаются информантами для привлечения внимания к той или иной проблеме. При сборе документальных доказательств следовать одному из нижеприведенных методов.
Аудиторские проверки.
Аудиторы проводят семь типов проверок, каждый из которых охватывает один из видов документальных улик: 1) проверка точности расчетов (анализ правильности вычислений, перерасчет); 2) аналитические тесты (проверка причинной обусловленности); 3) проверка комплектности документации; 4) проверка правильности порядка утверждения документов; 5) проверка на соблюдение законов; 6) физическая (лабораторная) проверка и 7) устные опросы. Поскольку сбор документов является обычным элементом их текущей работы, довольно часто аудиторы могут собирать документальные улики в ходе своей текущей работы, не вызывая при этом никаких подозрений.
Для сбора документальных улик аудиторы могут работать вручную или использовать компьютер.
В качестве иллюстрации аудиторской проверки рассмотрим случай мошенничества, приведенный в практическом пособии для следователей Л.А. Соловьева.67
В компании «Росторг» имелись два подразделения, занимавшиеся оплатой медицинских счетов своих работников, – отдел обработки заявлений и отдел выплат. Счета на сумму менее 1 000 долларов оплачивались самой компанией, а превышавшие этот рубеж направлялись сторонней страховой компании. В задачу отдела обработки заявлений входила проверка необходимых документов и после утверждения — направление их в отдел выплат. В отделе выплат документы окончательно утверждались и подписывались к оплате.
Сотрудники компании могли выбрать один из двух типов медицинских страховок. В первом варианте компания сама направляла пациентов к тому или иному врачу, с которыми у «Росторга» имелись договора на медицинское обслуживание работников компании за фиксированную оплату. Во втором варианте сотрудники могли лечиться у врачей по своему выбору, но в этом случае компания оплачивала им лишь 80% расходов на лечение.
Руководство компании считало, что существующая у них внутрифирменная система контроля – само совершенство, кроме того, проверкой этого направления занимались самые разные аудиторы – государственные, ревизоры Министерства торговли, банковские аудиторы, независимые проверяющие, а также штатные аудиторы компании. Все эти проверки постоянно подтверждали, что система контроля за представляемыми к оплате счетами находится на должном уровне. На каждого заболевшего сотрудника врачами заполнялась специальная форма, а счета за лечение заверялись в регистратуре данного врача или клиники. Эти формы поступали в отдел обработки заявлений, где они проверялись на предмет того, что:
Данный сотрудник обслуживается по одному из двух типов медицинского страхования и расчет выплат проведен правильно.
После проверки всех этих моментов заполненная форма направлялась в отдел выплат, где все еще раз проверялось, и представленный счет оплачивался, причем непосредственно тому или иному врачу. Сотрудников данные выплаты никогда не затрагивали.
Как-то в январе аудитор Министерства торговли заметил, что начальница отдела выплат поехала на обед со своими сотрудниками в шикарном лимузине. Этого аудитора заинтересовало, откуда у этой начальницы может быть столько денег. Поговорив с вице-президентом компании, он узнал, что она «является одной из самых лучших сотрудниц в фирме вообще». Кроме того, ему было сказано, что за 10 лет работы она ни разу не брала отпуск и вообще не пропустила ни одного рабочего дня, что она чрезвычайно сознательная сотрудница, а ее отдел по эффективности работы находится на одном из ведущих мест во всей компании.
Этот аудитор Министерства торговли выявил в данном случае некоторые симптомы мошенничества, а именно: 1) наличие шикарного лимузина (симптом экстравагантного образа жизни); 2) нежелание уходить в отпуск (поведенческий симптом); 3) отсутствие контроля за медицинскими счетами со стороны самих сотрудников фирмы (симптом слабости внутрифирменного контроля). Он решил провести расследование по подозрению руководительницы отдела выплат в неблаговидных действиях. Обоснованно предположив, что наиболее простым для нее способом провести свои аферы было бы иметь несколько подставных врачей, которые направляли бы компании фиктивные счета за свои услуги, аудитор решил собрать документальные доказательства в виде чеков на оплату услуг этих врачей, проверив тем самым законность их практики и правильность самих счетов. Этот аудитор знал, что без проверки каждого чека будет невозможно судить, имело место здесь мошенничество или нет. Он понимал также, что так как пока нет никаких доказательств, ему самому не справиться с проверкой 6000 чеков, пронумерованных от 2000 до 8000.
Аудитор, поставленный перед лицом этих фактов, понял, что у него в распоряжении имеются три возможных способа провести аудиторскую проверку. Можно было выборочно проверить некоторые чеки, можно было провести исследование на основе статистических методов анализа случайной выборки или с помощью компьютера проверить некоторые из реквизитов каждого чека.
Если бы он выбрал первый способ и отобрал бы для тщательной проверки, например, 40 чеков, то на основе того, что один или несколько из них были направлены подставным врачам, он мог бы сделать вывод о наличии в данном случае мошенничества. Но если бы среди них не оказалось ни одного такого, единственным выводом, который он мог бы сделать, было бы то, что среди этих 40 чеков доказательств мошенничества нет. Нельзя сделать никаких выводов относительно генеральной совокупности без соответствующего статистического анализа случайной выборки. Если бы он нашел признаки мошенничества, ему просто бы повезло, а если бы не обнаружил, то ему, может, просто не повезло или вообще никакого мошенничества не было68.
Расследование методом случайной выборки. В некоторых ситуациях более подходящим способом проведения аудиторской проверки является использование случайной выборки. Ее применение позволяет аудитору распространить результаты анализа данной выборки на всю генеральную совокупность (схема 1).
Схема 1.
Случайная выборка
Расследование методом случайной выборки – это наиболее простая для понимания процедура из всех возможных методов статистического анализа. По сути, если аудитор может понять приведенные ниже таблицы, то он может и использовать данный метод. Он основан на вероятности обнаружения по крайней мере одного фиктивного документа в выборке заданного объема при условии, что процент поддельных документов в генеральной совокупности имеет определенную величину.
Будучи основанным на обычной теории вероятностей, расследование методом случайной выборки иногда может называться методом последовательной выборки и проводится в два этапа: 1) формирование случайной выборки и 2) использование таблицы для получения общих выводов о генеральной совокупности на основе анализа данной выборки.
Чтобы проиллюстрировать это на примере, предположим, что наш аудитор из Министерства торговли захотел применить для анализа направленных врачам чеков процедуру случайной выборки. При этом он должен был бы для отбора подлежащих проверке чеков использовать компьютерный генератор случайных чисел или известную готовую таблицу.
Ниже приведен фрагмент таблицы случайных чисел.
Таблица 4.
Таблица случайных чисел
Столбец
Номер
строки (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1000, 37039, 97547, 64673, 31546, 99314, 66854, 97855, 99965
1001, 25145, 84834, 23009, 51584, 66754, 77785, 52357, 25532
1002, 98433, 54725, 18864, 65866, 76918, 78825, 58210, 76835
1003, 97965, 68548, 81545, 82933, 93545, 85959, 63282, 61454
1004, 78049, 67830, 14624, 17563, 25697, 07734, 48243, 94318
1005, 50203, 25658, 91478, 08509, 23308, 48130, 65047, 77873
1006, 40059, 67825, 18934, 64998, 49807, 71126, 77818, 56893
1007, 84350, 67241, 54031, 34535, 04093, 35062, 58163, 14205
1008, 30954, 51637, 91500, 48722, 60988, 60029, 60873, 37423
1009, 86723, 36464, 98305, 08009, 00666, 29255, 18514, 49158
1010, 50188, 22554, 86160, 92250, 14021, 65859, 16237, 72296
1011, 50014, 00463, 13906, 35936, 71761, 95755, 87002, 71667
1012, 66023, 21428, 14742, 94874, 23308, 58533, 26507, 11208
1013, 04458, 61862, 63119, 09541, 01715, 87091, 91260, 03079
1014, 57510, 36314, 30452, 09712, 37714, 95482, 30507, 68475
1015, 43373, 58939, 95848, 28288, 60341, 52174, 11879, 18115
1016, 61500, 12763, 64433, 02268, 57905, 72347, 49498, 21871
1017, 78938, 71312, 99705, 71546, 42274, 23915, 38405, 18779
1018, 64257, 93218, 35793, 43671, 64055, 88729, 11168, 60260
1019, 56864, 21554, 70445, 24841, 04779, 56774, 96129, 73594
1020, 35314, 29631, 06937, 54545, 04470, 75463, 77112, 77126
1021, 40704, 48823, 65963, 39659, 12717, 56201, 22811, 24863
1022, 07318, 44623, 02843, 33200, 59972, 86774, 06926, 12672
1023, 94550, 23299, 45557, 07923, 75126, 00808, 01312, 46689
1024, 34348, 81191, 21827, 77087, 10909, 03676, 97723, 34469
1025, 92277, 57115, 50789, 68111, 75305, 53289, 39751, 45760
1026, 56093, 58302, 52236, 64756, 50273, 61566, 61962, 93280
1027, 16623, 17849, 96701, 94971, 94758, 08845, 32260, 59823
1028, 50848, 93982, 66451, 32143, 05441, 10399, 17775, 74169
1029, 48006, 58200, 58367, 66577, 68583, 21108, 41361, 20732
1030, 56640, 27890, 28825, 96509, 21363, 53657, 60119, 75385
Применяя для отбора подлежащих проверке чеков таблицу случайных чисел, наш аудитор должен принять четыре решения, то есть определиться по следующим моментам:
4. Какие четыре из пяти цифр использовать, ведь чеки имеют четырехзначную нумерацию?
Предположим, например, что аудитор решил начать с номера в верхнем левом углу (37 039) и двигаться по таблице слева направо и затем сверху вниз, пропуская номера, выходящие за пределы нужного диапазона, и используя при этом первые четыре цифры каждого числа. В этом случае для проверки им будут отобраны чеки с номерами 3703, 6467, 3154, 6685, 2514, 2300 и так далее. (Сколько их отбирать, будет сказано ниже.) Подобный случайный отбор чеков для проверки дает возможность нашему аудитору распространить сделанные им выводы на всю генеральную совокупность, а не ограничивать их только данной выборкой.
После отбора чеков следующим шагом для построения выводов будет применение таблицы – наподобие той, которая приведена ниже.
Таблица 5.
Количественная оценка выводов,
сделанных на основе метода случайной выборки
Вероятность (в процентах) наличия в выборке
по крайней мере одного фиктивного документа.
Количество (в процентах)
фиктивных документов в генеральной совокупности
Объем
выборки 0.01 0.05 0.1 0.2 0.3 0.5 1 2
50 2 5 9 14 22 39 64
60 1 3 6 11 16 26 45 70
70 1 3 7 13 19 30 51 76
80 1 4 8 15 21 33 55 80
90 1 4 9 16 24 36 60 84
100 1 5 10 18 26 39 63 87
120 1 6 11 21 30 45 70 91
140 1 7 13 24 34 50 76 94
160 2 8 15 27 38 55 80 96
200 2 10 18 33 45 63 87 98
240 2 11 21 38 51 70 91 99
300 3 14 26 45 59 78 95 99+
340 3 16 29 49 64 82 97 99+
400 4 18 33 55 70 87 98 99+
460 5 21 37 60 75 90 99 99+
500 5 22 39 63 78 92 99 99+
800 8 33 55 80 91 98 99+ 99+
1,000 10 39 63 86 95 99 99+ 99+
1,500 14 53 78 95 99 99+ 99+ 99+
2,500 22 71 92 99 99+ 99+ 99+ 99+
Если при проверке чеков, попавших в данную выборку, аудитор обнаружит чек, направленный фиктивному врачу, он на 100% будет уверен, что имеет место мошенничество. Если же такого чека он не обнаружит, то для абсолютной уверенности в том, что мошенничества здесь нет, он по-прежнему будет должен проверить все 6000 чеков. Если же он проверит чуть меньше 100% всех чеков и не найдет среди них фиктивных, приведенная выше таблица даст ему возможность определиться с приемлемой для него степенью надежности выводов. Другими словами, эта таблица позволяет аудитору количественно определить степень надежности его выводов.
Из примере можно видеть, что если аудитор проверит 300 чеков и обнаружит, что ни один из них не направлен фиктивному врачу, он может быть на 95% уверен, что истинный процент фиктивных чеков в генеральной совокупности не превышает 1%, или он может быть на 78% уверен, что фиктивных чеков в генеральной совокупности будет не более полпроцента, и так далее. Эта таблица основана на том допущении, что не обнаружено ни одного фиктивного чека. (Отметим еще раз, что если аудитор обнаружит хотя бы одного подставного врача, его уверенность в наличии мошенничества будет равна 100%.) Чем большая уверенность нужна нашему аудитору и чем меньший риск не обнаружить фиктивные чеки он хочет иметь, тем большую выборку чеков он должен проверить. Объем генеральной совокупности при определении объема выборки не играет особой роли до тех пор, пока объем выборки не станет достаточно большим. При увеличении выборки относительно генеральной совокупности свыше 10% надежность выводов по сравнению с указанными в таблице возрастает.
Даже при использовании метода случайной выборки аудитор никогда не может быть полностью уверен, что во всей генеральной совокупности не будет фиктивных чеков. Хотя случайная выборка и дает возможность распространять выводы на всю генеральную совокупность, всегда остается какая-то вероятность того, что данная выборка относительно генеральной совокупности не является репрезентативной (риск, связанный с самим методом), а также вероятность того, что аудитор проверял фиктивный чек и не обнаружил его фиктивности (риск, не связанный с данным методом). Используя расследование методом случайной выборки, аудиторы могут количественно определять как уровень надежности, так и объем выборок вплоть до того момента, когда они смогут сделать вывод, что у них имеются достаточные доказательства отсутствия мошенничества.
Применение компьютеров. В качестве альтернативы применению случайных выборок может служить использование компьютеров. При компьютерной методике аудитор отбирает для себя представляющие интерес реквизиты, например адреса получателей, номера почтовых абонентных ящиков или платежи конкретным врачам. Если аудитор определит те реквизиты, которые могут свидетельствовать о наличии мошенничества, подобный подход может быть очень эффективным.
В нашем конкретном случае начальница отдела выплат в течение пяти лет путем выплат подставным врачам расхитила более 12 тысяч долларов. Эти платежи направлялись всего по двум адресам – по адресу фирмы в близлежащем городке, принадлежавшей мужу этой начальницы, и на почтовый абонентный ящик, арендованный ею самой. Это мошенничество могло быть выявлено и методом случайной выборки, и путем компьютерного анализа. Используя методику случайной выборки, аудитор должен был бы сделать выборку чеков и убедиться, настоящими ли врачами являются те, кому эти чеки были направлены. Законность их деятельности можно было бы определить путем проверки их адресов по телефонным справочникам, проверив наличие у них лицензий на врачебную практику в Бюро по выдаче лицензий или сделав запрос в соответствующие медицинские ассоциации. Как только был бы обнаружен хотя бы один подставной врач, процесс выборки можно было бы прервать и заняться анализом генеральной совокупности в целях определения масштабов мошенничества в целом.
При использовании компьютерной методики аудитор просто проверил бы адреса всех врачей и обнаружил бы, что платежи двадцати двум из них были направлены по одним и тем же двум адресам. Проверив затем эти адреса, он обнаружил бы, что первый из них принадлежит фирме мужа нашей начальницы, а второй – это ее собственный абонентный ящик. При использовании методики случайной выборки риск необнаружения мошенничества складывается из риска того, что данная выборка может оказаться нерепрезентативной (риск, связанный с выборкой), и риска не обнаружить фиктивный чек среди проверяемых (риск, не связанный с выборкой). При применении компьютерной методики этот риск заключается в том, что для анализа может быть выбран не тот реквизит чека.
При расследовании дел о мошенничестве компьютерный поиск в ходе аудиторской проверки является очень ценным инструментом. Например, следователь, подозревающий аферы с поставками, может использовать компьютерный поиск для сопоставления и/или проверки следующих моментов:
Аналогичный компьютерный поиск может осуществляться для сбора документальных улик при любом виде мошенничества. Мы считаем подобное использование ЭВМ самым многообещающим методом расследования мошенничеств в обозримом будущем.
Труднодобываемые документальные улики.
Некоторые документальные улики, несмотря на всю их ценность, получить бывает довольно трудно. Самыми известными такого рода уликами являются три: данные о частных банковских вкладах, данные об уплате налогов и данные относительно совершения различного рода сделок. Как правило, имеются только три способа получения подобных документальных данных: 1) по постановлению суда, 2) по санкции судьи и 3) по добровольному согласию человека, относительно которого ведется расследование. Постановления суда – это специальные предписания суда на выдачу тех или иных документов. Отказ выполнить данные постановления преследуется по закону. Поскольку такое постановление выдается только специальным уполномоченным (обычно представителям правоохранительных органов), необходимость его получения является еще одной причиной для координации расследования по делам о мошенничествах с официальными представителями правоохранительных органов.
Второй способ добывания таких документов связан с получением санкции судьи. Подобная санкция дается судьей при наличии достаточных причин подозревать, что данные документы использовались при совершении преступления. Эти санкции выдаются только представителям правоохранительных органов и обычно используются лишь при расследовании уголовных дел.
Третий и наиболее распространенный способ – это получить такие документальные свидетельства путем добровольного согласия, как устного, так и письменного. Часто первые беседы с подозреваемым(ой) бывают направлены именно на получение его(ее) согласия на доступ к его(ее) банковским счетам или данным о совершенных сделках, а не на получение признания в совершенном преступлении.
Экспертиза документов.
Иногда бывает необходимо определить, является ли данный документ подлинным. Документы могут быть подлинными, подделанными, сфальсифицированными, подложными или сомнительными. Экспертиза документов – это специальная форма расследования с применением лабораторных химических, микроскопических и оптических методов в целях определения степени их подлинности69. Эксперты могут сделать определенные выводы, например, о том, подписан ли данный документ тем человеком, чья подпись на нем стоит; подложный ли данный документ; изменено ли его содержание путем добавлений, изъятий, исправлений, подчисток или копирования; оригинальны ли надписи от руки; целиком ли документ отпечатан на одной и той же пишущей машинке; соответствует ли время изготовления данного документа стоящей на нем дате или он был изготовлен до или после этой даты; означают ли два или более документа одно и то же или они, по существу, различны; заменялись ли отдельные страницы какого-либо документа. (Следует отметить, что эксперты по документам не должны допускать путаницы со стороны так называемых графологов. Авторы настоятельно рекомендуют использовать при расследовании случаев мошенничества в качестве экспертов по документам только лиц, имеющих специальную лицензию на подобную деятельность.)
Ниже (табл. 6) перечислены наиболее типичные вопросы, встречающиеся при рассмотрении спорных документов или документов неизвестного происхождения.
Таблица 6
Вопросы относительно спорных документов
Почерк:
1. Является ли подпись подлинной?
2. Является ли надпись от руки подлинной?
3. Изменен ли данный почерк?
4. Кем сделаны данные надписи?
5. Может ли быть идентифицирована имеющаяся надпись от руки?
6. Могут ли быть идентифицированы написанные от руки цифры?
7. Что было выполнено раньше, подпись или текст, написанный от руки над ней?
8. Может ли быть идентифицировано лицо, подделавшее почерк?
9. Соответствует ли почерк или подпись дате на данном документе?
Печатный текст:
1. Какое использовалось печатающее устройство? Когда данная модель печатающего устройства была в употреблении?
2. Может ли быть идентифицировано конкретное печатающее устройство?
3. Выполнен ли текст раньше или позже надписей от руки и/или подписей?
4. Напечатан ли текст в день, соответствующий дате документа, или позже?
5. Кто выполнял печатание данного документа?
6. Напечатан ли документ целиком за один раз или часть его была напечатана позже? Какая часть документа была добавлена позже?
7. Были ли с данного документа сделаны копии?
8. Подлинны ли копии?
9. Может ли быть печатающее устройство или сам документ идентифицированы по красящей ленте?
Подмены или добавления:
1. Был ли данный документ каким-либо образом подменен или добавлен позднее? Были ли его страницы добавлены, вырваны (удалены), намеренно смяты или запачканы и т. д.?
2. Какими были исходные дата или текст, которые были на что-то исправлены?
3. Когда было осуществлено это исправление или добавление?
4. Кто произвел исправление или добавление?
5. Была ли заменена фотография на удостоверении личности или другом документе?
Время изготовления документа:
1. Соответствует ли данный документ стоящей на нем дате?
2. Когда были изготовлены бумага, шрифт, чернила, печати и т. д.?
3. Имеются ли данные, могущие свидетельствовать о способе или месте хранения данного документа?
Копии:
1. Являются ли данные отпечатки копиями иного документа?
2. Какой тип копировального устройства использовался, какой марки?
3. Может ли быть идентифицировано конкретное копировальное устройство?
4. Когда использовалась данная марка и модель копировального устройства? Когда она производилась?
5. Является ли какая-либо часть копии не соответствующей оригинальному документу? Смонтирована ли данная копия из нескольких частей?
6. Имеются ли признаки того, что в данной копии документа отсутствуют отдельные страницы, бывшие частью оригинала?
7. Может ли данная копия быть соотнесена с конкретным документом и идентифицирована в качестве его копии?
Прочее:
1. Может ли быть идентифицирован машинописный оригинал?
2. Могут ли быть идентифицированы аппараты, выполнившие печать данного чека, автоматическое проставление адреса, или другие машины?
3. Использовался ли данный конверт несколько раз?
4. Могут ли быть идентифицированы элементы крепежа, такие, как, скрепки, скобы, булавки и др.?
5. Является ли данный документ оригиналом или подделкой? Если он является подделкой, может ли быть идентифицирован оригинальный документ, на основе которого данная подделка была осуществлена?
6. Какие использовались технологические процессы при фальсификации данного документа?
7. Могут ли быть идентифицированы место фальсификации и лицо, ее осуществившее?
Характеристики почерка:
1. Основные направления движения руки – по часовой стрелке, против часовой стрелки, строго горизонтальное, свидетельствующие о направлении, наклонах, изгибах и форме движения руки при написании.
2. Наклон букв – вперед, назад, промежуточный.
3. Способ написания округлостей букв – размер, форма и пропорции этих округлостей.
4. Особенности написания начальных росчерков в первых буквах отдельных слов и в прописных буквах.
5. Характерные признаки написания первых и последних росчерков, их длина и угол наклона относительно букв и слов.
6. Расстояния между буквами в определенных буквенных сочетаниях.
7. Способ написания прописных букв, особенности написания отдельных завитушек, которыми некоторые сопровождают эти буквы.
8. Относительные уверенность, дрожь и рассеянность при написании. Некоторые почерки отличаются уверенностью, им чужды сомнения. В других же образцах почерка заметны рассеянность писавшего, его размышления при написании отдельных букв и неправильный наклон строки.
9. Способ, которым автор при письме меняет нажим, высота и ширина отдельных строк.
10. Пропорции и соединения отдельных букв; ширина и высота, общий размер прописных букв по сравнению со строчными.
11. Способы пересечения отдельных букв, высота и наклон этого пересечения – в верхней или нижней части «т», горизонтально или под углом, жирной или тонкой чертой; перечеркивается ли «т» в конце слова.
12. Расположение точки над «ё» относительно самой буквы.
13. Манера написания слов, оканчивающихся на «у», «г» и «с».
14. Открытый или замкнутый способ написания таких букв, как «a» и «o», а также букв, сочетающих в себе петли и прямые линии, например: «б», «д», «в» и «ф». Замкнуты ли окружности в этих буквах, написаны ли они узко или широко?
15. Раздельное написание букв внутри слова (например, отделение «т» от других букв в слове или раздельное написание слова по слогам).
16. Характерное написание частей букв, выступающих над строкой или находящихся под строкой, например частей букв «ф», «г» и «y».
17. Характеристики, свойственные всем буквам; однообразие и величина пробелов между буквами, словами и строками.
18. Расположение строк.
19. Использование и расположение знаков пунктуации.
20. Признаки отрыва пишущего средства от бумаги (или другого материала) между отдельными словами и предложениями.
Для того чтобы стать квалифицированным экспертом по разного рода «сомнительным» документам, необходимо пройти курс специальной подготовки. Хотя большинство следователей по делам о мошенничестве не являются специально подготовленными экспертами в этом отношении, важно, чтобы они понимали два основных вопроса, связанных с экспертизой сомнительных документов: 1) когда следует направить данный документ на специализированную экспертизу и 2) какую ответственность несет следователь при работе с сомнительными документами. Что касается первого вопроса – когда направлять документ на экспертизу, то определенные признаки «сомнительности» документов приведены в табл. 7.
Таблица 7
Когда следует направлять документ на экспертизу
Следующие признаки свидетельствуют о том, что данный документ должен быть направлен на лабораторную экспертизу:
Работая с сомнительными документами, следователь по делу о мошенничестве отвечает за следующие свои шаги:
Обобщая материал можно сделать следующие выводы.
Методы расследования способов сокрытия мошенничества обычно направлены на получение документальных вещественных доказательств. Документы в делах о мошенничестве обычно составляют значительную и существенную часть всех улик. Представляется чрезвычайно важным понимать все юридические и административные аспекты, возникающие в работе по сбору, хранению и использованию подобных документальных доказательств, а также способы, которыми подобные улики могут быть собраны и подвергнуты экспертной оценке.
Метод анализа стоимости основного капитала.
После того как следователь вычленит из опубликованных документов необходимую ему информацию об образе жизни подозреваемого, он должен будет оценить примерный размер похищенного. Наиболее типичным методом подобной оценки являются расчеты стоимости основного капитала подозреваемого. По своей сути этот метод представляет собой расчет (по определенной формуле) всех активов, принадлежащих данному человеку (его имущества), его долговых обязательств (задолженностей), расходов на жизнь и доходов.
Таблица 8
Расчет основного капитала
Активы
минус Долговые обязательства
равно Основной капитал
минус Основной капитал за прошлые годы
равно Прирост основного капитала
плюс Расходы на жизнь
равно Доход
минус Средства из известных источников
равно Средства из неизвестных источников
На основе данных и других общедоступных источников можно определить, совершало ли данное лицо сделки с недвижимым имуществом, покупал(а) ли он (она) машины, а также выяснить наличие других активов. Эти документы могут содержать и информацию о том, расплатился ли этот человек со своими долгами. Информация из открытых источников может сравниваться с результатами опросов местных жителей, агентов по продаже мебели и автомобилей, а также других лиц, причем эта информация может собираться под предлогом выполнения предписания о проверке правильности подсчета стоимости имущества и долговых обязательств.
Если у человека имеется постоянный доход, он или приобретает дополнительные активы, или выплачивает долги, или улучшает свой образ жизни, увеличивая тем самым текущие расходы. Если из общей суммы вычесть известный доход, можно получить примерную оценку средств неизвестного происхождения. Если же из различных источников удастся получить сведения о дополнительных доходах (наследствах, выигрышах, подарках и т. п.), то можно получить и примерную оценку размеров похищенного.
У следователей по делам о мошенничестве метод анализа стоимости основного капитала в последние годы стал очень популярен.
Поскольку в расчет включаются лишь те активы и пассивы, которые могут быть выявлены в результате обращения к общедоступным источникам, то в оценке размеров похищенного анализ стоимости основного капитала дает явно заниженные величины. И действительно, аферисты обычно тратят большие средства на продукты питания, драгоценности, отпуска и другие предметы роскоши, расходы на которые бывает оценить довольно трудно и соответственно включить их в расчет основного капитала. Именно из-за этой своей заниженности данные о размерах похищенных средств судьи обычно с готовностью принимают в качестве улик. Даже тогда, когда расчеты основного капитала рассматриваются лишь в виде косвенных доказательств, они могут принести огромную пользу в получении от подозреваемых признания. Нет лучшего способа вести допрос подозреваемого, чем предъявить ему тщательный подсчет его расходов на ведение присущего ему образа жизни, после чего он часто не может объяснить происхождение своих средств71.
Методы расследования мошенничества, основанные на анализе способов реализации похищенного, ставят во главу угла величину расходов подозреваемого и реализацию похищенных им средств. Информация о расходовании денег, приобретении недвижимости, выплате задолженностей и улучшении им образа своей жизни может быть получена из большого числа государственных и негосударственных источников. Неоценимую помощь в ходе расследования могут оказать государственные службы на уровне республиканских и местных органов власти и негосударственные агентства и фирмы, такие, как бюро анализа кредитоспособности и компании, специализирующиеся на ведении различных компьютерных баз данных.
Следователи по делам о мошенничестве могут проводить анализ этой информации на свой страх и риск, тратя при этом много времени и денег, или они могут привлечь к этому экспертов-профессионалов. Большое количество компаний и фирм накапливают у себя огромное количество информации, создавая свои собственные базы данных. Используя их и привлекая иные способы получения недостающей информации, эти компании и фирмы могут быстро и за небольшую плату провести выяснение финансового положения того или иного человека. При сопоставлении этой имеющей доказательную силу информации с данными, полученными иными методами, можно получить достаточно улик, которые могут способствовать признанию подозреваемого, вынесению ему обвинительного приговора и возмещению нанесенного ущерба.
2.2. Формы расследования мошенничества,
базирующиеся на опросах (допросах)
В этом параграфе мы рассмотрим формы расследования мошенничества, которые предусматривают опросы (допросы) отдельных людей (свидетелей или подозреваемых), будь то просто беседы, их ответы на ставящиеся перед ними вопросы, или проверку правдивости их показаний. Сначала раскроем вопросы проверки правдивости, потом перейдем к методам ведения опросов и допросов, а закончим способами борьбы с заведомо ложными показаниями и обманами.
Проверка правдивости.
Наиболее часто используются такие методы расследования, которые предусматривают опрос или допрос. Однако имеются по крайней мере еще четыре способа установить правдивость тех или иных показаний и причастность данного человека к совершению мошенничества: 1) тесты при помощи бумаги и карандаша; 2) почерковедческая экспертиза; 3) экспертиза голоса; 4) проверка на детекторе лжи72.
Тесты при помощи бумаги и карандаша.
Тесты при помощи бумаги и карандаша – это объективные способы получить информацию о правдивости данного человека и его моральных устоях. Они чаще применяются в работе с наемными работниками, чем в качестве инструмента для выявления преступников. Точность этих тестов оценивается в пределах от 50 до 90%. К наиболее известным тестам подобного рода относятся: тест Рейда, тест по подбору кадров и тест Стэнтона. В этих тестах используются вопросы типа:
1. Большинству людей
свойственно быть несколько нечестными (да–нет).
2. Нечестным людям место в тюрьме (да–нет) и т.д.
Ответы на подобные и иные вопросы в своей совокупности дают представление о личном кодексе чести данного человека, на основе которого оценивается степень рискованности его использования в данном деле и на данном предприятии. Судя по высказываниям разработчиков этих тестов, одним из их преимуществ является то, что результаты тестирования могут быть подвергнуты быстрой компьютерной обработке. Это бывает очень полезно при рассмотрении заявлений о приеме на работу или первоначальном определении круга подозреваемых. Надо отметить, что подобные тесты сейчас используются в 42% из всех предприятий розничной торговли в США73.
Почерковедение.
Почерковедение, или графология, – это изучение почерка для определения специфических особенностей написания тех или иных букв. Особенно широко оно начало применяться в последние пять лет. Почерковедение используется там, где особенно важны личные качества сотрудника, – в банковской сфере, на производстве, в консалтинговых фирмах. Консультантами по почерковедению работают графологи.
Тремя основными областями применения почерковедения являются: 1) проверка сотрудника перед его приемом на работу; 2) оценка личных качеств сотрудника в ходе работы; 3) оценка возможностей продвижения по службе. Кроме того, следователи по делам о мошенничестве иногда используют помощь экспертов-графологов при сборе улик и оценке личности подозреваемых74.
Анализ голоса.
Анализ голоса – это метод определения правдивости и ложности сказанного при помощи специальных устройств регистрации признаков напряженности голоса. К наиболее известным приспособлениям подобного рода во всем мире относятся приборы «Mark II», PSE и «Hagoth». Хотя в нашей республике из-за их дороговизны используются допотопные аппараты производства 40-50-х годов прошлого столетия. Исследовательские данные показывают, что точность анализа голоса находится в пределах лишь 50–60%, причем объясняется это тем, что наличие этих приборов пугает говорящих и их испуг сказывается на показаниях аппаратуры. Последние законодательные акты, ограничивающие сферу применения детекторов лжи, также относятся и к использованию анализаторов голоса75.
Проверка на детекторе лжи
Детектор лжи, или полиграф, – это механическое средство, применяемое к подозреваемому в целях определения правдивости или ложности его показаний. Детекторы лжи более сложны, чем анализаторы голоса, в том смысле, что они оценивают общий уровень стресса испытуемого. При его ложных показаниях эти устройства регистрируют определенные физические проявления стресса. Теоретически это обосновывается тем, что люди, говоря неправду, чувствуют себя виноватыми. Это чувство вины вызывает стресс, проявляющийся в виде различных физических явлений. Датчики детектора лжи замеряют пульс, кровяное давление, электропроводимость кожи, частоту дыхания и т. п. Аналогично анализаторам голоса, детекторы лжи могут часто привести к неправильным заключениям, так как невиновные испытуемые могут их пугаться. Кроме того, они редко когда могут выявить психопатического лгуна, у которого не возникает стрессовых состояний по причине элементарного отсутствия совести и, следовательно, чувства вины76.
Детекторы лжи и анализаторы голоса хороши в той степени, насколько квалифицирован специалист, следящий за их работой. В руках недостаточно квалифицированного работника они даже могут представлять определенную опасность. Многие эксперты согласны в том, что человек, успешно прошедший проверку на детекторе лжи, скорее всего не виновен, но вместе с тем отрицательные результаты проверки еще не доказывают его вины77.
Опросы.
Опрос, самый распространенный метод расследования и поиска доказательств мошенничества, – это систематическое опрашивание лиц, которые могут что-либо знать о событиях, участниках и уликах, исследуемых в ходе данной следственной процедуры. Квалифицированный специалист может быстро подметить слабости в ответах и наметить круг подозреваемых лиц. При ведении опроса полезно знать следующее: 1) следует конкретизировать информацию относительно существенных моментов данного преступления; 2) нужно стремиться получить дополнительные ниточки к получению новых улик и ведущие, возможно, к другим преступлениям; 3) следует работать в кооперации с жертвами и свидетелями; 4) стремиться получить, кроме данных о предмете расследования, информацию относительно возможных личных мотивов свидетелей давать ту или иную информацию78.
Можно опрашивать жертв, пострадавших, информантов, лиц, имевших контакт с подозреваемым, его клиентов или заказчиков, самих подозреваемых, экспертов, полицейских, клерков, вахтеров и уборщиц, коллег и начальников подозреваемого, недовольных супруга(у) и друзей, в общем, всех, кто мог бы оказать содействие следствию. Опрос может быть трех видов: 1) опрос дружески настроенных; 2) нейтральных; 3) враждебно настроенных лиц. Каждый подобный вид опроса характеризуется своими особыми признаками79. Опрос дружески настроенных лиц обычно выходит за рамки ожидаемого предмета обсуждения. Несмотря на всю полезность их опроса, следователь должен быть осторожен в оценке мотивов поведения таких опрашиваемых. Иногда основным их мотивом может быть искреннее желание помочь, а иногда – желание выгородить подозреваемого или отвлечь внимание следователя, чтобы самому не попасть в этот разряд.
Опрос нейтрально настроенных лиц характеризуется отсутствием у них скрытых мотивов, и такие свидетели обычно бывают наиболее ценны и полезны. Гораздо труднее вести опрос враждебно настроенных лиц, которые часто так или иначе ассоциируются с подозреваемым или самим преступлением. Если первые два вида опросов можно проводить когда угодно, даже можно заранее вызвать опрашиваемых к себе, то опрос враждебно настроенных людей должен проводиться, как правило, без предварительного их уведомления. Внезапный опрос оставляет таким людям меньше времени, чтобы найти способ защиты и соответствующие отговорки.
Восприятие реакции опрашиваемых.
Мошенничество так же, как смерть или серьезная травма, является своего рода кризисом. Люди, охваченные этим кризисом или знающие о нем, обычно отличаются определенной и предсказуемой последовательностью реакций на такой кризис. Лица, проводящие опрос и знающие о подобных реакциях, часто достигают гораздо большего успеха, чем те, которые с ними не знакомы. Упомянутая выше последовательность реакций может быть следующей:
Отрицание выполняет роль своего рода буфера при получении неожиданных плохих известий. Оно позволяет лицам, затронутым или связанным с данным случаем мошенничества, собраться и выбрать другой, более оправданный способ защиты. Отрицание подразумевает необходимость знакомства с общей ситуацией.
В некоторых научных работах было показано, насколько хорошо должны быть сбалансированы психологические и физиологические системы организма для его нормального функционирования. При внезапном и резком нарушении психологического равновесия, которое может повлечь за собой разрушение системы в целом, во избежание этого разрушения мобилизуются все необходимые ресурсы организма, и первым из них для поддержания «статус кво» является отрицание. Если человек отказывается признать стрессовый фактор, будь то на эмоциональном или сознательном уровне, то у него(нее) нет мотивации для изменения своего поведения, что может понадобиться для приспособления к новым реальностям80.
Отрицание может проявляться в самых различных поведенческих моментах: озадаченности или оторопи; отказе верить предоставленной информации; настаивании на том, что это всего лишь ошибка; непонимании того, что было сказано. Подобные реакции «отрицания» выступают в качестве «шоковых поглотителей» и уменьшают воздействие на организм внезапных травм. Отрицание мошенничества дает преступнику время для подмены, уничтожения или сокрытия важных документов и улик. Это вызывает потерю времени, которое может быть потрачено на нейтрализацию свидетелей или введение их в заблуждение, а также на устранение ценных документальных доказательств.
Когда первая стадия – отрицания – не может уже больше продолжаться, оно заменяется ощущениями злости, ярости и негодования. С человеком на стадии злости общаться очень трудно, так как эта его злость распространяется на все окружение, чаще всего почти случайным образом. Злость обычно возникает оттого, что провалились попытки вернуть себе прежнее психологическое состояние, которое перешло в стадию фрустрации. Эта злость, бывает, охватывает не только подозреваемого, но и его друзей, родственников и коллег. Иногда злость направлена внутрь, превращаясь постепенно в чувство вины. Ощущение злости часто вызывает у руководителей и других лиц неприязненное, вплоть до враждебного, отношение к аудиторам и следователям, так что следуют обвинения их в жестоком и бесчувственном отношении. Подобная реакция ненамного отличается от поведения древних греков, убивавших гонцов, доставивших плохие вести81.
Для разрешения вопросов о мошенничестве стадия злости представляет определенную опасность. Находясь в состоянии злости, руководители могут беспричинно третировать подчиненных и других сотрудников, могут даже их уволить.
Так, например, обозленный директор одного из кафе, подозревая одного из работников в воровстве, прямо перед клиентами выбросил его из кафе. Этот работник подал на директора в суд и был признан невиновным, в результате чего директору пришлось выложить около двух тысяч долларов в качестве возмещения морального ущерба82.
Стадия самооправдания является попыткой оправдать мошеннические действия и/или уменьшить степень своей вины. Находясь на этой стадии, руководители часто пытаются понять, почему было совершено данное преступление, и иногда находят, что мотивация мошенника отнюдь не так уж плоха. При этом руководители часто чувствуют, что аферист совсем не такой уж плохой человек, что была сделана ошибка и что, может, надо дать подозреваемому еще один шанс. Опросы на стадии самооправдания часто не дают объективных результатов и иногда даже могут повредить выяснению истины. Показания, полученные на этой стадии, могут привести к их несостоятельности в суде именно из-за большого количества слабых звеньев. Стадия самооправдания – это последняя попытка организма вернуть себе прежнюю психологическую устойчивость.
По мере провала очередных попыток решить возникшую проблему, надежды все уменьшаются. Руководители сталкиваются с угрозой эмоционального взрыва или травм. При воздействии эмоциональной травмы появляются симптомы депрессии: подавленное настроение, утрата интереса к происходящему. Точно так же, как и стадии отрицания, злости и самооправдания, депрессия является нормальной реакцией на попытки организма психологически перестроиться. На этой стадии руководители и менеджеры уже не могут больше отрицать или оправдывать акт мошенничества. На смену злости приходит ощущение потери и разочарования, а иногда и чувство стыда за то, что подобное могло произойти в их фирме или организации. На стадии депрессии руководители могут стать отчужденными и не выражать готовности к сотрудничеству. Это может проявляться в нежелании сообщать ту или иную информацию, помогать следствию. Опросы на этой стадии могут быть менее продуктивными, чем на следующей стадии – стадии смирения. Поэтому следователям по делам о мошенничестве всегда следует иметь в виду душевное состояние потенциальных свидетелей83.
Нормальные люди не могут бесконечно пребывать в состоянии депрессии. Через некоторое время для приспособления к вновь возникшей ситуации они начинают пробовать новые модели поведения. После мелких афер с небольшим ущербом подобное приспособление требует очень незначительных психологических усилий. При крупных же аферах с огромным ущербом (таких, как растраты на крупные суммы, потеря заказчиков, шумиха в газетах, возможность оказаться на скамье подсудимых) у некоторых людей при их попытках найти новое психологическое равновесие вся эта последовательность реакций может или несколько раз повторяться, или же они могут долго метаться с одной стадии на другую и обратно.
Так или иначе, но рано или поздно они придут к стадии, где нет места злости или депрессии – скорее, они будут реалистично относиться к происшедшему. Смирение с неизбежным – этап совсем не счастливый; это признание свершившегося факта и желание решить эту проблему раз и навсегда, двигаться вперед. Эта стадия часто обусловлена знанием имевших место фактов, включая знание мотивов действий преступника. Именно в этой стадии опросы наиболее эффективны, а свидетели наиболее расположены помогать следствию.
Планирование допроса.
Когда бы ни проводился допрос, чтобы быть уверенным в достижении поставленных целей, следователи должны следовать определенным рекомендациям. Соответствующее планирование позволяет извлечь из допроса максимум возможного и сократить затрачиваемое на него время. Подобный план заключается в предварительном упорядочении известных уже фактов как о самом деле, так и об опрашиваемом, а также точном определении подходящего времени и месте допроса.
При подготовке этих данных следователь должен проработать имеющиеся у него документы в целях подбора информации по следующим моментам.
Относительно самого дела:
Относительно опрашиваемого:
Как правило, лучше всего проводить подобные допросы на рабочем месте опрашиваемого или в его конторе (за исключением тех случаев, когда тот настроен враждебно) – в этом случае у него под рукой могут оказаться нужные бумаги, документы, учетные ведомости и т. п. Кроме того, это место для опрашиваемого привычнее и удобнее. Помещение, где проводится опрос, должно быть, по мере возможностей, отдельным, при этом желательно до минимума сократить количество телефонных звонков.
Следователям всегда нужно заранее уведомлять дружественно настроенных свидетелей о планирующемся их опросе и выделять на него достаточное количество времени. Зная дату и время опроса, следователь должен подготовить необходимые для него данные, по возможности беседуя с каждым человеком наедине.
Поведение следователя во время допроса.
Во время допроса, по рекомендации Н.С. Юмашева, следователь должен быть сосредоточен, вежлив, любознателен и внимательно следить за каждым своим словом85. Он рекомендует следователям несколько проверенных правил:
Далее Н.С. Юмашев в совей работе подробно останавливается на специфике речи в ходе допроса.
«Очень важно следить за тем, как вы беседуете, какие используете обороты речи. Следователи часто добиваются успеха, следуя специальным рекомендациям, например:
Составные части опроса.
Каждый опрос состоит из трех частей – вводной части, основной и завершающей. В ходе вводной части должны быть получены основные данные о собеседнике и точно изложен предмет обсуждения. Именно во время вводной части следует убедить собеседника в необходимости сотрудничества.
В ходе основной части добывается наиболее существенная информация. Здесь даются ответы на поставленные вопросы, детально обсуждаются те или иные факты. Порядок вопросов в ходе основной части беседы может быть различным. Согласно одной из методик, обсуждение проблемы проходит в хронологической последовательности. Другая методика заключается в обсуждении сначала общих вопросов, а потом – частных88. Третья подразумевает задавание вопросов относительно имеющихся документов89. Допрос не должен заканчиваться прежде, чем следователь исчерпает все возможности для получения максимально полной информации относительно того, кто, почему, каким образом, когда, где и что именно совершил.
В заключительной части допроса следователь благодарит опрашиваемого за сотрудничество. Каждая заключительная часть беседы должна включать в себя вопросы типа:
Обязательно заканчивайте каждый допрос как можно вежливее – может быть, придется еще раз беседовать с этим человеком90.
Следователи часто совершают две наиболее распространенные ошибки. Первая из них касается недостаточного планирования беседы до допроса, а вторая – слишком сильного нажима на опрашиваемого.
Допросы (перекрестные допросы, очные ставки).
В ходе допросов разного типа подозреваемым или недружелюбно настроенным свидетелям задаются вопросы в целях получения таких доказательств, которые нельзя получить другими способами. Одной из целей допроса может быть предоставление подозреваемому возможности добровольно сообщить некоторые факты и/или получить от него признание в совершении преступления с соблюдением всех юридических норм. Перекрестные допросы и очные ставки могут также оказаться полезными для сбора доказательств и нейтрализации или опровержения доводов подозреваемого. Обычно перекрестные допросы и очные ставки не проводятся до тех пор, пока не будут завершены все другие следственные действия или пока не станет ясно, что те или иные доказательства могут быть получены только от самого подозреваемого. Как мы знаем, следствие должно вестись от периферии к центру, и подозреваемый допрашивается в самую последнюю очередь. В таблице 7 наглядно показано, как должно проводиться расследование при подозрении на получение взятки или «вознаграждения».
Таблица 9.
Ход расследования при получении взятки
|
1. |
Проверка данных о кадрах и документации данной организации |
|
2. |
Опрос бывших сотрудников организации |
|
3. |
Ведение наблюдения или слежки |
|
4. |
Опрос настоящих сотрудников |
|
5. |
Допрос подозреваемого |
Тактика допроса.
Тактика перекрестного допроса и очных ставок значительно отличается от той, которая используется при опросе дружественно или нейтрально настроенных свидетелей. Хотя вводная часть проводится аналогично (в это время происходит сверка анкетных данных и уяснение существа дела), основная часть отличается весьма существенно. В большинстве случаев следователям чаще удается получить признание подозреваемого при его непосредственном допросе, чем пытаясь выдавить из него подробности в ходе предварительной беседы. При этом следователь должен ясно изложить имеющиеся улики и доказательства, свидетельствующие о том, что собеседник является главным подозреваемым. Все его попытки отрицать свою вину и увести следствие в сторону должны жестко пресекаться, цель здесь – получить хотя бы частичное признание. Подобное частичное признание в ходе допроса можно успешно использовать для последующего постепенного достижения полного признания.
Хороший следователь прекрасно осознает, что при очных ставках и перекрестных допросах между ним и подозреваемыми стоит непреодолимая стена из их ощущений вины и страха от возможных последствий, ощущения безвыходности положения. Эту стену можно преодолеть – и тем самым добиться признания – путем уменьшения в глазах подозреваемого тяжести его преступления и проявлением к нему максимальной симпатии и участия. Уменьшить кажущуюся тяжесть преступления можно высказываниями типа «я могу понять, почему кто-то мог совершить подобное» или «испытывая такое давление, любой бы совершил то же самое». Симпатию и участие можно проявить словами: «Я хотел бы вам помочь» или «Я сделаю все, чтобы смягчить последствия»91.
Собственноручно подписанное признание.
Независимо от того, допрашивается ли свидетель или подозреваемый, бланк для признания должен быть подготовлен заранее. Подписанное им собственноручно признание должно быть удостоверено, по крайней мере, двумя свидетелями и содержать фразу, что данное признание сделано по доброй воле, без угроз или иного давления со стороны следователя.
С помощью лжи люди пытаются защитить себя до тех пор, пока угрызения совести не станут для них невыносимыми или пока внешние обстоятельства не подскажут им, что пора признаться в своей виновности. Когда люди лгут, они испытывают страх, проявляющийся в определенных симптомах, например в пульсации сонной артерии, в пересыхании губ, непроизвольных движениях кадыка и/или неумеренных попытках придать своим высказываниям видимость правды.
Ниже мы приводим описание некоторых типов лгунов. Наиболее типичными являются шесть из них:
Лгать – это тяжелая работа. Сказать заведомую ложь в ходе опроса или допроса всегда требует определенных усилий. Хорошие следователи могут распознать ведущуюся внутри подозреваемого борьбу с самим собой, его напряженность и работу мысли. Специалисты выделили некоторые признаки, как словесные, так и психологические, которые могут свидетельствовать о заведомой лжи.
Завершение расследования.
Отчет по делу о мошенничестве
Расследование дел о мошенничестве при малейшей возможности должно заканчиваться получением от подозреваемого собственноручно подписанного признания своей вины и тщательным подсчетом размеров нанесенного им ущерба. Эти материалы, а также все применявшиеся в данном случае следственные методы, рассмотренные нами в предыдущих четырех главах, должны быть самым тщательным образом задокументированы – так, чтобы на их основании было возможным предпринять любые дальнейшие меры, будь то возбуждение гражданского или уголовного дела или иные способы преследования преступника93.
Глава 3. Предупреждение мошенничества
Предупреждение мошенничества – это наиболее важная сторона всей рассматриваемой нами проблемы, позволяющая сэкономить большие средства. Если мошенничество совершается, то победителей уже не бывает. Сами мошенники оказываются в проигравших из-за того, что испытывают унижение и презрение окружающих, не говоря уже о наказании. Кроме того, они вынуждены выплачивать стоимость нанесенного ущерба, штрафы и считаться с соответствующими последствиями своих действий. Жертвы мошенничества оказываются в проигравших из-за того, что теряют деньги, время, оказываются в центре внимания и т. п. Расследование мошенничества может оказаться очень дорогим мероприятием. Те организации и физические лица, которые предпринимают активные меры для предупреждения случаев мошенничества, обычно обнаруживают, что это приносит им большой финансовый выигрыш.
В предупреждении мошенничества основную роль играют два главных фактора, а именно – создание в организации атмосферы честности, открытости и взаимопомощи и устранение возможностей для совершения мошенничества.
Предупреждение мошенничества.
Создание атмосферы честности, открытости и взаимопомощи
Как мы уже отмечали, когда мошенничество уже совершилось, победителей обычно не бывает. В самом крайнем случае хитрый жулик или аферист может насладиться прелестями жизни лишь некоторое, обычно довольно короткое время. Кончается же все, как правило, тем, что аферисты, мошенники и растратчики теряют гораздо больше, чем получают в результате своего мошенничества.
Жертвы мошенничества – организации или физические лица, у которых крадут деньги, – тоже оказываются в рядах проигравших.
Отсюда ясно, что предупреждение мошенничества может помочь сохранить большие суммы. При хорошей профилактике мошенничества не надо будет тратить деньги на выявление или расследование афер, в организации не будет «тухлятины» – все сотрудники будут работать честно. Фирме не надо будет думать, под каким предлогом уволить того или другого работника, не надо будет нести огромные расходы по подготовке судебных процессов и можно будет сэкономить дорогое рабочее время на более продуктивную деятельность.
Почти каждый может быть нечестным.
Конечно, было бы просто здорово считать, что большинство людей, большая часть сотрудников настолько честны, что они никогда не пойдут на грязные дела, и, следовательно, не важно, какая в данной организации общая атмосфера и какие возможности для мошенничества в ней имеются. Увы, так не бывает. Большинство людей вполне способны на мошенничество, они могут приспособиться к окружающей их среде. Если люди оказываются в соответствующей атмосфере с плохим контролем, там, где плохо ведется отчетность, если они находятся под давлением внешних обстоятельств, то их склонность к нечестным поступкам резко возрастает. Имеется огромное количество примеров, когда нечестность высшего звена управления заражала и их подчиненных.
В любой организации можно создать атмосферу, препятствующую мошенничеству или способствующую подобным действиям. В этой и следующей главах мы рассмотрим наиболее существенные элементы, свойственные препятствующей мошенничеству атмосфере и, следовательно, помогающие его предупредить. Но сначала нужно понять важность самого формирования необходимой среды, и для этого стоит рассмотреть недавнюю статью из Аргументы и факты. Эта статья под названием «Почти каждый, даже образцовый гражданин, нарушает какой-либо закон» посвящена все увеличивающейся вероятности того, что в среде, где нарушаются нравственные нормы, будет возрастать количество нечестных людей. В этой статье утверждается также, что когда преступления остаются безнаказанными и отсутствуют примеры правильного поведения, количество случаев мошенничества намного возрастает. Авторы считают, что в определенные моменты нечестным является каждый человек, и в связи с этим чрезвычайно важно формировать в коллективе такую атмосферу, которая бы поощряла честность94.
Управление качество труда и атмосфера всеобъемлющего контроля.
До того как обсуждать проблемы создания атмосферы всеобъемлющего контроля, следует рассмотреть влияние новейших веяний в практике менеджмента на всю область внутрифирменного управления. Иерархическая организация структуры предприятия с ее «военизированным» стилем управления постепенно уходит в прошлое, уступая дорогу «делегированию полномочий», при котором соответствующие полномочия передаются на все более низкие уровни управления и все большее внимание уделяется таким неформальным ценностям, как этика, компетентность, коллективный труд, нравственность, доброжелательность, коммуникабельность и т. п. Подобная практика и вышеуказанные ценности относятся к тому пониманию менеджмента, которое получило название «управление качеством труда» (total quality management — TQM). Означают ли подобные сдвиги к «более мягкой» практике менеджмента обязательное наличие отрицательных последствий для внутрифирменного контроля? Мы в этом не уверены.
Традиционная парадигма внутрифирменного контроля подразумевает непосредственную связь между отдельными уровнями контроля и наличие формальных контролирующих признаков, включая многозвенную систему управления, бюрократию, детализированные должностные инструкции, процедуры утверждения решений, которые на протяжении многих лет обеспечивали потребности фирм в контроле. Такие формальные элементы довольно дорогостоящи, а эффективность их за последние годы подвергается все большему сомнению. И действительно, исследования показывают, что одним из основных факторов, способствующих мошенничеству со стороны наемных работников, является несрабатывание существующих форм внутрифирменного контроля. Примерно 71% из всех случаев мошенничества со стороны наемных работников были совершены, когда данный сотрудник работал в одиночку, без контроля со стороны коллег, и большинства этих случаев можно было бы избежать, если бы имелась и срабатывала хорошая система контроля.
Традиционные формы контроля часто не укладываются в концепцию TQM. Сильное влияние на формирование атмосферы всеобъемлющего контроля оказывают такие неформальные контролирующие факторы, как организационная структура, этические нормы и лидерство (то есть основные признаки нормальной культуры труда в данной организации). Естественно, мы не отрицаем полностью традиционные формы контроля, а лишь предлагаем их теснее увязывать и сочетать с неформальными методами, что часто может содействовать предупреждению мошенничества. К сожалению, за рамками этой работы остаются уже разработанные методы оценки эффективности внутрифирменного контроля, позволяющие существенно повысить отдачу от их внедрения.
Атмосфера честности, открытости и взаимопомощи.
Ниже мы обсудим пять основных факторов формирования в организации атмосферы честности, открытости и взаимопомощи, а именно: 1) прием на работу честных людей и проведение их специальной подготовки на предмет противостояния мошенничеству; 2) формирование соответствующей трудовой атмосферы, подразумевающей проведение политики «открытых дверей», отсутствие авралов и жульничества; 3) наличие всеми принимаемого и соблюдаемого «кодекса чести» — своего рода нравственного кодекса данной организации; 4) создание специальной программы помощи сотрудникам (ППС), облегчающей им преодоление давления внешних обстоятельств; 5) формирование в коллективе убежденности, что нечестность наказуема.
Прием на работу честных людей и проведение их специальной подготовки на предмет противостояния мошенничеству.
Очень важно проводить предварительную проверку кандидатов на трудоустройство в целях приема на работу только «наиболее честных» из них. Исследования показывают, что среди граждан постсоветских государств честных имеется лишь 40%, могут считаться честными относительно – 30%, а относятся к категории нечестных – 30%95. Также может считаться доказанным, что в 25% всех случаев мошенничество совершается работниками со стажем работы в данной фирме менее трех лет96. Не следует принимать на работу людей со склонностями к азартным играм или наркотикам, а также тех, кто имел в прошлом проблемы с гражданским или уголовным кодексом; по крайней мере, если уж их и принимать, то информация об их прошлом должна быть известна.
Учитывая современные законы относительно неприкосновенности частной жизни, очень важно, чтобы организация (фирма) имела хорошую систему работы с кадрами, включая их тщательное изучение. Нечестные сотрудники под сильным давлением внешних обстоятельств могут пойти на нарушения закона даже при наличии самого жесткого контроля.
Из-за запрещения использования при найме на работу детекторов лжи фирмам следует творчески подходить к самой процедуре такого приема. Например, многие банки проверяют своих потенциальных клиентов, используя системы CHEX, для того чтобы удостовериться, не было ли у этих клиентов в прошлом проблем с выплатой ссуд и кредитов. В банках также берут у новых сотрудников и клиентов отпечатки пальцев, после чего сравнивают их с уже имеющимися в полицейских досье. Другие организации для анализа информации о прошлом своих потенциальных работников нанимают частных детективов или производят поиск в соответствующих компьютерных базах данных. Все чаще используются различные тесты для проверки уровня честности, а в некоторых фирмах для этого даже имеются специально подготовленные сотрудники.
Одна из таких фирм вела тщательную подготовку этих сотрудников, в ходе которой они должны были узнать, какие вопросы можно задавать, а какие нельзя, научиться отличать ложь от правды, а также на совершенно законных основаниях изучать и проверять анкетные данные кандидатов на получение работы. Эта фирма применяет для проверки указанных в документах данных звонки не одному предыдущему работодателю данного кандидата, как обычно, а трем. При этом выработалось правило, что если ни в одном из трех мест о кандидате не было получено положительной информации, то результат рассматривается как негативный. (Нужно обязательно отметить, что подобные проверки осуществляются путем контакта с людьми, непосредственно знавшими данного человека, а не с сотрудником отдела кадров, который мог его лично и не знать.) За три года подобной практики эта фирма обнаружила, что у 851 человека, или 14% от числа возможных кандидатов, имелись не указанные в документах проблемы, такие, как наличие замечаний по предыдущей работе, фальсифицированной информации об образовании и прохождении военной службы, уголовное прошлое, проблемы с выплатой ссуд и кредитов, физические или психические заболевания, алкоголизм или плохо контролируемый характер97. Подобные люди гораздо легче находят самооправдания для совершения противозаконных действий, так что можно значительно уменьшить вероятность проявления с их стороны мошенничества, просто не приняв их на работу.
После приема сотрудников на работу очень важно информировать их, что можно, а что нельзя, а также что им делать, если они заподозрят кого-либо в мошенничестве, – то есть включить их в общую борьбу за качество труда. В рамках подобной программы действий нужно рассказать сотрудникам, насколько дорого может обойтись мошенничество или другие злоупотребления, что каждая афера сказывается на доходах всех сотрудников и что нельзя равнодушно проходить мимо любого случая злоупотреблений. Компании, проводящие подобную работу, часто объединяют такое обучение с другими видами повышения квалификации, например с инструктажами по технике безопасности или с программами оказания помощи своим сотрудникам.
Так, например, в одной фирме всем работникам вручаются памятки, которые они должны носить в нагрудном кармане. В этих памятках перечислены четыре вида действий, которые они могут предпринять, заметив какое-либо нарушение: 1) сообщить руководству; 2) позвонить в службу безопасности; 3) позвонить в подразделение внутрифирменного аудита или 4) набрать номер «горячей линии». Сотрудники могут при желании сообщить имеющуюся у них информацию анонимно. В этой же фирме всем новым сотрудникам демонстрируется видеофильм о возможных злоупотреблениях, включая случаи мошенничества, на стенах размещаются и постоянно обновляются плакаты и стенгазеты, посвященные программе борьбы со злоупотреблениями. Благодаря всем этим мерам их количество в этой фирме резко сократилось98.
Формирование соответствующей трудовой атмосферы.
Вторым фактором создания атмосферы честности, открытости и взаимопомощи является соответствующая трудовая атмосфера, которая не возникает сама по себе – ее нужно сознательно формировать. В некоторых организациях случаи злоупотреблений и мошенничества почему-то встречаются чаще, чем в других, и отличаются такие организации друг от друга прежде всего своим трудовым климатом. Для формирования соответствующей трудовой атмосферы особую важность имеют два элемента: 1) политика «открытых дверей» и 2) правильная кадровая и технологическая политика.
Политика «открытых дверей» может препятствовать мошенничеству двояким образом. Во-первых, многие идут на злоупотребления просто потому, что им не с кем поговорить, выговориться. Оставаясь иногда на долгое время наедине со своими проблемами, они теряют представление о грани между дозволенными и недозволенными действиями, об их последствиях, из-за чего они могут принять не самое лучшее решение. Во-вторых, политика «открытых дверей» позволяет руководителям и коллегам быть в курсе испытываемых данным сотрудником проблем и возможных для него способах их решения. Подобное знание дает возможность руководителям предпринять дополнительные шаги по недопущению и/или выявлению злоупотреблений. Примерно 71% всех мошенничеств были осуществлены в одиночку, без сговора с кем-либо99. Предоставление человеку возможности с кем-нибудь поговорить может предупредить большое количество злоупотреблений.
Проведенные исследования свидетельствуют, что часто кадровая и технологическая политика ведет к созданию атмосферы, только способствующей злоупотреблениям. Например, было доказано, что с такой атмосферой ассоциируется неопределенность по вопросам социального обеспечения. К другим подобным элементам относятся:
Каждый из этих элементов вносит свой вклад в создание такой атмосферы, в которой могут встречаться злоупотребления и мошенничество. Так, например, во время авралов появляются дополнительные возможности для неблаговидных деяний. Когда срочно готовится к сдаче какой-либо проект, обычно забывают обо всех привычных контрольных мероприятиях. Срочно добываются подписи на закупки непонятно чего. Платежи проводятся в спешке, часто без необходимых документов. Записи часто делаются задним числом, вспомнить потом, что они означают, бывает просто невозможно. Быстро перемещаются материалы, с ними становится легко манипулировать, их можно просто незаметно припрятать. Часто никто не знает, кто за что отвечает. На каждый из приведенных выше элементов можно было бы привести огромное число примеров.
Фирменный «кодекс чести».
Третьим фактором в создании атмосферы честности, открытости и взаимопомощи является наличие четко определенного и всеми соблюдаемого «кодекса чести» данной фирмы (компании, организации). В литературе по формированию нравственных устоев говорится, что если вы хотите, чтобы кто-либо был честным, то вам нужно четко определить и продемонстрировать образец честного поведения. Мы уже останавливались на роли примера в создании соответствующей трудовой атмосферы. Фирмам, которые собираются успешно предупреждать случаи злоупотреблений, следует также предусмотреть создание своей собственной программы по моделированию соответствующего поведения, известной как «кодекс чести». Подобный четко определенный нравственный кодекс должен ясно определять, что допустимо, а что – нет. Служащие и работники фирмы или любой другой организации, периодически прочитывающие и подписывающие подобный кодекс, лучше понимают разницу между правильным и неправильным поведением. Четкие формулировки такого уложения сводят на нет всякие оправдания типа «это совсем не так серьезно», «если бы вы знали, как эти деньги мне нужны, вы бы меня поняли», «я никому не причинил вреда», «каждый немного нечестен» или «я это только одолжил на время». Когда фирма четко определяет пределы допустимого и требует, чтобы все работники подписались под ее требованиями, последние осознают, что мошенничество для данной фирмы неприемлемо, что нечестность — это для данной фирмы весьма серьезно и что «одолжить» что-либо здесь нельзя. Подобные «кодексы чести» расставляют все точки над i.
Программы помощи сотрудникам (ППС)
Четвертым фактором при формировании атмосферы честности, открытости и взаимопомощи являются программы помощи сотрудникам. Один из трех элементов мошенничества, как мы уже знаем, — это давление внешних обстоятельств, которого, по мнению данного человека, он вынести не может или не знает, как с ним справиться. Фирмам, которым удается помочь своим сотрудникам в решении их проблем, удается, как правило, избежать и злоупотреблений с их стороны. Программы помощи сотрудникам (ППС) помогают им бороться со своими пагубными привычками (к алкоголю или наркотикам), с приверженностью к азартным играм, решить проблемы денежного характера, а также здоровья, семьи и т. п.
Недавнее обследование ведущих фирм России показало, что в 67% из них имеются свои ППС. Большинство респондентов заявило, что этими программами пользуются менее 10% сотрудников, а половина респондентов считают, что затраты на них превышают отдачу. Когда респондентов спрашивали, с какого рода проблемами приходится иметь дело в рамках ППС, 67% упомянули алкоголь и наркотики, 63% – проблемы эмоционального характера, 57% – семейные проблемы, 38% – азартные игры, 37% – финансовые трудности и 32% – проблемы юридического характера. Кроме того, в 11% случаев в рамках этих программ сотрудникам оказываются консультации по вопросам вложения их денежных средств. 92% из всех респондентов считают, что помощь сотрудникам в решении их финансовых проблем может существенно сказаться на количестве злоупотреблений101.
Неотвратимость наказания.
Пятый фактор формирования атмосферы честности, открытости и взаимопомощи – это ощущение неотвратимости наказания. Страх наказания при неблаговидных деяниях является одним из наиболее мощных тормозов. При современном развитии производства и социальной сферы простое увольнение с работы наказанием быть не может. Реальное наказание – это извещение членов семьи и знакомых мошенника о его действиях. Мошенники обычно совершают свое преступление впервые в жизни и при этом испытывают большие угрызения совести, если бывают вынуждены признаться в содеянном своим любимым. Если мошенников просто увольнять, то это дает им повод сообщить своим знакомым, что, в принципе ничего страшного не произошло, «просто компания меня уволила».
В сокращении количества экономических преступлений большую роль играет жесткая политика по преследованию виновных, политика, которая ясно показывает, что мошенничество будет жестко караться, что отнюдь не всех можно считать нечестными, что фирма не потерпит присвоения или «одалживания» у нее имущества. Хотя подобное преследование обычно обходится в немалые суммы и требует времени, хотя оно связано с перспективой попасть на страницы газет, в долгосрочном плане оно себя оправдывает даже финансово. Если работать на перспективу, отказ от преследования виновных дает другим служащим сигнал, что мошенничество может остаться безнаказанным, и самое страшное, что может грозить аферисту, — это увольнение. При современной текучести кадров и жестких законах, ограничивающих вмешательство в личную жизнь, подобное увольнение не может являться профилактическим фактором. Как и уже рассмотренный нами «кодекс чести», твердо проводимая политика по отношению к неотвратимости наказания способствует уменьшению возможностей у преступника найти оправдание своим действиям.
Выводы:
Предупреждение мошенничества включает в себя формирование атмосферы честности, открытости и взаимопомощи, а также устранение возможностей для его совершения. При этом основную роль играют пять факторов: 1) прием на работу честных людей и их специальная подготовка на предмет противостояния мошенничеству; 2) формирование соответствующей трудовой атмосферы, подразумевающей проведение политики «открытых дверей», отсутствие авралов и жульничества; 3) наличие всеми понимаемого и соблюдаемого «кодекса чести» — своего рода нравственного кодекса предприятия; 4) разработка специальной программы помощи сотрудникам (ППС), облегчающей им преодоление давления внешних обстоятельств; 5) формирование в коллективе убежденности, что нечестность наказуема.
Чтобы эффективно сократить количество злоупотреблений как таковых, нужно устранить один или более из тех трех элементов треугольника мошенничества, которые мы детально рассмотрели в первой главе. Этими элементами являются давление внешних обстоятельств, возможность и самооправдание. Первый, третий и пятый из обсуждавшихся в этой главе факторов касались самооправданий мошенников. Второй же и четвертый связаны с оказанием помощи сотрудникам в их борьбе с давлением на них внешних обстоятельств. При устранении или сокращении возможности самооправдания и этого давления вероятность совершения мошеннических действий намного уменьшается.
Заключение
В заключение анализа методики расследования отдельных видов мошенничества хотелось бы остановиться на особенностях расследования каждого вида, подвести итог рассмотрению изучаемого вопроса.
1. Сфера действий большинства современных мошенников – это сфера рыночных отношений, субъектами которой, в конечном счете, являются руководящие кадры производственно-хозяйственных, торговых, финансовых предприятий и учреждений, наделенные правами по управлению и распоряжению материальными и финансовыми ресурсами. Эта категория лиц становится основным объектом психологического воздействия со стороны основных фигур мошеннического предприятия. Достоверная имитация соответствующего стиля поведения, общепринятых в данной среде социальных установок и жизненных стандартов основывается на убедительной игре роли равноправного партнера, обладающего такими же профессиональными знаниями, правомочиями, интеллектуальным уровнем развития, деловыми связями и личными доходами. При этом преступники зачастую, действительно, располагают необходимыми наличными денежными средствами, распоряжаются имуществом, обладают юридически значимыми правомочиями, решают текущие хозяйственные и финансовые вопросы, т.е. не только играют в роль таких же руководителей, но и частично ими являются.
2. Для преступной деятельности в форме мошенничества вообще не характерны следы, оставленные на месте происшествия. Нередко и места происшествия как такового не существует. Следы преступной деятельности в данном случае сохраняются в документах, оттисках печатей, на бланках, используемых для обмана государственных служащих, в оставленных на этих предметах следах рук, запаховых следах, а также в мысленных образах, сформировавшихся у тех или иных участников этой деятельности и очевидцев.
3. В отличие от краж, где преступник желает и часто остается невидимым, мошеннику в любом случае приходится входить в контакт с группой лиц, имеющих отношение к отпуску материальных ценностей или денег, а значит, у очевидцев, свидетелей практически всегда в памяти сохраняется зрительный образ мошенника. Это обстоятельство учитывается при планировании неотложных оперативных действий по раскрытию преступления.
4. Методы расследования способов сокрытия мошенничества обычно направлены на получение документальных вещественных доказательств. Документы в делах о мошенничестве обычно составляют значительную и существенную часть всех улик. Представляется чрезвычайно важным понимать все юридические и административные аспекты, возникающие в работе по сбору, хранению и использованию подобных документальных доказательств, а также способы, которыми подобные улики могут быть собраны и подвергнуты экспертной оценке.
5. На первоначальном этапе расследования, поскольку следственные действия направлены на получение «базовых» сведений, создание предпосылок для успешного изучения доказательственной информации на последующем этапе и в этой связи тесно связаны со спецификой каждого из видов мошенничества.
6. При расследовании мошенничества в сфере здравоохранения наиболее эффективным представляется такое следственное действие, как допрос свидетеля и подозреваемого.
7. На первоначальном этапе расследования мошенничества в сфере предпринимательской деятельности и кредитно-денежной сфере особое внимание необходимо обратить на проведение оперативно-розыскных мероприятий, поскольку подозреваемые по такого рода делам, как правило, скрываются от следствия.
8. Первоначальный этап расследования мошенничества, сопряженного с нецелевым использованием денежных средств, характеризуется проведением обысков с целью обнаружения документов, компрометирующих подозреваемого.
9. Последующий этап расследования по всем видам мошенничества характеризуется проведением различного рода экспертиз. В зависимости от вида мошенничества объектами экспертного исследования становятся различного рода документы: больничные листы, договоры, банковская документация.
10. Предупреждение мошенничества включает в себя формирование атмосферы честности, открытости и взаимопомощи, а также устранение возможностей для его совершения. При этом основную роль играют пять факторов: 1) прием на работу честных людей и их специальная подготовка на предмет противостояния мошенничеству; 2) формирование соответствующей трудовой атмосферы, подразумевающей проведение политики «открытых дверей», отсутствие авралов и жульничества; 3) наличие всеми понимаемого и соблюдаемого «кодекса чести» — своего рода нравственного кодекса предприятия; 4) разработка специальной программы помощи сотрудникам (ППС), облегчающей им преодоление давления внешних обстоятельств; 5) формирование в коллективе убежденности, что нечестность наказуема.
11. Правильное применение методики расследования указанных видов мошенничества и могут стать залогом повышения эффективности работы следователя при условии их соотнесения с особенностями реальных дел.
Список использованных источников
1. Законодательные и нормативные акты
1. Конституция Кыргызской Республики от 2 февраля 2003 г. № 40.
2. Уголовный кодекс Кыргызской Республики (в редакции законов от 21 сентября 1998 г. № 124, от 9 декабря 1999 № 141). – Бишкек, 2000.
3. Уголовно-процессуальный кодекс Кыргызской Республики от 30 июня 1999 г. № 62. – Бишкек, 1999.
2. Специальная литература
(академические издания, словари, монографии, научные статьи)
4. Белкин Р.С. Криминалистика проблемы, тенденции, перспективы. – М.: Юрид. лит., 1988. – 314 с.
5. Белкин Р.С. Криминалистика проблемы, тенденции, перспективы. – М. Юрид.лит., 1988. – 272 с.
6. Белкин Р.С. Тактика следственных действий. – М.: Новый юристъ, 1997. – 176 с.
7. Бембеева Г.В. Криминалистическая характеристика мошенничества //Актуальные проблемы современной юридической науки: (некоторые аспекты). – Волгоград, 2000. – Вып. 2. – 228 с..
8. Гордеев В.Е. Следственные ситуации в возбуждении уголовных дел при расследовании мошенничества с использованием служебного положения. – Пермь, 1991. – 20 с.
9. Гордеев В.Е. Следственные ситуации при расследовании хищений, совершаемых с использованием служебного положения. – Пермь, 1991. – 56 с.
10. Григорьева Л.В. Понятие и содержание мошеннического обмана. – Саратов: ИНИОН РАН, 1996. – 46 с.
11. Григорьева Л.В. Формы и средства мошеннического обмана. – Саратов, 1996. – 20 с.
12. Ефремов И.А. Криминалистическое исследование документов при раскрытии и расследовании преступлений: Лекции.– М.: Ин-т повыш. квалиф. раб. МВД РФ, 2003. – 34 с.
13. Жирютин А.И. Методика расследований преступлений в сфере финансов. – Пермь, 1999. – 196 с.
14. Карагодин В.Н. Профилактика мошенничества и вымогательства. – М.: Юрид. лит., 1994. – 216 с.
15. Колесниченко А.Н Криминалистическая характеристика расследования преступлений. – М.: Юрид. лит.,1967. – 214 с.
15. Криминалистика. Учебник /Под ред.Ф.Пантелеева. – М.: Юрид. лит., 1993. – 468 с.
16. Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник /Общ. ред. С.М. Аспипкина, В.В. Бугай, В.Д. Грабовский и др. – Нижний Новогород, 1995. – 316 с.
17. Курманов К.Ш. Комментарий к Уголовному кодексу Кыргызской Республики. Часть Особенная. – Бишкек: Илим, 1998. – 398 с.
18. Методы прикладной психологии в раскрытии и расследовании преступлений. Учебное пособие /Общ. ред. Л.П. Гримак, А.И. Скрыпников. – М.: НИИ МВД РФ, 1999. – 173 с.
19. Муздубаев М.Х. Протокольная форма досудебной подготовки материалов: Практ. пособие. – М.: Юридю лит., 1999. – 175 с.
20. Образцов В.А. Тактика допроса. – Иркутск, 1998. – 156 с.
21. Петелин Б.Я. Сбор первичной информации в процессе расследования преступлений. – СПб.: Нева, 2003. – 138 с.
22. Рожков С.П. Тактические основы ведения допроса: Учебное пособие. – Киев, 2002. – 114 с.
Руководство для следователей /Под ред. И.А. Щербатова.. – М.: Юрид. лит., 1982. – 389 с.
23. Сазонова Н.И. Выявление правонарушений в инвестиционных фондах и компаниях. //Актуальные проблемы борьбы с преступностью. – М., 1997. – 198 с.
24. Селиванов Н.А. Общая схема расследования должностных преступлений: (служебный подлог). – М.: Юрид. мир, 1999. – 235 с.
25. Соловьев Л.А. Расследование мошенничества, совершаемого в финансовой сфере.– М.: Юрид. ин-т МВД РФ, 1996. – С. 16.
26. Юмашев Н.С. Пути повышения допроса обвиняемого. – Калининград, 1987. – 236 с.
3. Публикации в периодических изданиях
27. Вараскин Ю.Б. Аферист, мошенник.//ЭКО. – 1998. – №1.– С. 180.
28. Васильев А.Н. О криминалистической характеристике преступлений //Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы. – 1998. – № 2. – С. 17.
29. Возгин И.А. Уголовно-правовые методы борьбы с преступностью //Известия вузов: Правоведение. –1991. – № 5. – С. 56.
30. Гурьев В.В., Спирин Г.М. Борьба с мошенничеством – один из приоритетов // Вестник МВД РФ. – 1998. – № 4. – С. 60.
31. Кривошеин И.Т. Теоретические и методологические проблемы методики расследования преступлений //Юрид. наука Сибири. – Кемерово, 1997. – С. 213.
32. Курмушев А.К. Признаки мошенничества //Вестник КНУ. – Вып. 4. – 1998. – С. 23.
33. Лимонов В. Отграничение мошенничества от смежных составов преступлений //Законность. – 1998. – № 3. – С. 40.
34. Образцов В.А. О предмете методики расследования преступлений //Вопросы борьбы с преступностью. – 1979. – Вып. 3. – С. 112.
35. Плетнев В. Использование технических средств для закрепления доказательств //Законность. – 1999. – № 9. – С. 21.
36. Попов С.И., Конишев А.Г. Мошенничество шагает в ногу со временем // Вестник МВД РФ. – 1996. – №6. – С. 83.
37. Яловик В.С. Криминалистическое значение данных о способе сокрытия документальных улик //Правоведение. – 1990. – № 2. – С. 92.
4. Диссертации и авторефераты
38. Диденко Ф.К. Психологические реагенты в тактике допроса: Автореф. дис… канд. юрид. наук, – Гродно: ГГУ, 1986. – 16 с.
39.Григорьева Л.В. Понятие и средства мошеннического обмана: Автореф. дис… канд. юрид. наук. – Саратов, 1996. – 21 с.
40. Мальцев Е.Г. Теоретические положения криминалистической характеристики экономических преступлений: Автореф. дис… канд. юрид. наук. – Пермь, 1991. – 20 с.
1 Курмушев А.К. Признаки мошенничества //Вестник КНУ. – Вып. 4. – 1998. – С. 23.
2 Вараскин Ю.Б. Аферист, мошенник.//ЭКО. – 1998. – №1.– С. 180.
3 Курмушев А.К. Указ. соч. – С. 24.
4 Там же.
5
Белкин Р.С. Криминалистика проблемы, тенденции, перспективы. – М.: Юрид. лит., 1988. – С. 123.
6 Образцов В.А. О предмете методики расследования преступлений //Вопросы борьбы с преступностью. – 1979. – Вып. 3. – С. 112.
7 Возгин И.А. Уголовно-правовые методы борьбы с преступностью //Известия вузов: Правоведение. –1991. – № 5. – С. 56.
8 Лимонов В. Отграничение мошенничества от смежных составов преступлений //Законность. – 1998. – № 3. – С. 40.
9 Кривошеин И.Т. Теоретические и методологические проблемы методики расследования преступлений //Юрид. наука Сибири. – Кемерово, 1997. – С. 213.
10 Там же. – С. 216.
11 Криминалистика. Учебник /Под ред.Ф.Пантелеева. – М.:Юрид. лит., 1993. – С. 30.
12 Колесниченко А.Н Криминалистическая характеристика расследования преступлений. – М.: Юрид. лит.,1967. – С. 79.
13 Васильев А.Н. О криминалистической характеристике преступлений //Теория и практика криминалистики и судебной экспертизы. – 1998. – № 2. – С. 17.
14 Белкин Р.С. Криминалистика проблемы, тенденции, перспективы. – М. Юрид.лит., 1988. – С. 172.
15 Архив Свердловского районного суда г. Бишкек, 1999. Дело № 205.
16 Архив Ленинского районного суда г. Бишкек, 1999. Дело №1–38.
17 Архив Первомайского районного суда г. Бишкек, 1999. Дело № 161.
18 Архив Первомайского районного суда г. Бишкек, 1998. Дело № 1–44.
19 Григорьева Л.В. Формы и средства мошеннического обмана. – Саратов, 1996. – С. 11.
20 Григорьева Л.В. Указ. соч. – С. 11.
21 Вараскин Ю.Б. Аферист, мошенник // ЭКО. – 1998. – №1. – С. 182.
22 Классификация и расследование преступлений в сфере экономики: Учеб. пособие /Под ред. Н.А. Селивановой, В.А. Светковой. – М.: Норма, 1994. – С. 87.
23 Бембеева Г.В. Криминалистическая характеристика мошенничества //Актуальные проблемы современной юридической науки: (некоторые аспекты). – Волгоград, 2000. – Вып. 2. – С. 221.
24 Руководство для следователей /Под ред. И.А. Щербатова.. – М.: Юрид. лит., 1982. – С. 367
25 Курманов К.Ш. Комментарий к Уголовному кодексу Кыргызской Республики. Часть Особенная. – Бишкек: Илим, 1998. – С. 134.
26 Там же.
27 Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник /Общ. ред. С.М. Аспипкина, В.В. Бугай, В.Д. Грабовский и др. – Нижний Новогород, 1995. – С. 314.
28 Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики... – С. 314.
29 Там же. – С. 318.
30 Методы прикладной психологии в раскрытии и расследовании преступлений. Учебное пособие /Общ. ред. Л.П. Гримак, А.И. Скрыпников. – М.: НИИ МВД РФ, 1999. – С. 87.
31 Там же. – С. 88.
32 Там же.
33 Жариков Е. Мошенничество в бизнесе // Управление персоналом. – 2000. – № 3. – С. 40.
34 Там же. – С. 41.
35 Там же.
36 Попов С.И., Конишев А.Г. Мошенничество шагает в ногу со временем // Вестник МВД РФ. – 1996. – №6. – С. 83.
37 Гурьев В.В., Спирин Г.М. Борьба с мошенничеством – один из приоритетов // Вестник МВД РФ. – 1998. – № 4. – С. 60.
38
Григорьева Л.В. Формы и средства мошеннического обмана. – Саратов, 1996. – С. 16.
39 Там же. – С. 16.
40 Григорьева Л.В. Указ. соч. – С. 17.
41 Григорьева Л.В. Формы и средства мошеннического обмана. – Саратов, 1996. – С. 17
42 Григорьева Л.В. Указ. соч. – С. 16
43 Сазонова Н.И. Выявление правонарушений в инвестиционных фондах и компаниях. //Актуальные проблемы борьбы с преступностью. – М., - 1997. – С. 26.
44 Григорьева Л.В. Понятие и содержание мошеннического обмана. – Саратов: ИНИОН РАН, 1996. – С. 13.
45 Гордеев В.Е. Следственные ситуации в возбуждении уголовных дел при расследовании мошенничества с использованием служебного положения. – Пермь, 1991. – С. 17.
46 Там же. – С. 18.
47
Белкин Р.С. Тактика следственных действий. – М.: Новый юристъ, 1997. – С. 56.
48 Соловьев Л.А. Расследование мошенничества, совершаемого в финансовой сфере.– М.: Юрид. ин-т МВД РФ, 1996. – С. 16.
49 Жирютин А.И. Методика расследований преступлений в сфере финансов. – Пермь, 1999. – С. 110.
50 Шурухнов Н.Г. Расследование мошеннических краж. Практическое пособие. – М.: Юристъ, 1999. – С. 63.
51 Яровенко В.В. Вопросы совершенствования следствия: (мошенничество). – Киев: Остожье, 1991. – С. 45.
52 Там же. – С. 47.
53 Ищенко Е.П. Проблемы первоначального этапа расследования. – Красноярск: Изд-во Красноярского университета, 1987. – С. 53.
54 Там же.
55 Соловьев Л.А. Расследование мошенничества, совершаемого в финансовой сфере.– М.: Юрид. ин-т МВД РФ, 1996. – С. 25.
56 Соловьев Л.А. Указ. раб. – С. 27.
57 Там же.
58 Ищенко Е.П.Указ. соч. – С. 34.
59 Шурухнов Н.Г. Расследование мошеннических краж. Практическое пособие. – М.: Юристъ, 1999. – С. 74.
60 Там же. – С. 75.
61 Селиванов Н.А. Общая схема расследования должностных преступлений: (служебный подлог). – М.: Юрид. мир, 1999. – С. 63.
62 Там же.
63 Селиванов Н.А. Указ. раб. – С. 65.
64 Там же.
65 См.: Селиванов Н.А. Указ. раб. – С. 65; Шурухнов Н.Г. Расследование мошеннических краж. Практическое пособие. – М.: Юристъ, 1999. – С. 80; Соловьев Л.А. Расследование мошенничества, совершаемого в финансовой сфере.– М.: Юрид. ин-т МВД РФ, 1996. – С. 50.
66 Яловик В.С. Криминалистическое значение данных о способе сокрытия документальных улик //Правоведение. – 1990. – № 2. – С. 92.
67 Соловьев Л.А. Расследование мошенничества, совершаемого в финансовой сфере.– М.: Юрид. ин-т МВД РФ, 1996. – С.44.
68 Соловьев Л.А. Расследование мошенничества, совершаемого в финансовой сфере.– М.: Юрид. ин-т МВД РФ, 1996. – С. 45.
69 Ефремов И.А. Криминалистическое исследование документов при раскрытии и расследовании преступлений. – М.: Домодедово, 1996. – С 23.
70 Ефремов И.А. Криминалистическое исследование документов при раскрытии и расследовании преступлений: Лекции.– М.: Ин-т повыш. квалиф. МВД РФ, 2003. – С. 29.
71 Образцов В.А. Тактика допроса. – Иркутск, 1998. – С. 48.
72 Образцов В.А. Тактика допроса. – Иркутск, 1998. – С. 51.
Однако стоит отметить, что мы не являемся приверженцами отдельных упомянутых методов. Так, необходимо еще получить убедительные свидетельства научной значимости таких методов, как почерковедение и анализ голоса.
73 Плетнев В. Использование технических средств для закрепления доказательств //Законность. – 1999. – № 9. – С. 21.
74 Плетнев В. Указ. соч. – С. 22.
75 Там же.
76 Там же. – С. 33.
77 Там же.
78 Петелин Б.Я. Сбор первичной информации в процессе расследования преступлений. – СПб.: Нева, 2003. – С. 108.
79 Там же.
80 Диденко Ф.К. Психологические реагенты в тактике допроса: Автореф. дис… канд. юрид. наук, – Гродно: ГГУ, 1986. – С. 13
81 Гордеев В.Е. Следственные ситуации при расследовании хищений, совершаемых с использованием служебного положения. – Пермь, 1991. – С. 10.
82 Газ. «Новый Кыргызстан». – 2005. – № 4. – С. 2.
83 Гордеев В.Е. Указ. соч. – С. 11.
84 Волков Е.А. Расследование мошенничества. – М.: Юрид. лит., 1996. – С. 27.
85 Юмашев Н.С. Пути повышения допроса обвиняемого. – Калининград, 1987. – С. 81.
86 Там же. – С. 82.
87 Юмашев Н.С. Указ. раб. – С. 83.
88 См.: Юмашев Н.С. Указ. раб.; Петелин Б.Я. Теория допроса обвиняемого //Правоведение. – 1992. – № 5.
89 Машабаев А.Ж. Допрос обвиняемого о субъективных обстоятельствах совершения преступления //Сов. юстиция. – 1989. – С. 19.
90 Юмашев Н.С. Указ. раб. – С. 82.
91 Машабаев А.Ж. Допрос обвиняемого о субъективных обстоятельствах совершения преступления //Сов. юстиция. – 1989. – С. 21.
92 Образцов В.А. Тактика допроса. – Иркутск, 1998. – С. 53.
93 См.: Муздубаев М.Х. Протокольная форма досудебной подготовки материалов: Практ. пособие. – М.: Юридю лит., 1999. – С. 128.
94 См.: Газ. «Аргументы и факты». – 2005. – 15 (453). – 14 июня. – С. 8.
95 Карагодин В.Н. Профилактика мошенничества и вымогательства. – М.: Юрид. лит., 1994. – С. 123.
96 Там же.
97 Карагодин В. Н. Указ. соч. – С. 124.
98
Карагодин В.Н. Профилактика мошенничества и вымогательства. – М.: Юрид. лит., 1994. – С. 125.
99 Там же.
100 Карагодин В.Н. Указ. раб. – С. 126.
101 Карагодин В.Н. Указ. соч. – С. 135.