Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Проблемы автоматизации оффшорных банков. ЧТО ТАКОЕ ОФФШОРНЫЙ БАНК?
Прежде всего уточним, что та кое оффшорный банк. Оффшорный банк функционирует на "оффшор ной" основе. Это означает, что он вправе оказывать какие-либо услуги только нерезидентам той оффшор ной юрисдикции, где этот банк уч режден. Иными словами, банк, зареги стрированный, к примеру, на Кипре, может предоставлять свои услуги клиентам в любой стране мира, но не имеет права предоставлять их тем, кто находится на посто янной основе на Кипре. Однако, данное ограничение несуществен но, поскольку оффшорный банк и не предназначен для операций внутри той оффшорной юрисдикции, в которой он зарегистри рован.
Банк действует в интересах своих владельцев в России или на территории других стран. Благодаря возможности регис трации оффшорного банка у Вас появляется уникальная воз можность получить собственный зарубежный коммерческий банк, который может быть использован для обеспечения ведения бизнеса в стране Вашего местонахождения или для проведения международных финансовых операций.
ПРЕИМУЩЕСТВА ОФФШОРНОГО БАНКА
Менее жесткие требования по выдаче лицензии. Хотя порядок выдачи оффшорной банковской лицензии упрощен только до известной степени, получение ее доступно достаточ но широкому кругу заявителей. В отличие от большинства странмира для получения банковскойлицензии в оффшорном ре гионе иностранному учредителю не обязательно быть "банком международного класса'. Такая лицензия может быть выдана и небольшому банку, коммерческой компании или даже физическо му лицу.
Небольшой размер минимально необходимого опла ченного акционерного капитала. В оффшорных банковских центрах он значительно (иногда на порядки) меньше, чем в обыч ных "неоффшорных" юрисдикциях мира. Для большинства пред принимателей это единственная возможность создать зару бежный коммерческий банк, поскольку иные варианты неприем лемы из-за высоких требований к капиталу, персоналу, репута ции и бизнес-плану банка. Создание оффшорного банка целесооб разно также и для крупных компаний и банков. Таким путем они могут существенно увеличить свои деловые возможности при минимальных затратах.
Широкий спектр деловых возможностей. Офф шорный банк обеспечивает проведение многих высокорентабель ных коммерческих операций, реализацию схем финансового пла нирования и финансового сервиса как для владельцев, так и для третьих лиц. Внешнеторговые фирмы через свой собственный оффшорный банк могут осуществлять платежно-расчетные и кредитные операции.Доходы от этих операций без налоговых по терь остаются в распоряжении владельцев оффшорного банка.
Освобождение от налогов. С оффшорных банков не взимаются налоги на прибыль (или же они сокращены до не скольких процентов от размера прибыли). Это повышает доходы от операций по сравнению с обычным банком. Отсутствуют на-
логи "у источника" на проценты, дивиденды и другие аналогичные выплаты. Расходы ограничиваются административными за тратами и ежегодными сборами за возобновление оффшорного статуса.
Доступ к международным межбанковским рын кам. Оффшорный банк позволяет подключиться к системе межбанковских корреспондентских отношений, а также полу чить доступ к международному банковскому сообществу. Он мо жет проводить заимствования на межбанковском кредитном рынке на максимально благоприятных условиях.
Максимальное обеспечение конфиденциальности. Оффшорные банки обеспечивают наибольший по сравнению с другими оффшорными схемами уровень конфиденциальности.
l^)97•нш^ep}
Возможна ситуация, когда анонимный счет анонимной оффшор ной фирмы открывается в анонимном оффшорном банке. При этом достигается тройная "степень защиты" коммерческой ин-формации.Для обеспечения анонимности привлекают номиналь ных владельцев и директоров.
Отсутствие резервных требований и либераль ный банковский контроль. Для оффшорных банков отсутст вуют либо сведены к минимуму требования по формированию обязательных резервов, структуре капитала иуровнюликвидно-сти, по обязательному страхованию депозитов и т. д. Обычно су щественно смягчены правила аудиторских проверок и контроля со стороны местного контролирующего органа. Управление оффшорным банком может осуществляться с помощью секре тарских фирм и других банков на основе специальных •контрак тов.
С КАКОЙ ЦЕЛЬЮ СОЗДАЮТСЯ ОФФШОРНЫЕ БАНКИ?
Создание оффшорного банка может быть рекомендовано во многих типовых ситуациях. Выбор юрисдикции и схемы рабо ты банка зависит от особенностей вашего бизнеса. К примеру, если Ваша фирма - банк или финансовая компания, то у вас мно жество причин уделить этому вопросу самое серьезное внимание.
1). Оффшорный банк позволяет расширить спектр услуг российского коммерческого банка. В результате его клиенты получают набор допалнительныхуслуг, связанных с от крытием зарубежных банковских счетов, текущих счетов офф шорных компаний, услуг по переводу денежных средств. Иными словами, Вы не теряете клиента, который при отсутствии та кой возможности был бы вынужден обратиться в иностранный банк.
2). В некоторых случаях оффшорные банки создают ся для получения доступа к международной сети коррес пондентских счетов. Благодаря оффшорному банку Вы може те приступить к международным банковским операциям еще до того как Ваш банк или финансовая компания получит валют ную лицензию, дающую возможность открытия коррсчетов в иностранных банках. Корреспондентская сеть обычно использу ется длямеждународного перераспределения капиталов и прове дения многих эффективных финансовых и платежных операций. Через оффшорный банк средства могут быть помещены на бан ковские корреспондентские счета в различных странах, в том числе и в России.
3). Корреспондентские счета оффшорного банка -удобный инструмент обслуживания внешнеторговых опе раций клиентов российского коммерческого банка. Оплата импортных поставок может производиться за счет рублевых средств на корреспондентском счете в российском банке. Таким образом, для импортера отпадает необходимость конвертиро вать рубли. Операция при этом выходит из сферы валютного контроля. Координация финансовых потоков, выраженных враз-личных валютах, - одна из наиболее важных сфер деятельности оффшорных банков.
4). Финансовой кампании оффшорный банк позволя ет отказаться от у слуг посредников при проведении опре деленных финансовых операций. К примеру, при конвертации рублей банки взимают комиссию в размере 0^-1% суммы. Через собственный оффшорный банк такие операции можно осуще ствлять за 0^5% комиссионных. При этом доход банка без нало-
говых потерь останется в Вашем распоряжении. Расчеты пока зывают, что даже при средней интенсивности конверсионных операций затраты на создание оффшорного банка могут оку питься за неделю. Кроме того, возможно использование мульти валютного режима корреспондентского счета для работы с 'мягкими ' валютами стран СНГ и Восточной Европы.
5). Оффшорный банк можно использовать для рабо ты на российском рынке ценных бумаг. Ценные бумаги, вклю чая казначейские обязательства, в этом случае покупаются за счет рублевых средств на коррсчете оффшорного банка. Суще ствуют ряд несложных схем, позволяющих осуществить перевод полученных прибылей иностранному инвестору.
6). Если Ваш банк специализируется на аккредити вах, то оффшорный банк и здесь будет Вам полезен. Пла тежные операции целесообразно "замкнуть" на оффшорный банк (поскольку он действует в безналоговых условиях), а обра ботку документов и контакты с клиентами организовать через его представительство (офис). В этом случае Вы получите пре имущество перед иностранными банками, которые не имеют в России представительств. Представительства оффшорного банка могут использоваться для проведения операций типа °ре-инвойсинг".
7). Оффшорный банк обеспечивает ряд "стратеги. ческия^' преимуществ. Он позволяет оптимизировать струк туру Вашей компании. Создание оффшорного банка способно по высить устойчивость банковского бизнеса. Если Вашему банку трудно выполнить изменившиеся требования Центрального банка по обязательным резервам или минимальному уставному фонду, а также в случае: если Вы испытываете "недобросовест ную конкуренцию" и политическое давление со стороны конку рентов, часть Ваших клиентов может быть "переключена" на обслуживание через оффшорный банк. В этом случае Вы гаран тируете себя и своих клиентов от потрясений на российском банковском рынке, от сбоев платежной системы и других непри ятностей.
8). Оффшорный банк открывает его владельцу до ступ в международное банковское сообщество. С помощью оффшорного банка можно, к примеру, вступить в партнерские отношения с банком международного класса и получить доступ к его финансовой инфраструктуре. "Симбиоз" малых и крупных банков - достаточно характерное явление в современном бан ковском бизнесе.
Регистрация оффшорного банка обеспечивает получе ние и ряда дополнительных важных преимуществ. Присутствие в составе группы компаний иностранного банка значительно улучшает ее имидж. При наличии собственного банка Вам будет значительнолегче получить иностранную лицензию на страхо вую и инвестиционную деятельность. Кроме того, эмиссия цен ных бумаг или инвестиционный.проект, обеспеченный гаранти ей иностранного банка, для инвесторов всегда выглядит более привлекательно. Обращение от имени банка воспринимается обычно с определенным вниманием. Его наверняка рассмотрит любая компания, банк или официальный орган.
Мировая практика свидетельствует, что оффшорные банки создаются не только банковскими, но и промышленными компаниями.В ситуации, когдау Вашей компании большой внеш неторговый оборот и Вам приходится обращаться к "чужому" банку, весьма целесообразно создать свой собственный "оффшор-
мый" банк. Крупные (во многих случаях также и средние) зару бежные компании, как правило, имеют свои собственные офф шорные банки. В них размещают ликвидные активы и текущие счета дочерних фирм. Таким образам, если ряд Ваших компаний нуждается в банковском обслуживании, то также имеет смысл зарегистрировать собственный оффшорный банк. Через свой оффшорный банкможно рассчитываться с постоянными клиен тами, поставщиками, открывать им аккредитивы и т. п.
Следует добавить, что оффшорные банки создаются в инте ресах определенной, небольшой группы физических или юридичес ких лиц или даже одного индивидуального владельца. Оффшорный банковский бизнес традиционно ориентируется на потребнос ти наиболее состоятельных людей.
ЧТО МОГУТ ОФФШОРНЫЕ БАНКИ? Оффшорный банк может проводить все те банковские опе рации, что и обычный банк. Следует обратить внимание на то, что в некоторых юрисдикциях оффшорная банковская лицензия предоставляется при условии, что банк будет принимать депо зиты только от ограниченного круга клиентов. Обычно это ак ционеры банка или лица, поименованные в уставе или лицензии. Такая банковская лицензия определяется как "ограниченная". Од нако, клиентов при этом может быть от двух-трех до несколь ких сотен. В некоторых случаях оффшорный банк, начав свою де ятельность с "ограниченных" операций, в дальнейшем может расширить спектр своих услуг на основе более широкой лицензии.
Таким образом, оффшорный банк может открывать теку щие счета, принимать депозиты (в рамках лицензии) и выда вать кредиты. С помощью оффшорного банка возможен выход на международные рынки синдицированных кредитов.
Одна из наиболее популярных сфер использования оффшор ных банков заключается в конверсионных операциях и оформле нии валютных сделок. Опираясь на свою систему корреспондент ских отношений, оффшорные банки осуществляют денежные переводы. Они выпускают кредитные и дебетные карточки (са мостоятельно или в рамках банковского консорциума).
В сферу возможностей оффшорного банка входит деятель ность в качестве брокера для операций с акциями всех видов, об лигациями, коммерческими и другими ценными бумагами. Банк может проводить ипотечное кредитование, заниматься выпус кам акций, облигаций, аккредитивов, векселей, выступать в каче стве гаранта по кредитам, отрывать чековые счета и выпус кать мультивалютные платежные документы.
Учредительные документы оффшорного банка обычно преду сматривают возможность проведения трастовых операций. Банк действует в качестве попечителя трастов, а также осу ществляет управление портфелями ценных бумаг своих клиен тов. Инвестиционные портфели могут включать не только де нежные средства, но и драгоценные металлы и другие активы. Обслуживание клиентов проводится на основе контракта тра стового типа.
В современном бизнесе широко распространено создание структур типа оффшорный банк - оффшорный инвестицион ный фонд, оффшорный банк - страховая компания и пр. Бизнес коммерческих банков становится все более универсальным. В нем увеличивается доля трастовых операций. Это касается и офф шорных банков. Необходимо помнить, что оффшорный банк сам по себе -
только "оболочка" для бизнеса. Для его деятельности необходи ма соответствующая инфраструктура и налаженная система деловых связей.
Что нужно для создания оффшорного банка? Для созда ния банка необходимо выполнение ряда условий. Охотнее всего банковские лицензии выдаются банкам с надежной международ ной репутацией. Такой банкможет рассчитывать налицензию в любой юрисдикции мира. Однако, российские банки, даже круп нейшие, сталкиваются с известными трудностями. Для них го раздо проще получить ограниченную банковскую лицензию офф шорного типа. В наиболее "либеральных" юрисдикциях реально получить лицензию не только для крупных, но и средних и малых банков, а также для небанковских компаний и физических лиц. Такими юрисдикциями являются, к примеру, Науру и Вануату, распаложенные в тихоокеанском регионе.
Для регистрации оффшорного банка обычно требуют ся рекомендации других банков, а также юристов и аудиторов. Необходима информация о платежеспособности заявителей. В ряде случаев запрашивается бизнес-план оффшорного банка.
Как работает оффшорный банк? Оффшорный банк дол жен иметь зарегистрированный офис, определенное количество директоров и владельцев (обычно не менее двух). В оффшорной юрисдикции на постоянной основе банк представляет его заре гистрированный агент.Аппаратуправления оффшорного банка, включая офисные службы и бухгалтерию, обычно находится в стране местожительства владельцев банка. Это наиболее про стая схема работы оффшорного банка.
Предпринимательская деятельность оффшорного банка за частую осуществляется через его представительства (и зареги стрированные, и незарегистрированные) в различных странах мира. С их помощью осуществляют контакты с клиентами и де ловыми партнерами.
Разумеется, существуют и другие варианты работы офф шорного банка. Например, оффшорный банк на Кипре отличает ся от обычного Кипрского банка, главным образом тем, что он ве дет бизнес только с нерезидентами Кипра. Что касается функ ционирующего офиса и служб управления, то они должны нахо диться на острове. Банк платит налог в размере 425% от при были Однако, создание оффшорного банка на Кипре в настоящее время доступно, главным образом, лишь крупнейшим российским банкам.
К оффшорным банкам другого типа относятся так назы ваемые "управляемые" (administered) банки, или иначе, банки "без персонала". Они функционируют на базе банка с генеральной ли цензией на основе особого договорамежду ним и владельцем офф шорного банка.
Базовый банк осуществляет административные функции по обеспечению работы патронируемого банка. Административ ные услуги поуправлению оффшорными банками подразумевают все технические функции, включая бухгалтерию и документа цию, а также оформление банковских операций. Владельцы банка принимают только ключевые решения. Подобные услуги предла гаются многими крупнейшими банками и их филиалами, распо ложенными в оффшорных юрисдикциях.
В некоторых юрисдикциях оффшорный банк "без персонала" имеет право предоставлять услуги неограниченному кругу кли ентов (за исключением резидентов данной оффшорной юрисдик-
1997намер3
ции). Бэтам заключается его преимуще ство перед оффшорными банками с ог раниченной лицензией, поскольку клиен тами таких банков могут быть только строго определенная группа лиц. Собст венный акционерный капитал оффшор ных банков "без персонала' должен быть не менее 500 000 - 3 000 000 долларов США. Нужна ли автоматизация офф шорному банку ?
Нужна ли автоматизация банкам во обще ч Для подавляющего большинства читателей ответ на данный вопрос более чем очевиден. Конечно, современный банк совершенно невозможно предста вить лишенным всяких средств автома тизации. Уровень автоматизации различ ных банков сильно разнится. Небольшие банки зачастую обходятся несколькими персональными компьютерами, объеди ненными в локальную сеть и небольшим набором прикладных программ. Более крупные банки располагают и более со лидной программно-аппаратной базой. Как правило, такие банки имеют доста точно развитый департамент автомати зации, тратят серьезные средства на при обретение компьютерной техники и за купку, либо разработку специального программного обеспечения. Оффшор ный банк - это, как правило, достаточно небольшой банк. Большинство оффшор ных банков, регистрируемых различны ми инкорпараторами, имеет статус "внут рифирменного" ("in-house") банка. Этим определяется масштаб и перечень опера ций, совершаемый таким банком, его от носительно небольшие размеры. Одна ко, даже такому банку, имеющему всего несколько клиентов и со вершающему не более десятка операций в день нужна, пусть и не слишком сложная, автоматизированная система. Не смотря на то, что оффшорный бизнес для нашей страны - достаточно новое на правление, спектр услуг и перечень банковских юрисдикций, предлагаемых различными фирмами весьма разнообразен. При этом некоторые оффшорные банковские юрисдикции имеют весьма солидный, признанный во всем мире статус. Ддя регистра ции в такой зоне оффшорного банка требуются более ощутимые вложения средств. Как правило, финансовые структуры, создаю щие подобные банки, рассчитывают как на более серьезный статус самого банка, так и на более серьезные затраты, связанные с его созданием и последующим функционированием. Такие банки мо гут обслуживать от нескольких десятков до нескольких тысяч кли ентов и совершать весьма широкий спектр банковских операций, характерных для "обычного" банка. Вместе с тем, нам известны не которые оффшорные банки, зарегистрированные в достаточно либеральных юрисдикциях (например, Науру), но имеющие при этом весьма солидное число клиентов и совершающие ежедневно
большое количество операций. Диа пазон операций оффшорных банков весьма широк. Широк и диапазон раз меров реальных активов подобных банков. Именно этими двумя крите риями во многом определяется стра тегия автоматизации оффшорного банка. Конечно, большое значение имеет и чисто субъективный фактор. К сожалению, многие банковские ру ководители до сих пор относятся к службе автоматизации как к чему-то совершенно второстепенному Фи нансирование этих структур осуще ствляется по остаточному принципу, а статус и уровень зарплаты сотрудни ков, занимающихся вопросами авто матизации банка, существенно ниже, чем, например, бухгалтеров. А ведь вместе с тем, отлаженная и удобная система автоматизации банка может не только облегчить работу многим сотрудникам банков, но и сократить количество высококвалифицирован ного персонала, занятого рутинной работой. Это особенно важно для не большого оффшорного банка. Спектр функций, решаемых автома тизированной банковской системой (АБС), можно разделить на три боль шие группы: учетные функции, анали тические функции и технологические функции. Для различных банков соче тание этих функций может сущест венно различаться. В любом случае, базовыми, основополагающими явля ются учетные функции. Именно на этом уровне решаются такие задачи, как открытие счетов, ведение еже дневного журнала бухгалтерских про водок, расчет остатков на счетах, формирование основных выход ных документов: выписок, балансов; сальдово-оборотных ведомо стей. Без грамотно и четко поставленного автоматизированного учета не может существовать ни один банк. Конечно, для решения этой задачи можно пользоваться стандартными "подручными" средствами (MS Excel, MS Money и пр.). Некоторые оффшорные банки используют для учета своих операций программы, предназ наченные для ведения бухгалтерского учета на предприятиях (1С, "Турбобухгалтер" и др.). Однако, на наш взгляд, все же более разум но приобрести пусть не слишком' сложную и дорогую, но специа лизированную банковскую систему. Во-первых, это позволит Вам избавиться от многих проблем, связанных с настройкой системы под принципиально иную схему бухгалтерского учета и отчетнос ти. Во-вторых, банковская система изначально рассчитана на большее число операций и конечных пользователей. Конечно, су ществуют корпоративные системы, рассчитанные на автоматиза цию крупных промышленных предприятий. Но и стоимость таких систем не уступает банковским. В-третьих, покупая дешевую «про мышленную» систему, Вы лишаетесь того сервиса, который может
OffshoreREWEW
обеспечить фирма, специализирующаяся на автоматизации бан ков и ориентированная на работу с единичным, а не массовым клиентом. Для более крупных банков существеннее становится аналитическая функция АБС. Для крупного банка сложнее решать задачи прогноза, анализа и планирования своей деятельности. Для этого необходимо не только иметь возможность оперативно по лучать информацию о состоянии отдельных счетов или групп сче тов банка, но и рассчитывать различного рода консолидирован ные показатели, строить зависимости и представлять их пользова телю в удобном, наглядном виде. В отдельную группу следует выде лить функции контроля и управления рисками. Они одинаково важны для любого банка. В своей повседневной деятельности со трудники банка должны контролировать множество факторов и показателей. Примером подобных функций может служить систе ма контроля лимитов или система контроля валютных позиций. Для автоматизации этих функций необходимо наличие в АБС спе циальных модулей, в частности специального генератора отчетов или иного инструментального средства, позволяющего формиро вать произвольные выборки данных и рассчитывать на их основе различные показатели. Принято выделять специальную группу от четов, предназначенную для повседневного контроля деятельнос ти банка: «Management reports». Выбирая ту или иную АБС, совету ем Вам обратить внимание именно на наличие подобного блока в программной системе.
К третьей группе функций (технологических) можно отнести такие функции, как расчет и начисление различного рода процен тов, комиссионных, штрафов. Важной технологической функцией является автоматизированная обработка входящих/исходящих документов (платежей, выписок и пр.). Как правило, такие доку менты поступают из других банков-корреспондентов либо по те лексу, либо по электронной почте. Ручная обработка таких доку ментов тем более трудоемка, чем больше документооборот банка. Требуется не только ввести документы в базу, но и проконтролиро вать ряд важных параметров, например, правильность расчета ключа. Для исходящих документов функции контроля правильно сти заполнения параметров не менее важны. Нормально постро енная система электронного документооборота банка, предусмат ривающая автоматизированную обработку всех входящих/исхо дящих документов банков-корреспондентов и клиентов намного облегчит Вашу жизнь.
Сколько же должна стоить АБС, приобретаемая оффшорным банком? Вопрос весьма не праздный, так как стоимость большин ства специализированных банковских систем достаточно высока. Стоимость большинства западных разработок колеблется от не скольких сотен тысяч до нескольких миллионов долларов. Рос сийские разработчики предлагают более дешевые системы. Одна ко и они просят как правило не менее 20-30 тысяч долларов за до статочно ограниченный набор модулей. Кроме того, большинство российских систем не вполне удовлетворяет основным требова ниям, предъявляемым к АБС с точки зрения международной систе мы ведения бухгалтерского учета в банке. Найти недорогую и вме сте с тем удобную банковскую систему, полностью соответствую щую принципам GAAP (General Accepted Accounting Principals) не простое дело. На наш взгляд, лучше всего обращаться к тем компа ниям, которые уже имеют некоторый опыт работы именно с офф шорными банками. Для небольшого оффшорного банка нет смыс ла приобретать систему, стоимость которой превышает в среднем 10-15 тысяч долларов. Средний оффшорный банк может потра тить и большие средства на приобретение АБС. Эта сумма может колебаться в пределах 20-30 тысяч долларов. Крупный оффшор ный банк, приближающийся по своим масштабам к «обычному»
банку, может позволить себе приобретение (или разработку) до статочно сложной и дорогой АБС. Верхний предел уровня цен в этом случае ограничен только лишь финансовыми возможностя ми банка и позицией его руководства. Приведенные цифры, ко нечно, весьма условны и не могут претендовать на истину в по следней инстанции. Однако они могут служить отправной точкой при выборе оффшорным банком АБС. В любом случае, на наш взгляд, следует отдавать предпочтение модульной АБС. Конечно, практически все разработчики декларируют модульность своих систем. Однако, это не всегда полностью соответствует действи тельности. Модульная система должна позволять легко и быстро наращивать различные функции как по горизонтали, так и по вер тикали без серьезной перенастройки базового ядра системы. В этом случае банк может приобрести на начальном этапе своего развития сравнительно недорогой базовый модуль и докупать в последствии дополнительные модули по мере необходимости.
Еще одним весьма немаловажным фактором для оффшорного банка является соответствие автоматизированной системы требо ваниям аудитора. Аудит для оффшорного банка имеет существен но большее значение, чем, например, для обычного российского банка. От наличия нормального аудиторского заключения зависит само продление банковской лицензии, отношение к банку его ос новных партнеров и банков-корреспондентов. Наконец, аудит для оффшорного банка - это возможность быть признанным в между народном банковском сообществе. Все это еще раз подчеркивает правильность нашего утверждения, что обращаться лучше к тем компаниям, которые уже имеют опыт работы с оффшорными бан ками. Наиболее оптимальным вариантом может быть приобрете ние комплексной услуги, предполагающей установку специальной банковской системы, постановку бухгалтерского учета и последу ющее аудиторское обслуживание у одной компании.
Подводя итог сказанному, попробуем сформулировать основ ные принципы при выборе небольшим оффшорным банком авто матизированной системы. Во-первых, такая система должна отве чать основополагающим принципам GAAP. Во-вторых, она должна быть не слишком дорогой. В-третьих, система должна быть макси мально модульной и должна позволять осуществлять поэтапное наращивание новых функциональных модулей. В-четвертых, сис тема должна быть достаточно удобной для подготовки и проведе ния аудита, она должна вызывать доверие у аудитора, работающе го с Вашим банком. В-пятых, система должна обладать по крайней мере минимальным набором функциональных возможностей, позволяющих автоматизировать наиболее трудоемкие и ответст венные направления работы Вашего банка. Приобретая АБС, Вы должны четко представлять, как в ней решаются задачи учета, кон троля, анализа и технологии документооборота. Не стоит ради весьма иллюзорной экономии приобретать дешевые бухгалтер ские программы. И, наконец, последняя рекомендация: обращай тесь в те фирмы, которые имеют опыт работы с оффшорными банками.
Весьма перспективным вариантом для оффшорного банков ского бизнеса является совместное создание оффшорного банка группой российских банков. В этом случае появляется возмож ность получить весьма престижную "полную" оффшорную бан ковскую лицензию. Для известных банков и банковских консор циумов, состоящих из средних или малых банков, мы рекоменду ем Багамы и Барбадос. Ограниченные банковские лицензии до ступны в таких юрисдикциях, как острова Кука, Науру, Вануату.