ТЕМА ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА

Работа добавлена на сайт samzan.net:

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

    Кафедра финансов и банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

       на тему: Организация налично-денежного обращения в Республике Беларусь

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 37 с., 3 рис., 30 источников, 3 прил.

НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ, ЭМИССИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ДЕНЕЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ПРИНЦИПЫ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА, СИСТЕМА ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА.

Объект исследования – наличный денежный оборот Республики Беларусь.

Предмет исследования – организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Цель работы: изучение наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Методы исследования: сравнительного анализа, группировок, табличный, синтеза.

Исследования и разработки: раскрыты понятие наличного денежного оборота, его структура; изучена и проанализирована нормативно-правовая база, регулирующая наличный денежный оборот в Республике Беларусь; выявлены основные принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь; изучена  система  прогнозирования наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения к концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

________________

(подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение ..........………………………………………………………………...…4

1 Наличный денежный оборот, как часть денежного обращения………...…..6

1.1 Понятие денежного обращения ……………..……..…………..…………...6

1.2 Эмиссия наличных денег…………………………......…………...…………7

1.3 Характеристика наличного денежного оборота…………………………..10

2 Организация и регулирование наличного денежного обращения ………...12

2.1 Организация наличного денежного оборота……………………………...12

2.2 Нормативно-правовая база, регулирующая наличный денежный оборот в Республике Беларусь……………………………………………………………17

2.3 Прогнозирование налично-денежного оборота…………………………...24

2.4 Принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь………………………………………………………………………….29

3 Анализ наличного денежного оборота………………………………............31

3.1 Организация анализа налично-денежного оборота в Республике Беларусь…………………………………………………………………………31

Заключение …………..........................................................................................33

Список использованных источников ................................................................36

Приложение А. Динамика выдачи наличных денег из касс банков в 2011-2012 году………………………………………………...……38

Приложение Б. Удельный вес выпуска наличных денег в общем объеме выдач из касс банков……………………………………...….39

Приложение В. Распределение «эмиссионной нагрузки» по регионам в августе 2011 года и августе 2012 года.………………...…....40

ВВЕДЕНИЕ

Данная работа рассматривает тему налично-денежного обращения. В ней автор планирует рассмотреть три основных вопроса:

1.  В первом планируется дать общую характеристику наличного оборота, показать его взаимосвязь с безналичным, охарактеризовать перспективы развития;
2.  Во втором вопросе будут освещены вопросы организации и прогнозного планирования налично-денежного обращения, показаны области их применения в Республике Беларусь, рассмотрены основные правовые документы в сфере регулирования наличного оборота;
3.  В третьем вопросе, на основе доступных статистических данных, будет проанализировано налично-денежное обращение в Республике Беларусь за последний период, показаны основные тенденции его развития.

         Актуальность данной темы обусловлена несколькими аспектами:

- все граждане являются непосредственными участниками наличного оборота (ведь покупки, расчеты за услуги, да и получение заработной платы в нашей стране пока чаще всего происходят при помощи наличных денег);

- правильная организация, регулирование и планирование наличного денежного оборота имеет огромное социально-экономическое значение (достаточно вспомнить события начала 90-х годов: задержки с выплатой заработной платы, бартер и тому подобное).

 Целью данной курсовой работы является изучение наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Объектом курсовой работы является наличный денежный оборот Республики Беларусь.

Предметом  исследования данной курсовой работы является организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Исходя из цели исследования в работе поставлены следующие задачи:

1.  Раскрыть понятие наличного денежного оборота, его структуру.
2.  Изучить и проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую наличный денежный оборот в Республике Беларусь.
3.  Выявить основные принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.
4.  Изучить систему прогнозирования наличного денежного оборота в Республике Беларусь.

Методами исследования данной курсовой работы являются: сравнительный анализ, группировки, табличный, синтез.

Метод сравнительного анализа может быть использован при изучении любых учетных данных и, следовательно, должен рассматриваться как общий прием. При сравнительном анализе сопоставляется содержание нескольких документов, отражающих однотипные операции. При этом, выявляют отклонения каких-либо специально вычисленных показателей одного документа от аналогичных показателей в других документах.

Метод группировки – используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т.д.)

Группировка является одним из первичных методов обработки новой статистической информации, которая позволяет проводить последующий статистический анализ. Это метод экономического исследования, который используется при изучении совокупности (большого количества) качественно однородных явлений.

При написании данной работы использованы учебные пособия по дисциплине «Деньги, кредит, банки», курс лекций по данному предмету, Банковский кодекс Республики Беларусь, Постановления Национального банка Республики Беларусь, другие нормативные документы, статистические бюллетени Национального банка Республики Беларусь, материалы и публикации в периодических изданиях.

1.  Наличный денежный оборот, как часть денежного обращения

     1.1 Понятие денежного обращения

В процессе производства и реализации товаров и услуг возникает необходимость проведения расчетов между субъектами хозяйствования. Решению этой проблемы способствуют деньги.

Деньги - универсальное орудие обмена, особый товар, наделенный свойством всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Сущность денег проявляется в их функциях:

1. Функция меры стоимости;

2. Функция средства обращения;

3. Функция средства платежа;

4. Функция средства накопления;

5. Функция мировых денег.

Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги на товар) деньги находятся в постоянном движении между тремя субъектами: физическими лицами, хозяйствующими субъектами; органами государственной власти. Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежного оборота. А движение денег при выполнении ими всех своих функций в наличной и безналичной форме и представляет собой денежное обращение.

Дадим определение денежного обращения: «Денежное обращение – это движение денег во внутреннем экономическом обороте страны, в системе внешнеэкономических связей, в наличной и безналичной форме обслуживающее реализацию товаров и услуг, а также нетоварные платежи в хозяйстве» [8, с. 25].

Денежное обращение отражает направленные потоки денег между центральным банком и коммерческими банками (кредитными организациями); между коммерческими банками; коммерческими банками и предприятиями, организациями, учреждениями различных организационно-правовых форм; между коммерческими банками и физическими лицами;  и финансовыми институтами различного назначения; между финансовыми институтами и физическими лицами.

Денежное обращение состоит из наличного и безналичного оборота. Принципиальная особенность денежного обращения современных развитых государств состоит в практически полном отсутствии разделения наличного и безналичного оборота. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую; в частности, наличные деньги переходят в безналичную форму при размещении банковских депозитов и наоборот. Соотношение между наличным и безналичным денежным обращением определяется уровнем развития платежно-расчетной системы страны. В Республике Беларусь доля находящихся в обороте наличных денег составляет около 24% в рублевой денежной массе (в России и Украине, например, – 33-35%, Грузии, Азербайджане, Киргизии – свыше 60%).  Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Даже самые развитые и продвинутые в области передовых технологий государства по-прежнему уделяют значительное внимание наличной составляющей денежной массы. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место[6, с.225].

В настоящее время, конечно, никому не придет в голову, например, вносить наличными основную массу платежей в бюджет или осуществлять ими финансирование из бюджета. Вместе с тем наличные деньги способны выполнять в полной мере все денежные функции, продолжают оставаться самой ликвидной и надежной формой денег.

1.  Эмиссия наличных денег

Монопольным правом эмиссии наличных денег на территории страны обычно наделяется центральный банк государства. В настоящее время наличная эмиссия осуществляется главным образом в форме выпуска в обращение банкнот, которые являются денежными знаками, эмитируемыми центральным банком и законодательно признанными в качестве официального расчетного и платежного средства.

В ряде стран за центральным банком закреплена монополия и на эмиссию билонных (разменных) монет, но в основном в мировой практике их чеканку осуществляет министерство финансов (Казначейство). Центральный банк покупает монеты по номинальной стоимости и выпускает их в обращение наряду с банкнотами.

Поскольку номинальная стоимость современных денег гораздо выше себестоимости их производства, их эмиссия позволяет получать так называемый сеньораж, или эмиссионный доход. Он представляет собой разницу между номинальной стоимостью банкноты (монеты) и реальными затратами на ее производство и выпуск в обращение. Очевидно, что эмиссионный доход от выпуска банкнот тем больше, чем крупнее их номиналы. Он рассчитывается как отношение прироста денежной базы к валовому внутреннему продукту или доходам государственного бюджета. Сеньораж полностью перечисляется в доход государства.

Эмиссия наличных денег центральным банком не совпадает с техническим процессом их изготовления. Поступление в хранилище центрального банка новых отпечатанных банкнот не увеличивает наличную денежную массу в национальном хозяйстве. Банкнотная эмиссия осуществляется в процессе проведения центральным банком ряда своих операций.

Эмиссия наличных денег - выпуск центральным банком денежных знаков в оборот для удовлетворения дополнительной потребности экономических агентов в наличности, возникшей в результате превышения выдач наличных денег над их поступлением в банки в целом по стране.

Банкнотная эмиссия является для центрального банка пассивной операцией. Увеличение пассивной статьи баланса «Банкноты в обращении» происходит при проведении центральным банком активных операций. Основными источниками поступления в экономику наличных денег являются: 

1.  кредитование центральным банком коммерческих банков;
2.  покупка центральным банком государственных ценных бумаг;
3.  покупка центральным банком иностранной валюты и золота.

Однако объем банкнот в обращении увеличивается (то есть происходит эмиссия банкнот) только в случае прироста чистых внутренних и иностранных активов центрального банка.

Чистые внутренние активы центрального банка рассчитываются как разница между суммой выданных им кредитов коммерческим банкам и правительству и суммой средств коммерческих банков и правительства, хранящихся на счетах в центральном банке. Таким образом, если при выдаче центральным банком кредитов коммерческим банкам и правительству одновременно на эту же сумму возрастет объем их средств на счетах в центральном банке, то увеличения статьи баланса «Банкноты в обращении» за счет этих источников не произойдет [10, с. 25].

Чистые иностранные активы центрального банка представляют собой сальдо покупки / продажи иностранной валюты. Они равны сумме средств в национальной валюте, использованных центральным банком на покупку иностранной валюты, за вычетом суммы средств, полученных им в результате проведения операций по продаже иностранной валюты.

Приобретение центральным банком иностранной валюты за счет эмиссии является на практике обычным и широко распространенным явлением. Иностранные активы необходимы для осуществления международных расчетов и платежей страны, они являются резервами, которые центральный банк использует для поддержания стабильности покупательной способности и обменного курса национальной денежной единицы.

Структура баланса центрального банка показывает, что на величину статьи «Банкноты в обращении» помимо объемов активных операций центрального банка оказывает влияние и структура денежной базы. Чем больше резервы коммерческих банков, тем меньше при прочих равных условиях эмиссия банкнот.

Обеспечение эмиссии банкнот. Каналами эмиссии наличных денег, как было показано, служат активы центрального банка. Непосредственно эмиссия осуществляется в результате увеличения пассивов баланса центрального банка, следовательно, обеспечением эмиссии банкнот являются активы центрального банка [9, с. 28].

Источники современной денежной эмиссии обусловливает кредитный характер обеспечения банкнот. Когда эмиссия осуществляется в результате кредитования коммерческих банков, ее обеспечением являются обязательства коммерческих банков; когда эмиссия происходит в результате кредитования правительства, ее обеспечением являются обязательства правительства (государственные ценные бумаги); когда эмиссия осуществляется при проведении валютных операций, ее обеспечением является иностранная валюта, которую можно рассматривать как обязательства иностранных центральных банков (государств).

Обеспечение банкнотной эмиссии непосредственно влияет на стабильность национальной денежной единицы, поэтому во многих странах нормы и способы такого обеспечения определяются в законодательном порядке. В каждой стране существует своя специфика, однако, как правило, в качестве обеспечения разрешается использовать только абсолютно надежные обязательства краткосрочного характера.

Организация налично-денежной эмиссии. Обладая монопольным правом на эмиссию банкнот, центральный банк определяет ее конкретные параметры на основе прогнозирования кассовых оборотов и потребности экономики в наличных деньгах, а также устанавливает купюрное строение дополнительной денежной массы.

Для осуществления налично-денежной эмиссии в центральном банке и в его региональных организациях открываются оборотные кассы, из которых наличные деньги выдаются коммерческим банкам. Непосредственный выпуск банкнот в хозяйственный оборот осуществляют коммерческие банки из своих операционных касс. В них находится определенный объем банкнот, равный в каждый момент времени разнице между поступлениями наличности в операционную кассу и выдачей наличных денег из нее. Наличность, находящаяся в операционной кассе, является для коммерческого банка активом, не приносящим дохода, поэтому банки не заинтересованы в хранении больших резервов банкнот и, если поступления в операционную кассу устойчиво превышают выдачу наличных денег, сдают их излишки в оборотную кассу центрального банка.

Дополнительная наличная денежная масса поступает в обращение следующим образом. Первоначально на депозитных счетах коммерческих банков увеличивается объем безналичных денежных средств вследствие экономического роста, мультипликации депозитов и т.д. Соответственно возрастает и потребность их клиентов в наличности.

Если при увеличении потребности клиентов в наличных деньгах в операционной кассе коммерческого банка нет необходимого их количества, он обращается за дополнительной суммой наличных денег в центральный банк.

Центральный банк выдает банкноты коммерческому банку из своей оборотной кассы в пределах объема избыточных резервов этого банка, находящихся на счетах в центральном банке. Одновременно с выдачей наличных денег на эту же сумму происходит уменьшение избыточных резервов коммерческого банка - сумма выданных банкнот списывается с корреспондентского счета коммерческого банка и перечисляется на счет центрального банка.

Как уже отмечалось, помимо выдачи наличных денег из своей оборотной кассы, центральный банк осуществляет операции и по приему наличности. Если средств, поступивших в оборотную кассу, не хватает для удовлетворения спроса на наличность со стороны коммерческих банков, центральный банк переводит необходимую сумму из своего хранилища (резервного фонда) в оборотную кассу[18, с. 45]. Эти банкноты затем выдаются коммерческими банками хозяйствующим субъектам и населению. Происходит увеличение наличных денег в обращении, то есть осуществляется налично-денежная эмиссия центрального банка.

1.3 Характеристика наличного денежного оборота

Налично-денежный оборот – обращение  с участием наличных денег. Совокупность всех налично-денежных платежей при реализации товаров, услуг, формировании и распределении доходов. В этой форме оборота НДО принимает форму обращения государственных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты), где каждый денежный знак может опосредовать несколько платежей.

Разменные монеты (в настоящее время в Республике Беларусь не применяются) – это разновидность неполноценных денег (монет), выпускаемых государством, собственная стоимость которых ничтожно мала по сравнению с номиналом. Разменные монеты составляют лишь несколько процентов от общей наличной денежной массы в большинстве стран, и их объем постепенно снижается (исторически преходящая разновидность денег).

Бумажные деньги - это разновидность неполноценных денег, являющихся лишь знаком стоимости и не обладающих собственной стоимостью. Бумажные деньги, как бумажные знаки стоимости, выпускаются государством для покрытия бюджетного дефицита, наделены принудительным курсом и неразменны на золото. Эмиссия бумажных денег осуществляется государством в лице государственного казначейства или Минфина (казначейские билеты).

Банкноты - это банковские билеты, выпускаемые ЦБ страны. Для граждан в обыденной жизни казначейские билеты и банкноты практически неразличимы и представляют собой  государственные бумажные деньги, но в то же время следует отметить, что банкноты относятся к кредитным деньгам – это, прежде всего обязательства банка (в данном случае ЦБ). Банкнота, оставаясь видом кредитных денег, приблизилась по характеру своего обращения к казначейским билетам - бумажным деньгам[7, с. 14].

Сфера применения наличных денег ограничена. Они могут применяться для:

- Расчетов населения в торговых предприятиях и на рынках;

- Расчетов между предприятиями;

- Расчетов между предпринимателями и населением и предприятиями.

- Выплат заработной платы, стипендий, пособий и т.п.;

- Платежей за коммунальные услуги и других платежей нетоварного

 характера.

2  Организация и регулирование наличного денежного обращения

2.1 Организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь

«В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку кругооборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности. Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков» [5, с. 512].

В Республике Беларусь налично-денежный оборот организуется государством в лице Национального банка Республики Беларусь. Первоначальным импульсом, запускающим механизм движения денежной наличности, является соответствующая директива Национального банка, согласно которой наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы и таким образом поступают в обращение. Из оборотных касс Управлений Национального банка РБ наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных учреждений (коммерческих банков). Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть – направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается юридическим и физическим лицам, обслуживаемым в данном коммерческом банке.

Часть наличных денег, находящихся в кассах организаций, предприятий, учреждений, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде денежных доходов.

Население использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая часть расходуется на выплату налогов, квартплаты и коммунальных платежей, покупку товаров и оплату услуг, выплату страховых, арендных платежей и пр. Соответственно, деньги от населения поступают либо в кассы предприятий торговли, связи, а также предприятий, оказывающих услуги населению, либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков.

Схематически схему организации налично-денежного обращения можно представить следующим образом:

1. Получение наличных денег  предприятиями через кассы банка;  2.Выдачи наличных денег; 3. Перечисление средств на вкладные счета; 4. Получение денежных средств с вкладных счетов в банках; 5. Взнос средств на вкладные счета; 6. Приобретение товаров в торговых предприятиях; 7. Сдача торговой выручки.

7. Сдача торговой выручки.

Рисунок 2.1 – Организация наличного денежного оборота Республики Беларусь

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [1, с.11], [19, с. 107].

Организация и управление наличным денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость и эластичность денежного обращения.

Основными документами, регулирующими НДО в Республике Беларусь, являются Банковский кодекс Республики Беларусь, Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь (утверждены постановлением Национального банка Республики Беларусь №57 от 23 марта 2003 года), Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь (утверждены постановлением Национального банка Республики Беларусь №213 от 31 октября 2002 года) [1, с.18].

Статья 30 Банковского кодекса Республики Беларусь гласит, что Национальный банк в соответствии с законодательством Республики Беларусь в области денежного обращения устанавливает:

- порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности о работе банков с денежной наличностью и сроки ее представления, а также меры ответственности за их нарушение;

- правила хранения, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей;

- правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;

- правила определения признаков платежности наличных денег, порядок замены ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

В соответствии с Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь и Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

1. Все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

2. Банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий  всех форм собственности;

3. Обращение  наличных денег  служит     объектом     прогнозного планирования;

4. Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

5. Организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

6. Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их  учреждениях банков.

На сегодняшний день сложились и используются следующие основные мероприятия по организации и управлению денежным обращением:

1. Ограничения на расчеты между предприятиями в наличной форме;

2. Определение порядка и периодичности сдачи наличных денег;

3. Установление лимита остатка кассы;

4. Определение порядка расходования средств из выручки;

5. Расходование наличных денег по целевому назначению.

Расчеты предприятий происходят в основном в безналичной форме. Если предусмотрена оплата товаров предприятием в наличной форме, то для этого оно либо снимает денежную наличность со своего счета в коммерческом банке, либо использует имеющиеся наличные средства, оставленные предприятием в пределах установленного лимита. Расчеты    наличными    деньгами  между  предприятиями,   их обособленными    подразделениями,    предпринимателями,      включая нерезидентов,  на  территории  Республики  Беларусь  производятся  в

соответствии    с  Порядком  расчетов  между  юридическими   лицами, индивидуальными    предпринимателями    в    Республике    Беларусь, утвержденным  Указом  Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г.  №  359. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в Республике Беларусь установлен в размере 50 базовых величин по одному платежу за один кассовый день[9, с.10],.

Предприятия,  предприниматели,  частные нотариусы могут сдавать наличные деньги:

    - в  кассы  банков  в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

    - работникам службы инкассации в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

    - эксплуатационным предприятиям      Министерства     связи     и информатизации Республики Беларусь.

В Республике Беларусь, согласно правил организации наличного денежного обращения устанавливаются следующие сроки сдачи наличных денег:

- ежедневно    независимо  от  дня  поступления  выручки  -   для предприятий,  предпринимателей,  частных нотариусов, расположенных в населенном    пункте,    где  имеются  банки  или   эксплуатационные предприятия Министерства связи и информатизации Республики Беларусь;

- один раз  в  несколько  дней,  но  не  реже  одного  раза  в  7 календарных   дней  -  для  предприятий,  предпринимателей,  частных нотариусов,  расположенных в населенном пункте,  где нет банков  или эксплуатационных  предприятий  Министерства  связи  и информатизации Республики Беларусь, а также находящихся на отдаленном расстоянии от них,   и  для  предприятий,  предпринимателей,  частных  нотариусов, имеющих незначительные  ежедневные  либо  периодические  поступления наличных   денег  в  кассы  предприятий,  предпринимателям,  частным нотариусам.

    В   отдельных  случаях  исходя  из  особенностей   деятельности предприятия, предпринимателя, частного нотариуса по их обоснованному ходатайству решением руководителя банка устанавливаются другие сроки сдачи    выручки.

Порядок    и    сроки    сдачи   выручки  не   устанавливаются предпринимателям  независимо  от  использования  ими наемного труда, если они соблюдают следующие условия:

- осуществляют деятельность с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем;

- имеют  в  течение календарного года ежемесячный размер выручки, поступившей наличными деньгами не более 500 базовых величин.

Лимит  остатка  кассы  устанавливается с учетом особенностей деятельности, режима работы, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк,    времени   заезда  инкассации,  обеспечения  сохранности   и сокращения    встречных  перевозок  наличных  денег,   среднедневной выручки,  среднедневного  расхода  наличных денег (кроме расходов на оплату труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов) [16, с. 65].

 Лимит    остатка    кассы   устанавливается  либо  в   пределах среднедневного    прихода,    либо   среднедневного  расхода,   либо среднедневного  прихода  и  среднедневного  расхода  наличных  денег исходя  из  целесообразности,  по  усмотрению  руководителя банка, с учетом специфики работы предприятия.

При  установлении  лимита  остатка  кассы  не учитывается сумма выручки,  поступившей от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг),  оплаченных  в  безналичном  порядке  посредством  чеков  из чековых  книжек,  расчетных чеков, банковских пластиковых карточек и других форм безналичных расчетов[16, с. 68].

Банки  устанавливают  размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия, предпринимателю:

- реализующих  товары  (работы,  услуги)  за  наличные  деньги  и имеющих  постоянное  их поступление, в том числе содержащих на своем балансе магазины и мелкорозничную сеть;

- занимающихся    одновременно    производственной   и   торговой деятельностью, в кассы которых постоянно поступает выручка.

По  другим  предприятиям  и  предпринимателям,  а также частным нотариусам  решение  об  установлении  размера расходования наличных денег  из выручки принимается банком в исключительных случаях исходя из целесообразности.

Разрешение    предприятиям,    предпринимателям,    частным нотариусам   на   расходование  наличных  денег  из  выручки  дается (пересматривается) ежегодно (как правило,  в течение I квартала) при отсутствии  претензий  к  текущему  (расчетному)  счету предприятия,  предпринимателя, частного нотариуса либо при наличии в картотеке расчетных документов, оплата которых относится к четвертой группе очередности платежей,  за исключением случаев,  установленных законодательством Республики Беларусь.

Размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в  кассы  предприятия,  предпринимателю, частному нотариусу на цели, предусмотренные законодательством, устанавливается дифференцированно для  каждого  предприятия,  предпринимателя,  частного  нотариуса  в зависимости  от  его  потребностей  и  вида  уставной   деятельности предприятия, деятельности   предпринимателя,   но   не   более   50% поступившей выручки  в  месяц.  

Наличные    деньги,    поступившие    в    кассу   предприятия, предпринимателя,  частного  нотариуса,  могут  быть  использованы по согласованию  с  обслуживающим  банком на выплаты, входящие в состав фонда  заработной  платы,  пенсии,  пособия, стипендии в необходимом размере.

Разрешение банка на расходование наличных денег из выручки в    соответствии    с  законодательством  Республики  Беларусь   не требуется:     

- предприятиям, их обособленным подразделениям, предпринимателям, частным  нотариусам - при выплате сумм,  соответствующих 1,5 размера бюджета  прожиточного  минимума   для   трудоспособного   населения, скорректированного  в  период  между  утверждениями  его размеров на индекс  потребительских  цен   на   каждого   работника   с   учетом коэффициентов  повышения  тарифных  ставок  рабочих  в установленном порядке,  исходя из  списочной  численности  работников,  и  размеру оплаты   отпусков,   выходных   пособий,   алиментов,   пособий   по государственному социальному страхованию;

- предприятиям,  их  обособленным  подразделениям  -  при выплате наличных    денег    физическим    лицам,    не       осуществляющим предпринимательскую деятельность, за закупаемую сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару;

- предпринимателям,   частным  нотариусам  -  при   использовании наличных  денег  на  расчеты между предприятиями, предпринимателями, частными    нотариусами    в    пределах    норм,      установленных законодательством Республики Беларусь;

- предпринимателям   независимо  от  использования  ими  наемного труда,    осуществляющим  деятельность  с  использованием   кассовых суммирующих  аппаратов или специальных компьютерных систем и имеющим в  течение календарного года ежемесячный размер выручки, поступившей наличными деньгами, не более 500 базовых величин.

За нарушение порядка работы с денежной наличностью на предприятия могут быть наложены финансовые санкции.

2.2 Нормативно-правовая база, регулирующая наличный денежный оборот в Республике Беларусь

Главным законодательным документом, регулирующим банковскую систему Республики Беларусь, является Банковский кодекс Республики Беларусь №441-3 от 25.10. 2000 г. с изменениями и дополнениями.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь налично-денежный оборот Республики Беларусь организуется государством в лице Национального банка. Национальный банк организует обращение наличных денег на территории РБ (определяет номинал (достоинство) и другие характеристики белорусского рубля, обеспечивает публикацию описания наличных денег в официальных средствах массовой информации, печатание, хранение, уничтожение изъятых из обращения банкнот. Ему принадлежит исключительное право изъятия из обращения выпущенных им наличных денег. Он без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными правилами, создает резервные фонды банкнот, распоряжается этими фондами).

В соответствии со статьей 30 Банковского кодекса Республики Беларусь Национальный банк Республики Беларусь в области денежного обращения устанавливает [1, с. 25]:

1 порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности о работе банков с денежной наличностью и сроки ее представления;

2 порядок, в том числе размер, расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями;

3 правила хранения, инкассации и перевозки наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

4 правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;

5 правила определения признаков платежности наличных денег, правила замены ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

Основными нормативно-правовыми документами, регулирующими налично-денежный оборот в Республике Беларусь, являются:

1 Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112;

2 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 №107;

3 Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211;

4 Инструкция о порядке ведения кассовых операций и организации работы с наличными денежными средствами в белорусских рублях и c наличной иностранной валютой организациями, подчиненными Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2011 №406.

На основе вышеперечисленных документов в банках регулируются:

1 порядок создания кассовых узлов; их проектирование, техническая укрепленность кассового узла; оборудование рабочих мест кассовых работников в банке; создание касс и т.п.

2 правила совершения кассовых операций наличной национальной валютой; работа приходной, расходной, вечерней касс; подкрепление операционной кассы; порядок работы касс банков при субъектах хозяйствования и расчетно-кассовых центров; денежной наличностью при использовании банкоматов;

3 внутри кассовый оборот и обработка денежной наличности; правила оформления кассовых документов; формирование папок с документами; организация работы с денежной наличностью (формирование, упаковка денежных знаков, работы с фальшивыми и сомнительными банкнотами); организация работы кассы пересчета, передача ценностей между кассовыми работниками; определение подлинности и платежности денежных билетов;

4 правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей предприятиями связи, перевозка ценностей службой инкассации коммерческих банков;

5 обеспечение сохранности ценностей; их хранение, ревизия, ответственность лиц, работающих с ценностями; прием ценностей на хранение;

6 правила совершения кассовых операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; порядок приема и передачи валютных ценностей кассами банка; порядок обработки, формирования и упаковки валютных ценностей; ревизия валютных ценностей; порядок работы обменных пунктов.

Согласно Инструкции №112 Национальный банк и другие банки при наличии специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности осуществляют прием наличных денег в соответствии с законодательством от:

Юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов для зачисления выручки на текущие (расчетные) счета;

Юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов для зачисления на текущие (расчетные) и иные банковские счета средств согласно законодательству;

Частных унитарных предприятий, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов для пополнения их текущих (расчетных) банковских счетов;

Физических лиц по платежам за товары, работы, услуги и др.

Согласно п. 4 Инструкции №107, юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы в соответствии с законодательством сдают наличные деньги:

в обслуживающие банки;

работникам службы инкассации;

в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Выручка сдается юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, частным нотариусом в обслуживающий банк в течение времени, установленного банком для обслуживания юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы не имеют права накапливать выручку для осуществления предстоящих расходов. При наступлении срока сдачи выручки, установленного в решении руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса, выручка сдается в банк в полном размере за вычетом предполагаемых расходов в этот день (оплата труда, выплата стипендий, пенсий, дивидендов, пособий, алиментов, осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, выплата дохода индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и др.).

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, решении индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса, оформленных в письменном виде.

Установленные руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, частным нотариусом порядок и сроки сдачи выручки действительны в течение срока, указанного в приказе руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, в решении индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса.

Порядок и сроки сдачи выручки могут быть пересмотрены по решению руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса в случае изменения объемов кассовых оборотов и по другим причинам.

При установлении сроков сдачи выручки учитываются необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса.

Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы сообщают обслуживающему банку (по решению руководителя банка или лица, им уполномоченного) установленные сроки сдачи выручки, размеры выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров в сроки, определенные договором между юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, частным нотариусом и обслуживающим банком.

Решением руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, устанавливаются:

размер потребности в разменных наличных деньгах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо;

время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учетом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации (в случае сдачи выручки работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);

время сдачи выручки кассирами главному (старшему по должности) кассиру;

время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь (при отсутствии должности главного (старшего) кассира).

Величина размера потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо устанавливается для обеспечения бесперебойного функционирования с учетом необходимости ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечения сохранности, а также специфики работы (розничная торговля, общественное питание, услуги и т.п.) юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет.

Порядок и сроки сдачи выручки, при необходимости размер потребности в разменных наличных деньгах для уполномоченных лиц устанавливаются самим юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, и доводятся каждому уполномоченному лицу приказом руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, решением индивидуального предпринимателя. Уполномоченные лица могут сдавать выручку в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, в обслуживающий банк, его подразделение, иной банк либо организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменных наличных деньгах в случае его установления) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет.

Согласно Инструкции №112 лимит остатка кассы не устанавливается.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс юридических лиц, подразделений, а также индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, привлекающих для осуществления предпринимательской деятельности, обеспечения осуществления частной нотариальной деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, в соответствии с законодательством.

Главой 2 Инструкции №107 регламентируется порядок приема и выдачи наличных денег, а также порядок оформления кассовых операций по приему и выдаче наличных денег.

Согласно п. 77 Инструкции №107, банки вправе выдавать наличные деньги (перечислять денежные средства на карт-счета и иные банковские счета физических лиц), в частности:

на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов;

на расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размере не более 300 базовых величин (БВ) в течение одного дня каждому юридическому лицу, обособленному подразделению, индивидуальному предпринимателю, открывшим текущие (расчетные) счета;

для возмещения расходов физических лиц, проведенных на основании договоров, заключенных с нанимателем, в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях, в размере не более 300 БВ за каждый день расходования;

для возмещения вышеуказанных расходов физических лиц за предыдущие дни в размере, превышающем 300 БВ в день, но не более предельно допустимого размера расчетов за каждый день расходования.

На банки возложена обязанность по осуществлению контроля за поступлением и выдачей наличных денег юридическим лицам, подразделениям, индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам. Для выполнения этой задачи банк самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых клиентами.

Обслуживающие банки при приеме и выдаче наличных денег юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями должны осуществлять контроль за соблюдением установленных законодательством порядка и размера указанных расчетов. В случае если у банка возникают подозрения в том, что финансовые операции совершаются в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, он обязан заполнить специальные формуляры.

Данная норма является логическим продолжением требований ст. 6 Закона РБ от 19.07.2000 №426-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности».

Так, финансовые операции подлежат особому контролю независимо от того, были они совершены или нет (например, если у лица, осуществляющего финансовую операцию, возникли подозрения, что она совершается в целях легализации доходов, полученных преступным путем, либо финансирования террористической деятельности, в т.ч. не соответствует целям деятельности участника финансовой операции - некоммерческой организации, установленным учредительными документами; совершается неоднократно в целях уклонения от регистрации в специальном формуляре).

Признаки подозрительных финансовых операций и критерии их выявления содержит Инструкция об осуществлении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями мер по предотвращению и выявлению финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.02.2008 №34. К таким признакам, в частности, относят:

представление клиентом вызывающей подозрение информации, которую невозможно проверить или проверка которой является слишком дорогостоящей; невозможность осуществить связь с клиентом по указанным им адресам и телефонам;

немотивированный отказ или неоправданные задержки в представлении клиентом сведений о финансовой операции, запрашиваемых банком, либо чрезмерная озабоченность клиента вопросами конфиденциальности;

необоснованное дробление сумм аналогичных финансовых операций (одного вида), осуществляемых клиентом в течение анализируемого периода;

проведение финансовой операции на основании документов, вызывающих сомнение в их подлинности (достоверности);

осуществление организацией или индивидуальным предпринимателем финансовых операций по получению из касс банка наличных денежных средств и (или) перечислению денежных средств на карт-счета и счета физических лиц (в качестве возмещения проведенных ими расходов) в сумме, превышающей установленный законодательством предельно допустимый размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями;

систематическое осуществление организацией или индивидуальным предпринимателем финансовых операций по получению из касс банка наличных денежных средств и перечислению денежных средств на карт-счета и счета физических лиц (в качестве возмещения проведенных ими расходов) или внесению наличных денежных средств в кассы банка с последующим зачислением на счета получателей в суммах, близких по значению или равных предельно допустимому размеру расчетов (кроме операций по внесению в кассу банка выручки от организаций, индивидуальных предпринимателей для ее зачисления на свои текущие (расчетные) банковские счета);

существенное (более чем в 3 раза) увеличение доли наличных денежных средств, поступающих на счет клиента, если обычными для его основной деятельности являются расчеты в безналичной форме;

систематическое осуществление индивидуальным предпринимателем финансовых операций по снятию поступающей выручки в наличной форме, ее перечислению на карт-счет или использованию для покупки наличной иностранной валюты, если суммы финансовых операций не соответствуют характеру деятельности клиента;

внесение наличных денежных средств в размере, равном или превышающем 1 000 базовых величин, на счет организации в качестве займов, кредитов, вкладов в уставный фонд с их последующим возвратом в течение небольшого периода после получения;

осуществление нескольких финансовых операций, каждая из которых в отдельности не является подозрительной, но по совокупности признаков они вызывают подозрения в том, что их осуществляют в целях уклонения от уплаты налогов, сборов (пошлин), занижения тарифных платежей за счет недостоверного декларирования ввозимых товаров, легализации доходов, полученных преступным путем, либо финансирования террористической деятельности.

Вышеуказанным нормативным правовым актом также установлено в п. 10, что Правила внутреннего контроля банка (локальный нормативный правовой акт банка, регламентирующий организацию системы внутреннего контроля в банке и его структурных подразделениях в целях предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности) должны разрабатываться с учетом характера и основных направлений деятельности банка, клиентов и рисков, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием террористической деятельности, и включать в т.ч. критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций с учетом специфики деятельности банка. Банки в правилах внутреннего контроля вправе конкретизировать и дополнять критерии выявления и признаки подозрительных финансовых операций, указанные выше.

Инструкция №112 дает обслуживающим банкам право запрашивать у юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета, частных нотариусов сведения об установленных сроках сдачи выручки, размерах выручки, планируемой для сдачи в банк. Клиенты обязаны представлять указанные сведения в банки в порядке и в сроки, определенные договором, заключенным с банком.

         2.3 Прогнозирование налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот является объектом прогнозирования.  Этот процесс схематически можно изобразить следующим образом:

Рисунок 2.3 – Прогнозирование денежного оборота Республики Беларусь

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных рисунка 2.1

Для  составления  прогноза  наличного  денежного  обращения предприятия и организации представляют Главным  управлениям  Национального  банка следующую информацию:

- банки: отчет  о  кассовых  оборотах  (ф.0520) (1 на схеме);

- территориальные,  ведомственные   органы регулирования торговли:     прогнозируемые    расчеты  розничного  товарооборота   (включая общественное    питание) (2 на схеме);

- территориальные  органы   Министерства статистики  и анализа Республики Беларусь: фактические   сведения  об общих (через все каналы реализации)  объемах  розничного товарооборота (включая общественное питание),  о розничном товарообороте (включая общественное питание), по   официально  учтенным  предприятиям,  а  также  о   расходовании торговыми  предприятиями  наличных  денег  из  выручки (3 на схеме);

- территориальные   органы   Главного государственного   казначейства  Министерства  финансов   Республики Беларусь: фактические    сведения    о подоходном налоге с физических лиц (4 на схеме);

- территориальные экономические органы: сведения о прогнозируемых фондах заработной платы (5 на схеме);

- эксплуатационные  предприятия  Министерства  связи   и информатизации Республики Беларусь: сведения о выплатах заработной платы своим работникам и объемах реализации услуг связи населению (6 на схеме).

На основании представленных сведений Главные  управления  Национального  банка  составляют   прогноз  наличного   денежного   оборота   по   областям    и г. Минску по источникам поступлений наличных денег в кассы  банков  и направлениям их выдач на предстоящий квартал и представляют в Национальный  банк  не  позднее 20-го   числа   второго   месяца  текущего  квартала  с  приложением пояснительной  записки  и  расчетов  прогноза  наличного   денежного оборота (7 на схеме).

Национальный  банк  прогнозирует  объем наличного денежного оборота и размер эмиссии наличных денег на  предстоящий  квартал  на основании  динамики  фактически  сложившихся  показателей  наличного денежного оборота  за  соответствующий  период  прошлого  года  и  в текущем году, прогноза социально-экономического развития республики, а  также  прогнозов  кассовых  оборотов,   полученных   от   главных управлений Национального банка. Национальный    банк    на    десятый   рабочий  день   месяца, предшествующего    прогнозируемому    кварталу,    доводит   главным управлениям Национального банка прогнозируемый эмиссионный результат по областям и г. Минску на квартал с разбивкой по месяцам (8 на схеме).

Главные  управления  Национального   банка   на   основании фактических  данных  отчета  о  кассовых  оборотах  банков  (ф.0520) производят по состоянию на 15-е и 22-е число каждого месяца  в  день поступления   отчетности   оценку   ожидаемого  исполнения  прогноза кассовых оборотов по территории и в оперативном порядке  сообщают  в Национальный банк.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, получаемых от обслуживаемых предприятий, организаций, предпринимателей. Прогноз кассовых оборотов составляется по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков. При этом Национальный банк привлекает дополнительные данные: прогнозные расчеты розничного товарооборота, включая общественное питание, объем платных услуг (наличными), данные органов связи, страхования, статистики, Министерства финансов, налоговых органов и др., имеющих отношение к формированию наличного денежного оборота в стране [6, с. 38].

Согласно «Инструкции о прогнозировании наличного денежного оборота и осуществлении анализа состояния наличного денежного обращения в Республике Беларусь» №265 от 30.06.2011 г. прогноз наличного денежного оборота представляет собой оценку перспектив развития наличного денежного оборота, при которой определяются источники поступлений и направления выдач наличных денег, размер выпуска наличных денег или изъятия наличных денег из оборота.

Главное управление эмиссионно-кассовых операций и главные управления Национального банка по областям осуществляют прогнозирование наличного денежного оборота в целях определения потребности экономики в наличных деньгах по республике и регионам, изучения ожидаемых изменений наличного денежного оборота и принятия мер, направленных на улучшение состояния наличного денежного обращения.

Расчеты прогнозируемых показателей наличного денежного оборота используются Главным управлением эмиссионно-кассовых операций при составлении плана подкрепления структурных подразделений Национального банка наличными деньгами.

Прогнозируемые расчеты эмиссионного результата учитываются главными управлениями Национального банка по областям при составлении заявок на подкрепление наличными деньгами для обеспечения своевременного удовлетворения банками потребности физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов в наличных деньгах.

Прогнозирование наличного денежного оборота основывается на:

1 показателях прогноза основных направлений социально-экономического развития,

2    данных анализа отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка, составленных по форме отчетности 0520 за предыдущие периоды

3 оценке ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому.

Прогнозирование наличного денежного оборота отражает объемы поступлений и выдач наличных денег, эмиссионный результат на квартал с распределением по месяцам.

Главные управления Национального банка по областям составляют квартальные прогнозы наличного денежного оборота по областям и городу Минску, на территории которых они расположены, Главное управление эмиссионно-кассовых операций - по республике.

Прогноз наличного денежного оборота на квартал составляется главными управлениями Национального банка по областям по источникам поступлений наличных денег и направлениям их выдач и представляется в Главное управление эмиссионно-кассовых операций не позднее 20-го числа второго месяца текущего квартала вместе с пояснительной запиской и расчетом прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки.

Для составления прогноза наличного денежного оборота, осуществляемого во взаимодействии с территориальными подразделениями государственных органов (организаций) в соответствии с законодательством, главные управления Национального банка по областям используют:

1.прогнозируемые расчеты общего объема розничного товарооборота с учетом показателей темпов роста на основании сведений управлений (отделов) торговли и услуг местных исполнительных и распорядительных органов;

2.фактические сведения территориальных органов государственной статистики Республики Беларусь об общих объемах розничного товарооборота, фондах заработной платы;

3. сведения комитетов по труду, занятости и социальной защите местных исполнительных и распорядительных органов о фактических и прогнозируемых фондах заработной платы, выплатах социального характера.

Главные управления Национального банка по областям составляют расчет прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки (Приложение Г) на основе прогноза розничного товарооборота торговли и прогноза розничного товарооборота общественного питания, а также прогнозируемого объема розничного товарооборота на рынках, в торговых центрах, рассчитываемого территориальными органами государственной статистики Республики Беларусь на основании данных выборочного государственного статистического наблюдения за объемами продажи товаров на рынках, в торговых центрах.

Для определения прогнозируемого размера поступлений наличных денег из прогноза общего объема розничного товарооборота вычитается неинкассируемая торговая выручка, сумма которой рассчитывается исходя из ее динамики.

Общая сумма торговой выручки включает поступления наличными деньгами и в безналичном порядке в банки (коды 2002, 2019 отчета формы 0520), через организации, подчиненные Министерству связи и информатизации Республики Беларусь (код 2075 отчета формы 0520), а также в безналичном порядке от физических лиц в уплату за товары на основании данных государственной статистической отчетности 12-торг (продажа) «Отчет о продаже и запасах товаров», утвержденной постановлением Национального статистического комитета Республики Беларусь от 29 июля 2010 г. №131.

Расчет прогноза кассовых оборотов по поступлениям торговой выручки осуществляется главными управлениями Национального банка по областям на основе прогнозируемого общего объема розничного товарооборота, его динамики за периоды, предшествующие прогнозируемому кварталу, с учетом индекса потребительских цен, а также исходя из прогнозов социально-экономического развития областей, города Минска.

Прогноз кассовых оборотов по выдачам наличных денег на оплату труда определяется главными управлениями Национального банка по областям на основании:

1.данных о прогнозируемых фондах заработной платы, получаемых от комитетов по труду, занятости и социальной защите местных исполнительных и распорядительных органов;

2. динамики фактических выдач наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера за периоды, предшествующие прогнозируемому кварталу.

Главное управление эмиссионно-кассовых операций прогнозирует объем наличного денежного оборота и эмиссионный результат по республике на предстоящий квартал на основе:

оценки перспектив социально-экономического развития страны,

динамики фактически сложившихся показателей наличного денежного оборота за предыдущие периоды,

полученных от главных управлений Национального банка по областям прогнозируемых объемов кассовых оборотов и эмиссионного результата.

Для обоснования прогнозов кассовых оборотов и эмиссионного результата Национальный банк взаимодействует с государственными органами (организациями) в соответствии с законодательством.

При распределении квартальных прогнозов по месяцам учитываются:

возможные изменения общего объема розничного товарооборота по месяцам за счет изменения ценового фактора, активизации поступлений в предпраздничные и праздничные дни;

вероятные изменения размера минимальной заработной платы, бюджета прожиточного минимума, пенсий, пособий, стипендий за счет принимаемых мер по социальной защите населения;

сроки уплаты налогов, сборов (пошлин) и других платежей;

изменения размера закупок сельскохозяйственной продукции в зависимости от сезонности;

количество дней и иные особенности каждого месяца;

время массовых отпусков и др.

Главное управление эмиссионно-кассовых операций на 10-й рабочий день месяца, предшествующего прогнозируемому кварталу, доводит главным управлениям Национального банка по областям прогнозируемый эмиссионный результат по областям и городу Минску на квартал с разбивкой по месяцам.

Таким образом, прогнозирование денежного обращения является неотъемлемой частью общей системы народнохозяйственного прогнозирования, в процессе которого должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения.

2.4 Принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь

Современная система наличного денежного обращения строится с использованием определенных принципов ее организации.

Рассмотрим основные принципы организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь:

1. Централизованное управление: исключительное право эмиссии и изъятия из обращения наличных денег принадлежит Национальному банку Республики Беларусь.

2. Устойчивость и эластичность налично-денежного оборота: денежная система должна быть организована так, чтобы, с одной стороны - не допускать инфляции, с другой - расширять денежный оборот, если возрастает товарооборот, обеспечивая при этом экономику достаточным количеством денежных знаков.

3. Обеспеченность выпускаемых в оборот денежных знаков. Они должны быть обеспечены золотовалютными резервами Национального банка Республики Беларусь, товарными ресурсами и другими активами.

4. Самостоятельность Национального банка Республики Беларусь в осуществлении эмиссионных функций. Национальный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, организует обращение наличных денег и денежное обращение с целью обеспечить защиту и устойчивость национальной валюты, в т.ч. покупательной способности, надежное и эффективное функционирование системы расчетов с использованием наличных денег и в целом платежной системы.

5. Функционирование на территории страны исключительно национальной валюты: предусматривает платежи за товары и услуги внутри страны производить только в национальной валюте. Использовать другую валюту разрешается только для расчетов с иностранными субъектами хозяйствования (нерезидентами). На расчеты в иностранной валюте между резидентами, которые допускаются в отдельных случаях, требуется специальное разрешение.

6. Регулирование и организация денежного обращения осуществляется Национальным банком Республики Беларусь.

7. Предприятия обязаны хранить денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах.

8. Кассовое обслуживание предприятий осуществляется на основании договора, заключенного с банком.

9. Предприятия могут получать наличные деньги только в обслуживающих их учреждениях банков, включая структурные подразделения (расчетные кассовые центры, кассы банка на предприятиях).

10. Обращение наличных денег является объектом прогнозного планирования.

11. Предприятия обязаны соблюдать единый порядок проведения, учета и оформления кассовых операций, расчетов наличными денежными средствами, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

12. Функции контроля за ведением предприятиями кассовых операций возложены на контролирующие органы Республики Беларусь, банки освобождены от обязательной функции контроля.

3 Анализ наличного денежного оборота

3.1 Организация анализа налично-денежного оборота в Республике Беларусь

Главные    управления   и  отделения  Национального   банка ежеквартально анализируют состояние наличного денежного обращения.

Объектами анализа являются:

- складывающиеся  тенденции  в  наличном денежном обращении и его структуре во взаимосвязи с развитием экономики области, г. Минска;

- источники  поступлений  наличных  денег  в  кассы  банков,  направления  их  выдач из касс банков, анализ отчетных данных о кассовых оборотах по отдельным показателям за предыдущие периоды - соответствующий период прошлого года и квартал (месяц), предшествующий анализируемому;

- уровень  инкассации  торговой  выручки,  образующейся  в  сфере потребительского  рынка,  и  не  использованные  банками возможности мобилизации    внутренних   кассовых  ресурсов  для   удовлетворения потребностей  предприятий,  предпринимателей,  частных  нотариусов в наличных деньгах;

- территориальное  размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег  из  обращения,  причины  роста  эмиссии  (сокращение изъятия) наличных денег;

- влияние изменений в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

- результаты  банковского  контроля за соблюдением предприятиями, предпринимателями,  частными  нотариусами  правил  ведения  кассовых операций,  порядка расчетов наличными деньгами в Республике Беларусь и организации  наличного денежного обращения   (при  наличии   таких сведений) [13, с. 23].

       Анализируя график, с сожалением вынуждена констатировать, что несмотря на все принимаемые государством усилия, разрыв между центром и периферией в Республике Беларусь сохраняется. В то время как регионы работают со все более растущей эмиссией, в г. Минске и Минской области удельный вес выпуска наличных денег в общем объеме выдач из касс банков составил -12,5% в августе 2011 года и -7,5% в августе 2012 года.

 Теперь, когда мы рассмотрели и проанализировали складывающиеся  тенденции  в  наличном денежном обращении, территориальное  размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег  из  обращения, обратимся к вопросу анализа источников  поступлений  наличных  денег  в  кассы  банков,  направления  их  выдач.

Более подробно эти данные изложены в Приложении В.

Итак, рассмотрим направления выдач денег из касс банков Берестовицкого района за 3 квартал 2011 и 2012 года и, сравнив, определим динамику их изменения. Как видно из диаграммы, в 3 квартале 2011 года из всего спектра явственно выделялись четыре направления:

1.  Выдачи на заработную плату и социально-трудовые пособия (37%);
2.  Выдачи с текущих банковских счетов и банковских вкладов физических лиц (25%);
3.  Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи (18%);
4.  Выдачи на приобретение у физических лиц иностранной валюты (14%).

 

Рисунок 3.1 – Кассовый расход в учреждениях банков Берестовицкого района за 3 квартал 2012 года.

Примечание – Источник: собственная разработка на основе [6, с.14], [7, с. 75].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Наличные деньги – наиболее ликвидное и надежное средство платежа.  Мировой опыт показывает, что независимо от уровня развития экономики государств и преобладания в их денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов наличное денежное обращение по-прежнему занимает важное место. Национальным банком Республики Беларусь проводится работа, направленная на совершенствование управляемости денежными потоками, сокращение объемов наличных денег, обращающихся вне банков.

Своевременное выявление складывающихся тенденций в денежно-кредитной сфере, выработка практических мер и информирование местных исполнительных органов об имеющихся резервах по сокращению эмиссии наличных денег, росту их изъятия в регионах – важнейшие составляющие проводимого в отделениях банков  систематического анализа состояния наличного денежного обращения.

        Несмотря на целенаправленную работу по развитию в республике безналичных форм расчетов, доля наличных платежей в оплате населением товаров и услуг остается существенной (более 95%). Не снимаются с повестки дня и вопросы рациональной организации наличных денежных потоков.

Определяющим фактором при организации в отделениях банка работы с денежной наличностью должно быть неукоснительное и безусловное соблюдение действующего законодательства, регулирующего эти вопросы.

В практику работы отделений банков должны в обязательном порядке включаться такие элементы прогнозирования и регулирования наличного денежного оборота банка, как согласование с клиентами сроков выплаты заработной платы в договорах текущего (расчетного) банковского счета, составление календарей этих выплат, отслеживание невыплаченных в установленные сроки сумм.    

Действенными инструментами регулирования в республике денежного обращения остаются: установление клиентам ограничительных параметров по работе с денежной наличностью, в том числе по размеру расчетов наличными денежными средствами между субъектами хозяйствования, осуществление предварительного и последующего контроля за целевой направленностью получаемых из касс банка наличных денег и их своевременным возвратом в организованный оборот.

Выполнение курсовой работы позволило сделать следующие основные выводы:

Налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами. Несмотря на то, что налично-денежный оборот составляет меньшую часть всего оборота денег, тем не менее, его правильная организация весьма важна в социально-экономическом плане, поскольку этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления.

Налично-денежный оборот Республики Беларусь организуется государством в лице Национального банка. Национальный банк организует обращение наличных денег на территории РБ и устанавливает: порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, формы отчетности о работе банков с денежной наличностью и сроки ее представления; порядок, в том числе размер, расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями; правила хранения, инкассации и перевозки наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей; правила осуществления эмиссионно-кассовых операций; правила определения признаков платежности наличных денег, правила замены ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также порядок их уничтожения.

Организация наличного денежного оборота в Республике Беларусь регламентируется Инструкцией об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112. Контроль за работой банков по организации наличного денежного обращения осуществляет Национальный банк Республики Беларусь.

Исключительное право эмиссии и изъятия из обращения наличных денег в Республике Беларусь принадлежит Национальному банку. Национальный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, организует обращение наличных денег и денежное обращение с целью обеспечить защиту и устойчивость национальной валюты, в т.ч. покупательной способности, надежное и эффективное функционирование системы расчетов с использованием наличных денег и в целом платежной системы.

В Республике Беларусь разрешено производить платежи за товары и услуги внутри страны только в национальной валюте. Использовать другую валюту разрешается только для расчетов с иностранными субъектами хозяйствования (нерезидентами). На расчеты в иностранной валюте между резидентами, которые допускаются в отдельных случаях, требуется специальное разрешение.

Предприятия Республики Беларусь обязаны соблюдать единый порядок проведения, учета и оформления кассовых операций, расчетов наличными денежными средствами, установленный Национальным банком Республики Беларусь.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег.

Прогноз наличного денежного оборота представляет собой оценку перспектив развития наличного денежного оборота, при которой определяются источники поступлений и направления выдач наличных денег, размер выпуска наличных денег или изъятия наличных денег из оборота.

Сводный прогноз наличного денежного оборота по республике в целом составляется Национальным банком Республики Беларусь. Для этого используются данные прогноза основных направлений социально-экономического развития, а также данные кассовых оборотов банков.Прогнозирование денежного обращения является неотъемлемой частью общей системы народнохозяйственного прогнозирования, в процессе которого должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.  Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 411-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008 г., № 372-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – Минск, 2012. –Дата доступа: 20.09.2013.
2.  Бюллетень банковской статистики №12 (126) [Электронный ресурс] / Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. – Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/bulletin. -Дата доступа: 20.09.2013
3.  Бюллетень банковской статистики №8 (86). [Электронный ресурс] / Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь. – Режим доступа: http://www.nbrb.by/statistics/bulletin–Дата доступа: 20.09.2013
4.  Главный Бухгалтер №18 (690) май 2011. Томкович Р. Комментарий к Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь №112 С. 22-25.
5.  Денежное обращение и банки: Учебное пособие/ Г.Н. Белоглазовай, Г.В. Толоконцева. - М.: Финансы и статистика, 2008. – С.272.
6.  Деньги, кредит, банки: Учебник/ О.И. Лаврушин - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. – С.  464.
7.  Деньги, кредит, банки: учебник/ Г.И. Кравцова. - Мн.: БГЭУ, 2010– С. 89-95.
8.  Деньги, кредит, банки: учебник/ М.П. Владимирова, А.И. Козлов. - 2-е изд. - М.:КНОРУС, 2006– С.  288.
9.  Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2011 года №112–Дата доступа: 20.09.2013
10.  Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 №107–Дата доступа: 20.09.2013
11.  Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 №211 (далее Инструкция №211), –Дата доступа: 20.09.2013
12.  Инструкция о порядке ведения кассовых операций и организации работы с наличными денежными средствами в белорусских рублях и c наличной иностранной валютой организациями, подчиненными Министерству связи и информатизации Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2011 №406 (далее Инструкция №406). –Дата доступа: 20.09.2013
13.  Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ, 2008. – С.  359.
14.  Порядок  расчетов  между  юридическими   лицами, индивидуальными    предпринимателями    в    Республике    Беларусь:  Указ  Президента Республики Беларусь № 359 от 29.06.2000 //// Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. Дата доступа: 20.09.2013
15.   Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь: постановление Национального банка Республики Беларусь №213 от 31.10.2002 // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - Дата доступа: 20.09.2013
16.  Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь: постановление Национального банка Республики Беларусь №57 от 23.03.2003 //Дата доступа: 20.09.2013
17.  Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2003. –  С.  512.
18.  Пищик И. Состояние и перспективы развития платежной системы // Банковский вестник. 2006. №3– С. 17.
19.  Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001, – С.  29.
20.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник/ В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: «Проспект», 2008. – С.   496.
21.  Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2006. – С.  784.

                    Кассовый расход в учреждениях банков

                  Берестовицкого района за 3 квартал 2012 года

1%

25%

0%

14%

18%

3%

37%

2%

9.  Выдачи на заработную плату и

социально- трудовые

льготы(2040,2041,2042,2043)

10. Выдачи на закупку с\х

продукции (2046)

11. Выдачи на выплату пенсий,

пособий и страховых платежей.

(2050)

12. Выдачи с текущих банковских

счетов и банковских вкладов физ.

лиц (2055)

13. Выдачи со счетов

предпринимателей ( 2058)

14. Выдачи на приобретение у

физических лиц наличной

иностранной валюты и проведение

валютно-обменных операций с

расчетными документами и

платежными средствами. (2056)

15. Выдачи подкреплений

предприятиям Министерства связи.

(сальдо 2059)

16. Выдачи на другие цели (2053)

1. му в каждом периоде называется аннуитетом
2. КАЛИНИНГРАДСКИЙ ПОГРАНИЧНЫЙ ИНСТИТУТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Кафедр.
3. тема судебноэкспертных учреждений
4. ~стоматологія А В Т О Р Е Ф Е Р А Т дисертації на здобуття наукового ступеня кандидат
5. Рост и развитие сорных растений в условиях техногенного загрязнения почвы
6. Христианство
7. Анализ конкурентной среды
8. Культура
9. ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ 1
10. Антонио Доменико Виральдини
11. Этот метод применяется в тех случаях когда неисправность носит неявный характер то есть проявляется не
12.  Наименование медицинского формирования медицинского учреждения заполнившего карту
13. Предварительная нумерация- настоящие сведения- таможенный порт
14. Сибирский государственный университет телекоммуникаций и информатики ФГОБУ ВПО СибГУТИ
15. Реферат- История возникновения фамилии
16. Еврейское книгопечатание
17. Контрольная работа- Экономические закономерности формирования и принципы развития промышленных агломераций
18. 140 в мин. Дыхание Отсутствует Редкие единичные дахательные движени
19. Детский сад комбинированного вида 42 Аленький цветочек Зеленодольского муниципального района Республи
20. Реферат- Природа Новой Зеландии

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе