Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1. Учет основных средств
Задание 1. Основные средства часто поступают на предприятие в виде вклада в уставный капитал (от участников общества с ограниченной ответственностью) или в виде оплаты доли акций (от участников акционерного общества). В обоих случаях совокупность бухгалтерских проводок будет одинаковой. Определите первоначальную стоимость вновь вводимого основного средства и составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена стоимость основного средства в денежной оценке, согласованной с другими учредителями (участниками) |
100 000 |
||
|
Включены в стоимость основные средства расходы по его доставке |
1000 |
||
|
Принята к учету сумма НДС по доставке основного средства |
|||
|
Подписан акт приемки основного средства |
|||
|
Произведена оплата расходов по доставке основного средства |
1180 |
||
|
Предъявлена к зачету с бюджетом сумма НДС по оплаченным расходам на доставку основного средства |
Задание 2. Отразите в бухгалтерском учете операции по приобретению основных средств у поставщика. Приобретается деревообрабатывающий станок стоимостью 110 800 руб. (в том числе НДС .) для столярного цеха; амортизацию по группе «Машины и оборудование» ООО «Луч» начисляет линейным способом. Предполагаемый срок службы станка 7 лет (четвертая амортизационная группа). Заполните форму ОС-1 (приложение 1).
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Акцептован счет поставщика основного средства |
|||
|
Отражена сумма НДС по приобретаемому объекту |
|||
|
Приняты к оплате счета фирм, оказавших консультационные и информационные услуги при выборе типа основных средств |
1000 |
||
|
Учтен НДС по консультационным и информационным услугам |
|||
|
Подписан акт приемки основного средства в эксплуатацию |
|||
|
Перечислено поставщику основного средства |
|||
|
Произведена оплата консультационных и информационных услуг |
|||
|
Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченному объекту |
|||
|
Зачтен с бюджетом НДС по оплаченным консультационным и информационным услугам |
Задание 3. Определите первоначальную стоимость основных средств, приобретенных у поставщика на средства долгосрочного банковского кредита, и отразите эти операции в бухгалтерском учете.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Получены средства долгосрочного банковского кредита |
11 0800 |
||
|
Акцептован счет поставщика основного средства |
100 000 |
||
|
Отражена сумма НДС по приобретаемому объекту |
|||
|
Включены в состав капитальных вложений проценты по кредиту |
1000 |
||
|
Произведен текущий платеж в погашение кредита с процентами |
1000 |
||
|
Подписан акт приемки основного средства в эксплуатацию |
|||
|
Перечислено поставщику основного средства |
11 0800 |
||
|
Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченному объекту |
|||
|
Начислены проценты по долгосрочному кредиту после принятия основного средства на учет |
80 |
||
|
Произведен очередной платеж в погашение долгосрочного кредита |
1000 |
Задание 4. Отразите в бухгалтерском учете организации операции по строительству объекта основных средств с привлечением подрядной организации, определите первоначальную стоимость объекта основных средств.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Перечислен аванс подрядной строительной организации |
110 800 |
||
|
Отражены расходы по строительству согласно смете выполненных работ (без НДС) |
100 000 |
||
|
Учтен НДС по объему выполненных строительных работ |
|||
|
Начислен налог на землю |
500 |
||
|
Выделены расходы на проведение экологической, архитектурной и других необходимых экспертиз |
4000 |
||
|
Подписан акт приемки объекта |
|||
|
Произведен зачет авансовых платежей подрядной организации |
11 800 |
||
|
Оплачены расходы государственных организаций, оказывающих услуги в процессе возведения объекта |
4000 |
||
|
Списаны на зачет с бюджетом суммы НДС по строительным работам |
Задание 5. Организация по договору дарения получила основное средство, использование которого предполагается в основном производстве. Рыночная стоимость основного средства 100 000 руб. Отразите указанные операции в учете.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражено безвозмездное получение объекта основных средств |
|||
|
Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств |
|||
|
Начислена амортизация |
1000 |
||
|
По мере начисления амортизации списывается на прочие доходы рыночная стоимость |
1000 |
Задание 6. На балансе ООО «Луч» находится деревообрабатывающий станок первоначальной стоимостью 100 000 руб. Сумма начисленного износа по состоянию на 31.12.2009 г. составляет 75000 руб. Организация в учетной политике предусмотрела обязательную переоценку основных средств по состоянию на 1-е число начало года. Рыночная стоимость станка по результатам переоценки составляет 150 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» результаты переоценки.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Увеличена сумма балансовой стоимости основного средства |
|||
|
Увеличена сумма амортизации основного средства |
Задание 7. По состоянию на 01.01.2009 г. рыночная стоимость станка из предыдущего примера составила 90000 руб. Сумма начисленного износа по состоянию на 31.12.2011 г. составляет 120 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» результаты переоценки.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Уменьшена балансовая стоимость объекта в пределах суммы ранее проведенной дооценки |
|||
|
Уменьшена величина амортизации объекта в пределах суммы ранее проведенной дооценки |
|||
|
Уменьшена балансовая стоимость объекта сверх суммы ранее проведенной дооценки |
|||
|
Уменьшена величина амортизации объекта сверх суммы ранее проведенной дооценки |
Задание 8. ООО «Луч» списывает морально устаревший станок первоначальной стоимостью 10 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент списания составляет 7500 руб. Затраты на демонтаж составили 1000 руб. (оплата труда рабочим и единый социальный налог). Фактический срок эксплуатации составил 10 лет. От демонтажа станка получен металлом на сумму 500 руб. Определите финансовый результат и отразите бухгалтерскими проводками вышеуказанные операции. Заполните форму ОС-4 (приложение 2).
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Списана амортизация выбывающего станка |
7500 |
||
|
Отражено выбытие станка на сумму его остаточной стоимости |
|||
|
Оприходован металлоломом от демонтажа станка |
500 |
||
|
Учтены затраты на демонтаж станка |
1000 |
||
|
По итогам месяца определен финансовый результат от списания основного средства |
Задание 9. ООО «Луч» реализует автомобиль за 118000 руб. (в том числе НДС) первоначальной стоимостью 12 0000 руб., сумма начисленной амортизации на момент реализации составляет 85000 руб. Определите финансовый результат и отразите бухгалтерскими проводками вышеуказанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Списана амортизация выбывающего автомобиля |
|||
|
Отражено выбытие автомобиля на сумму его остаточной стоимости |
|||
|
Отражена задолженность покупателя автомобиля |
|||
|
Отражен НДС с реализации автомобиля |
|||
|
По итогам месяца определен финансовый результат от реализации автомобиля |
2. Учет нематериальных активов
Задание 1. Организационные расходы вновь созданного ООО «Сервис» составили 60 000 руб. и были признаны вкладом в уставный капитал. Срок полезного использования этих нематериальных активов определить невозможно, поэтому он был установлен в размере 20 лет. ООО «Сервис» приняло учетную политику, согласно которой начисляет амортизацию нематериальных активов линейным способом, для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов». Определите сумму ежемесячной амортизации, отразите в бухгалтерском учете указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Оценена сумма вклада учредителя |
|||
|
Принят к учету нематериальный актив |
|||
|
Начислена сумма ежемесячной амортизации на счета учета расходов на продажу |
Задание 2. ООО «Луч» приобрело исключительное право на изобретение за 1 180 000 руб. (в том числе НДС.). При приобретении нематериального актива привлекалась посредническая организация, стоимость информационных услуг которой составила 118 000 руб. (в том числе НДС ) Предполагаемый срок использования изобретения 10 лет. ООО «Луч» приняло учетную политику, согласно которой начисляет амортизацию нематериальных активов линейным способом, для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов». Определите первоначальную стоимость актива, сумму ежемесячной амортизации, отразите в бухгалтерском учете указанные операции и заполните карточку учета нематериальных активов (форма НМА-1 (приложение 4)).
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Принят к оплате счет поставщика нематериального актива (сумма без НДС) |
|||
|
Учтен НДС по сумме вложения в нематериальный актив |
|||
|
Оплачено поставщику нематериального актива |
|||
|
Отражен зачет суммы НДС по счету поставщика нематериального актива |
|||
|
Акцептован счет организации, оказавшей консультационные и информационные услуги по приобретению нематериального актива |
100 000 |
||
|
Учтен НДС по консультационным и информационным услугам |
|||
|
Перечислено за информационные и консультационные услуги |
|||
|
Осуществлен зачет суммы НДС по информационным и консультационным услугам |
|||
|
Зафиксирована постановка на учет нематериального актива |
|||
|
Отнесена на расходы на производство сумма ежемесячной амортизации изобретения |
Задание 3. ООО «Луч» реализовало нематериальный актив (право на изобретение) первоначальной стоимостью 25 000 руб. и суммой начисленной амортизации 20 000 руб. Затраты на оформление документации по продаже нематериального актива составили 2000 руб. Цена актива, установленная в договоре, составила 11 800 руб. (в том числе НДС — 1800 руб.). Определите финансовый результат от реализации нематериального актива и отразите в бухгалтерском учете указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Предъявлен счет покупателю нематериального актива |
|||
|
Погашена сумма амортизации нематериального актива |
|||
|
Списана на реализацию остаточная стоимость нематериального актива |
|||
|
Списаны издержки обращения, связанные с реализацией актива |
|||
|
Начислен НДС от реализации нематериального актива |
|||
|
Поступила выручка за проданный актив |
|||
|
Определен финансовый результат от реализации нематериального актива |
Задание 4. ООО «Луч» передает в качестве вклада в уставный капитал ООО «Сервис» объект нематериальных активов (право на изобретение). Балансовая стоимость объекта 30 000 руб., сумма начисленной амортизации 12 000 руб. Стоимость вложения в уставный капитал согласована учредителями в размере 20 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Определена сумма остаточной стоимости нематериального актива |
|||
|
Списана остаточная стоимость нематериального актива |
|||
|
Учтена в качестве операционных доходов (или расходов) разница между согласованной оценкой актива и его остаточной стоимостью |
Задание 5. ООО «Луч» имеет на балансе нематериальный актив (право на изобретение) первоначальной стоимостью 34 000 руб. и суммой начисленной амортизации 23 000 руб. Руководством ООО «Луч» принято решение списать данный объект в связи с его моральным износом. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции и определите финансовый результат.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Погашена сумма амортизации нематериального актива |
|||
|
Списана остаточная стоимость нематериального актива |
|||
|
Выявлен финансовый результат от списания нематериального актива |
Задание 6. ООО «Сервис» приобрело объект нематериальных активов по цене 100 000 руб. Определите сумму ежегодных амортизационных отчислений способом уменьшаемого остатка, если срок полезного использования актива составляет 5 лет.
|
Год эксплуатации |
Сумма амортизации нематериального актива |
|
1-й |
|
|
2-й |
|
|
3-й |
|
|
4-й |
|
|
5-й |
|
|
Итого |
3. Учет материально-производственных запасов
Задание 1. ООО «Луч» 2 ноября 2011 г. приобрело 200 банок краски по цене 1200 руб. (в том числе НДС ) за банку.
Организация 8 ноября 2011 г. приобрела еще 100 банок краски по цене 1500 руб. (в том числе НДС) за банку.
25 ноября на склад ООО «Луч» поступила третья партия краски — 300 банок по цене 1350 руб. (в том числе НДС ) за банку.
Транспортные расходы по доставке первой партии краски составили 6000 руб. (в том числе НДС,расходы по доставке второй партии равны 3000 руб. (в том числе НДС.), по доставке третьей партии — 9000 руб. в том числе НДС. По состоянию на 31 октября 2008г. ООО «Луч» не имело остатка материалов на складе. В учетной политике использование счетов 15 и 16 не предусмотрено. Определите первоначальную стоимость материалов, отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции .
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Оприходована первая партия краски |
|||
|
Отражен НДС, относящийся к первой партии краски |
|||
|
Учтена вторая партия краски |
|||
|
Отражен НДС, относящийся ко второй партии краски |
|||
|
Оприходована третья партия краски |
|||
|
Отражен НДС, относящийся к третьей партии краски |
Задание 2. На основании данных предыдущего примера определите стоимость отпущенных в производство 28 ноября 400 банок краски разными методами: методом ФИФО, методом средней себестоимости. Для расчета воспользуйтесь вспомогательной таблицей.
|
Дата операции |
Количество материалов |
Цена за единицу |
Сумма |
|
01.11.2011г |
0 |
0 |
0 |
|
Поступило |
|||
|
02.11.2011г. |
200 |
||
|
08.11.2008г. |
100 |
||
|
25.11.2011г. |
300 |
||
|
Отпущено в производство |
|||
|
28.11.2011г. |
400 |
||
|
Остаток на 01.12.2011г. |
200 |
Задание 3. ООО «Сервис» 3 февраля 2011 г. получило на склад 100 банок масляной краски. Согласно учетной политике организации материалы отражаются по учетным ценам. Учетная цена одной банки краски — 110 руб.
Счет-фактура от поставщика краски получен 5 февраля. Согласно счету-фактуре общая стоимость материалов составила 11 800 руб. в том числе НДС .
Счет-фактура от транспортной компании на оплату услуг по доставке краски на сумму 2360 руб. в том числе НДС. был получен 7 февраля.
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Сервис» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
3 февраля оприходована краска по учетной цене |
|||
|
5 февраля отражена покупная стоимость краски на основании счета-фактуры поставщика |
|||
|
Выделен НДС по оприходованной краске |
|||
|
Отражены транспортные расходы, связанные с доставкой краски на склад |
|||
|
Выделен НДС, указанный в счете-фактуре транспортной компании |
|||
|
Списано превышение фактической себестоимости масляной краски над ее учетной ценой |
Задание 4. ООО «Луч» осуществляет отпуск в цех со склада краски по лимитно-заборной карте. Стоимость одной банки краски
100 руб. По лимиту, установленному главным технологом, норма отпуска в месяц составляет 10 банок. 1 февраля отпущено 2 банки, 5 февраля — 2 банки, 10 февраля — 2 банки, 17 февраля — 1 банка, 20 февраля — 1 банка, 25 февраля — 1 банка, 29 февраля возвращена из цеха на склад 1 банка неиспользованной краски. Отразите в бухгалтерском учете указанные операции и заполните лимитно-заборную карту (форма М-8 (приложение 6)).
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Осуществлен отпуск в производство 9 банок краски |
|||
|
Осуществлен возврат 1 банки краски |
Задание 5. Цех № 1 ООО «Луч» затребовал со склада проволоку сварочную в количестве 100 кг по цене 35 руб./кг. Оформите эту операцию требованием-накладной (форма М-11 (приложение 7)) и отразите проводкой.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
На основании требования-накладной отпущена со склада в цех сварочная проволока |
Задание 6. ООО «Луч» реализовало ООО «Поставка» со склада материалов 10 банок краски по цене 236 руб./банка, в том числе НДС .. Стоимость 1 банки в учете ООО «Луч» составляет 100 руб./банка. Оформите эту операцию накладной на отпуск материалов на сторону (форма М-15 (приложение 8)), определите финансовый результат и отразите проводкой.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена выручка от реализации краски |
|||
|
Выделен НДС с реализации |
|||
|
Списана стоимость реализованной краски |
1000 |
||
|
Отражен финансовый результат от операции |
Задание 7. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Поставка» отпуск материалов на производственные нужды по следующим операциям.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отпущено на изготовление продукции |
|||
|
Передано на нужды вспомогательного производства |
|||
|
Выделено на общепроизводственные нужды |
|||
|
Использовано на общехозяйственные цели |
|||
|
Направлено на исправление брака |
|||
|
Отпущено на коммерческие цели |
Задание 8. На складе ООО «Поставка» случился пожар, в результате которого произошла порча материалов. Для точного установления размера ущерба была проведена инвентаризация, в результате которой установлена утрата материалов учетной стоимостью на сумму 100 000. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Поставка» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена в качестве потерь учетная стоимость материалов без НДС |
|||
|
Учтена в качестве потерь сумма НДС по приобретенным материалам |
|||
|
Списана на убытки сумма потерь материалов с НДС |
Задание 9. ООО «Луч» приобрело талоны на бензин на сумму 11 800 руб., включая НДС – 1800 руб. Талоны оплачены полностью. В январе 2011 г. водителям выданы талоны на сумму 8000 руб., а израсходовано бензина согласно путевым листам на сумму 7500 руб. Отразите в бухгалтерском учете данные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Оприходованы талоны на бензин |
|||
|
Выделен НДС |
|||
|
Выданы талоны водителям пол отчет |
|||
|
Включены в издержки обращения затраты по использованному топливу |
Задание 10. ООО «Луч» передает на давальческой основе ООО «Сервис» материалы стоимостью 20 000 руб. в целях изготовления из них готовой продукции. Стоимость переработки составляет 11 800 руб., включая НДС . Себестоимость услуг переработчика составила 8000 руб. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете давальца и переработчика.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Переданы ООО «Луч» в переработку материалы |
|||
|
Списана ООО «Луч» себестоимость переработанных материалов на основании отчета переработчика |
|||
|
Списана стоимость услуг переработчика на основании акта приемки выполненных работ |
|||
|
Выделен НДС со стоимости работ |
|||
|
Оприходована на склад готовая продукция |
30 000 |
В бухгалтерском учете переработчика – ООО «Сервис».
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Оприходованы на забалансовом счете материалы, полученные в переработку |
|||
|
Списаны материалы, полученные от давальца, в момент передачи ему готовой продукции |
Задание 11. ООО «Луч» приобрело10 комплектов спецодежды для своих сотрудников по цене 1180 руб. за комплект, в том числе НДС – 180 руб.
5 комплектов было выдано работникам основного производства. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Поступившая от поставщика спецодежда оприходована на склад |
|||
|
Выделен НДС |
|||
|
Выданы 5 комплектов спецодежды в эксплуатацию |
|||
|
Включены в себестоимость продукции расходы на спецодежду |
5. Учет затрат на производство
Задание 1. ООО «Луч» в июне г. понесло следующие расходы при производстве продукции: расходы на оплату труда основного производственного персонала — 30 000 руб., единый социальный налог на оплату труда — 10 680 руб., основные материалы — 10 000 руб., общепроизводственные расходы — 45 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислены расходы на оплату труда основного производственного персонала |
|||
|
Учтен взнос в ФСС в расходах на производство продукции |
|||
|
Списаны материалы в расходы на производство продукции |
|||
|
Собраны общепроизводственные расходы |
|||
|
Распределены общепроизводственные расходы в себестоимость продукции основного производства |
Задание 2. ООО «Луч» на основании данных предыдущего задания осуществило выпуск готовой продукции. На начало месяца в незавершенном производстве находилось 10 ед. продукции по стоимости 10 000 руб., было запущено в производство 100 ед. На конец месяца в незавершенном производстве находилось 5 ед. продукции нормативной стоимостью 5000 руб. Найдите себестоимость выпущенной продукции и отразите проводками выпуск готовой продукции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Оприходована выпущенная готовая продукция |
Задание 5. ООО «Луч» в цехе металлообработки производит полуфабрикат, который потом используется в цехе сборки. В июне произведено цехом металлообработки 100 т полуфабриката А и 50 т полуфабриката Б. Для этого были произведены следующие затраты:
|
Вид расходов |
Полуфабрикат А |
Полуфабрикат Б |
|
Оплата труда основного персонала |
50 000 руб. |
70 000 руб. |
|
Взнос ФСС |
18 250 руб. |
25 550 руб. |
|
Материалы |
34 000 руб. |
15 000 руб. |
Общепроизводственные расходы по цеху металлообработки составили 45 000 руб. В учетной политике организации установлен способ распределения общепроизводственных расходов пропорционально расходам на оплату труда основного производственного персонала, общая сумма которых согласно условиям примера составляет 120000 руб. (50 000 + 70 000). Весь произведенный полуфабрикат сдан на склад, незавершенное производство для упрощения примера отсутствует. Распределите общепроизводственные расходы между полуфабрикатами А и Б, определите себестоимость произведенных полуфабрикатов, отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислена оплата труда основным рабочим при производстве полуфабриката А |
50 000 |
||
|
Начислен единый социальный налог на оплату труда рабочих при производстве полуфабриката А |
18 250 |
||
|
Списаны материалы, израсходованные на производство полуфабриката А |
34 000 |
||
|
Начислена оплата труда основным рабочим при производстве полуфабриката Б |
70 000 |
||
|
Начислен взнос на оплату труда рабочих при производстве полуфабриката Б |
25 550 |
||
|
Списаны материалы, израсходованные на производство полуфабриката Б |
15 000 |
||
|
Собраны общепроизводственные расходы по цеху металлообработки |
45 000 |
||
|
Распределены общепроизводственные расходы по цеху металлообработки на производство полуфабриката А |
|||
|
Распределены общепроизводственные расходы по цеху металлообработки на производство полуфабриката Б |
|||
|
Оприходовано 100 т полуфабриката А на склад полуфабрикатов собственного производства |
|||
|
Оприходовано 50 т полуфабриката Б на склад полуфабрикатов собственного производства |
Задание 6. На основании данных предыдущего задания составим проводки по следующим операциям. В июне. передано в цех сборки 100 т полуфабриката А и 25 т полуфабриката Б. В этом же месяце реализовано 3 т полуфабриката Б на сумму 23 600 руб. (в том числе НДС — 3600 руб.). Определите финансовый результат от реализации полуфабриката и отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Передано в цех сборки 100 т полуфабриката А |
121000 |
||
|
Передано в цех сборки 25 т полуфабриката Б |
|||
|
Отражена выручка от реализации 3 т полуфабриката Б |
23 600 |
||
|
Списана себестоимость реализованного полуфабриката Б |
|||
|
Выделен НДС с выручки от реализации полуфабриката Б |
|||
|
Отражен финансовый результат от реализации полуфабриката Б |
Задание 7. В ремонтном цехе ООО «Луч» в мае осуществлены следующие расходы: начислена заработная плата рабочим по ремонту цеха металлообработки — 6000 руб., начислен единый социальный налог на оплату труда работникам цеха — 2136 руб., использованы материалы для ремонта цеха металлообработки — 7600 руб. Общепроизводственные расходы по ремонтному цеху составили 12 000 руб. Одновременно ремонтный цех осуществляет ремонт санатория: начислена заработная плата рабочим по ремонту санатория - 3000 руб., начислен взнос на оплату труда работникам цеха - 1068 руб., использованы материалы для ремонта санатория - 4500 руб. Базой для распределения общепроизводственных расходов выбраны расходы по оплате труда. Распределите общецеховые расходы и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислена заработная плата рабочим цеха |
|||
|
Начислен взнос на оплату труда работникам цеха |
|||
|
Учтена стоимость израсходованных материалов для ремонта цеха металлообработки |
|||
|
Начислена заработная плата рабочим цеха за ремонт здания санатория |
|||
|
Начислен взнос в фсс на оплату труда работникам цеха |
|||
|
Учтена стоимость израсходованных материалов для ремонта санатория |
|||
|
Собраны общепроизводственные расходы по строительному цеху |
|||
|
Учтены общепроизводственные расходы в затратах на ремонт цеха металлообработки |
|||
|
Учтены общепроизводственные расходы в затратах на ремонт санатория |
Задание 8. Строительным цехом ООО «Луч» из предыдущего примера в этом же месяце завершен ремонт санатория, работы приняты межцеховым актом приемки. Определите сумму затрат по ремонту санатория, стоимость незавершенного производства и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Учтены в расходах обслуживающих производств и хозяйств затраты на ремонт санатория |
Задание 9. В цехе металлообработки ООО «Луч» в мае г. осуществлены следующие расходы: начислена заработная плата начальнику цеха – 5000 руб., начислен единый социальный налог на оплату труда начальника цеха – 1825 руб., начислена амортизация станков и здания цеха – 5000 руб., получены со склада спецодежда для работников – 20 000 руб., акцептован счет поставщика за оказанные услуги по ремонту станка – 5900 руб. в том числе НДС . Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислена заработная плата начальнику цеха |
|||
|
Начислен взнос на оплату труда начальника цеха |
|||
|
Начислена амортизация станков и здания цеха |
|||
|
Учтена стоимость выданной работникам цеха спецодежды в составе общепроизводственных расходов |
4500 |
||
|
Учтены в составе общепроизводственных расходов расходы на ремонт здания цеха силами вспомогательных производств |
20 000 |
||
|
Акцептован счет поставщика за оказанные услуги по ремонту станка |
5000 |
||
|
Выделен НДС с услуг по ремонту станка |
Задание 10. ООО «Луч» в качестве базы для распределения общепроизводственных расходов на оплату труда основных рабочих. В мае общепроизводственные расходы по цеху металлообработки составили 36 825 руб. Цех выпускает два изделия. По изделию А расходы на оплату труда составили 5000 руб., по изделию Б – 12 000 руб. Также цех исправлял брак, допущенный ранее, сумма расходов по оплате труда на исправление брака составила 2000 руб. Распределите общецеховые расходы на изделия А, Б и на исправление брака и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Учтены общепроизводственные расходы |
|||
|
Отнесена на изделие А доля общепроизводственных расходов |
|||
|
Отнесена на изделие Б доля общепроизводственных расходов |
|||
|
Отнесена на калькулирование стоимости исправления брака доля общепроизводственных расходов |
Задание 11. ООО «Луч» в мае осуществило следующие расходы: начислена оплата труда сотрудникам бухгалтерии – 30 000 руб., начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда сотрудников бухгалтерии – 10 950 руб., начислена амортизация программы 1С – 1000 руб., учтенная в составе нематериальных активов, акцептован счет поставщика за услуги связи – 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.), получены со склада по лимитно-заборной карте канцтовары – 5000 руб., начислена амортизация компьютеров – 5000 руб.
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислена оплата труда сотрудникам бухгалтерии |
|||
|
Начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда сотрудников бухгалтерии |
|||
|
Начислена амортизация программы 1С |
|||
|
Учтены услуги связи в составе общехозяйственных расходов |
|||
|
Выделен НДС по услугам связи |
|||
|
Списана в состав общехозяйственных расходов стоимость канцтоваров |
|||
|
Начислена амортизация компьютеров |
Задание 12. На баланс ООО «Луч» помимо основного числится вспомогательное производство, которое оказывает услуги сторонним организациям. Согласно учетной политике организации общехозяйственные расходы распределяются между основными и вспомогательными производствами пропорционально прямым затратам на их содержание.
Сумма прямых затрат основного производства составила 140 000 руб. Прямые затраты вспомогательного производства по оказанию услуг на стороне составили 25 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции и распределите общехозяйственные расходы между основным и вспомогательным производствами.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Кредит Учтены затраты основного производства |
|||
|
Учтены затраты вспомогательного производства |
|||
|
Учтены общехозяйственные расходы организации |
34 000 |
||
|
Списаны общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью основного производства |
|||
|
Списаны общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью вспомогательного производства |
Задание 13. Учетной политикой ООО «Сервис» установлено, что общехозяйственные расходы ежемесячно в полном объеме списываются на себестоимость продаж.
В отчетном периоде ООО «Сервис» продало готовую продукцию на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС — 36 610 руб.). Себестоимость проданной продукции составила 150 000 руб. Общехозяйственные расходы за отчетный период составили 16000 руб. Определите финансовый результат от реализации и отразите в бухгалтерском учете ООО «Сервис» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена выручка от продажи продукции |
|||
|
Поступили денежные средства от покупателей |
|||
|
Списана себестоимость проданной продукции |
|||
|
Отражена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет |
|||
|
Учтены общехозяйственные расходы организации |
|||
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж |
|||
|
Отражен финансовый результат |
Задание 14. Рабочий ООО «Луч» допустил брак при изготовлении продукции. Брак признан окончательным. Виновные в изготовлении брака лица отсутствуют. Признано нецелесообразным дальнейшее использование получаемых из бракованной продукции МПЗ. Себестоимость забракованной продукции слагается из стоимости материалов -
6500 руб., начисленной заработной платы производственным рабочим -1600 руб., начислений ЕСН и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 592 руб., расходов вспомогательных производств, общепроизводственных и общехозяйственных расходов — 1808 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражены затраты по изготовлению детали |
|||
|
Учтена себестоимость брака |
|||
|
Списаны потери от брака на себестоимость |
Задание 15. Рабочий ООО «Луч» допустил брак при изготовлении продукции. Признано нецелесообразным дальнейшее использование получаемых из бракованной продукции МПЗ. Себестоимость забракованной продукции слагается из стоимости материалов — 6500 руб., начисленной заработной платы производственным рабочим — 1600 руб., начислений ЕСН и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 592 руб., расходов вспомогательных производств, общепроизводственных и общехозяйственных расходов — 1808 руб. Брак признан неисправимым. При этом установлена вина работника. Принято решение о возмещении им материального ущерба в сумме среднего заработка — 7500 руб. Стоимость материалов, полученных из бракованной продукции, — 2350 руб. Определите потери от брака и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражены затраты по изготовлению детали |
|||
|
Учтена себестоимость брака |
|||
|
Отражена стоимость материалов, полученных из бракованной продукции |
|||
|
Начислена задолженность работника по возмещению потерь от брака |
|||
|
Учтены потери от брака в расходах по обычным видам деятельности |
|||
|
Произведено удержание из заработной платы работника в счет погашения задолженности |
Задание 16. Покупатель холодильника обратился в ООО «Луч» с претензией по его работе. Данные недостатки признаны исправимым браком. Для приведения холодильника в рабочее состояние потребовалось заменить ряд деталей, стоимость которых 2460 руб. За работу по устранению брака сотруднику организации начислено 800 руб. Транспортные расходы, связанные с выездом сотрудника, составили 144 руб. Резерв по гарантийному ремонту в организации не создастся. Определите потери от брака и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена стоимость израсходованных деталей для ремонта холодильника |
|||
|
Начислена заработная плата сотруднику, осуществившему работы по устранению брака |
|||
|
Начислены страховые взносы на заработную плату сотруднику, осуществившему работы по устранению брака |
296 |
||
|
Расходы по проезду сотрудника учтены в потерях от брака |
|||
|
Потери от брака включены в расходы по обычным видам деятельности |
Задание 17. ООО «Луч» имеет на балансе санаторий. В мае. по эксплуатации санатория были произведены следующие затраты: начислена заработная плата сотрудникам санатория – 70 000 руб., начислен единый социальный налог на оплату труда сотрудникам предприятия – 24 920 руб., начислен износ здания санатория – 30 000 руб., акцептован счет за электроэнергию – 59 000 руб. (в том числе НДС.), проведен ремонт строительным цехом – 14 000 руб., реализованы услуги санатория – 118 000 руб. в том числе НДС. Определите финансовый результат и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Начислена заработная плата сотрудникам санатория |
|||
|
Начислен единый социальный налог на оплату труда сотрудникам предприятия |
|||
|
Начислен износ здания санатория |
|||
|
Акцептован счет поставщика за электроэнергию |
|||
|
Выделен НДС с услуг электроснабжающей организации |
|||
|
Учтен в расход ремонт, произведенный строительным цехом |
|||
|
Реализованы услуги санатория |
|||
|
Учтены в себестоимости продаж расходы по содержанию санатория |
|||
|
Выделен НДС с выручки за услуги санатория |
|||
|
Учтен финансовый результат от услуг санатория |
6. Учет готовой продукции, товаров
Задание 1. Отразите в бухгалтерском учете организации следующие операции по учету готовой продукции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Оценивается выпуск готовой продукции, работ, услуг по фактической производственной или нормативной (плановой) себестоимости |
||
|
Организацией оприходована на склад (или другие объекты складирования) готовая продукция, сданная соответствующими производственными подразделениями, в оценке по учетным ценам |
||
|
Строительными и другими организациями с длительным производственным циклом предъявлены заказчикам по договорной стоимости (включая НДС) расчетные документы за законченные этапы работ, сданные заказчику и имеющие самостоятельное значение для стройки и изделия в целом |
||
|
Оприходованы на склад (другие места складирования) в принятой оценке излишки готовой продукции |
||
|
Организацией отражена стоимость пересортицы готовой продукции после зачета недостачи одноименных позиций в установленном порядке |
||
|
Принята к бухгалтерскому учету безвозмездно полученная готовая продукция в оценке по рыночным ценам |
||
|
Поставщиком отгружена (отпущена) готовая продукция покупателям - юридическим лицам по договорам поставки или соответствующим соглашениям, в соответствии с которыми выручка от продажи указанной продукции определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости) |
||
|
Списана стоимость отгруженной (отпущенной) продукции (в оценке по учетным ценам, принятым учетной политикой организации), по которой в соответствии с действующим порядком признана выручка от продажи |
||
|
Списана проданная продукция в оценке по нормативной (плановой) производственной стоимости, отпуск которой оформлен документально в установленном порядке |
||
|
В установленном порядке утверждены суммы недостач, потерь, хищений готовой продукции (в оценке по учетным ценам) при ее хранении в местах складирования, выявленных инвентаризацией имущества на установленную дату |
Задание 2. ООО «Луч» в апреле изготовило 3 цистерны. Фактические расходы по их производству составили 2 100 000 руб. Нормативная (плановая) себестоимость 1 цистерны – 800 000 руб. На 1 апреля остатка готовой продукции не было. В апреле заказчикам отгрузили 2 цистерны. В соответствии с учетной политикой ООО «Луч» осуществляет учет готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражены фактические расходы по производству готовой продукции |
|||
|
Принята к учету готовая продукция по нормативной (плановой) себестоимости |
2 400 000 |
||
|
Списана нормативная (плановая) себестоимость готовой продукции, проданной заказчикам |
|||
|
Сторнирована сумма отклонений фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости (экономия) |
Задание 3. ООО «Сервис» учитывает готовую продукцию по нормативной себестоимости. В марте изготовлена продукция, себестоимость которой составила: нормативная – 2 100 000 руб.; фактическая – 2 400 000 руб. В соответствии с учетной политикой разница между фактической и нормативной себестоимостью учитывается на отдельном субсчете счета 43 «Готовая продукция». В апреле покупателям продано готовой продукции по нормативной себестоимости на сумму 1 400 000 руб.
Отразите в бухгалтерском учете ООО «Сервис» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена нормативная себестоимость готовой продукции |
|||
|
Отражена разница между фактической и нормативной себестоимостью изготовленной продукции |
|||
|
Списана нормативная себестоимость проданной готовой продукции |
|||
|
Списана сумма отклонений в части, соответствующей стоимости проданной готовой продукции |
Задание 4. ООО «Луч» приобрело у ООО «Поставка» 1000 шт. ручек, предназначенных для перепродажи. ООО «Луч» ведет учет товаров по фактической себестоимости.
Согласно расчетным документам поставщика цена одной ручки составляет 118 руб. (в том числе НДС — 18 руб.). Ручки были приобретены через посредническую организацию. Расходы по оплате ее услуг составили 11800 руб. (в том числе НДС - 1800 руб.).
Транспортные расходы по доставке ручек на склад составили 5900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.). Согласно учетной политике организации транспортные расходы учитываются на счете 41, т. е. включаются в фактическую себестоимость приобретаемых товаров. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции, определите фактическую себестоимость одной ручки. Заполните товарную накладную на реализацию ручек ООО «Сервис» по форме ТОРГ-12 .
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Оприходованы ручки |
||
|
Учтен НДС по приобретенным ручкам |
||
|
Учтены расходы по оплате услуг посреднической организации |
||
|
Учтен НДС по услугам посреднической организации |
||
|
Реализовано 400 ручек по цене 150 руб., в том числе НДС |
||
|
Списана себестоимость 400 реализованных ручек |
Задание 10. В июле ЗАО «Сервис» передало ООО «Луч» по договору комиссии товары для реализации. Согласно договору товары должны быть проданы за 12 000 руб. (в том числе НДС – 2000 руб.). Себестоимость товаров составляет 6000 руб. ЗАО «Сервис» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». Сумма комиссионного вознаграждения установлена в размере 10 % от стоимости проданных товаров.
Других хозяйственных операций в июле у ЗАО «Сервис» не было. Расходы на продажу (кроме вознаграждения посреднику) составили в июле 1800 руб.
Отразите в бухгалтерском учете ЗАО «Сервис» указанные операции, определите финансовый результат от этих операций.
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Отгружены товары посреднику для продажи |
||
|
Отражена выручка от продажи товаров (после получения от комиссионера уведомления об их отгрузке конечному покупателю) |
||
|
Списана себестоимость проданных товаров |
||
|
Начислен НДС с выручки от продажи товаров |
||
|
Поступили денежные средства от покупателей |
||
|
Начислено вознаграждение комиссионеру |
||
|
Учтен НДС по посредническому вознаграждению |
||
|
Списана сумма посреднического вознаграждения на себестоимость продаж |
1000 |
|
|
Отражена прибыль от продажи товара |
Задание 11. Отразите на основании задания 10 в бухгалтерском учете | ООО «Луч» следующие операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Оприходованы товары, полученные по договору комиссии |
||
|
Переданы товары покупателю |
Задание 12. ООО «Луч» понесло в июне расходы по доставке готовой продукции до потребителя в размере 31 800 руб., в том числе услуги сторонних организаций — 11 800 руб., в том числе НДС, 10 000 руб. оплата труда и начисления на оплату труда грузчикам, 10 000 руб. амортизация склада готовой продукции. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Учтены услуги сторонних организаций в расходах на продажу |
10 000 |
|
|
Выделен НДС с услуг сторонних организаций |
1800 |
|
|
Начислена заработная плата работникам предприятия, связанным с реализацией товаров, и произведены начисления ЕСН на эти выплаты |
10000 |
|
|
Начислена амортизация склада готовой продукции |
10 000 |
|
|
По итогам месяца отнесены на себестоимость продаж расходы на продажу |
30 000 |
11. Учет расчетов
Задание 1. ООО «Луч» 04.12. получило от ЗАО «Поставка» аванс в сумме 118000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%. В адрес ООО «Луч» 24.12.2007 г. был отгружен товар в счет полученного аванса. Этот товар был закуплен за 59 000 руб. (в том числе НДС — 9000 руб.) у ООО «Сервис» по счет-фактуре № 45 от 15.12.. и оплачен платежным поручением № 35 от 16.12.. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции. Заполните счет-фактуру на авансовый платеж, книгу покупок (приложение № 25) и книгу продаж (приложение № 26).
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Получен аванс на расчетный счет |
|||
|
Начислен НДС с полученного аванса |
|||
|
Получен товар от 000 «Сервис» |
|||
|
Выделен НДС с поставки товаров 000 «Сервис» |
|||
|
Произведена оплата товаров 000 «Сервис» |
|||
|
Принята к возмещению сумма НДС по оплаченным товарам |
|||
|
Отражена выручка от продажи товаров |
|||
|
Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя |
|||
|
Восстановлен НДС, начисленный с аванса |
|||
|
Начислен НДС к уплате в бюджет |
Задание 3. ООО «Луч» продает товар, цена которого согласно договору составляет 12 000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% от стоимости товара за каждый день отсрочки.
Определите сумму выручки от реализации товара и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена выручка от продажи |
|||
|
Доначислена выручка от продажи на сумму процентов |
|||
|
Поступили деньги от покупателя |
Задание 4. ООО «Луч» продало покупателю партию товара. Цена товара согласно договору — 118000 руб. (в том числе НДС -18 000 руб.). Себестоимость товара — 60 000 руб. ООО «Луч» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке». В срок, установленный договором, покупатель товар не оплатил. ООО «Луч» приняло решение переуступить (продать) задолженность другой организации. Задолженность была продана за 90 000 руб. Определите финансовый результат от указанных операций и отразите их в учете ООО «Луч».
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражены выручка от продажи товара и сумма задолженности покупателя |
|||
|
Начислен НДС к уплате в бюджет |
|||
|
Списана себестоимость проданного товара |
|||
|
Списана проданная задолженность |
|||
|
Поступили денежные средства в оплату задолженности |
|||
|
Отражен финансовый результат от продажи задолженности |
Задание 5. В январе 2005 г. ООО «Луч» поставило партию собственной продукции ООО «Поставка». Стоимость продукции согласно договору составила 90 000 руб. Проданная продукция НДС не облагается. Из-за неплатежеспособности ООО «Поставка» продукция не была оплачена в срок, установленный договором. В январе 2011г. ООО «Луч» приняло решение списать сумму задолженности в связи с истечением срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам под списание этой задолженности не создавался. Через 5 лет задолженность погашена не была. Отразите указанные операции в учете ООО «Луч».
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена задолженность 000 «Поставка» за отгруженную продукцию |
|||
|
Списана задолженность 000 «Поставка» по истечении срока исковой давности |
|||
|
Отражена сумма списанной дебиторской задолженности за балансом |
|||
|
Списана сумма непогашенной дебиторской задолженности с забалансового учета по истечении 5 лет |
Задание 6. В январе 2011 г. ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» партию товаров на сумму 53 100 руб. (в том числе НДС — 8100 руб.) по договору № 1. Себестоимость партии товаров — 30 000 руб. ЗАО «Поставка» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения «по отгрузке». В феврале 2007 г. ЗАО «Поставка» получило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов — 53 100 руб. (в том числе НДС). Таким образом, задолженность ООО «Луч» перед ЗАО «Поставка» по договору № 1 составила 53 100 руб. (в том числе НДС). Задолженность ЗАО «Поставка» перед ООО «Луч» по договору № 2 также составила 53 100 руб. (в том числе НДС.). ЗАО «Поставка» пред-ния (04.02.2007 г.) - 30,4382 руб. Отразите в учете ООО «Сервис» указанные операции.
Ремонт помещения склада ООО «Луч» осуществляло собственными силами. Стоимость ремонта составила 460 000 руб., в том числе:
- 36 000 руб. — стоимость материалов (в том числе НДС);
- 10 000 руб. — затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая сумму единого социального налога и взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве). Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена выручка от продажи товаров и задолженность ООО «Луч» за проданные товары |
|||
|
Начислен НДС к уплате в бюджет |
|||
|
Оприходованы поступившие от ООО «Луч» материалы |
|||
|
Учтен НДС |
|||
|
Произведен зачет встречных однородных требований |
|||
|
Произведен налоговый вычет НДС по приобретенным ТМЦ |
Задание 7. ООО «Луч» перечислило ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. Аванс был перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС – 5400 руб.) и выполнения работ на сумму 82 600 руб. в том числе НДС . Через некоторое время материалы были поставлены, а работы выполнены в соответствии с договором. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Перечислен аванс поставщику |
|||
|
Оприходованы поступившие материалы |
|||
|
Учтен НДС по оприходованным материалам |
|||
|
Учтена стоимость выполненных работ |
|||
|
Учтен НДС по выполненным работам |
|||
|
Зачтен аванс |