по теме Налог на прибыль Задание- рассчитать налог на прибыль организации и заполнить налоговую деклар

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Самостоятельная работа № 2 по теме «Налог на прибыль»

Задание: рассчитать налог на прибыль организации и заполнить налоговую декларацию за 1 квартал 2010 года.

Исходные данные:

ЗАО «Черноземье» (г. Воронеж) производит собственную продукцию и торгует оптом покупными товарами. Обособленных подразделений у организации нет.

ИНН – 3615334520

КПП - 361501001

Телефон: (4732) 46 –83 - 60

Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН) -

1562700018012

Код по ОКАТО - 45286563000

Инспекция ФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа - Код 3662

Код бюджетной классификации налога на прибыль:

- в федеральный бюджет - 18210101011011000110

- в бюджет субъекта Российской Федерации – 18210101012021000110

Руководитель - Демидов Сергей Петрович

Главный бухгалтер - Корнеева Лидия Михайловна

Доходы, полученные организацией за I квартал 2010 года, представлены в таблице 1.

Таблица 1

Доходы организации за I квартал 2010 года

┌───────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────┐

│ Виды дохода │ Сумма без учета НДС, руб. │

├───────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────┤

│Выручка от реализации товаров собственного производства│ 12 970 000 │

│Выручка от реализации покупных товаров │ 6 025 000 │

│Выручка от реализации амортизируемого имущества │ 136 000 │

│Итого доходов от реализации │ 16 131 000 │

│Проценты, полученные по договору займа │ 12 000 │

│Курсовые разницы │ 15 000 │

│Доходы от сдачи имущества в аренду │ 28 000 │

│Итого внереализационных доходов │ 55 000 │

└───────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────────────────────────┘

Расходы организации, на которые можно уменьшить доходы, представлены в таблице 2.

В январе 2010 года ЗАО «Черноземье» продало автомобиль за 136 000 руб. (за минусом НДС). По данным налогового учета его остаточная стоимость составила 217 400 руб. Расходов, связанных с реализацией основного средства, у организации не было. Срок полезного использования автомобиля - 48 месяцев, а фактический срок его эксплуатации до момента продажи - 40 месяцев.

Для упрощения примера предположим, что все прямые расходы приходятся на реализованную продукцию. То есть, у организации нет остатков незавершенного производства и остатков товаров на складе на конец отчетного периода.

Согласно учетной политике для целей налогообложения, принятой на 2010 год, в ЗАО «Черноземье» к прямым расходам, связанным с производством и реализацией, относятся:

- затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве продукции;

- расходы на оплату труда работников, участвующих в процессе производства, а также начисленные на эти суммы единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

Таблица 2

Расходы организации за I квартал 2010 года

┌─────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┬────────────────────────────┐

│ Виды расходов │Сумма расходов,│ │

│ │ руб. │ в том числе │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┼────────────┬───────── ─────┤

│ │ │ прямые │ косвенные │

├─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┼────────────┼───────────────┤

│Расходы, связанные с производством и реализацией то- │ 9 644 000 │ 7 647 840 │ 1 996 160 │

│варов собственного производства - всего, в том числе │ │ │ │

│Сырье, материалы, комплектующие │ 3 643 540 │ 3 303 260 │ 340 300 │

│Расходы на топливо, воду, энергию и т.д │ 408 000 │ - │ 408 000 │

│Зарплата управленческого персонала │ 711 000 │ - │ 711 000 │

│Зарплата работников, занятых в процессе производства │ 3 260 000 │ 3 260 000 │ - │

│Страховые взносы с зарплаты управленческого │ │ │ │

│ персонала (с учетом страховых взносов │ 184 860 │ - │ 184 860 │

│ на обязательное пенсионное страхование) │ │ │ │

│─────────────────────────────────────────────────────┼───────────────┼────────────┼───────────────┤

│Стразовые взносы с зарплаты │ │ │ │

│ работников, занятых в процессе производства │ 847 600 │ 847 600 │ - │

│(с учетом страховых взносов на обязательное │ │ │ │

│пенсионное страхование) │ │ │ │

│Взносы на страхование от несчастных случаев │ 7900 │ - │ 7900 │

│Амортизация основных средств │ 275 000 │ 237 000 │ 38 000 │

│Расходы на рекламу │ 18 000 │ - │ 18 000 │

│Налог на имущество │ 24 000 │ - │ 24 000 │

│Остаточная стоимость реализованного амортизируемого │ 217 400 │ - │ 217 400 │

│имущества │ │ │ │

│Командировочные расходы │ 31 000 │ - │ 31 000 │

│Расходы на консультационные услуги │ 15 700 │ - │ 15 700 │

│Расходы по торговым операциям - всего, в том числе │ 4 327 000 │ 3 652 320 │ 674 680 │

│Стоимость покупных товаров │ 3 560 220 │ 3 560 220 │ - │

│Транспортные расходы │ 92 100 │ 92 100 │ - │

│Заработная плата │ 428 000 │ - │ 428 000 │

│ЕСН с заработной платы (с учетом страховых взносов на │ 111 280 │ - │ 111 280 │

│обязательное пенсионное страхование) │ │ │ │

│Амортизация основных средств │ 72 400 │ - │ 72 400 │

│Услуги сторонних организаций │ 63 000 │ - │ 63 000 │

│Внереализационное расходы, в том числе: │ 22 400 │ - │ - │

│Расходы на услуги банка │ 9400 │ - │ - │

│Расходы на содержание переданного в аренду имущества│ 13 000 │ - │ - │

│(в т.ч. амортизация) │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┴────────────┴───────────────┘

1. ВВЕДЕНИЕ 1 Прикладное программное обеспечение 2 Инструментальные программные средства специального наз
2. настоящему Фэндом- Pndor Herts Персонажи- Брейк Алиса B
3. Тематика контрольных работ по курсу Таможенное оформление и контроль в неторговом обороте и методически
4. Реферат- Бактерии
5. Контрольная работа- Факторы внешней и внутренней среды менеджмента
6. Нахема Я могу войти Я меланхолично кивнула впрочем зная что гость догадается о моем ответе и без слов
7. Контрольна робота ’ 11
8. Понятие предпринимательства и его современные особенности
9. 1001 вопрос про ЭТО Владимир Шахиджанян1001 вопрос про ЭТО Владимир Шахиджанян
10. лекция исходных материалов и приколов из Fllout 1 и 2 собранная в один документ так что фаны могут посмотреть на
11. Введение 2 Станция Восток 3
12. Анализ производства и реализации продукции животноводства в ГУСП ОПХ Элитное
13. Деление отрезка в данном отношении
14. Ветер дует в сторону пр
15. это безопасная эксплуатация и обслуживание вашей котельной.
16. Без измерения линий не обходится ни одна геодезическая работа
17. тема организации работ БПН блок питания цепей напряжения БПТ блок питания токовых цепей ВЛ ~ возд
18. Малый бизнес
19. Курский государственный политехнический колледж Курсовая работа Конструкция назначение БС
20. Бирск

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе