Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Введение
Одним из главных направлений формирования жизнеспособной приднестровской государственности наряду с развитием политических отношений, поиском оптимальной структуры исполнительной власти, местного самоуправления, созданием эффективной системы правосудия, является становление рыночной экономики. Свобода экономической деятельности является стержнем любого демократического правового государства и основой общественного благосостояния. Однако свобода экономической деятельности не может быть абсолютной, ее эффективность и целесообразность проявляется только в том случае, если она осуществляется в правовых рамках, установленных государством.
Политика, реализуемая в настоящее время Президентом ПМР и органами власти в области экономики, направлена на последовательное расширение пространства предпринимательской деятельности и сферы приложения капиталов; на разработку таких правил, которые позволяют гражданам спокойно, без опасения, заключать соглашения, развивать свой бизнес.
Эффективное развитие предпринимательской деятельности зависит от точного соблюдения субъектами, которые ее осуществляют, установленных государством правил, выполнения возложенных на них обязанностей в связи с предпринимательской деятельностью. Вместе с тем, одной из наиболее значительных угроз интересам личности, обществу и государству является административная деликтность. Нарушения в сфере предпринимательской деятельности, посягая на базисные экономические отношения, от уровня и развития которых зависят другие сферы общественной жизни, отличаются высокой степенью общественной опасности.
В целях противодействия административным правонарушениям в данной области за последние годы со стороны государства проделана значительная работа организационного, финансового, и в том числе правового характера, направленная на совершенствование юридических норм об административной ответственности.
Тема дипломной работы - предупреждение и пресечение правонарушения в области предпринимательства и торговли.
Предмет исследования - правовые основы предупреждения и пресечения административных правонарушений в области предпринимательской деятельности и торговли.
Цель исследования заключается в изучении форм и методов, применяемых уполномоченными органами государственной власти, направленных на профилактику, предупреждение и пресечение административных правонарушений в области предпринимательства и торговли, формулировании реализации профилактической и пресекательной деятельности.
Данная цель предполагает решение следующих задач:
дать характеристику предпринимательской и торговой деятельности, осуществляемой на территории Приднестровской Молдавской Республики;
рассмотреть нормативно-правовую базу регулирующие данную деятельность, а также устанавливающую меры предупреждения и пресечения правонарушений в данной области, контроля и надзора;
дать правовой анализ административных правонарушений в этой области на современном этапе;
раскрыть характер и формы проявления административных правонарушений в области торговли и предпринимательской деятельности;
выявить правовые механизмы профилактики административных правонарушений в области предпринимательства и торговли;
исследовать проблемы формирования правовых основ противодействия административным правонарушениям в области предпринимательской деятельности и торговли и дать анализ их функционирования;
определить основные направления деятельности государственных, институтов по предупреждению и пресечению административных правонарушений в сфере предпринимательства и торговли;
разработать на основе проведенного исследования предположения по совершенствованию действующего законодательства и организации деятельности органов милиции по реализации контрольно-надзорной функции в сфере предпринимательства.
Методологическую основу исследования составляют принципы комплексности, системности и междисциплинарный подход. Используются методы: правовой и логический анализ, дедукция, аналогия и обобщение. Находят свое отражение общепринятые методы, применяемые в отечественной и зарубежной науке.
Теоретическую основу исследования составили работы таких авторов как: Агапова А.Б., Арутюнова Д.С., Бахрах Д.Н., Богомолова А.М., Косяка С.В., Лукаш Ю.А., Покозия В.В., Россинского Б.В., Славина М.М., Шестакова А.В., Ткачева А.А. и других.
Правовой базой исследования стали нормативные правовые акты ПМР, среди которых - Конституция ПМР, КоАП ПМР, Уголовный кодекс ПМР, Гражданский кодекс ПМР, Закон ПМР «О милиции», Закон ПМР «О государственной налоговой службе», Закон ПМР «О порядке проведении проверок при осуществлении государственного контроля (надзора)», Закон ПМР «О внутренней торговле», Закон ПМР «О лицензировании отдельных видов деятельности», Закон ПМР «О защите прав потребителей», Указ Президента ПМР от 7.02.2005 г. №60 «Об утверждении Положения, структуры и штатной численности МВД ПМР», Указ Президента ПМР от 20.10.2005 г. №563 «Об утверждении Положения, структуры и штатной численности ГНС ПМР», Приказ ГНС ПМР от 27.01.2004 г. №30 «Об утверждении разъяснения «О порядке рассмотрения дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 152-1 - 152-10, 152-12, 153, 153-1, 162, 162-1, 163 КоАП ПМР», Приказом МВД ПМР от 5.11.2002 г. «Об утверждении и введении в действие Положения «О лицензировании отдельных видов деятельности, входящих в компетенцию МВД» и др.
Работа состоит из введения, пяти глав и заключения. В конце приводится список использованных нормативно-правовых актов, учебной литературы, материалов периодических изданий.
1. Правовая характеристика предпринимательства и торговли и источники законодательства, регламентирующие данную деятельность
Товарное обращение и предпринимательство являются неотъемлемыми элементами экономической системы общества. Их состояние и развитие во многом предопределяют успех начавшихся в нашей стране экономических реформ. В то же время проведение коренных экономических преобразований предполагает совершенствование финансовой деятельности государства и товарного обращения, в том числе и такой его формы, как торговля.
Торговля является основной формой распределения предметов потребления в стране. Состояние товарного обращения, справедливость в распределении товаров народного потребления, уровень удовлетворения материальных запросов людей во многом зависят от функционирования всей системы торговли, от работы ее предприятий.
Одна из форм участия граждан в рыночных отношениях - предпринимательская деятельность. В соответствии со ст. 2 ГК предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Предпринимательская деятельность осуществляется как путем образования юридического лица, так и гражданами без образования такового (индивидуальными предпринимателями).
В Приднестровской Молдавской Республики разработаны и действуют довольно большой объем нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы предпринимательства и торговли. Основываются данные отношения прежде всего, на Конституции ПМР, Гражданском кодексе ПМР. Также в процессе деятельности граждане, юридические лица руководствуются такими нормативными правовыми актами как: Закон ПМР «О налоговой системе», Закон ПМР «О внутренней торговле», Закон ПМР «Об индивидуальном предпринимательском патенте», Закон ПМР «О защите права потребителей», Закон ПМР «О порядке проведения проверок при осуществлении государственного контроля (надзора)» и другими. Органы государственной власти при осуществлении контроля (надзора) над субъектами предпринимательской деятельности, руководствуются такими нормативно-правовыми актами как: Закон ПМР «О милиции», Закон ПМР «О государственной налоговой службе ПМР», Указом Президента ПМР от 7.02.2005 г. №60 «Об утверждении Положения, структуры и штатной численности МВД ПМР»; Указом Президента ПМР от 13.02.2007 г. №147 «Об утверждении Положения о Министерстве финансов ПМР», Указом Президента ПМР от 20.10.2005 г. №563 «Об утверждении Положения, структуры и штатной численности ГНС ПМР», Приказом МВД ПМР от 5.11.2002 г. «Об утверждении и введении в действие Положения «О лицензировании отдельных видов деятельности, входящих в компетенцию МВД», Приказ ГНС ПМР от 27.01.2004 г. №30 «Об утверждении разъяснения «О порядке рассмотрения дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 152-1 - 152-10, 152-12, 153, 153-1, 162, 162-1, 163 КоАП ПМР» (с последующими изменениями и дополнениями) и другие.
Предпринимательство (предпринимательская деятельность) - это инициативная, самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода, осуществляемая от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность или от имени и под имущественную ответственность юридического лица - предприятия.
Предприниматель может осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, если они не запрещены законодательными актами.
Предпринимательством могут заниматься:
любой гражданин, не ограниченный в правах, в порядке, определяемом законодательными актами;
группа граждан (партнеров),
коллектив предпринимателей;
любой иностранный гражданин или лицо без гражданства, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.
Не допускается занятие предпринимательской деятельностью руководящих работников и специалистов государственных органов, в функции которых входит решение вопросов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, или контроль за такой деятельностью.
Отдельные виды деятельности могут осуществляться только при наличии у субъекта предпринимательской деятельности специального разрешения - лицензии.
Согласно законодательству лицензия - специальное разрешение на осуществление конкретного вида предпринимательской деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю;
Лицензируемый вид деятельности - вид предпринимательской деятельности, на осуществление которого на территории Приднестровской Молдавской Республики требуется получение специального разрешения в соответствии с Законом;
В Законе ПМР «О внутренней торговле» дается значение отдельных терминов, применяемых в данных отношениях:
товар - материальное изделие, способное удовлетворить потребительский спрос, предлагаемое рынку через осуществление оптовой или розничной торговли с целью его приобретения, использования или потребления;
торговля (торговая деятельность) - вид хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, заключающийся в осуществлении розничной и оптовой купли-продажи товаров, производстве, реализации и организации потребления продукции общественного питания, оказания дополнительных услуг при покупке товаров;
розничная торговля - продажа товара единичными предметами или их небольшим количеством конечному потребителю, включая документированный мелкий опт (т.е. продажа товара небольшими партиями по безналичному расчету предприятиям и организациям для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью);
оптовая торговля - продажа товаров и услуг партиями или большим количеством тем покупателям, которые приобретают их с целью перепродажи или профессионального использования, а также бартерные и консигнационные операции по поводу аналогичного количества товаров;
потребительский рынок - сфера обращения товаров в пределах Приднестровской Молдавской Республики;
торговое обслуживание - совокупность действий продавцов по оказанию потребителям услуг, связанных с приобретением товаров, реализацией и организацией потребления продукции общественного питания, а также по обеспечению прав потребителей.
Субъектами торговой деятельности являются физические лица, в том числе иностранные граждане и лица без гражданства, юридические лица, независимо от форм собственности и организационно-правовой формы, в том числе зарегистрированные на территории иностранных государств, осуществляющие в установленном порядке торговую деятельность на территории Приднестровской Молдавской Республики. Права и интересы субъектов торговой деятельности охраняются настоящим Законом и другими нормативными актами, регулирующими торговую деятельность.
К объектам торговой деятельности относятся товары, обладающие определенными потребительскими свойствами, реализуемые по договору розничной или оптовой купли-продажи.
2. Виды правонарушений в сфере предпринимательства и торговли
предпринимательство правонарушение ответственность борьба
«Правонарушения в сфере экономической деятельности - общественно опасные деяния, непосредственно посягающие на отношения, обеспечивающие производство, обмен, распределение и потребление товаров и услуг, ответственность за которые предусмотрена административным законодательством».
Общественные отношения, складывающиеся в области торговли и финансов, охраняются нормами уголовного, гражданского, финансового и административного права.
Нормы административного права, формулирующие составы административных правонарушений, посягающих на эти отношения, систематизированы в главе 12 КоАП ПМР.
«Принципы законодательства об административных правонарушениях в области предпринимательской деятельности, финансов, торговли и сборов представляют собой правовую основу, определяющую границы правомерного и должного поведения всех субъектов административно-правовых отношений в сфере предпринимательской деятельности, в соответствии с которыми также строится весь механизм охраны общественных отношений от административных правонарушений, совершаемых в области предпринимательской деятельности, финансов, торговли и сборов».
Понятие административного правонарушения в области предпринимательской деятельности основано на общетеоретических положениях, определяющих сущность административных правонарушений, а также обусловлено особенностями сферы регулирования. Административное правонарушение в области предпринимательской деятельности, финансов, торговли и сборов - это общественно опасное, противоправное, виновное деяние физического или юридического лица, нарушающие нормативно закрепленные правила осуществления предпринимательской деятельности, за которое установлена административная ответственность.
Родовой объект административных правонарушений в области предпринимательской деятельности, финансов, торговли и сборов охватывает большее количество правонарушений, которые помещены законодателем в главу 12 КоАП ПМР.
По мнению ряда авторов, в субъектном составе административных правонарушений в области предпринимательской деятельности следует различать категории: «субъекты предпринимательской деятельности» и «субъекты административных правонарушений в области предпринимательской деятельности». Субъекты предпринимательской деятельности и субъекты административных правонарушений в области предпринимательской деятельности не равнозначные понятия, различие которых определяется их правовой природой.
Круг субъектов административных правонарушений в области предпринимательской деятельности шире, чем перечень субъектов предпринимательской деятельности.
В соответствии с КоАП ПМР, юридическое лицо - субъект административных правонарушений в области предпринимательской деятельности. Вообще на сегодняшний день представляет интерес в определении его понятии и сущности, исследовании конструкции вины юридических лиц, а также соотношение ответственности за правонарушения в области предпринимательской деятельности юридического лица, с одной стороны, и его должностных лиц, с другой стороны.
Классификация административных правонарушений в области предпринимательской деятельности, финансов, торговли и сборов по различным основаниям позволяет выявить и систематизировать проблемы данного правового института и найти способы его совершенствования.
«Административные наказания, назначаемые за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности, финансов, торговли и сборов, обусловлены спецификой предпринимательской деятельности».
По содержанию в целом непосредственные объекты данных правонарушений соответствуют их родовому объекту. Исходя из описания в диспозициях норм об ответственности за рассматриваемые преступления их признаков, непосредственные объекты этих преступных деяний представлены отдельными сферами родового объекта - экономической деятельности, а именно предпринимательства и торговли, каждая из которых охватывает одну или несколько ее сторон: производство, распределение, обмен, потребление материальных или иных благ. Кроме того, непосредственными объектами отдельных правонарушений в сфере экономической деятельности являются и другие общественные отношения, например отношения собственности. Последние порой именуются дополнительными объектами, тогда как первые - основными, хотя в конкретных составах правонарушений те и другие выступают в качестве обязательных объектов».
На основании названного критерия - непосредственного объекта, соответствующего по содержанию родовому объекту, - все правонарушения в сфере предпринимательства и торговли могут быть классифицированы по следующим группам:
. Правонарушения, посягающие на сферу финансов в части обращения денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт, иных платежных документов, (преступления в сфере обращения платежных средств) (например, ст. ст. 162-5, 162-6, 162-7 КоАП ПМР).
. Правонарушения, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства (преступления в сфере предпринимательства). Данная группа подразделяется на две подгруппы:
) правонарушения, посягающие на сферу предпринимательства и общественные отношения, обеспечивающие интересы государственной власти, государственной службы и службы в органах местного самоуправления (должностные преступления в сфере предпринимательства);
) правонарушения, посягающие только на сферу предпринимательства (иные преступления в сфере предпринимательства);
. Правонарушения, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере распределения материальных и иных благ (преступления в сфере распределения материальных и иных благ).
. Правонарушения, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере потребления материальных и иных благ (преступления в сфере потребления материальных и иных благ);
Приведенная классификация не является единственной. Вместе с тем применительно к действующему законодательству об ответственности за правонарушения в сфере экономической деятельности она представляется оптимальной, поскольку основана на детализации непосредственных объектов названных преступлений и позволяет отразить специфику каждой из групп и подгрупп этих преступных деяний.
Нормы административного права, формулирующие составы административных правонарушений, посягающих на эти отношения, систематизированы в главе 12 КоАП ПМР, содержатся в налоговом законодательстве и других нормативных актах.
Непосредственными объектами посягательства указанных правонарушений являются: отношения распределения товаров и товарное обращение, нормальная работа предприятий торговли, финансовые отношения.
Совершение значительной части названных правонарушений является противоправным средством извлечения доходов. Дополнительным непосредственным объектом их посягательства могут быть материальные интересы граждан (покупателей, заказчиков) и государства.
Объективная сторона административных правонарушений, предусмотренных ст. ст. 152, 152-10, 153, 155, 159 КоАП ПМР и др. выражается в деяниях, нарушающих специальные правила (торговли, приобретения строительных материалов, о валютных операциях), установленные законодательством и другими подзаконными актами. В связи с этим квалификация таких правонарушений предполагает уяснение работниками милиции соответствующих правил и указание в процессуальных документах (протоколах) наименования нормативных актов и статей (пунктов), содержащих нарушенные правила.
С субъективной стороны абсолютное большинство рассматриваемых правонарушений характеризуется умышленной формой вины. Субъект значительной части правонарушений, совершаемых в области торговли и финансов, - общий, а для правонарушений, предусмотренных ст. 152 КоАП ПМР («Нарушение работниками организаций торговли и общественного питания правил торговли»), ст. 153 («Нарушение правил торговли спиртными напитками»), ст. 154 («Нарушение порядка продажи огнестрельного гладкоствольного охотничьего оружия»), характерно наличие специального субъекта (работник соответствующего предприятия).
Совершение значительной части рассматриваемых правонарушений является противоправным способом извлечения доходов.
Общественная опасность многих правонарушений, включенных в главу 12 КоАП ПМР, обусловила установление уголовной ответственности в случаях их повторного совершения.
Некоторые из рассматриваемых административных правонарушений отличаются от одноименных преступлений лишь отдельными признаками объективной стороны.
Общественная опасность некоторых правонарушений, включенных в главу 12 КоАП ПМР, обусловила установление уголовной ответственности в случае их повторности или значительности. Так, совершение деяния, предусмотренного ст. 159 КоАП ПМР («Незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами»), совершенное в значительных размерах подпадает по признаки уголовного правонарушения.
Необходимо отметить, что для целей налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах. В соответствии с законодательством о налогах и сборах обязательному учету для целей налогообложения подлежат: организации; обособленные подразделения организаций; постоянные представительства иностранных компаний; индивидуальные предприниматели и лица свободных профессий (частные нотариусы, частные детективы и охранники); недвижимое имущество, принадлежащее организациям; транспортные средства, принадлежащие организациям; недвижимое имущество, принадлежащее физическим лицам. При этом постановка на учет организаций и индивидуальных предпринимателей является обязательной и осуществляется независимо от наличия у них обстоятельств, с которыми связывается возникновение обязанности по уплате того или иного налога.
Обязанность постановки на учет в налоговом органе возникает соответственно по месту нахождения организаций, месту нахождения их обособленных подразделений, месту жительства физических лиц, а также по месту нахождения принадлежащего им налогооблагаемого недвижимого имущества и транспортных средств. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, а также в собственности которых находятся подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязаны встать на учет в налоговом органе как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, недвижимого имущества и транспортных средств.
Рассмотрим объективные и субъективные признаки составов некоторых правонарушений.
В соответствии со ст. 16-2 КоАП ПМР наказывается уклонение от представления декларации о дохода.
Объективную сторону данного правонарушения составляет «нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета».
Декларация о доходах представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством ПМР. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация о доходах представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Эти сроки могут различаться по видам обязательных налоговых платежей.
Субъектами данного правонарушения являются руководители и иные работники организаций-налогоплательщиков, в чьи функции входит своевременное представление налоговых деклараций в налоговые органы.
Такое правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.
Непредставление либо несвоевременное представление отчетов и иных сведений, необходимых для составления проектов бюджетов, их исполнения и контроля за их исполнением
Непредставление либо несвоевременное представление отчетов и иных сведений, необходимых для составления проектов бюджетов, их исполнения и контроля за их исполнением, -
влечет наложение штрафа на должностных лиц получателей бюджетных средств в размере - от 50 (пятидесяти) до 100 (ста) РУ МЗП, а также вынесение предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса.
Административно наказуемым является непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде.
В данном случае необходимо учитывать, что наряду с налоговыми декларациями налогообязанные лица (налогоплательщики, плательщики сборов) обязаны представлять в налоговые органы и иные документы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Организации - плательщики налога на прибыль обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений сведения о суммах авансовых платежей по налогу, а также исчисленных суммах налога не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный или налоговый период.
К числу интересующих административных правонарушений относится и грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, предусмотренное ст. 152-3 КоАП ПМР.
Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления отчетности понимается искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%, а равно искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%. Обращает на себя внимание определенное несоответствие этих признаков объективной стороны друг другу.
Также распространенными правонарушениями в рассматриваемой области являются:
уклонение от уплаты налоговых и иных обязательных платежей в бюджет, Пенсионный фонд и иные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в размерах, не превышающих в совокупности сумму, эквивалентную пяти тысячам расчетных уровней минимальной заработной платы, совершенное путем включения в бухгалтерские документы искаженных данных о доходах и расходах либо путем сокрытия (занижения) других объектов налогообложения, а равно путем нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, предусмотренных гражданским законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
- Неисполнение должностными лицами организаций независимо от формы собственности предписаний налоговых органов по вопросам, связанным с налогообложением, изданных в соответствии с действующим законодательством в пределах их компетенции.
нарушение организациями независимо от формы собственности и иными субъектами предпринимательской деятельности порядка налично-денежного обращения, выразившееся в нарушении установленного порядка осуществления этих расчетов безналичным путем, а также неинкассирование в установленном порядке организациями независимо от формы собственности и организационно-правовой формы наличных денежных средств.
эксплуатация неисправных, неопломбированных или не зарегистрированных в налоговых органах контрольно-кассовых аппаратов; невыдача кассиром покупателю (клиенту) кассового чека; хранение в кассе организаций личных денег или других денежных сумм, не учтенных через контрольно-кассовый аппарат (за исключением денег, выданных перед началом работы); ведение организацией денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых аппаратов; воспрепятствование доступу инспектора налогового органа к контрольно-кассовым аппаратам для проведения проверок; нарушение пломбы инспектора налогового органа и центра технического обслуживания контрольно-кассовых аппаратов; нарушение сроков хранения контрольно-кассовой ленты.
нарушение физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица;
фальсификация продукции (товаров), за исключением спиртных напитков, если их стоимость не превышает 1000 (одну тысячу) расчетных уровней минимальной заработной платы; производство, хранение, реализация и перевозка фальсифицированных спиртных напитков, если их стоимость не превышает 100 (ста) расчетных уровней минимальной заработной платы;
торговля в населенных пунктах с рук на улицах, площадях, во дворах, подъездах, скверах и в других, не установленных решениями уполномоченных органов для торговли местах; торговля с рук промышленными товарами в неустановленных решениями уполномоченных органов для торговли местах;
обмеривание, обвешивание, обсчет, введение в заблуждение относительно потребительских свойств, качества товара (работы, услуги) или иной обман потребителей в организациях, осуществляющих реализацию товаров, выполняющих работы либо оказывающих услуги населению, а равно гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в сфере торговли (услуг), если совершение этих действий причинило ущерб в незначительном размере;
незаконная скупка, продажа, обмен или использование в качестве средства платежа иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте или банковских платежных документов в рублях Приднестровской Молдавской Республики, приобретаемых за иностранную валюту с правом обращения их в такую валюту, в том числе спекуляция этими ценностями, если стоимость предметов незаконной операции не превышает 1000 (тысячи) РУ МЗП;
занятие предпринимательской деятельностью без соответствующей регистрации или перерегистрации в установленном законом порядке; занятие предпринимательской деятельностью, требующей получения лицензии, без соответствующей лицензии; занятие предпринимательской деятельностью с нарушением условий, предусмотренных лицензией; занятие предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве плательщика взносов на обязательное государственной социальное страхование в установленном законодательством порядке; занятие предпринимательской деятельностью через филиалы и представительства с нарушением установленного законодательством порядка их учреждения и деятельности; занятие предпринимательской деятельностью с нарушением установленного законодательством права на фирму (наименование) и порядка ее использования; занятие предпринимательской деятельностью без использования товарного знака или производственной марки субъектами предпринимательства, обязанными в силу закона обеспечить их применение, либо с использованием чужого товарного знака или производственной марки;
превышение регулируемых государством фиксированных цен (тарифов), предельных уровней цен (тарифов) на товары (работы, услуги), превышение установленных государством при производстве и реализации товаров (работ, услуг) предельного уровня (норматива) рентабельности, предельного уровня торговой надбавки; те же действия, совершенные повторно в течение расчетного периода государственного регулирования цен (тарифов) соответственно на товары (работы, услуги) естественных монополий или на социально значимые товары (работы, услуги) после применения мер административного взыскания; воспрепятствование выполнению должностным лицом органа государственного регулирования цен и тарифов возложенных на него полномочий; непредоставление в установленный срок в орган государственного регулирования цен и тарифов сведений (информации), предусмотренных законодательством Приднестровской Молдавской Республики о государственном регулировании цен и тарифов, либо предоставление заведомо ложных сведений;
невыполнение в срок предписания (решения) государственного антимонопольного органа (должностного лица) об устранении нарушений законодательства;
занятие предпринимательской деятельностью, запрещенной законодательством или разрешенной исключительно государственным организациям, а равно организациям с преимущественной долей государственной собственности.
3. Формы и методы борьбы с правонарушениями в сфере предпринимательства и торговли
3.1 Оперативно-розыскная деятельность
Одной из форм борьбы с правонарушениями в сфере предпринимательства и торговли является оперативно - розыскная деятельность сотрудников органов внутренних дел. Данная деятельность регулируется в основном Законом ПМР «Об оперативно-розыскной деятельности в ПМР» и Законом ПМР «О милиции».
Она представляет собой «урегулированную, научно-обоснованную и апробированную практикой систему разведывательно-поисковых мероприятий, осуществляемых преимущественно негласно, специально на то уполномоченных оперативными аппаратами и должностными лицами органов внутренних дел с целью борьбы с налоговыми преступлениями».
Согласно Закону органам внутренних дел предоставлено право проводить в соответствии с законодательством оперативно-розыскные мероприятия с целью выявления, предупреждения и пресечения правонарушения в сфере предпринимательства и торговли, а также осуществлять розыск лиц, совершивших указанные правонарушения, принимать меры к возмещению нанесенною ущерба государству и обеспечивать собственную безопасность сотрудников.
Претворение в жизнь политики борьбы с правонарушениями в сфере предпринимательства и торговли и связано с использованием государственными органами комплекса правовых, социально-экономических, воспитательных и специальных мероприятий. К числу последних относятся те, которые проводятся сотрудниками милиции в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности. Их необходимость определяется обязанностью оперативных аппаратов вести борьбу с правонарушениями, подготавливаемыми и совершаемыми тайно, с применением различных ухищрений.
Оперативно-розыскная деятельность представляет собой один из немногих видов деятельности и, которая осуществляется в форме противодействия, где с одной стороны выступает оперативный аппарат /в лице его сотрудников/, а с другой - лицо /группа лиц/, подготавливающее, совершающее либо совершившее правонарушение и уклоняющееся от предусмотренной законом ответственности. Если действия оперативного работника /в процессе оперативно-розыскной деятельности/ направлены на выявление, предупреждение и раскрытие преступления, то действия лица, совершившего (подготавливающего совершающего) правонарушения, носят как раз обратный характер, т.е. направлены на маскировку преступного деяния, сокрытие его следов, уклонение от ответственности и т.д. В силу того, что противодействие носит внешне скрытый характер, действия оперативного работника направлены на преодоление противодействия, что на первом этапе предусматривает получение различными способами информации о замыслах и деятельности субъекта, представляющего оперативный интерес и далее - на использование этой информации при осуществлении оперативно-розыскных мероприятий по предупреждению и раскрытию преступления.
Оперативно-розыскные действия выполняются как гласно, так и негласно.
«Негласность не является самоцелью, она продиктована характером задач, решаемых с помощью оперативно-розыскной деятельности». Негласные мероприятия являются более трудоемкими, чем аналогичные гласные, носят более сложный организационный характер. В зависимости от ситуации, оперативный работник определяет характер своей действительности (гласный или негласный) и избирает их оптимальное сочетание.
При решении каждой задачи первоначально рассматривается вариант проведения гласных мероприятий, и, лишь убедившись в невозможности либо существенном затруднении достижения цели гласным путем, оперативный работник принимает решение о проведении мероприятии негласного характера.
Но не все без исключения сотрудники ОВД вправе осуществлять негласные формы и методы работы. Конкретный перечень непосредственных субъектов ОРД определяется ведомственными нормативными актами.
Сотрудники оперативных аппаратов наделены соответствующими правами и обязанностями. К основным их правам относятся:
возможность проводить, оперативно-розыскные действия;
устанавливать конфиденциальное сотрудничество с различными категориями лиц;
создавать и использовать информационные системы оперативно-розыскного назначения, применять специальные технические и иные средства;
использовать при осуществлении ОРД помещения, имущество, транспортные средства граждан и организаций,
использовать документы, зашифровывающие личность граждан и ведомственную принадлежность помещений и транспортных средств.
В обязанности сотрудников оперативных аппаратов входит:
принятие необходимых мер для защиты законных прав и свобод личности, собственности, безопасности общества и государства;
исполнение письменных поручений следователя, указаний прокурора, определений суда о проведении оперативно-розыскных мероприятий;
выполнение запросов соответствующих международных правоохранительных органов,
обеспечение безопасности своих сотрудников, членов их семей и близких от противоправных посягательств.
В организационно-тактическом плане ОРД осуществляется в форме оперативной проверки, предусматривающей ведение соответствующих дел, в которых сосредотачиваются планы оперативно-розыскных мероприятий и результаты их проведения / в виде справок, актов, объяснений, заключений и других оперативно-служебных документов/.
Оперативная проверка осуществляется в два этапа:
предварительная оперативная проверка,
последующая оперативная проверка.
Оперативная проверка реализуется посредством проведения комплекса мероприятии, в процессе которых используются предусмотренные законом «Об оперативно-розыскной деятельности в ПМР» оперативно-розыскные действия. Это:
. Опрос граждан - представляет собой сбор информации в процессе непосредственной беседы оперативного работника с гражданином раполагающим сведениями, представляющим оперативный интерес.
. Наведение справок - собирание оперативным работником /или но его поручению другими лицами информации посредством изучения относящихся к делу документов и направления запросов в различные информационные системы.
. Сбор образцов для сравнительного анализа - получение объектов - носителей информации для последующего изучения, описания и сравнения с ранее добытыми.
. Контрольная закупка - разновидность сбора образцов для сравнительного исследования.
. Исследование предметов и документов - способ получения информации о назначении предметов и их отождествление, содержании документов, лицах, исполнявших документы /изготовивших предметы/.
. Отождествление личности - установление лиц, причастных к совершению налоговых преступлении.
. Негласные оперативно-технические и оперативно-розыскные мероприятия. В их число входят:
обследование помещении, здании, сооружении, участков местности и транспортных средств, исследование предметов и документов, прослушивание телефонных и иных переговоров, снятие информации с технических средств связи, контроль почтовых отправлений, опрос граждан с использованием специальных технических средств. Организация и тактика проведения указанных действий регламентированы специальными нормативными актами
Проведение оперативно-розыскных мероприятий обеспечивает:
получение первичной информации о признаках правонарушениях
установление источников доказательств;
установление лиц совершивших подготавливающих, совершающих налоговые преступления,
решение частных задач оперативно-розыскной деятельности.
Общим итогом проведения оперативно-розыскных действий является выполнение тех задач, которые стоят перед органами внутренних дел - выявление, предупреждение и пресечение налоговых преступлений и правонарушении.
«Основными количественными показателями, характеризующими результаты проводимых оперативно-розыскных действий являются количество проведенных проверок финансово-хозяйственной деятельности юридических и физических лиц, суммы доначисленных налогов, количество возбужденных уголовных дел и т.д.»
3.2 Государственный контроль (надзор) в сфере предпринимательства как форма борьбы с правонарушениями
Под государственным контролем (надзором) понимается осуществление проверки соблюдения юридическими лицами физическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, обязательных требований, установленных законами или в установленном ими порядке;
Под государственным надзором понимается особый вид контрольной деятельности, связанный с применением к проверяемым юридическим лицам, физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям мер административного или иных законных форм принуждения с целью пресечения противоправной или иной наносящей ущерб общественным интересам или иным лицам деятельности, устранения и возмещения ущерба от последствий выявленных фактов осуществления юридическими лицами, физическими лицами, в том числе индивидуальными предприятиями, противоправной деятельности наносящей ущерб юридическим лицам, физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, на территории Приднестровской Молдавской Республики, или общественным интересам.
В соответствии с законодательством к полномочиям органов государственной власти Приднестровской Молдавской Республики в области осуществления государственного контроля (надзора) относятся:
а) разработка и реализация единой государственной политики при проведении государственного контроля (надзора) в Приднестровской Молдавской Республике;
б) реализация единой государственной политики и законодательства по защите прав юридических лиц, физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей;
в) обеспечение защиты прав юридических лиц, физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, при проведении государственного контроля (надзора);
г) организация государственного контроля (надзора) органами государственной власти Приднестровской Молдавской Республики на территории Приднестровской Молдавской Республики;
д) определение специально уполномоченных органов государственного контроля (надзора) и установление их компетенции;
е) организация осуществления государственного контроля (надзора);
ж) обеспечение исполнения международных обязательств Приднестровской Молдавской Республики;
з) осуществление других полномочий, предусмотренных законодательством Приднестровской Молдавской Республики. Координацию деятельности органов государственного контроля (надзора) в системе исполнительной власти на территории Приднестровской Молдавской Республики осуществляет уполномоченный Президентом Приднестровской Молдавской Республики орган исполнительной власти и управления;.
Надзор за точным и единообразным исполнением органами государственного контроля (надзора) установленного настоящим Законом порядка проведения контрольных мероприятий и режима государственного контроля (надзора), в том числе путем пресечения плановых и внеплановых мероприятий, проводимых с нарушением норм Закона, осуществляет прокуратура Приднестровской Молдавской Республики.
Как определяет Закон, в отношении одного юридического лица, физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, контрольное мероприятие может быть проведено не более одного раза в два года, за исключением случаев, указанных ниже в тексте.
При подготовке проведения плановых контрольных мероприятий орган государственного контроля (надзора) в обязательном порядке письменно извещает об этом координирующий орган, который организует совместную проверку с органами государственной власти, которые в соответствии со своей компетенцией могут принимать участие в проверке юридического лица, физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, для придания контрольному мероприятию характера совместного.
Проведение плановых мероприятий не совместного характера не допускается.
При обнаружении в ходе контрольного мероприятия нарушений обязательных требований, установленных законами или в установленном ими порядке, влекущих наложение штрафных санкций уголовного, административного или финансового характера, подконтрольное лицо подлежит внеочередному контролю, предметом которого является исполнение предписания об устранении в технологически обоснованные сроки выявленных нарушений.
В случае неисполнения предписания органа государственного контроля (надзора) подконтрольное лицо переводится на усиленный режим государственного контроля (надзора), предусматривающий проведение внеплановых контрольных мероприятий.
Перевод на усиленный режим государственного контроля (надзора) производится на срок до 3 месяцев на основании решения органа государственного контроля, обладающего надзорными функциями. Указанное решение вручается заинтересованному юридическому лицу, физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, и в обязательном порядке доводится до сведения иных органов государственного контроля (надзора).
Если органы государственного контроля (надзора) не выявили повторных нарушений обязательных требований или иных нарушений, влекущих наложение штрафных санкций уголовного, административного или финансового характера в ходе проведения внеплановых контрольных мероприятий, усиленный режим государственного контроля (надзора) подлежит прекращению по истечении указанного срока. Продление усиленного режима контроля допускается только в случае выявления повторных нарушений или иных нарушений, влекущих наложение штрафных санкций уголовного, административного или финансового характера, и производится в срок до 6 месяцев.
Внеочередные контрольные мероприятия могут проводиться в случае обнаружения нарушений юридическим лицом, физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, обязательных требований нормативных правовых актов, которые повлекли причинение вреда жизни, здоровью, окружающей среде и имуществу, а также неисполнение обязательных требований, установленных законами Приднестровской Молдавской Республики.
В случае мотивированных запросов контрольных (надзорных) органов иностранных государств могут проводиться внеочередные контрольные мероприятия по предмету таких запросов и в объеме, не превышающем конкретно оговоренного в запросе, с обязательным предоставлением таких запросов контролируемому объекту.
Внеочередные контрольные мероприятия могут также проводиться по заявлениям юридических или физических лиц, публикациям в средствах массовой информации о нарушении юридическим лицом, физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, их прав и законных интересов, а также при наличии иной документированной информации и (или) вещественных доказательств, свидетельствующих о наличии признаков нарушения.
Публикации, не позволяющие установить автора публикации, и заявления, не позволяющее установить лицо, обратившееся в орган государственного контроля (надзора), - анонимные заявления - не могут служить основанием для проведения внепланового контрольного мероприятия.
Решение органа государственного контроля (надзора) о проведении внеочередного контрольного мероприятия должно содержать сведения об обстоятельствах, послуживших основанием для принятия данного решения.
Юридические лица, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, - члены организации саморегулирования, солидарно несущие субсидиарную ответственность за ущерб, причиненный ее членами вследствие несоблюдения обязательных требований, предъявляемых к профессиональной деятельности, являющейся предметом саморегулирования, переводятся на облегченный режим государственного контроля (надзора), предусматривающий выборочный государственный контроль (надзор) в отношении членов организации саморегулирования в порядке, предусмотренном настоящим Законом. Облегченный режим государственного контроля (надзора) действует только в сферах, совпадающих со сферой профессиональной деятельности организации саморегулирования.
Выборочный государственный контроль (надзор) проводится не чаще одного раза в два года и охватывает не менее 2 членов организации саморегулирования, но не более 10 процентов от их общего числа.
Перевод на облегченный режим государственного контроля (надзора) осуществляется органом государственного контроля (надзора) по обращению организации саморегулирования и на основании документов, подтверждающих членство в организации саморегулирования, а также документов, подтверждающих солидарную субсидиарную ответственность членов организации саморегулирования за ущерб, причиненный ее членами вследствие несоблюдения обязательных требований, предъявляемых к профессиональной деятельности, являющейся предметом саморегулирования.
Основаниями для отказа в переводе на облегченный режим государственного контроля (надзора) могут быть нахождение одного или нескольких членов организации саморегулирования в момент обращения на усиленном режиме государственного контроля (надзора), неисполнение в установленный срок предписаний органа государственного контроля (надзора). Отказ допускается на основании решения органа государственного контроля (надзора), которое может быть обжаловано в установленном порядке юридическим лицом, физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, в отношении которого оно вынесено, и (или) организацией саморегулирования.
В случае выявления при проведении выборочного государственного контроля (надзора) нарушений обязательных требований, совершенных членами организации саморегулирования, орган государственного контроля (надзора) обязан сообщить о выявленных нарушениях организации саморегулирования.
Если нарушения обнаружены более чем в 20 процентах от числа членов организации саморегулирования, в отношении которых проводится выборочный государственный контроль (надзор), орган государственного контроля (надзора) может проводить внеочередные контрольные мероприятия в отношении любых членов организации саморегулирования и отменяет облегченный режим государственного контроля (надзора).
Решение органа государственного контроля (надзора) о переводе юридического лица, физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, на усиленный режим государственного контроля (надзора), об отказе в переводе на льготный режим или об отмене облегченного режима государственного контроля (надзора) должно содержать сведения об обстоятельствах, послуживших основанием для изменения режима государственного контроля (надзора), и указание на обязательные требования, нарушенные юридическим лицом, физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем.
Как определено законодательно, при обнаружении в ходе проведения контрольного мероприятия нарушений юридическим лицом, физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики органы государственного контроля (надзора) в пределах своих полномочий принимают меры, предусмотренные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
Если при проведении контрольного мероприятия будет установлено, что товар (работа, услуга) может причинить вред жизни, здоровью, окружающей среде и имуществу потребителей, орган государственного контроля (надзора) обязан довести до сведения потребителей информацию об опасном товаре (работе, услуге), способах предотвращения возможного вреда, принять в пределах своей компетенции меры к недопущению причинения вреда, в том числе путем приостановления, в соответствии с процедурой, предусмотренной пунктом 3 настоящей статьи, производства (реализации, выполнения) товара (работы, услуги) и (или) отзыва товаров с рынка.
По результатам проведенных контрольных мероприятий органом государственного контроля (надзора) может быть оформлено представление для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики.
При выявлении в ходе контрольных мероприятий нарушений, наносящих иным лицам, в том числе государству, прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения ранее выданных органами государственного контроля (надзора) представлений, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий орган государственного контроля (надзора) имеет право давать проверяемым юридическим лицам, физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, обязательные для исполнения предписания.
Предписания подписываются руководителем органа государственного контроля (надзора) или лицом его законно замещающим. При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний орган государственного надзора может самостоятельно или по представлению органа государственного контроля принять решение о наложении штрафных санкций, предусмотренных действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, и (или) приостановлении деятельности проверяемых юридических лиц, физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, или тех ее видов, которые могут нанести ущерб охраняемым интересам.
Отменить предписание или внести в него изменения может орган, его издавший, или вышестоящий по отношению к органу государственного контроля (надзора) орган.
Предписание может быть обжаловано в судебном порядке.
В случае выявления административного правонарушения органом государственного контроля материалы передаются в органы государственного надзора или правоохранительные органы для принятия мер административного воздействия в порядке, установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики об административных правонарушениях.
Согласно ст. 18 Закона ПМР «О порядке проведении проверок при осуществлении государственного контроля (надзора)» лица, необоснованно препятствующие проведению контрольных мероприятий либо не исполняющие в установленный срок предписания органов государственного контроля (надзора) об устранении выявленных нарушений, подлежат ответственности в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
3.3 Особенности контроля за лицензируемыми видами деятельности
Согласно ст. 12 Закона ПМР «О лицензировании отдельных видов деятельности» контроль за соблюдением лицензиатом лицензионных требований и условий, определенных положениями о лицензировании конкретных видов деятельности, осуществляется уполномоченными органами (как надзорными, так и органами, в ведении которых находится сфера управления, в которой осуществляется лицензируемый вид деятельности), в том числе центральным банком Приднестровской Молдавской Республики, в пределах их компетенции в порядке, предусмотренном действующим законодательством по вопросам осуществления государственного контроля (надзора).
. Уполномоченные органы имеют право:
а) проводить в порядке, предусмотренном действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики проверки деятельности лицензиата на предмет соответствия осуществляемой лицензиатом деятельности лицензионным требованиям и условиям;
б) запрашивать и получать от лицензиата необходимые объяснения и справки по вопросам, возникающим при проведении проверок;
в) составлять на основании результатов проверок акты (протоколы) с указанием конкретных нарушений;
г) выносить решения, обязывающие лицензиата устранить выявленные нарушения, устанавливать сроки устранения таких нарушений;
д) выносить предупреждение лицензиату;
е) приостанавливать деятельность лицензии в порядке, в определенном Законом порядке.
В соответствии с законодательством уполномоченные органы государственного контроля (надзора), в том числе центральный банк Приднестровской Молдавской Республики, могут приостанавливать действие лицензии в случае выявления неоднократных нарушений или грубого нарушения лицензиатом лицензионных требований и условий, а также в иных случаях, предусмотренных законом, регулирующим конкретный вид деятельности.
Действие лицензии подлежит приостановлению в случае частичной или временной утраты лицензиатом объекта, в котором или с помощью которого осуществлялся лицензируемый вид деятельности.
Уполномоченный орган государственного контроля (надзора), в том числе центральный банк Приднестровской Молдавской Республики, обязан установить срок устранения обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии. Указанный срок не может превышать шесть месяцев. В случае, если в установленный срок лицензиат не устранил указанные обстоятельства, уполномоченный орган государственного контроля (надзора) обязан обратиться в суд заявлением об аннулировании лицензии.
Лицензиат обязан уведомить в письменной форме уполномоченный орган государственного контроля (надзора) об устранении им обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии. Уполномоченный орган государственного контроля (надзора), приостановивший действие лицензии, принимает решение о возобновлении ее действия и сообщает об этом лицензиату в течение трех дней после получения соответствующего уведомления и проверки устранения обстоятельств, повлекших за собой приостановление действия лицензии.
Плата за возобновление действия лицензии не взимается.
Срок действия лицензии на время приостановления ее действия не продлевается.
Лицензия теряет юридическую силу и подлежит возврату в выдавший ее орган, в случае:
а) ликвидации юридического лица или прекращения его деятельности в результате реорганизации, за исключением его преобразования;
б) полной утраты лицензиатом объекта, в котором или с помощью которого осуществлялся лицензируемый вид деятельности;
в) прекращения действия свидетельства о государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
г) представления лицензиатом соответствующего заявления.
Лицензия может быть аннулирована решением суда на основании заявления уполномоченного органа государственного контроля (надзора), в том числе центрального банка Приднестровской Молдавской Республики, в случае, если нарушение лицензиатом лицензионных требований и условий повлекло за собой нанесение ущерба правам и законным интересам, жизни и здоровью граждан, обороне и безопасности государства, а также в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 1 статьи 13 Закона ПМР «О лицензировании отдельных видов деятельности».
Решение о приостановлении действия лицензии или направлении заявления об аннулировании лицензии в суд может быть обжаловано в порядке, установленном действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
В этой связи необходимо отметить, что контролирующим органом является МВД ПМР в следующих сферах деятельности:
а) изготовление орденов и медалей, печатей и штампов;
б) разработка, изготовление, ремонт, реализация, работы по хранению, перевозке всех видов оружия, боевых припасов, взрывчатых веществ, средств взрывания, за исключением реализации газового спортивного, гладкоствольного охотничьего оружия и боеприпасов к ним;
в) торговля оружием (охотничьим, спортивным и газовом);
г) производство и распространение пиротехнических изделий.
Контроль за деятельностью юридических лиц в части соблюдения ими лицензионных условий осуществляется Министерством внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики во взаимодействии с уполномоченными государственными надзорными органами, которые имеют право:
а) проводить в порядке, предусмотренном действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, проверки деятельности лицензиата на предмет соответствия осуществляемой лицензиатом деятельности лицензионным требованиям и условиям;
б) запрашивать и получать от лицензиата необходимые объяснения, справки по вопросам, возникшим при проведение проверок;
в) составлять по результатам проверок акты (протоколы) с указанием конкретных нарушений и сроков их устранения;
г) выносить предупреждения лицензиату об устранении выявленных недостатков в форме предписания.
Лицензиат обязан:
а) обеспечить условия проведения проверки, а также представлять необходимую информацию и документы органам, осуществляющим проверку;
б) по истечении установленного предписанием срока представить в орган, осуществляющий проверку, сведения об устранении нарушений.
В зависимости от характера выявленных нарушений Министерство внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики имеет право приостановить действие лицензии.
Приостановление действия лицензии означает запрет на осуществление деятельности до устранения допущенного нарушения и производится в случаях:
а) осуществления деятельности на территории, не предусмотренной лицензией, а также нарушения лицензиатом других условий, указанных в лицензии;
б) не сообщения в 10-ти дневный срок Министерству внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики об изменениях и дополнениях, внесенных в учредительные документы, влияющих на изменение лицензионных условий, а также об изменении юридического адреса или паспортных данных лицензиата;
в) приостановления государственными органами деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики;
г) наличия других оснований, предусмотренных законодательством Приднестровской Молдавской Республики и нормативными актами Министерства внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики, принятыми в пределах его компетенции по вопросам лицензирования.
Лицензиат, получивший решение Министерства внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики о приостановлении действия лицензии, обязан в 10-ти дневный срок представить в Министерство внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики документальное подтверждение об устранении нарушения, послужившего основанием для принятия решения о приостановлении действия лицензии. В исключительных случаях указанный срок может быть продлен Министерством внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики, но не более чем на 30 дней.
В случае изменения обстоятельств, повлекших приостановление действия лицензии, ее действие возобновляется. Срок, на который приостанавливается действие лицензии, включается в общий срок ее действия.
Решение Министерства внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики о приостановлении и возобновлении действия лицензии предоставляется в Министерство юстиции Приднестровской Молдавской Республики.
Лицензия может быть аннулирована решением суда на основании заявления Министерства внутренних дел Приднестровской Молдавской Республики в случае:
а) нарушения лицензиатом действующего законодательства Приднестровской Молдавской Республики в области лицензирования;
а) нарушения лицензиатом лицензионных требований и условий;
б) не устранения лицензиатом в установленный срок обстоятельств, повлекших приостановление лицензии;
в) обнаружения недостоверных или искаженных данных в документах, представленных для получения лицензии;
г) осуществление лицензиатом деятельности после получения решения о приостановлении действия лицензии.
3.4 Меры предупреждения и пресечения, применяемые в борьбе с правонарушениями в сфере предпринимательства и торговли
Одновременно законодательство об административной ответственности представляет собой совокупность правовых актов, нацеленных на предотвращение новых правонарушений.
Решение проблемы формирования правовых основ профилактики административных правонарушений предполагает создание эффективно действующей, установленной в законодательном порядке совокупности правил поведения граждан, предпринимателей и других физических и юридических лиц по реализации ими своих прав и обязанностей в целях обеспечения и поддержки необходимого уровня безопасности личности, должностных лиц государственных и общественных организаций, направленной на предупреждение административных правонарушений.
В условиях, когда просматривается тенденция к расширению масштабов административных правонарушений в области предпринимательства, разработка и реализация эффективных правовых мер противодействия ей становится приоритетной государственной задачей.
Путь эффективного решения этих проблем лежит в сфере правового регулирования и проведения комплексных профилактических мероприятий с использованием юридических, социально-экономических и административных методов. Необходимо комплексное применение арсенала правовых, экономических и социальных рычагов, способных устранить причины увеличения масштабов административных правонарушений, снизить уровень правонарушаемости, напряженности и нестабильности в области предпринимательства, предотвратить конфликтные ситуации, провоцирующие проявления беззакония и произвола. Такая работа должна основываться на демократических нормах права и действующей законодательной базе ПМР.
Некоторые предприниматели, используя нестабильность законодательства, трудности в становлении рыночных отношений, ценовые диспропорции и другие негативные проявления в экономике, стремятся получить доходы противоправными способами и укрыть их от налогообложения. Производство и реализация фальсифицированных товаров, незаконное повышение или поддержание цен, нарушения правил торговли и обман потребителей - эти правонарушения не являются редкими.
В данной ситуации необходима активизация всех органов государственной власти на которых лежит обязанность по пресечении правонарушений в сфере торговли и предпринимательства.
В целях предупреждения и пресечения правонарушений в сфере предпринимательства и торговли необходимо:
создание координационных советов (рабочих групп), а также совместных оперативно-поисковых группы из представителей органов внутренних дел и государственных контролирующих органов для выработки и реализации согласованных действий по выявлению, предупреждению и пресечению правонарушений и преступлений в сфере свободной торговли и предпринимательства, обеспечение необходимых условий их постоянной и эффективной работы.
создания единых информационных банков данных на лиц, совершивших правонарушения в сфере потребительского рынка.
ИЦ МВД ПМР в рамках существующих оперативно-розыскных и справочных учетов регионального уровня обеспечить обработку данных с целью своевременного выявления повторности правонарушений и привлечения виновных к уголовной ответственности в соответствии с действующим законодательством.
осуществление комплекса совместных оперативно-профилактических мероприятий, направленных на борьбу с правонарушениями на потребительском рынке, в сфере налогового и антимонопольного законодательства.
В качестве основных направлений совместной работы определить:
усиление обеспечения общественного порядка в местах организованной торговли;
обеспечение на рынках режима свободной торговли доброкачественными товарами;
пресечение фактов противоправного воспрепятствования гражданам реализации собственной продукции со стороны группировок, монополизирующих торговлю;
контроль за поступлениями в бюджет сборов за право торговли и сборов с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, а также соответствием фактического товарооборота и поступлением выручки от мелких предприятий торговли;
осуществление проверок хозяйствующих субъектов в сфере потребительского рынка с целью выявления и пресечения фактов:
уклонения от регистрации и налогообложения торгующих субъектов;
обмана потребителей, в том числе путем введения в заблуждение относительно потребительских свойств и качества товаров;
незаконной торговли товарами, свободная реализация которых запрещена или ограничена;
продажи товаров без документов, в том числе похищенных и контрабандных, без применения контрольно-кассовых машин (в установленных случаях), с иными нарушениями правил торговли;
нарушений государственной дисциплины цен, незаконного предпринимательства в сфере торговли;
продажи товаров ненадлежащего качества или с нарушением санитарных норм;
выпуска или продажи товаров, не отвечающих требованиям безопасности для жизни и здоровья граждан;
незаконного повышения или поддержания цен, совершенного в результате монополистической деятельности путем изъятия товаров из обращения, сдерживания их от реализации;
участия в противоправной коммерции лиц, ранее судимых, без определенного места жительства и рода занятий, а также разыскиваемых правоохранительными органами за совершенные преступления.
Таким образом, органы государственной власти осуществляют большой и разносторонний комплекс мер по предупреждению и пресечению административных правонарушений в сфере предпринимательства и торговли, основными из которых является контрольно-надзорные функции.
5. Ответственность за совершение правонарушений в сфере предпринимательства и торговли
Административная ответственность за правонарушения в области предпринимательства и торговли может быть определена как вид юридической ответственности, выражающийся в применении к виновным физическим и юридическим лицам, совершившим административные правонарушения в области налогов и сборов административных наказаний в особом, урегулированном нормами Кодекса ПМР об административных правонарушениях, процессуальном порядке.
«Мера административно-правового принуждения проявляется в форме административного взыскания».
За совершение административных правонарушений согласно ст. 23 КоАП ПМР могут применяться следующие административные взыскания:
) предупреждение;
) штраф;
) конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административною правонарушения;
) лишение специального права;
) исправительные работы;
) административный арест;
) административное выдворение за пределы ПМР;
В рамках административной деятельности в компетенцию сотрудников органов государственной власти входит право составлять протоколы об административных в сфере предпринимательства и торговли правонарушениях в пределах установленных законом полномочий, осуществлять административное задержание и другие меры, предусмотренные законодательством.
В качестве оснований административной ответственности выделяются: 1) нормативное - система норм, регламентирующих ответственность; 2) фактическое - деяние конкретного субъекта, нарушающее правовые предписания, охраняемые административными санкциями; 3) процессуальное - акт компетентного субъекта о наложении конкретного наказания за конкретное административное правонарушение.
Нормативную основу административной ответственности в области предпринимательства и торговли образуют: в узком смысле - КоАП ПМР, в широком - КоАП ПМР и налоговое законодательство.
Для примера, статья 162 КоАП ПМР (Незаконное предпринимательство).
Занятие предпринимательской деятельностью без соответствующей регистрации или перерегистрации в установленном законом порядке -
влечет наложение штрафа в размере от 50 (пятидесяти) до 600 (шестисот) РУ МЗП.
Занятие предпринимательской деятельностью, требующей получения лицензии, без соответствующей лицензии -
влечет наложение штрафа на граждан от 35 (тридцати пяти) до 75 (семидесяти пяти) РУ МЗП; на должностных лиц - от 100 (ста) до 230 (двухсот тридцати) РУ МЗП; на юридических лиц - от 600 (шестисот) до 1200 (одной тысячи двухсот) РУ МЗП.
Занятие предпринимательской деятельностью с нарушением условий, предусмотренных лицензией, -
влечет наложение штрафа на граждан в размере от 25 (двадцати пяти) до 50 (пятидесяти) РУ МЗП; на должностных лиц - от 35 (тридцати пяти) до 100 (ста) РУ МЗП; на юридических лиц - от 350 (трехсот пятидесяти) до 800 (восьмисот) РУ МЗП.
Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве плательщика взносов на обязательное государственной социальное страхование в установленном законодательством порядке -
влечет наложение штрафа в размере от 10 (десяти) до 100 (ста) РУ МЗП.
Занятие предпринимательской деятельностью через филиалы и представительства с нарушением установленного законодательством порядка их учреждения и деятельности -
влечет наложение штрафа от 50 (пятидесяти) до 600 (шестисот) РУ МЗП.
Занятие предпринимательской деятельностью с нарушением установленного законодательством права на фирму (наименование) и порядка ее использования -
влечет наложение штрафа в размере от 50 (пятидесяти) до 600 (шестисот) РУ МЗП.
Занятие предпринимательской деятельностью без использования товарного знака или производственной марки субъектами предпринимательства, обязанными в силу закона обеспечить их применение, либо с использованием чужого товарного знака или производственной марки - влечет наложение штрафа на граждан в размере от 200 (двухсот) до 450 (четырехсот пятидесяти) РУ МЗП; на юридических лиц - от 200 (двухсот) до 800 (восьмисот) РУ МЗП.
То есть, административным правонарушением в области предпринимательства и торговли является противоправное, виновное, действие (бездействие) физического или юридического лица, посягающее на общественные отношения в области экономических отношений, за которое Кодексом ПМР об административных правонарушений установлена административная ответственность.
Меру ответственности за правонарушения представляет только административное наказание. Взыскание недоимки и пени не является наказанием за данные правонарушения, поскольку по своей правовой природе они относятся к административно-восстановительным мерам.
Наиболее распространенными административными взысканиями в рассматриваемой сфере являются: штраф, конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения, лишение специального права.
Штраф есть денежное взыскание, налагаемое за административные правонарушения в случаях и пределах, предусмотренных настоящим Кодексом, и может выражаться в величине, кратной:
а) расчетному уровню минимальной месячной оплаты труда, установленному действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики (далее - расчетный уровень минимальной заработной платы или РУ МЗП) на момент окончания или пресечения правонарушения;
б) стоимости предмета, явившегося непосредственным объектом административного правонарушения, на момент окончания или пресечения правонарушения;
в) сумме неуплаченных налогов, иных обязательных (в том числе таможенных) платежей, подлежащих оплате на момент окончания или пресечения правонарушения.
Штраф, налагаемый на граждан за административные правонарушения, не может превышать размера 450 (четырехсот пятидесяти) расчетных уровней минимальной заработной платы, на должностных лиц - 600 (шестисот) расчетных уровней минимальной заработной платы, а на юридических лиц - 5000 (пяти тысяч) расчетных уровней минимальной заработной платы, установленных действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики на момент совершения правонарушения с учетом условий, предусмотренных абзацами вторым и третьим части второй настоящей статьи.
Штраф, налагаемый на граждан и должностных лиц за административные правонарушения, не может быть менее размера одного расчетного уровня минимальной заработной платы, установленной действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики на момент совершения правонарушения.
Штраф, исчисляемый исходя из стоимости предмета, явившегося непосредственным объектом административного правонарушения, суммы неуплаченных налогов, сборов, иных обязательных (в том числе таможенных) платежей, не может превышать трехкратного размера стоимости соответствующих предметов, суммы неуплаченных налогов, сборов, иных платежей (в том числе таможенных).
Штраф взыскивается в доход бюджета в соответствии с бюджетным законодательством.
Штраф может взиматься на месте правонарушения в случаях, предусмотренных административным законодательством.
Анализируя штрафные санкции, применяемые за нарушение норм налогового законодательства, направленные на обеспечение фискальных интересов государства, можно сказать, что они относятся к мерам взыскания (наказания) административно-правового характера за административные правонарушения и осуществляются в рамках административной юрисдикции. Полномочия органа, действующего властно обязывающим образом, налагать штрафы за нарушение требований законодательства, демонстрируют, что им применяются санкции, по сути являющиеся административно-правовыми, а не уголовно-правовыми или гражданско-правовыми, т.е. имеет место административно-правовая ответственность за правонарушения в сфере предпринимательства и торговли.
Освещая вопрос о соотношении штрафа как меры налоговой ответственности и административного штрафа - как вида административного наказания, можно подвести утвердительные выводы об их общности и едином содержании.
Конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения, состоит в принудительном безвозмездном обращении этого предмета в собственность государства. Конфискован может быть лишь предмет, находящийся в личной собственности нарушителя, если иное не предусмотрено законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики.
Порядок применения конфискации, перечень предметов, не подлежащих конфискации, устанавливаются КоАП ПМР и другими законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики.
Лишение специального права, как вид административного взыскания, может применяться к физическим и юридическим лицам.
Лишение специального права применяется в виде лишения права осуществления отдельных видов деятельности на срок до 3 (трех) лет за грубое или систематическое нарушение порядка пользования этим правом.
Срок лишения такого права не может быть менее 15 (пятнадцати) дней, если иное не установлено законодательными актами Приднестровской Молдавской Республики.
Лишение специального права применяется к юридическим лицам в виде лишения права на осуществление деятельности, требующей специального разрешения в случае нарушения правил осуществления данной деятельности.
Лишение специального права может быть наложено в виде:
а) приостановления права осуществления данного вида деятельности до устранения нарушений или на срок, установленный органом, уполномоченным принимать решение о приостановлении действия специального разрешения;
б) аннулирования специального разрешения.
Так, согласно п. 3 ст. 13 Закона ПМР «О лицензировании отдельных видов деятельности», лицензия может быть аннулирована решением суда на основании заявления уполномоченного органа государственного контроля (надзора), в том числе центрального банка Приднестровской Молдавской Республики, в случае, если нарушение лицензиатом лицензионных требований и условий повлекло за собой нанесение ущерба правам и законным интересам, жизни и здоровью граждан, обороне и безопасности государства, а также в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 1 статьи 13 Закона.
Производство по делам об административных правонарушениях в области предпринимательства и торговли - особый вид административно-процессуальной деятельности юрисдикционного характера, имеющий стадийную, этапную структуру и заключающийся в расследовании административного правонарушения в области предпринимательства и торговли, применении мер обеспечения производства по делу, рассмотрении дела, назначении административного наказания, обжаловании (опротестовании) и его исполнении, осуществляемый уполномоченными должностными лицами и судьями в рамках процессуальных сроков на основе административно-юрисдикционных норм.
Анализируя основные элементы производства по делам об административных правонарушениях, можно присоединиться к позиции, согласно которой к ним относятся: 1) цели производства; 2) принципы производства; 3) круг его участников, их права и обязанности; 4) система совершаемых действий, их последовательность, стадии производства; 5) сроки совершения действий; б) виды и условия использования доказательств; 7) подведомственность дел; 8) содержание и порядок оформления процессуальных документов (протоколов, постановлений); 9) виды, размеры и порядок применения мер процессуального принуждения; 10) порядок возмещения процессуальных расходов.
Рассматривая производство по делам об административных правонарушениях в области предпринимательства и торговли, совершенных юридическими лицами, необходимо отметить, что оно должно осуществляться в соответствии с процессуальными нормами, закрепленными КоАП ПМР.
Производство по делам об административных правонарушениях в области предпринимательства и торговли представлено четырехстадийной структурой, где начальной выступает стадия административного расследования, а возбуждение дела об административном правонарушении является его первоначальным этапом. В литературе отмечается, что из традиционно выделяемых стадий производства в наибольшей степени особенностями, связанными с административными правонарушениями в области налогов и сборов, обладают административное расследование и рассмотрение дела.
Согласно Кодексу Приднестровской Молдавской Республики об административных правонарушениях рассмотрение дел об административных правонарушениях, судьи районных (городских) судов рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями: 152, 152-1 - 152-11, 153, 153-1, 154, 156, 156-1, статьями 162-2, 162-3, 162-4, 163-24 Кодекса Приднестровской Молдавской Республики об административных правонарушениях, относится к компетенции районных (городских) судов.
В соответствии со статьей 231-2 КоАП ПМР Государственная налоговая служба ПМР рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. ст. 162, 162-1 КоАП ПМР.
При обнаружении правонарушений, предусмотренных вышеназванными статьями Кодекса Приднестровской Молдавской Республики об административных правонарушениях, согласно статьям 241 и 243 КоАП ПМР составляется протокол, который в сроки, предусмотренные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, направляется органу (должностному лицу), уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении.
Составление протокола об административном правонарушении в сфере предпринимательства и торговли подчиняется общим требованиям ст. 242 КоАП ПМР. В протоколе об административном правонарушении, составляемом в отношении физического лица, указываются:
а) дата и место его составления, должность, фамилия, имя, отчество лица, составившего протокол;
б) сведения о личности нарушителя (фамилия, имя, отчество, год рождения, гражданство, место жительства, место работы), место, время совершения и существо административного правонарушения;
в) нормативный акт, предусматривающий ответственность за данное правонарушение, фамилии, места жительства свидетелей и потерпевших, если они имеются, объяснение нарушителя, иные сведения, необходимые для разрешения дела.
Протокол подписывается лицом, его составившим, и лицом, совершившим административное правонарушение; при наличии свидетелей и потерпевших протокол должен быть подписан также и этими лицами.
При составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица помимо сведений, указанных в части первой статьи 242 КоАП ПМР, за исключением сведений о личности правонарушителя, указываются также: его точное наименование, место нахождения, банковские реквизиты, телефон (факс), фамилия, имя, отчество его законного представителя.
Протокол незамедлительно направляется органу (должностному лицу), уполномоченному рассматривать дело об административном правонарушении.
Орган (должностное лицо) при подготовке, к рассмотрению дела об административном правонарушении разрешает следующие вопросы:
а) относится ли к его компетенции рассмотрение данного дела;
б) правильно ли составлены протокол и другие материалы дела об административном правонарушении;
в) извещены ли лица, участвующие в рассмотрении дела, о времени и месте его рассмотрения;
г) истребованы ли необходимые дополнительные материалы;
д) о ходатайствах лица, привлекаемого к административной ответственности, потерпевшего, законных представителей, адвоката.
Дело об административном правонарушении рассматривается в месте и сроки установленные КоАП ПМР.
Орган (должностное лицо) при рассмотрении дела об административном правонарушении обязан выяснить: было ли совершено административное правонарушение, виновно ли данное лицо в его совершении, подлежит ли оно административной ответственности, имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность, причинен ли имущественный ущерб, а также выяснить другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.
Рассмотрев дело об административном правонарушении, орган (должностное лицо) выносит одно из следующих постановлений:
а) о наложении административного взыскания;
б) о прекращении дела производством. Постановление о прекращении дела производством выносится при объявлении устного замечания, передаче материалов на рассмотрение прокурору, органу предварительного следствия или дознания, а также при наличии обстоятельств, предусмотренных статьей 234 КоАП ПМР.
Таким образом, фактическим основанием административной ответственности в области предпринимательства и торговли является деяние, содержащее признаки состава административного правонарушения в области предпринимательств и торговли, т.е. совокупность установленных объективных и субъективных признаков, характеризующих деяние как конкретное административное правонарушение.
Заключение
На основании проведенного исследования можно подвести итоги:
Предпринимательство (предпринимательская деятельность) - это инициативная, самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода, осуществляемая от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность или от имени и под имущественную ответственность юридического лица - предприятия.
Юридическим признаком предпринимательства является организационно-правовое оформление его деятельности в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и другими законодательными актами.
Торговля (торговая деятельность) - вид хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, заключающийся в осуществлении розничной и оптовой купли-продажи товаров, производстве, реализации и организации потребления продукции общественного питания, оказания дополнительных услуг при покупке товаров.
Административное правонарушение в области предпринимательской деятельности и торговли - это общественно опасное, противоправное, виновное деяние физического или юридического лица, нарушающие нормативно закрепленные правила осуществления предпринимательской деятельности и торговли, за которое установлена административная ответственность.
Борьба правоохранительных органов с правонарушениями в сфере предпринимательства и торговли происходит в формах оперативно - розыскной деятельности, административного контроля (надзора), привлечение к административной ответственности.
Контрольно-надзорная функция милиции в сфере предпринимательства и торговли - это осуществление действий по контролю и надзору за исполнением предпринимателями административного, уголовного и другого законодательства, регулирующего данные общественные отношения.
Объектом контрольно-надзорной функции органов милиции в сфере предпринимательства и торговли являются юридические лица или предприниматели без образования юридического лица, реализующие свое право на ведение предпринимательской деятельности, как зарегистрированные в установленном законом порядке, так и незарегистрированные, но расположенные на административной территории органа милиции.
Действия органов внутренних дел по исполнению контрольно-надзорной функции должны соответствовать нормативным правовым актам и основываться на исследовании закономерностей отражения противоправных действий в окружающей среде. В свою очередь предпринимательскую деятельность изначально следует считать легальной, а контрольно-надзорная функция правоохранительной системы государства в этом случае реализуется, прежде всего, как обеспечивающая права и интересы предпринимателя.
Среди всех оперативно-розыскных мероприятий, применяемых органами внутренних дел, необходимо выделить проверочную (контрольную) закупку как наиболее часто используемую в процессе реализации контрольно-надзорной функции органами милиции. Основным ее недостатком является то, что законом не определены ни содержание, ни организация, ни порядок ее проведения и оформления результатов.
С целью устранения данного недостатка необходимо принять нормативный акт, который должен иметь следующие основные разделы:
. Понятие, сущность, цели и задачи проверочной закупки.
. Порядок и организация проведения проверочной закупки.
. Форма и порядок оформления результатов проверочной закупки.
. Приложения (формы постановления и т.п.).
Таким образом, борьба с правонарушениями в сфере предпринимательства и торговли является одним из важнейших факторов обеспечения устойчивого развития налоговых поступлений в бюджетную систему страны, важной политической мерой. Административные правонарушения представляют вред не сами по себе, а как деяния предпреступные, их совокупность образует предкриминальный фон. В этой связи успешное предупреждение и пресечение административных правонарушений в области налогов и сборов выступают непременным элементом механизма эффективного противодействия налоговой преступности.
Очевидно, что в обозначенной ситуации деятельность государства по регулированию общественных отношений в области налогов и сборов должна быть особо эффективной. Проводимая в стране налоговая реформа ориентирована на создание целостной системы законодательства о налогах и сборах, дальнейшую стабилизацию и развитие экономики.
Наиболее реалистичная правозащитная политика государства состоит в том, чтобы максимально ослабить негативные последствия вхождения в рыночную экономику, создать для всех участников рыночных отношений достойные условия существования, гарантировать каждому свободу экономического выбора, с помощью профилактики административных правонарушений исключить возможность осуществления прав одних лиц за счет ущемления прав других лиц.
Однако надо признать, что и на переходном этапе борьба с административными правонарушениями остается сложной и острой.
Рыночное хозяйствование - это не только свобода частной инициативы, но и строгий правовой порядок защиты физических и юридических лиц, стабильные и неукоснительно соблюдаемые всеми правила экономической и юридически верной деятельности. Задача государства - установить эти правила и обеспечить с помощью права их выполнение всеми субъектами профилактики административных правонарушений, количество которых не сокращается в области предпринимательской деятельности.
Также следует еще более пристальное внимание на институт ответственности юридических лиц, та как он становится активно востребованным и оправданным в силу того, что здесь возникает множество хозяйствующих субъектов (акционерные общества, товарищества, общества с ограниченной ответственностью и т.д.), которые не имеют, в отличие от государственных предприятий, ясной и формально установленной структуры управления или скрывают ее. Как следствие, возникают трудности при разрешении конфликтов с законом и выяснении сфер компетенции сотрудников, без чего весьма затруднено предупреждение и пресечение правонарушений, привлечение к ответственности непосредственных виновников правонарушений.
Вместе с тем, представляется необходимым научно-теоретическое осмысление института предупреждения и пресечения административных правонарушений в области предпринимательской деятельности и торговли путем его комплексного рассмотрения, выявления основных теоретических проблем в названной области исследования и поиска путей их разрешения, которые могли бы послужить основой для выработки предложений по совершенствованию правового регулирования данного института.
Библиография
1. Конституция ПМР. Тирасполь. 2004.
2. Гражданский кодекс ПМР. Тирасполь. 2004.
. Кодекс ПМР об административных правонарушениях. Тирасполь 2006.
. Закон Приднестровской Молдавской Республики от 19 июля 2000 года №321-ЗИД «Об основах налоговой системы в Приднестровской Молдавской Республике» (СЗМР 00-3) с последующими изменениями и дополнениями.
. Закон ПМР от 18 июля 1995 года «О милиции» (СЗМР 95-3) с последующими изменениями и дополнениями.
. Закон ПМР от 22 июля 1999 года №189-З «О внутренней торговле» (СЗМР 99-3) с последующими изменениями и дополнениями.
. Закон Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года №82-З-III «Об индивидуальном предпринимательском патенте» (САЗ 01-53) с последующими изменениями и дополнениями.
. Закон ПМР 11 июня 2007 г. №222-З-IV «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ПМР» (САЗ 07-25)
. Закон ПМР от 7 февраля 1995 г. «О защите прав потребителей» (СЗМР 95-1) с изменениями и дополнениями внесенными Законами ПМР от 22 июля 1999 г. №187-ЗИД (СЗМР 99-3), от 4 мая 2000 г. №289-ЗД (СЗМР 00-2)
. Закон ПМР от 29 августа 1995 г. «Об оружии» (СЗМР 95-3) с изменениями и дополнениями внесенными законами ПМР от 18 октября 1999 г. №202-ЗД (СЗМР 99-4), от 19 февраля 2002 г. №99-ЗИД-III (САЗ 02-8)
. Закон Приднестровской Молдавской Республики от 1 августа 2002 года №174-З-III «О порядке проведения проверок при осуществлении государственного контроля (надзора)» (САЗ 02-31) с последующими изменениями и дополнениями.
. Закон Приднестровской Молдавской Республики от 10 июля 2002 года №151-З-III «О лицензировании отдельных видов деятельности» (САЗ 02-28) с последующими изменениями и дополнениями.
. Указ Президента ПМР от 7.02.2005 г. №60 «Об утверждении Положения, структуры и штатной численности МВД ПМР».
. Указ Президента ПМР от 13.02.2007 г. №147 «Об утверждении Положения о Министерстве финансов ПМР»
. Указом Президента ПМР от 20.10.2005 г. №563 «Об утверждении Положения, структуры и штатной численности ГНС ПМР»
. Приказом МВД ПМР от 5.11.2002 г. «Об утверждении и введении в действие Положения «О лицензировании отдельных видов деятельности, входящих в компетенцию МВД»
. Приказ ГНС ПМР от 27.01.2004 г. №30 «Об утверждении разъяснения «О порядке рассмотрения дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 152-1 - 152-10, 152-12, 153, 153-1, 162, 162-1, 163 КоАП ПМР» (с последующими изменениями и дополнениями).
. Агапов А.Б. Административная ответственность. - М., 2000.
. Арутюнов Д. Административные правонарушения в области предпринимательской деятельности: понятие и общая характеристика. М., 2006.
. Анисимов П.В., Симухин В.Д., Симухин А.В. Административная ответственность в Российской Федерации. - М., 2004.
. Бахрах Д.Н., Ренов Э.Н. Административная ответственность по российскому законодательству: Краткий учебный курс. - М., 2004.
. Бланков А. Административная ответственность и правонарушения в сфере предпринимательства // Закон. - 2001. - №9.
. Богомолов А.М. Административные правонарушения и ответственность в области финансов, налогов и сборов. - М., 2004.
. Исполнительное производство и судебные приставы. - М., 2004.
. Косяк С.В. Коллизии, возникающие в процессе реализации органами милиции контрольно-надзорной функции в сфере предпринимательства // Современное право. - 2006. - №2.
. Лукаш Ю.А. Все об административных правонарушениях: Порядок и практика применения КоАП РФ. - М., 2003.
. Мирошник С. Проблемные вопросы субъективной стороны налогового правонарушения // Государство и право. - 2002. - №4.
. Морозова И.Б., Треушников А.М. Исполнительное производство. - М., 2004.
. Налоговые и иные правонарушения и преступления в сфере торговли // Налоговый вестник 2000. №5.
. Об основах государственного регулирования о специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров. - М., 2004.
. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности. - М., 2004.
. Покозий В.В. Общая характеристика мер административного принуждения, применяемых в борьбе с нарушениями законодательства о предпринимательской деятельности. М., 2005.
. Россинский Б.В. Административная ответственность: Курс лекций. - М., 2004.
. Славин М.М. Административно-правовое регулирование экономических отношений. - М., 2001.
. Сорокин В.Д. Административно-процессуальное право: Учебник. 2004.
. Стахов А.И Административная ответственность. - М., 2004.
. Тимошенко И.В. Административная ответственность. - Р/Д., 2004.
. Фархтдинов Я.Ф. Исполнительное производство. М., 2004.
. Ручкина Г.Ф. Финансово-правовое регулирование предпринимательской деятельности. - М., 2003.
. Славин М.М. Административно-правовое регулирование экономических отношений. - М., 2001.
. Столяров И.И. Государственное регулирование рыночной экономики. - М., 2002.
. Талапина Э.В. Управление государственной собственностью. - СПб., Юридический центр-пресс, 2002.
. Ткачев А.А. Комментарий к закону РФ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». - М., 2002.
. Файзуллин Г.Г. Правовые вопросы государственного управления сельским хозяйством в России. - М., 2004.
. Хаменушко И.В. Валютный контроль в РФ. - М., 2001.
. Шаповалова О.А. Государственные унитарные предприятия. - М., 2000.
. Шестаков А.В. Лицензирование отдельных видов предпринимательской деятельности. - М., 2000.
. Шорохов А.Ю. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов. М., 2004.
. Эрделевский A.M. О валютном регулировании и валютном контроле. М., 2000.
. Эффективность управления государственным долгом. Материалы научно-практической конференции. // Финансовый контроль. 2004. №3
. Якимов А.Ю. Субъекты административной юрисдикции (правовой статус и его реализация). Ч. I.M., 1996.