Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению финансового анализа
ЗАДАНИЕ На основе бухгалтерской отчётности (прилож.1,2) провести финансовый анализ предприятия. Данные годовой отчётности можно использовать по своему предприятию с приложением отчётности.
Провести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
|
Показатели |
Код бал-са
|
На начало года |
На конец года |
Изменения, |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
абс. отк., тыс. руб. |
роста, % |
прироста, % |
||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершённое строительство |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1. |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. сырьё, материалы |
211 |
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершённом производстве |
213 |
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные вложения |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие активы |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2. |
290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
300 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции |
411 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределённая прибыль |
470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 3. |
490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4. |
590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч. поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом |
622 |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
625 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5. |
690 |
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Выводы: Указать изменения ресурсов предприятия и источников их формирования.
2. анализ показателей платежеспособности
|
Показатели |
Методика расчета |
На начало года |
На конец года |
Нормативные значения |
Изменение |
|
- коэффициент абсолютной ликвидности |
> 0,2 |
||||
|
- коэффициент оперативной (промежуточной) ликвидности |
> 0,7 |
||||
|
- коэффициент текущей (общей) ликвидности |
> 2,0 |
||||
|
Выводы: 3. анализ показателей финансовой устойчивости |
|||||
|
Показатели |
Методика расчета |
На начало года |
На конец года |
Нормативные значения |
Изменение |
|
- коэффициент независимости |
> 0,5 |
||||
|
- доля заемных средств |
> 0,5 |
||||
|
- соотношение заемных и собственных средств |
< 1,0 |
||||
|
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
||||
Выводы:
4. Анализ показателей деловой активности
|
Показатели |
Методика расчета |
Изменение |
||
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КОб.ср.) |
||||
|
Период оборота оборотных активов (ТОб.ср.) |
||||
|
Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (КПЗ) |
||||
|
Период оборота производственных запасов (ТПЗ) |
||||
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КДЗ.) |
||||
|
Период оборота дебиторской задолженности (ТДЗ.) |
||||
|
Коэффициент оборачиваемости долгосрочной кредиторской задолженности (ККЗ.) |
||||
|
Период оборота долгосрочной кредиторской задолженности (ТКЗ.) |
||||
|
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (КДКЗ.) |
||||
|
Период оборота краткосрочной кредиторской задолженности (ТДКЗ.) |
||||
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ККЗ.) |
||||
|
Период оборота задолженности (ТКЗ) |
||||
|
Общий коэффициент оборачиваемости активов (КА) |
||||
|
Период оборота активов (капитала) (ТА) |
||||
|
Длительность операционного цикла |
||||
|
Длительность финансового цикла |
Выводы:
5. анализ показателей РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
|
Показатели |
Методика расчета |
Изменение |
||
|
Рентабельность имущества предприятия |
|
|||
|
Рентабельность собственных средств |
|
|||
|
Рентабельность основных производственных фондов |
|
|||
|
Рентабельность продаж |
|
|||
|
Рентабельность реализованной продукции |
|
|||
Выводы:
6. Прогноз банкротства
В качестве одного из показателей вероятности банкротства организации ниже рассчитан Z-счет Альтмана:
Z-счет = 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5 , где
|
Коэф-т |
Расчет |
Множитель |
На начало года |
На конец года |
||
|
Значение К |
Значение К с учётом множителя |
Значение К |
Значение К с учётом множителя |
|||
|
К1 |
Отношение оборотного капитала к величине всех активов |
1,2 |
||||
|
К2 |
Отношение нераспределенной прибыли и фондов спец. назначения к величине всех активов |
1,4 |
||||
|
К3 |
Отношение фин. результата от продаж к величине всех активов |
3,3 |
||||
|
К4 |
Отношение собственного капитала к заемному |
0,6 |
||||
|
К5 |
Отношение выручки от продаж к величине всех активов |
1 |
||||
|
Z-счет Альтмана: |
Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:
7. Наметить мероприятия способствующие повышению эффективности использования ресурсов и финансовой устойчивости предприятия.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря текущего года, тыс. руб.
|
Показатели |
Код |
На начало года |
На конец года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
АКТИВ |
|||
|
1. Внеоборотные активы |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
101 |
94 |
|
Основные средства |
120 |
5118 |
4847 |
|
Незавершённое строительство |
130 |
85 |
221 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
2 |
2 |
|
Итого по разделу 1. |
190 |
5306 |
5164 |
|
2.Оборотные активы |
|||
|
Запасы |
210 |
1115 |
1411 |
|
в т.ч. сырьё, материалы |
211 |
316 |
383 |
|
затраты в незавершённом производстве |
213 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
752 |
919 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
46 |
108 |
|
НДС |
220 |
254 |
120 |
|
Дебиторская задолженность |
240 |
1502 |
2042 |
|
Краткосрочные вложения |
250 |
||
|
Денежные средства |
260 |
282 |
894 |
|
Прочие активы |
270 |
||
|
Итого по разделу 2. |
290 |
4267 |
5877 |
|
БАЛАНС |
300 |
9573 |
11041 |
|
ПАССИВ |
|||
|
3. Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
33 |
33 |
|
Собственные акции |
411 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
878 |
878 |
|
Резервный капитал |
430 |
4024 |
4080 |
|
Нераспределённая прибыль |
470 |
2649 |
|
|
Итого по разделу 3. |
490 |
4935 |
7640 |
|
4.Долгосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1412 |
605 |
|
Итого по разделу 4. |
590 |
1412 |
605 |
|
5. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
610 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1527 |
1295 |
|
в т. ч. поставщики и подрядчики |
621 |
873 |
718 |
|
задолженность перед персоналом |
622 |
142 |
150 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
61 |
69 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
196 |
293 |
|
прочие кредиторы |
625 |
254 |
146 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
4 |
4 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
169 |
121 |
|
Итого по разделу 5. |
690 |
3226 |
2796 |
|
БАЛАНС |
700 |
9573 |
11041 |
Приложение 2
ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за период 1 января по 31 декабря текущего года
|
Показатель |
код |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей |
010 |
15158 |
18305 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
8638 |
11840 |
|
Валовая прибыль |
029 |
6520 |
6465 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
152 |
167 |
|
Управленческие расходы |
040 |
1685 |
1019 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
4683 |
5279 |
|
Прочие доходы и расходы |
- |
||
|
Проценты к получению |
060 |
- |
- |
|
Проценты к уплате |
070 |
88 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
Прочие доходы |
090 |
296 |
8 |
|
Прочие расходы |
100 |
231 |
351 |
|
Операционные расходы |
110 |
201 |
- |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5574 |
4840 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1370 |
1186 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
4204 |
3854 |
PAGE \* MERGEFORMAT 1