1] 7.1 Прогноз объемов реализации и затрат [8

Работа добавлена на сайт samzan.net:

СОДЕРЖАНИЕ

[1] РЕЗЮМЕ [2] 1 АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ [3] 2 СУЩНОСТЬ ПРОЕКТА [4] 3 ПЛАН МАРКЕТИНГА [5] 4 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН [6] 5 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН [7] 6 ОЦЕНКА РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ [8] 7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН [8.1] 7.1 Прогноз объемов реализации и затрат [8.2] 7.2 Отчет о прибылях и убытках [8.3] 7.3 Определение точки безубыточности [8.4] 7.4 Требуемые средства [8.5] 7.5 Показатели эффективности проекта [9] 8 ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

РЕЗЮМЕ

Целью проекта является создание фермы по производству осетровых пород рыбы в установках замкнутого водоснабжения мощностью 10 тонн в год в городе Магнитогорске с целью обеспечения рынка рыбной продукции свежей рыбой осетровых пород высокого качества.

Основным направлением деятельности фермы будет являться выращивание осетровых пород рыб с последующей реализацией товарной рыбы населению и организациям. Выращиваемая  предприятием рыба не будет нуждаться в особых рекомендациях и активной рекламе, она широко известна как в России, так и за рубежом.

Рынки сбыта – продуктовые рынки и магазины, а также организации общественного питания города Магнитогорска. Существует возможность расширение рынка за счет поставок в близлежащие города в связи с отсутствием в нашем регионе конкурентов в данном сегменте рынка рыбной продукции.

Предлагаемая для использования технология УЗВ позволяет осуществлять производство осетров непрерывно в течение всего года, при этом эффективность производства гораздо выше, чем при традиционных методах выращивания рыбы. Такая технология дает возможность выращивать достаточное количество рыбы с минимальными затратами. УЗВ компактны, потребляют мало воды и электричества, и их можно размещать в городской черте. Размещение фермы в городской черте дает возможность реализовывать рыбу по розничным ценам, а не по оптовым, как это делают рыбозаводы - то есть продавать в 2 раза дороже рыбу и не зависеть от настроений супермаркетов

Миссия организации – завоевание позиций на рынке рыбной продукции региона. Стратегические цели: выход на рынок с новым продуктом высокого качества; получение прибыли для увеличения инвестиций в производство.

Для реализации проекта необходимы инвестиции в размере 5 510 тыс. руб., из которых 10 тыс. руб. являются собственными средствами инвестора, а 5 500 тыс. руб. заемные средства банка, взятые в кредит на 5 лет под 18% годовых.

Срок окупаемости проекта составляет 3 года и 3 месяца. Чистый дисконтированный доход от реализации проекта за 5 года составляет 2,32 млн. руб., внутренняя норма доходности 6,77%, при принятой ставке дисконта в 16%.

Чистая прибыль за весь срок реализации проекта составит  8 796 тыс. руб. Рентабельность продаж составит в первый год 29%, а в последний год реализации проекта 41%. Эти показатели характеризуют проект как инвестиционно привлекательный и эффективный.

1 АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ

По данным Росрыболовства, в 2012 году суммарная добыча водных биологических ресурсов российскими рыбаками составила более 4 553,6 тыс. тонн. Российский вылов в период с 2008 г. по 2012 г. вырос почти на 1 млн. тонн (927,5 тыс. тонн). По сравнению с другими основными отраслями экономики России – это один из самых высоких темпов роста производственных показателей. А, по сравнению с темпами мирового объема вылова, отечественный темп роста превосходит — в разы. Так, в 2011 г. по отношению к 2010 г. вылов в России увеличился на 5,9%, а мировой объем промысла, по данным Globalfish, увеличился только на 2,7%.

Большая часть добытой рыбы была добыта в естественных районах Мирового океана и во внутренних пресноводных объектах. Доля рыбоводческих ферм составляет около 5%. Рыбу и морепродукты добывают в России в пяти бассейнах: в Дальневосточном (67% всего улова), Северном (20%), Западном (7%), Азовском (3%) и Каспийском (3%).

Необходимо отметить, что, несмотря на принадлежность всех этих рыбных видов продукции к одной отрасли, в маркетинговом отношении каждый из них формирует свой собственный рынок, характеризуясь значительными отличиями: в объемах продаж, сезонности, по каналам поставок и сбыта и т.п. Каждый из этих рынков имеет свою историю, сложившуюся инфраструктуру, на каждом уже оформились свои лидеры, зачастую специализирующиеся исключительно на этом секторе рынка.

На российском рынке представлена в основном продукция отечественных производителей, на которых приходится порядка 80% всего объема рынка. Однако для данного рынка характерны как существенные объемы импорта, так и экспортные поставки. Вывозимая без таможенного оформления рыба возвращается в РФ уже в переработанном виде. Ежегодный экспорт из России превышает 1,2 млн. тонн, в то время как импорт в страну достигает 800 тыс. тонн рыбной продукции. По данным таможенной статистики, в 2011 г. физические объемы экспорта рыбы в страны дальнего зарубежья увеличились на 7,2%, а в страны СНГ – на 35,4%. Вывоз рыбы и морепродуктов, главным образом, производится непосредственно из районов промысла за пределами 12 мильной таможенной зоны. Браконьеры пользуются отсутствием международных соглашений с большинством стран-потребителей. Сегодня большая часть российских судов, зачастую работающих под чужими флагами, предпочитают вообще не заходить в российские порты, где их обкладывают поборами – куда проще отгрузиться в портах Норвегии или Японии.

Уникальность российского рынка рыбы состоит в том, что ни в одной стране нет такой огромной удаленности региона основного потребления морепродуктов, каким является Москва, от основного места добычи – Дальнего Востока – 9 тыс. км. Основные регионы поставок и потребления – Москва (29%), Санкт-Петербург (19%), Калининградская (14%), Ленинградская (13%), Московская (7%), Мурманская (6%) области.

Структура потребления и предпочтений находятся в прямой зависимости от уровня доходов населения. Мороженая рыба наиболее популярна, при этом у населения с низкими доходами до 10 тыс. руб. в месяц популярны дешевые виды рыб, такие как треска, хек, минтай, с доходами 15-20 тыс. рублей (среднеценовой сегмент) - сельдь, горбуша, скумбрия. С ростом доходов до уровня 30-40 тыс. руб. расширяется ассортимент потребляемой рыбы и рыбных продуктов и переход на потребление продуктов высокоценового сегмента - лосось, форель, осетровые породы, филе, копченая и маринованная рыбопродукция.

Состояние мирового рыбного хозяйства показывает, что в развитых странах происходит замещение потребления выловленной рыбы и морепродуктов продукцией аквакультуры. В мировом рыбном хозяйстве, в ведущих рыболовных странах она признана одним из основных факторов, улучшающих состояние экономики, обеспечения продовольственной достаточности, насыщения внутреннего (регионального) рынка, повышение занятости местного населения, увеличения поступлений во все уровни бюджетной системы.

В настоящее время рынок продуктов питания насыщен товарами импортного производства. Практически весь объем рыбы ценных пород импортируется из-за рубежа. На прилавках мелких и крупных магазинов присутствует замороженная и так называемая «охлажденная» рыба. В основном это: форель, семга, минтай, пикша, скумбрия и т.д.

На рынках и крупных торговых сетях можно встретить свежевыловленную и живую рыбу: карась, карп, толстолобик, судак, лещ и т.д. При покупке такой рыбы регулярно возникает вопрос о качестве водоема, в которой они выращены и выловлены. Это вопрос выражается во вкусовых качествах рыбы: запах тины; в цвете мяса, а также наличия в мясе различных паразитов.

Индустриальное рыбоводство - это условное название методов разведения рыбы в сетчатых садках, бассейнах и установках замкнутого водообеспечения. Этим методом рыбу выращивают при высоких плотностях посадки с использованием различных методов интенсификации. В рыбоводстве тоже несколько кардинально отличающихся технологий разведения рыбы:

1. Прудовое рыбоводство (запуск мальков в пруд и выращивание их до определенного веса). Здесь очень сложно оценить окупаемость проекта, затраты на капитальные вложения и т.д. Многое будет зависеть от состояния самого пруда или озера. Необходимо рыбоводческое исследование.

2. Садковое рыбоводство (рыбу выращивают не во всем водоеме, а в отдельной, огороженной его части, которая называется садками). Главное преимущество этой технологии заключается в том, что садковые хозяйства могут располагаться непосредственно в водоемах, в том числе комплексного назначения и занимать только часть их, что позволяет использовать водные ресурсы не только для рыбоводства, но и для других отраслей. Другим преимуществом является то, что для садковых хозяйств не требуется изъятия значительных площадей земли из сельскохозяйственного оборота, как прудовых хозяйствах. При этом, если капитальные затраты на строительство береговых подсобных помещений примерно сопоставимы с такими же затратами в прудовых хозяйствах, то затраты на основные рыбоводные и гидротехнические сооружения в садковых хозяйствах значительно меньше. Также в отличие от бассейновых хозяйств, при выращивании рыбы в садках не требуется создания принудительного водообмена и расхода электроэнергии на перекачивание воды. Но наряду с преимуществами выращивание рыбы в садках имеет и свои отрицательные стороны. Главное из них - это эвтрофикация - загрязнение водоема органическим веществом.

3. Бассейновое рыбоводство (главное преимущество – более высокая управляемость условиями содержания рыб). В бассейнах можно изменять проточность, создавать благоприятный температурный и гидрохимический режим. В бассейнах можно выращивать рыбу круглогодично, особенно если они под крышей. В бассейновом хозяйстве возможна полная механизация и автоматизация всех процессов. К недостаткам же можно отнести то, что водоснабжение бассейнов осуществляется механически с помощью насосов. Значит, необходима насосная станция. Воду из бассейнов нужно очищать, значит должны быть сооружения для очистки воды. Все это удорожает продукцию. Себестоимость выращенной в бассейновых хозяйствах рыбы выше, чем даже в садковых хозяйствах, примерно в 1,5 раза, не говоря уже о прудовой рыбе. Поэтому в бассейнах нужно выращивать дорогую деликатесную рыбу: осетровых, лососевых.

4. Система оборотного водоснабжения (СОВ) позволяет сократить расход воды в несколько раз и более рационально использовать водные ресурсы. Если же систему замкнуть полностью и пополнять запасы воды только в отстойнике, уменьшающиеся вследствие испарения, то такая система водоснабжения называется замкнутой. Установки замкнутого водоснабжения (УЗВ) отличаются от установок с системой оборотного водоснабжения (СОВ) только долей ежесуточной подпитки. В УЗВ она составляет менее 30% в сутки от всего объема воды, находящейся в системе, в СОВ - более 30%. В современных УЗВ в сутки добавляют не более 3-5% свежей воды. К недостаткам можно отнести высокую себестоимость выращиваемой рыбы. Поэтому существующие сейчас в России рыбоводные установки такого типа ориентированы на выращивание деликатесной дорогостоящей продукции.

Предлагается организовать на территории г.Магнитогорск предприятие по производству осетра – ценной породы рыбы, в искусственном водоеме в установке замкнутого водоснабжения (УЗВ). Выращиваемая предприятием рыба не будет нуждаться в особых рекомендациях и активной рекламе, она широко известна как в России, так и за рубежом. Эта продукция имеет высокую реализационную стоимость, поэтому с каждым годом увеличиваются объемы ее производства.

Индустриальное разведение имеет большие преимущества и огромные перспективы. Затраты на создание садкового хозяйства в несколько раз меньше, чем, например, для прудового хозяйства такой же мощности. При этом срок выращивания рыбы значительно сокращается.

В последнее время со стороны Правительства Российской Федерации уделяется пристальное внимание аквакультуре, реализуются государственные программы развития отечественной рыбной отрасли. В частности, осуществляемая деятельность подпадает под систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, что означает освобождение от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС (за исключением импорта).

В РФ действует отраслевая целевая программа «Развитие рыбохозяйственного комплекса РФ до 2020 года», поитогам ее реализации планируется увеличить объем вылова водных биоресурсов к 2020 году до 6,156 миллиона тонн с 4 миллионов в 2011–2012 годах, объем производства продукции аквакультуры – до 410 тысяч тонн со 140 в 2011-м, выпуск рыбных продуктов – до 5,25 миллиона тонн. Доля отечественной рыбной продукции на внутреннем рынке должна достигнуть 85% против 77–78% в настоящее время, потребление рыбы и рыбопродуктов в РФ к 2020 году, как ожидается, достигнет 28 кг против 21,5 в 2011г.

В принятой госпрограмме, впервые представлен такой институт, как рыбные технопарки, пилотные проекты которых планируется реализовывать в регионах в рамках соглашений. Предполагается, что в рамках таких технопарков будет создана вся цепочка – от вылова, переработки и хранения до транспортировки и реализации потребителям. Такие проекты должны помочь повысить доступность рыбной продукции для населения. Кроме того,  действует ряд целевых субсидий, таких например как субсидирование процентной ставки по кредиту (от 2/3 до 100% ставки рефинансирования ЦБ РФ*).

Для оценки факторов внешней среды, которые будут оказывать влияние на деятельность фермы по разведению осетра в УЗВ на рисунке 1 представлены результаты STEP – анализа. Анализ макроэкономических факторов, таких как социальные, технологические, экономические и политические, включает в себя изучение факторов внешней и внутренней среды и выделение те из них, которые реально влияют на деятельность организации.

Внешняя среда оказывает влияние на предприятие, но оно не будь столь сильным, если внутренняя среда фирмы гибко реагирует на изменения политического, культурного, экономического и другого характера.

STEP – Анализ

Рисунок 1 – STEP – анализ фермы по разведению осетровых пород рыб в УЗВ

2 СУЩНОСТЬ ПРОЕКТА

Предлагается проект по созданию производства выращивания осетровых пород рыб  в Установках Замкнутого Водоснабжения (УЗВ). Технология выращивание рыбы в Устройствах замкнутого водоснабжения (УЗВ) близка к промышленной технологии животноводства и птицеводства. Она предусматривает повышенную плотность посадки рыбы при выращивании, а так же механизацию и автоматизацию основных производственных процессов.

Рыбоводная ферма будет расположена на территории города Магнитогорска или в близлежащем к нему районе. На первоначальном этапе помещение для размещения оборудование планируется взять в долгосрочную аренду, в дальнейшем возможно строительство собственного цеха. Необходимые требования к помещению:

•  Площадь здания ≈ 263 м2 (23.1*11.4 метра)
•  Максимальная высота помещений в здании ≈ 3,5 м
•  Потребление электричества среднее:≈ 9 кВт, в год:  ≈ 80000 кВт

К зданию должны быть подведены следующие коммуникации: холодная вода, электроэнергия, 380 В, канализация Øмин = 110 мм, водяное отопление.

Выбор места для рыбоводной фермы определяется из нескольких факторов:

•  наличие водопровода, канализации;
•  наличие электропитания;
•  всепогодный подъезд (асфальтированная дорог);
•  возможность расширения предприятия;
•  равноудалённость от мест возможной реализации продукции.

Для осуществления запланированной деятельности в сфере разведения рыбы в УЗВ необходимо произвести государственную регистрацию предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью.

Оборудование для УЗВ  планируется приобрести у латвийской компании «Аква Арго».

Проект установки замкнутого водоснабжения (УЗВ) для выращивания 10 тонн осетра в год состоит из:

•   Бассейны. Представляют собой одну или несколько емкостей для содержания рыбы. Бассейны должны обеспечивать возможность быстрого удаления отходов жизнедеятельности организмов, свободного обзора, а также исключать травмы рыб из-за шероховатостей поверхности или углов конструкции.
•   Насосы двойной комплект (двойное дублирование), выполнены из нержавеющей стали.
•   Генератор озона и система озонирования воды.
•   Генератор кислорода, 1 шт.
•   Оксигенатор конусный, для насыщения воды чистым кислородом.
•   Механический фильтр барабанный самопромывной.
•  Аварийная воздуходувка для подачи воздуха непосредственно в каждый бассейн с погружными распылителями воздуха.
•   Бассейн сумматор.
•  Прочее оборудование.

Преимущества УЗВ:

1.  Полный контроль над технологическим процессом.

Обслуживающий персонал современного рыбоводческого хозяйства, оснащенного автоматизированными средствами контроля, своевременно отслеживает гидрохимическое состояние воды, поведение и здоровье рыбы, точно дозирует корма и способен, таким образом, существенно повысить прирост товарной продукции;

1.  Независимость от природных условий.

УЗВ предоставляет уникальную возможность выращивать требуемые породы рыб в любой климатической зоне. Более того, контролируя температуру воды, рыбовод получает возможность варьировать количество градусов-дней, добиваясь максимальной скорости роста рыбы;

1.  Минимальный расход воды.

Для промышленного предприятия забор и сброс воды в природные водоемы может существенно сказаться на себестоимости конечной продукции. Технология с использованием УЗВ позволяет расходовать 100 – 500 литров воды на 1 кг выращенной рыбы;

1.  Экологическая чистота.

При формировании рынка сбыта данный фактор способен стать определяющим. Полный контроль гидрохимии воды, кормов и здоровья рыбы исключает возможность накопления в товарной продукции вредных для здоровья человека веществ;

1.  Экономичность.

Помимо минимального расхода воды, УЗВ способна существенно снизить затраты на корма, предоставляя все условия для контроля за их поеданием. За счет циклического использования воды экономятся энергоносители на ее подогрев.

1.  Контроль заболеваний.

Значительно легче оградить популяцию рыб от паразитов и инфекций, так как контакт с внешней средой отсутствует. Если заражение все же произошло, проведение комплекса мероприятий по лечению и изоляции зараженных особей провести значительно легче, чем в открытых водоемах;

1.  Увеличение товарной продукции.

В условиях УЗВ отсутствие хищников и других вредных факторов природной среды обуславливает высокий процент всхожести малька. Разделение рыб по видам и возрастным группам делает создание оптимальных условий жизнедеятельности более простым.

Насыщение воды кислородом в УЗВ позволяет добиться высокой плотности посадки по сравнению с другими технологиями рыбоводства.

Предлагаемый к реализации товар – живая и охлажденная рыба. Рыбная продукция, выращенная в УЗВ, является экологически чистым продуктом, и отличается высоким качеством. Применение новейшей технологии выращивания рыбы, позволит снизить затраты на выпуск конечного продукта при производстве 10,0 тонн осетровых в год.

Для Магнитогорска и близлежащих районов характерно отсутствие на рынке конкурентов по поставке живой и охлажденной рыбы осетровых пород.

Как результат этих условий полагается, что появится уникальную возможность произвести и поставить на рынок высококачественный продукт по привлекательной для покупателей цене.

SWOT-анализ представленный в таблице 1 показал, что у фирмы есть неплохие возможности развития на рынке. Сильных сторон гораздо больше, чем слабых. Отсутствие конкуренции, высокое качество продукции, государственная поддержка позволит фирме развиваться и обрести высокую финансовую устойчивость. Основные угрозы заключены во внешней среде фирмы, но при грамотном управлении фирмой они не будут столь существенными.

Таблица 1 – SWOT – анализ фермы по разведению осетра в УЗВ

Внутренняя среда Внешняя среда	S – СИЛА:   уникальное оборудование    низкие затраты на производство для ценных пород   отсутствие сезонности в поставках   высокое качество продукции	W – СЛАБОСТИ  недостаток финансовых ресурсов  неотлаженные связи с поставщиками, властями   достаточно долгий процесс разведения рыбы (примерно 0,5 года)  дорогостоящая продукция
О – ВНЕШНИЕ ВОЗМОЖНОСТИ:  отсутствие прямых конкурентов;  возможный рост спроса;  выгодные контракты с поставщиками сырья и ресурсов;  государственная поддержка.	Используя сильные стороны: уникальность производства и низкие затраты на производство, высокое качество укрепиться на рынке, расширить клиентскую базу. Заключить выгодные контракты с поставщиками сырья и оборудования.	Увеличивая клиентскую базу обеспечить увеличение выручки, тем самым укрепить финансовое положение,  наладить связи с властями, поставщиками. Использовать государственные субсидии и льготы в сфере налогообложения для укрепления финансового положения
Т – ВНЕШНИЕ УГРОЗЫ:  неблагоприятная политика государства;  угроза со стороны поставщиков сырья;  недостаточный спрос на продукцию;  появление конкурентов	Организовать непрерывные постоянные в течение года поставки продукции высокого качества ключевом клиентам города и района.	Повышать финансовую устойчивость, привлекая новых клиентов.

3 ПЛАН МАРКЕТИНГА

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции высокого качества. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж.

На данный момент мы ставим перед собой следующие основные цели:

•  Максимально возможная прибыль
•  Положение на рынке
•  Максимальное количество клиентов

Все это должно будет способствовать быстрому росту предприятия.

Главными целями для решения маркетинговых задач являются:

1. Информирование о торговой марке и качестве продукции основных клиентов,

2. Заключение долгосрочных договоров на поставку продукции;

3. Максимальный сбыт продукции при полной загрузке оборудования (10 тонн в год).

Для достижения поставленных целей не планируется разворачивать широкомасштабную рекламную кампанию, так как основные клиенты фермы по разведению рыбы – рестораны. В них будет поставляться осетр весом около 600 грамм (самый ходовой), договора планируется заключать при личном взаимодействии с руководством. Остальная часть товарного осетра будет отгружаться оптом в специализированные рыбные магазины и продуктовые точки. Также возможна реализация оптом на перерабатывающие предприятия.

Конкуренты, занимающиеся выращиванием осетра в УЗВ, в нашем регионе не работают. Фактически осетровый рынок практически свободен, не считая конкурентов с соседних областей, но и их не много. Спрос же, на осетрину в последнее время только увеличивается. Это говорит о том, что проблем со сбытом у фермерского хозяйства быть не должно.

Удачное географическое месторасположение фермы по выращиванию осетра позволит реализовывать продукцию не только в г. Магнитогорске, но и в таких крупных городах как Уфа, Челябинск, Екатеринбург. Это достаточно большой рынок сбыта. Поэтому реализовать 2 тонны осетрины в год не составит большого труда.

На сегодняшний день, оптовая цена реализации осетра составляет в среднем 500 руб./кг. Самый пик продаж будет приходиться на летний сезон и в предновогодние дни. В данные периоды возможен незначительный рост цен. В целом же, спрос на осетра практически не имеет сезонности.

Предполагается, что первая партия осетрины начнет реализовываться через 6 месяцев работы фермы.

4 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Технология модульной установки замкнутого водоснабжения позволяет выращивать рыбу в самые короткие сроки, уменьшает первоначальные вложения, позволяет выращивать большие объемы рыбы в относительно небольших помещениях. Так, всего на 300м2 площади помещения можно одновременно содержать до 10 тонн рыбы. При этом процесс выращивания рыбы полностью независим от погодных условий. Дополнительно установка может комплектоваться модулями для инкубации икры, выращивания малька рыб и для содержания маточного стада.

Установка должна располагаться в отапливаемом помещение, которое соответствует всем санитарно-гигиеническим требованиям. Для выращивания осетровых в установке необходимо поддерживать температуру на уровне +19…+23 гр.

Помещение нашей фермы будет соответствовать всем требованиям Роспотребнадзора и пожарной безопасности, к нему будут подведены все коммуникации, включая свет, воду, отопление, вентиляцию и канализацию.

При этом будут соблюдаться условия содержания рыбы:

•  Обеспечение правильного рациона кормления рыбы: для молоди – 6 разовое питание начиная с 6:00 утра и заканчивая 22:00, для подросшей рыбы – 4 разовое питание.
•  Обеспечение рыбы растворенным кислородом;
•  Обеспечение регулярной циркуляции воды через биофильтр с целью исключения возникновения застойных безкислородных участков;
•  Равномерное поступление малька в бассейны и равномерное извлечении товарной рыбы;
•  Постоянная чистка бассейнов от осадков грязи и погибшей рыбы.

Управление фермой будет организовано по линейной структуре. В штат будет входить 2 работника разнорабочий и директор.

Директор осуществляет руководство предприятием и организацию его работы. Он выполняет основную роль структуры управления, под его руководством решаются все организационные и производственные вопросы. Он также составляет карты кормления, осуществляет контроль за гидрохимическими параметрами воды, начальное оформление ветеринарных свидетельств для реализации рыбной продукции по ТУ.

В обязанности рабочего будет входить кормление рыбы, чистка бассейнов, контроль за состоянием и температурой воды в системе, извлечение взрослой рыбы на реализацию, зарыбление молодью и другие хозяйственные задачи.

В таблице 2 представлен план по персоналу, который определяет количество необходимых трудовых ресурсов и затраты на оплату труда при применении повременной системы оплата труда. Отчисления  в Пенсионный фонд РФ - 22%; в Фонд социального страхования (ФСС) РФ - 2,9%;  в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - 5,1%.

В рамках социальной политики проекта предполагается ежегодное увеличение фонда заработной платы на 10%.

Таблица 2 – План по персоналу

Должность	Ср.з/п в месяц, руб.	Начисления на з/п, руб.	ФОТ в месяц, руб.
Директор	10 000,00	3 000,00	13 000,00
Разнорабочий	10 000,00	3 000,00	13 000,00
ИТОГО	20 000,00	6 000,00	26 000,00

5 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Для осуществления запланированной деятельности в сфере разведения рыбы в УЗВ необходимо произвести государственную регистрацию предприятия в форме общества с ограниченной ответственностью, примем организационные расходы в сумме 10000 руб.

Затем необходимо провести следующие мероприятия:

•  Ремонт помещения;
•  Подведение коммуникаций;
•  Подготовка разрешительной документации;
•  Приобретение модульной УЗВ, автомобиля;
•  Приобретение молоди осетра, кормов;

Информация о капитальных вложениях представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Капитальные вложения

№ п/п	Наименование	Цена, руб.	Срок эксплуатации, лет	Норма амортизации, %	Амортизация в месяц, руб.
1.	Оборудование УЗВ	3 159 000,00	10	10	26 325,00
	технологический проект	675 000,00
	набор оборудования	2 070 000,00
	таможенные расходы, монтаж	414 000,00
2.	Газель-рефреджиратор	700 000,00	5	20	11 666,67
	Итого	3 859 000,00			37 991,67

Для более эффективного выращивания рыбы будет приобретен малек сибирского осетра. Данная порода осетровых отличается высокой скоростью роста и превосходными вкусовыми качествами. Сибирский осетр за полгода содержания в УЗВ набирает товарный вес в 600 – 700 грамм и становится готовым к реализации. При этом рыба достаточно не прихотлива и потребляет множество видов как естественного, так и искусственного корма.

Молодь будет приобретаться массой от 1 до 3 грамм, что повышает процент выживаемости малька в хозяйстве. Цена за одного малька весом 1 грамм - 12 рублей.

Корма для рыбы будут поставляться от таких производителей как ООО «БиоМар» и ООО «Аквафид». Это надежные поставщики качественного и относительно недорого рыбьего корма. Цена на рыбий корм составляет в среднем 45 руб./кг. При этом темпы роста рыбы, потребляемые корм данных производителей, составляет 1 кг на 1,2 – 1,4 кг съеденного корма. Это очень хороший показатель.

В первые года хозяйство будет производить около 2 тонн осетрины в год. В последующем планируется ежегодно увеличивать объемы производства на 1 тонну.

6 ОЦЕНКА РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты, поэтому необходимо рассмотреть возможные риски и спланировать меры по их снижению. Источниками возникновения рисков являются:

•  недостаточное изучение рынка сбыта
•  появление конкурентов
•  падение спроса на товар

Из всех рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в таблице 4.

Таблица 4 – Финансово-экономические риски и их отрицательное влияние на прибыль

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление конкурентов	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов

Основными мерами по сокращению рисков является:

•  детальное изучение рынка
•  анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
•  страхование имущества

Для фермы по выращиванию осетровых пород рыб можно выделить следующие риски (в скобках указаны меры по их снижению, хеджирования или минимизации):

1.  Финансовые риски:
   •  Рост цен на корма и молодь (заключение долгосрочных контрактов);
   •  Рост арендной платы (долгосрочные договора аренды, строительство собственного цеха);
   •  Рост коммунальных платежей;
   •  Изменение системы налогообложения (переход на более приемлемую с финансовой точки зрения систему);
   •  Снижение покупательной способности населения (корректировка цен с сохранением прибыльности);
   •  Рост инфляции;
   •  Предъявление налоговых претензий (возможное привлечение сторонних консультантов для аудита и налоговой оптимизации);
   •  Появление конкурентов (корректировка цен с сохранением прибыльности за счет более устойчивого положения на рынке);
   •  Недостаток оборотных средств (получение краткосрочного кредита на выгодных условиях);
2.  Технические и политические риски:

•  Отмена поставок кормов и молоди (заключение краткосрочных контрактов с применение штрафных санкций к поставщику-отказчику);
•  Снижения качества сырья (применение штрафных санкций к поставщику, смена поставщика);
•  Рост зависимости от поставщиков (заключение долгосрочных договоров);
•  Появление более совершенной технологии;
•  Пожар, авария, иные чрезвычайные ситуации (страхование рисков);
•  Ухудшение отношений с местными властями и ИМНС;

Наибольшее влияние на устойчивость проекта оказывают риски роста цен на корма и молодь осетра, рост арендной платы, появление конкурентов, рост зависимости от поставщиков, авария и иные чрезвычайные ситуации. Таким образом, все эти риски можно и нужно хеджировать или минимизировать через заключение долгосрочных контрактов на поставку кормов, на аренду помещение, либо строительство собственного помещения цеха. Эффект от не покрываемого риска снижения цен в связи с появлением конкурентов может быть косвенно минимизирован корректировкой цен или оптимизацией издержек, иными способами снижения себестоимости (в частности, применение оптовых скидок на сырьё) за счет более устойчивого положения на рынке.

7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

7.1 Прогноз объемов реализации и затрат

Прогнозируемый объем реализации представлен в таблице 5, затраты на сырье и материалы представлены в таблице 6, при расчете учитывался инфляционный рост цен на 10% в год.

Первую партию товарной продукции ферма даст через полгода после пуска.

Молодь будет приобретаться массой от 1 до 3 грамм, что повышает процент выживаемости малька в хозяйстве. Цена за одного малька весом 1 грамм - 12 рублей. За полгода сибирский осетр набирает товарный вес 0,6 – 0,7 кг. Для полной загрузки производственных мощностей (10 тонн в год), т.е 2,5 тонны в квартал необходимо закупать 12 кг мальков весом 1-3 грамм.

Корма для рыбы будут поставляться от таких производителей как ООО «БиоМар» и ООО «Аквафид». Цена на рыбий корм составляет в среднем 45 руб./кг. При этом темпы роста рыбы, потребляемые корм данных производителей, составляет 1 кг на 1,2 – 1,4 кг съеденного корма.

Затраты на основной капитал и амортизацию представлены в таблице 3, информация о фонде оплаты труда и отчислениях находится в таблице 2.

Для размещения оборудования требуется помещение площадью примерно 300 м2, стоимость аренды производственных помещений около 200 руб./м2, коммунальные платежи зависят от времени года, но в среднем приняты 30 тыс. руб. в месяц.

7.2 Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках представлен в таблицах 7 и 8 по годам и кварталам проекта.

Таблица 8 – Отчет о прибылях и убытках по годам реализации проекта

Показатель, тыс. руб.	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Продажи	2 750,00	6 050,00	6 655,00	7 320,50	8 052,55
Сырьё и материалы	1 185,00	1 303,50	1 433,85	1 577,24	1 734,96
Валовая прибыль	1 565,00	4 746,50	5 221,15	5 743,27	6 317,59
Амортизация	455,90	455,90	455,90	455,90	455,90
ФОТ с начислениями	312,00	343,20	377,52	415,27	456,80
Аренда	1 080,00	1 188,00	1 306,80	1 437,48	1 581,23
Прочее расходы	40,00	40,00	40,00	40,00	40,00
Прибыль до % и налогов	-322,90	2 719,40	3 040,93	3 394,61	3 783,66
% по займам	990,00	792,00	594,00	396,00	198,00
Налоги	72,81	163,16	182,46	203,68	227,02
Чистая прибыль	-1 385,71	1 764,24	2 264,47	2 794,94	3 358,64

Таблица 5 – Цены на продукцию и объем реализации

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Цены на продукцию, руб./кг			550,00	550,00	605,00	605,00	605,00	605,00	665,50	665,50	665,50	665,50	732,05	732,05	732,05	732,05	805,26	805,26	805,26	805,26
Объёмы реализации, т			2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50	2,50
Выручка, тыс. руб.			1 375,00	1 375,00	1 512,50	1 512,50	1 512,50	1 512,50	1 663,75	1 663,75	1 663,75	1 663,75	1 830,13	1 830,13	1 830,13	1 830,13	2 013,14	2 013,14	2 013,14	2 013,14
Итого за год	2 750,00	6 050,00	6 655,00	7 320,50	8 052,55

Таблица 6 – Затраты на сырье и материалы

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Цена, руб/кг
Малек	12 000	12 000	12 000	12 000	13 200	13 200	13 200	13 200	14 520	14 520	14 520	14 520	15 972	15 972	15 972	15 972	17 569,20	17 569,20	17 569,20	17 569,20
Корм	45	45	45	45	49,50	49,50	49,50	49,50	54,45	54,45	54,45	54,45	59,90	59,90	59,90	59,90	65,88	65,88	65,88	65,88
Объёмы закупки, кг
Малек	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50	12,50
Корм	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250	3 250
Затраты сырье, тыс. руб.
Малек	150	150	150	150	165	165	165	165	181,50	181,50	181,50	181,50	199,65	199,65	199,65	199,65	219,62	219,62	219,62	219,62
Корм	146,25	146,25	146,25	146,25	160,88	160,88	160,88	160,88	176,96	176,96	176,96	176,96	194,66	194,66	194,66	194,66	214,12	214,12	214,12	214,12
Итого по кварталам	296,25	296,25	296,25	296,25	325,88	325,88	325,88	325,88	358,46	358,46	358,46	358,46	394,31	394,31	394,31	394,31	433,74	433,74	433,74	433,74
Итого за год	1 185	1 303,50	1 433,85	1 577,24	1 734,96

Таблица 7 – Отчет о прибылях и убытках по кварталам

Показатели, тыс. руб.	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Продажи	0	0	1 375	1 375	1 513	1 513	1 513	1 513	1 664	1 664	1 664	1 664	1 830	1 830	1 830	1 830	2 013	2 013	2 013	2 013
Сырьё и материалы	296	296	296	296	326	326	326	326	358	358	358	358	394	394	394	394	434	434	434	434
Валовая прибыль	-296	-296	1 079	1 079	1 187	1 187	1 187	1 187	1 305	1 305	1 305	1 305	1 436	1 436	1 436	1 436	1 579	1 579	1 579	1 579
Амортизация	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98
ФОТ с начислениями	78,00	78,00	78,00	78,00	85,80	85,80	85,80	85,80	94,38	94,38	94,38	94,38	103,82	103,82	103,82	103,82	114,20	114,20	114,20	114,20
Аренда с коммунальными услугами	270	270	270	270	297	297	297	297	327	327	327	327	359	359	359	359	395	395	395	395
Прочее расходы	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10
Прибыль до % и налогов	-768	-768	607	607	680	680	680	680	760	760	760	760	849	849	849	849	946	946	946	946
% по займам	248	248	248	248	198	198	198	198	149	149	149	149	99	99	99	99	50	50	50	50
Налоги			36	36	41	41	41	41	46	46	46	46	51	51	51	51	57	57	57	57
Чистая прибыль	-1 015,73	-1 015,73	322,87	322,87	441,06	441,06	441,06	441,06	566,12	566,12	566,12	566,12	698,73	698,73	698,73	698,73	839,66	839,66	839,66	839,66

Для проектируемого предприятия будет применяться единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – 6% от прибыли фермерского хозяйства.

В структуре затрат фермы, которая представлена на рисунке 2, преобладают расходы на сырье и материалы (корма и молодь) 39%, поэтому данное производство можно считать достаточно материалоемким, также велики затраты на аренду помещения 36%, вместе эти затраты составляют 3/4 всех расходов фирмы, поэтому их снижение является приоритетным.

Рисунок 2 – Структура затрат фермы по производству осетровых пород рыб

7.3 Определение точки безубыточности

Расчет точки безубыточности по годам реализации проекта приведен в таблице 9. На рисунке 3 представлен график определения точки безубыточности для первого года реализации проекта.

Таким образом, можно сказать, что если в первый год каждый день ферма будет реализовывать по 16,75 кг. рыбы в день, или 1507 кг в квартал, то предприятие не будет нести убытков, но и не будет приносить прибыль.

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что в первый год предприятие имеет низкую прибыль и отрицательный запас прочности. Это связано с тем, что реализация готовой продукции начнется лишь в третьем квартале проекта, но уже во второй год осуществления проекта запас финансовой прочности составит 57,29%, и будет лишь увеличиваться.

Так, соответственно, во второй и пятый год, безубыточная реализация для фермы составит 356 кг и 334 кг рыбы в месяц.

Таблица 9 – Расчет точи безубыточности и запаса финансовой прочности

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
стоимость 1 кг осетра, руб.	550,00	605	665,5	732,05	805,255
продажи, кг.	5 000	10 000	10 000	10 000	10 000
выручка, руб	2 750 000,00	6 050 000,00	6 655 000,00	7 320 500,00	8 052 550,00
переменные расходы на 1кг, руб	237,00	130,35	143,39	157,72	173,50
маржинальная прибыль на 1 кг, руб	313,00	474,65	522,12	574,33	631,76
маржинальная прибыль, тыс. руб.	1 565 000,00	4 746 500,00	5 221 150,00	5 743 265,00	6 317 591,50
постоянные расходы, тыс. руб	1 887 900,00	2 027 100,00	2 180 220,00	2 348 652,00	2 533 927,20
совокупные затраты	3 072 900,00	3 330 600,00	3 614 070,00	3 925 887,00	4 268 885,70
прибыль	-322 900,00	2 719 400,00	3 040 930,00	3 394 613,00	3 783 664,30
точка безубыточности, кг
в год	6 031,63	4 270,73	4 175,75	4 089,40	4 010,91
в квартал	1 507,91	1 067,68	1 043,94	1 022,35	1 002,73
в месяц	502,64	355,89	347,98	340,78	334,24
в день	16,75	11,86	11,60	11,36	11,14
объем финансовой прочности	-20,63%	57,29%	58,24%	59,11%	59,89%

Рисунок 3 – Определение точки безубыточности для первого года работы фермы

7.4 Требуемые средства

Для внедрения проекта необходимо 5 510 000 руб.:

•  Собственные средства 10 000 руб.
  •  организационные расходы 10 000 руб.
•  Заемные средства 5 500 000 руб. (18% годовых на 5 лет)
  •  основные средства 3 900 000 руб.
  •  первоначальные оборотные средства 1 600 000 руб.

(потребность в сырье и материалах на первые полгода реализации проекта в связи с отсутствием выручки на данном этапе готовой продукции)

7.5 Показатели эффективности проекта

Движение денежных средств и расчет показателей эффективности проекта приведены в таблице 10. Для расчётов значение ставки дисконта принято равным 16%, из них: 10% – уровень инфляции, 4% – минимальный уровень рентабельности, 2% – плата за риск. Финансовые показатели проекта приведены в таблице 12.

Прогнозный баланс предприятия на три ближайших года представлен в таблице 13.

Резюмируя все финансово-экономические расчёты можно сделать определённые выводы:

•  срок окупаемости проекта (без учёта дисконтирования) – 37 месяцев, с учётом дисконтирования – 46 месяцев;
•  индекс рентабельности инвестиции составляет 1,42, то есть на рубль инвестиций приходится 49 копеек прибыли инвестора;
•  внутренняя норма доходности – 6,77%, что позволяет считать проект прибыльным, так как принятая минимальная рентабельность 4%;
•  чистый дисконтированный доход за 5 года – 2 316 726,15 рублей;
•  по окончанию периода планирования (5 года) у проекта останется отложенный источник капитала (амортизация) в размере 2 279 500,00 рублей, что может являться дополнительным источником дохода при ликвидации проекта;
•  средние значения финансовых коэффициентов за 5 лет:
•  рентабельность продаж = 28,53%;
•  рентабельность производства = 121,59%;
•  рентабельность активов =  159,94%;
•  коэффициент ликвидности = 423,80%
•  коэффициент финансовой устойчивости = 25,45%
•  Коэффициент финансовой независимости – 1,70, то есть на рубль собственных средств приходится 70 копейки заёмных, что позволяет считать проект в достаточной степени зависящим от кредиторов
•  Коэффициент платежеспособности 4,81

Таблица 10 – Движение денежных средств и показатели эффективности проекта

Показатели, тыс. руб.		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	ИТОГО
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Доходы		0,00	0,00	1 375,00	1 375,00	1 512,50	1 512,50	1 512,50	1 512,50	1 663,75	1 663,75	1 663,75	1 663,75	1 830,13	1 830,13	1 830,13	1 830,13	2 013,14	2 013,14	2 013,14	2 013,14	30 828,05
Расходы		901,75	901,75	938,16	938,16	957,47	957,47	957,47	957,47	983,66	983,66	983,66	983,66	1 017,42	1 017,42	1 017,42	1 017,42	1 059,50	1 059,50	1 059,50	1 059,50	19 751,97
Кредит		275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	275,00	5 500,00
Амортизация		113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	113,98	2 279,50
Финансовый поток	-5 510,00	-787,78	-787,78	550,82	550,82	669,01	669,01	669,01	669,01	794,07	794,07	794,07	794,07	926,68	926,68	926,68	926,68	1 067,61	1 067,61	1 067,61	1 067,61	13 355,58
ЧДД	-5 510,00	-757,48	-728,34	489,68	470,84	549,88	528,73	508,39	488,84	557,90	536,44	515,81	495,97	556,54	535,14	514,55	494,76	548,08	527,00	506,73	487,24	2 316,73
ИРИ	1,42	-525,30	2 075,83	2 106,13	2 101,00	2 069,06
ВНД	6,77%		-43,78			172,99			175,51			175,08			172,42
Кумулятивный поток	-5 510,00	-6 297,78	-7 085,55	-6 534,73	-5 983,91	-5 314,90	-4 645,90	-3 976,89	-3 307,88	-2 513,81	-1 719,74	-925,67	-131,60	795,08	1 721,77	2 648,45	3 575,13	4 642,74	5 710,36	6 777,97	7 845,58
Кумулятивный дисконтированный поток	-5 510,00	-6 267,48	-6 995,82	-6 506,14	-6 035,30	-5 485,42	-4 956,70	-4 448,30	-3 959,47	-3 401,56	-2 865,12	-2 349,31	-1 853,34	-1 296,79	-761,66	-247,10	247,66	795,75	1 322,75	1 829,48	2 316,73
Срок окупаемости, месяцев	37
Срок по ЧДД, месяцев	46

Таблица 12 – Основные финансовые показатели проекта

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	Среднее
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Рентабельность продаж			23,48%	23,48%	29,16%	29,16%	29,16%	29,16%	34,03%	34,03%	34,03%	34,03%	38,18%	38,18%	38,18%	38,18%	41,71%	41,71%	41,71%	41,71%	28,53%
Рентабельность производства			108,99%	108,99%	135,35%	135,35%	135,35%	135,35%	157,93%	157,93%	157,93%	157,93%	177,20%	177,20%	177,20%	177,20%	193,59%	193,59%	193,59%	193,59%	121,59%
Рентабельность активов			5,87%	5,87%	8,02%	8,02%	8,02%	8,02%	10,29%	10,29%	10,29%	10,29%	12,70%	12,70%	12,70%	12,70%	15,27%	15,27%	15,27%	15,27%	159,94%
Коэффициент ликвидности	52,19%	342,99%	648,80%	568,65%	506,37%	423,80%
Коэффициент финансовой устойчивости	0,10%	4,21%	27,84%	39,45%	55,64%	25,45%
Кэффициент финансовой независимости	-0,28	0,10	0,85	1,74	6,08	1,70
Кэффициент платежеспособности	0,17	3,17	6,23	5,43	4,81	3,96

Таблица 13 – Прогнозный баланс фермы по выращиванию осетровых пород рыбы в УЗВ

Показатели	На конец 1 года	На конец 2 года	На конец 3 года	На конец 4 года	На конец 5 года
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	3 411,10	2 953,20	2 495,30	2 037,40	1 579,50
Нематериальные активы	8,00	6,00	4,00	2,00	0,00
Организационные расходы	8,00	6,00	4,00	2,00	0,00
Основные средства	3 403,10	2 947,20	2 491,30	2 035,40	1 579,50
II. Оборотные активы	122,06	1 167,32	2 448,18	2 377,25	2 343,64
Сырье и материалы	81,47	89,62	98,58	108,43	119,28
Денежные средства	40,59	1 077,71	2 349,61	2 268,82	2 224,36
БАЛАНС	3 533,16	4 120,52	4 943,48	4 414,65	3 923,14
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	-1 375,71	388,52	2 274,47	2 804,94	3 368,64
Уставный капитал	10,00	10,00	10,00	10,00	10,00
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	-1 385,71	378,52	2 264,47	2 794,94	3 358,64
IV. Долгосрочные обязательства	4 675,00	3 391,67	2 291,67	1 191,67	91,67
Долгосрочные займы и кредиты	4 675,00	3 391,67	2 291,67	1 191,67	91,67
V. Краткосрочные обязательства	233,88	340,33	377,34	418,05	462,83
Задолженность поставщикам	141,56	155,72	171,29	188,42	207,26
Задолженность по оплате труда	19,50	21,45	23,60	25,95	28,55
Задолженность по налогам и сборам	72,81	163,16	182,46	203,68	227,02
БАЛАНС	3 533,16	4 120,52	4 943,48	4 414,65	3 923,14

8 ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

Предприятие зарегистрировано как общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 10 000 рублей.

У нас два учредителя с равной долей в уставном капитале. Форма собственности - частная.

В качестве системы налогообложения будет применяться единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), 6% от прибыли фермерского хозяйства.

Нормативно-правовую базу деятельности в области разведения рыбы составляют:

•  Федеральный закон от 20.12.2004 N 166-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов"
•  Постановление Правительства РФ от 03.03.2012 N 174 (ред. от 22.10.2012) "Об организации искусственного воспроизводства водных биологических ресурсов, а также о подготовке и заключении договора на искусственное воспроизводство водных биологических ресурсов"
  (вместе с "Правилами организации искусственного воспроизводства водных биологических ресурсов, а также подготовки и заключения договора на искусственное воспроизводство водных биологических ресурсов")
•  Приказ Росрыболовства от 06.05.2010 N 433 "Об утверждении Порядка осуществления мероприятий по акклиматизации водных биологических ресурсов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.06.2010 N 17597)
•  Приказ Росрыболовства от 01.04.2009 N 257 "Об утверждении Порядка осуществления рыболовства в целях рыбоводства, воспроизводства и акклиматизации водных биоресурсов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.05.2009 N 14006)
•  Федеральный закон от 02.07.2013 N 148-ФЗ"Об аквакультуре (рыбоводстве) и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
•  Федеральный закон от 30.11.1995 N 187-ФЗ (ред. от 04.03.2013) "О континентальном шельфе Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2013)
•  Постановление Правительства РФ от 14.02.2009 N 136 (ред. от 22.10.2012) "О проведении конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка для осуществления товарного рыбоводства и заключении такого договора" (вместе с "Правилами организации и проведения конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка для осуществления товарного рыбоводства", "Правилами подготовки и заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка для осуществления товарного рыбоводства") (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)
•  Приказ Росрыболовства от 08.06.2009 N 480 "Об утверждении методики расчета уточненных объемов общих допустимых уловов и квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.07.2009 N 14342)
•  Приказ Росрыболовства от 08.06.2009 N 468 "Об утверждении Административного регламента Федерального агентства по рыболовству по исполнению государственной функции по распределению между пользователями водными биологическими ресурсами квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов для осуществления рыболовства в научно-исследовательских и контрольных целях, в учебных и культурно-просветительских целях, а также в целях рыбоводства, воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.2009 N 14387)
•  Приказ Минсельхоза РФ от 26.05.2009 N 199 "Об утверждении форм документов, подтверждающих показатели объемов разведения (выращивания) водных биологических ресурсов в полувольных условиях или искусственно созданной среде обитания" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.06.2009 N 14151)
•  Приказ Росрыболовства от 26.01.2009 N 48 "Об утверждении форм заявок о предоставлении водных биологических ресурсов, отнесенных к объектам рыболовства, в пользование для осуществления рыболовства в научно-исследовательских и контрольных целях, рыболовства в учебных и культурно-просветительских целях, рыболовства в целях рыбоводства, воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов и порядка их заполнения" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.03.2009 N 13632)
•  "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.07.2013)
•  "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013)

Основным законом, регулирующим отношения в области рыболовства и сохранения водных биоресурсов, является Федеральный закон от 20.12.2004 № 166-ФЗ "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" (далее - Федеральный закон "О рыболовстве").

Федеральное агентство по рыболовству (Росрыболовство) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно-правовое регулирование (п.1 Положения, утв.Постановлением Правительства РФ от 11.06.2008 № 444) в сфере рыбного хозяйства, в том числе:

•  рыболовства,
•  рыбоводства (аквакультуры),
•  товарного рыбоводства,
•  сохранения водных биологических ресурсов,
•  производства и реализации рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов,
•  производственной деятельности на судах рыбопромыслового флота,

а также в сфере охраны, рационального использования, изучения и воспроизводства водных биоресурсов и среды их обитания, за исключением водных биоресурсов, находящихся на особо охраняемых природных территориях федерального значения и занесенных в Красную книгу РФ, обеспечения безопасности мореплавания судов рыбопромыслового флота и аварийно-спасательных работ в районах промысла при осуществлении рыболовства.

Ранее нормативно-правовое регулирование в сфере промышленного рыбоводства (аквакультуры) осуществляло Минсельхоз России. Теперь указанные полномочия переданы Росрыболовству. У Минсельхоза России остались функции по нормативно-правовому регулированию в сфере разведения одомашненных видов и пород рыб, включенных в Государственный реестр охраняемых селекционных достижений (п.1Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 № 450).

Законодательство о рыболовстве и сохранении водных биоресурсов включает также другие федеральные законы и законы субъектов РФ (ч.1 ст.3 указанного закона). Например, некоторые положения Федерального закона от 24.04.1995 № 52-ФЗ "О животном мире" распространяются на отношения в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов (ст. 42). В частности это касается осуществления органами государственной власти субъектов РФ отдельных переданных им полномочий Российской Федерации (абз.11 и 12 ч.1 ст.6; ч.ч.3 и 4 ст.16.1; ст.ст.16.2 и 49.1).

Отношения в области рыболовства и сохранения водных биоресурсов могут регулироваться также указами Президента РФ (ч.2 ст.3 Федерального закона "О рыболовстве").

Правительство РФ уполномочено принимать постановления в указанной сфере в пределах полномочий, определенных федеральными законами и указами Президента РФ (ч.3 ст.3 Федерального закона "О рыболовстве").

Нормативные правовые акты федеральных органы исполнительной власти издаются в случаях и в пределах, которые предусмотрены федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ.

ФСБ России (в лице Директора ФСБ России) определяет порядок осуществления государственного контроля в сфере охраны морских биологических ресурсов, а также порядок направления должностных лиц органов безопасности на иностранные суда, осуществляющие промысел морских биологических ресурсов в исключительной экономической зоне и (или) на континентальном шельфе РФ, для контроля за таким промыслом (пп.9 п.10 Положения о ФСБ России, утв. Указом Президента РФ от 11.08.2003 № 960).

Минприроды России осуществляет охрану водных биологических ресурсов, находящихся на особо охраняемых природных территориях федерального значения (п.5.16.4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.05.2008 № 404), а Росприроднадзор - охрану водных биоресурсов, занесенных в Красную книгу РФ, за исключением водных биоресурсов, находящихся на ООПТ федерального значения (п.5.5.2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.07.2004 № 400). 

Ферма по разведению осетровых пород рыб в УЗВ

Рынок рыбной продукции является рынком свободной конкуренции (конкурентов относительно немного)

Прямых конкурентов у предприятия по производству осетровых пород рыб в г. Магнитогорске нет. Конкурентами можно считать хозяйства по производству рыбы в открытых водоемых.

S: Социальные факторы:

S1 – Повышение заботы о здоровом питании населения ;

S2 - Старение населения, сокращение численности;

S3 – Снижение доходов населения .

: Политические факторы:

P1 - Ужесточение законодательства в области предпринимательской деятельности РФ;

P2 - Рост числа групп по защите интересов общественности и природы;

Т: Техника и технология:

Т1 – Ускорение НТП;

Т2 - Ужесточение требований к безопасности нововведений в России и мире;

Т3 - Повышение внимания к внедрению усовершенствований в существующие производства.

Е: Экономика:

Е1 – Изменения произошедшие

в отраслях поставляющих сырье;

Е2 –  Государственная поддержка, субсидирование, налоговые послабления для предприятий сельскохозяйственной отрасли;

Е3 – Инфляционные процессы РФ;

Е4 –Упрощение работы с зарубежными поставщиками сырья и оборудования в связи вступлением в ВТО

P3 – Государственная программа по поддержке сельскохозяйственных

    производителей, в том числе в

         области рыбоводства.

                 P4 – Издание новых

                        нормативных актов.

1 507,91

30

1. Количественная оценка включает в себя- показатели объема запасов тур
2. Лекція 1 Трудовий договір як підстава виникнення трудових правовідносин Поняття трудового договору да
3. Введение Глава 2
4. ТЕМА 6 ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ДОГОВОРУ НА ОКАЗАНИЕ АУДИТ УСЛУГ 1 Порядок подготовки договора на оказание а
5. правовой договор Учебное пособие Минск 2006 УДК 347
6. Каждая из этих трех групп подразделяется на три подгруппы- кисломолочные напитки без пищевых наполнителе
7. Маркетинговое планирование на примере ресторана Русская трапеза
8. Тема занятия Культура эпохи Средневековья
9. Реферат- Растровий відбиток
10. целевой направленностью технических объектов- технический объект является не естественным а искусственн
11. Биофизические основы действия ионизирующего излученияи
12. Банковская система
13. Тема 8. Учет материальнопроизводственных запасов
14. статья Вопервых просто из теоретического интереса
15. Понятие и принципы гражданства в Российской Федераци
16. І. Пересветова. Широку програму політикоюридичних перетворень запропонував у середині XVIb.
17. правовых норм в качестве материальных норм регулирующих основные права и свободы человека и гражданина
18. і. Ал Халы~ маслахаты елдегі халы~ билігіні~ е~ жо~ар~ы ~кілді органы болып табылады
19. на тему- Прикладное применение задачи коммивояжера для специальностей- 230101 Вычислительные машины компл.html
20. платіжна відомість

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе