счета бухгалтерского учета которые построены с учетом экономической однородности.html

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Общие сведения

Ежедневно в организациях в процессе производства готовой продукции осуществляется большое число хозяйственных операций, требующих текущего отражения их ведения, для чего используются специальные формы-счета бухгалтерского учета, которые построены с учетом экономической однородности. Счета бухгалтерского учета –это способ текущего взаимосвязанного отражения и группировки имущества по составу и размещению по источникам его образования, а также хозяйственных операций по качественно однородным признакам, выраженным в денежных, натуральных и трудовых измерителях. Каждый счет представляет собой двустороннюю таблицу. Левая сторона счета –дебет (от лат. «должен»), правая сторона –кредит (от лат. «верит»). В зависимости от содержания бухгалтерские счета подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. Строение активного и пассивного счетов приведены в табл. 1–.

Таблица 1

Схема записей на активных счетах

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)
Текущие записи, отражающие увеличение имущества (+)	Текущие записи, отражающие уменьшение имущества (–)
Оборот по дебету (Обд): итог текущих записей	Оборот по кредиту (Обк): итог текущих записей

Сальдо конечное (Ск)

Таблица 2

Схема записей на пассивных счетах

№, наименование счета

Дебет	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)
Текущие записи, отражающие уменьшение источников финансирования имущества (–)	Текущие записи, отражающие увеличение источников финансирования имущества (+)
Оборот по дебету (Обд): итог текущих записей	Оборот по кредиту (Обк): итог текущих записей

Сальдо конечное (Ск)

Порядок записи операций в активных и пассивных счетах установлен следующими правилами. Для активных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых имеются остатки (Сн). Данные для записи на счетах берут из активной части баланса и записывают в дебет счетов. Такой порядок означает: открыть счета и записать первоначальное сальдо. Увеличение и поступление отражают по дебету, а уменьшение, расход и выбытие –по кредиту счетов. В конце отчетного периода подводят итог оборотов по всем счетам; вначале по дебету, а затем по кредиту. В итоги оборота по дебету счетов сумма первоначального остатка не включается; сюда относятся только суммы по операциям отчетного периода.

Конечное сальдо (Ск) по активным счетам за отчетный период определяется следующим образом:

Ск = Сн + Обд –Обк, (1)

где Сн –сальдо начальное; Обд –итоги оборотов по дебету; Обк –итоги оборотов по кредиту.

Для пассивных счетов: в начале отчетного периода открываются счета, на которых по кредиту записывают первоначальное сальдо, взятая из пассивной части баланса в разрезе статей, по которым имеются остатки. По кредиту счетов отражается увеличение, приход и поступление, а по дебету –уменьшение, расход и выбытие. В конце отчетного периода по каждому счету подводятся итоги оборотов, вначале по кредиту, а затем по дебету. При этом в итоги оборота по кредиту не включается первоначальный остаток, а учитываются только суммы операций, возникшие в отчетном периоде.

Конечное сальдо (Ск) определяется следующим образом:

Ск = Сн + Обк –Обд, (2)

где Сн –сальдо начальное; Обд –итоги оборотов по дебету; Обк –итоги оборотов по кредиту.

Любая хозяйственная операция обладает двойственностью и взаимностью. Для сохранения этих свойств и контроля за записями хозяйственных операций на счетах в бухгалтерском учете используется способ двойной записи. Двойная запись представляет собой запись, в результате которой каждая хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета дважды: в дебет одного счета и одновременно в кредит другого взаимосвязанного с ним счета на одинаковую сумму. Метод двойной записи обуславливает существование таких понятий, как корреспонденция счетов и бухгалтерская проводка. Корреспонденция счетов –это взаимосвязь между счетами, возникающая при методе двойной записи. Бухгалтерская проводка есть не что иное, как оформление корреспонденции счетов, когда одновременно делается запись по дебету и кредиту счетов на сумму хозяйственной операции.

Для того чтобы составить корреспонденцию счетов, необходимо:

–определить, какие счета участвуют в хозяйственной операции;

–определить, какие это счета по отношению к балансу;

–определить, какие изменения происходят на счетах, и вспомнить, как эти изменения отражаются на активных или пассивных счетах;

–составить корреспонденцию счетов.

Задача 1

Сгруппировать имущество организации по составу и функциональной роли (табл. 3) и по источникам финансирования (табл. 4). Для группировки имущества по составу и функциональной роли рекомендуется использовать табл. 5. Для группировки имущества по источникам финансирования целесообразно использовать табл. 6.

Таблица 3

Имущество организации на 01.01.200_г.

№	Наименование имущества	Ед. измерения	Количество	Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Вид имущества
1	Ткани шерстяные	м		,2
2	Мелки закройные	шт.		,05
3	Пальто женское на складе	шт.
4	Драп	м		,5
5	Автомобили грузовые	шт.
6	Здание цеха	руб.	-	-
7	Денежные средства на расчетном счете в банке	руб.	—	—
8	Здание склада материалов	руб.	-	-
9	Костюмы шерстяные мужские	шт.
10	Столы конторские	шт.
11	Костюмы детские на складе	шт.		,5
12	Машины швейные универсальные	шт.		,5
13	Денежные средства в кассе	руб.	-	-
14	Здание управления фабрики	руб.	-	-
15	Крой костюмов мужских в цехе	шт.
16	Аванс, выданный на командировку подотчетному лицу	руб.	—	—
17	Разное оборудование	шт.
18	Здание гаража	руб.	-	-
19	Столы специальные для раскроя	шт.		,5
20	Нитки на складе	м		,3
21	Крой костюмов детских	шт.		,2
22	Пальто мужское зимнее в цехе	шт.
23	Лазерный принтер	шт.		,5
24	Лицензия	руб.	-	-
25	Программа для ПК	руб.	-	-

Таблица 4

Источники финансирования имущества организации на 01.01.200_ г.

№	Наименование источников финансирования имущества	Сумма, тыс. руб.	Вид источника
1	Ссуда банка сроком на 8 месяцев	100
2	Задолженность ОАО «Текстиль» за ткани	220
3	Уставной капитал	400
4	Задолженность поставщику за оборудование	262
5	Задолженность бюджету по налогам и сборам	48
6	Резервный капитал	377
7	Нераспределенная прибыль	61
8	Задолженность работникам по оплате труда	107
9	Задолженность МП «Водоканал» за потребленную воду	83
10	Добавочный капитал	585
11	Задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию	65
12	Задолженность разным кредиторам	116
13	Займы сроком на 2 года	200
14	Задолженность Фонду социального страхования	46

Таблица 5

Группировка имущества организации по составу и

функциональной роли

№	Наименование разделов и видов имущества	Частные суммы, руб.	Общая сумма, руб.
	1 2		4 5
	Раздел 1. Внеоборотные средства (активы)
1.1	Основные средства
1.2	Нематериальные активы
1.3	Капитальные вложения
1.4	Долгосрочные финансовые вложения
	Итого по разделу 1:
	Раздел 2. Оборотные средства
2.1	Материально-производственные запасы
2.2	Денежные средства
2.3	Краткосрочные финансовые вложения
2.4	Средства в расчетах
	Итого по разделу 2:
	Всего имущества (Σ1+2):

Таблица 6

Группировка имущества организации по источникам финансирования

№	Наименование источников финансирования имущества	Частные суммы, руб.	Общая сумма, руб.
1 2 3
	Раздел 1. Собственный капитал
1.1	Уставной капитал
1.2	Добавочный капитал
1.3	Резервный капитал
1.4	Целевое финансирование и поступление
1.5	Нераспределенная прибыль
	Итого по разделу 1:
	Раздел 2. Заемный капитал
2.1	Кредиты банка
2.2	Заемные средства
2.3	Кредиторская задолженность
2.4	Обязательства по распределению
	Итого по разделу 2:
	Всего источников финансирования (Σ1+2):

Задача 2

На основе данных для выполнения задачи, приведенных в табл. 7, произвести группировку имущества организации по составу и функциональной роли и по источникам его финансирования. Для группировки имущества по составу и функциональной роли рекомендуется использовать табл. 5. Для группировки имущества по источникам финансирования целесообразно использовать табл. 6.

Таблица 7

Имущество организации по составу и источникам его финансирования по состоянию на 01.01.200_ г.

№	Наименование имущества и источника его финансирования	Сумма, тыс. руб.	Имущество/ источник финансирования имущества
1
1	Винторезные станки в цехах основного производства	52
2	Пластмасс на складе	5
3	Облигации сроком на 8 месяцев	10
4	Кредиты банка сроком на 6 месяцев	50
5	Наличные деньги в кассе	1
6	Задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию	28
7	Задолженность поставщику за полученные материалы	33
8	Тележки для стружки	3
9	Денежные средства на расчетных счетах	212
10	Задолженность магазина за отгруженную им продукцию	37
11	Нераспределенная прибыль	62
12	Товарный знак	5
13	Задолженность работникам по оплате труда	49
14	Резервный капитал	100
15	Задолженность разным кредиторам	21
16	Здания и оборудование складов отдела маркетинга	124
17	Гвозди на складе	2
18	Счетчики на складе	4
19	Зубчатый механизм в цехе	7
20	Добавочный капитал	55
21	Задолженность бригадира за выданную ему под отчет денежную сумму	2
22	Задолженность бюджету по налогам и сборам	32
23	Финансирование из бюджета на развитие машиностроения	12
24	Здание заводоуправления	142
25	Уставной капитал	70
26	Кредит банка, выданный на внедрение новой техники сроком на 3 года	90
27	Задолженность Фонду социального страхования	26
28	Программа для станка с ЧПУ	7
29	Ценные бумаги сроком на 5 лет	15
30	Задолженность прочих дебиторов	22
31	Задолженность МП «Водоканал» за потребленную воду	37
32	Разный инвентарь на складе	15

Задача 3

На основе данных для выполнения задачи, приведенных в табл. 8, произвести группировку имущества организации по составу и функциональной роли и по источникам его финансирования. Для группировки имущества по составу и функциональной роли рекомендуется использовать табл. 5. Для группировки имущества по источникам финансирования целесообразно использовать табл. 6.

Таблица 8

Имущество организации по составу и источникам его финансирования

по состоянию на 01.05.200_г.

№	Наименование имущества и источника его финансирования	Сумма, тыс. руб.	Имущество/ источник финансирования имущества
1	Здания цехов	95
2	Наличные деньги в кассе	2
3	Задолженность поставщику за материалы	148
4	Канцелярские принадлежности	9
5	Персональные компьютеры	51
6	Нераспределенная прибыль отчетного года	62
7	Тара для упаковки	12
8	Шкафы металлические	29
9	Станки токарные	38
10	Задолженность подотчетных лиц	7
11	Алюминиевый лист на складе	24
12	Задолженность служащим по оплате труда	53
13	Покупные полуфабрикаты	17
14	Станок фрезерный	35
15	Продукция, не законченная обработкой	5
16	Резервный капитал	100
17	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	37
18	Уставный капитал	80
19	Разный инвентарь	6
20	Здание управления организации	120
21	Кредит банка сроком на 5 лет	50
22	Облигации сроком на 6 месяцев	20
23	Вспомогательные материалы	15
24	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	52
25	Шкафы канцелярские	22
26	Оборудование производственных цехов	70
27	Задолженность бюджету по налогам и сборам
28	Торговые марки	10
29	Задолженность МП «Водоканал» за потребленную воду	24
30	Готовая продукция	45
31	Расчетный счет в банке	136
32	Добавочный капитал	234

Задача 4

На основе данных для выполнения задачи, приведенных в табл. 9, произвести группировку имущества организации по составу и функциональной роли и по источникам его финансирования. Для группировки имущества по составу и функциональной роли рекомендуется использовать табл. 5. Для группировки имущества по источникам финансирования целесообразно использовать табл. 6.

Таблица 9

Имущество организации и источники финансирования

№	Наименование имущества и источника его финансирования	Сумма, руб.
1	Расчетные счета	400 000
2	Долгосрочные финансовые вложения	100 000
3	Наличные деньги в кассе	2 000
4	Токарный станок	35 000
5	Резервный капитал	200 000
6	Дизельное топливо	6 000
7	Здания цехов	2 100 000
8	Готовая продукция	294 100
9	Патент на изготовление продукции	20 000
10	Автомашина ВАЗ-2106	200 000
11	Облигации сроком на 6 месяцев	150 000
12	Лицензия на выполнение строительных работ	35 000
13	Незавершенное строительство здания заводоуправления	800 000
14	Сооружения	520 000
15	Покупные полуфабрикаты	15 000
16	Кредиты банка сроком на 5 лет	2 000 000
17	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	420 000
18	Уставный капитал	2 500 000
19	Задолженность подотчетных лиц	3 200
20	Нераспределенная прибыль	280 000
21	Резерв на оплату отпусков работникам	300 000
22	Задолженность поставщикам за потребленную воду и электроэнергию	52 000
23	Облигации сроком на 15 месяцев	100 000
24	Вспомогательные материалы	10 000
25	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	15 300
26	Подъемный кран	400 000
27	Краткосрочные займы	500 000
28	Расчеты с персоналом по оплате труда	38 000
29	Сырье для изготовления продукции	500 000
30	Добавочный капитал	40 000
31	Расчеты по налогам и сборам	105 000
32	Задолженность поставщикам за полученное сырье	200 000
33	Станки сверлильные	100 000
34	Продукция, не законченная обработкой	20 000

Задача 5

Открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.04.200_г., приведенного в табл. 10. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 11, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах, составить баланс на 01.05.200_г. (табл. 12).

Таблица 10

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.04.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	287 500	Уставный капитал	350 000
Материалы	82 000	Расчеты с поставщиками	000
Касса	2 000
Расчетный счет	100 000	Расчеты с прочими кредиторами	57 500
Расчеты с подотчетными лицами	500
Расчеты с покупателями	12 500
БАЛАНС	500	БАЛАНС	500

Таблица 11

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1
1	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за сырье и материалы	20 000
2	Внесена в кассу задолженность покупателей за отгруженную им продукцию	2 500
3	Поступили на склад организации материалы от поставщиков	35 000
4	Перечислены с расчетного счета денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности	7 000
5	Выдан из кассы аванс на командировку подотчетному лицу	3 000
6	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей	9 000
7	Поступили на склад организации канцтовары, оплаченные подотчетным лицом	2 000

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)



Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 12

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.05.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства		Уставный капитал
Материалы		Расчеты с поставщиками
Касса
Расчетный счет		Расчеты с прочими кредиторами
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с покупателями
БАЛАНС		БАЛАНС

Задача 6

Открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.10.200_г., приведенного в табл. 13. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 14, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах, составить баланс на 01.11.200_г. (табл. 15).

Таблица 13

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.10.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	451 000	Уставный капитал	780 000
Материалы	100 000	Расчеты с персоналом по оплате труда	47 000
Касса	1 000
Расчетный счет	241 000	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	11 500
Расчеты с подотчетными лицами	5 500
Расчеты с покупателями	40 000
БАЛАНС	500	БАЛАНС	500

Таблица 14

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1
1	Внесена в кассу неиспользованная подотчетная сумма
2	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета	22 000
3	Выдана из кассы заработная плата рабочим	15 000
4	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей	35 000
5	Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по налоговым платежам	7 000
6	Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на покупку стройматериалов	6 500

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 15

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.11.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства		Уставный капитал
Материалы		Расчеты с персоналом по оплате труда
Касса
Расчетный счет		Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с покупателями
БАЛАНС		БАЛАНС

Задача 7

Открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.10.200_г., приведенного в табл. 16. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 17, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах, составить баланс на 01.11.200_г. (табл. 18).

Таблица 16

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.10.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Расчетный счет	180 000	Уставный капитал	200 460
Касса	50 000	Добавочный капитал	7 000
Материалы	15 000	Резервный капитал	11 000
Нераспределенная прибыль	35 000
Товары отгруженные	23 000	Краткосрочные кредиты банка	8 000
Расчеты с покупателями	35 000	Расчеты с поставщиками	3 000
Расчеты с персоналом по оплате труда	20 000
Задолженность по налогам и сборам	540
Итого:	000	Итого:	000

Таблица 17

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей	20 000
2	Из кассы сдана выручка в банк	30 000
3	За счет средств добавочного капитала увеличен уставный капитал	5 000
4	За счет кредита банка уплачен долг поставщикам за приобретенные материалы	5 000
5	Увеличен резервный капитал за счет полученной нераспределенной прибыли	2 000
6	Выплачена заработная плата из кассы	15 000
7	Получен кредит в банке	15 000
8	С расчетного счета уплачены налоги	5 000
9	С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам	6 000

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 18

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.11.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Расчетный счет		Уставный капитал
Касса		Добавочный капитал
Материалы		Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
Товары отгруженные		Кредиты банка
Расчеты с покупателями		Расчеты с поставщиками
Расчеты с персоналом по оплате труда
Задолженность по налогам и сборам
Итого:		Итого:

Задача 8

Открыть счета по данным бухгалтерского баланса на 01.09.200_г., приведенного в табл. 19. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 20, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах, составить бухгалтерский баланс на 01.10.200_г. (табл. 21).

Таблица 19

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.09.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	170 000	Уставный капитал	350 000
Материалы	62 000	Резервный капитал	120 000
Касса	1 000	Добавочный капитал	85 000
Расчетный счет	74 000	Нераспределенная прибыль	65 000
Готовая продукция	51 000	Расчеты с поставщиками	45 500
Затраты в незавершенном производстве	25 000	Расчеты с персоналом по оплате труда	28 000
Расчеты с покупателями	46 000	Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	11 500
Расчеты с подотчетными лицами	500
Расчеты с прочими дебиторами	2 000	Расчеты с прочими кредиторами	2 000
БАЛАНС	707 000	БАЛАНС	707 000

Таблица 20

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Отпущены материалы в производство на изготовление продукции	2 500
2	Возвращена в кассу выданная ранее подотчетная сумма	500
3	Получены с расчетного счета в кассу наличные денежные средства	23 500
4	Выдана из кассы заработная плата рабочим основного производства	5 600
5	С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам за материалы	11 500

6	Погашена с расчетного счета задолженность по платежам в бюджет	1 400
7	Оприходована из основного производства на склад готовая продукция	22 000
8	Начислена заработная плата рабочим основного производства	14 500
9	Начислен Единый социальный налог (ЕСН) на выплату и вознаграждения работникам основного производства	2 300
10	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	700
11	Оплачены с расчетного счета штрафы в бюджет	2 000
12	Отпущены со склада канцтовары в бухгалтерию	500
13	Оприходованы на склад материалы, оплаченные подотчетным лицом	3 400
14	Внесена в кассу задолженность от прочих дебиторов	1 200
15	Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам	2 000
16	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за отгруженную ранее им продукцию	27 800
17	Поступили на склад организации сырье и материалы от поставщиков	17 600
18	Отпущен на общепроизводственные нужды хозяйственный инвентарь	2 200

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 21

Бухгалтерский баланс в сокращенной форме на 01.10.200_г.

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства		Уставный капитал
Материалы		Резервный капитал
Касса		Добавочный капитал
Расчетный счет		Нераспределенная прибыль
Готовая продукция		Расчеты с поставщиками
Затраты в незавершенном производстве		Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с покупателями		Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с прочими дебиторами		Расчеты с прочими кредиторами
БАЛАНС		БАЛАНС

Задача 9

По данным табл. 22 составить корреспонденции счетов, указать изменение конкретных статей баланса по типам: 1 тип (Актив + Актив –), 2 тип (Пассив + Пассив –), 3 тип (Актив + Пассив +), 4 тип (Актив –Пассив –). Определить тип хозяйственных операций.

Таблица 22

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов	Изменения в балансе	Тип
Дебет Кредит	Актив	Пассив
+	-	+	-
1
1	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за полученные материалы	8 000
2	Выданы из кассы алименты	23 000
3	Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей	500
4	Выданы из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы	1 500
5	Отпущены со склада материалы на производство продукции	14 000
6	Начислена заработная плата работникам основного производства	21 000
7	Получены с расчетного счета по чеку наличные денежные средства в кассу на выдачу заработной платы	17 500
8	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	220
9	Оприходована на склад из производства готовая продукция	46 700
10	За счет нераспределенной прибыли увеличен резервный капитал	19 000
11	Выдана из кассы заработная плата	5 200
12	Получены в кассу денежные средства от покупателей и заказчиков	830
13	Перечислен с расчетного счета единый социальный налог (ЕСН)	33 000
14	Отпущены со склада материалы на производство продукции	20 000
15	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	15 000
16	Поступили на склад материалы по авансовому отчету	41 000
17	Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	750
18	Отпущены материалы на общепроизводственные нужды	3 200
19	На склад организации поступили покупные полуфабрикаты от поставщиков	15 000

Задача 10

В табл. 23 приведены остатки имущества и обязательств организации на 01.09.200__г. Определить номер счета имущества и обязательств организации, используя план счетов, приведенный в приложении и группу счета (активный счет, пассивный счет). Открыть счета по данным на 01.09.200_г., записать на счетах хозяйственные операции, приведенные в табл. 24, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах. Составить оборотную ведомость за сентябрь 200_ г. по форме, приведенной в табл. 25.

Таблица 23

Наличие имущества и обязательств организации на 01.09.200__г.

№	Наличие имущества и обязательств организации	Сумма, руб.	№ счета	Активный/ пассивный счет
1
1	Основное производство в цехах	1 275 000
2	Материалы на складе	123 000
3	Товары на складе	150 000
4	Оборудование основного производства (по остаточной стоимости)	738 750
5	Денежные средства в кассе	300
6	Задолженность поставщикам за материалы	78 500
7	Расчетный счет в банке	1 251 000
8	Задолженность персоналу по оплате труда	81 200
9	Задолженность перед поставщиком -оптовой базой ЗАО «Мастер»	52 000
10	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовый остаток)	370 300
11	Резервный капитал	4 000 000
12	Задолженность магазина ООО «Мечта» за отгруженную им продукцию	200 000
13	Вспомогательное производство	495 500
14	Задолженность бюджету по уплате налогов	12 500
15	Готовая продукция на складе	250 500
16	Задолженность по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (кредитовый остаток)	606 000
17	Задолженность разных дебиторов и кредиторов (дебетовый остаток)	716 450

ТТаблица 24

ЖЖурнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1	Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам	2 000
2	Внесена в кассу задолженность покупателей за отгруженную им продукцию	22 500
3	Поступили на склад организации материалы от поставщиков	35 000
4	Перечислены денежные средства с расчетного счета прочим кредиторам в погашение задолженности	47 000
5	Выдана из кассы заработная плата работникам вспомогательного производства	12 000
6	На расчетный счет поступили денежные средства от прочих дебиторов	53 000
7	Увеличен резервный капитал за счет полученной нераспределенной прибыли	10 000

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)


Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 25

Оборотно-сальдовая ведомость за сентябрь 200_ г.

№	Наименование счета	Остаток на 01.09.200_г.	Оборот за месяц	Остаток на 01.10.200_г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит


















	Итого:

Задача 11

Открыть счета по данным наличия имущества и обязательств организации на 01.08.200_г., приведенным в табл. 26. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 27, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах. Составить оборотно-сальдовую ведомость за август 200_ г. по форме, приведенной в табл. 28.

Таблица 26

Наличие имущества и обязательств организации на 01.08.200_г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебетовый остаток	Кредитовый остаток
01	Основные средства	60 650
10	Материалы	80 440
19	НДС по приобретенным материальным ценностям	14 480
20	Затраты в незавершенном производстве	50 000
43	Готовая продукция	23 300
50	Касса	2 450
51	Расчетный счет	30 750
60	Расчеты с поставщиками		102 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	44 000
68	Расчеты по налогам и сборам		7 030
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		14 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		12 200
80 Уставный капитал		150 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		20 840
	БАЛАНС	306 070	070

Таблица 27

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	Получены в кассу с расчетного счета в банке денежные средства	10 000
2	Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию	8 000
3	Выдана из кассы заработная плата за текущий месяц	13 000
4	Перечислены с расчетного счета денежные средства на уплату налогов	1 500
5	От поставщиков поступили на склад материалы	10 000
6	Начислен НДС со стоимости приобретенных материалов	1 800
7	Выпущена готовая продукция из основного производства	50 000
8	Отражена выручка от продажи продукции	45 000
9	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за приобретенную продукцию	15 000

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 28

Оборотно-сальдовая ведомость за август 200_ г.

№	Наименование счета	Остаток на 01.08.200_г.	Оборот за месяц	Остаток на 01.09.200_г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит















	Итого:

Задача 12

Открыть счета по данным наличия имущества и обязательств организации на 01.05.200_г., приведенным в табл. 29. По данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 30, составить корреспонденции счетов. Записать на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты, определить конечный остаток на счетах, составить бухгалтерский баланс на 01.06.200_г. Составить оборотно-сальдовую ведомость за май 200_ г. по форме, приведенной в табл. 31.

ТТаблица 29

Наличие имущества и обязательств организации на 01.05.200_г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Дебетовый остаток	Кредитовый остаток
1	2	3
01	Основные средства	335 650
04	Нематериальные активы	25 050
10	Материалы	130 000
19	НДС по приобретенным материальным ценностям	18 250
43	Готовая продукция	57 100
50	Касса	1 500
51	Расчетный счет	150 700
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		205 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	38 900
68	Расчеты по налогам и сборам		53 050
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		35 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		73 500
71	Расчеты с подотчетными лицами	3 400
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		119 950
80	Уставный капитал		97 000
82	Резервный капитал		75 000
83	Добавочный капитал		64 500
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		37 550
	БАЛАНС	550	550

ТТаблица 30

ЖЖурнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1
1	Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение прочей кредиторской задолженности	32 000
2	Внесена в кассу задолженность от покупателей	24 500
3	Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	3 400
4	Перечислены с расчетного счета денежные средства на уплату налогов и сборов	11 500
5	Поступили на склад организации материалы от поставщиков на сумму 46 000 руб., в том числе НДС (суммы определить)	?
6	Увеличен резервный капитал за счет средств нераспределенной прибыли	5 000
7	Получены в кассу с расчетного счета в банке денежные средства на выдачу заработной платы	45 600
8	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	45 600
9	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию	5 000
10	Выдана из кассы денежная сумма подотчетному лицу на покупку канцтоваров	3 500
11	Перечислены денежные средства с расчетного счета в счет погашения задолженности по социальному страхованию и обеспечению	12 500
12	В кассу организации внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы	500
13	Внесена на расчетный счет сверхлимитная денежная сумма из кассы организации (сумму определить, если известно, что лимит наличных денег в кассе организации составляет 1 500 руб.)	?
14	Поступили на склад организации канцтовары по авансовому отчету	3 000

№, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 31

Оборотно-сальдовая ведомость за май 200_ г.

№	Наименование счета	Остаток на 01.05.200_г.	Оборот за месяц	Остаток на 01.06.200_г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит















	Итого:

Задача 13

Составить корреспонденции счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 32. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах. В организации за подотчетными лицами числилась задолженность на начало месяца в сумме 22 000 руб. Общая задолженность состояла из задолженности подотчетных лиц: Николаева А. А. –500 руб., Денисова С. П. –000 руб., Селезнева Н. Д. –500 руб. Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 147 000 руб. В кассе организации находилось 4 500 руб. За месяц расчеты с подотчетными лицами изменились (табл. 32).

Таблица 32

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	Выданы из кассы денежные средства подотчетным лицам на общехозяйственные нужды: 1. Николаеву А. А. . Денисову С. П.	2 000 2 000
2	Поступили на склад материалы, оплаченные Селезневым Н. Д. из подотчетной суммы	5 500
3	Получен в кассу от Селезнева Н. Д. остаток подотчетной суммы	3 000
4	Оприходованы на склад канцтовары, оплаченные Денисовым С. П.	10 000

Записи на синтетических счетах

№ 10, наименование счета

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 50, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 71, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

Записи на аналитических счетах

№ 71, наименование счета Николаев А. А.

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 71, наименование счета Денисов С. П.

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 71, наименование счета Селезнев Н. Д.

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

Задача 14

Составить корреспонденции счетов по данным хозяйственным операциям, приведенным в табл. 33. Открыть синтетические и аналитические счета, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах. В организации на 01.03.200_г. числилась задолженность перед поставщиками в сумме 130 500 руб. Общая задолженность состояла из задолженности поставщику: ЗАО «Мечта» –500 руб., ООО «Импульс» –000 руб., База «Мастер» –000 руб. Запасы сырья и материалов на складе организации составляли 200 000 руб. На расчетном счете организации находилось 400 700 руб. За месяц расчеты с поставщиками изменились (табл. 33). Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 200_ г. по форме представленной в табл. 34.

Таблица 33

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	Поступили на склад стройматериалы с Базы «Мастер»	40 000
2	С расчетного счета переведены денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками: 1. ЗАО «Мечта» . ООО «Импульс» . База «Мастер»	25 500 17 000 68 000
3	На основании накладной оприходованы на склад сырье и материалы, купленные у ЗАО «Мечта»	12 400
4	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ЗАО «Мечта» за сырье и материалы	12 400
5	На склад организации поступил инвентарь с Базы «Мастер»	10 000

Записи на синтетических счетах

№ 10 , наименование счета___________

Дебет	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 51, наименование счета

Дебет

	Кредит
Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
Сальдо конечное (Ск)

№ 60, наименование счета

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Записи на аналитических счетах

№ 60, наименование счета ЗАО «Мечта»

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№ 60, наименование счета ООО «Импульс»

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

№ 60, наименование счета База «Мастер»

Дебет

	Кредит
	Сальдо начальное (Сн)




Оборот по дебету (Обд):	Оборот по кредиту (Обк):
	Сальдо конечное (Ск)

Таблица 34

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета расчетов с поставщиками за март 200__ г.

№	Наименование поставщиков	Остаток на 01.03.200_г.	Оборот за месяц	Остаток на 01.04.200_г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	ЗАО «Мечта»
2	ООО «Импульс»
3	База «Мастер»
	Итого:

Задача 15

По данным хозяйственным операциям, представленным в табл. 35, составить корреспонденции счетов. Открыть синтетические и аналитические счета, по формам, приведенным в табл. 36–, отразить хозяйственные операции и определить конечный остаток на счетах. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счету 10 «Материалы» за июнь 200_ г. по форме, представленной в табл. 39.

Таблица 35

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1
1	Отпущено в основное производство: –ситец 100 м по 18 руб.; –нитки 300 шт. по 15 руб.; –фурнитура 20 комплектов по 22 руб.	1 800 500
2	Поступили материалы от поставщиков: –ситец 200 м по 15 руб.; –нитки 500 шт. по 10 руб.	3 000 5 000
3	Оприходованы материалы на склад, приобретенные подотчетным лицом: –фурнитура 10 комплектов по 20 руб.	200
4	Отпущено в основное производство: –ситец 100 м по 15 руб.; –фурнитура 5 комплектов по 22 руб.	1 500

Таблица 36

Аналитический счет 10/1/«Ситец», открытый к синтетическому счету 10 «Материалы»

Дебет Кредит

Содержание операции	Единица измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, Содержание руб. операции	Единица измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.06.200_	м			800

Итого за июнь	—	—			Итого за июнь	—	—
На .07.200

Таблица 37

Аналитический счет 10/2/«Нитки», открытый к синтетическому счету 10 «Материалы»

Дебет Кредит

Содер жание операции	Едини ца измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Содер жание операции	Едини ца измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.06. 200_	шт.			500

Итого за июнь	—	—			Итого за июнь	—	—
На .07.200

Таблица 38

Аналитический счет 10/3/«Фурнитура», открытый к синтетическому счету 10 «Материалы»

Дебет Кредит

Содержание операции	Единица измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, Содержание руб. операции	Единица измерения	Цена, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.06. 200_	комплект			320

Итого за июнь	—	—	—		Итого за июнь	—	—	—
На .07.200

Таблица 39

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к синтетическому счету 10 «Материалы»

№	Наименование материалов	Ед. измер.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Обороты за отчетный месяц	Остаток на конец
				Кол-во	Сумма	Дебет	Кредит	Кол-во	Сумма
						Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма







	Итого	-	-	-		-		-		-

Задача 16

На основании данных заполнить командировочное удостоверение № 2 и авансовый отчет № 2. Заполнить расходный кассовый ордер № 5 на выдачу аванса на командировочные расходы Иванову С. И. и приходный кассовый ордер № 32 на сумму возврата остатка неизрасходованных денежных средств во время командировки.

Работник организации ЗАО «Энергия» инженер-технолог Иванов С. И. командируется в г. Москва для участия в конференции. Срок командировки с 1 октября по 5 октября текущего года. На командировку ему был предоставлен аванс в сумме 5 000 руб. После возвращения из командировки Иванов С. И. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет. К авансовому отчету были приложены следующие оправдательные документы:

1) железнодорожный билет г. Пенза –г. Москва на сумму 900 руб. от 1 октября № 5673;

2) квитанция за постельное белье от 1 октября на сумму 60 руб.;

3) железнодорожный билет г. Москва –г. Пенза на сумму 930 руб. от 4 октября № 3487;

квитанция за постельное белье от 4 октября на сумму 60 руб.;
чек за оплату гостиницы в сумме 1 500 руб.

Задача 17

На основании журнала регистрации хозяйственных операций, представленном в табл. 40, составить корреспонденции счетов и заполнить командировочное удостоверение № 10 и авансовый отчет № 10. Заполнить расходный кассовый ордер № 25 на выдачу аванса на командировочные расходы Андрееву В. В. и приходный кассовый ордер № 32 на сумму возврата остатка неизрасходованных денежных средств во время командировки.

Таблица 40

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1	На основании расходного кассового ордера № 25 от 03.02.200_ г. выдано из кассы организации Андрееву В. В. на командировочные расходы	17 500
2	Утвержден авансовый отчет № 10 от 09.02.200_ г. Андреева Владимира Васильевича –начальника цеха № 1 (табельный номер 1721) по командировке в г. Москву с 4 по 8 февраля 200_ г. Пунктом назначения командировки является организация ОАО «Навигатор». Целью командировки является составление договора с покупателем. Произведены следующие расходы: 1) суточные (100 руб. за день); ) железнодорожный билет г. Пенза – г. Москва; ) квитанция за постельное белье; ) железнодорожный билет г. Москва – г. Пенза; ) квитанция за постельное белье; 6) счет-фактура № 37 и приходный ордер № 45 от 07.02.200_ г. гостиницы «Уют» за проживание на сумму 2 000 руб.	500 100 100
3	По приходному кассовому ордеру № 32 от 10.02.200_ г. начальник цеха № 1 Андреев В. В. внес в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы, выданной ему на командировочные расходы (сумму определить)	…

Задача 18

ОАО «Мебель» (юридический адрес: 440034, г. Пенза, ул. Измайлова, 30. ИНН 5942003520, КПП 594201501) произвело отгрузку ЗАО «Комерсбыт» (юридический адрес: 442200, Пензенская область, г. Каменка, ул. Центральная, 10. ИНН 6274004731, КПП 627401302) следующую продукцию: диваны –шт. по 6 тыс. руб. за штуку без НДС; кресла –шт. по 4,5 тыс. руб. за штуку без НДС. На основании данных заполнить счет-фактуру № 1 на отгрузку товаров.

Задача 19

По исходным данным, представленным в табл. 41, заполнить счет-фактуру № 7 от 27.03.200_ г. на отгрузку следующих товаров: шкафов-купе –шт. по 5 тыс. руб. за штуку без НДС; компьютерных столов –10 шт. по 2 тыс. руб. за штуку без НДС.

Таблица 41

Исходные данные для заполнения первичных документов

Организация-продавец	ЗАО «Мастер»
Вид деятельности	Производство мебели
Юридический адрес	442960, г. Заречный, Пензенская область, ул. Ленина, 37
ИНН
КПП
Организация-покупатель	ООО «Импульс»
Вид деятельности	Реализация мебели
Юридический адрес	440060, г. Пенза, ул. Проспект Победы, 14
ИНН
КПП

Задача 20

Оформить платежное поручение № 15 от 13.02.200_ г. на перечисление денежных средств с расчетного счета поставщику ООО «Комфорт» за полученные материалы на сумму 26 500 руб., в том числе НДС (сумму определить), на основании счета-фактуры № 22 от 03.01.200_ г., по исходным данным, представленным в табл. 42.

Таблица 42

Исходные данные для заполнения первичных документов

	ЗАО «Мастер»
	ИНН 5838000855
	КПП 583801001
Реквизиты плательщика	р/сч 40603810453250367473
	Пензенское ОСБ № 8624
	БИК 045655635
	кор/сч 30101810000000000635
	ООО «Комфорт»
	ИНН 5836025865
	КПП 583601001
Реквизиты получателя	р/сч 40606510451680367281
	Пензенское ОСБ № 8624
	БИК 045655635
	кор/сч 30101810000000000635

Задача 21

На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций, представленных в табл. 43, составить корреспонденции счетов. В журнале регистрации хозяйственных операций приведены ошибочные записи, необходимо выявить ошибки и исправить.

Таблица 43

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1	В организации совершена следующая операция: из кассы была выдана денежная сумма подотчетному лицу 10 500 руб. Была составлена проводка с ошибочным указанием суммы	10 000
2	Ошибка была обнаружена и должна быть исправлена составлением дополнительной проводки на недостающую сумму (сумму определить)	…
3	В организации совершена следующая операция: из кассы была выдана денежная сумма подотчетному лицу 10 000 руб. Ошибочно была составлена проводка	10 000
4	При проверке записей на счетах ошибка была обнаружена. Для снятия ошибочной записи неправильную проводку повторяют красными чернилами и записывают ее в учетные регистры	10 000
5	Составляется правильная проводка	10 000

Задача 22

На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций, представленных в табл. 44 составить корреспонденции счетов и заполнить журнал-ордер № 1 и журнал-ордер № 2. Образцы журналов-ордеров приведены в табл. 45–, соответственно. Известно, что в кассе организации на начало месяца 01.02.200_ г. находилось 1 200 руб. (лимит наличных денег в кассе), а на расчетном счете 250 000 руб.

Таблица 44

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1
1	01.02.200_ г. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей за проданную продукцию	24 500
2	01.02.200_ г. На расчетный счет поступили денежные средства от прочих дебиторов	11 700
3	01.02.200_ г. По приходному кассовому ордеру в кассу получены наличные денежные средства от покупателей	5 200
4	01.02.200_ г. Из кассы организации выдана денежная сумма под отчет на командировочные расходы	1 400
5	01.02.200_ г. Из кассы организации по расходному кассовому ордеру выдана денежная сумма под отчет бухгалтеру на покупку канцелярских товаров	2 000
6	01.02.200_ г. По объявлению на взнос наличными внесена сверхлимитная денежная сумма из кассы организации на расчетный счет (сумму определить)	…
7	02.02.200_ г. С расчетного счета оплачена задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за потребленную электроэнергию	2 000
8	02.02.200_ г. Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику за полученные стройматериалы	4 500
9	02.02.200_ г. С расчетного счета оплачена задолженность МУП «Водоканал» за потребленную воду	1700
10	02.02.200_ г. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы	23 600
11	02.02.200_ г. Выдана заработная плата из кассы организации	15 200
12	03.02.200_ г. Бухгалтеру выплачен перерасход по авансовому отчету	150
13	04.02.200_ г. Сдана сверхлимитная денежная сумма из кассы организации на расчетный счет (сумму определить)	…
14	08.02.200_ г. Перечислены с расчетного счета денежные средства в бюджет в счет уплаты задолженности	5 600
15	08.02.200_ г. Перечислены с расчетного счета денежные средства в счет уплаты задолженности по ЕСН	2 300

Таблица 45

Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

№ строки

Дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

Итого

по кредиту

счета 50

Таблица 46

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

№ строки

Дата

По дебету счета 50 с кредита счетов

Итого

по дебету

счета 50

Сальдо на конец месяца

ТТаблица 47

ЖЖурнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ записи

Дата выписки

По кредиту счета 51 в дебет счетов

Итого

по кредиту

счета 51

ТТаблица 48

РРасчетный счет с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

№ записи

Дата выписки

По дебету счета 51 с кредита счетов

Итого

по дебету

счета 51

Сальдо на конец месяца

Задача 23

На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций, представленном в табл. 49, составить корреспонденции счетов и заполнить журнал-ордер № 1 и журнал-ордер № 2. Образцы журналов-ордеров приведены в табл. 50–, соответственно. Остаток в кассе на начало октября 270 руб., на расчетном счете 143 000 руб.

ТТаблица 49

ЖЖурнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1	01.10.200_ г. Выданы из кассы денежные средства секретарю под отчет на покупку канцелярских товаров	150
2	01.10.200_ г. Получены денежные средства на расчетный счет от покупателей	85 000
3	01.10.200_ г. С расчетного счета оплачена задолженность за электроэнергию	15 000
4	02.10.200_ г. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы	52 000
5	02.10.200_ г. Из кассы выдана заработная плата	50 000
6	02.10.200_ г. Из кассы выдана денежная сумма на командировочные расходы экспедитору	1 500
7	02.10.200_ г. С расчетного счета оплачены услуги транспортной компании	5 300
8	03.10.200_ г. Получены наличные денежные средства в кассу от покупателей	3 000
9	03.10.200_ г. Подотчетному лицу из кассы выплачен перерасход по командировке	500
10	03.10.200_ г. На расчетный счет из кассы внесены сверхлимитные денежные средства	…
11	04.10.200_ г. С расчетного счета перечислены денежные средства на уплату ЕСН	13 400
12	10.10.200_ г. Выплачены денежные средства из кассы за выполнение работ по договору подряда	4 200

Таблица 50

Журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»

№ строки

Дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

Итого

по кредиту

счета 50

Таблица 51

Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

№ строки

Дата

По дебету счета 50 с кредита счетов

Итого

по дебету

счета 50

Сальдо на конец месяца

Таблица 52

Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет»

№ записи

Дата выписки

По кредиту счета 51 в дебет счетов

Итого

по кредиту

счета 51

ТТаблица 53

РРасчетный счет с кредита счетов

Сальдо на начало месяца

№ записи

Дата выписки

По дебету счета 51 с кредита счетов

Итого

по дебету

счета 51

Сальдо на конец месяца

Задача 24

По данным журнала регистрации хозяйственных операций, приведенном в табл. 54, составить корреспонденции счетов. Заполнить журнал-ордер № 7 по следующим данным. Начальное сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» равно 2 500 руб.

ТТаблица 54

ЖЖурнал регистрации хозяйственных операций

№	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1
1	01.02.200_ г. Начальник отдела кадров Митин А. Г. внес в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	2 500
2	02.02.200_ г. Выданы из кассы организации денежные средства под отчет бухгалтеру Кирееву Д. А. на хозяйственные нужды	5 600
3	04.02.200_ г. Утвержден авансовый отчет бухгалтера Киреева Д. А.	4 300
4	05.02.200_ г. Выдан из кассы бухгалтеру организации Кирееву Д. А. перерасход по авансовому отчету (сумму определить)	…
5	08.02.200_ г. Выдана из кассы под отчет организации денежная сумма на приобретение канцелярских товаров секретарю Лукьяновой М. А.	3 000
6	09.02.200_ г. Утвержден авансовый отчет секретаря Лукьяновой М. А.	2 300
7	10.02.200_ г. Лукьянова М. А. внесла на основании авансового отчета остаток денежных средств в кассу организации (сумму определить)	…

1. Планирование себестоимости на предприятии
2. Voclic nd consonntl distinctions of English SpSsConsonnts re defined s the sounds rticulted by temporry obstruction in the ir strem which psses through the mouth
3. ТЕМА 5 Система электроснабжения самолета TL 2000 Sting crbon
4. В Белокон Инвестирование в нефтегазодобывающую отрасль считает Белокон А
5. анаселение и хоз
6. тема Примеры задач Прав ответы 1 определители Определите
7. тема криминалистической тактики ее роль в раскрытии и расследовании преступлений
8. Контрольная работа- История создания и анализ работы основных мировых производителей легковых автомобилей
9. Основные закономерности ВНД детей
10. Тормозные пневмосистемы тракторов
11. ТЕМАТИКЕ 1 семестр гр.
12. Перспективи та особливості електронного подання податкової звітності в Україні
13. О стратегии развития России до 2020 года В
14. Автоматизация заказа блюд в ресторане
15. PR в шоу-бизнесе
16. а Фигурывставкафигуры и Smrtrtвставка Smrtrt.html
17. 29 мая 2013 г Протокол 9 УтверждАЮ Зав
18. тематики З досвіду роботи вчителя математики Калинівської загальноосвітньої школи ІІІІ ступенів 2г.
19. темах Швидкість продукції ентропії та дисипативна функція
20. Управленческий контроль

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе