Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки Российской федерации.
Казанский Государственный Технический Университет им. А.Н. Туполева
Филиал «Восток»
Специальность №060800 «Экономика и управление на предприятии»
Курсовая работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Выполнила: ст. гр. 21305 Овчинникова О.В
Проверил: Веселовская В.С.
Чистополь 2006
Курсовая работа –завершающий этап изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».
Целью выполнения курсового проекта является закрепление теоретических знаний полученных студентами, а также проверка и закрепление практических навыков по ведению учета хозяйственной деятельности предприятия.
Курсовой проект является сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций происходящих в хозяйственной деятельности предприятия на счетах бухгалтерского учета, по мере необходимости составить расчетные ведомости, а также составить типовой баланс.
Все приведенные данные в курсовом проекте условны, и не могут быть использованы для справочных целей.
Задание к курсовому проекту.
Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам
|
№ счета |
Наименование счета |
Остатки на 1.12.200_г. |
|
01 |
Основные средства |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
21201 |
|
10/1 |
Сырье и материалы |
|
|
10/3 |
Топливо |
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
43 |
Готовая продукция |
,60 |
|
50 |
Касса |
,60 |
|
51 |
Расчетный счет |
,6 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
,20 |
|
66 |
Краткосрочный кредит |
,20 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам в т.ч. НДФЛ 3552 |
|
|
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
|
70 |
Расчеты по заработной плате |
|
|
76/д |
Расчеты с дебиторами |
,65 |
|
76/к |
Расчеты с кредиторами |
10650,45 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
99/1 |
Прибыль |
Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»
|
Статьи затрат |
А изделие А |
Б изделие Б |
||
|
НЗП на начало месяца |
НЗП на конец месяца |
НЗП на начало месяца |
НЗП на конец месяца |
|
Материалы |
7298,25 |
,27 |
,06 |
,87 |
|
Зар. плата рабочих |
5550 |
|||
|
ЕСН |
,75 |
,73 |
,13 |
|
|
Общепроизвод. расходы |
,5 |
,84 |
,75 |
|
|
Общехозводств. расходы |
,5 |
|||
|
Производственная себестоимость |
21645 |
11127,75 |
Расшифровка остатка счета 43 «Готовая продукция»
Сальдо на начало месяца |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
|
|
,60 |
|||
|
43А |
Изделие А |
||
|
43Б |
Изделие Б |
,60 |
|
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонди-рующие счета |
Сумма, д.е. |
|
дебет |
кредит |
частная |
общая |
||
|
1 |
|||||
|
Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам, в т.ч. НДС 18% |
/1 |
3996 |
|||
|
На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на: Основное производство в т. ч.: на изделие А на изделие Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого |
А 20Б 25/1 |
/1 /1 /1 /1 /1 |
16761 2220 |
45510 |
|
|
По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Производственным рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
А 20Б 25/1 |
13320 8880 9435 11100 |
46620 |
||
|
Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
А 20Б 25/1 |
/1 /1 /1 /1 69/1 |
,24 ,16 ,92 ,32 355,2 |
,4 1491,84 |
|
|
Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
А 20Б /1 |
/2 /2 /2 /2 69/2 |
2220 |
9324 |
|
|
Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
А 20Б /1 |
/3 /3 /3 /3 /3 |
,96 ,64 ,18 ,78 310,8 |
,6 1305,36 |
|
|
Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 1,7 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого |
А 20Б /1 |
/4 /4 /4 /4 /4 |
,44 ,96 ,395 ,045 188,7 |
,4 792,54 |
|
|
Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих |
70 |
,5 |
|||
|
Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счет - фактуре № 244 |
51 |
31435,2 |
|||
|
Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц отчисления: В ФСС 3,2 % Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Итого |
/1 |
,845494,5 6986,34 |
|||
|
Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь |
50 |
51 |
|||
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
70 |
||||
|
13 |
Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на: Технологические цели в т. ч. изделия А изделия Б Эксплуатацию машин и оборудования Освещение здания цеха Освещение здания заводоуправления Итого |
А 20Б 25/1 |
/к /к /к /к /к |
18648 ,5 ,5 14652 |
,5 128316 |
|
14 |
Отпущено топливо на: Производство изделия А Производство изделия Б Заводоуправлению Итого |
А 20Б 26 |
/3 /3 /3 |
5217 |
8880 14097 |
|
15 |
Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь Начислена амортизация на: Оборудование основного цеха Здание и хоз. инвентарь основного цеха Здание и хоз. инвентарь заводоуправления Итого |
/1 |
466,2 ,8 555 |
1776 |
|
|
16 |
Получено от дебиторов по разным счетам |
51 |
/д |
,65 |
|
|
17 |
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования в т.ч. изделия А изделия Б |
А 20Б |
/1 /1 |
22027,617 14685,078 |
36712,695 |
|
18 |
Списываются цеховые расходы в т.ч. изделия А изделия Б |
А 20Б |
,467 31434,977 |
78587,445 |
|
|
19 |
Списываются общехозяйственные расходы в т.ч. изделия А изделия Б |
А 20Б |
,22 14727,48 |
36818,7 |
|
|
20 |
Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости в т.ч. изделия А –шт. изделия Б –шт. (Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало месяца) |
А Б |
А 20Б |
141025,94 110510,05 |
251535,99 |
|
21 |
Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в т.ч. НДС в т.ч. изделия А –шт. изделия Б –шт. |
/1А /1Б |
104784 261960 |
366744 |
|
|
22 |
С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления в т.ч. изделия А изделия Б |
А 44Б |
1554 1443 |
2997 |
|
|
23 |
Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по покупным ценам, включая НДС |
51 |
|||
|
24 |
Начислен НДС на реализованную продукцию |
90/3 |
|||
|
25 |
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на счета продаж в т.ч. изделия А изделия Б |
/2 /2 |
А 43Б |
,94 ,05 |
251535,99 |
|
26 |
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции в т.ч. изделия А изделия Б |
/2 /2 |
А 44Б |
1554 1443 |
2997 |
|
27 |
С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту |
66 |
,20 |
||
|
28 |
Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц |
90/9 |
,01 |
||
|
29 |
Перечислено с расчетного счета в оплату: Поставщикам и транспортным организациям Кредиторам |
/к |
10650,45 |
60045,45 |
|
|
30 |
Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц |
99 |
|||
|
31 |
Списывается чистая прибыль текущего года. |
99 |
,01 |
01
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=75480 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=0 |
|
С-до конечное=75480 |
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=21201 |
|
|
)1776 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=1776 |
|
С-до конечное=22977 |
10/1
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=59052 |
|
|
1)22200 |
)45510 |
|
Оборот по Дт=22200 |
Оборот по Кт=45510 |
|
С-до конечное=35742 |
10/3
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=16650 |
|
|
)14097 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=14097 |
|
С-до конечное=2553 |
19
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
1)3996 |
)3996 |
|
Оборот по Дт=3996 |
Оборот по Кт=3996 |
|
С-до конечное=0 |
20А
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=21201 |
|
|
2)16761 )13320 )426,24 )2664 )372,96 )226,44 )18648 )5550 )22027,617 )47152,467 )22091,22 |
)141025,94 |
|
Оборот по Дт=149239,94 |
Оборот по Кт=141025,94 |
|
С-до конечное=29415 |
Б
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=21645 |
|
|
2)3441 )8880 )284,16 )1776 )248,64 )150,96 )21034,5 )3330 )14685,078 )31434,977 )14727,48 |
)110510,05 |
|
Оборот по Дт=99992,788 |
Оборот по Кт=110510,05 |
|
С-до конечное=11127,75 |
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
2)5772 )3885 )124,32 )777 )108,78 )66,045 )67099,5 )754,8 |
,445 |
|
Оборот по Дт=78587,445 |
Оборот по Кт=78587,445 |
|
С-до конечное=0 |
/1
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
2)17316 )9435 )301,92 )1887 )264,18 )160,395 )6882 )466,2 |
)36712,695 |
|
Оборот по Дт=36712,695 |
Оборот по Кт=36712,695 |
|
С-до конечное=0 |
26
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
2)2220 )11100 )355,2 )2220 )310,8 )188,7 )14652 )5217 )555 |
,7 |
|
Оборот по Дт=36818,7 |
Оборот по Кт=36818,7 |
|
С-до конечное=0 |
43А
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=11655 |
|
|
20)141025,9 |
)141025,9 |
|
Оборот по Дт=141025,9 |
Оборот по Кт=141025,9 |
|
С-до конечное=11655 |
Б
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=8946,60 |
|
|
20)110510,05 |
)110510,05 |
|
Оборот по Дт=110510,05 |
Оборот по Кт=110510,05 |
|
С-до конечное=8946,60 |
44А
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
22)1554 |
)1554 |
|
Оборот по Дт=1554 |
Оборот по Кт=1554 |
|
С-до конечное=0 |
44Б
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
22)1443 |
)1443 |
|
Оборот по Дт=1443 |
Оборот по Кт=1443 |
|
С-до конечное=0 |
50
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=2619,60 |
|
|
11)48840 |
)48840 |
|
Оборот по Дт=48840 |
Оборот по Кт=48840 |
|
С-до конечное=2619,60 |
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=141036,6 |
|
|
9)31435,2 )4567,65 )91686 |
)6986,34 )48840 )2997 )49861,20 )60045,45 |
|
Оборот по Дт=127688,85 |
Оборот по Кт=168729,99 |
|
С-до конечное=99995,46 |
60
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=49395 |
|
|
29)49395 |
)26196 |
|
Оборот по Дт=49395 |
Оборот по Кт=26196 |
|
С-до конечное=26196 |
62
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=28771,20 |
|
|
21)366744 |
)31435,2 )91686 |
|
Оборот по Дт=366744 |
Оборот по Кт=123121,2 |
|
С-до конечное=272394 |
66
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=49861,20 |
|
|
27)49861,20 |
|
|
Оборот по Дт=49861,20 |
Оборот по Кт=0 |
|
С-до конечное=0 |
68
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=4440 |
|
|
1)3996 )5494,5 |
)5494,5 )55944 )25530 |
|
Оборот по Дт=9490,5 |
Оборот по Кт=86968 |
|
С-до конечное=81918 |
69/1
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=4329 |
|
|
10)1491,84 |
)1491,84 |
|
Оборот по Дт=1491,84 |
Оборот по Кт=1491,84 |
|
С-до конечное=4329 |
/2
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
)9324 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=9324 |
|
С-до конечное=9324 |
/3
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
)1305,36 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=1305,36 |
|
С-до конечное=1305,36 |
/4
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
)792,54 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=792,54 |
|
С-до конечное=792,54 |
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=48840 |
|
|
8)5494,5 )48840 |
)46620 |
|
Оборот по Дт=54334,5 |
Оборот по Кт=46620 |
|
С-до конечное=41125,5 |
/д
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=26767,65 |
|
|
) 4567,65 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=4567,65 |
|
С-до конечное=22200 |
/к
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=10650,45 |
|
|
29)10650,45 |
)128316 |
|
Оборот по Дт=10650,45 |
Оборот по Кт=128316 |
|
С-до конечное=128316 |
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=222000 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=0 |
|
С-до конечное=222000 |
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=1332 |
|
|
)32513,01 |
|
|
Оборот по Дт=0 |
Оборот по Кт=32513,01 |
|
С-до конечное=33845,01 |
90
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=0 |
|
|
24)55944 )251535,79 )2997 )56267,01 |
)366744 |
|
Оборот по Дт=366744 |
Оборот по Кт=366744 |
|
С-до конечное=0 |
99
|
Дт |
Кт |
|
С-до начальное=1776 |
|
|
30)25530 ,01 |
)56267,01 |
|
Оборот по Дт=58043,01 |
Оборот по Кт=56267,01 |
|
С-до конечное=0 |
3. Ведомость начисления заработной платы
|
В дебет счетов |
С кредита счетов |
Итого |
|
Кт 70 |
Кт 69/1 ФСС |
Кт 69/2 ПФ |
Кт 69/3 ФОМС |
Кт 69/4 Травм. |
||
|
20 Осн. произв. |
,4 |
,6 |
,4 |
,4 |
||
|
рабочим за изд. А |
,24 |
,96 |
226,44 |
,64 |
||
|
рабочим за изд. Б |
,16 |
,64 |
,96 |
,76 |
||
|
25/1 |
,92 |
,18 |
,395 |
,495 |
||
|
25/2 |
,32 |
,78 |
,045 |
,145 |
||
|
26 |
,2 |
,8 |
,7 |
,7 |
||
|
Итого |
46620 |
,84 |
,36 |
,54 |
,74 |
Выпуск продукции 170 (шт.)
Производственная себестоимость одного изделия 829,56
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
Материалы |
7298,25 |
,27 |
,98 |
|
|
Зар. плата рабочих |
13875 |
|||
|
ЕСН |
,75 |
,64 |
,73 |
,66 |
|
Общепроизвод. расходы |
,084 |
,5 |
,58 |
|
|
Общехозяйств. расходы |
,22 |
,5 |
,72 |
|
|
Прочие |
||||
|
Производственная себестоимость |
21201 |
149239,9 |
,94 |
Выпуск продукции 290 (шт.)
Производственная себестоимость одного изделия 381,07
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
Материалы |
14703,06 |
,87 |
,19 |
|
|
Зар. плата рабочих |
10212 |
|||
|
ЕСН |
,76 |
,13 |
,63 |
|
|
Общепроизвод. расходы |
,84 |
,056 |
,75 |
,15 |
|
Общехозяйств. расходы |
,48 |
,48 |
||
|
Прочие |
,5 |
,5 |
||
|
Производственная себестоимость |
,8 |
,75 |
,05 |
|
Выручка |
НДС |
Себестоимость |
Коммерч расходы |
Итого затрат |
Финансовый результат |
|
|
Изд А |
,94 |
158563,9 |
-53779,94 |
|||
|
Изд. Б |
,05 |
,1 |
||||
|
ИТОГО |
,99 |
,06 |
|
№ |
Наименование счета |
Остаток .12.200_г |
Оборот за месяц |
Остаток .01.200_г |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
2 |
- |
- |
- |
||||
|
3 |
/1 |
- |
- |
||||
|
4 |
/3 |
- |
- |
- |
|||
|
5 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
6 |
А |
- |
,94 |
,9 |
- |
||
|
7 |
Б |
- |
,788 |
,05 |
,75 |
- |
|
|
8 |
- |
- |
,445 |
,445 |
- |
- |
|
|
9 |
/1 |
- |
- |
,695 |
,695 |
- |
- |
|
10 |
- |
- |
,7 |
,7 |
- |
- |
|
|
11 |
А |
- |
,9 |
,9 |
- |
||
|
12 |
Б |
,60 |
- |
,05 |
,05 |
,60 |
- |
|
13 |
А |
- |
- |
- |
- |
||
|
14 |
Б |
- |
- |
- |
- |
||
|
15 |
,60 |
- |
,60 |
- |
|||
|
16 |
,6 |
- |
,85 |
,99 |
,46 |
- |
|
|
17 |
- |
- |
|||||
|
18 |
,20 |
- |
,2 |
- |
|||
|
19 |
- |
,20 |
,20 |
- |
- |
- |
|
|
20 |
- |
,5 |
,5 |
- |
|||
|
21 |
/1 |
- |
,84 |
,84 |
- |
||
|
22 |
/2 |
- |
- |
- |
- |
||
|
23 |
/3 |
- |
- |
- |
,36 |
- |
,36 |
|
24 |
/4 |
- |
- |
- |
,54 |
- |
,54 |
|
25 |
- |
,5 |
- |
,5 |
|||
|
26 |
/д |
,65 |
- |
- |
,65 |
- |
|
|
27 |
/к |
- |
,45 |
,45 |
- |
||
|
28 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
29 |
- |
- |
,01 |
- |
,01 |
||
|
30 |
- |
- |
- |
- |
|||
|
31 |
- |
,01 |
,01 |
- |
- |
||
|
ИТОГО |
413824,7 |
,7 |
,9 |
,9 |
,4 |
,4 |