Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Содержание
Введение…………………………………………………………………....3
Исходные данные для разработки плана производственного и финансового развития машиностроительного завода…………………………4
План производства и реализации продукции…………………………...15
Расчет загрузки оборудования…………………………………………...18
Планирование материально-технического обеспечения……………….21
План по труду и кадрам…………………………………………….…….26
Планирование затрат на ремонт основных средств…………………….39
Планирование затрат на электроэнергию……………………………….45
Расчет затрат на транспорт……………………………………………….46
План по себестоимости, прибыльности и рентабельности…………….48
Финансовый план…………………………………………………………61
Основные показатели плана производственного и финансового развития предприятия…..……………………………………………………….62
Заключение………………………………………………………..………63
Список используемой литературы……………………………………….64
Введение
Курсовая работа «Производственное и финансовое планирование развития предприятия» выполняется с целью применения и закрепления в практической работе полученных теоретических знаний по курсу «Планирование на предприятии».
Основной задачей курсовой работы является разработка главных разделов плана машиностроительного завода, регламентирующего всю производственную и финансовую деятельность предприятия на планируемый период. На основе сформированного портфеля заказов и текущих данных о функционировании предприятия, определяются возможности имеющегося оборудования, потребность в основных и вспомогательных материалах, топливе, электроэнергии. На основе существующих тарифов определяются затраты на заработную плату основного производственного персонала, и планируется заработная плата остальных категорий рабочих. Расчёт затрат вспомогательных цехов позволяет определить общие затраты на производство продукции.
Результатом выполнения курсовой работы является расчёт основных финансовых показателей эффективности деятельности машиностроительного завода.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО И ФИНАНСОВОГО РАЗВИТИЯ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ЗАВОДА
вариант 7
Таблица 1.1. Портфель заказов на 2012 г.
|
Наименование изделия |
||||||||
|
Станок А |
Станок Б |
Линия М |
Линия Н |
Запасные части для реализации, тыс.р.е./год |
||||
|
К-во, шт |
Цена, р.е/шт |
К-во, шт |
Цена, р.е/шт |
К-во, комп. |
Цена, р.е/комп. |
К-во, комп. |
Цена, р.е/комп. |
|
|
389 |
14220 |
295 |
17790 |
10 |
188220 |
8 |
146100 |
1950 |
Таблица 2.1. Нормативная трудоемкость изготовления продукции
|
Группа оборудования |
Нормы затрат времени на изготовление единицы продукции, станко-ч |
Нормативная трудоемкость годового выпуска, станко-ч/год |
||||
|
А |
Б |
М |
Н |
Запасные части |
Инструмент соб. изгот-я |
|
|
Токарные станки |
180 |
170 |
1700 |
1800 |
3% |
5% |
|
Фрезерные станки |
200 |
280 |
2200 |
2600 |
От трудоемкости годового выпуска изделий А,Б,М,Н по каждой группе оборудования |
|
|
Формов. машины |
110 |
170 |
660 |
660 |
||
|
Сверлильные станки |
80 |
100 |
310 |
530 |
То же |
Таблица 3.1. планируемое выполнение норм выработки
|
Группа оборудования |
Выполнение норм |
|
Токарные станки |
110 |
|
Фрезерные станки |
111 |
|
Сверлильные станки |
109 |
|
Формовочные машины |
112 |
Таблица 4.1. Состав оборудования на заводе
|
Группа оборудования |
Кол-во, шт |
|
Токарные станки |
45 |
|
Фрезерные станки |
67 |
|
Сверлильные станки |
23 |
|
Формовочные машины |
35 |
Таблица 5.1. Выход годных изделий по операциям технологического процесса
|
Вид материала |
Цена за ед., р.е. |
Норма расхода на единицу изделия, т |
|||
|
Станок А |
Станок Б |
Линия М |
Линия Н |
||
|
Чугунное литьё |
По расчёту |
3,0 |
4,0 |
40,0 |
30,0 |
|
Стальное литьё |
300 |
0,5 |
0,6 |
6,0 |
5,0 |
|
Сталь сортовая |
107 |
0,2 |
0,3 |
8,0 |
6,0 |
|
Сталь листовая |
165 |
0,15 |
0,10 |
1,6 |
1,2 |
|
Покупные изделия |
500 |
1,3 |
1,5 |
30,0 |
20,0 |
Рецептура шихты и стоимость ее компонентов даны в таблице 6.1.
Таблица 6.1. Рецептура шихты и стоимость ее компонентов
|
Материалы |
В процентах к металлической завалке |
Цена р.е./т. |
|
Лом чугунный |
30,0 |
44,1 |
|
Лом стальной |
10,0 |
52,1 |
|
Чугун литейный |
40,0 |
66,7 |
|
Стружка чугунная |
7,5 |
23,9 |
|
Стружка стальная |
7,5 |
23,3 |
|
Скрап |
3,0 |
17,4 |
|
Ферросплавы |
2,0 |
191 |
|
Итого |
100,0 |
12. На 1 тонну жидкого металла затрачивается кокса 0,12 т по цене 50,3 р.е.; на 1 т литья расходуется формовочной земли 6 т по цене 5 р.е. и стержневой смеси – 0,3 т по цене 12 р.е. за 1 т.
13. Стоимость вспомогательных материалов, потребляемых в механическом и сборочном цехах, составляет по 15% от стоимости основных материалов и покупных изделий, потребляемых в целом по заводу.
14. Потребность в инструментах и приспособлениях для нужд завода устанавливается исходя из следующего укрупненного норматива: на 1000 р.е. валовой продукции расходуется инструментов и приспособлений на сумму 46,5 р.е. в том числе покупных Пип- 50%, собственного изготовления Пис- 50%.
В затратах на инструменты своего изготовления до 25% занимает заработная плата и до 35% - затраты на материалы. Потребление инструмента и приспособлений в инструментальном цехе на собственные нужды составляет 15% от общей потребности в инструменте и приспособлениях для цехов завода.
Инструменты и приспособления используются в механическом цехе на 50%, в сборочном – на 20%, в литейном – на 15%, и в ремонтном – на 15%, что в сумме составляет 85% от общей потребности.
15. Для расчета потребности в отопительном топливе используются следующие нормативы: тепловая характеристика зданий – 0,375 ккал/тыс. м2; количество отапливаемых дней в году – 190; температура внутреннего воздуха помещений: +16 о С; средняя температура наружного воздуха помещений: –10 о С; кубатура отапливаемых помещений приведена в таблице 7.1.
Таблица 7.1. Кубатура отапливаемых помещений завода
|
Кубатура помещений завода, м3 |
В том числе, тыс. м3 |
|||||
|
Механический цех |
Сборочный цех |
Литейный цех |
Ремонтный цех |
Инструментальный цех |
Общезаводские расходы |
|
|
34 |
10 |
7 |
6 |
5 |
3 |
3 |
В котельной работают 5 рабочих и 1 руководитель со средней заработной платой этих категорий в литейном цехе.
16. Баланс рабочего времени для рабочих механического и сборочного цехов определяется исходя из прерывной пятидневной рабочей недели продолжительностью 40 ч, 28-дневного отпуска (календарных), 5 дней невыходов по болезни, 2 дней невыхода из-за выполнения государственных обязанностей. Для рабочих литейного цеха продолжительность отпуска – 28 (календарных) дней, невыходы по болезни -12 дней, невыходы из-за выполнения государственных обязанностей – 2 дня.
17. Трудоемкость сборки изделий составляет:
18. Численность вспомогательных рабочих и их средняя заработная плата, % от численности и заработной платы основных рабочих, представлены в таблице 7.
Таблица 7. Показатели численности и средней з/пл вспомогательных рабочих
|
Цех |
Численность, % от численности основных рабочих |
Заработная плата, % от заработной платы основных рабочих |
|
Механический |
40 |
90 |
|
Сборочный |
33 |
86 |
|
Литейный |
55 |
93 |
19. Численность руководителей, специалистов и служащих в цехах и их заработная плата рассчитываются, исходя из данных таблицы 8.
Таблица 8. Показатели численности и заработной платы руководителей, специалистов и служащих цехов
|
Цех |
Численность, % от основных рабочих |
Затраты, % от средней зарплаты основных рабочих |
||
|
Руководители и специалисты |
Служащие |
Руководители и специалисты |
Служащие |
|
|
Механический |
16,5 |
2,2 |
122 |
70 |
|
Сборочный |
12 |
1,6 |
132 |
83 |
|
Литейный |
10,6 |
0,5 |
132 |
75 |
22.Доплаты до часового фонда, % от тарифного заработка: механический – 3,0; сборочный – 5,0; литейная – 2,0.
23. Доплаты до дневного фонда, % от часового: механический – 0,3; сборочный – 0,4; литейная – 0,9.
24. Для оплаты труда рабочих используются тарифные коэффициенты для рабочих-сдельщиков, приведенные в таблице 9, и другие условия, представленные в данном пункте.
Таблица 9. Тарифная сетка для рабочих - сдельщиков
|
Условия труда рабочих |
Тарифный коэффициент разряда |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
|
|
Нормальные |
1,0 |
1,083 |
1,204 |
1,354 |
1,55 |
1,8 |
Тарифная ставка I разряда рабочих-повременщиков (кроме станочников) ТСnI может быть рассчитана как отношение минимальной з/пл, утвержденной в соответствии с законом РФ, к среднемесячной норме рабочего времени за год при 8 – часовом рабочем дне и 40 – часовой рабочей неделе.
Тарифная ставка I разряда рабочих–сдельщиков(кроме станочников) ТСсI больше ТСnI на 7%.
Тарифная ставка I разряда для рабочих–станочников (сдельщиков и повременщиков) больше на 12% тарифной ставки I разряда для рабочих-нестаночников.
Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.
25. Примерное количество оборудования, подвергаемое ежегодно плановым ремонтам, представлено в таблице 10.
Таблица 10 – показатели оборудования, планируемого к ремонту
|
Оборудование |
Вид ремонта |
Процент ежегодно ремонтируемого оборудования |
||
|
Тип производства |
||||
|
Единичное и мелкосерийное |
Серийное |
Крупносерийное и массовое |
||
|
Металлорежущее |
К С М |
10 20 65 |
14 28 85 |
18 35 100 |
|
Литейное |
К С М |
40 60 130 |
50 80 90 |
70 100 200 |
26.Нормативы затрат времени на единицу ремонтной сложности (ЕРС) представлены в таблице 11.
Таблица 11- Показатели затрат времени на единицу ремонтной сложности
|
Вид ремонта |
Трудоемкость работ механическая часть нормо-ч |
||||
|
Слесарные |
Станочные |
Прочие |
Электромонтажные работы |
Всего |
|
|
Капитальный |
23,0 |
10,0 |
2,0 |
15,0 |
50,0 |
|
Средний |
16,0 |
7,0 |
0,5 |
7,0 |
30,5 |
|
Малый |
4,0 |
2,0 |
0,1 |
1,2 |
7,3 |
|
Осмотр |
0,75 |
0,1 |
- |
- |
0,85 |
27. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт на ЕРС даны в таблице 12.
Таблица12
|
Наименование |
Затраты по видам ремонта, р.е. |
||
|
Капитальный |
Средний |
Малый |
|
|
1. Металлорежущие станки |
|||
|
Материалы, покупные и комплектующие изделия |
8,65 |
4,07 |
0,90 |
|
2. Формовочные машины |
|||
|
Материалы, покупные и комплектующие изделия |
30,80 |
15,6 |
2,7 |
28.Затраты материалов на осмотр и межремонтное обслуживание (р.е.) в расчете на ЕРС приведены в таблице 13.
Таблица 13
|
Наименование показателя |
Вид по технологическому ремонту |
||
|
Межремонтное обслуживание среднегод. для сложного оборудования при его работе в две смены |
Осмотр |
Осмотр перед капитальным ремонтом |
|
|
1. Металлорежущие станки |
|||
|
Материал |
0,43 |
0,04 |
0,05 |
|
2. Формовочные машины |
|||
|
Материал |
1,33 |
0,05 |
0,07 |
29. Затраты на электроэнергию составляют 30 р.е. на 1000 р.е. валовой продукции и распределяются по потребителям: механическому цеху — 30; сборочному — 17; литейному — 16; ремонтному — 16; инструментальному — 12; транспортному — 4; котельной — 3; заводоуправлению — 2%.
30. Затраты на транспортировку - 5,1% всех затрат на основные и вспомогательные материалы: покупные изделия и инструмент, топливо. В затратах на транспорт материалы составляют 10,горючее — 10 и заработная плата — 60%. Затраты на транспорт распределяются между потребителями: литейному цеху — 25%; механическому — 30%; сборочному — 15%; инструментальному — 10%; ремонтному — 10%; котельной — 5%; заводоуправлению — 5%.
31. Норма амортизационных отчислений на реновацию установлена в среднем 10% в год. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов завода составляет 20 млн. р.е., в том числе:
32.Общехозяйственные расходы включают в себя затраты: на вспомогательные материалы — 300,0 тыс.р.е.; налоги и сборы — 220,0 тыс.р.е.; прочие денежные расходы — 120 тыс.р.е.
33.Прочие денежные расходы в основных производственных цехах и в ремонтном цехе составляют 2% суммы затрат по остальным статьям.
34.При составлении сметы косвенных расходов необходимо учесть распределение, %, по цехам (механический, сборочный, литейный), общепроизводственных расходов (таблица 14 ).
Таблица 14. Состав сметы общепроизводственных расходов
|
Общепроизводственные расходы |
% распределения по цехам |
||
|
Механический |
Сборочный |
Литейный |
|
|
1. Амортизация основных средств |
100 |
100 |
100 |
|
2. Расходы на ремонт и содержание основных средств: — вспомогательные материалы |
100 |
100 |
- |
|
— электроэнергия |
100 |
100 |
100 |
|
— расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, специалистов, служащих, руководителей |
100 |
100 |
100 |
|
— единый социальный налог |
100 |
100 |
100 |
|
— покупные инструменты и собственного изготовления |
100 |
100 |
100 |
|
— услуги ремонтного цеха |
100 |
- |
100 |
|
— услуги котельной |
100 |
100 |
100 |
|
3. Прочие расходы: — услуги транспортного цеха (внутризаводское перемещение грузов) |
100 |
100 |
100 |
|
— прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеуказанных статей |
100 |
100 |
100 |
РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО И ФИНАНСОВОГО РАЗВИТИЯ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНОГО ЗАВОДА
План производства и реализации продукции
При разработке годового плана производства и реализации продукции по кварталам необходимо обязательно исходить из числа рабочих дней в каждом квартале.
Изменение остатков незавершенного производства определяется по формуле:
Δ Нn = – = 1373,56126 – 530 – 843,591 тыс. р.е.
где - норматив незавершенного производства на конец планового периода, тыс.р.е.; - ожидаемый остаток незавершенного производства на начало планового периода, тыс.р.е.,
= * */= 3662,91*45*0,75/90=1373,56126 т. р.е.
где - объем товарной продукции в IV квартале, тыс.р.е.; - средневзвешенная длительность производственного цикла изготовления изделий, дн.; - средневзвешенный коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве; - планируемая продолжительность планового периода (90 дней).
Vв = Vт+ ΔНn=15780,63+843,591-115=16509,221 т.р.е.
План отгрузки товарной продукции определяется по формуле:
тыс.р.е.
где - остатки готовой продукции на складе соответственно на конец и начало планового периода, тыс.р.е.; - изменение остатков готовой продукции на складе.
тыс.р.е.
Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:
тыс.р.е.
где - остатки товаров, отгруженных, но не оплаченных соответственно на конец и начало планируемого периода, тыс.р.е.; - изменение остатков товаров, отгруженных, но не оплаченных, тыс.р.е.
тыс.р.е.
Таблица 15 План производства и реализации продукции на 2012г.
|
Показатели |
Продукция в натуральном выражении |
Цена за един., р.е. |
Продукция в денежном выражении, тыс.р.е. |
|||||||||
|
План на 2009г. |
В т.ч. по кварталам |
План на 2009г. |
В т.ч. по кварталам |
|||||||||
|
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Готовые изделия |
702 |
161 |
174 |
184 |
183 |
13830,63 |
3143,94 |
3346,65 |
3677,13 |
3662,91 |
||
|
Станок А |
389 |
89 |
97 |
102 |
101 |
14220 |
5531,58 |
1265,58 |
1379,34 |
1450,44 |
1436,22 |
|
|
Станок Б |
295 |
68 |
73 |
77 |
77 |
17790 |
5248,05 |
1209,72 |
1298,67 |
1369,83 |
1369,83 |
|
|
Линия М |
10 |
2 |
2 |
3 |
3 |
188220 |
1882,2 |
376,44 |
376,44 |
564,66 |
564,66 |
|
|
Линия Н |
8 |
2 |
2 |
2 |
2 |
146100 |
1168,8 |
292,2 |
292,2 |
292,2 |
292,2 |
|
|
Запасные части для реализации |
1950 |
446 |
486 |
509 |
509 |
|||||||
|
Итого товарной продукции VT |
15780,63 |
3589,94 |
3832,65 |
4186,13 |
4171,91 |
|||||||
|
Изменение остатков незавершенного пр-ва (∆Hn) |
По изделиям А,Б,М,Н |
843,59 |
||||||||||
|
По запасным частям |
-115 |
|||||||||||
|
Итого валовой продукции VB=VT+∆Hn |
16509,22 |
|||||||||||
|
Изменение остатков готовой продукции на складе |
205,15 |
|||||||||||
|
Итого план по отгрузке Vот |
15575 |
|||||||||||
|
Изменение остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной |
71,8 |
|||||||||||
|
Итого объем реализации Vp |
15503,68 |
Расчет загрузки оборудования
Для расчета загрузки наличного оборудования, определения его избытка или недостатка, коэффициента его использования определим эффективный фонд времени работы оборудования и составим баланс времени работы оборудования.
Таблица 16 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования на 2012 год.
|
Элементы фонда времени работы станка |
Числовое значение |
|
Календарный фонд Fк, дн. |
366 |
|
Количество выходных дней |
105 |
|
Количество праздничных дней |
12 |
|
Количество рабочих дней, в т.ч. с сокращенной продолжительностью |
249; 6 |
|
Число смен работы в сутки |
2 |
|
Число часов работы в смену |
8 |
|
Номинальный фонд Fн, ч. |
3978 |
|
Потери времени работы оборудования в связи с плановым ремонтом, ч. |
199 |
|
Эффективный (полезный) фонд времени работы одного станка Fд, ч. |
3779 |
Плановую загрузку j-й группы оборудования определяем по формуле:
,
где Tj – трудоемкость программы в действующих нормо-ч; Nij – годовая программа выпуска i-го изделия на j-й операции, шт.; tij – нормативная трудоемкость изготовления единицы i-го изделия на j-й группе оборудования, нормо-ч (исходные данные – п. 6); Kвнj – коэффициент выполнения норм на j-й группе оборудования (исходные данные – п.7).
Зток=(389*180+295*170+10*1700+8*1800)/1,1=137790,9 станко-ч
Зфрез=(389*200+295*280+10*2200+8*2600)/1,11=183063,1станко-ч
Зф.м.= (389*110+295*170+10*660+8*660)/1,12=93589,3 станко-ч
Зсвер.=( 389*80+295*100+10*310+8*530)/1,09=62348,6 станко-ч
Коэффициент загрузки j-й группы оборудования определяем путем сопоставления плановой загрузки с пропускной способностью по формуле:
,
где Pj - пропускная способность j-й группы оборудования, станко-ч.
Количество оборудования j-й группы, требующееся по расчету на плановый объем выпуска изделий: Крj = Зj / Fд. Результаты расчетов представим в таблице.
Таблица 17 Баланс времени работы оборудования.
|
Показатели |
Группа оборудования |
|||
|
Токарная |
Фрезерная |
Сверлильная |
Формовочная машина |
|
|
Количество станков, ед (табл 6) |
45 |
67 |
23 |
35 |
|
Эффективный фонд времени работы оборудования, станко-ч: |
||||
|
* одного станка Fд |
3779 |
3779 |
3779 |
3779 |
|
* группы станков Pj |
170055 |
253193 |
86917 |
132265 |
|
Трудоемкость программы TBj действующих станков, нормо-ч, в т.ч.: |
||||
|
станок А |
70020 |
77800 |
31120 |
42790 |
|
станок Б |
50150 |
82600 |
29500 |
50150 |
|
линия М |
17000 |
22000 |
3100 |
6600 |
|
линия Н |
14400 |
20800 |
4240 |
5280 |
|
запасные части |
4547,1 |
6096 |
2038,8 |
3144,6 |
|
инструменты |
7578,5 |
10160 |
3398 |
5241 |
|
Коэффициент выполнения норм kвнj |
1,1 |
1,11 |
1,09 |
1,12 |
|
Трудоемкость программы с учетом выполнения норм выработки Зj , станко-ч |
137790,9 |
183063,1 |
62348,6 |
93589,3 |
|
Коэффициент загрузки оборудования kзj, % |
81 |
72,3 |
71,7 |
70,8 |
|
Расчетное количество оборудования Kpj |
37 |
49 |
17 |
25 |
|
Недостаток станков (-) |
||||
|
Избыток станков (+) |
8 |
18 |
6 |
10 |
Вывод: по результатам расчетов видно, что оборудование на заводе загружено не полностью: токарная группа оборудования – избыток 8 станков, оборудование загружено на 81%; фрезерная – избыток 18 станков, оборудование загружено на 72,3%; сверлильная – избыток 6 станка, оборудование загружено на 71,7%; формовочные машины – избыток 10 станков, оборудование загружено на 70,8%.
Планирование материально-технического обеспечения
Таблица 18 Расчет потребности в материалах
|
Виды материалов |
Изделия и программа выпуска, шт. |
|||||||||||||||||
|
Станок А |
Станок Б |
Линия М |
Линия Н |
Потребность на программу по видам материалов |
||||||||||||||
|
Норма расхода, т |
Стоимость, р.е. |
Норма расхода, т |
Стоимость, р.е. |
Норма расхода, т |
Стоимость, р.е. |
Норма расхода, т |
Стоимость, р.е. |
|||||||||||
|
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
на изд. |
на пр. |
т |
р.е. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
Чугунное литье |
3 |
1167 |
317,67 |
123573,63 |
4 |
1180 |
423,56 |
124950,2 |
40 |
400 |
4235,6 |
42356 |
30 |
240 |
3176,7 |
25413,6 |
2987 |
316293,43 |
|
Стальное литье |
0.5 |
194,5 |
150 |
58350 |
0.6 |
177 |
180 |
53100 |
6 |
60 |
1800 |
18000 |
5 |
40 |
1500 |
12000 |
471,5 |
141450 |
|
Сталь сортовая |
0.2 |
77,8 |
21,4 |
8324,6 |
0.3 |
88,5 |
32,1 |
9469,5 |
8 |
80 |
856 |
8560 |
6 |
48 |
642 |
5136 |
294,3 |
31490,1 |
|
Сталь листовая |
0.15 |
58,35 |
24,75 |
9627,75 |
0.1 |
29,5 |
16,5 |
4867,5 |
1.6 |
16 |
264 |
2640 |
1.2 |
9,6 |
198 |
1584 |
113,45 |
18719,25 |
|
Покупные изделия |
1.3 |
505,7 |
650 |
252850 |
1.5 |
442,5 |
750 |
221250 |
30 |
300 |
15000 |
150000 |
20 |
160 |
10000 |
80000 |
1408,2 |
704100 |
|
Итого, р.е. |
1163,82 |
452725,98 |
1402,16 |
413637,2 |
22155,6 |
221556 |
15516,7 |
124133,6 |
1212052,78 |
|||||||||
|
потребность материалов на производство запасных частей для реализации и инструментов собственного изготовления (п.10) |
22636,299 |
20681,86 |
11077,8 |
6206,68 |
60602,639 |
|||||||||||||
|
всего |
475362,279 |
434319,06 |
232633,8 |
130340,28 |
1272655,42 |
Потребность в материально-технических ресурсах определяется в зависимости от характера применяемых материалов по основным и вспомогательным материалам, покупным изделиям, инструменту в натуральном и стоимостном выражении.
Потребность в основных и вспомогательных материалах определяется в основном методом прямого счета, т.е. путем изменения норм расхода на соответствующий объем производства продукции в планируемом периоде. Расчет потребности выполнен в таблице 18, для заполнения которой использовались исходные данные, приведенные в таблице 4.
Выполним дополнительные промежуточные расчеты стоимости шихты для выплавки чугунного литья и стоимости чугунного литья. Исходные данные – п.п.11-13.
Стоимость 1т чугунного литья состоит из стоимости шихты, кокса, формовочной земли и стержневой смеси. Произведем расчет стоимости шихты в табл.19.
Таблица 19 Расчет стоимости шихты для выплавки чугунного литья
|
Рецептура шихты |
Металлическая завалка, т |
Рецептура шихты в % к металлической завалке |
Кол-во, т |
Цена за 1т, р.е. |
Стоимость компонентов шихты, р.е. |
|
Лом чугунный |
= 3733,75 |
30 |
1120,125 |
44.10 |
49397,5 |
|
Лом стальной |
10 |
373,375 |
52.10 |
19452,8 |
|
|
Чугун литейный |
40 |
1493,5 |
66.70 |
99616,5 |
|
|
Стружка чугунная |
7.5 |
280,03 |
23.90 |
6692,7 |
|
|
Стружка стальная |
7.5 |
280,03 |
23.30 |
6524,7 |
|
|
Скрап |
3 |
112,01 |
17.40 |
1948,97 |
|
|
Ферропласты |
2 |
74,675 |
191.00 |
14262,9 |
|
|
итого |
100 |
|
|
197896,11 |
Рассчитаем стоимость 1т чугунного литья по формуле
где Сш – стоимость шихты, р.е.; Ск – стоимость кокса, р.е.; Сф – стоимость формовочной земли, р.е.; Сс – стоимость стержневой смеси, р.е. (исходные данные – п.12); Тчл – выход годного литья, т.(по условию 80% к металлической завалке)
Счл=197896,11/2987+0,12*50,3+6*5+0,3*12=66,25+39,64=105,9р.е.
Определим стоимость вспомогательных материалов, потребленных в механическом и сборочном цехах (по 15% в каждом от стоимости основных материалов и покупных изделий, потребляемых в целом по заводу).
С=1272655,42*0,15=190898,313.е. – потребность в материалах в каждом из вышеуказанных цехов.
Потребность в инструменте и приспособлениях рассчитывается по формуле
Пи=,
где Vв – валовая продукция, р.е.; Н –норматив расхода на 1000р.е. валовой продукции (исходные данные – п.14)
Пи=16509,22*45,5/1000=767678,75.е.
Составим смету затрат по инструментальному цеху, используя данные п.14
Таблица 20 Смета затрат по инструментальному цеху
|
№ п/п |
Показатели |
Затраты планируемого периода, р.е. |
источник |
|
1 |
Материальные затраты, в т.ч.: - сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со стороны; |
25632,323 |
До 35% от Пис |
|
57575,9 |
|||
|
- электроэнергия; |
59433 |
Табл.43 |
|
|
- топливо |
- |
||
|
2 |
Расходы на оплату труда |
96000 |
До 25% от Пис |
|
3 |
Единый социальный налог |
28800 |
30% от з/п |
|
4 |
Амортизационные отчисления |
33333 |
Табл.47 |
|
5 |
Прочие затраты |
12475,168 |
Транспортные затраты |
|
70590 |
Услуги котельной |
||
|
57575,9 |
инструмент |
||
|
6 |
Всего расходов |
441415,3 |
Пис+ Пип |
Таблица 21 Распределение инструмента по цехам для составления цеховой сметы (исходные данные – п.14)
|
Стоимость инструментов, р.е. |
|||
|
цех |
Всего по цеху, р.е. |
покупных |
Собственного изготовления |
|
Инструментальный |
115151,8 |
57575,9 |
57575,9 |
|
Механический |
383839,4 |
191919,7 |
191919,7 |
|
Сборочный |
153535,7 |
76767,9 |
76767,9 |
|
Литейный |
115151,8 |
57575,9 |
57575,9 |
|
Ремонтный |
115151,8 |
57575,9 |
57575,9 |
|
ИТОГО |
767678,8 |
383839,4 |
383839,4 |
Потребность в топливе для отопления производственных и административных зданий и помещений определяется по формуле
Где - наружный объем отапливаемого здания, тыс. м3; q – тепловая характеристика здания, ккал/(т·м); n – количество отопительных дней в году; у – КПД котельной установки (0,94); Тв.н. – температура внутреннего воздуха,0С; Тн – средняя температура наружного воздуха в течение отопительного сезона,0С (исходные данные – п. 15).
Цена 1 т топлива – 50 р.е. Таким образом, затраты на топливо для отопления производственных и административных помещений составят 11486,6 р.е.
Таблица 22 Смета затрат по котельной
|
№ п/п |
Показатели |
Затраты планируемого периода, р.е. |
источник |
|
1 |
Материальные затраты, в т.ч.: - сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со стороны; |
11487 |
|
|
- электроэнергия; |
14858 |
Табл.43 |
|
|
- топливо |
- |
||
|
2 |
Расходы на оплату труда |
564710 |
П.15 |
|
3 |
Единый социальный налог |
169413 |
30% от з/п |
|
4 |
Амортизационные отчисления |
33333 |
Табл.47 |
|
5 |
Прочие затраты |
6237,6 |
Транспортные затраты |
|
6 |
Всего расходов |
800038,6 |
Таблица 23 Распределение услуг котельной по цехам завода
|
Наименование цеха |
Услуги котельной, входящие в смету цеха, р.е. |
В том числе расходы на топливо, р.е. |
Кубатура отапливаемых помещений, тыс.м3 |
|
Механический |
235304,646 |
3378,4 |
10 |
|
Сборочный |
164714,646 |
2364,9 |
7 |
|
Литейный |
141186,967 |
2027,1 |
6 |
|
Ремонтный |
117652,323 |
1689,2 |
5 |
|
Инструментальный |
70590 |
1013,5 |
3 |
|
Общезаводские помещения |
70590 |
1013,5 |
3 |
|
ИТОГО |
800038,584 |
11486,6 |
34 |
План по труду и кадрам
Для составления плана по труду и заработной плате необходимо рассчитать плановый баланс рабочего времемни одного рабочег
|
Показатели |
План на 2009 г. |
||||
|
Всего |
В том числе по квартам |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Календарный фонд рабочего времени Fк, дн. |
366 |
91 |
91 |
92 |
92 |
|
Количество нерабочих дней всего, в том числе: - праздничных - выходных |
116 12 105 |
34 8 26 |
29 3 26 |
26 0 27 |
27 1 26 |
|
Номинальный фонд времени Fн (количество календарных рабочих дней), дн. |
249 |
56 |
62 |
66 |
65 |
|
Неявки на работу всего, дн. В том числе: - очередные и дополнительные отпуска; - отпуска по учебе; - отпуска в связи с родами; - по болезни; - прочие неявки, разрешенные законом (выполнение гособязанностей и др.); - неявки с разрешения администрации; - прогулы; - целодневные простои |
35/42 28/28 - - 5/12 2/2 - - - |
||||
|
Число рабочих дней в году Fд, дн. |
214/207 |
||||
|
Потери рабочего времени в связи с сокращением рабочего дня (кормящих матерей, подростков, предпраздничных дней) |
6 |
||||
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
8 |
||||
|
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего Fq, ч. |
1706/1650 |
Для расчета численности рабочих, требуемых для выполнения производственной программы, необходимо рассчитать трудоемкость производственной программы, исходя из плановой нормы времени на каждое изделие. Исходные данные табл.2, 17 и п.17.
Таблица 25 Трудоемкость производственной программы по изделиям и видам работ на 2009г.
|
Работы |
Изделия |
Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч/год |
Итого по видам работ, нормо-ч/год |
||||||||||||
|
Станок А |
Станок Б |
Линия М |
Линия Н |
||||||||||||
|
Трудоемкость изделия, станко-ч |
Программа выпуска, шт |
Трудоемкость выпуска, норма-ч |
Трудоемкость изделия, станко-ч |
Программа выпуска, шт |
Трудоемкость выпуска, норма-ч |
Трудоемкость изделия, станко-ч |
Программа выпуска, шт |
Трудоемкость выпуска, норма-ч |
Трудоемкость изделия, станко-ч |
Программа выпуска, шт |
Трудоемкость выпуска, норма-ч |
Запасные части |
Инструменты собственного изготовления |
||
|
1. Механический цех |
|||||||||||||||
|
Токарные |
180 |
389 |
70020 |
170 |
295 |
50150 |
1700 |
10 |
17000 |
1800 |
8 |
14400 |
4547,1 |
7578,5 |
163695,6 |
|
Фрезерные |
200 |
77800 |
280 |
82600 |
2200 |
22000 |
2600 |
20800 |
6096 |
10160 |
219456 |
||||
|
Сверлильные |
80 |
31120 |
100 |
29500 |
310 |
3100 |
530 |
4240 |
2038,8 |
3398 |
73396,8 |
||||
|
ИТОГО: |
178940 |
162250 |
42100 |
39440 |
12681,9 |
21136,5 |
456548,4 |
||||||||
|
2. Сборочный цех |
|||||||||||||||
|
Сборочные |
320 |
389 |
124480 |
450 |
295 |
132750 |
4500 |
10 |
45000 |
3500 |
8 |
28000 |
9906,9 |
16511,5 |
356648,4 |
|
3. Литейный цех |
|||||||||||||||
|
Формовочные |
110 |
389 |
42790 |
170 |
295 |
50150 |
660 |
10 |
6600 |
660 |
8 |
5280 |
3144,6 |
5241 |
113205,6 |
|
ВСЕГО по изделиям |
346210 |
345150 |
93700 |
72720 |
25733,4 |
42889 |
926402,4 |
Рассчитаем численность рабочих основных цехов, заполнив таблицу 26
|
Профессии рабочих |
Трудоемкость программы, нормо-ч |
Полезный фонд времени 1 рабочего FД |
Выполнение норм, % |
Численность рабочих, чел |
|
1. Механический цех |
||||
|
Токари |
163695,6 |
1706 |
110 |
88 |
|
Фрезеровщики |
219456 |
1706 |
111 |
116 |
|
Сверловщики |
73396,8 |
1706 |
109 |
40 |
|
ИТОГО |
456548,4 |
244 |
||
|
2. Сборочный цех |
||||
|
Слесари |
356648,4 |
1706 |
111 |
189 |
|
3. Литейный цех |
||||
|
Формовщики |
113205,6 |
1650 |
112 |
62 |
|
ВСЕГО |
926402,4 |
495 |
Численность вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в цехах рассчитывается укрупнено, % от численности основных рабочих (исходные данные – табл.7,8).
Численность руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в процентах от их числа в основных цехах (исходные данные – п.20)
Для характеристики состава кадров завода следует составить сводную ведомость.
Таблица 27 Сводная ведомость работающих на заводе
|
Категория работающих |
Количество человек |
В процентах |
|
|
К основным рабочим цеха |
К общему кол-ву работающих на заводе |
||
|
1. Механический цех |
|||
|
Основные рабочие |
244 |
100 |
28 |
|
Вспомогательные рабочие |
98 |
40 |
11,25 |
|
Руководители и специалисты |
41 |
16,5 |
4,71 |
|
Служащие |
6 |
2,2 |
0,69 |
|
ИТОГО |
389 |
44,66 |
|
|
2. Сборочный цех |
|||
|
Основные рабочие |
189 |
100 |
21,7 |
|
Вспомогательные рабочие |
63 |
33 |
7,23 |
|
Руководители и специалисты |
23 |
16,5 |
2,64 |
|
Служащие |
3 |
1,6 |
0,34 |
|
ИТОГО |
278 |
31,92 |
|
|
3. Литейный цех |
|||
|
Основные рабочие |
62 |
100 |
7,12 |
|
Вспомогательные рабочие |
35 |
55 |
4,02 |
|
Руководители и специалисты |
7 |
10,6 |
0,8 |
|
Служащие |
0 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
104 |
12,06 |
|
|
4. Инструментальный цех |
|||
|
Основные рабочие |
2 |
100 |
0,23 |
|
Руководители и специалисты |
0 |
||
|
ИТОГО |
2 |
0,23 |
|
|
5. Ремонтный цех |
|||
|
Основные рабочие |
28 |
100 |
3,21 |
|
Руководители и специалисты |
4 |
14 |
0,46 |
|
ИТОГО |
32 |
3,67 |
|
|
6. Транспортный цех |
|||
|
Основные рабочие |
1 |
100 |
0,11 |
|
Руководители и специалисты |
0 |
||
|
ИТОГО |
1 |
0,11 |
|
|
7. Котельная |
|||
|
Основные рабочие |
5 |
100 |
0,57 |
|
Руководители и специалисты |
1 |
20 |
0,11 |
|
ИТОГО |
6 |
0,69 |
|
|
8. Заводоуправление |
|||
|
Вспомогательные рабочие |
20 |
10 |
2,3 |
|
Руководители и специалисты |
29 |
40 |
3,33 |
|
Служащие |
9 |
90 |
1,03 |
|
ИТОГО |
58 |
6,66 |
|
|
ВСЕГО |
870 |
100 |
Таблица 28 Расчет планового фонда заработной платы основных рабочих завода
|
Профессия рабочих |
Трудоемкость работ, нормо-ч |
Средний разряд работ |
Расценка, р.е./ч |
Тарифный фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4) |
Доплаты до часового фонда зарплаты, р.е. |
Итого часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6) |
Доплаты до дневного фонда зарплаты, р.е. |
Итого фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8) |
Доплаты до годового фонда зарплаты, р.е. (таб. 31) |
Итого годовой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10) |
Численность основных рабочих, чел. |
Средняя годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1. Механический цех |
||||||||||||
|
Токари |
163695,6 |
4,5 |
43,29 |
7086382,5 |
212592 |
7298974 |
21897 |
7320871 |
102690 |
8347161 |
88 |
94854 |
|
Фрезеровщики |
219456 |
4,5 |
43,29 |
9500250,2 |
285008 |
9785258 |
29356 |
9814614 |
1375880 |
11190494 |
116 |
96470 |
|
Сверловщики |
73396,8 |
3,5 |
38,13 |
2798620 |
83958,6 |
2882579 |
8648 |
2891226 |
405312 |
3296538 |
40 |
82414 |
|
ИТОГО |
456548,4 |
19385253 |
581558 |
19966810 |
59900 |
20026710 |
2807483 |
22834194 |
244 |
93583 |
||
|
2. Сборочный цех |
||||||||||||
|
Слесари-сборщики |
356648,4 |
4,5 |
43,29 |
15439309 |
771965,5 |
16211275 |
64845 |
16276120 |
2281699 |
18557819 |
189 |
98190 |
|
3. Литейный цех |
||||||||||||
|
Формовщики |
113205,6 |
4,2 |
41,53 |
4701428,6 |
94028,6 |
4795457 |
43159 |
4838616 |
701248,8 |
5539865 |
62 |
89353 |
|
ВСЕГО |
926402,4 |
39525991 |
1447552 |
40973542 |
167905 |
41141447 |
5790431 |
46931877 |
495 |
94812 |
Предварительно рассчитаем тарифные ставки среднего разряда рабочих-сдельщиков и повременщиков с нормальными и вредными условиями труда для I разряда, а затем тарифную сетку согласно таблице 9. Результаты представим в таблицах 29 и 30.
Таблица 29 Тарифные ставки рабочих при нормальных условиях труда
|
Условия труда рабочих – нормальные |
Тарифный коэффициент разряда |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
|
|
1 |
1,083 |
1,204 |
1,354 |
1,55 |
1,8 |
|
|
Тарифная ставка повременщиков |
27,86 |
30,17 |
33,54 |
37,72 |
43,18 |
50,15 |
|
Тарифная ставка сдельщиков |
29,81 |
32,28 |
35,89 |
40,36 |
46,21 |
53,66 |
|
Тарифная ставка станочников-повременщиков |
31,2 |
33,79 |
37,56 |
42,24 |
48,36 |
56,16 |
|
Тарифная ставка станочников-сдельщиков |
33,39 |
36,16 |
40,2 |
45,21 |
51,75 |
60,1 |
Таблица 30 Тарифные ставки рабочих при вредных условиях труда
|
Условия труда рабочих - вредные |
Тарифный коэффициент разряда |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
|
|
1 |
1,083 |
1,204 |
1,354 |
1,55 |
1,8 |
|
|
Основные рабочие (+24%) |
||||||
|
Тарифная ставка повременщиков |
34,55 |
37,41 |
41,59 |
46,77 |
53,54 |
62,19 |
|
Тарифная ставка сдельщиков |
36,96 |
40,02 |
44,5 |
50,05 |
57,3 |
66,54 |
|
Вспомогательные рабочие (+12%) |
||||||
|
Тарифная ставка повременщиков |
31,2 |
33,79 |
37,56 |
42,24 |
48,36 |
56,16 |
|
Тарифная ставка сдельщиков |
33,39 |
36,16 |
40,2 |
45,21 |
51,75 |
60,1 |
Тарифную ставку I разряда рабочих-повременщиков рассчитаем по формуле:
=Мин.ЗП/ср.мес.норма раб.вр. за год при 8ч раб.дне и 40-ч. неделе.
Для расчета среднемесячной нормы рабочего времени разделим календарный фонд рабочего времени одного рабочего на число месяцев: 1986/12=165,5ч/мес.
=4611руб/165,5=27,86.е.
Тарифная ставка I разряда рабочих-сдельщиков больше на 7%:
=27,86*1.07=29,81.е.
Тарифная ставка I разряда для рабочих станочников больше на 12%:
(стан)= 27,86*1,12=31,2.е.
(стан)= 29,81*1,12=33,39р.е.
Тарифная ставка I разряда для рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда больше тарифной ставки I разряда для рабочих с нормальными условиями труда на 12-24%.
Расчет планового годового фонда заработной платы основных рабочих (табл.28) производится укрупнено по среднему разряду работ (исходные данные – п.21) c учетом доплат до часового фонда (исходные данные – п.22) и доплат до дневного фонда (исходные данные – п.23)
Тарифная ставка среднего разряда работ рабочих-сдельщиков (гр.4 табл.28) определяется по формуле
где - тарифная ставка среднего разряда работ, р.е./ч; – меньшая из двух смежных тарифных ставок, р.е./ч; - большая из двух смежных тарифных ставок, р.е./ч; - средний разряд работ; - тарифный разряд, соответствующий меньшей из двух смежных тарифных ставок.
ток= 40,36+(46,21-40,36)*(4.5-4)=43,29 р.е./ч
фр=43,29р.е./ч
св= 35,89+(40,36-35,89)*(3,5-3)=38,13 р.е./ч
сл= 43,29р.е./ч
ф=40,36+(46,21-40,36)*(4.2-4)=41,53 р.е./ч
Доплата до годового фонда заработной платы определяется по формуле
где Фдн – фонд дневной заработной платы, р.е.; О – средняя плановая продолжительность отпуска, дн.; D – число рабочих дней одного среднесписочного рабочего в год по плану; Г – среднее плановое количество дней выполнения гособязанностей. Расчет доплат до годового фонда заработной платы по цехам завода производится путем заполнения табл. 31
Таблица 31 Расчет доплат годового фонда заработной платы по цехам
|
Профессии рабочих |
Дневной фонд заработной платы, р.е. |
Средняя продолжи-тельность отпуска, дн. |
Плановое кол-во дней выполнения гособязан-ностей |
Плановое кол-во рабочих дней |
Сумма доплат до годового фонда зарплаты, р.е. |
|
1. Механический цех |
|||||
|
Токари |
7320871 |
28 |
2 |
214 |
102690 |
|
Фрезеровщики |
9814614 |
28 |
2 |
214 |
1375880 |
|
Сверловщики |
2891226 |
28 |
2 |
214 |
405312 |
|
ИТОГО |
20026710 |
2807483 |
|||
|
2. Сборочный цех |
|||||
|
Слесари-сборщики |
16276120 |
28 |
2 |
214 |
2281699 |
|
3. Литейный цех |
|||||
|
Формовщики |
4838616 |
28 |
2 |
207 |
701248,8 |
|
ВСЕГО |
41141447 |
|
|
|
5790431 |
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих заводоуправления определяется в процентном отношении от средней заработной платы руководителей, специалистов и служащих основных цехов и численности работников этих категорий (исходные данные – п.20).
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, выполняющих общепроизводственные функции, определяется в процентном отношении от средней заработной платы вспомогательных рабочих в основных цехах и численности работников этой категории (исходные данные – п.18,20).
Таблица 32 Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих основных цехов
|
Персонал |
Кол-во, чел. |
Среднемесячная зарплата основных рабочих (табл. 28), р.е. |
% зарплаты руко-водителей от зарплаты основных рабочих (табл. 8) |
Средне-месячная зарплата, р.е./мес. |
Годовой фонд оплаты труда, р.е. |
|
Механический цех |
|||||
|
Руководители и специалисты |
41 |
7798,6 |
122 |
9514,3 |
4681036 |
|
Служащие |
6 |
70 |
5459 |
393048 |
|
|
ИТОГО по цеху |
47 |
5074084 |
|||
|
Сборочный цех |
|||||
|
Руководители и специалисты |
23 |
8182,5 |
132 |
10800,9 |
2981048 |
|
Служащие |
3 |
83 |
6791,5 |
244494 |
|
|
ИТОГО по цеху |
26 |
3225542 |
|||
|
Литейный цех |
|||||
|
Руководители и специалисты |
7 |
7446,1 |
132 |
9828,9 |
825628 |
|
Служащие |
75 |
5584,6 |
- |
||
|
ИТОГО по цеху |
7 |
825628 |
Таблица 33 Годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих по заводоуправлению и в целом по заводу
|
персонал |
Кол-во, чел. |
Средне-месячная зарплата категории по основным цехам, р.е. |
% зарплаты работников заводо-управления от зарплаты по основным цехам (п.20), % |
Средне-месячная зарплата, р.е./мес. |
Годовой фонд оплаты труда, р.е. |
|
Заводоуправление |
|||||
|
Руководители и специалисты |
29 |
10048 |
140 |
14067 |
4895386 |
|
Служащие |
9 |
5945 |
130 |
7729 |
834732 |
|
ИТОГО по заводоуправлению |
39 |
5730118 |
|||
|
Всего по заводу |
|||||
|
Руководители и специалисты |
105 |
13383098 |
|||
|
Служащие |
18 |
1472274 |
|||
|
Всего: руководители, специалисты и служащие |
124 |
14855372 |
Таблица 34 Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих завода
|
Подразделение завода |
Средне-месячная зарплата основного рабочего, р.е./мес. |
Среднемесячная зарплата одного вспомога-тельного рабочего, р.е./мес. |
Численность вспомога-тельных рабочих, чел. |
Месячный ФОТ вспомога-тельных рабочих, р.е. |
Годовой ФОТ вспомога-тельных рабочих, р.е. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Механический цех |
7798,6 |
7019 |
98 |
687862 |
8254344 |
|
Сборочный цех |
8182,5 |
7037 |
63 |
443331 |
5319972 |
|
Литейный цех |
7446,1 |
6925 |
35 |
242375 |
2908500 |
|
Заводоуправ-ление |
7693 |
20 |
153860 |
1846320 |
|
|
ИТОГО |
18329136 |
Ориентируясь на рассчитанную численность кадров, необходимо принять окончательное решение по штатам, т.е. установить их функции, должности и оклады. Результаты следует оформить в таблице 35.
Таблица 35. Численность руководителей, специалистов и служащих завода
|
Категория и должность |
Кол-во, чел. |
Оклад, р.е./мес. |
Годовой фонд зарплаты по окладам, тыс. р.е. |
|
1. Механический цех |
|||
|
Руководители |
|
|
|
|
Начальник цеха |
1 |
13450,83 |
161410 |
|
Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства |
1 |
11950,83 |
143410 |
|
Заместитель начальника цеха по производству |
1 |
11950,83 |
143410 |
|
Начальник участка |
6 |
10650,88 |
766863 |
|
Мастер I категории |
3 |
8650,861 |
311431 |
|
Мастер |
8 |
8250,885 |
792085 |
|
Бригадир |
8 |
8450,885 |
811285 |
|
Специалисты |
|
||
|
Инженер-технолог I категории |
1 |
9850,833 |
118210 |
|
Инженер-конструктор II, III категории |
8 |
8950,885 |
859285 |
|
Инженер по инструменту |
2 |
9650,875 |
231621 |
|
Инженер-технолог |
2 |
14292,75 |
343026 |
|
Служащие |
|
||
|
Курьер |
2 |
4692,833 |
112628 |
|
Бухгалтер |
2 |
6192,833 |
148628 |
|
Нормировщик |
2 |
4912,833 |
117908 |
|
ИТОГО |
47 |
5074084 |
|
|
2. Сборочный цех |
|||
|
Руководители |
|
|
|
|
Начальник цеха |
1 |
14796,5 |
177558 |
|
Заместитель начальника цеха по технической подготовке производства |
1 |
12896,5 |
154758 |
|
Заместитель начальника цеха по производству |
1 |
12896,5 |
154758 |
|
Начальник участка |
4 |
11496,54 |
551834 |
|
Мастер I категории |
3 |
10096,53 |
363475 |
|
Мастер |
3 |
11396,53 |
410275 |
|
Бригадир |
3 |
9396,528 |
338275 |
|
Специалисты |
|
|
|
|
Инженер-технолог I категории |
1 |
10396,5 |
124758 |
|
Инженер-конструктор II, III категории |
4 |
9496,542 |
455834 |
|
Инженер по инструменту |
1 |
10296,5 |
123558 |
|
Инженер-технолог |
1 |
10497,08 |
125965 |
|
Служащие |
|
||
|
Бухгалтер |
1 |
7171,5 |
86058 |
|
Нормировщик |
2 |
6601,333 |
158432 |
|
ИТОГО |
26 |
3225542 |
|
|
3. Литейный цех |
|||
|
Руководители |
|
|
|
|
Начальник цеха |
1 |
12306 |
147672 |
|
Мастер I категории |
1 |
8116 |
97392 |
|
Мастер |
2 |
7226,042 |
173425 |
|
Специалисты |
|
|
|
|
Инженер-технолог I категории |
1 |
8306 |
99672 |
|
Инженер-технолог |
2 |
12811,13 |
307467 |
|
ИТОГО |
7 |
825628 |
|
|
4. Заводоуправление |
|||
|
Руководители |
|
|
|
|
Генеральный директор |
1 |
30529,83 |
366358 |
|
Заместитель генерального директора |
1 |
18529,83 |
222358 |
|
Начальник ОТиЗП |
1 |
14529,83 |
174358 |
|
Начальник ТЭО |
1 |
14329,83 |
171958 |
|
Начальник ОРЭиРМО |
1 |
13429,83 |
161158 |
|
Начальник ОТК |
1 |
13729,83 |
164758 |
|
Начальник ОТБ |
1 |
13829,83 |
165958 |
|
Начальник ПДБ |
1 |
14529,83 |
174358 |
|
Начальник ОСиС |
1 |
13399,83 |
160798 |
|
Начальник ПТО |
1 |
13779,83 |
165358 |
|
Начальник охраны |
1 |
12929,83 |
155158 |
|
Специалисты |
|
|
|
|
Специалист по труду |
3 |
10829,86 |
389875 |
|
Специалист по кадрам |
2 |
10829,88 |
259917 |
|
Юрисконсульт |
2 |
13669,88 |
328077 |
|
Экономист |
3 |
14129,86 |
508675 |
|
Маркетолог |
2 |
13509,88 |
324237 |
|
Менеджер |
3 |
14829,86 |
533875 |
|
Инженер |
4 |
13269,88 |
636954 |
|
Служащие |
|
|
|
|
Бухгалтер |
1 |
9466 |
113592 |
|
Секретарь |
1 |
8966 |
107592 |
|
Нормировщик |
2 |
7466 |
179184 |
|
Курьер |
2 |
7266 |
174384 |
|
Уборщица |
2 |
6966 |
167184 |
|
ИТОГО |
38 |
5806128 |
|
|
ВСЕГО |
118 |
14931382 |
Планирование затрат на ремонт основных средств
Ремонт оборудования организуется по системе ППР исходя из следующих данных: длительность ремонтного цикла – 6 лет; состав его – капитальный ремонт; 2 средних; 6 малых. Кроме ремонтов, проводятся осмотры – 4 раза в год.
Для составления плана по ремонту оборудования и сметы затрат на ремонт необходимо рассчитать количество приведенных ЕРС на станочный парк завода, определить среднегодовой объем работ (слесарных, станочных и прочих) и рассчитать необходимое количество ремонтных рабочих (слесарей по ремонту, станочников, электромонтажников и прочих).
Количество оборудования, находящееся в ежегодном плановом ремонте, определяется исходя из наличия оборудования на машиностроительном заводе (исходные данные – таблица 4) и примерного количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам (исходные данные – таблица 10).
Расчет количества оборудования и количества приведенных ЕРС на станочный парк завода производят, заполняя таблицу 36. Для расчета количества приведенных ЕРС по видам оборудования используются следующие группы ремонтной сложности оборудования:
токарные станки – 11;
фрезерные – 13;
сверлильные – 5;
формовочные машины -7.
Таблица36. Расчет количества оборудования, подвергаемого ежегодно плановым ремонтам
|
Оборудование |
Виды ремонта |
Осмотр |
||||||
|
Капитальный |
Средний |
Малый |
К-во, шт |
К-во прив. ЕРС |
||||
|
К-во, шт |
К-во прив. ЕРС |
К-во, шт |
К-во прив. ЕРС |
К-во, шт |
К-во прив. ЕРС |
|||
|
Токарные станки |
6 |
66 |
13 |
143 |
38 |
418 |
180 |
1980 |
|
Фрезерные станки |
9 |
117 |
19 |
247 |
57 |
741 |
268 |
3484 |
|
Сверлильные станки |
3 |
15 |
6 |
30 |
20 |
100 |
92 |
460 |
|
ИТОГО металорежущие: |
18 |
198 |
38 |
420 |
115 |
1259 |
540 |
5924 |
|
Формовочные машины |
18 |
126 |
28 |
196 |
53 |
371 |
140 |
980 |
|
ВСЕГО |
36 |
324 |
66 |
616 |
168 |
1630 |
680 |
6904 |
Для расчета численности рабочих ремонтного цеха необходимо рассчитать трудоемкость работ по видам ремонта, исходя из нормативов затрат времени на ЕРС (табл.37). Для заполнения таблицы используются исходные данные таблицы 11.
Таблица 37 Трудоемкость работ по видам ремонта
|
Работы |
Трудоемкость работ по видам ремонта, нормо-ч |
Итого по видам работ, нормо-ч |
|||||||
|
Капитальный |
Средний |
Малый |
Осмотр |
||||||
|
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
||
|
Слесарные |
23 |
7452 |
16 |
9856 |
4 |
6520 |
0.75 |
5178 |
29006 |
|
Станочные |
10 |
3240 |
7 |
4312 |
2 |
3260 |
0.1 |
690,4 |
11502,4 |
|
Прочие |
2 |
648 |
0.5 |
308 |
0.1 |
163 |
- |
- |
1119 |
|
ИТОГО механи-ческая часть |
35 |
11340 |
23.5 |
14476 |
6.1 |
9943 |
0.85 |
5868,4 |
41627,4 |
|
Электро-монтажные работы |
15 |
4860 |
7 |
4312 |
1.2 |
1956 |
- |
- |
11128 |
|
ВСЕГО |
50 |
16200 |
30.5 |
18788 |
7.3 |
11899 |
0.85 |
5868,4 |
52755,4 |
Для расчета численности рабочих ремонтного цеха заполнить таблицу 38. Численность рассчитаем исходя из общей трудоемкости, полезного фонда времени одного рабочего и среднего процента выполнения норм по механическому цеху.
Таблица 38 Численность рабочих ремонтного цеха
|
Профессии рабочих |
Трудоемкость программы, нормо-ч |
Полезный фонд времени одного рабочего |
Выполнение норм, % |
Численность рабочих, чел |
|
Слесари |
29006 |
1706 |
110 |
15 |
|
Станочники |
11502,4 |
1706 |
110 |
6 |
|
Прочие |
1119 |
1706 |
110 |
1 |
|
ИТОГО механическая часть |
41627,4 |
1706 |
22 |
|
|
Электромеханики |
11128 |
1706 |
110 |
6 |
|
ВСЕГО рабочих |
52755,4 |
1706 |
28 |
Расчет фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха производится аналогично расчету заработной платы рабочих основных цехов (таблица 39). Для расчета фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха используются исходные данные п.16; доплаты, соответствующие механическому цеху; численность руководящих работников, специалистов и служащих – 4 человека со средней заработной платой этих категорий работников механического цеха.
Годовой фонд заработной платы руководителей в ремонтном цехе составит: 9514,3*4*12=456686р.е.
Таблица 39 Расчет планового фонда заработной платы рабочих ремонтного цеха
|
Профессии рабочих |
Трудоемкость работ, нормо-ч |
Средний разряд работ |
Расценка, р.е./ч |
Тарифный фонд зарплаты, р.е. (гр.2*гр.4) |
Доплаты до часового фонда зарплаты, р.е. |
Итого часовой фонд зарплаты, р.е. (гр.5+гр.6) |
Доплаты до дневного фонда зарплаты, р.е. |
Итого фонд дневной зарплаты, р.е. (гр.7+гр.8) |
Доплаты до годового фонда зарплаты, р.е. |
Итого годовой фонд зарплаты, р.е. (гр.9+гр.10) |
Численность основных рабочих, чел. |
Средняя годовая зарплата, р.е. (гр.11/гр.12) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Слесари |
29006 |
4,5 |
43,29 |
11255669,74 |
37670 |
1293340 |
3880 |
1297220 |
181853 |
1479073 |
15 |
98605 |
|
Станочники |
11502,4 |
4,5 |
43,29 |
497938,9 |
14938 |
512877 |
1539 |
514416 |
72114 |
586530 |
6 |
97755 |
|
Прочие |
1119 |
3,5 |
38,13 |
42667,47 |
1280 |
43947 |
132 |
44079 |
6179 |
50258 |
1 |
50258 |
|
ИТОГО механическая часть |
41627,4 |
1796276,11 |
53888 |
1850164 |
5551 |
1855715 |
260146 |
2115861 |
22 |
|||
|
Электро-механики |
11128 |
4,5 |
43,29 |
481731,12 |
14452 |
496183 |
1489 |
497672 |
69767 |
567439 |
6 |
94573 |
|
ВСЕГО |
52755,4 |
2278007,23 |
68340 |
2346347 |
7040 |
2353387 |
329913 |
2683300 |
28 |
Расчет стоимости материалов, покупных и комплектующих изделий по видам ремонта производят, заполняя таблицу 40. Для расчета годового расхода материалов и покупных изделий на ремонт, осмотр и межремонтное обслуживание по группам оборудования используют нормативы затрат на ЕРС, приведенные в исходных данных п.27.
Таблица 40. Затраты материалов, покупных и комплектующих изделий на плановый ремонт
|
Оборудование |
Затраты по видам ремонта, р.е. |
Итого затрат на объем работ в ЕРС, р.е. |
|||||
|
Капитальный |
Средний |
Малый |
|||||
|
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
На ЕРС |
На кол-во прив. ЕРС |
||
|
Металлорежущие станки |
8.65 |
1712.7 |
4.07 |
1709,4 |
0.9 |
1133,1 |
4555,2 |
|
Формовочные машины |
30.8 |
3880.8 |
15.6 |
3057,6 |
2.7 |
1001,7 |
7940,1 |
|
ВСЕГО |
5593.5 |
4767 |
2134,8 |
12495,3 |
Затраты на материалы для проведения осмотров и межремонтное обслуживание Змос по виду оборудования определяется по формуле:
где N – количество данного вида оборудования на заводе, шт.; - затраты на материалы на межремонтное обслуживание по виду оборудования, р.е.; - количество приведенных ЕРС по виду оборудования соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом; , - затраты на материалы соответственно на осмотр вообще и осмотр перед капитальным ремонтом на приведенную единицу ремонтной сложности, р.е.(исходные данные – п.28).
По металлорежущему оборудованию:
Зммос=135*0.43+5924*0.04+198*0.05=304,4 р.е.
По литейному оборудованию:
Злмос=35*1.33+980*0.05+126*0.07=104,4 р.е.
На основании расчетов составляется смета затрат на ремонт (таблица 41).
Таблица41. Смета затрат по ремонтному цеху
|
№ п/п |
Показатели |
Затраты планируемого периода, р.е. |
Источник |
|
1 |
Материальные затраты, в т.ч.: - сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со стороны |
12495 |
табл.40 |
|
304,4 |
Зммос |
||
|
104,4 |
Злмос |
||
|
- электроэнергия |
79244 |
Табл.43 |
|
|
- топливо |
|||
|
2 |
Расходы на оплату труда |
3139986 |
Табл.39+руководители |
|
3 |
Единый социальный налог |
941996 |
30% от з/п |
|
4 |
Амортизационные отчисления |
200000 |
Табл. 47 |
|
5 |
Прочие затраты |
57575,9 |
Инструмент покупной |
|
57575,9 |
Услуги инстр. цеха |
||
|
12475,168 |
Транспортные затраты |
||
|
117652,323 |
Услуги котельной |
||
|
Всего расходов |
4619409 |
Распределение затрат на ремонт по цехам производится пропорционально количеству ЕРС в каждом цехе (таблица 42).
Таблица42. Распределение затрат на ремонт по цехам
|
Подразделение завода |
Количество ЕРС |
Затраты на ремонт, р.е. |
|
Механический |
7801 |
3803674,2 |
|
Литейный |
1673 |
815734,8 |
|
ВСЕГО |
9474 |
4619409 |
Планирование затрат на электроэнергию
Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле укрупненного расчета:
Зэл=ВП*ЗЭ/1000=16509,22 т.*30/1000=495,2766 т.ре.
Где ВП – сумма валовой продукции, р.е.; ЗЭ – норматив затрат электроэнергии (30 р.е.) на 1000р.е. валовой продукции.
Таблица43. Расчет затрат на электроэнергию по цехам завода (исходные данные – п.29)
|
Цех |
Распределение электроэнергии по потребителям, % |
Затраты цеха на электроэнергию, р.е. |
|
механический |
30 |
148582,98 |
|
сборочный |
17 |
84197,02 |
|
литейный |
16 |
79244,26 |
|
ремонтный |
16 |
79244,26 |
|
инструментальный |
12 |
59433,19 |
|
транспортный |
4 |
19811,06 |
|
котельная |
3 |
14858,3 |
|
заводоуправление |
2 |
9905,53 |
|
всего |
100 |
495276,6 |
Расчет затрат на транспорт
Затраты на транспортировку определяются в процентах от всех затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные и комплектующие изделия, инструменты, топливо (таблица 44).
По исходным данным, приведенным в п.30, определяются по транспортному цеху затраты на материалы, горючее и заработную плату, составляется смета затрат по транспортному цеху (таблица 45), распределяются затраты на транспорт между потребителями (таблица 46).
Таблица 44. Расчет затрат на транспортировку
|
№ п/п |
Наименование затрат по объемам перевозок |
Объем перевозок, р.е. |
Норматив расходов на транспорт |
Объем расходов на транспорт, р.е. |
|
1 |
Материалы на основное производство: |
|||
|
- основные |
1272655 |
X |
X |
|
|
- вспомогательные |
381796 |
X |
X |
|
|
2 |
Топливо |
11486,6 |
X |
X |
|
3 |
Инструмент покупной |
383839,4 |
X |
X |
|
4 |
Материалы на инструмент собственного производства |
383839,4 |
X |
X |
|
5 |
Основные и вспомогательные материалы на ремонт |
12495 |
X |
X |
|
ВСЕГО |
2446111,4 |
5.1 |
124751,681 |
Таблица45. Смета затрат по транспортному цеху
|
№ п/п |
Показатели |
Затраты планируемого периода, р.е. |
Источник |
|
1 |
Материальные затраты, в т.ч.: - сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты, приобретаемые со стороны |
12475,168 |
10% гр.5 Табл.44 |
|
- электроэнергия |
19811 |
Табл.43 |
|
|
- топливо |
12475,168 |
10% гр.5 Табл.44 |
|
|
2 |
Расходы на оплату труда |
35890,219 |
До 60% гр.5 Табл.44 |
|
3 |
Единый социальный налог |
10767,066 |
30% от з/п |
|
4 |
Амортизационные отчисления |
33333 |
Табл.47 |
|
5 |
Прочие затраты |
- |
|
|
|
Всего расходов |
124751,681 |
Гр.5 табл.44 |
Таблица 46. Распределение затрат на транспорт по цехам завода
|
Цех |
распределение, % |
затраты, р.е. |
|
механический |
30 |
37425,504 |
|
сборочный |
15 |
18712,752 |
|
литейный |
25 |
31187,92 |
|
ремонтный |
10 |
12475,168 |
|
инструментальный |
10 |
12475,168 |
|
котельная |
5 |
6237,584 |
|
заводоуправление |
5 |
6237,584 |
|
всего |
100 |
124751,681 |
Таблица 47 Расчет амортизационных отчислений
(исходные данные – п.31)
|
Цех |
Среднегодовая стоимость ОПФ, р.е. |
Амортизационные отчисления, р.е. |
|
Механический |
7000000 |
700000 |
|
Литейный |
4000000 |
400000 |
|
Сборочный |
4000000 |
400000 |
|
Инструментальный |
333333 |
33333 |
|
Транспортный |
333333 |
33333 |
|
Котельная |
333333 |
33333 |
|
Ремонтный |
2000000 |
200000 |
|
Общезаводские здания |
2000000 |
200000 |
|
Всего по заводу |
20000000 |
2000000 |
План по себестоимости, прибыли, рентабельности
План по себестоимости, прибыли, рентабельности предусматривает составление сметы общепроизводственных расходов и общехозяйственных расходов, плановых калькуляций на изделие, определение прибыли и рентабельности.
Сметы общепроизводственных расходов (таблица 48) и общехозяйственных расходов (таблица 49) составляются на основании предыдущих расчетов и исходных данных, приведенных в пп.32-34.
Таблица 48. Смета общепроизводственных расходов
|
Номер статьи |
Статья |
Сумма, тыс. р.е. |
Источник |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Амортизация основных средств |
700 |
100% от механического цеха |
|
400 |
100% от литейного цеха |
||
|
400 |
100% от сборочного цеха |
||
|
2 |
Расходы на ремонт и содержание основных средств |
|
Вспомогательные материалы: |
|
190,898 |
100% от механического цеха |
||
|
190,898 |
100% от сборочного цеха |
||
|
|
Оплата труда вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих: |
||
|
13328,428 |
100% от механического цеха |
||
|
3734,128 |
100% от литейного цеха |
||
|
8545,514 |
100% от сборочного цеха |
||
|
|
Единый социальный налог на вышеперечисленную зарплату |
||
|
3998,528 |
100% от механического цеха |
||
|
1120,238 |
100% от литейного цеха |
||
|
2563,654 |
100% от сборочного цеха |
||
|
|
Услуги котельной: |
||
|
235,394 |
100% от механического цеха |
||
|
141,186 |
100% от литейного цеха |
||
|
164,714 |
100% от сборочного цеха |
||
|
|
Электроэнергия: |
||
|
148,583 |
100% от механического цеха |
||
|
79,244 |
100% от литейного цеха |
||
|
84,197 |
100% от сборочного цеха |
||
|
|
Услуги ремонтного цеха: |
||
|
3803,674 |
100% от механического цеха |
||
|
815,734 |
100% от литейного цеха |
||
|
|
Покупные инструменты и собственного изготовления: |
||
|
383,839 |
100% от механического цеха |
||
|
115,152 |
100% от литейного цеха |
||
|
153,536 |
100% от сборочного цеха |
||
|
3 |
Прочие расходы |
|
|
|
3.1 |
Внутризаводское перемещение грузов |
|
Услуги транспортного цеха: |
|
37,425 |
100% от механического цеха |
||
|
31,187 |
100% от литейного цеха |
||
|
18,712 |
100% от сборочного цеха |
||
|
3.2 |
Прочие расходы, не учтенные ни в одной из вышеперечисленных статей |
456,534 |
100% от механического цеха |
|
128,737 |
100% от литейного цеха |
||
|
242,425 |
100% от сборочного цеха |
||
|
Итого |
42212,469 |
Таблица 49. Смета общехозяйственных расходов машиностроительного завода
|
Номер статьи |
Статья |
Сумма, тыс. р.е. |
Источник |
|
1 |
Оплата труда административно-управленческого персонала |
5730,118 |
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих |
|
1719,035 |
Единый социальный налог на нее |
||
|
2 |
Амортизация основных средств |
200 |
Амортизационные отчисления |
|
3 |
Расходы на ремонт и содержание основных средств управленческого и общехозяйственного назначения |
70,59 |
Услуги котельной |
|
9,906 |
Электроэнергия |
||
|
6,237 |
Услуги транспортного цеха |
||
|
300 |
Вспомогательные материалы |
||
|
4 |
Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы |
220 |
налоги |
|
120 |
прочие денежные средства |
||
|
|
ИТОГО: |
8375,886 |
|
Цеховые сметы затрат на производство составляются по таблице 50, для их заполнения используются предыдущие расчеты и сметы затрат по вспомогательным цехам.
Таблица 50 Цеховые сметы затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс.р.е.
|
затраты |
Смета затрат на производство по цехам |
Сумма цеховых смет на производство |
Обще-хозяйственные расходы |
Исключаемый внутризаводской оборот |
Объем затрат на производство по заводу (гр.9+10-11) |
||||||
|
ремонтный |
Инструмен-тальный |
Транспорт-ный |
котельная |
литейный |
Механический |
Сборочный |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Сырье, основные материалы и полуфабрикаты |
12,903 |
25,632 |
12,475 |
11,487 |
457,743 |
50,209 |
704,1 |
1274,549 |
62,497 |
1212,052 |
|
|
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты, услуги производственного характера |
57,576 |
57,576 |
57,576 |
191,92 |
76,768 |
441,416 |
57,576 |
383,84 |
|||
|
Вспомогательные материалы |
190,898 |
190,898 |
381,796 |
300 |
681,796 |
||||||
|
Топливо со стороны |
12,475 |
12,475 |
12,475 |
||||||||
|
Электроэнергия со стороны |
79,244 |
59,433 |
19,811 |
14,858 |
79,244 |
148,583 |
84,197 |
485,37 |
9,906 |
173,346 |
321,93 |
|
Оплата труда |
3139,986 |
96 |
35,89 |
564,71 |
9273,993 |
36162,62 |
27103,33 |
76376,534 |
5730,118 |
3836,586 |
78270,066 |
|
Единый социальный налог |
941,996 |
28,8 |
10,767 |
169,413 |
2782,198 |
10848,79 |
8131 |
22912,961 |
1719,035 |
1150,976 |
23481,02 |
|
Амортизационные отчисления |
200 |
33,333 |
33,333 |
33,333 |
400 |
700 |
400 |
1800 |
200 |
300 |
1700 |
|
Прочие затраты |
128,737 |
456,534 |
242,425 |
827,696 |
340 |
1167,696 |
|||||
|
Услуги ремонтного цеха |
815,734 |
3803,674 |
4619,408 |
4619,408 |
|||||||
|
Услуги инструментального цеха |
57,576 |
57,576 |
57,576 |
191,92 |
76,768 |
441,416 |
115,152 |
326,264 |
|||
|
Услуги транспортного цеха |
12,475 |
12,475 |
6,238 |
31,187 |
37,425 |
18,712 |
118,512 |
6,237 |
31,188 |
93,561 |
|
|
Услуги котельной |
117,652 |
70,59 |
141,186 |
235,304 |
164,714 |
729,446 |
70,59 |
188,242 |
611,794 |
||
|
ИТОГО по цеховой себестоимости |
4619,408 |
441,415 |
124,751 |
800,039 |
14225,174 |
53017,88 |
37192,92 |
110421,578 |
5985,613 |
104435,965 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
1340,142 |
4020,425 |
3015,319 |
8375,886 |
|||||||
|
ИТОГО затрат на производство |
15565,316 |
57038,3 |
40208,23 |
112811,851 |
Таблица 51. Смета затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс.р.е.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
ВСЕГО |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|
Сырье и основные материалы за вычетом отходов |
1274,549 |
291,764 |
317,358 |
332,714 |
332,7136 |
|
Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера |
441,416 |
101,047 |
109,911 |
115,229 |
115,2291 |
|
Вспомогательные материалы |
681,796 |
156,074 |
169,764 |
177,979 |
177,9789 |
|
топливо, электроэнергия со стороны |
507,751 |
116,232 |
126,428 |
132,545 |
132,5454 |
|
Оплата труда |
82106,652 |
18795,5 |
20444,2 |
21433,5 |
21433,46 |
|
Единый социальный налог |
24631,996 |
5638,65 |
6133,27 |
6430,04 |
6430,039 |
|
Амортизационные отчисления |
2000 |
457,831 |
497,992 |
522,088 |
522,0884 |
|
Прочие затраты |
1167,696 |
267,304 |
290,752 |
304,82 |
304,8202 |
|
ИТОГО производственная себестоимость валовой продукции |
112811,86 |
25824,4 |
28089,7 |
29448,9 |
29448,88 |
|
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства (прирост вычитается, уменьшение прибавляется) |
5764,473 |
1319,58 |
1435,33 |
1504,78 |
1504,782 |
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
107047,38 |
24504,8 |
26654,4 |
27944,1 |
27944,1 |
|
Расходы на продажу, 2% от производственной себестоимости товарной продукции |
2140,948 |
490,097 |
533,087 |
558,882 |
558,882 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
109188,328 |
24994,9 |
27187,5 |
28503 |
28502,98 |
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия |
15780,63 |
3612,43 |
3929,31 |
4119,44 |
4119,442 |
|
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е. |
6,919 |
6,919 |
6,919 |
6,919 |
6,919 |
|
Прибыль (+), убытки (-), от производства товарной продукции, р.е. |
-93407,698 |
-21382 |
-23258 |
-24384 |
-24383,5 |
|
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных) |
1916 |
438,602 |
477,076 |
500,161 |
500,1606 |
|
Себестоимость реализуемой продукции |
107768,868 |
24670 |
26834 |
28132,4 |
28132,44 |
|
Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах |
15503,68 |
3549,04 |
3860,35 |
4047,15 |
4047,145 |
|
Прибыль (+), убытки (-), от реализации продукции. |
-92185,188 |
-21103 |
-22954 |
-24064 |
-24064,4 |
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства может быть определено по формуле:
где - полная себестоимость валовой продукции, тыс.р.е.
Аналогично определяется изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных):
Результаты расчёта, приведённого в таблице 51, показывают, что реализация намеченной программы производства рассматриваемой номенклатуры изделий убыточна. Составим плановую калькуляцию на единицу продукции по всем видам выпускаемых изделий (таблица 52).
Таблица 52 – Плановая калькуляция на изделия
|
Номер статьи |
Статьи калькуляции |
Себестоимость, р.е. |
|||
|
А |
Б |
М |
Н |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Сырье, материалы и полуфабрикаты |
513,82 |
670,16 |
7155,6 |
5516,7 |
|
2 |
Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера |
650 |
750 |
15000 |
10000 |
|
3 |
Возвратные отходы (вычитаются) |
- |
- |
- |
- |
|
4 |
ИТОГО материалы и пр. (за вычетом отходов) |
1163,82 |
1420,16 |
22155,6 |
15516,7 |
|
5 |
Топливо на технологические цели |
- |
- |
- |
- |
|
6 |
Электроэнергия на технологические цели |
- |
- |
- |
- |
|
7 |
Оплата труда производственных рабочих: |
45013,1 |
59153,1 |
478202,1 |
462466,7 |
|
- основная заработная плата |
37921,7 |
49834,1 |
402866,1 |
389609,7 |
|
|
- дополнительная заработная плата (18,7%) |
7091,4 |
9318,98 |
75336 |
72857 |
|
|
8 |
Единый социальный налог |
13503,93 |
17745,93 |
143460,63 |
138740 |
|
9 |
Общепроизводственные расходы (106,8%) |
40500,4 |
53222,8 |
430261 |
416103,2 |
|
10 |
Общехозяйственные расходы (21%) |
7963,6 |
10465,2 |
84601,9 |
81818 |
|
11 |
ИТОГО производственная себестоимость |
108145 |
142007 |
1158681 |
1114645 |
|
12 |
Расходы на продажу (2% от п.11) |
2162,9 |
2840,14 |
23173,6 |
22292,9 |
|
13 |
Полная себестоимость |
110308 |
144847 |
1181855 |
1136937 |
|
14 |
Первоначальная отпускная цена |
14220 |
17790 |
188220 |
146100 |
|
15 |
Плановая опускная цена |
115823 |
152089 |
1240947 |
1193783 |
|
16 |
Планируемая прибыль |
5515 |
7242 |
59092 |
56846 |
Таблица 53 Расчет основной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия
|
Работы |
Станок А |
Станок Б |
||||||
|
Норма времени, нормо-ч |
Средний разряд работ |
Стоимость 1 нормо-ч, р.е. |
Сумма заработной платы, р.е. |
Норма времени, нормо-ч |
Средний разряд работ |
Стоимость 1 нормо-ч, р.е. |
Сумма заработной платы, р.е. |
|
|
Токарные |
180 |
4,5 |
43,29 |
7792,2 |
170 |
4,5 |
43,29 |
7359,3 |
|
Фрезерные |
200 |
4,5 |
43,29 |
8658 |
280 |
4,5 |
43,29 |
12121,2 |
|
Сверлильные |
80 |
3,5 |
38,13 |
3050,4 |
100 |
3,5 |
38,13 |
3813 |
|
Сборочные |
320 |
4,5 |
43,29 |
13852,8 |
450 |
4,5 |
43,29 |
19480,5 |
|
Формовочные |
110 |
4,2 |
41,53 |
4568,3 |
170 |
4,2 |
41,53 |
7060,1 |
|
ИТОГО |
37921,7 |
49834,1 |
||||||
|
Дополнительная заработная плата |
7091,4 |
9318,98 |
||||||
|
ИТОГО основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
45013,1 |
59153,1 |
||||||
|
|
Линия М |
Линия Н |
||||||
|
Токарные |
1700 |
4,5 |
43,29 |
73593 |
1800 |
4,5 |
43,29 |
77922 |
|
Фрезерные |
2200 |
4,5 |
43,29 |
95238 |
2600 |
4,5 |
43,29 |
112554 |
|
Сверлильные |
310 |
3,5 |
38,13 |
11820,3 |
530 |
3,5 |
38,13 |
20208,9 |
|
Сборочные |
4500 |
4,5 |
43,29 |
194805 |
3500 |
4,5 |
43,29 |
151515 |
|
Формовочные |
660 |
4,2 |
41,53 |
27409,8 |
660 |
4,2 |
41,53 |
27409,8 |
|
ИТОГО |
402866,1 |
389609,7 |
||||||
|
Дополнительная заработная плата |
75336 |
72857 |
||||||
|
ИТОГО основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
478202,1 |
462466,7 |
Расчёт тарифной заработной платы основных производственных рабочих на единицу изделия производится в таблице 53. Дополнительная зарплата определяется как доля доплат к тарифному фонду заработной платы. Коэффициент дополнительной заработной платы определяется по формуле:
,
где Дч, Ддн, Дг – доплаты соответственно до часового, дневного и годового фонда заработной платы; Фт – тарифный фонд заработной платы основных производственных рабочих (таблица 28).
Kд = (1447551,7+167904,5+5790430,74)/39525990,5=0,187
Рассчитаем нормативные проценты общепроизводственных и общехозяйственных расходов по отношению к тарифной заработной плате производственных рабочих.
kо/п=42212469/39525990,5=1,068
kо/х=8375886/39525990,5=0,21
Из расчетов видно, что себестоимость единицы продукции значительно превышает её отпускные цены. Рассчитаем полную себестоимость товарной продукции на основе плановых калькуляций отдельных изделий.
=110308*389+144847*295+1181855*10+1136937*8=106553723р.е.
Что меньше себестоимости, рассчитанной по смете затрат на производство. Проведем корректировку цен на изделия. Результаты занесем в таблицу 54, а также составим новую смету затрат на производство (таблица 55).
|
Показатели |
Продукция в натуральном выражении |
Цена за един., р.е. |
Продукция в денежном выражении, тыс.р.е. |
|||||||||
|
План на 2012г |
В т.ч. по кварталам |
План на 2012г. |
В т.ч. по кварталам |
|||||||||
|
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Готовые изделия |
702 |
161 |
174 |
184 |
183 |
111881,14 |
25519,76 |
27206,79 |
29635,21 |
29519,38 |
||
|
Станок А |
389 |
89 |
97 |
102 |
101 |
115,823 |
45055,147 |
10308,25 |
11234,83 |
11813,95 |
11698,12 |
|
|
Станок Б |
295 |
68 |
73 |
77 |
77 |
152,089 |
44866,255 |
10342,05 |
11102,5 |
11710,85 |
11710,85 |
|
|
Линия М |
10 |
2 |
2 |
3 |
3 |
1240,947 |
12409,47 |
2481,894 |
2481,894 |
3722,841 |
3722,841 |
|
|
Линия Н |
8 |
2 |
2 |
2 |
2 |
1193,783 |
9550,264 |
2387,566 |
2387,566 |
2387,566 |
2387,566 |
|
|
Запасные части для реализации |
1950 |
446 |
486 |
509 |
509 |
|||||||
|
Итого товарной продукции VT |
113831,14 |
25965,76 |
27692,79 |
30144,21 |
30028,38 |
|||||||
|
Изменение остатков незавершенного пр-ва (∆Hn) |
По изделиям А,Б,М,Н |
10539,769 |
||||||||||
|
По запасным частям |
-115 |
|||||||||||
|
Итого валовой продукции VB=VT+∆Hn |
124255,905 |
|||||||||||
|
Изменение остатков готовой продукции на складе |
1479,805 |
|||||||||||
|
Итого план по отгрузке Vот |
112351,33 |
|||||||||||
|
Изменение остатков продукции, отгруженной, но не оплаченной |
517,932 |
|||||||||||
|
Итого объем реализации Vp |
111833,4 |
Таблица 54 План производства и реализации продукции на 2012г. (скорректированная)
Таблица 55. Смета затрат на производство по машиностроительному заводу, тыс.р.е. (скорректированная)
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
ВСЕГО |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|
Сырье и основные материалы за вычетом отходов |
1274,549 |
291,764 |
317,357 |
332,713 |
332,713 |
|
Комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты и услуги производственного характера |
441,416 |
101,047 |
109,91 |
115,229 |
115,229 |
|
Вспомогательные материалы |
681,796 |
156,073 |
169,764 |
177,978 |
177,978 |
|
топливо, электроэнергия со стороны |
507,751 |
116,232 |
126,427 |
132,545 |
132,545 |
|
Оплата труда |
82106,652 |
18795,49 |
20444,226 |
21433,463 |
21433,463 |
|
Единый социальный налог |
24631,996 |
5638,649 |
6133,268 |
6430,039 |
6430,039 |
|
Амортизационные отчисления |
2000 |
457,831 |
497,991 |
522,088 |
522,088 |
|
Прочие затраты |
1167,696 |
267,303 |
290,751 |
304,82 |
304,82 |
|
ИТОГО производственная себестоимость валовой продукции |
112811,86 |
25824,4 |
28089,7 |
29448,879 |
29448,879 |
|
Изменение себестоимости остатка незавершенного производства (прирост вычитается, уменьшение прибавляется) |
5764,473 |
1319,578 |
1435,33 |
1504,782 |
1504,782 |
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
107047,38 |
24504,82 |
26654,367 |
27944,095 |
27944,095 |
|
Расходы на продажу, 2% от производственной себестоимости товарной продукции |
2140,948 |
490,096 |
533,087 |
558,882 |
558,882 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
109188,328 |
24994,91 |
27187,455 |
28502,977 |
28502,977 |
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия |
113831,14 |
26057,73 |
28343,496 |
29714,956 |
29714,9562 |
|
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е. |
0,96 |
0,96 |
0,96 |
0,96 |
0,96 |
|
Прибыль (+), убытки (-), от производства товарной продукции, р.е. |
+4642,812 |
1062,812 |
1156,041 |
1211,979 |
1211,979 |
|
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных) |
1916,26 |
438,661 |
477,141 |
500,228 |
500,228 |
|
Себестоимость реализуемой продукции |
107768,878 |
24669,98 |
26834,017 |
28132,438 |
28132,438 |
|
Реализуемая продукция в действующих отпускных ценах |
111833,4 |
25600,41 |
27846,067 |
29193,45 |
29193,4578 |
|
Прибыль (+), убытки (-), от реализации продукции. |
+4064,522 |
930,432 |
1012,049 |
1061,019 |
1061,019 |
Определение плановой общей и расчетной рентабельности производства
В действующих условиях планирования устанавливается общая Ro и расчетная рентабельность Rp предприятия. Расчет их производится по формулам:
Где Пр – прибыль от реализации, тыс.р.е.; Фср – стоимость основных производственных фондов, тыс.р.е.; Zо – стоимость нормируемых оборотных средств (укрупнено 50% от Фср), тыс.р.е.; Нб – фиксированные платежи в бюджет (налог на прибыль), тыс.р.е.
Таблица 56 Расчет финансового плана
|
№ п/п |
Показатели |
План на 2012 г., тыс.р.е. |
|
1 |
Объем реализации Vр |
111833,4 |
|
2 |
Затраты на реализованную продукцию Ср |
107768,878 |
|
3 |
Прибыль от реализации Пр |
4 064,522 |
|
4 |
Прибыль от прочей реализации |
- |
|
5 |
Доходы (убытки) от прочих внереализационных операций |
- |
|
6 |
Расходы всего, |
440 |
|
в том числе налог на имущество, 2,2% |
||
|
7 |
Прибыль балансовая |
4 064,522 |
|
8 |
Льготы по прибыли всего, в т.ч. прибыль, направляемая на техническое перевооружение |
- |
|
9 |
Прибыль к налогообложению |
3624,522 |
|
10 |
Налог на прибыль 20% |
724,9 |
|
11 |
Прибыль предприятия |
2899,622 |
|
12 |
Прибыль на выплату дивидендов на акции (% от прибыли чистой) |
- |
|
13 |
Прибыль к распределению |
2899,622 |
Сводная ведомость основных показателей плана производственного и финансового развития машиностроительного завода
|
Показатели |
Принятый план на 2012г. |
|
Объем реализуемой продукции в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е. |
111833,4 |
|
Валовая продукция в отпускных ценах предприятия, р.е. |
124255,905 |
|
Товарная продукция в действующих отпускных ценах предприятия, тыс. р.е. |
113831,14 |
|
Производство важнейших видов продукции: |
|
|
станок А, шт. |
389 |
|
станок Б, шт. |
295 |
|
линия М, комплектов |
10 |
|
линия Н, комплектов |
8 |
|
Численность промышленно-производственного персонала, чел. |
528 |
|
Средняя месячная зарплата одного работника промышленно-производственного персонала, р.е. |
7809 |
|
Выработка товарной продукции на одного работника промышленно-производственного персонала, р.е./чел. |
215589 |
|
Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р.е. |
109188,328 |
|
Себестоимость важнейших видов изделий, р.е.: |
|
|
станок А |
110308 |
|
станок Б |
144847 |
|
линия М |
1181855 |
|
линия Н |
1136937 |
|
Затраты на 1 р.е. товарной продукции, р.е. |
0,96 |
|
Общепроизводственные расходы, тыс. р.е. |
42212,469 |
|
Общехозяйственные расходы, тыс. р.е. |
8375,886 |
|
Прибыль от реализации, тыс. р.е. |
4 064,522 |
|
Рентабельность общая, % |
13,5 |
|
Рентабельность расчетная, % |
10,8 |
|
Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. р.е. |
10000 |
|
Выработка продукции на 1 р.е. основных фондов - фондоотдача, р.е. |
5,7 |
|
Фондовооруженность, р.е./чел. |
37879 |
|
Трудоемкость производственной программы, нормо-ч |
|
|
Коэффициент загрузки оборудования, %: |
|
|
токарные станки |
81 |
|
фрезерные станки |
72,3 |
|
сверлильные станки |
71,7 |
|
формовочные машины |
70,8 |
|
Платежи в бюджет, тыс. р.е. |
1164,9 |
|
Потребность в наиболее важных видах материальны ресурсов, тыс. р.е. |
1272,655 |
Заключение
В результате выполнения данной курсовой работы были рассчитаны следующие основные показатели для заданного машиностроительного завода:
- полная производственная себестоимость валовой продукции 112811,851тыс. р.е.
- объём товарной продукции в действующих отпускных ценах 113831,14 тыс.р.е.
- затраты на 1 р.е. товарной продукции 0,96 р.е.
- рассчитан финансовый план предприятия, и определена прибыль завода в планируемом периоде, которая составит 4 064,522 тыс. р.е.
- определена рентабельность общая 13,5% и расчётная 10,8%
- фондоотдача составит 5,7 р.е., а фондовооруженность 37879 р.е.
В данной курсовой работе с помощью методов планирования было смоделировано будущее состояние завода, а так же его примерные действия для достижения этого состояния с точки зрения прибыльности и рентабельности машиностроительной отрасли.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ