Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 1. Організація і методика аудиту грошових коштів
ПРОГРАМА АУДИТУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Мета проведення аудиту:Перевірка правильності ведення касових операцій на підприємстві.
Касові операції на підприємстві обліковуються на наступних рахунках:
|
Номер балансового рахунку |
Опис рахунку |
|
30 |
Рахунок 30 "Касса" є активним і призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства. Цей рахунок має субрахунки: 301 «Каса в національній валюті» і 302 « Каса в іноземній валюті». Рахунок 30 "Каса" має такі субрахунки: 301 "Каса в національній валюті" 302 "Каса в іноземній валюті" За дебетом рахунку 30 "Каса" відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом - виплата грошових коштів із каси підприємства. На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валюти тощо) відкриваються субрахунки "Операційна каса в національній валюті" та "Операційна каса в іноземній валюті". |
|
№ з/п |
Відповід ність до мети аудиту |
Аудиторські процедури |
Індекс робочого документа |
Виконавець |
Термін виконання |
Примітки |
|
1 2 |
А Б |
Перевірка правильності оформлення касової книги Перевірка повноти та своєчасності оприбуткування готівки |
1.1 1.2 |
Трачук Т. П. Млинюк В. О. |
Вересень 2012 |
Встановлнено факт не оприбуткування готівки в касі ПКО№125 в касу під-ва одержана виручка на суму 4970,проте в касу оприбуткована сумма 4500 |
|
3 |
В |
Перевірка цільового використання коштів отриманих з банку |
1.3 |
Овчаренко Г. М. |
||
|
4 |
Г |
Збірка оборотів у журналі,головній книзі |
1.4 |
Млинюк В. О. |
Виявлено порушення |
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма__"Сяйво"______________________
Підприємство _____"Пролісок"_____________________
Період перевірки __23.09.12______________________
ПЕРЕВІРКА ДОТРИМАННЯ ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ КАСИ
|
Дата |
Залишок готівки на початок дня |
Надходження готівки до каси |
Видача готівки з каси |
Залишок готівки на кінець дня |
У тому числі за платіжними відомостями в дні виплат, пов'язаних з оплатою праці |
Ліміт каси |
Понад-лімітні залишки за кожний день |
|
1.09.12. |
3320 |
2800 |
2800 |
3320 |
2000 |
3200 |
Виконав __Трачук Т. П.________________________
Перевірив___Млинюк В. О._______________________
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма__"Сяйво"______________________
Підприємство ____"Пролісок"______________________
Період перевірки __23.09.12______________________
ВІДОМІСТЬ
ВИЯВЛЕНИХ ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ РЕГУЛЮВАННЯ НОРМ ОБЛІКУ ГОТІВКИ НА
ТОВ"Пролісок"
(підприємство)
|
Дата |
Суть порушення, спосіб виявлення |
Назва порушених нормативних актів |
Штрафні санкції |
Посада, ПІБ осіб, які допустили порушення |
|
15.09 24.09 29.09 30.09 24.09 |
Неоприбуткування готівки до каси Неповне оприбуткування до каси |
Виписка банка ПКО№125 |
44*5=220 109*5=545 12*5=60 191*5=955 2800*5=14000 |
Касир Сидорчук Н.М. Бухгалтер Вітерець О. С. |
Виконав __Трачук Т. П._______________________
Перевірив___Млинюк В. О._______________________
СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ 1.2.
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма____"Сяйво"____________________
Підприємство ______"Пролісок"____________________
Період перевірки __23.09.12_____________________
РОЗПИСКА
ПРО ПРОВЕДЕНИЙ АУДИТОРОМ ПЕРЕРАХУНОК ГОТІВКИ
Готівка на загальну суму _______шістдесят вісім____________ гривень _27,8__ копійок, вказана нижче, була перерахована в моїй присутності та повернута мені аудитором _Трачук Т. П._______________, що представляє аудиторську фірму_"Пролісок"_________
|
Грошові знаки |
Кількість |
Сума, грн. |
|
Купюри: |
6 |
68 |
|
Одна гривня |
1 |
31 |
|
Дві гривні |
1 |
15 |
|
П’ять гривень |
1 |
6 |
|
Десять гривень |
- |
- |
|
Двадцять гривень |
1 |
4 |
|
П’ятдесят гривень |
1 |
11 |
|
Сто гривень |
1 |
1 |
|
Двісті гривень |
- |
- |
|
Монети: |
|
27,8 |
Виконав ___Трачук Т. П.________________________
Перевірив_____Млинюк В. О._____________________
Акт
про перевірку каси
м. Харків" 23" вересня"2012р.
Мною, аудитором_Трачук Тетяною Петрівною,
(прізвище, ім'я та по батькові)
проведена перевірка каси
ТОВ"Сяйво"
(назва підприємства)
Інвентаризація проводилася за участю касира
_Сидорчук Н.М.
(прізвище, ім'я та по батькові)
та головного бухгалтера Вітерець О. С.
(прізвище, ім'я та по батькові)
Встановлено:
згідно звіту касира 2108
«_23» "вересня"2012р. Підписи________________________
РД __
Аудиторська фірма__"Сяйво"______________________
Підприємство ____"Пролісок"______________________
Період перевірки ___23.09.12_____________________
.
ВІДОМІСТЬ ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ ПРИ ПЕРЕВІРЦІ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ
|
Документи, звіти, облікові реєстри |
Суть порушення, спосіб виявлення |
Назва нормативних актів, вимоги яких порушені |
Посада, ПІБ, що допустили порушення |
|||
|
Назва |
№ |
Дата |
Сума, грн.. |
|||
|
Виписка банку |
1 |
15.09 24.09 29.09 30.09 |
44 109 12 191 |
Неоприбуткування готівки до каси У 5-ти кратному розмірі на суму |
Виписка банку |
Касир Сидорчук Н.М. |
|
ПКО№125 |
2 |
24.09 |
2800 |
Неповне оприбуткування 5-ти кратний розмір |
ПКО№125 |
Бухгалтер Вітерець О.С |
Виконав _____Трачук Т. П.___________________
Перевірив______Млинюк В. О.__________________
Тема 2. Організація і методика аудиту розрахунків з різними дебіторами Законодавча та нормативна база аудиту розрахунків з різними дебіторами.
Аудиторська фірма_____"Сяйво"___________________
Підприємство ______"Пролісок"____________________
Період перевірки ___24.09.12_____________________
ПРОГРАМА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ
Мета проведення аудиту: __Складання_аудиторського висновку_про_фінансовий_стан_об'єкта,_який_перевіряється._____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Розрахунки з підзвітними особами у підприємстві обліковуються на наступних рахунках:
|
Номер балансового рахунку |
Опис рахунку |
|
37 |
На рахунку 37 "Розрахунки з різними дебіторами" ведеться облік розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю з різними дебіторами за авансами виданими, нарахованими доходами, за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків, за позиками членів кредитних спілок та за іншими операціями. |
|
№ з/п |
Відповід ність до мети аудиту |
Аудиторські процедури |
Індекс робочого Документа |
Виконавець |
Термін виконання |
Примітки |
|
1 2 |
А Б |
Перевірка правильності оформлення касової книги Перевірка повноти та своєчасності оприбуткування готівки |
1.1 1.2 |
Трачук Т. П. Млинюк В. О. |
21.05-30.05 |
Допушенні порушення |
|
3 |
В |
Перевірка цільового використання коштів отриманих з банку |
Овчаренко Г. М. |
|||
|
4 |
Г |
Збірка оборотів У журналі ,головній книзі |
Млинюк В.О |
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма________"Сяйво"________________
Підприємство ______"Пролісок"____________________
Період перевірки ___24.09.12____________________
ПЕРЕВІРКА СВОЄЧАСНОСТІ ПОВЕРНЕННЯ ПІДЗВІТНИХ СУМ
|
№ з/п |
Підзвітна особа, цільове призначення |
Одержання під звіт |
Авансовий звіт |
Повернення в касу |
Затримка розрахунку |
||||
|
Дата |
Сума, грн.. |
Дата |
Сума, грн. |
Дата |
Сума, грн. |
Дата |
Сума, грн. |
||
|
1 |
Іванов І.І Видано на господарські потреби підзвіт |
21.04 |
320 |
1.05 |
332 |
||||
|
2 |
Сидоров С.С на гос.потреби підзвіт |
25.05 |
740 |
3.06 |
265 |
||||
|
3 |
Петров П.П |
30.05 |
300 |
4.06 |
175 |
Виконав ____Трачук Т. П._______________________
Перевірив_____Млинюк В. О._____________________
РД __
Аудиторська фірма_____"Сяйво"___________________
Підприємство _______"Пролісок"__________________
Період перевірки ___2.04.2012____________________
|
№ з/п |
Первинний документ, обліковий регістр |
Характер порушення |
|||
|
Найменування |
№ |
Дата |
Сума, грн. |
||
|
1 |
Звіт,ВКО |
1 червня 30.05 29.05 |
332 265 175 |
Несвоєчасне Повернення підзвітних сум |
ПЕРЕЛІК ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ПРИ АУДИТІ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ
Виконав __Трачук Т. П._________________________
Перевірив____Млинюк В. О.______________________
2.2 СИТУАЦІЙНІ ЗАВДАННЯ
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма____"Сяйво"____________________
Підприємство _____"Пролісок"_____________________
Період перевірки __2.04 2012______________________
ПЕРЕЛІК ПРЕТЕНЗІЙ НА АДРЕСУ ДЕБІТОРІВ
|
Дебітор (повна назва) |
Код рядка у журналі |
Сума заборгованості, грн.. |
Дата виникнення заборгованості |
Підстава виникнення заборгованості |
Предявлена претензія на адресу дебітора |
З них сума, визнана дебітором |
|
|
Сума, грн. |
Дата |
||||||
|
Разом: |
3грн |
15.05.2012 |
Неповна компенсація постачальника за нестачу |
12 |
15.05.2012 |
12 |
Виконав ___Трачук Т. П.________________________
Перевірив____Млинюк В. О.______________________
РД __
Аудиторська фірма______"Сяйво"__________________
Підприємство _________"Пролісок"_________________
Період перевірки ______2.04. 2013__________________
ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ ЗА ПРЕТЕНЗІЯМИ ТОВ"Мрія"
|
№ |
Зміст операції |
Відображено в обліку підприємства |
Рекомендовано аудитором |
Примітки |
||||
|
Дт |
Кт |
Сума |
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
Здійснено передоплату за матеріали |
371 |
311 |
8296 |
||||
|
2 |
Здійснено передоплату Рекомендовано: Відображено НК |
371 |
301 |
641 |
644 |
1384 |
||
|
3 |
Оприбутковані матеріали |
201 |
631 |
6913 |
||||
|
4 |
Виставлено претензію за постачальника |
374 |
371 |
380 |
||||
|
5 |
Оприбутковано матеріали |
201 |
374 |
68,3 |
||||
|
6 |
Відображено взаємозалік |
631 |
371 |
6913 |
Виконав ___Трачук Т. П.________________________
Перевірив____Млинюк В. О.______________________
ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ ОПЕРАЦІЙ ЗА ПРЕТЕНЗІЯМИ
Задача№2 АТ"Світ"
|
№ |
Зміст операції |
Відображено в обліку підприємства |
Рекомендовано аудитором |
Примітки |
||||
|
Дт |
Кт |
Сума |
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
Здійснено передоплату за матеріали |
371 |
311 |
524 |
||||
|
2 |
Відображено НК |
644 |
641 |
87 |
||||
|
3 |
Оприбутковані матеріали |
201 |
631 |
437 |
||||
|
4 |
Відображено НК |
644 |
631 |
87 |
||||
|
5 |
Встановлено претензію |
374 |
371 |
9 |
||||
|
6 |
Компенсування претензій |
311 |
374 |
6 |
||||
|
7 |
Відображено ПК |
641 |
644 |
1 |
||||
|
8 |
Розрахунок за претензіями |
944 |
374 |
3 |
Висновок: У бухгалтерському обліку застосовуються десятки, сотні різних облікових регістрів. Вони призначені для реєстрації й групування даних бухгалтерського обліку про наявність коштів і операції з ними.
Кожна господарська операція на основі первинного документа повинна бути зареєстрована у спеціальних бухгалтерських регістрах після того, як документ буде перевірений і оброблений.
Тема 3. Організація і методика аудиту розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами
Аудиторська фірма___"Сяйво"_____________________
Підприємство _____"Пролісок"_____________________
Період перевірки _2.04. 2013__________________
ПРОГРАМА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПОСТАЧАЛЬНИКАМИ І ПІДРЯДНИКАМИ
Мета проведення аудиту: Складання аудиторського висновку по фінансовий стан об'єкта,який перевіряється.
Розрахунки з постачальниками і підрядниками на підприємстві обліковуються на наступних рахунках:
|
Номер балансового рахунку |
Опис рахунку |
|
631 |
На рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" ведеться облік розрахунків з постачальниками та підрядниками за одержані товарно-матеріальні цінності, виконанні роботи і надані послуги. За кредитом рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" відображається заборгованість за одержані від постачальників та підрядників товарно-матеріальні цінності, прийняті роботи, послуги, за дебетом - її погашення, списання тощо. |
|
№ з/п |
Відповід ність до мети аудиту |
Аудиторські процедури |
Індекс робочого документа |
Виконавець |
Термін виконання |
Примітки |
|
1 |
А |
Перевірка правильності оформлення Касовой книги |
1.1 |
Трачук Т. П. |
||
|
2 |
Б |
Перевірка повноти а своечасности оприбуткування готівки |
1.2 |
Млинюк В. О. |
Виявлено порушення |
|
|
3 |
В |
Перевірка цільового використання коштів отриманих з банку |
Овчаренко Г. М. |
|||
|
4 |
Г |
Збірка оборотів |
Млинюк В. О. |
Робоча документація
РД __
Аудиторська фірма____"Сяйво"____________________
Підприємство ___"Пролісок"_______________________
Період перевірки ____2.04. 2012__________________
ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З ПОСТАЧАЛЬНИКАМИ І ПІДРЯДНИКАМИ
|
№ |
Зміст операції |
Відображено в обліку підприємства |
Рекомендовано аудитором |
Примітки |
||||
|
Дт |
Кт |
Сума |
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
Оприбутковані матеріали |
207 |
631 |
16,5 |
||||
|
2 |
Відображено ПК |
641 |
631 |
3,3 |
||||
|
3 |
Перераховано від постачальника |
631 |
311 |
16,5 |
||||
|
4 |
Оприбутковано паливо |
203 |
631 |
2,5 |
||||
|
5 |
Відображено ПК |
641 |
631 |
0,5 |
||||
|
6 |
Перераховано від постачальника |
631 |
311 |
3 |
||||
|
7 |
Перераховано від постачальника |
631 |
311 |
0,42 |
Виконав ___Трачук Т. П.________________________
Перевірив__Млинюк В. О.________________________
РД __
Аудиторська фірма___"Сяйво"_____________________
Підприємство _______"Пролісок"___________________
Період перевірки ____2.04. 2012____________________
|
№ з/п |
Первинний документ, обліковий регістр |
Характер порушення |
|||
|
Найменування |
№ |
Дата |
Сума, грн. |
||
ПЕРЕЛІК ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК І ПОРУШЕНЬ ПРИ АУДИТІ РОЗРАХУНКІВ З ПОСТАЧАЛЬНИКАМИ І ПІДРЯДНИКАМИ
При проведенні аудиту помилок не було виявлено.
Виконав _____Трачук Т. П.______________________
Перевірив________Млинюк В. О.__________________