Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
red128;;;Оглавление
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА I. ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 9
1.1. Понятие и виды внешнеэкономической деятельности. 9
1.1. Источники правового регулирования внешнеэкономической деятельности. 16
1.1.1. Международное право в регулировании внешней торговли. 16
1.1.2. Национальное право как основной регулятор внешней торговли. 20
1.1.3. Инкотермс и lex mercatoria как источники права международной торговли. 23
ГЛАВА II. ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ. 25
2.1. Правовое положение участников внешнеэкономической деятельности. 25
2.2. Договорные обязательства в области внешней торговли. 29
2.2.1. Правовое регулирование договора международной купли-продажи. 30
2.2.2. Договоры лизинга и факторинга в международном коммерческом обороте. 34
ГЛАВА III. МЕТОДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 39
3.1. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности. 42
3.2. Регулирование экспорта и импорта путем квотирования и лицензирования. 48
3.3. Экспортный и импортный контроль. 53
3.4. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности. 57
ГЛАВА IV. ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 60
4.1. Обзор правоприменительной практики, связанной с внешнеэкономической деятельностью. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 68
Международные экономические отношения являются одной из наиболее развивающихся областей экономики в настоящее время. Экономические отношения между различными государствами имеют многовековую историю образования, развития и совершенствования. На протяжении длительного времени они существовали только как отношения внешней торговли, обеспечивая население товарами, которые внутренняя экономика производила не достаточно эффективно или вовсе не производила. В ходе развития такие отношения превратились в сложную совокупность международных экономических отношений, мировой рынок. Отношения и связи, имеющие место в рамках мирового рынка, затрагивают интересы всего мирового сообщества и каждого государства в отдельности.
В условиях экономических отношений деятельность предпринимателей и хозяйственных обществ не ограничивается внутренним рынком. Для приобретения и реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг и осуществления других видов деятельности предприниматели переносят свою деятельность на международный уровень –мировой рынок, то есть осуществляют внешнеэкономическую деятельность. Таким образом обосновывается актуальность данной темы.
Для современного этапа развития экономики отдельных государств и мировой экономики в целом, в том числе Российской Федерации, характерно дальнейшее углубление и расширение внешнеэкономических связей, то есть отношений между хозяйственными организациями и предпринимателями различных государств. Предприятия и организации, осуществляющие свою деятельность в различных государствах, вступают в хозяйственные отношения в сфере производства, обслуживания, сбыта, науки и техники.
Современное развитие внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации связано с существенными изменениями методов и форм, которые применялись на протяжении всего времени, в течение которого происходило изменение данной деятельности. Большинство предприятий, независимо от их организационно-правовой формы, размеров имущества, форм и состава собственности, сферы деятельности, принадлежности к государственному или частному сектору, получили возможность активно участвовать не только на внутреннем рынке, но и в международном экономическом сотрудничестве.
Целью данной выпускной квалификационной работы является рассмотрение, изучение и анализ правового регулирования внешнеэкономической деятельности. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
Работа состоит из введения, четырех глав и заключения.
В данной работе будет рассмотрено понятие и основные виды внешнеэкономической деятельности, ее источники. Также будут изучены и проанализированы основные аспекты осуществления внешнеэкономической деятельности, а именно: правовое положение участников данной деятельности и договорные обязательства. В рамках данной работы будут рассмотрены и проанализированы основные методы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, имеющие основополагающее значение в правовом регулировании внешнеэкономической деятельности. Также немаловажно рассмотреть и изучить проблемы правового регулирования внешнеэкономической деятельности. Для этого необходимо рассмотреть и проанализировать правоприменительную практику, связанную с внешнеэкономической деятельностью, а также порядок рассмотрения споров между участниками деятельности.
Объектом изучения являются отношения, связанные с осуществлением внешнеэкономической деятельности. Это отражено в теме работы и является основным направлением изучения. Для наиболее полного изучения необходимо выделить предмет изучения. Предметом данной работы являются более конкретизированные отношения и связи в рамках внешнеэкономической деятельности. Такими отношениями являются отношения участников деятельности между собой, отношения участников с национальным государством и отношения участников с иностранными государствами, а именно с органами, осуществляющими государственное регулирование внешнеэкономической деятельности.
Понятие "внешнеэкономическая деятельность" в теории и практике хозяйственной деятельности стало употребляться не сразу. До 1980-х гг. сделки между физическими и юридическими лицами различных государств осуществлялись в рамках внешнеторговой деятельности. Предпосылки для начала использования термина внешнеэкономической деятельности появились только тогда, когда сотрудничество между гражданами и организациями различных государств вышло за пределы внешней торговли и начало реализовываться в области международного производственного сотрудничества и кооперации, инвестиционной, лизинговой и других видов деятельности.
В соответствии с российским законодательством и его правоприменительной практикой понятие внешнеэкономической деятельности можно сформулировать как деятельность, направленную на совершение внешнеэкономических сделок.
Наиболее полное раскрытие термина «внешнеэкономической деятельности» находится в Федеральном законе "Об экспортном контроле". В данном законе внешнеэкономическая деятельность определяется как «внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них)»2. Определение имеет собирательный характер, то есть закон называет такие виды деятельности, которые должны составлять понятие внешнеэкономической деятельности. Однако открытый перечень и отсутствие признаков, на основании которых тот или иной вид деятельности может быть отнесен к внешнеэкономической деятельности, позволяют сделать вывод о несовершенстве данного определения.
Для полного и глубокого изучения правового регулирования внешнеэкономической деятельности необходимо также выделить ее особенности и определить ее структуру.
Среди особенностей, характеризующих внешнеэкономическую деятельность следует выделить следующие:
Структура внешнеэкономической деятельности состоит из следующих элементов: субъект, объект и форма действия субъектов.
Субъектами внешнеэкономической деятельности являются физические лица, юридические лица и иные организации, обладающие правоспособностью, публичные образования, такие как государства, международные организации.
Объектами внешнеэкономической деятельности могут являться товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и др.
Внешнеэкономическая деятельность, в отличие от внешнеэкономических связей осуществляется на уровне производственных структур (организаций, предприятий, объединений и т.п.), а не на уровне государств, Она производится с полной самостоятельностью в выборе всех направлений деятельности на мировом рынке: внешнего рынка и иностранного партнера, номенклатуры и ассортимента товара для экспортно-импортной сделки, в определении цены и стоимости контракта, объема и сроков поставки товаров. Внешнеэкономическая деятельность является частью их производственно-коммерческой деятельности, как с внутренними, так и с зарубежными партнерами.
Выход на мировой рынок физические и юридические лица могут осуществлять как самостоятельно, так и через внешнеторговые организации. Эти организации специализируются на реализации продукции мелких и средних предприятий на внешнем рынке, однако к их услугам могут прибегать и крупные организации, которые не имеют своего внешнеторгового аппарата. Такие организации-посредники оказывают и иные услуги, например: кредитование покупателей, заключение контрактов с транспортными и страховыми компаниями, посредничество в платежных операциях и другие. Также такие фирмы осуществляют предпродажную подготовку товаров, повышая тем самым их конкурентоспособность. На данном этапе развития внешнеэкономических отношений более половины мирового оборота товарами осуществляется с использованием услуг организаций-посредников.
Существуют несколько критериев выбора способа выхода на мировой рынок:
Немаловажным для рассмотрения в рамках данной темы является рассмотрение видов внешнеэкономической деятельности и форм ее осуществления.
Виды внешнеэкономической деятельности выделяются в зависимости от объекта.
Виды внешнеэкономической деятельности российских граждан и юридических лиц определяются международными договорами и законами Российской Федерации. К их числу можно отнести внешнеторговую деятельность, международное производственное сотрудничество и кооперацию, международную инвестиционную, лизинговую деятельность, а также некоторые другие.
Различают следующие виды внешнеэкономической деятельности:
Внешнеторговая деятельность. Внешнеторговая деятельность —это предпринимательская деятельность по международному обмену товарами, работами, услугами, информацией и результатами интеллектуальной деятельности.
Данный вид внешнеэкономической деятельности осуществляется в формах экспорта, импорта, бартерных и компенсационных сделок.
Внешнеторговая деятельность является наиболее распространенным видом внешнеэкономической деятельности, и существует необходимость совершенного государственного регулирования данной деятельности.
Основные принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельности сформулированы в Федеральном законе «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»3.
Данными принципами являются:
) защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности, а также прав и законных интересов российских производителей и потребителей товаров и услуг;
) равенство и не дискриминация участников внешнеторговой деятельности, если иное не предусмотрено федеральным законом;
(см. текст в предыдущей редакции)
) взаимность в отношении другого государства (группы государств);
) обеспечение выполнения обязательств Российской Федерации по международным договорам Российской Федерации и осуществление возникающих из этих договоров прав Российской Федерации;
) выбор мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности, являющихся не более обременительными для участников внешнеторговой деятельности, чем необходимо для обеспечения эффективного достижения целей, для осуществления которых предполагается применить меры государственного регулирования внешнеторговой деятельности;
) гласность в разработке, принятии и применении мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;
) обоснованность и объективность применения мер государственного регулирования внешнеторговой деятельности;
) исключение неоправданного вмешательства государства или его органов во внешнеторговую деятельность и нанесения ущерба участникам внешнеторговой деятельности и экономике Российской Федерации;
) обеспечение обороны страны и безопасности государства;
) обеспечение права на обжалование в судебном или ином установленном законом порядке незаконных действий (бездействия) государственных органов и их должностных лиц, а также права на оспаривание нормативных правовых актов Российской Федерации, ущемляющих право участника внешнеторговой деятельности на осуществление внешнеторговой деятельности;
) единство системы государственного регулирования внешнеторговой деятельности;
) единство применения методов государственного регулирования внешнеторговой деятельности на всей территории Российской Федерации.
2. Международное инвестиционное сотрудничество. Данный вид внешнеэкономической деятельности производится в форме прямых иностранных инвестиций, кредитных соглашений, международного финансового лизинга, совместного производства в рамках совместного предприятия. Международное инвестиционное сотрудничество является одной из форм взаимодействия с иностранными партнерами на основе объединения финансовых и материально-технических усилий.
3. Международное производственно-техническое сотрудничество и кооперация производится в форме совместного сооружения промышленных объектов, совместных производственных программ, подрядного сотрудничества.
Производственная кооперация в составе внешнеэкономической деятельности предприятий представляет одну из форм сотрудничества между иностранными организациями в различных технологических процессах. Производственная кооперация характерна для однородных сфер производства, для научно-технической, инвестиционной и сервисной областей.
Международное научно-техническое сотрудничество в форме купли-продажи патентов и лицензий, совместных научных исследований, оказания технической помощи, обучения персонала, франчайзинга, оказания консультационных услуг
Международное разделение труда. Необходимость международного разделения труда в серьезных объемах возникла в эпоху развития капитализма, а именно благодаря: промышленному перевороту, специализации производства, появлению машинной индустрии. Развитие внешней торговли происходило за счет спроса на отдельные виды товаров в странах, которые не могли производить и добывать в достаточном количестве необходимые товары. Торговля и извлекаемая выгода обусловили необходимость расширения производства таких товаров. В результате этого труд в этих странах сосредотачивался на производстве определённых видов товаров.
Валютные и финансово-кредитные операции. Валютные и финансово-кредитные операции в качестве вида внешнеэкономической деятельности предприятий следует рассматривать в первую очередь как содействующие, сопровождающие любую внешнеторговую сделку в виде финансовых обязательств, связанных с обеспечением платежа за поставленную продукцию через конкретные формы расчета, а также валютных операций, совершаемых в целях избегания курсовых потерь.
Таким образом, внешнеэкономическая деятельность является динамично развивающимся видом экономической деятельности и необходимым для дальнейшего развития экономики Российской Федерации и сотрудничества с другими государствами всего мирового сообщества.
Определение внешнеэкономической деятельности является полным и урегулированным законодательством, поэтому существенных разногласий по определению термина «внешнеэкономическая деятельность» нет.
Разграничение внешнеэкономической деятельности по видам является обоснованным и необходимым, так как для каждого вида есть необходимость разграничения нормативных актов, регулирующих каждый вид деятельности, и методов регулирования внешнеэкономической деятельности.
Регулирование внешней торговли в рамках международного права осуществляется тремя видами источников:
Международные договоры;
Решения международных организаций и конференций;
Международные обычаи.
Рассмотрим в отдельности каждый источник международного права, регулирующий внешнюю торговлю между государствами.
Международные торговые договоры являются, как правило, двусторонними и определяют правовую основу осуществления международного сотрудничества между договаривающимися государствами. Такие договоры имеют различные наименования: договор о торговле и навигации, договор о дружбе, торговле и мореплавании, договор о торговле и экономическом сотрудничестве и др. В большинстве случаев такие договоры заключаются на длительный срок или бессрочно.
Они решают обширный круг вопросов:
определяют круг субъектов, которые правомочны осуществлять торговые или экономические связи со стороны каждого договаривающегося государства;
предоставляют друг другу правовой режим в отношении таможенного обложения, порядка ввоза и вывоза товаров, транспортировки товаров, транзита, торгового мореплавания;
определяют правовой режим деятельности физических и юридических лиц одной стороны на территории другой;
устанавливают общий порядок расчетов, вытекающих из торговых либо иных экономических отношений.
В рамках международных договоров существуют соглашения, которые более подробно и обширно рассматривают те или иные отношения между государствами.
В целях развития торговых договоров либо вместо них заключаются межправительственные соглашения о торговле и экономическом сотрудничестве. Примером такого акта может служить Соглашение между правительствами Российской Федерации и Египта о торговле, экономическом и научно-техническом сотрудничестве 1992 г. 4
Существуют также Соглашения о товарообороте, которые устанавливают те товары, которые составляют товарооборот между договаривающимися государствами на двусторонней основе. Как правило, они заключаются на короткие сроки от шести до двенадцати месяцев. При большем сроке действия договаривающиеся стороны ежегодно подписывают дополнительные протоколы о взаимных поставках товаров. Основное содержание таких соглашений - обязательства государств обеспечивать беспрепятственную выдачу разрешений на экспорт и импорт в пределах согласованных наименований товаров.
В рамках данных соглашений также существуют соглашения о товарообороте и платежах. Они определяют порядок расчетов не только по товарообороту, но и по дополнительным расходам, связанным с транспортировкой, страхованием.
Международные товарные соглашения также являются многосторонними соглашениями в области торговли. Они заключаются между странами - импортерами и экспортерами минерального и сельскохозяйственного сырья на определенный срок, чаще всего на пять лет, а затем пересматриваются. Подобные соглашения существуют по олову, каучуку, пшенице, какао, кофе, сахару и др. Для практического осуществления некоторых товарных соглашений были учреждены международные организации, например, Организация стран - экспортеров нефти (ОПЕК).
Основным универсальным актом в области международной торговли стало Генеральное соглашение о тарифах и торговле 1947 г.5 Оно легло в основу многостороннего регулирования международной торговли. Основные цели Соглашения: либерализация внешней торговли, снижение таможенных тарифов, отказ от количественных ограничений импорта, устранение дискриминации в области торговли.
Центральное место в системе международного регулирования внешней торговли занимает Всемирная торговая организация6. Основной документ данной организации –акт, представляющий своеобразный кодекс международной торговли. Акт содержит обширный комплекс соглашений, касающихся многих областей. Основными являются соглашения об учреждении Всемирной торговой организации, таможенных тарифах, торговле товарами, торговле услугами, торговых аспектах защиты интеллектуальной собственности. С каждым из них связан комплекс конкретизирующих соглашений. В общий комплекс документов входят также меморандум о процедуре урегулирования споров, о процедуре контроля над торговой политикой участников, решение о мерах помощи в случае негативного влияния реформ на развивающиеся страны, зависящие от импорта продовольствия, и др. Все это свидетельствует о широте сферы действия Всемирной торговой организации.
Учреждение Всемирной торговой организации - важный шаг в совершенствовании механизма регулирования международных экономических и торговых отношений. Участники контролируют более 90% мировой торговли.
Общие положения, принципы экономического сотрудничества сформулированы в многочисленных резолюциях и решениях международных организаций и конференций. Решения и резолюции, принятые международными организациями, не имеют обязательной юридической силы и не являются в строгом юридическом смысле источниками международного экономического права, но именно они определяют его главное содержание. Ряд положений, отвечающих основным закономерностям и потребностям мирового экономического развития, получили всеобщее признание и служат принципиальной основой международного экономического права.
Международный обычай, также является источником регулирования внешней торговли. Венская конвенция 1969 г.7 подтверждает, что нормы международного обычного права по-прежнему регулируют важнейшие вопросы международных отношений.
Обычай играет существенную роль в международной торговле и торговом мореплавании.
Имеются частные кодификации таких обычаев: например, Йорк-Антверпенские правила об общей аварии, принятые Международным морским комитетом на конференции в Амстердаме в сентябре 1949 года (свод постановлений о том, какие убытки могут считаться общей аварией). Применение этих правил зависит от отсылки к ним в договоре перевозки или страховом полисе.
Такие своды международных обычаев не являются нормативными актами, но выступают международных отношениях как источники правового регулирования.
Внешнеэкономическая деятельность в Российской Федерации регулируется совокупностью норм, установленных соответствующими нормативно-правовыми актами.
Главным источником национального материального права в области регулирования внешнеэкономической деятельности является Конституция Российской Федерации8. Конституцией Российской Федерации к ведению Российской Федерации в области внешнеэкономических отношений отнесены:
Данные положения, нашедшие свое отражение в Конституции Российской Федерации, имеют прямое отношение к регулированию внешнеэкономической деятельности, и это обуславливает необходимость и важность такого регулирования на федеральном уровне.
Помимо Конституции Российской Федерации к числу важнейших законодательных актов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность, относятся:
Рассмотрение источников национального права по регулированию внешнеэкономической деятельности показывает, что национальное законодательство достаточно обширно отразило необходимые положения, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, и заняло основную позицию в ее регулировании.
Договоры также включают так называемые базисные условия поставок, под которыми понимаются условия поставок (продажи), сложившиеся в международном экономическом обороте. Эти условия касаются в основном места и момента передачи товара, вопросов перевозки, распределения рисков гибели или повреждения товара. Указанные условия выработаны в результате длительного применения между участниками внешнеэкономической деятельности в различных странах и широко используются в международной практике. Они известны под названием “торговые термины”.
Сборники этих терминов регулярно публикуются Международной торговой палатой. В целях единообразного понимания и применение этих терминов во внешнеэкономической практике Международная торговая палата проводит регулярную работу по унификации правил толкования. Результатом этой работы являются издаваемые палатой “Международные правила толкования терминов” (Инкотермс) 23.
Данные правила представляют собой унифицированный международный обычай. Правила Инкотермс регулирует определенные обязательства сторон, например, обязанность продавца передать товар в распоряжение покупателя, передать его перевозчику или доставить в пункт назначения, распределение рисков между сторонами.
Данные правила регламентируют также обязанности сторон по таможенной очистке товара, его упаковке, обязанность покупателя принять поставку и подтвердить выполнение обязательства продавцом.
Специфика данного документа состоит в том, что они не имеют обязательного характера и будут применяться только в том случае, если стороны прямо согласовали его применение. Важной особенностью данных правил является то, что участники отношений могут использовать любую редакцию правил, указав ее в своем соглашении. В контрактах соответствующее положение формулируется следующим образом: “Поставка товара производится на условиях (дается название термина) в редакции Инкотермс-1990 г.”
В настоящее время все более широкое распространение получают нормы международного коммерческого права - lex mercatoria. Она являются системой негосударственного регулирования внешнеторговой деятельности, основу которой составляют резолюции и рекомендации международных организаций по вопросам внешней торговли.
В теории lex mercatoria получили отражение существующие тенденции и результаты взаимодействия права с его материальной основой в части международных экономических (преимущественно торговых в широком смысле слова) отношений, конкретно —растущая динамика мирохозяйственных связей и определенное отставание развития национального законодательства, обеспечивающего их регулирование. Кроме того, появление lex mercatoria, мыслящегося как «вненациональный» комплекс правовых и неправовых норм, призванных обеспечивать необходимое регулирование международных торговых операций, должно было бы снять определенное противоречие международного характера таких операций регламентации их преимущественно внутригосударственными средствами.
Рассмотрение источников правового регулирования внешнеэкономической деятельности показало, что нормативно-правовая база внешнеэкономической деятельности является достаточно обширной. Она представлена как нормами международного права, такими как международные договоры и решения международных организаций и конференций, так и национальным правом каждого государства, участвующего во внешнеэкономической деятельности. В Российской Федерации к нормативно-правовым актам, регулирующим данную деятельность, относится, прежде всего, Конституция, а также федеральные конституционные законы, федеральные законы.
Также немаловажное значение в регулировании внешнеэкономической деятельности отводится обычаям делового оборота, которые зачастую находятся в приоритете пред другими нормативными актами.
Субъектами внешнеэкономической деятельности являются субъекты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, а также субъекты, ведущие предпринимательскую деятельность во внешнеэкономической сфере.
В отношения по осуществлению внешнеэкономической деятельности вовлечены две группы субъектов:
. Частные субъекты, которые непосредственно осуществляют внешнеэкономическую деятельность;
. Субъекты публичного права, которые преимущественно эту деятельность регулируют.
Первая группа субъектов представляет собой зарегистрированные в установленном порядке юридические лица, индивидуальных предпринимателей, а также иностранные организации, не являющиеся юридическими лицами, но в правоспособность которых согласно иностранному законодательству входит правомочие на занятие предпринимательской деятельностью. Все эти субъекты делятся на резидентов и нерезидентов.
Резидентами являются юридические лица, которые созданы (имеют место государственной регистрации) на территории Российской Федерации, независимо от того, принадлежат они российским или иностранным собственникам. Данный факт подтверждается свидетельством о государственной регистрации в качестве юридического лица, которое выдается регистрирующим органом.
Специальное законодательство, в частности: о валютном регулировании, налоговое, рассматривает также в качестве резидентов филиалы и представительства российских организаций, находящиеся за рубежом. Они не являются самостоятельными субъектами правоотношений, в том числе и по поводу международного обмена товарами, работами и услугами. Но указание в законе, что такие филиалы и представительства являются резидентами, связано с избеганием разногласий, которые могли бы возникнуть при толковании соответствующих нормативных актов.
Также резидентами являются физические лица, имеющие постоянное место жительство на территории Российской Федерации (не обязательно граждане России), в том числе временно находящиеся на территории иностранных государств. Постоянное проживание означает проживание в России 182 дня и более, однако, на практике этот факт доказать затруднительно. По общему правилу таким доказательством будет отметка о государственной регистрации по постоянному месту жительства на территории России. Однако с этим возникнут проблемы, если такая отметка отсутствует. В частности, у лица может и не быть постоянного места жительства по какому либо конкретному адресу в России. В отношении проживания за рубежом (для доказывания нерезидентного статуса), как правило, достаточно предъявления доказательств наличия жилья за пределами России.
К нерезидентам относятся все остальные субъекты правоотношений, а именно:
1. физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
3. предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
4. находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в пунктах «3» и «4».
При осуществлении внешнеэкономической деятельности имеет большое значение вопрос об идентификации иностранного контрагента и установлении его правоспособности.
Иностранные юридические лица и организации, не признаваемые иностранным правом юридическими лицами, но обладающие гражданской правоспособностью вправе осуществлять предпринимательскую деятельность на территории России, если они обладают таким правомочием в соответствии с законодательством страны –происхождения24.
Иностранное физическое лицо или лицо без гражданства вправе заниматься предпринимательской деятельностью в России в качестве индивидуального предпринимателя, если такое физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в стране места жительства. Если регистрация в этой стране не требуется, но предприниматель осуществляет основную часть бизнеса в России, он должен зарегистрироваться в установленном для российских граждан порядке25.
Деятельность иностранных юридических лиц на территории РФ может осуществляться или непосредственно головной организацией, или путем открытия представительств или филиалов. Филиалы и представительства не являются самостоятельными юридическими лицами, но налоговое законодательство признает филиалы иностранных юридических лиц на территории РФ российскими налоговыми резидентами. Филиалы иностранных юридических лиц в РФ вправе осуществлять свою деятельность только с момента его аккредитации26.
Вопрос об участии лиц публичного права во внешнеэкономических отношениях имеет двойственную природу. Во-первых, это государственные органы, которые выступают в административных отношениях при государственном регулировании внешнеэкономической деятельности. В частных отношениях Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования участвуют в лице их органов. Публичные субъекты могут участвовать во внешнеэкономической деятельности только в случаях, предусмотренных законодательством27. В случае самостоятельного выступления государственных и муниципальных образований, в отношении них действуют исключения из общих правил законодательства. Например, существует иммунитет государства, который разделяется на: иммунитет собственности государства, означающий запрет на конфискацию или иное принудительное отчуждение имущества, принадлежащего иностранному государству; судебный иммунитет, который означает невозможность привлечения государства к ответственности на территории другого государства. Традиционно иммунитет является абсолютным, но с некоторых пор распространение получил т.н. «функциональный иммунитет», согласно которому государство не может быть привлечено к иностранному суду за действия, которые являются актами власти, но по делам, связанным с коммерческой деятельностью государства, судебный иммунитет не действует.
Отдельные публично-правовые функции возложены государством на частных субъектов. Так, законодательство о валютном регулировании выделяет фигуру агентов валютного контроля, которыми являются, в частности, уполномоченные банки. Эти банки –это частные кредитные организации, но выполняют публичные функции.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что субъекты внешнеэкономической деятельности могут быть частными и публичными. Частные субъекты непосредственно занимаются любым из видов данной деятельности, независимо от того, являются ли они физическими или юридическими лицами. Публичные субъекты, в основном занимаются регулированием внешнеэкономической деятельности, но они также могут и непосредственно заниматься ею наравне с частными субъектами. Частные и публичные субъекты находятся в тесном и неразрывном взаимодействии друг с другом –деятельность одних невозможна без деятельности других.
Договоры являются правовой формой, имеющие внешнее выражение соглашений сторон, которые содержат права и обязанности сторон при осуществлении внешнеэкономической деятельности.
Договоры во внешнеэкономической деятельности могут носить различные наименования: контракт, соглашение, договор. Так или иначе, как показывает международная практика, наиболее часто используется такой вид как контракт. Различные наименования вовсе не играют юридической роли - все эти соглашения являются договорами.
Современные правовые системы различных государств, в том числе России, предоставляют участникам внешнеэкономической деятельности широкие возможности по определению своих взаимных прав и обязанностей. При этом стороны могут не ограничиваться законодательными положениями и выходить за их рамки. Ограничениями для такого определения могут быть только сами законодательные положения или публичные интересы Российской Федерации.
Важная роль договора о регулировании отношений между участниками внешнеэкономической деятельности обусловлена особенностями данной деятельности, которая обладает международным характером.
При совершении внешнеэкономических сделок стороны вступают в гражданско-правовые отношения, которые регулируются нормами международного частного и гражданского права.
Поскольку иное не предусмотрено в законодательстве, стороны сами определяют язык, на котором заключается договор, структуру договора, его содержание и т. д.
Стороны также сами решают, кто должен подписывать договор: должностные лица в силу учредительных документов или же лица, уполномоченные по доверенности.
При составлении внешнеэкономического договора необходимо учитывать особенности национального законодательства в области гражданских, налоговых, таможенных и иных правоотношений.
Рассмотрим некоторые виды договоров, применяемые во внешнеэкономических отношениях.
Договор международной купли-продажи товаров –самый распространенный из всех внешнеторговых договоров. С помощью данного договора происходит международный товарообмен, составляющий основную часть внешней торговли России.
Внешнеэкономический договор считается заключённым, если он надлежащим образом подписан сторонами договора. Каждый договор должен иметь индивидуальный номер и указание на дату и место его заключения.
Отсутствие какого-либо из этих элементов может привести к признанию контракта недействительным.
Контракт оформляется сторонами сделки после окончания переговоров в нужном количестве экземпляров, каждая из сторон получает равное число экземпляров контракта.
Условия договора купли-продажи включают согласованные сторонами и зафиксированные в нем статьи, отражающие права и обязанности контрагентов. Стороны договора самостоятельно выбирают формулировки положений договора, руководствуясь положением на рынке, торговыми обычаями и потребностями сторон. Некоторые условия договора могут определяться международными и другими соглашениями либо общими условиями международной торговли, на которые в договоре в этом случае делаются ссылки28.
Условия договора делятся на существенные и несущественные.
Существенными условиями считаются такие условия договора, при невыполнении которых одним из сторон другая сторона может отказаться от принятия товара, расторгнуть договор и взыскать понесённые убытки.
При нарушении несущественного условия договора другая сторона не вправе отказаться от принятия товара и расторгнуть сделку, а может только требовать исполнения обязательства и взыскания убытков.
Понятие существенных и несущественных условий зависит от конкретного вида сделки, заключаемой сторонами.
Договор считается заключенным, когда обе стороны - экспортёр и импортёр достигли соглашения в торговой сделке по всем её существенным условиям.
Местом заключения договора по законодательству Российской Федерации и ряду других стран считается место получения акцепта, то есть согласия, но в странах “общего права” действует так называемая “теория почтового ящика”, в силу которой, местом заключения договора, считается то государство, откуда отправлен акцепт.
В договорах купли-продажи немаловажно предусмотреть форму расчетов. В международном экономическом обороте наиболее широко используют аккредитивную форму расчетов.
В договорах международной купли-продажи предусматривается такое положение, как арбитражная оговорка. В данном разделе договора участники устанавливают, что любой спор или разногласие подлежат, за исключением подсудности общим судам, передаче на рассмотрение постоянно действующим арбитражам либо арбитражам «ad hoc», т.е. создаваемым всякий раз для решения одного или нескольких спорных вопросов по конкретному контракту29.
Арбитражная оговорка контракта признаётся имеющей юридическую силу независимо от действительности контракта, составной частью которого она является.
Арбитражные органы при решении споров между участниками договора международной купли-продажи руководствуются прежде всего положениями заключенного договора. В случае неурегулированности каких-либо вопросов данным договором перед арбитражным органом стоит задача определить, на основе права какого государства должен решаться спор, т. е. встает вопрос о применимом праве. Это обусловлено также тем, что отношения между субъектами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность, нередко подпадают под действие правовых систем разных государств. В связи с этим в договоре необходимо предусматривать, право какого государства должно быть применимо при рассмотрении спора.
В договоре международной купли-продажи также предусматриваются меры ответственности за неисполнение ненадлежащее исполнение договора, а также обстоятельства, освобождающие стороны от ответственности. При определении мер ответственности следует учитывать необходимость ограничения ответственности. В противном случае могут быть предъявлены требования о возмещении убытков и уплаты штрафов (неустойки) в сумме, превышающей стоимость товара в несколько раз.
Существуют различные виды договоров купли-продажи:
Поставка товаров производится один или несколько раз в течение установленного срока. По выполнению принятых обязательств юридические отношения между сторонами и контракт прекращаются.
Разовые контракты могут быть с короткими и длительными сроками поставки.
Оба вышеуказанных контракта могут иметь как короткий, так и длительный срок исполнения, а основное отличие состоит в специфике взаимоотношений партнеров сделки.
- договоры с оплатой в денежной форме. Они предусматривают расчёты в определённой согласованной сторонами валюте с применением обусловленных в контракте способов платежа (наличный платёж, платёж с авансом и в кредит) и форм расчёта (инкассо, аккредитив, чек, вексель).
- договоры с оплатой в товарной форме полностью или частично.
- большое распространение получили на современном этапе договоры с оплатой в смешанной форме.
Таким образом, правовое регулирование договора международной купли-продажи имеет ключевое значение в регулировании внешнеэкономической деятельности в целом. Это обуславливается огромным количеством сделок купли-продажи, совершающихся на мировом рынке, так как это является основным видом внешнеэкономической деятельности Российской Федерации.
Наряду с договором международной купли-продажи на мировом рынке также имеют место договоры лизинга и факторинга. Они также имеют немаловажное значение во внешнеэкономических отношениях.
Рассмотрим каждый из них.
Термин «лизинг» означает долгосрочную аренду объектов производственного назначения, таких как: машины, оборудование, транспортные средства и другие.
В законодательстве отдельных стран лизинг традиционно рассматривается как особый вид аренды, представляющий собой коммерческую деятельность по приобретению за свой счет либо за счет кредитных средств имущества одним лицом –лизингодателем с целью его передачи в аренду другому лицу –лизингополучателю и извлечение доходов от этой деятельности в виде получения арендных платежей.
Правовые нормы, регулирующие отношения по договору финансового лизинга, содержатся в Конвенции о международном финансовом лизинге30.
Согласно данной Конвенции лизинг опосредуется путем заключения двух соглашений: договора лизингодателя с поставщиком или продавцом и договора лизингодателя с лизингополучателем. При этом подразумевается связь двух договоров, то есть лизингополучатель должен одобрить условия первого договора, а поставщик должен быть информирован о заключении второго договора.
Важным положением Конвенции является характеристика лизинга как трехсторонней сделки, участниками которой являются продавец оборудования, лизингодатель (покупатель оборудования для пользователя) и лизингополучатель (пользователь).
Подобным образом в Конвенции регулируется ответственность всех трех сторон лизинговой сделки. Пользователь может предъявлять претензии не только к лизингодателю, но и к поставщику оборудования. При этом поставщик не несет ответственности одновременно перед лизингодателем и пользователем за один и тот же ущерб.
В России правовые нормы, регулирующие отношения по договору лизинга, содержатся в Федеральном законе о лизинге31 и в Гражданском кодексе РФ32.
Факторинг –это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.
В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) —покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор).
Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги33.
В XX веке факторинговые операции получили широкое распространение в международной коммерческой практике. Участники деловых отношений столкнулись с отсутствием правового регулирования факторинговых операций. В Европе данные операции регламентировались в основном общими нормами обязательственного права. При этом надо учитывать, что в разных правовых системах нормы гражданского права и практика их применения отличаются друг от друга34.
Поэтому в мае 1988 года на международной конференции в Оттаве была принята Конвенция о международном факторинге, подготовленная Международным институтом унификации частного права. Данная конвенция помогла унифицировать ряд норм, регулирующих правовые отношения участников факторинговых сделок, и урегулировала вопросы, не имевшие решения в национальных правовых системах.
Под факторинговым контрактом конвенция понимает контракт, заключённый между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:
Российская Федерация в настоящее время участником конвенции не является. В России факторинг появился только в марте 1996, когда была принята вторая часть Гражданского кодекса.
В Гражданском Кодексе РФ дается определение факторинга как финансирование под уступку долгового требования35. По договору финансирования под уступку долгового требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым агентом.
Иными словами, фактические долги (денежные требования) могут быть проданы кредитором определенному лицу, обладающему свободными денежными средствами (финансовому агенту), который обязуется выплатить клиенту (кредитору) причитающийся ему долг третьего лица, за вычетом собственных интересов и комиссии. А когда наступит срок платежа по указанным суммам, финансовый агент взыщет их с должника. Комиссия факторинговой компании обычно складывается из нескольких составляющих —комиссия за сервис, процент за деньги, комиссия за кредитный риск и регистрацию поставки.
Закон различает два вида денежных требований, которые могут быть предметом уступки: срок платежа по которым уже наступил, то есть реально существующая задолженность, и платежные обязательства, срок платежа по которым еще не наступил (будущие требования).
Договорные отношения являются основой внешнеэкономической деятельности. Без заключения международных договоров невозможно осуществление внешнеэкономических отношений и международное партнерство. Огромную роль имеет договор международной купли-продажи, так как на данном договоре построена вся международная торговля, которая является основным видом внешнеэкономической деятельности.
Государство с целью защиты своих национальных интересов, интересов всего общества осуществляет регулирование внешнеэкономической деятельности, а также воздействует тем или иным способом на участников возникающих при этом отношений, оказывая им поддержку или создавая неблагоприятные условия для осуществления отдельных видов внешнеэкономической деятельности.
Государственное воздействие на субъектов внешнеэкономической деятельности может быть прямым, например, предоставление конкретным экспертам льгот по уплате таможенных пошлин или косвенным, например, путем установления высоких импортных тарифов на какую-либо продукцию, с тем, чтобы побудить участников внешнеэкономической деятельности импортировать не эти, а другие товары.
Такое воздействие осуществляется путем принятия законодательных и иных нормативных актов, регулирующих отношения, возникающие при ведении внешнеэкономической деятельности, и имеет своей целью защиту как публичных, так и частных интересен.
Государственное воздействие осуществляется по следующим направлениям:
При поставке продукции для государственных нужд предусмотрено также льготное кредитование, освобождение предприятий, поставляющих такую продукцию на экспорт, от обязательной продажи части валютной выручки.
Государственная внешнеторговая политика осуществляется посредством применения экономических и административных методов регулирования.
Основным принципом государственного регулирования внешнеэкономической деятельности является принцип исключения неоправданного вмешательства государства и его органов во внешнеэкономическую деятельность, нанесения ущерба ее участникам и экономике страны в целом.
Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.
Это воздействие осуществляется для защиты национальной валюты, ограничения вывоза капитала из страны, обеспечения возвращения в Россию валютной выручки, полученной от экспорта.
Решение этих задач обеспечивается валютным законодательством, регулирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающие механизм контроля, за валютными операциями.
Основополагающим законодательным актом в сфере валютного регулирования является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 05.06.2012) «О валютном регулировании и валютном контроле». В данном законе раскрыты основные понятия валютных отношений, такие как “валюта РФ”, “иностранная валюта”, “резиденты”, “нерезиденты” и т. д., а также установлены сферы и порядок валютного регулирования, определены органы валютного контроля, предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства.
Субъекты, осуществляющие любой из видов внешнеэкономической деятельности, являются, с точки зрения валютного законодательства, резидентами.
Резидентами являются36:
) физические лица, имеющие постоянное место жительства в России, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, основное место деятельности которых —РФ, а также находящиеся за пределами России их филиалы и представительства;
) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, основное место деятельности которых —РФ, а также находящиеся за пределами России их филиалы и представительства.
Резиденты при ведении внешней экономической деятельности осуществляют различные валютные операции. Под валютными операциями понимаются37
:
а) операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;
в) осуществление международных денежных переводов. Валютные операции могут быть текущими и связанными с движением капитала.
Валютные операции, связанные с движением капитала, представляют собой:
а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Операции с иностранной валютой регламентированы законодательством. Особенностями правового режима операций резидентов с иностранной валютой являются:
. Ввоз, перевод и пересылка валютных ценностей (в состав которых входит иностранная валюта) в Россию может осуществляются без ограничений.
. Вся иностранная валюта, получаемая резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, под которыми понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка РФ на проведение валютных операций.
. Запрещение реализации товаров гражданам за иностранную наличную валюту. Однако из этого правила существуют изъятия. Которые заключаются в том, что ряду предприятий предоставлена право вести торговлю за наличную валюту. Это, в частности, относится к магазинам беспошлинной торговли, работающим в соответствии с полученными разрешениями и на условиях, установленных специальными нормативными актами.
В целях соблюдения валютного законодательства создана система органов валютного контроля. Эта система подразделяется на органы валютного контроля и их агентов. К органам валютного контроля отнесены ЦБ РФ и Правительство России38, а агентами валютного контроля являются организации, на которые законодательством могут возлагаться функции валютного контроля39.
В частности, в качестве агентов выступают уполномоченные банки, которые подотчетны Центральному Банку РФ40.
Для реализации функций Правительства России по валютному контролю создан специальный орган —Федеральная служба по валютному и экспортному контролю.
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю в рамках своей компетенции осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций. Контролирует выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте, осуществляет контроль за поступлением средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям в уполномоченные банки, а также выполняет еще целый ряд различных функций в сфере контроля за осуществлением валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.
В соответствии с предложением Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю в целях реализации на местах единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортных, импортных и иных внешнеэкономических операций Правительство РФ приняло постановление об образовании территориальных органов по валютному контролю.
Функции контроля, как уже упоминалось, осуществляют уполномоченные банки, а также таможенные органы.
Механизм контроля определен Инструкцией Центрального банка РФ "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»41
.
В Инструкции предусмотрен специальный механизм контроля над поступлением на счета резидентов валютных средств, полученных от ведения внешнеэкономической деятельности. Установлены требования, предъявляемые к оформлению документов при экспортных и импортных операциях.
Документом валютного контроля является паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется по каждому внешнеэкономическому контракту и представляется в уполномоченный банк. Паспорт сделки - это документ, содержащий сведения, необходимые для осуществления учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. В соответствии с Инструкцией паспорт сделки содержит все сведения о сделке, которые излагаются в стандартизированной форме. Вместе с паспортом сделки в уполномоченный банк должны быть представлены оригинал контракта и оформленная должным образом его копия. Подпись уполномоченного банка на паспорте сделки означает принятие банком контракта на расчетное обслуживание и выполнение функции агента валютного контроля.
Валютный контроль осуществляют также таможенные органы. Они принимают товар к таможенному оформлению только при представлении наряду с прочими документами ксерокопии паспорта сделки, подписанной банком. В свою очередь, таможенные органы представляют в уполномоченный банк учетную карточку, которая является возвратным документом. Учетная карточка оформляется таможенным органом для банка и содержит часть сведений из грузовой таможенной декларации, которые необходимы банку для контроля по заключенному внешнеэкономическому контракту.
Поскольку оформление паспорта сделки служит целям валютного контроля, его оформление в некоторых случаях не требуется. Так, при вывозе продукции не в режиме экспорта паспорт сделки не оформляется.
За нарушения валютного законодательства установлена уголовная, административная ответственность. Уголовная ответственность установлена за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 5 млн. рублей. Административная ответственность установлена за следующие виды нарушений:
- осуществление незаконных валютных операций или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании;
- нарушение установленного порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
- невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки;
- невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
- несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности, нарушение установленного порядка использования специального счета и резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;
- нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
- невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
В связи со скорым вступлением России в ВТО потребуется уменьшать воздействие на внешнеторговую деятельность как посредством тарифного регулирования (уменьшение либо обнуление ставок таможенных пошлин на многие группы товаров, упрощение таможенного оформления и контроля и др.), так и нетарифного регулирования.
Нетарифное регулирование –это метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономического характера42,то есть это комплекс мер ограничительно-запретительного характера, препятствующих проникновению иностранных товаров на внутренние рынки, чего при вступлении в ВТО быть не должно, либо должно сводиться к минимуму.
Использование нетарифных ограничений, которые являются более скрытыми, чем тарифные инструменты, дает странам преимущества в регулировании внешней торговли. Ведь до сих пор ни одна из зарубежных стран не отказалась от применения административных инструментов регулирования экспорта и импорта. Количественные ограничения охватывают почти 30% продовольственных товаров, 13% топлива и около 10% текстильных изделий, импортируемых экономически развитыми странами Запада.
Наиболее распространенной формой нетарифных ограничений является квотирование. Государство осуществляет квотирование путем выдачи лицензий на импорт или экспорт ограниченного объема продукции и в то же время запрещает нелицензионную торговлю.
При этом квотирование как один из методов нетарифного регулирования играет важную роль в экономической жизни страны. Введение и снятие квот на определённые виды продукции вызывают жаркие споры о необходимости их использования в современной экономической ситуации.
Квотирование –это установление государством на определенный период времени максимального объема экспорта/импорта товара, определенной номенклатуры. Может быть как стоимостным ограничением, так и ограничением в натуральных единицах.
Так, по средствам квотирования устанавливаются количественные ограничения по общему объему и/или общей стоимости конкретного вида товара для всех лицензиатов, т. е. даже при разрешении на ввоз/вывоз определенного товара без наличия квоты нет возможности торговли данным товаром внутри страны43.
К причинам применения квотирования странами относятся:
К причинам и обстоятельствам установления квотирование на определенные группы товаров являются:
Значение квотирования для государства, в котором она вводится, заключается в следующем:
Таким образом, квотирование товаров обычно вводится как для защиты интересов национальных производителей от иностранной конкуренции (квотирование импорта), так и для ограждения национального рынка от потери необходимых для внутреннего потребления отечественных товаров (квотирование экспорта).
К мерам, предполагающим введение квот относятся:
.количественные ограничения (это мера нетарифного регулирования, которая предусматривает применение квот), в соответствии с которыми можно выделить следующие виды квот:
Импортная квота характеризует значимость импорта для экономики страны и для её отдельных отраслей промышленности. Рассчитывается как отношение объема импорта в натуральном или стоимостном выражении за данный период к объему внутреннего потребления в стране, равному сумме отечественного производства и импорта соответствующей продукции
2. Специальные защитные меры –предусматривают помимо введения специальных пошлин введение импортных квот в целях защиты от возросшего импорта;
3. Особые виды запретов и ограничений квот44 (как импортных, так и экспортных квот), затрагивающих внешнюю торговлю товарами, в одностороннем порядке.
Внутри импортных квот можно выделить следующие подвиды:
а. пропорциональная –товары в рамках глобальной квоты распределятся между странами поставщиками пропорционально их доле в импорте за предыдущий период (исторический принцип);
б. двусторонняя квота на договорной основе –при распределении квоты предпочтение отдается государству, которое берет на себя встречные обязательства импортировать товары данной страны
3. Сезонная квота –устанавливается в период пика производства внутри страны аналогичного товара.
. Тарифная квота45 –это мера регулирования ввоза на единую таможенную территорию отдельных видов сельскохозяйственных товаров, происходящих из третьих стран, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе определенного количества товара в натуральном или стоимостном
выражении по сравнению со ставкой ввозной таможенной пошлины, применяемой в соответствии с Единым таможенным тарифом.
Таким образом, представленные выше различные классификации видов квот, раскрытые сущности каждого из них, а также выделенные преимущества и недостатки их использования, говорят о многообразии задач, выполняемых квотами в зависимости от направленности перемещения товаров, от целей введения количественных ограничения и от значения той или иной квоты для государства в целом.
Экспортный контроль может пониматься в широком и узком смысле слова. В широком смысле под экспортным контролем понимаются все мероприятия, проводимые в отношении любых экспортируемых товаров. Сюда можно включить и таможенный контроль, и валютный контроль. В РФ осуществляется единая политика экспортного контроля. Ее целью является обеспечение национальной безопасности, политических, военных и экономических интересов. Экспортный контроль устанавливается также в целях выполнения международных обязательств РФ по недопущению распространения оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия.
Действующая система экспортного контроля представляет собой совокупность мер по реализации федеральными органами исполнительной власти порядка вывоза за пределы РФ товаров, работ, услуг, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений такого порядка.
В узком смысле в качестве особого метода государственного регулирования понимается экспортный контроль, установленный Законом "Об экспортном контроле"46, а также Федеральным законом «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»47, что и будет рассмотрено ниже.
Под экспортный контроль в соответствии с вышеназванными законами подпадают следующие объекты:
. вооружение и военная техника;
. товары, информация, работы, услуги, технологии, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения;
. товары, информация, работы, услуги, технологии, которые могут быть использованы при создании средств доставки оружия массового поражения;
. товары и технологии двойного назначения (отдельные виды сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые хотя и предназначены для использования при создании обычной продукции, но могут быть использованы и при создании вооружения, военной техники, оружия массового уничтожения и средств его доставки).
Конкретные перечни (списки) номенклатуры товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, устанавливаются указами Президента РФ по представлению Правительства РФ.
Механизм экспортного контроля предусматривает:
- создание организациями внутрифирменной программы экспортного контроля;
- создание организациями внутрифирменной системы экспортного контроля;
- проведение независимой идентификационной экспертизы контролируемых товаров и технологий;
- получение письменного обязательства иностранного контрагента о том, что передаваемые контролируемые товары и технологии не будут использованы для создания оружия массового поражения и средств его доставки;
- государственную экспертизу внешнеэкономических контрактов экспортеров;
- ведение экспортерами учета этих контрактов;
- подготовку и выдачу соответствующими министерствами и ведомствами заключений о возможности экспорта товара;
- лицензирование.
В определенных случаях, исходя из национальных интересов и в целях выполнения международных обязательств РФ могут устанавливаться запреты и ограничения экспортных операций с контролируемыми товарами.
За нарушение законодательства об экспортном контроле установлена административная ответственность виде штрафа, а также конфискации48.
Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности включает в себя осуществление контроля за импортом. Государственный контроль за импортом также может пониматься в широком и узком смысле слова. Рассмотрим одно из направлений контроля за импортируемыми товарами. В целях защиты потребителей установлен контроль за качеством импортируемых товаров.
Законодательством установлены требования, которым должны соответствовать ввозимые на территорию РФ товары. Такие требования, а также правила осуществления контроля за импортными товарами едины и обязательны на всей территории РФ.
Для обеспечения соответствия импортных товаров установленным требованиям в РФ действует система сертификации. Таможенное оформление товаров, подлежащих обязательной сертификации, не производится без наличия сертификата.
В целях обеспечения поступления на российский рынок качественной продукции запрещен ввоз на территорию РФ товаров, которые:
- не соответствуют установленным стандартам и требованиям;
- не имеют сертификата, маркировки или знака соответствия в необходимых случаях;
- запрещены к использованию как опасные потребительские товары;
- имеют дефекты, представляющие опасность для потребителей.
В целях обеспечения качества и безопасности использования на территории РФ импортных товаров запрещается продажа на территории РФ импортных товаров без информации о них на русском языке.
Тарифное регулирование относится к экономическим методам государственного регулирования. Тарифное регулирование осуществляется путем установления таможенных пошлин. Таможенные пошлины являются по сути одним из видов неналоговых платежей. Таможенные пошлины выполняют функцию налога, взимаемого с товаров при пересечении таможенной границы. Они - источник поступления средств в государственный бюджет. Кроме того, таможенные пошлины применяются в качестве защитных мер.
Правовой основой тарифного регулирования является Закон "О таможенном тарифе"49. В Законе в соответствии с международными правилами дано понятие таможенного тарифа; определены виды ставок таможенных пошлин; права и обязанности декларанта и таможенного органа; методы определения таможенной стоимости товара; механизм определения страны происхождения товара; тарифные льготы.
На основе Закона "О таможенном тарифе" принимаются нормативные акты, устанавливающие ставки таможенных пошлин, порядок их взимания.
Таможенным законодательством установлены следующие виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров, специфические, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров, и комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения.
Режим тарифного регулирования предусматривает, что ставки таможенных пошлин на товары определяются дифференцированно. Установление ставок и их размер зависят как от вида товара, так и от страны его происхождения. Таможенными пошлинами в основном облагаются импортируемые товары.
Постановлением Правительства "Об утверждении ставок ввозных таможенных пошлин»50 установлены правила определения ставок в зависимости от страны происхождения товара. Этим постановлением вводятся базовые ставки ввозных таможенных пошлин. Базовыми являются те ставки, которые применяются в отношении товаров, происходящих из государств, которым РФ предоставляет режим наиболее благоприятствуемой нации в торгово-экономических отношениях.
Ввозные таможенные пошлины увеличиваются в два раза в отношении товаров, происходящих из государств, которым РФ не предоставила режим наибольшего благоприятствования. Такие же ввозные таможенные пошлины применяются к товарам, страна происхождения которых не установлена.
В отношении товаров, происходящих из развивающихся государств, которым РФ предоставила преференции, то есть особые льготы, ввозные таможенные пошлины устанавливаются в размере 75 процентов от действующих базовых ставок.
Ввозные таможенные пошлины вообще не взимаются с определенных товаров, которые происходят из наименее развитых государств - пользователей преференциями РФ.
Государства - участники СНГ (Россия, Азербайджан, Армения, Грузия, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Молдавия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан и Украина) 15 апреля 1994 г. заключили Соглашение "О создании зоны свободной торговли".
В соответствии с этим Соглашением договаривающиеся стороны приняли на себя обязательство не взимать таможенные пошлины с товаров, происходящих из государств - участников Соглашения и ввозимых с их территорий.
Товары, происходящие из государств - участников СНГ и ввозимые в Россию с их территорий, не облагаются ввозными таможенными пошлинами, за некоторыми исключениями, установленными вышеназванным договором.
Общий порядок определения страны происхождения товара устанавливает Закон "О таможенном тарифе". Для товаров, происходящих из государств - участников СНГ, действуют специальные правила определения страны происхождения товаров.
В случае участия в производстве товара третьих стран, помимо государств-участников Соглашения, определение страны происхождения товара производится в соответствии с критерием достаточной обработки, который может выражаться правилом адвалорной доли, когда стоимость используемых материалов или добавленная стоимость достигает фиксированной процентной доли в цене конечной продукции.
Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности является важнейшей деятельностью государства. Внешнеэкономическая деятельность является одной из важнейших для экономики страны в целом. Такое регулирование позволяет защищать интересы российского государства на международной арене, а также интересы каждого отдельного субъекта, занимающегося данной деятельностью как на территории России, так и за ее пределами.
В сфере внешнеэкономической деятельности самым распространенным ее видом является внешняя торговля. Внешняя торговля заключается в импорте и экспорте товаров и соответственно пересечением границы Российской Федерации и взаимодействии с таможенными органами, которые осуществляют государственное регулирование данного вида деятельности.
Вследствие того, что такого рода взаимодействие происходит чаще других, хотелось бы подробнее рассмотреть правоприменительную практику рассмотрения разногласий данных споров.
Дела по искам с участием таможенных органов связаны в основном:
Достаточно актуальным является вопрос о порядке исчисления срока для обращения таможенных органов в суды с исками о взыскании неуплаченных таможенных платежей.
В правоприменительной практике сложился единый подход к определению правовых последствий пропуска таможенными органами срока направления требования об уплате таможенных платежей - этот срок не является пресекательным и пропуск этого срока не является сам по себе основанием к отмене требования об уплате таможенных платежей и не препятствует их принудительному взысканию. Несоблюдение данного срока направления требования влечет за собой лишь лишение таможенных органов права на бесспорное взыскание неуплаченных таможенных платежей с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Также значительную часть споров составляют дела о возмещении вреда, причиненного незаконными решениями и действиями (бездействием) таможенных органов и (или) их должностных лиц.
Большое значение имеет компетентность таможенных органов, от которых зависит правильное применение норм, регулирующих внешнеэкономическую деятельность, а именно внешнюю торговлю.
Ошибки, совершаемые сотрудниками таможенных органов при взаимодействии с субъектами, осуществляющими внешнюю торговлю, составляют основное количество дел, рассматриваемых судами в данной области. Наиболее распространенными ошибками являются:
Таким образом, можно сделать вывод о том, что правоприменительная практика в области внешней торговли является достаточно обширной и многообразной. Рассмотрение дел происходит не только по нарушениям, совершенным субъектами, занимающимися внешней торговлей, но также и по нарушениям должностных лиц, совершенных в ходе осуществления государственного регулирования данного вида внешнеэкономической деятельности.
4.2. Решение споров между участниками внешнеэкономической деятельности.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров кем-либо из участников внешнеэкономической деятельности может являться основанием возникновения спора. Разрешение таких споров имеет особенности, связанные с характером внешнеэкономической деятельности, а также выработанной в этой области международной практикой. Указанные особенности характеризуются тем, что договаривающиеся стороны, основываясь на законодательстве, как правило, сами определяют, какие органы должны рассматривать споры, возникающие в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением договора.
Российское законодательство, регулирующее порядок разрешения споров между участниками внешнеэкономической деятельности, учитывает эти особенности. Основными законодательными актами являются Гражданский процессуальный кодекс РФ»51, Федеральный конституционный закон "Об арбитражных судах в Российской Федерации"52, Арбитражный процессуальный кодекс РФ53 и Закон "О международном коммерческом арбитраже"54.
Как следует из положений названных законодательных актов, споры между участниками внешнеэкономической деятельности разрешаются в основном арбитражными органами. Однако не все споры могут решаться в арбитражном порядке.
Арбитражные органы, создаваемые в соответствии с российским законодательством, состоят из:
- федеральных арбитражных судов;
- специальных арбитражных судов, действующих при Торгово-промышленной палате Российской Федерации;
- арбитражей, создаваемых сторонами для разрешения только конкретного спора.
Арбитражные суды, деятельность которых основана на Законе "Об арбитражных судах в РФ" и АПК, могут рассматривать споры между организациями, гражданами-предпринимателями, когда одна из сторон находится на территории другого государства, если это предусмотрено межгосударственным соглашением, международным договором или соглашением сторон.
В число названных в Законе споров входят, несомненно, и споры между участниками внешнеэкономической деятельности. Специальными арбитражными органами в России являются Международный коммерческий арбитражный суд и Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате России.
Создание специальных арбитражных органов обусловлено особенностями внешнеэкономической деятельности, имеющей международный характер, а также принадлежностью субъектов этой деятельности к правовым системам различных государств.
При решении возникающих между ними споров нередко применяется право иностранных государств, что требует, в свою очередь, особой квалификации арбитров.
Российское законодательство, как и законодательство многих государств, признает, что субъекты внешнеэкономической деятельности могут по договоренности между собой определять, каким арбитражным органом, в каком государстве будет рассматриваться возможный спор. Достигнутая договоренность должна быть зафиксирована путем включения отдельного положения в договор (контракт) либо заключения специального соглашения о рассмотрении спора в конкретном арбитражном органе. Положение, включенное в договор (контракт), носит наименование арбитражной оговорки.
В том случае, если стороны не предусмотрели в договоре порядок разрешения спора либо не заключили на этот счет отдельного арбитражного соглашения и между сторонами возник спор, они могут заключить для разрешения возникшего спора соглашение об арбитражном разбирательстве. Такое соглашение носит наименование третейской записи или компромисса.
Арбитражная оговорка (арбитражное соглашение) должна заключаться только в письменной форме55.
В арбитражной оговорке (арбитражном соглашении) может быть указан и российский федеральный арбитражный суд. Однако необходимо иметь в виду, что при передаче дел в эти суды стороны спора не обладают правом выбора арбитров. Между тем деятельность Международного коммерческого арбитражного суда и Морской арбитражной комиссии, как и подобных арбитражных органов в других государствах, характеризуется тем, что спорящие стороны вправе выбирать арбитров и определять число арбитров.
Как показывает практика, обычно споры решаются тремя арбитрами. Спорящие стороны назначают по одному арбитру, которые назначают третьего арбитра56. Если одна из сторон в течение 30 дней не назначит арбитра или два назначенных спорящими сторонами арбитра не договорятся в течение 30 дней о третьем арбитре, то по просьбе любой из сторон такие арбитры назначаются президентом Торгово-промышленной палаты России (ст. 6 и 11 Закона).
По соглашению между сторонами спор может быть рассмотрен и одним арбитром.
В арбитражной оговорке (арбитражном соглашении) может быть указан арбитражный орган любого государства. Наиболее часто в качестве этих органов называются Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате России, Арбитраж при Торговой палате г. Стокгольма, Арбитражный суд при Международной торговой палате (г. Париж), Лондонский международный третейский суд.
В связи с этим возникает вопрос об исполнении решений, вынесенных арбитражными органами. Арбитражное решение, независимо от того, в какой стране оно было вынесено, признается обязательным в России57
. Если сторона не выполняет арбитражного решения, то для приведения решения в исполнение необходимо представить в компетентный суд письменное ходатайство. Данное положение относится и к решениям, выносимым Международным коммерческим арбитражным судом и Морской арбитражной комиссией.
Решения российских арбитражных органов подлежат исполнению на территории иностранных государств в силу двусторонних договоров, заключенных Россией с такими государствами.
В ходе написания дипломной работы было проведено рассмотрение и анализ правового регулирования внешнеэкономической деятельности. При изучении данной темы были рассмотрены наиболее важные аспекты осуществления данной деятельности.
Изучение началось с определения термина внешнеэкономической деятельности и ее видов. В ходе явления было выявлено, что внешнеэкономическая деятельность является динамично развивающимся видом экономической деятельности и необходимым для дальнейшего развития экономики Российской Федерации и сотрудничества с другими государствами всего мирового сообщества.
Определение внешнеэкономической деятельности является полным и урегулированным законодательством, поэтому существенных разногласий по определению термина «внешнеэкономическая деятельность» нет.
Разграничение внешнеэкономической деятельности по видам является обоснованным и необходимым, так как для каждого вида есть необходимость разграничения нормативных актов, регулирующих каждый вид деятельности, и методов регулирования внешнеэкономической деятельности.
Также было проведено рассмотрение источников правового регулирования внешнеэкономической деятельности. Правовое регулирование осуществляется как нормами международного права, так и нормами национального права каждого из государств, участвующих во внешнеэкономических отношениях. Также немаловажное значение имеют обычаи делового оборота.
Были рассмотрены правовые аспекты осуществления внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации, а именно: рассмотрение правового положения участников внешнеэкономической деятельности и договорные отношения между этими участниками.
Субъекты внешнеэкономической деятельности могут быть частными и публичными. Частные субъекты непосредственно занимаются любым из видов данной деятельности, независимо от того, являются ли они физическими или юридическими лицами. Публичные субъекты, в основном занимаются регулированием внешнеэкономической деятельности, но они также могут и непосредственно заниматься ею наравне с частными субъектами. Частные и публичные субъекты находятся в тесном и неразрывном взаимодействии друг с другом –деятельность одних невозможна без деятельности других.
Договорные отношения являются основой внешнеэкономической деятельности. Без заключения международных договоров невозможно осуществление внешнеэкономических отношений и международное партнерство. Огромную роль имеет договор международной купли-продажи, так как на данном договоре построена вся международная торговля, которая является основным видом внешнеэкономической деятельности.
Также немаловажным является рассмотрение методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности является важнейшей деятельностью государства. Внешнеэкономическая деятельность является одной из важнейших для экономики страны в целом. Такое регулирование позволяет защищать интересы российского государства на международной арене, а также интересы каждого отдельного субъекта, занимающегося данной деятельностью как на территории России, так и за ее пределами.
В ходе выполнения работы был проведен анализ правоприменительной практики внешнеэкономической деятельности и выявлено, что наибольшее количество составляют правонарушения при пересечении границы Российской Федерации и при взаимодействии субъектов, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, с органами таможенного контроля.
Таким образом, цель работы и все задачи, поставленные перед началом исследования, выполнены полностью.
2 Ст.1 Федерального закона от 18.07.1999 №183-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об экспортном контроле»;
3 Ст.4 Федерального закона от 08.12.2003 №164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
4 Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики Египет о торговле, экономическом и научно-техническом сотрудничестве» (Каир, 14.05.1992 г.);
5 англ. General Agreement on Tariffs and Trade, GATT;
6 англ. World Trade Organization (WTO);
7 «Венская Конвенция о праве международных договоров» (Вена, 23.05.1969 г.);
8 Ст.71 «Конституции Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, 30.12.2008 №7-ФКЗ);
9 п. «е» ст.71 Конституции Российской Федерации;
10 п. «ж» ст.71 Конституции Российской Федерации;
11 п. «з» ст.71 Конституции Российской Федерации;
12 п. «к» ст.71 Конституции Российской Федерации;
13 п. «л» ст.71 Конституции Российской Федерации;
14 п. «п» ст.71 Конституции Российской Федерации;
15 Федеральный закон от 08.12.2003 №164-ФЗ (ред. от 06.12.2011 ) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
16 Закон РФ от 21.05.1993 №5003-1 (ред. от 06.12.2011) «О таможенном тарифе»;
17 Федеральный закон от 27.12.2002 N 184-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О техническом регулировании" (с изм. и доп., вступающими в силу с 23.01.2012);
18 Федеральный закон от 08.12.2003 № 165-ФЗ (ред. от 11.07.2011) «О специальных защитных и антидемпинговых мерах при импорте товаров»;
19Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.06.2012);
20 Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" (с изм. и доп., вступающими в силу с 18.12.2011);
21 Воздушный Кодекс РФ от 19.03.1997 №60-ФЗ (ред. 23.02.2012);
22 «Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации» от 30.04.1999 №81-ФЗ (ред. от 23.04.2012);
23 англ. Incoterms, International commerce terms;
24 Ст.1202, ст.1203 Гражданского Кодекса РФ;
25 Ст. 1201 Гражданского Кодекса РФ;
26 Ст.21 Федерального закона от 09.07.1999 №160-ФЗ (ред. от 18.12.2011) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»;
27 Ст.11 Федерального закона от 08.12.2003 №164-ФЗ (ред. от 06.12.2011 ) «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
28 Договор во внешнеэкономической деятельности // И.С. Зыкин - М.: 2008;
29 Обычаи и обыкновения в международной торговле // И.С. Зыкин - М. 2003;
30 "Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге" (Заключена в Оттаве 28.05.1988);
31 Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ (ред. от 08.05.2010) «О финансовой аренде (лизинге);
32 Ст. 665-670 Гражданского Кодекса РФ;
33 Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. — М.: Высшее образование, 2009. — С. 163;
34 Карабанова К. И. Курс лекций по банковскому праву. — Волгоград: Издательство ВолГУ, 2002. — С. 219;
35 Ст. 824 Гражданского Кодекса РФ;
36 п. “а” ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.06.2012);
37 п. 7 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.06.2012);
38 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.06.2012);
39 п. 3 ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.06.2012);
40 п. 4 ст. 11 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.06.2012);
41 Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И (ред. от 29.12.2010) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.06.2004 N 5859)
42ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 №164-ФЗ (ред. от 11.07.2011) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";
43А.П. Клетеник, Г.Е. Баженов, И.Н. Андреева. Внешнеэкономическая деятельность: Учеб. пособие, - 2009 г.;
44 ст.8 Соглашения Правительств государств - членов Евразийского экономического сообщества от 09.06.2009 "О порядке введения и применения мер, затрагивающих внешнюю торговлю товарами, на единой таможенной территории в отношении третьих стран"
45 Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27.11.2009 №18 (ред. от 19.12.2011) «О едином таможенно-тарифном регулировании таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации»;
46 Федеральный закон от 18.07.1999 №183-ФЗ (ред. от 06.12.2011) «Об экспортном контроле»;
47 Федеральный закон от 19.07.1998 №114-ФЗ (ред. от 05.04.2011) «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами»;
48 Ст. 14.20 «Кодекса об административных правонарушениях» от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 05.06.2012);
49 Закон РФ от 21.05.1993 №5003-1 (ред. от 06.12.2011) «О таможенном тарифе»;
50 Постановление Правительства РФ от 06.05.1995 №454 (ред. от 08.12.2010) "Об утверждении ставок ввозных таможенных пошлин»;
51 «Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» от 14.11.2002 №138-ФЗ (ред. от 23.04.2012);
52 Федеральный конституционный закон от 28.04.1995 №1-ФКЗ (ред. от 06.12.2011) "Об арбитражных судах в Российской Федерации";
53 «Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 08.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012);
54 Закон Российской Федерации от 07.07.1995 № 5338-1 (ред. от 03.12.2008) "О международном коммерческом арбитраже";
55 Ст.7 Закона Российской Федерации от 07.07.1995 № 5338-1 (ред. от 03.12.2008) "О международном коммерческом арбитраже";
56 Ст.11 Закона Российской Федерации от 07.07.1995 № 5338-1 (ред. от 03.12.2008) "О международном коммерческом арбитраже";
57 Ст.35 Закона Российской Федерации от 07.07.1995 № 5338-1 (ред. от 03.12.2008) "О международном коммерческом арбитраже";