Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE 3
Тема 1. Финансы, как экономическая категория
-1-
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Под централизованными финансами понимаются экономические отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.
Под децентрализованными финансами понимаются денежные отношения обслуживающие кругооборот денежных фондов предприятия.
Из доходов от различных видов деятельности хозяйствующих субъектов формируются специальные фонды денежных средств в виде накоплений амортизационных отчислений, задолженности по заработ ной плате, платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также при были, часть которой через налоговую систему поступает в распоряже ние государственных органов и органов местного самоуправления, а оставшаяся часть идет на расширенное воспроизводство, накопление и распределяется в виде предпринимательского дохода, дивидендов и т. п. Необходимо отметить, что формирование указанных фондов носит строго регламентированный характер, и это является еще одним отличительным признаком финансовых отношений.
В распределении совокупного общественного продукта участвует и население, получая свою долю в форме заработной платы, пред принимательского дохода, дивидендов и других форм перераспреде ления. Кроме того, население участвует в формировании централизо ванных фондов денежных средств посредством уплаты налогов, дру гих платежей, носящих обязательный характер. Эта система денежных отношений, связанных с формированием и использовани ем доходов и расходов населения, также является сферой финансо вых отношений.
Таким образом, финансы как экономическая категория представ ляет собой систему распределительных денежных отношений, возни кающих в процессе формирования и использования фондов денеж ных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного об щественного продукта.
Характерными признаками финансов являются: (1) распредели тельный характер отношений, который основан на правовых нормах или этике ведения бизнеса, связан с движением реальных денег не зависимо от движения стоимости в товарной форме; (2) односторон ний (однонаправленный), как правило, характер движения денежных средств; (3) создание централизованных и децентрализованных фон дов денежных средств.
Основным материальным источником денежных доходов населе ния, хозяйствующих субъектов, государства и органов местного са моуправления является национальный доход. От его величины и ха рактера распределения зависят возможности развития экономики, удовлетворения потребностей членов общества.
Финансовые отношения многообразны. Они связаны с денежны ми отношениями, которые возникают:
между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;
между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организа циями при создании совместных фондов денежных средств и их ис пользовании;
между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюд жетных фондов;
внутри хозяйствующих субъектов при формировании и исполь зовании целевых фондов денежных средств;
между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами;
Совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хозяйствующих субъектов, государства, органов местного самоуправления, представляют собой финансовые ресурсы. Источни ками финансовых ресурсов выступают:
на уровне хозяйствующих субъектов: прибыль, амортизация, продажа ценных бумаг, банковский кредит, проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими эмитентами;
на уровне населения: заработная плата, премии, надбавки к за работной плате, выплаты социального характера, осуществляемые ра ботодателем, командировочные расходы; доходы от предпринима тельской деятельности, от участия в прибылях, от операций с лич ным имуществом, от кредитно-финансовых операций; социальные
трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии; потребитель ский кредит;
на уровне государства, органов местного самоуправления: дохо ды от государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и муниципального имущества, дохо ды от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, госу дарственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.
Главной характеристикой финансо вых отношений является их распределительный характер и соответ ственно главной функцией финансов является распределительная функция. Распределительный процесс, осуществляемый с помощью финансов, сложен и многогранен. Финансы обслуживают разные эта пы распределения совокупного общественного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении.
Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов Федерации), местный (на уровне органов местного само управления). Ему присуща многоступенчатость, порождающая раз ные виды распределения — внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
Посредством финансов государство воздействует не только на пе рераспределение национального дохода, но и на производство, накоп ление капитала, сферу потребления. Финансы играют решающую роль в развитии государственного и частного секторов экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научно-техниче ского прогресса и т. п.
Распределение национального дохода происходит как между про изводственной и непроизводственной сферами, так и внутри этих сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в дру гие, в том числе в социальную сферу. Процесс перераспределения национального дохода предопределяется характером финансовой по литики государства, раскладом политических сил в стране.
В целом распределительная функция финансов позволяет: (1) создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйст вующих субъектов, населения, государства, органов местного само управления; (2) осуществлять внутрихозяйственное, внутриотрасле вое, межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между производственной и непроизводственной сферами и социаль ными группами; (3) создавать резервы на уровне хозяйствующего субъекта, государства, а также осуществлять накопления гражданами. Наряду с распределительной к главным функциям финансов от носят и контрольную функцию. Распределительная и контрольная функции представляют собой две стороны одного и того же эконо мического процесса. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевре менность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования. Если контрольная функция финансов не осуще ствляется на практике, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции, что позволяет говорить о необходимо сти координации в реализации указанных функций.
Распределительная функция финансов осуществляется не стихийно, а в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, пра вил, положений, правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс. Таким образом, можно говорить и о третьей функции финан сов — регулирующей.
Регулирующая функция финансов проявляется не только на уров не государства, хозяйствующих субъектов, но и в организации собст венно финансовых отношений, в иерархии ее построения.
Изменение социального строя в России неизбежно повлекло за собой и переход к новой системе финансовых отношений, которая постоянно видоизменяется с учетом тех процессов, которые происхо дят в обществе.
-2-
Финансовая система - форма организации денежных отношений между всеми субъекта ми воспроизводственного процесса по распределению и перераспре делению совокупного общественного продукта.
В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений аккумулируются раз личные фонды денежных доходов и накоплений. Доходы субъектов экономических отношений подразделяются на первичные и конечные. Источником первичных доходов и накоплений является валовой внутренний продукт, который выступает в форме: (а) заработной платы наемных работников; (б) прибыли и амортизационных отчис лений у хозяйствующих субъектов; (в) налоговых и иных платежей, включаемых в себестоимость продукции (работ и услуг), у государ ства, органов местного самоуправления.
Первичные доходы служат источником для дальнейшего перерас пределительного процесса через налоговый механизм, систему плате жей, распределение прибыли и т. п. Результатом такого перераспре деления являются конечные доходы, которые выступают в качестве собственных финансовых ресурсов экономических субъектов (понимаются независимо от организационно-правовых форм и видов собственности предприятия, их объединения (союзы, ассоциации, концерны, отрас левые, межотраслевые, региональные и другие объединения), организации и учреж дения, банки и другие кредитные учреждения, а также их союзы и ассоциации, страховые организации, товарные и фондовые биржи, инвестиционные и пенсион ные, общественные и другие фонды, граждане, осуществляющие самостоятельную предпринимательскую деятельность, а также аудиторские фирмы и аудиторы, рабо тающие самостоятельно). Конеч ные финансовые ресурсы также являются объектом последующего распределительного и перераспределительного процесса для исполь зования по их целевому назначению.
Процесс распределения и перераспределения стоимости совокуп ного общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя обособленные сферы финансовых от ношений, дозволяющие формировать собственные финансовые ре сурсы у хозяйствующих субъектов, наемных работников, государства и органов местного самоуправления.
Финансовый механизм представляет собой «систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов»
В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы цен трализованных финансов (публичные финансы) и децентрализован ных финансов (финансы организаций и финансы домохозяйств).
Финансовая система как форма организации денежных отноше ний может быть подразделена на три взаимосвязанные подсистемы, обеспечивающие формирование и использование финансовых ресур сов соответственно: (а) у хозяйствующих субъектов, (б) у населения, (в) у государства и органов местного самоуправления.
В каждой из выделенных подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеет собственное функциональное назначение и соот ветствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений. Эти подсистемы, в свою очередь, подразделяются на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формиро вания и использования денежных фондов у конкретных экономиче ских субъектов. Состав и классификация финансовой системы Рос сии по сферам, подсистемам и звеньям приведены на рис. 1.1 (отме тим, что возможны и другие представления финансовой системы с обособлением тех или иных ее компонентов).
Основой финансовой системы являются децентрализованные фи нансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перерас пределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. При этом значи тельная часть указанных средств в дальнейшем направляется на фи нансирование бюджетных организаций; коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий и т. п.).
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадле жит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются матери альные блага, производятся товары, оказываются услуги, формирует ся прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.
Особое значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы фи нансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специали зирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих времен но свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денеж ных средствах (коммерческие банки, сберегательные институты, кредитные союзы и т.д.)
Финансы домохозяйств играют значительную роль как в форми ровании централизованных финансов посредством налоговых плате жей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возмож ности для развития экономики, социальной сферы. Понятие «домохозяйство» подразумевает совместно проживающих людей, ве дущих общее хозяйство. Определяющим здесь является наличие функции по веде нию общего хозяйства. Это может быть и семья, и один член семьи, имеющий ис точник дохода и самостоятельно ведущий хозяйство, а также любые иные формы организации «ведения общего хозяйства».
Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владением имуществом и т. п.
Централизованные финансы представлены бюджетной системой, а также государственным и муниципальным кредитом. В Бюджетном кодексе РФ бюджетная система определена как совокупность бюдже тов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фон дов, которая регулируется нормами права и основывается на эконо мических отношениях. Финансовые ресурсы бюджетной системы на ходятся в государственной собственности или собственности органов местного самоуправления (муниципальной собственности). Функцио нирование бюджетной системы России регламентируется Бюджет ным кодексом РФ.
Бюджетная система Российской Федерации включает три уровня: (1) федеральный бюджет и бюджеты государственных вне бюджетных фондов; (2) бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты) и бюджеты региональных (территориаль ных) государственных внебюджетных фондов; (3) бюджеты органов местного самоуправления (местные, муниципальные бюджеты).
Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и принимаются в форме федеральных зако нов.
Финансовые ресурсы, аккумулируемые в бюджетах, имеют строго целевое направление их расходования. Структура бюджета (т. е. со отношение отдельных статей доходов и расходов бюджета), его раз меры позволяют судить об уровне экономического развития страны, в том числе о материальном положении основной части населения.
Государственные внебюджетные фонды — это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъек тов РФ. Внебюджетные фонды подразделяются на фонды социального и экономического назначения.
В качестве самостоятельного звена в системе государственных и муниципальных финансов выделяют государственный и муниципаль ный кредиты.
Государственный и муниципальный кредиты обслуживают функ ционирование и использование средств бюджета и внебюджетных фондов и выступают как (а) способ финансирования дефицита бюд жета, а также бюджетов внебюджетных фондов и (б) средство по крытия временной недостаточности финансовых ресурсов для испол нения бюджетов внебюджетных фондов.
В то же время государственный и муниципальный кредиты суще ственно отличаются от других видов кредита. Так, если при предос тавлении банковского кредита в качестве обеспечения выступают конкретные ценности, то при государственном и муниципальном займах таким обеспечением выступает все имущество, находящееся в собственности того или иного уровня власти (федеральной собствен ности, собственности субъектов Российской Федерации, муниципаль ной собственности). Кроме того, федеральные заимствования не име ют конкретного целевого характера.
Государственные и муниципальные органы исполнительной вла сти Российской Федерации преимущественно выступают в качестве заемщика и гаранта. Государственные и муниципальные займы осуществляются путем эмиссии и размещения ценных бумаг, получения кредитов у специа лизированных финансово-кредитных институтов и у иностранных государств.
В качестве кредитора государство предоставляет внутренние и внешние кредиты из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации. Предоставление государственных кредитов регламентируется Бюджетным кодексом РФ. В качестве заемщиков средств федерального бюджета могут выступать: (а) бюджетные уч реждения; (б) государственные и муниципальные унитарные пред приятия; (в) российские предприятия и организации, кроме указан ных выше и предприятий с иностранными инвестициями; (г) органы исполнительной власти нижестоящих бюджетов.
-3-
Политическая деятельность государства проявляется во всех сфе рах общественной жизни, в том числе и в финансовой сфере. Финансовую по литику определяют как «совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государ ством своих функций» Другими словами, финансовая политика рассматривается как определенная деятельность государственных ор ганов, связанная с использованием финансовых отношений для вы полнения своих функций государством.
Государственная финансовая политика должна высту пать средством решения социально-экономических задач общества, а не быть инструментом достижения целей тех или иных органов вла сти, преследующих собственные интересы. Финансовая политика государства должна учитывать интересы всех субъектов финансовой системы, а не только органов государственной власти.
Главной целью государственной финансовой политики должно стать создание финансовых условий для социально-экономического развития общества, повышения уровня и качества жизни населения.
Наряду с государственной финансовой политикой существует и финансовая политика предприятий, представляющая собой целена правленную деятельность финансовых менеджеров по достижению целей ведения бизнеса. Целями финансовой политики предприятия могут быть: (а) выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы; (б) избежание банкротства и крупных финансовых неудач; (в) лидерство в борьбе с конкурентами; (г) максимизация рыночной стоимости предприятия; (д) устойчивые темпы роста экономического потенциала предприятия; (е) рост объемов производства и реализа ции; (ж) максимизация прибыли; (з) минимизация расходов; (и) обеспечение рентабельной деятельности и т. д. Приоритетность той или иной цели финансовой политики пред приятия предопределяется прежде всего целями ведения бизнеса. Для достижения поставленной цели используется соответствующий финансовый механизм.
В разработке государственной финансовой политики в России участвуют все ветви государственной власти. В то же время в силу особенностей конституционного строя приоритет в ее разработке принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Фе деральному Собранию определяет основные направления финансо вой политики на текущий год и перспективу.
Финансовая политика неразрывно связана с кредитно-денежной по литикой государства, которая представляет собой часть социально-эко номической политики, направленной на борьбу с инфляцией, безрабо тицей и обеспечением стабильных темпов экономического развития.
В качестве важнейших составляющих финансовой политики госу дарства выступают бюджетная, налоговая, инвестиционная, социаль ная и таможенная политика.
Бюджетная политика Российской Федерации основывается на Бюджетном кодексе, других законодательных актах, определяющих форму бюджетного устройства страны и регламентирующих весь бюджетный процесс. Собственно бюджетная политика выражается в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов меж ду бюджетами разных уровней, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, в формах и методах управления государствен ным долгом.
Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы.
Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций прежде всего в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъек тов. Главная задача этой политики заключается в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России, чтобы огромные капиталы «не убега ли» из России, а, наоборот, чтобы происходил приток иностранного капитала.
Социальная политика связана прежде всего с решением задач фи нансового обеспечения прав граждан России, установленных в Кон ституции РФ, и охватывает следующие сферы: пенсионную, мигра ционную, финансовой помощи отдельным социальным группам насе ления и др.
Таможенная политика представляет собой симбиоз налоговой и ценовой политики, ограничивая или расширяя доступ на внутренний рынок товаров и услуг и поощряя либо сдерживая экспорт и импорт товаров и услуг из страны. Таким образом, таможенная политика во многом предопределяет распределительные процессы не только между хозяйствующими субъектами и государством, но и между хозяйствую щими субъектами, а также отраслями, регионами. Таможенная поли тика России в настоящее время во многом зависит от бюджетной по литики, направленной на увеличение сбора таможенных пошлин и платежей.
Финансовая система РФ
ентрализованные финансы
Децентрализованные финансы
Бюджетная система:
- Федеральный бюджет
- Бюджет субъекта РФ
- Местный бюджет
- Государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования)
Финансы домохозяйств
Финансы предприятий и организаций
Финансы финансовых посредников
Государственный и муниципальный кредит