Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Бюджет как основной институт бюджетной политики государства: понятие, сущность, методы воздействия на экономику (11)
Бюджет государства — это его финансовый план на определённый период времени.
Федеральный бюджет — это форма образования и расходования денежных средств в расчёте на финансовый год, предназначенный для исполнения расходных обязательств РФ.
Консолидированный бюджет — это федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ (без учёта межбюджетных трансфертов между этими бюджетами).
Консолидированный бюджет РФ и её субъектов используется в процессе бюджетного планирования, прогнозирования и разрабатывается одновременно с проектом бюджета соответствующего уровня. Утверждаются бюджеты соответствующими уровнями законодательной власти.
Функции бюджета:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ: понятие, структура, роль в экономике (№12)
Федеральный бюджет — форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения Российской Федерации.
Формирование федерального бюджета осуществляется посредством мобилизации налоговых доходов, неналоговых доходов, безвозмездных перечислений и других доходов.
К налоговым доходам федерального бюджета относятся: федеральные налоги и сборы, зачисляемые в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законодательством; региональные налоги и сборы, зачисляемые в федеральный бюджет в соответствии с федеральным законодательством; пени и штрафы, взыскиваемые за нарушение налогового законодательства по отдельным видам налогов и сборов, подлежащих зачислению в федеральный бюджет.
Неналоговыми доходами федерального бюджета являются: доходы от использования имущества, находящегося в федеральной собственности, или от деятельности организаций, находящихся в ведении федеральных органов исполнительной власти; доходы от продажи нематериальных активов, зачисляемые в федеральный бюджет; административные платежи и сборы; штрафные санкции и средства, полученные в возмещение ущерба, причиненного Российской Федерации; доходы от внешнеэкономической деятельности; прочие неналоговые доходы.
В федеральный бюджет могут зачисляться безвозмездные перечисления из государственных внебюджетных фондов РФ, от различных организаций (резидентов и нерезидентов), из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ, прочие безвозмездные перечисления.
К другим доходам федерального бюджета относятся: доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой бюджетными учреждениями федерального подчинения; иные доходы, предусмотренные законодательством РФ.
Помимо различных видов доходов в федеральный бюджет зачисляются поступления из источников финансирования дефицита бюджета, которые согласно ст. 94 Бюджетного кодекса РФ подразделяются на поступления из внутренних источников и поступления из внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета.
К поступлениям из внутренних источников финансирования дефицита федерального бюджета относятся: денежные средства, привлеченные в форме займов, осуществляемых в валюте РФ путем размещения государственных ценных бумаг РФ, и кредитов кредитных организаций в валюте РФ; поступления от продажи имущества, находящегося в федеральной собственности; бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ; поступления от реализации государственных запасов; поступления за счет изменения остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета; поступления из прочих внутренних источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Поступлениями из внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета являются: денежные средства, привлеченные в форме займов, осуществляемых в иностранной валюте путем размещения государственных ценных бумаг РФ, и кредитов правительств иностранных государств, иностранных банков и фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте; поступления из прочих внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Поступившие в федеральный бюджет средства направляются на осуществление расходов по реализации полномочий органов государственной власти РФ по предметам ведения Российской Федерации и предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.
За счет средств федерального бюджета обеспечиваются: финансирование деятельности Президента РФ, федеральных органов законодательной, исполнительной и судебной власти; финансирование национальной обороны и государственной безопасности Российской Федерации; государственная поддержка субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в приоритетных для Российской Федерации отраслях экономики (капиталоемких, инновационных, стратегических); финансирование деятельности государственных учреждений, производящих на нерыночной основе социальные услуги общественного потребления; финансирование международной деятельности в общефедеральных интересах; ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба; финансовая поддержка субъектов РФ и муниципальных образований особого статуса; финансирование выборов и референдумов Российской Федерации; обслуживание государственного долга Российской Федерации; финансирование иных расходов по реализации полномочий органов государственной власти РФ.
НАЛОГИ как основной источник доходов бюджета (13)
Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.
Налоговая система - это совокупность существующих налогов, механизмов их исчисления и методов контроля за их взиманием.
Налоговая система выполняет следующие функции:
Фискальную, т. е. служит источником доходов государства и финансирования государственных расходов.
Перераспределительную или социальную, т.е. способствует поддержанию социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп. Налоги сглаживают неравенство между богатыми и бедными.
Экономическую (регулирующую).С помощью налогов государство воздействует на воспроизводство как со стороны совокупного спроса (через государственные расходы и изменение доходов), так и со стороны совокупного предложения (через стимулирование производителей).
Современная налоговая система включает различные виды налогов. Классификаций их по различным признакам очень много.
По степени важности для бюджета их делят на основные и дополнительные.
По субъектам налогообложения - налоги, уплачиваемые физическими лицами и юридическими лицами.
По механизму формирования - на прямые и косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. К ним относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, имущественные налоги, налог на землю , налог с наследства и некоторые другие.
Косвенные налоги - это налоги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Сюда могут быть отнесены акцизы, таможенные пошлины, налоги на продажу, налог на добавленную стоимость. Плательщиком налогов в конечном счете становится потребитель данных товаров и услуг.
Виды налогов различаются еще и в зависимости от характера налоговых ставок.
Налоговая ставка - это размер налога в расчете на единицу налогообложения. В зависимости от ставок налоги делятся на пропорциональные (ставка одинакова для всех облагаемых сумм (налог на прибыль)), прогрессивные ( средняя ставка повышается по мере роста облагаемой суммы (подоходный налог)) и регрессивные (ставки понижаются по мере увеличения объекта налогообложения (косвенные налоги)) .
Налоговые системы строятся на основе следующих принципов:
простота;
гласность и открытость;
гибкость;
эффективность;
справедливость.
Эти принципы не должны противоречить друг другу.
Важную роль играет также разделение налогов на федеральные и местные, поскольку они служат источниками бюджетов разных уровней. В России существует так называемая трехканальная фискальная система, в соответствии с которой налоги делятся на федеральные, налоги республик, краев и областей и местные налоги.
Распределение налогов по уровням бюджета:
Всего 12 налогов
Федеральные налоги:
НДС, НДФЛ, налог на прибыль организации, акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина.
Региональные налоги:
транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организации.
Местные налоги:
земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Содержание и основы классификации государственных доходов, их состав и структура (14)
Доходы федерального бюджета состоят:
К неналоговым доходам относятся все федеральные налоги в установленных пропорциях, таможенные налоги, государственные пошлины.
К неналоговым доходам федерального уровня относятся:
1. доходы от использования имущества государственной собственности;
Доходы бюджета субъектов федерации состоят:
К налоговым доходам субъектом РФ относятся собственные налоги в установленных пропорциях и отчисления от федеральных регулирующих органов в установленных пропорциях.
К неналоговым доходам субъекта РФ относятся:
Доходы местных бюджетов:
Налоговые источники муниципального образования формируются за счёт:
Неналоговые источники муниципального образования формируются за счёт части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.
К безвозмездным перечислениям относят: дотации, субсидии, субвенции, бюджетные ссуды, взаиморасчеты.
Особенности формирования доходов федерального бюджета в РФ и направления их оптимизации (15)
Понятие и принципы организации бюджетных расходов (16)
Расходы бюджета — это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Формирование расходов бюджетов всех уровней должно базироваться на единых методологических основах, нормативах минимальной бюджетной обеспеченности, финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ.
Виды расходов государственного бюджета, их воздействие на экономику (17)
Расходы бюджетов всех уровней основываются на единых методологических принципах и нормативах минимальной бюджетной обеспеченности на оказание государственных услуг. Эти нормативы устанавливаются правительством.
Расходы бюджетов всех уровней делятся на текущие и капитальные.
Капитальные расходы — это расходы на инновационную и инвестиционную деятельность. Они включают расходы на: инвестиции в соответствии с утвержденной инвестиционной программой; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов юридическим лицам; расходы на проведение капитального ремонта объектов государственной собственности; расходы, связанные с расширенным воспроизводством.
Капитальные расходы составляют так называемый бюджет развития. Порядок его формирования определяется федеральным законом.
Текущие расходы бюджетов — расходы, обеспечивающие функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления и бюджетных учреждений.
Расходы бюджетов осуществляются в формах:
ассигнования на содержание бюджетных учреждений;
средств на оплату товаров, работ и услуг по государственным или муниципальным контрактам;
трансфертов населению;
бюджетных кредитов;
субвенций и субсидий;
инвестиций в уставные капиталы действующих или вновь создаваемых юридических лиц;
кредитов иностранным государствам;
средств на обслуживание и погашение долговых обязательств.
Получателями бюджетных средств являются бюджетные учреждения. Кредиты за счет бюджетных средств могут предоставляться юридическим лицам на основании законов о бюджетах.
Характеристика основных форм бюджетных расходов в России, их значение в финансировании государственных программ (18)
Расходы бюджета на социальные нужды: состав, особенности финансирования, роль в экономике (19)
Одной из основных целей экономической политики современного государства является полноценное обеспечение жизнеспособной системы социальной поддержки населения, ориентированной на всестороннее развитие граждан и социальное выравнивание.
Одним из главных понятий в этой теме является понятие социальной инфраструктуры. Социальная инфраструктура - это комплекс отраслей производственной и непроизводственной сфер народного хозяйства, обслуживающих население . Социальная инфраструктура включает: просвещение, здравоохранение и физическая культура, социальное обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, искусство, средства массовой информации.
Социальная инфраструктура является социальным ускорителем экономического развития.
Социальная инфраструктура способствует снижению потерь рабочего времени. Своевременное проведение профилактических и других мероприятий уменьшает заболеваемость трудящихся, что обеспечивает дополнительный прирост национального дохода.
Особенно велика роль социальной инфраструктуры в повышении эффективности использования внерабочего времени населения, которое необходимо для отдыха, социального развития человека, формирования его семьи и т.д.
Одна из главных целей развития инфраструктуры - предоставление населению услуг для высвобождения их свободного времени, которое может быть им использовано более рационально, с пользой для индивидуума и всего общества в целом.
И наконец, ни с чем не сравнима роль инфраструктуры в духовном развитии человека, в совершенствовании социальных отношений.
К расходам на социальные цели относятся следующие разделы:
·Образование;
·Культура, кинематография и СМИ;
·Здравоохранение и спорт;
·Социальная политика.
Каждый из разделов функциональной классификации делится на соответствующие подразделы.
Кроме функциональной классификации расходов бюджета, существует экономическая классификация и ведомственная. Экономическая классификация расходов бюджетов - это группировка расходов бюджетов всех уровней по их экономическому содержанию. Классификация расходов бюджетных средств строится по разделам, подразделам, видам расходов или статьям и включает три раздела: текущие расходы, капитальные расходы и предоставление кредитов. Но в этой теме нам наиболее интересны текущие расходы. Они объединены в две группы: закупки товаров и оплата услуг, субсидии и текущие трансферты. Первая группа включает в себя расходы на оплату труда; начисления на нее; приобретение предметов снабжения и расходных материалов; командировки и служебные разъезды; оплату транспортных услуг; оплату коммунальных услуг с выделением расходов на электрическую, тепловую энергию, газ, водоснабжение, прочие услуги.
К капитальным расходам относятся капитальные вложения в основные фонды: приобретение оборудования и предметов длительного пользования, новое строительство, капитальный ремонт.
Ведомственная классификация представляет группировку расходов по ведомствам.
Одним из источников финансирования социальных нужд являются внебюджетные фонды социального назначения. Внебюджетный фонд - представляет собой фонд денежных средств, образуемых вне бюджета за счет специальных источников, находящейся в распоряжении государственных, региональных и местных органов самоуправления и имеющий целевое назначение. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом.
К государственным внебюджетным фондам социального назначения относят:
Пенсионный фонд РФ;
Федеральный фонд социального страхования РФ;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
Государственный фонд занятости населения РФ.
Особенности организации бюджетного кредитования в России (20)
Бюджетное кредитование осуществляется путем выдачи бюджетных кредитов и ссуд. Формы бюджетного кредитования: 1. бюджетные кредиты юр. лицам. 2.кредиты и займы внутри страны за счет государственных внешних заимствований. 3.кредиты иностранным государствам. 4.средства на обслуживание долговых обязательств, в т.ч. государственных и муниципальных гарантий. Бюджетные кредиты и ссуды – это предоставление бюджетных средств на основе утвержденного бюджета, в соответствии с целями и задачами, установленными законом «О бюджете». Эти средства предоставляются всегда на возвратной основе, бюджетные кредиты выдаются на возмездной основе, а бюджетные ссуды на возмездной и безвозмездной основе. Бюджетные кредиты предоставляются государственным и муниципальным предприятиям, а также частным юридическим лицам. При выдаче этих средств государственным и муниципальным предприятиям бюджетные кредиты предоставляются на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных бюджетом. Получатели бюджетных кредитов обязаны предоставлять информацию и отчеты об их использовании в федеральное казначейство и другие органы, которые контролируют исполнение бюджета, в частности, в счетную палату. Если же бюджетные кредиты предоставляются частным юридическим лицам, то обязательным условием предоставления этих средств является обеспечение кредитной сделки заемщиком. В качестве обеспечения может предоставляться банковская гарантия, залог имущества в размере не менее 100% предоставленного кредита или поручительство третьих лиц. Кроме того, обязательным условием является проведение предварительной проверки финансового состояния заемщика финансовым органом. В современных условиях бюджетные кредиты предоставляются в основном в форме связанных кредитов иностранных государств, зарубежных банков, фирм, и международных финансовых организаций. Связанный кредит предполагает поступление целевых денежных средств на возвратной и платной основе от иностранных кредиторов для оплаты товаров, работ и услуг в соответствии с программой кредитования. Большая часть связанных кредитов имеет инвестиционный характер и в программах финансирования, как правило, участвуют не только иностранные кредиторы, но и российские банки, а также субъекты РФ и муниципальные органы. Бюджетные ссуды предоставляются другим бюджетам на возвратной основе.