У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

тема Налоги это обязательные платежи взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для фин

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-03-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 3.2.2025

33. Налоговая система

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства.

Субъект налогообложения — это налогоплательщик, лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Объект налогообложения — имущественное благо, доход, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое и движимое имущество и т.д.

Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (например, налоговой базой такого объекта как имущество, является стоимость).

Ставка налога — размер налога на единицу налоговой базы.

Сущность налога составляет процесс изъятия государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

  1.  работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
  2.  хозяйственные субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Экономическое содержание налогов выражается, с одной стороны, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, а с другой — государства, по поводу формирования государственных финансов.

Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом, и включают следующие аспекты:

  1.  всеобщность налогов и их пропорциональность доходу;
  2.  справедливость (равноценность изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц);
  3.  определенность (должно быть определено время уплаты, количество, место уплаты);
  4.  удобность (каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшее удобство для налогоплательщика).

Роль налогов определяется их функциями:

  1.  являются основным источником дохода государства;
  2.  регулируют экономику и стимулируют отдельные виды ее деятельности за счет налоговых льгот;
  3.  имеют социальное значение, т.к. способствуют перераспределению денежных средств от богатых к бедным, от одних отраслей и регионов к другим.

Налоговая система — это совокупность налогов, действующих на территории страны.

Классификация налогов

1. По экономическому содержанию:

  1.  прямые — уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества (налог на прибыль, на имущество, подоходный, налог с наследства и дарения);
  2.  косвенные — входят в цену товара (НДС, акцизные сборы, налог с продаж).

2. По виду плательщика:

  1.  с юридических лиц (предприятий, фирм) — НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы;
  2.  с физических лиц — налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц.

3. По уровню бюджета:

  1.  федеральные — обязательные для уплаты на всей территории государства (НДС, НДФЛ и т.д.);
  2.  субъектов федерации — транспортный налог, на имущество организаций, на имущество физических лиц;
  3.  местные — земельный налог.

4. По виду налоговых ставок:

  1.  прогрессивные — налоговые ставки растут по мере увеличения налоговой базы (транспортный налог);
  2.  пропорциональные — налоговая ставка не зависит от величины дохода (налог на прибыль организаций);
  3.  регрессивные — налог уменьшается по мере увеличения доходов (пошлина за подачу искового заявления в суд тем меньше, чем больше сумма иска).

Законодательством предусмотрены налоговые вычеты:

  1.  на образование;
  2.  на медобслуживание;
  3.  на строительство;
  4.  на покупку недвижимости;
  5.  спортсменам;
  6.  людям творческих профессий (актерам, писателям, художникам).

Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики. Напротив, неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

Тест. Налоговая система РФ

1. Не относится к разряду федеральных налогов:

  1.  земельный налог
  2.  НДС
  3.  таможенная пошлина
  4.  акциз

Выбрать один правильный ответ_____1_____

2. Из всех понятий к термину «косвенные налоги» не относится понятие:

  1.  НДС
  2.  таможенная пошлина
  3.  налог на прибыль
  4.  акцизы

Выбрать один правильный ответ____3_____

3. Входят в цену товаров:

  1.  налоги субъектов федерации
  2.  косвенные налоги
  3.  местные налоги
  4.  прямые налоги

Выбрать один правильный ответ____2____

4. Налоги в Российской Федерации устанавливаются:

  1.  общим голосованием населения
  2.  Центральным банком РФ
  3.  государством
  4.  политическими партиями

Выбрать один правильный ответ____3_____

5. Верны ли следующие суждения?

А. Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики.

Б. Неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

  1.  Оба суждения неверны
  2.  Верно только Б
  3.  Верно только А
  4.  Верны оба суждения

Выбрать один правильный ответ___4____

6. К категории косвенных налогов не относится:

  1.  налог на добавленную стоимость
  2.  акциз
  3.  таможенная пошлина
  4.  налог на имущество

Выбрать один правильный ответ____4_______

7. Найдите в предложенном списке налоговые вычеты:

  1.  на медобслуживание
  2.  по инвалидности
  3.  людям творческих профессий
  4.  по достижении пенсионного возраста
  5.  на строительство

Выбрать несколько правильных ответов____135_____

8. Классификация налогов: федеральные налоги, налоги субъектов федерации, местные налоги.

9. Является налогом субъектов федерации:

  1.  НДФЛ
  2.  НДС
  3.  земельный налог
  4.  транспортный налог

Выбрать один правильный ответ______4_______

10. Верны ли следующие суждения?

А. Местные власти не вправе взимать налоги в местный бюджет.

Б. Сбор налогов не является необходимым для деятельности государства.

  1.  Верно только А
  2.  Оба суждения неверны
  3.  Верно только Б
  4.  Верны оба суждения

Выбрать один правильный ответ _______2________

11. Обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства, — это:

  1.  налоги
  2.  векселя
  3.  облигации
  4.  акции

Выбрать один правильный ответ____1____

12. Выделите налоговый вычет:

  1.  на детей
  2.  на образование
  3.  по старости
  4.  в связи с выходом на пенсию

Выбрать один правильный ответ_____2_____

13. Прямым налогом является:

  1.  налог на прибыль
  2.  НДС
  3.  таможенная пошлина
  4.  акциз

Выбрать один правильный ответ_____1_____

14. Уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества:

  1.  прямые налоги
  2.  налоги субъектов федерации
  3.  косвенные налоги
  4.  местные налоги

Выбрать один правильный ответ_____1_____

15. Является федеральным налогом:

  1.  налог на имущество организаций
  2.  НДФЛ
  3.  транспортный налог
  4.  земельный налог

Выбрать один правильный ответ____2_____




1. на тему Стан та щляхи удосконалення обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками
2. Биотехнология и биобезопасность 1
3. Жары~ты~ екі жа~тылы~та фотон~а емес электрон~а да ж~не бас~а да материяны~ ~са~ б~лшектеріне т~н ~асиет
4.  Классици~зм художественный стиль и эстетическое направление в европейском искусстве XVII XIX вв
5. Виды цен на товары реализуемые на рынке относительно длительное время На товары реализуемые на рынке от
6. Мировая экономика и международные экономические отношения.html
7. Недостатками ВМС является возможность осложнений а также обязательное участие гинеколога при введени
8. Алгоритм метода половинного деления- Определить новое приближение корня х в середине отрезка [аb]- х
9. Тема- Неудачная поездка Привет Арсений и Наталья К великому сожелению - Самолет только сегодня вылета
10. Описторхоз плотоядны