Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»
Факультет предпринимательства и финансов
Кафедра финансов и банковского дела
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1
по дисциплине «Финансы и кредит»
Вариант № 72
Выполнил: Федотова А.О.
Группа П2/Э811
Номер зачетной книжки БУ072/11
Подпись _____________
Проверил преподаватель: _________________________
Должность: _____________________
Оценка: _______ Дата: ______________
Подпись _____________
Санкт-Петербург
2013
Содержание
Вариант 72
Финансовое планирование — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле над выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.
В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.
Задача стратегического финансового планирования заключается в создании и поддержании равновесия между целями, финансовыми возможностями и внешними условиями,[2] для чего производится прогнозирование финансовой деятельности на длительный период. В плановой экономике финансово-хозяйственное планирование деятельности крупных экономических субъектов осуществляется государством, которое распределяет финансовые ресурсы между направлениями и отраслями согласно долгосрочным целям и задачам государства,
этот метод является примитивным методом и, как правило, используется при нехватке времени;
Методы финансового планирования:
Обычно при обобщённом финансовом прогнозировании в рыночной экономике учитываются:
- инвестиционно-кредитные возможности;
- уже имеющийся опыт финансово-хозяйственной деятельности;
- известные заранее с большой степенью вероятности будущие входящие и исходящие финансовые потоки, характерные для определённых задач.
Принципы планирования
планирование должно осуществляться при использовании таких принципов как:
Виды планирования:
Финансовое планирование, построенное на научных принципах, представляет собой сложный аналитический процесс, состоящий из следующих элементов:
1) анализа инвестиционных возможностей и возможностей текущего финансирования, которыми обладает организация;
2) прогнозирования последствий текущих решений;
3) обоснования выбранного варианта из ряда возможных решений для включения его в окончательный план;
4) оценки результатов, достигнутых организацией в соответствии с параметрами, установленными в финансовом плане.
Финансовое планирование в условиях рынка — сложная социально-экономическая система, требующая качественно новых подходов и методик, так как ответственность за все негативные последствия и просчеты планов несет сама организация. Финансовая наука рассматривает финансовое планирование не только как главную функцию финансового менеджмента, но и как индикатор эффективности деятельности организации.
финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Основа финансового планирования на предприятии — составление финансовых прогнозов. Необходимость в прогнозировании обусловлена объективными потребностями практики. Прогнозирование на интуитивной основе возникло очень давно, много веков тому назад, и обслуживает деятельность людей, принимающих решения. К настоящему времени разработано более 200 методов научного прогнозирования. Такое обилие методов объясняется разнохарактерностью объектов прогнозирования и задач, которые решаются специалистами.
Само слово «прогноз» означает предвидение, предсказание о развитии чего-либо, основанное на определенных данных. Прогнозирование — это процесс получения вероятностных данных о будущем состоянии прогнозируемого объекта.
Как правило, прогнозирование обслуживает планирование. Оно имеет как сходные с планированием черты, так и отличные от него.
Во-первых, прогнозирование всегда опережает планирование по срокам и по глубине временного интервала (горизонту). Прогнозирование предшествует планированию и обеспечивает его исходной информацией, набором вариантов, содержащих ответы типа: «если..., то...». Прогнозирование всегда осуществляется на более дальнюю перспективу, с тем, чтобы плановые показатели были обоснованы с точки зрения обеспечения будущих действий.
Во-вторых, прогнозирование носит, как правило, вероятностный характер и в силу этого содержит набор альтернативных значений показателя, имеющих различную гарантированную вероятность того, что они сбудутся.
Под экономическим показателем затрат понимается количественно определенная величина, характеризующая потребленные или подлежащие потреблению материальные, трудовые и финансовые ресурсы, объем которых определен поставленной целью.
Тщательно спланированная работа с финансами приведёт к тому, что организация не только будет платёжеспособной, но и будет расширяться с оптимальной скоростью.
Чтобы добиться этого, организация в первую очередь должна определить следующее:
1. Сколько требуется сотрудников, для того, чтобы вести дела организации и управлять ею?
а) Какой должна быть еженедельная зарплата сотрудников в соответствии с утверждённой системой начисления зарплаты и выплаты премиальных?
2. Какая сумма требуется для удовлетворения основных нужд организации - только чтобы поддерживать существование организации:
а) Какова арендная плата за неделю (или выплаты по кредиту)?
б) Каковы еженедельные расходы на оплату телефона?
в) Каковы еженедельные расходы на электроэнергию?
г) Каковы еженедельные расходы на воду?
д) Каковы еженедельные расходы на уплату местных налогов (например, налогов на имущество)?
е) Каковы еженедельные затраты на уплату любых других налогов, а также на ведение юридических дел?
ж) Каковы еженедельные расходы на оплату природного газа или другого топлива, предназначенного для обогрева помещений?
з) Какую сумму необходимо еженедельно выделять для поддержания в порядке здания и оборудования организации?
и) Каковы еженедельные отчисления на амортизацию здания и оборудования организации?
к) Каковы еженедельные расходы на основные канцтовары, такие, как ручки, бумага, папки, копировальная бумага, скрепки для степлеров, скрепки и прочее?
л) Какова сумма еженедельных отчислений, предназначенных для страхования здания и активов организации?
3. Какая сумма требуется еженедельно для осуществления основных действий по рекламе?
4. Какие средства необходимы для создания услуг или товаров организации:
Каждой организации следует пересмотреть приведённый выше перечень, определяя, какие дополнительные расходы применимы для неё, а какие нет, и затем выработать своё ФП № 1 (свою программу финансового планирования ) в соответствии с целью данной организации.
Государственный бюджет является механизмом, который позволяет государству проводить социальную и экономическую политику в нашей стране. Через государственный бюджет осуществляется влияние на образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Бюджет – это система образования и расходования денежных средств, которые предназначены для финансирования обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
С помощью государственного бюджета государственные власти получают денежные ресурсы для содержания армии, государственного аппарата и т. д.
Государственный бюджет – это финансовый план государства, с помощью которого органы власти получают реальную экономическую возможность осуществлять властные полномочия.
В то же время бюджет является категорией, которая свойственна различным отношениям. С зарождением и формированием государства связано возникновение и развитие бюджета. Для государства бюджет – это инструмент обеспечения непосредственно своей деятельности, и в то же время он является важным элементом для проведения социальной и экономической политики.
Вывод:
В бюджетную систему Российской Федерации входят бюджеты следующих видов:
• Федеральный бюджет
• бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты)
• бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты)
Согласно статье 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством.
Задачи бюджета:
1) перераспределение ВВП;
2) финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществление социальной политики государства;
3) государственное регулирование и стимулирование экономики;
4) контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.
Через формирование и использование централизованных фондов денежных средств на уровнях государственной и территориальной власти проявляется распределительная функция бюджета.
Государство с помощью государственного бюджета регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя средства бюджета на развитие и восстановление отраслей, регионов. И в связи с этим государство может ускорять или сдерживать темпы производства, усиливать или ослаблять рост капиталов и сбережений, изменять структуру спроса и предложения.
Бюджетная система – это главное звено финансовой системы государства, является составляющей частью бюджетного устройства.
Бюджетная система – это совокупность бюджетов государств, административно-территориальных образований, государственных учреждений и фондов, которые самостоятельны в бюджетном отношении. Она основана на правовых нормах, экономических отношениях и государственном устройстве.
Согласно БК РФ к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся:
Финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.
Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве совокупность всех бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, регулируемая нормами права Российской Федерации и ее субъектов.
Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней: первый уровень - федеральный бюджет РФ и государственные федеральные внебюджетные фонды; второй уровень - бюджеты субъектов РФ и государственные территориальные внебюджетные фонды; третий уровень -местные бюджеты. Бюджетная система РФ децентрализована: входящие в ее состав бюджеты самостоятельны: вертикаль исполнительной власти, предусмотренная Конституцией РФ, не распространена на бюджетную систему. В структуре бюджетной системы Российской Федерации в качестве самостоятельных звеньев выделяются: федеральный бюджет РФ; бюджеты 89 субъектов Федерации; различные категории местных бюджетов (бюджеты районов, городов, бюджеты поселков и сельских населенных пунктов). Несмотря на самостоятельность бюджетов, все уровни бюджетной системы тесно взаимосвязаны между собой, и функционируют на единых принципах. Организация бюджетной системы России основывается на принципах единства бюджетной системы Российской Федерации; разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы; самостоятельности бюджетов; полноты отражения доходов и расходов бюджетов; сбалансированности; эффективности и экономности использования бюджетных средств; гласности; достоверности, адресности и целевого характера бюджетных средств.
Бюджетная система Российской Федерации основывается на следующих принципах:
Принцип единства бюджетной системы определяет единообразие:
Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы обеспечивает закрепление соответствующих видов доходов и расходов за федеральными органами власти, органами власти субъектов Федерации и местным самоуправлением.
Принцип самостоятельности бюджетов обусловливает право законодательных органов государственной власти, а также органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; иметь собственные источники доходов; не допускать изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения бюджета.
Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов исходит из того, что все доходы и расходы органов государственной власти и местного самоуправления должны полностью отражаться в их бюджетах.
Принцип сбалансированности обеспечивает равенство расходов бюджетов с доходами и поступлениями из источников покрытия бюджетного дефицита.
Принцип эффективности использования бюджетных средств определяет, что при составлении и исполнении бюджетов следует исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема ресурсов.
Принцип гласности означает обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении. Секретные статьи могут быть только в составе федерального бюджета.
Принцип достоверности бюджета означает надежность его показателей.
Принцип адресности определяет, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей и на конкретные цели.
Бюджетная система – это совокупность всех бюджетов, существующих в стране.
Бюджетное устройство определяется государственным устройством. Бюджетная система в унитарных предприятиях включает два звена: государственный бюджет и местные бюджеты.
В соответствии с БК РФ, бюджетная система федеративных государств состоит из трех звеньев: государственный бюджет, бюджеты членов федерации (субъектов Федерации – в России), местные бюджеты.
Государственная бюджетная система состоит из трех звеньев и включает: республиканский (федеральный) бюджет; 21 республиканский бюджет в составе РФ, 55 краевых и областных бюджетов, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет Еврейской автономной области; около 29 тыс. местных бюджетов (городских, районных, поселковых, сельских).
Бюджетное устройство в РФ основывается на принципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в государственную бюджетную систему.
Сложной проблемой в бюджетном устройстве является бюджетный федерализм, т. е. бюджетные взаимоотношения центра и регионов.
В рамках межбюджетных отношений все бюджеты, которые входят в состав бюджетной системы РФ, взаимосвязаны.
Межбюджетные отношения – это отношения, которые возникают между органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, которые связаны с формированием и исполнением соответствующих бюджетов (ст. 6 БК РФ).
Межбюджетные отношения основаны на следующих принципах:
1) распределение и закрепление расходов бюджетов по уровням бюджетной системы РФ;
2) разграничение регулирующих доходов по определенным уровням бюджетной системы РФ;
3) равенство бюджетных прав субъектов РФ, равенство бюджетных прав муниципальных образований;
4) равенство всех бюджетов во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенство местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ;
5) выравнивание уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ, муниципальных образований.
Для совершенствования межбюджетных отношений необходимо:
1) оказывать поддержку субъектам Федерации таким образом, чтобы оставить им стимулы к развитию собственных источников дохода;
2) сделать схему группировки территорий по экономическим районам с учетом их экономического потенциала и природных условий более упорядоченной;
3) ввести эффективный механизм предоставления инвестиций для выравнивания уровней социально-экономического развития регионов.
Доходную часть территориальных бюджетов составляют закрепленные и регулирующие доходы, дотации и субвенции, а также кредитные ресурсы.
Закрепленными доходами считаются доходы, полностью поступающие в соответствующие бюджеты.
Регулирующими доходами являются средства, направляемые от вышестоящего звена бюджетной системы нижестоящему бюджету, превышающие закрепленные доходы, для покрытия его расходов. Они зачисляются в соответствующие бюджеты исходя из размеров процентных отчислений, устанавливаемых при утверждении вышестоящего бюджета.
Дотации – определенные суммы денежных средств, передаваемые из вышестоящего бюджета для сбалансирования нижестоящих бюджетов при их дефиците.
Субвенции – средства, передаваемые из вышестоящего бюджета нижестоящим бюджетам на финансирование строго целевого мероприятия.
Кредитные ресурсы – средства, передаваемые в качестве кредита, т. е. они должны быть возвращены с процентами или без них.
Рассчитайте сумму заёмных средств, коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости по каждому периоду
Данные для расчёта:
Собственные средства за год возросли с 35000 руб. до 35800 руб.
Общая сумма источников за год возросла с 36000 руб. до 36700 руб.
Решение:
Сумма источников определяется по формуле:
Си=Сс+Зс
Где: Си-сумма источников
Сс- собственные средства
Зс-заемные средства
Сумма источников = Собственные средства + Заемные средства
Тогда Заемные средства на начало года = 35800 - 35000 = 800 руб.
Заемные средства на конец года = 36700 - 36000 = 700 руб.
Коэффициент автономии (Ка) определяется как отношение собюственных средств к совокупным активам.
Ка=Сс/Са,
где Сс- собственные средства,
Са-совокупные активы
Ка на начало года = 35000 / 35800 = 0,97
на конец года = 36000 / 36700 = 0,98
Значения показателя говорят о высокой автономии предприятия и независимости от заемных источников.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.
Кфу=Сс+Дк,
Где Сс- собственные средства ,
Дк- долгосрочные кредиты
Если рассматривать, что заемные средства краткосрочные, то он будет равен коэффициенту автономии, если же заемные средства долгосрочные, то он будет равен 1.
Рассчитайте годовую процентную ставку
Данные для расчета:
Предприятие получило кредит 10 тыс. руб.
Через год предприятие должно вернуть 16 тыс. руб.
Финансовые расчеты могут осуществляться на основе простого или сложного процента. Простой процент — это начисление процента только на первоначально инвестированную сумму.
где :
- наращенная сумма (денежных единиц - д.е.);
- вложенная сумма (д.е.);
- ставка простого процента за год, выраженная в долях от единицы (1/год);
- срок действия кредита (год).
Тогда
i=S/P-1
i=16/10-1=0,6 или 60 % годовых
1. Нормативные правовые акты
2. Основная литература
3. Дополнительная литература