22.12.2011, 18:26

7.1. Классификация операций коммерческих банков

По Закону о банках все виды банковской деятельности сгруппированы следующим образом:

1.  Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок). 
2.  Размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет. 
3.  Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
4.  Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их кассовым счетам. 
5.  Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 
6.  Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. 
7.  Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. 
8.  Выдача банковских гарантий. 
9.  Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме. 
10.  Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. 
11.  Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами. 
12.  Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
13.  Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей. 
14.  Лизинговые операции. 
15.  Оказание консультационных и информационных услуг. 
16.  Осуществление иных банковских операций и сделок по разрешению Банка России, выдаваемому в пределах его компетенции.
    Для того чтобы эффективно управлять банковской деятельностью, все многообразие банковских операций в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении, можно разделить на следующие основные группы:

•  пассивные операции - аккумуляция финансовых ресурсов. 
•  активные операции - размещение финансовых ресурсов. 
•  активно-пассивные операции (рис. 7.1).

7.2. Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка, операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций.
Операции по привлечению денежных средств называют депозитными операциями. Депозиты - деньги, внесенные в банк клиентами (юридическими и физическими лицами), хранящиеся на их счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Вместе с депозитами наблюдается быстрый рост другой части банковских обязательств - так называемых недепозитных привлеченных средств, которые банк получает в виде займов или продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Отличия недепозитных источников банковских пассивов от депозитов заключается в том, что:
- во-первых, они имеют неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе через посредников (брокеров);
- во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, тогда как в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.
Недепозитные источники широко используются преимущественно крупными банками, находящимися в финансовых центрах и имеющими свободный доступ к механизму финансовых рынков.
Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны и в результате финансовых нововведений в последние годы их количество резко возросло.

Рис. 7.1. Основные операции коммерческого банка

Депозитные счета можно классифицировать в зависимости от разных моментов (см. рис. 7.2.), но в последнее время четкие границы между отдельными категориями депозитов размываются, возникают "гибридные" счета, сочетающие свойства различных видов депозитов, например, счетов до востребования и срочных вкладов. Соответственно изменяется и классификация депозитов.
Депозиты до востребования дают возможность вкладчикам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с данного счета. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются как частями, так и полностью. Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа. Основной недостаток для вкладчика - отсутствие уплаты процентов по счету или очень маленький процент.

Рис. 7.2. Классификация депозитных счетов

Особенности депозитного счета до востребования:
- взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так и полностью в любое рабочее время банка без каких-либо ограничений;
- деньги могут изыматься со счета как в наличной форме, так и в безналичной;
- владелец счета (юридическое лицо) уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой помесячной оплаты или за каждую проделанную банком операцию;
- по данному виду депозитов банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном банке в большей пропорции, чем по срочным вкладам;
- за хранение средств на данном счете банк либо не выплачивает проценты, либо они составляют минимальное количество.
Срочные и сберегательные счета - это счета, на которых хранятся средства, приносящие владельцу процентный доход и не предназначенные для расчетов с третьими лицами. Особенностью сберегательного счета является то, что он не имеет фиксированного срока и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии средств. Срочный вклад имеет четко определенный срок, по нему уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию средств.
К числу характерных особенностей указанных вкладов относятся:
- счета не предназначены для расчетов и на них не выписываются чеки;
- средства на счетах оборачиваются медленно;
- существует формальное требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств;
- по счетам уплачивается процент;
- для таких вкладов, как правило, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.
Депозитный сертификат - это документ о внесении в банк срочного вклада с фиксированным сроком и ставкой процента. Имеются две разновидности депозитного сертификата - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и предъявляются в банк по наступлении срока, и передаваемые, которые могут быть проданы на вторичном рынке и перейти к другому владельцу.
Депозитный сертификат, будучи письменным свидетельством банка-эмитента, является самостоятельно обращающейся ценной бумагой. Бланки депозитных сертификатов изготавливаются банками самостоятельно в соответствии с действующими нормативными требованиями и установленными образцами. Отсутствие в тексте депозитного сертификата хотя бы одного из обязательных реквизитов делает его недействительным.
Цессия, т.е. переуступка права требования возврата вложенной суммы с уплатой причитающихся процентов, может быть произведена посредством оформления соответствующих подписей на оборотной стороне депозитного сертификата. Лицо, переуступающее свои права, называется цедентом, а лицо приобретающее - цессионарием.
Недепозитные источники привлечения ресурсов. Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации денежных капиталов, главным образом путем получения займов на денежном рынке. К таким формам привлечения средств относятся:
- получение займов на межбанковском рынке;
- соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом;
- евровалютные займы;
- ломбардный кредит, получение ссуд у Центрального банка;
- продажа банком долговых обязательств.
Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов).
Межбанковские операции в целом показывают степень развития корреспондентских отношений одного банка с другими. Корреспондентские отношения - договорные отношения между кредитными учреждениями, банками, устанавливаемые в целях осуществления платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх суммы лимита, установленной для одного банка.
Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом представляет собой краткосрочные займы под обеспечение ценными бумагами, где право распоряжаться обеспечением переходит к кредитору. Непременным условием операции служит обязательство заемщика выкупать ценные бумаги на строго установленную дату и по заранее определенной цене (как правило, по цене продажи ценных бумаг плюс рыночная ставка процента). Ценные бумаги, служащие обеспечением, оцениваются со скидкой в 1-3 % против рыночной цены, чтобы застраховаться от возможного снижения курсов на фондовом рынке. Эти операции называют сделками "репо".
Банки широко используют операции "репо" для регулирования своей ликвидности. Для крупных промышленных компаний и других институциальных инвесторов это удобная форма прибыльного вложения крупных сумм на очень короткие сроки. Эта операция имеет невысокий риск, так как обеспечена государственными ценными бумагами. Для банка соглашения "репо" выгодны, так как по ним обычно не вводятся резервные требования. Если банк продает ценные бумаги своему клиенту путем уменьшения депозитного счета, то у банка уменьшаются обязательные резервы.
Евровалютные займы - это финансовый инструмент управления пассивными операциями, возникающий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны. Ведущей евровалютой в структуре международного рынка ссудных капиталов являются доллары и новая валюта евро. Коммерческие банки, которые имеют такие депозиты, используют их для кредитных операций.
Ломбардный кредит, получение ссуд у Центрального банка - это краткосрочный кредит под залог депонированных в Центральном банке ценных бумаг. К переучету, а также в качестве залога при предоставлении ломбардного кредита могут быть приняты обращаемые на финансовом рынке государственные ценные бумаги, оплачиваемые на территории страны, т.е. их стоимость должна быть выражена в национальной валюте и со сроком погашения не более трех месяцев, а также некоторые другие виды долговых обязательств, определяемые Центральным банком.
Этот кредит происходит от названия области в Италии - менялы из Ломбардии занимались такими операциями еще в Средние века, а в XVII - XVIII вв. ломбардные кредиты стали предоставлять банки. Обеспечением служили драгоценные металлы и товары.
Как для банковского сектора в целом, так и для каждого коммерческого банка Центральный банк может устанавливать определенные квоты переучета ценных бумаг, а также условия предоставления ломбардного кредита, которые периодически изменяются в зависимости от направлений денежно-кредитной политики и ситуации на финансовом рынке. Максимальный срок предоставления ломбардного кредита составляет три месяца. Центральный банк устанавливает максимальный размер покрытия при предоставлении ломбардного кредита.
Кроме ломбардного кредита коммерческий банк может получить кредит у Центрального банка в форме переучета и перезалога векселей и в порядке рефинансирования.
Таким образом, пассивные банковские операции характеризуют источники средств и природу финансовых связей банка, базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах (см. рис. 7.3). Именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активных операций. В целом эти операции обеспечивают увеличение средств, находящихся на пассивных счетах.

Рис. 7.3. Средства, получаемые банком от пассивных операций

При анализе пассивных операций банка необходимо изучить структуру пассивных операций, а начинать изучение целесообразно с выявления собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в формировании общей суммы баланса.
Анализируя структуру пассивных операций, необходимо одновременно ставить задачи по управлению пассивами банка. К таким задачам можно отнести следующие:

•  не допускать наличия в банке средств, не приносящих дохода, кроме той их части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов; 
•  изыскивать необходимые кредитные ресурсы для выполнения банком соответствующих обязательств перед клиентами и развития активных операций; 
•  обеспечивать получение банком прибыли за счет привлечения "дешевых" ресурсов.

Таким образом, развитие пассивных операций банка означает не столько увеличение их объемов, сколько разнообразие их видов, ускорение процесса приватизации собственности, устойчивости денежного оборота.

7.3. Активные операции коммерческого банка

Активные операции коммерческих банков - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности (см. рис. 7.4). Классификация активных операций по различным признакам приведена на рис. 7.5.
Ссудные операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Все, что касается ссудных операций, их многообразие, особенности, обеспечение и т.п., подробно было нами рассмотрено в учебном пособии по курсу "Кредитование" [36].
Ссудно-учетные (учетные) операции связаны с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселя в залог под обеспечение кредита. Учетом или дисконтом векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа.
Юридически учет векселя представляет собой передачу векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учетному векселю, а банк - кредитором-векселедержателем, получающим платеж.
Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя.

Рис. 7.4. Активные операции коммерческих банков

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой. При выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной практике.
Коммерческие банки и Центральный банк обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств коммерческий банк и Центральный банк выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Центрального банка.
Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет "Касса" и корреспондентские счета в других банках), а также счета клиентов коммерческого банка (см. тему 8).

Рис. 7.5. Классификация активных операций коммерческих банков

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.
Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в Центральном банке для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через ЦБ для пополнения своей кассы.
Инвестиционные операции - инвестирование банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместно-хозяйственной и коммерческой деятельности, а также размещение в виде вкладов в других кредитных организациях. Отличие инвестиционных операций коммерческих банков от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. Такого рода операции называют еще капитальными. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду (портфель ссуд) в национальной или иностранной валюте (валютный портфель).
В нашей стране, согласно законодательству, под инвестициями понимаются ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой образуется прибыль или социальный эффект (см. рис. 7.6). К подобным ценностям относятся:

•  денежные средства: 
•  ценные бумаги; 
•  движимое имущество; 
•  недвижимое имущество; 
•  имущественные права и др.

Рис. 7.6. Качества инвестиционных ценностей

Коммерческие банки играют весьма существенную роль на рынке инвестиционных услуг, предоставляя широкий набор услуг своим клиентам. Доходность инвестиционной деятельности коммерческих банков зависит от ряда экономических факторов и организационных условий, среди которых определяющая роль принадлежит таким, как:
- стабильно развивающаяся экономика государства;
- наличие различных форм собственности в сфере производства и услуг, включая сферу банковской деятельности;
- отлаженная и четко функционирующая структура финансово-кредитной системы;
- наличие развитого и цивилизованного рынка ценных бумаг;
- наличие рыночных институтов ценных бумаг;
- отлаженная система законодательных актов, положений, регулирующих порядок выпуска и обращения ценных бумаг и деятельность самих участников рынка ценных бумаг;
- функционирование в обращении высококачественных классов и видов ценных бумаг, используемых в практике международной инвестиционной деятельности коммерческих банков;
- наличие высококлассных специалистов-участников фондового рынка и др.
К активным операциям также относятся гарантийные операции, когда банк выдает гарантию (поручительство) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Эти операции приносят коммерческому банку доход в виде комиссионного вознаграждения.

7.4. Посреднические операции

Посреднические операции осуществляются коммерческим банком по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения (см. рис. 7.7). Операции такого вида чаще называют услугами (подробнее читайте о них в теме 8 данного пособия).

Рис. 7.7. Виды посреднических операций коммерческого банка

7.5. Консультационные и иные неоперационные услуги

Банк, рассчитывающий работать долго и успешно, должен планировать свое будущее неразрывно связанным с благополучием своих клиентов. Именно поэтому многие коммерческие банки рассматривают в качестве стратегического направления деятельности развитие услуг, направленных на успех бизнеса своих клиентов. В связи с этим возрастает в таких банках доля консалтинговых ( от английского "to consult" - "консультировать") услуг.
Центральный принцип консалтинга: решение принимает клиент, банк помогает ему избежать ошибок. В связи с этим передовые коммерческие банки могут предлагать целый ряд консалтинговых услуг:
- консультирование по составлению бухгалтерского баланса;
- помощь в составлении бизнес-плана на производство нового продукта и получение инвестиций на эти цели;
- помощь в определении суммы кредитного займа и сроков его погашения;
- консультирование по формированию первичного инвестиционного портфеля фирмы;
- аналитические услуги по выявлению предбанкротного состояния потенциального или реального клиента банка и др.
Неоперационные услуги банка называют "забалансовыми" услугами, этим термином обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе "контрсчетов" ("забалансовых" счетов). Забалансовые операции могут проводится банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные).
Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную операцию при наступлении определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами. Насчитывается более тридцати забалансовых операций, которые позволяют банку решать следующие основные задачи:
- страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кредитного и фондового;
- расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;
- получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;
- сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между капиталом и активами при увеличении объема операций;
- управление активами и пассивами;
- проведение спекулятивных операций.