У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

тема Налоги это обязательные платежи взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для фин

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-03-05

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 9.6.2025

33. Налоговая система

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства.

Субъект налогообложения — это налогоплательщик, лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Объект налогообложения — имущественное благо, доход, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое и движимое имущество и т.д.

Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (например, налоговой базой такого объекта как имущество, является стоимость).

Ставка налога — размер налога на единицу налоговой базы.

Сущность налога составляет процесс изъятия государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

  1.  работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
  2.  хозяйственные субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Экономическое содержание налогов выражается, с одной стороны, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, а с другой — государства, по поводу формирования государственных финансов.

Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом, и включают следующие аспекты:

  1.  всеобщность налогов и их пропорциональность доходу;
  2.  справедливость (равноценность изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц);
  3.  определенность (должно быть определено время уплаты, количество, место уплаты);
  4.  удобность (каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшее удобство для налогоплательщика).

Роль налогов определяется их функциями:

  1.  являются основным источником дохода государства;
  2.  регулируют экономику и стимулируют отдельные виды ее деятельности за счет налоговых льгот;
  3.  имеют социальное значение, т.к. способствуют перераспределению денежных средств от богатых к бедным, от одних отраслей и регионов к другим.

Налоговая система — это совокупность налогов, действующих на территории страны.

Классификация налогов

1. По экономическому содержанию:

  1.  прямые — уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества (налог на прибыль, на имущество, подоходный, налог с наследства и дарения);
  2.  косвенные — входят в цену товара (НДС, акцизные сборы, налог с продаж).

2. По виду плательщика:

  1.  с юридических лиц (предприятий, фирм) — НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы;
  2.  с физических лиц — налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц.

3. По уровню бюджета:

  1.  федеральные — обязательные для уплаты на всей территории государства (НДС, НДФЛ и т.д.);
  2.  субъектов федерации — транспортный налог, на имущество организаций, на имущество физических лиц;
  3.  местные — земельный налог.

4. По виду налоговых ставок:

  1.  прогрессивные — налоговые ставки растут по мере увеличения налоговой базы (транспортный налог);
  2.  пропорциональные — налоговая ставка не зависит от величины дохода (налог на прибыль организаций);
  3.  регрессивные — налог уменьшается по мере увеличения доходов (пошлина за подачу искового заявления в суд тем меньше, чем больше сумма иска).

Законодательством предусмотрены налоговые вычеты:

  1.  на образование;
  2.  на медобслуживание;
  3.  на строительство;
  4.  на покупку недвижимости;
  5.  спортсменам;
  6.  людям творческих профессий (актерам, писателям, художникам).

Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики. Напротив, неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

Тест. Налоговая система РФ

1. Не относится к разряду федеральных налогов:

  1.  земельный налог
  2.  НДС
  3.  таможенная пошлина
  4.  акциз

Выбрать один правильный ответ_____1_____

2. Из всех понятий к термину «косвенные налоги» не относится понятие:

  1.  НДС
  2.  таможенная пошлина
  3.  налог на прибыль
  4.  акцизы

Выбрать один правильный ответ____3_____

3. Входят в цену товаров:

  1.  налоги субъектов федерации
  2.  косвенные налоги
  3.  местные налоги
  4.  прямые налоги

Выбрать один правильный ответ____2____

4. Налоги в Российской Федерации устанавливаются:

  1.  общим голосованием населения
  2.  Центральным банком РФ
  3.  государством
  4.  политическими партиями

Выбрать один правильный ответ____3_____

5. Верны ли следующие суждения?

А. Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики.

Б. Неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

  1.  Оба суждения неверны
  2.  Верно только Б
  3.  Верно только А
  4.  Верны оба суждения

Выбрать один правильный ответ___4____

6. К категории косвенных налогов не относится:

  1.  налог на добавленную стоимость
  2.  акциз
  3.  таможенная пошлина
  4.  налог на имущество

Выбрать один правильный ответ____4_______

7. Найдите в предложенном списке налоговые вычеты:

  1.  на медобслуживание
  2.  по инвалидности
  3.  людям творческих профессий
  4.  по достижении пенсионного возраста
  5.  на строительство

Выбрать несколько правильных ответов____135_____

8. Классификация налогов: федеральные налоги, налоги субъектов федерации, местные налоги.

9. Является налогом субъектов федерации:

  1.  НДФЛ
  2.  НДС
  3.  земельный налог
  4.  транспортный налог

Выбрать один правильный ответ______4_______

10. Верны ли следующие суждения?

А. Местные власти не вправе взимать налоги в местный бюджет.

Б. Сбор налогов не является необходимым для деятельности государства.

  1.  Верно только А
  2.  Оба суждения неверны
  3.  Верно только Б
  4.  Верны оба суждения

Выбрать один правильный ответ _______2________

11. Обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства, — это:

  1.  налоги
  2.  векселя
  3.  облигации
  4.  акции

Выбрать один правильный ответ____1____

12. Выделите налоговый вычет:

  1.  на детей
  2.  на образование
  3.  по старости
  4.  в связи с выходом на пенсию

Выбрать один правильный ответ_____2_____

13. Прямым налогом является:

  1.  налог на прибыль
  2.  НДС
  3.  таможенная пошлина
  4.  акциз

Выбрать один правильный ответ_____1_____

14. Уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества:

  1.  прямые налоги
  2.  налоги субъектов федерации
  3.  косвенные налоги
  4.  местные налоги

Выбрать один правильный ответ_____1_____

15. Является федеральным налогом:

  1.  налог на имущество организаций
  2.  НДФЛ
  3.  транспортный налог
  4.  земельный налог

Выбрать один правильный ответ____2_____




1. Инспекция Федеральной налоговой службы РФ
2. затраты живого труда на производство единицы продукции или единицы работ
3. Фактор внезапности.html
4. Роман об управлении проектами Возможно встречаются еще менеджеры которые полагают что управление это
5. тема с колледжау про преподавателя английской литературы и ученикачлена команды по регби она вкусная очень.html
6. Руководство и лидерство в организации
7. на тему- Файлові менеджери Файловий менеджер англ
8. ИЗОЛА БЕЛЛА Лицензия- 7801002948 от 17
9. правовых форм Миноритарный и контрольный пакет акций Методы оценки предприятия подразделяются н
10. Российская железная дорога РЖД