Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
18
Министерство образования и науки РФ
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра «Деньги, кредит и ценные бумаги»
Контрольная работа
По предмету «Деньги, кредит и банки»
Вариант № 18:
«Активные операции коммерческих банков»
Преподаватель:
Студент:
Челябинск – 2007
Содержание
|
[1]
[2]
[3]
[4] |
Введение
Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:
Банковские операции делятся на пассивные, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других опе раций. И активные, посредством которых банки размещают имею щиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли1. В данной контрольной работе мною будут раскрыты характеристики активных банковских операций, играющих первостепенную роль в развитии экономики любого государства, в том числе и России, их виды и структура.
Активные операции – операции, посредством которых банки раз мещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибы ли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка отно сятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приоб ретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансиро вание и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйствен ной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.
Банки – центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.
Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все, без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов.
Роль активных операций (операций по размещению банковских ресурсов) для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели дея тельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение. Именно с помощью ак тивных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем уча стникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале. Обеспечивая тем самым перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, вне дрению инноваций, осуществлению реструктуризации" и стабильно му росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков на селению.
Деятельность коммерческих банков связана с необходимостью создания условий для устойчивых темпов роста экономики страны. Дело в том, что без банковского кредита невозможно осуществлять мероприятия по социально-экономическому развитию производства, так как для того, чтобы накопить необходимые средства за счет исчисления из прибыли или за счет внешних источников, требуется длительное время. Это, с одной стороны, задерживало бы проведение столь необходимого мероприятия, а с другой – накопленные средства до достижения необходимого размера лежали бы без движения, что не экономично. В то же время у другой части предприятий и организации или граждан могут оказаться временно свободные средства, которые также лежат без движения и которые безболезненно можно передать в ссуду тому, кто в них нуждается, на условиях возврата и с взиманием процента.
Активные операции можно разделить на четыре основных вида:
Ссудные операции – операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо при нятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.
Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по пра вилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при от сутствии правил проведения отдельных видов расчетов – по договорен ности между собой. При выполнении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами, приня тыми в международной банковской практике.
Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего опера ционного дня после получения соответствующего платежного докумен та. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организа ция, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по офи циальной процентной ставке Банка России.
Кассовые операции – операции по приему и выдаче налич ных денежных средств. Более широко кассовые операции можно опре делить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные операции – операции по инвестирова нию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских струк тур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой дея тельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций ком мерческого банка от кредитных операций заключается в том, что ини циатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.
Фондовые операции – операции с ценными бумагами (по мимо инвести-ционных).
К фондовым операциям относятся:
Гарантийные операции – операции по выдаче банком га рантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при на ступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Существует определенная зависимость между доходностью, рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые риско ванные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее лик видные.
Существует классификация активов по таким качествам, как доход-ность, ликвидность, рискованность.
По степени доходности все активы делятся на две группы:
С точки зрения ликвидности различают три группы активов:
По степени риска Банк России делит активы на пять групп (Ин струкция «Об обязательных нормативах банка» № 110-И от 16 января 2004 г.):
До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли. К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции).
Ссудные операции – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратно сти, платности, срочности4. Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов. Ссудные операции банков можно классифицировать по сле дующим критериям: по экономическому содержанию и назначе нию, по категории заемщиков, по обеспеченности, по срокам и ме тодам погашения, по форме выдачи кредита. В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются следующим образом:
По категориям заемщиков различают такие банковские ссуды:
По обеспеченности ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды мо жет служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта – складского свидетельства, под тверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной на кладной; коносамента – свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также поручительство или гарантия – договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.
По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные), погашение которых банк может потребовать в любое время, и срочные. Последние подразделяются на краткосрочные (от «одного дня до одного года), среднесрочные (от года до 3-5 лет) и долгосрочные – на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.
Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом долг по ссуде должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения – в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кре дитного соглашения. Платежи в погашение суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по исте чении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.
По технике выдачи различаются ссуды в наличной или безна личной форме, в виде открытия кредитной линии (кредитного ли мита); выдачи фиксированной суммы на определенный срок (разо вой ссуды); в виде векселя (векселедательный кредит), возобновляемые и синдицированные (консорциальные) ссуды.
Открытой кредитной линией называется юридически оформлен ное соглашение между банком и заемщиком о предоставлении за емщику кредита в пределах согласованной суммы (кредитного ли мита) в течение определенного периода на определенных условиях (на основании одного договора ссуда может выдаваться несколько раз). Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление.
Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита в большинстве промышленно развитых стран. Удобство для заемщиков и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.
Особенность кредитной линии заключается в том, что соглаше ние о ее открытии может быть пересмотрено обеими сторонами. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кре дитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полно стью или частично. Еще одной особенностью кредитной линии яв ляется то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% суммы кредит ной линии либо весь срок ее действия, либо в период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень про цента, взимаемого по ссуде.
Технология использования кредитной линии различна. Выдача кредита по открытой кредитной линии может производиться с от крываемого банком ссудного счета или же применяется контокор рентный счет. Это активно-пассивный счет, на котором учитывают ся все операции банка с клиентом (дебет счета – ссуды, предостав ленные банком клиенту, а кредит – суммы, поступающие в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов и т.д.).
После заключения договора об открытии контокоррентного сче та расчетный счет закрывается, и все операции проводятся по кон токоррентному счету. Проценты за контокоррентный кредит начис ляются периодически на основе сальдо обычно ежеквартально. Контокоррентный кредит широко используется в Германии, Бель гии, Голландии, Италии (в России не используется).
Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок (разовые ссуды) выдаются, как правило, на удовлетворение целевой потреб ности в средствах на основе кредитного договора (на основании одного договора ссуда выдается один раз). В отличие от соглашения об открытии кредитной линии кредитный договор на выдачу разо вой ссуды является твердым обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок единовременным взносом или в соответствии с предусмотренной в кредитном дого воре четкой шкалой погашения регулярными периодическими взносами. Кредиты в форме разовых ссуд могут быть краткосроч ными, среднесрочными и долгосрочными. Ссуды выдаются с открываемого банком ссудного счета либо путем зачисления в кредит текущего или расчетного счета заемщика, либо путем оплаты тре бований к заемщику, либо путем выдачи наличных денег5.
Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый векселедательный кредит), это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк на основе кредитного договора подписывает простой вексель и выдает его заемщику. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора. По сути, банк и клиент совершают две сделки. Сначала банк предоставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку заем под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении назначенного срока вернуть банку, полученную денежную сумму и проценты на нее, а банк – заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачи вает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.
Условия выдачи кредитов дифференцируются в зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Более крупным предприятиям, имеющим тесные длительные связи с банками, кре диты предоставляются на более значительные сроки, без обеспече ния, из более низкого процента. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую, ставку – ставку по необеспеченным краткосрочным ссудам перво классным заемщикам. В зависимости от категории заемщиков став ки им устанавливаются на несколько пунктов выше базовой.
Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом (процессом кредитования). Процесс кредитования пред приятий коммерческим банком включает пять основных этапов.
Первый способ – способ финансовых коэффициентов. Чаще все го для оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются такие коэффициенты, как коэффициенты ликвидно сти; коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задол женности, основных средств, активов); коэффициенты обеспечен ности собственным капиталом; коэффициенты рентабельности.
Второй способ – анализ денежных потоков. Суть его состоит в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) в период срока ссуды.
Третий способ – оценка делового риска заемщика. Деловой риск связан с тем, что кругооборот фондов заемщика прервется или замедлится и не завершится в срок6.
Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две це ли: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью мини мизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг (фон довый портфель).
Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида.
Рисунок 1. Учет банком коммерческого векселя7.
Кассовые операции – это операции коммерческих банков, свя занные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность – это банкноты и монеты, хра нящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную по требность в деньгах для наличных выплат – выдачи денег со сче тов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выпла ты жалованья служащим банка.
Для работы с наличными деньгами коммерческий банк должен создать в помещении соответствующим образом оборудованный кассовый узел. В его состав входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкас саторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-рас ходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.
Банки устанавливают своим клиентам – юридическим лицам лимит остатка наличных денег в кассе. Для коммерческих банков центральный банк устанавливает предельные остатки денежной на личности в операционных кассах.
1 Деньги, кредит и банки: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Управление»/ Е.И. Кузнецова; под ред. Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007 – 527 с.
2 Деньги, кредит и банки: учебное пособие для студентов высших учебных заведений. – М.: Гуманит, изд. центр Владос, 2003 – 368 с.
3 Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005 – 703 с.
4 Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 2001
5 Лексис В. Кредит и Банки. М.: Перспектива, 2000.
6 Деньги. Кредит. Банки. Учебник/ под ред. О.И. Лаврушина – 2-е изд., перераб и доп. М.: Финансы и статистика, 2003 – 464 с: ил.
7 Деньги. Кредит. Банки. Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Л.Т. Литвиненко/ под ред. проф. Е.Ф. Жукова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005 – 703 с.
Продавец
окупатель
Товар (цена – 1000 руб.)
Векселедержатель
Должник по векселю
Вексель (сумма 1100 руб.)
Банк
9800 руб.
вексель
2
1
3
1100 руб.
вексель