Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Доклад
Здравствуйте, уважаемый Председатель и члены Комиссии. Вашему вниманию представляется дипломный проект, выполненный на кафедре экономики и управления в строительстве архитектурно-строительного факультета на тему: ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В УСЛОВИЯХ КОНКУРЕНЦИИ (на примере ОАО «ЛАТО»)
Целью дипломной работе является изучение процессов планирования, формирования, распределения и использования прибыли, вопросы их совершенствования, имеющие первостепенное значение для эффективного функционирования предприятия в условиях рыночных отношений.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить сущность прибыли, ее виды и функции;
- изучить управление процессом формирования прибыли;
- изучить процесс распределения и использования прибыли;
- рассмотреть процесс планирования прибыли на ОАО «ЛАТО»;
- проанализировать процесс формирования прибыли на ОАО «ЛАТО»;
- проанализировать процессы распределения и использования прибыли на ОАО «ЛАТО»;
- определить резервы роста прибыли ОАО «ЛАТО»;
Прибыль - одна из основных форм денежных накоплений, создаваемых в отраслях экономики; она представляет собой часть национального дохода, включает стоимость прибавочного продукта и отдельные элементы необходимого. Прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цены, себестоимость и другие экономические рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью.
На величину прибыли и ее динамику воздействуют два вида факторов:
К внешним факторам относятся природные условия, уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы, тарифов, процентов, налогов ставок и льгот, штрафных санкций, нормы амортизационных отчислений и др. Эти факторы не зависят от деятельности предприятия, но могут оказывать значительное влияние на величину прибыли.
Внутренние факторы делятся на :
Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов и, в свою очередь, могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через «количественные» изменения: объема средств и предметов труда; финансовых ресурсов; времени работы оборудования; численности персонала; фонда рабочего времени и др. Интенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через «качественные» изменения: повышение производительности оборудования и его качества; использование прогрессивных видов материалов и совершенствование видов их обработки; ускорение оборачиваемости оборотных средств; повышение квалификации и производительности труда персонала; снижение трудоемкости и материалоемкости продукции; совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов. К внепроизводственным факторам относятся: снабженческо-сбытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда и сбыта и др.
При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия все эти факторы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.
Открытое акционерное общество «ЛАТО» (ОАО «ЛАТО») – одно из ведущих отраслевых организаций в промышленности строительных материалов Российской Федерации специализирующееся на выпуске асбестоцементных изделий.
Предприятии в настоящее время в своем основном производстве имеет следующие технологические линии:
Таблица 2.1 – Объем и динамика производства асбестоцементных изделий по крупнейшим компаниям асбестоцементной промышленности строительных материалов за 2012 г.
|
Наименование предприятия |
Шифер, муп* *муп – миллионы условных плит |
Хризотилцементные трубы, кут* * кут – километры условных труб |
||||||
|
2011 год |
2012 год |
% |
Доля рынка % |
2011 год |
2012 год |
% |
Доля рынка % |
|
|
Всего по России: |
964,7 |
720,3 |
74,7 |
--- |
8132,0 |
7622,0 |
93,7 |
--- |
|
ОАО «СКАИ» (Волгоградская обл.) |
412,3 |
290,4 |
70,4 |
40,3 |
2714 |
2590 |
95,4 |
34,0 |
|
ОАО «БЕЛАЦИ» (г.Белгород) |
119,2 |
88,4 |
74,2 |
12,3 |
1622 |
1453 |
89,6 |
19,1 |
|
ОАО «Лато» (Республика Мордовия) |
65,5 |
57,5 |
87,8 |
8,0 |
1275 |
1639 |
128,6 |
21,4 |
|
ООО «Новоульяновский шиферный завод» (Ульяновская обл.) |
81,4 |
65,6 |
80,6 |
9,1 |
548 |
718 |
131,0 |
9,4 |
|
Комбинат «ВОЛНА» (Красноярский край) |
101,5 |
60,4 |
59,5 |
8,4 |
424 |
413 |
97,4 |
5,4 |
|
ЗАО «НП Знамя» (Свердловская обл.) |
19,3 |
39,3 |
203,6 |
5,5 |
482 |
487 |
101,0 |
6,4 |
Как видно из таблицы, в 2012 году произошел спад по производству шифера (74,4%) и хризотил цементных труб (93,71%). Анализ рынка показывает, что ОАО «Лато» занимает пятое место по производству шифера и второе по производству хризотил цементных труб среди ведущих производителей асбестоцементных изделий в России.
В 2012 году в ОАО «Лато» произошло снижение производства шифера (87,8%) и значительное увеличение производства хризотил цементных труб (128,6%) по отношению с соответствующим периодом прошлого года.
Основными конкурентами ОАО «Лато» являются ОАО СКАИ (Волгоградская обл.), ОАО БЕЛАЦИ (г. Белгород.), ООО «Новоульяновский шиферный завод» (Ульяновская обл.). Приоритетные рынки сбыта – г.Москва и Московская область, Приволжский федеральный округ (до 70 %), а также Уральский, Сибирский и Северо-Западный регионы.
Таблица 2.2 – Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Лато» в 2012 году.
|
Показатели |
Ед. изм. |
Отчет 2012 г. |
Отчет 2011 г. |
+ / - |
2012 г. в % к 2011 г. |
|
1. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах. |
тыс. руб. |
1 321 102 |
1 317 667 |
3 435 |
100,3 |
|
2. Реализуемая продукция в сопоставимых ценах. |
тыс. руб. |
1 212 689 |
1 200 777 |
11 912 |
101,0 |
|
3. Производство продукции в натуральном выражении |
|||||
|
Фиброцементные плиты- всего: |
туп. |
13 774 |
18 760 |
-4 986 |
73,4 |
|
Листы асбестоцементные - всего: |
туп. |
57 474 |
65 474 |
-8 000 |
87,8 |
|
в т. ч. СВ 40/150-1750 8-ми волнового |
туп. |
17 860 |
20 100 |
-2 240 |
88,9 |
|
СВ 40/150-1750 7-ми волнового |
туп. |
8 695 |
19 537 |
-10 842 |
44,5 |
|
из них окрашенные |
туп. |
740 |
825 |
-85 |
89,7 |
|
Плоский лист |
туп. |
30 919 |
25 837 |
5 082 |
119,7 |
|
Асботрубы - всего: |
кут. |
1 639,6 |
1 274,6 |
365,0 |
128,6 |
|
в т. ч. 4-х метровые |
кут. |
856,3 |
712,9 |
143,4 |
120,1 |
|
5-ти метровые |
кут. |
783,3 |
561,7 |
221,6 |
139,4 |
|
Формовка кирпича |
тыс. шт. |
395,0 |
488,8 |
-93,8 |
80,8 |
|
Изготовление красок |
кг. |
95 892 |
70 881 |
25 011 |
135,3 |
|
Формовка тротуарной плитки |
м. кв. |
2 326 |
1 989 |
337 |
117,0 |
|
4. Выручка |
тыс. руб. |
1 020 298 |
902 874 |
117 424 |
113,0 |
|
5. Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
44 310 |
62 499 |
-18 189 |
70,9 |
|
6. Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
22 336 |
29 614 |
-7 278 |
75,4 |
|
7. Чистая прибыль |
тыс. руб. |
14 253 |
20 560 |
-6 307 |
69,3 |
|
8. Среднесписочная численность работающих |
чел. |
642 |
696 |
-54 |
92,2 |
|
9. Среднемесячная заработная плата |
руб. |
22 230,26 |
19 393,66 |
2 836,70 |
114,6 |
|
10. Размер кредиторской задолженности |
тыс. руб. |
96 045 |
172 216 |
-76 171 |
55,8 |
|
11. Размер активов |
тыс. руб. |
782 334 |
817 733 |
-35 399 |
95,7 |
|
12. Стоимость чистых активов |
тыс. руб. |
412 286 |
320 689 |
91 597 |
128,6 |
Вышеприведенные данные показывают, что в отчетном году наблюдался небольшой рост производства продукции. Объем производства товарной продукции в сопоставимых ценах в 2012 году увеличился на 0,3% (на 3 млн. 435 тыс. рублей) к уровню 2011 года и составил 1 млрд. 321 млн. 102 тыс. рублей.
Рассмотрим прибыль ОАО «Лато», процессы ее формирования, распределения и использования.
Анализ образования прибыли включает: анализ балансовой прибыли, анализ прибыли от реализации, анализ внереализационной деятельности.
Значительный интерес представляет динамика балансовой прибыли, темпы ее прироста в сопоставлении с динамикой величины и прироста чистой прибыли. Эти данные представлены в табл. 2.1.
Таблица 2.1 – Динамика балансовой прибыли на ОАО «ЛАТО»
|
Показатели |
Ед. изм. |
Отчет 2012 г. |
Отчет 2011 г. |
+ / - |
2012 г. в % к 2011 г. |
|
Выручка |
тыс. руб. |
1 020 298 |
902 874 |
117 424 |
113,0 |
|
Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
44 310 |
62 499 |
-18 189 |
70,9 |
|
Балансовая прибыль |
тыс. руб. |
22 336 |
29 614 |
-7 278 |
75,4 |
|
Чистая прибыль |
тыс. руб. |
14 253 |
20 560 |
-6 307 |
69,3 |
|
Размер кредиторской задолженности |
тыс. руб. |
96 045 |
172 216 |
-76 171 |
55,8 |
|
Размер активов |
тыс. руб. |
782 334 |
817 733 |
-35 399 |
95,7 |
|
Стоимость чистых активов |
тыс. руб. |
412 286 |
320 689 |
91 597 |
128,6 |
|
Доля чистой прибыли в балансовой прибыли |
% |
63,81 |
69,43 |
-5,61 |
91,91 |
Как видно из данных таблицы, несмотря на рост выручки на 13% за 2012 год, произошло снижение прибыли от реализации почти на 30%, балансовой прибыли на 24,6% и чистой прибыли на 30,7%
Приведенные данные свидетельствуют о том, что в этом году
ОАО «Лато» не только не увеличило данные показатели, но не сохранило даже предыдущего уровня. Анализ доли чистой прибыли в балансовой показал, что эта доля уменьшилась с 69,43% в 2011 году до 63,81% в 2012 году.
Капитал и резервы ОАО «Лато» представлены в табл.2.3.
Таблица 2.3 – Капитал и резервы ОАО «Лато», тыс. руб.
|
Показатель |
2010 |
2011 |
2012 |
|
Уставной капитал Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Чистая прибыль |
36 138 059 18 170 948 53 063 |
36 138 059 18 182 576 20 560 |
1 084 220 339 43 190 820 14 253 |
Данные табл. 2.3 свидетельствуют, что в 2012 г. прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, оказалось на 19 872 тыс. руб. больше чем в 2010 г.
Важное место в системе распределения прибыли занимают сегодня те направления ее использования, которые связаны с содержанием социальной сферы, а также использованием прибыли на формирование поощрительных фондов, предназначенных для стимулирования лучших результатов работы трудовых коллективов.
». Прибыль от реализации товарной продукции занимает наибольший удельный вес в балансовой прибыли, а она в свою очередь зависит от себестоимости реализуемой продукции. На предприятии сложилась следующая ситуация: акционерное общество выполнило план производства товарной продукции, но снизило прибыль в результате увеличения себестоимости. Здесь для выявления резерва увеличения прибыли необходимо определить резервы снижения себестоимости.
Резервы снижения себестоимости ОАО «ЛАТО» представлены в табл.3.1
Таблица 3.1 – Резервы снижения себестоимости ОАО «ЛАТО», тыс. руб.
|
Показатель |
Базисный |
Отчетный год |
Отклонение |
|
|
год |
план |
факт |
от плана |
|
|
1. Полная себестоимость |
116282,0 |
141547,0 |
144282,0 |
2735,0 |
|
2. Сырье и материалы |
80234,6 |
99554,6 |
11520,3 |
15865,4 |
|
3. Энергозатраты |
9883,9 |
11354,0 |
11879,0 |
525,0 |
|
7079,0 |
5875,6 |
6317,0 |
442,0 |
|
5. Основная з/п |
8814,0 |
14832,0 |
16410,0 |
1578,0 |
|
1059,0 |
1507,0 |
1969,0 |
462,0 |
|
И Т О Г О : |
223351,5 |
274670,2 |
296277,3 |
21607,4 |
Как свидетельствуют данные табл. 3.1. уровень себестоимости по плану составил 1411547,0 тыс. руб. против 142280,0 тыс. руб. по факту в 2012 г. Таким образом, полная себестоимость увеличилась по сравнению с плановой на 2735,0 тыс. руб. Особое внимание при выявлении резервов снижения себестоимости следует обратить на статьи затрат по которым фактические расходы оказались выше предусмотренных в плане. Значительный перерасход на 15865,4 тыс. руб. оказался по статье «Сырье и материалы». Увеличение этой статьи расходов в 2012 г. по сравнению с планом произошло из-за роста цен на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты. Данный фактор является внешним, не зависящим от производственно-хозяйственной деятельности
ОАО «ЛАТО». Но для снижения этой статьи предприятие может попытаться уменьшить материалоемкость выпускаемой продукции, норм расхода материалов, заменить дорогостоящем сырье более дешевым (без снижения качества изделия).
Следующим резервом роста прибыли ОАО «ЛАТО» является снижение транспортно-заготовительных затрат на сумму 442,0 тыс. руб.
Этот показатель включает грузовые перевозки готовой продукции, а также покупных полуфабрикатов, заготовку инструментов и оборудования, необходимых для производства товарной продукции. Этот фактор также относится к группе внешних факторов.
Увеличение затрат на основную заработную плату и отчисления на социальные нужды на суммы соответственно 1548,0 тыс. руб. и 462,0 тыс. руб. нельзя считать отрицательным проявлением деятельности предприятия. Поэтому на наш взгляд снижение затрат не является тем резервом снижения себестоимости и роста прибыли, на который необходимо обратить внимание для его снижения.
Затраты на электроэнергию, как и затраты на сырье и материалы, относятся к группе внешних факторов, которые предприятие не сможет снизить до нуля. Единственное, что предприятие может предпринять - это снизить производство энергоемкой продукции и производить менее энергоемкую продукцию. Однако в 2012 г. эти затраты по сравнению с плановым уровнем возросли на 525,0 тыс. руб.
Среди возможных путей увеличения прибыли предприятия необходимо выделить статью «Потери от брака». В 2012 г. эти потери составили 865,7 тыс. руб. Наличие потерь от брака свидетельствует о недостатках в производственной деятельности ОАО «ЛАТО». Этот резерв относится к группе факторов, связанных с нарушением хозяйственной дисциплины, зависящих от деятельности коллектива предприятия. Для увеличения прибыли акционерному обществу необходимо снизить эти потери до минимума, хотя понятно, что исключить их просто невозможно. Однако этой статью нельзя оставлять без пристального внимания.
Таким образом, использование резерва снижения себестоимости увеличит прибыль ОАО «ЛАТО» на сумму 204344,1 тыс. руб., в том числе 865,7 млн. руб. в результате снижения потерь от брака, 15865,4 тыс. руб. при использовании резервов по сырью и материалам, 525,0 тыс. руб. по энергозатратам, 442,0 тыс. руб. по транспортно - заготовительным расходам.
Одним из резервов роста прибыли предприятия является рост объема реализации товарной продукции, который зависит от объемов производства и остатков нереализованной продукции, включающих готовую продукцию на складе и товары отгруженные, но не оплаченные. Данные о возможном и фактическом объемах производства ОАО «ЛАТО» представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2 – Объемы производства товарной продукции ОАО «ЛАТО»
|
Наименование продукции |
По плану |
По факту |
Отклонение от плана |
|
1. Шифер 7-волн. |
60 муп. |
57,043муп |
-2,957 муп |
|
2. Шифер 8-волн. |
111 муп |
44,090 муп |
-66,91 муп |
|
3. Труба 100 мм. |
1050 кут |
165,7 кут |
-884,3 кут |
|
4. Труба 5 метр. |
3600 кут |
769,7 кут |
-2830,3 кут |
Из данных табл. 3.2. видно, что на предприятии наблюдается невысокий уровень производства товарной продукции, который в свою очередь снижает сумму прибыли ОАО «ЛАТО». Это происходит вследствие неполного использования своих потенциальных возможностей по производству продукции и загрузке мощностей.
Одним из резервов роста объема продаж является сокращение остатков готовой продукции на складе и товаров отгруженных, но не оплаченных. В 2012 г. эта сумма составила 216,2 тыс. руб.
Правильное исчисление резервов роста прибыли необходимо для ее планирования на будущий период. Зная перспективную сумму прибыли, предприятие может правильно прогнозировать инвестиционную политику, а также расходы на социально - культурные мероприятия и материальное стимулирование работников. Выявление резервов роста прибыли имеет первостепенное значение для развития рыночных отношений, ликвидации кризисных явлений в хозяйственной деятельности предприятия.
Спасибо за внимание.