Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
2.1. Цели надзора и наблюдения за национальной платежной системой
С принятием Федеральных законов от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и № 162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» существенным образом расширились полномочия и ответственность Банка России в сфере национальной платежной системы посредством определения одной из целей деятельности Банка России – обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы, а также установления обязанности по осуществлению надзора и наблюдения в НПС наряду с с выполнением функции по установлению правил расчетов в Российской Федерации. Кроме того, Банку России вменена обязанность по разработке и принятию Стратегии развития национальной платежной системы.
Согласно мировой практике, стратегия развития национальной платежной системы должна носить комплексный и сбалансированный характер.
В связи с этим и с учетом требований нового законодательства о НПС при формировании Стратегии развития НПС условно определяются пять направлений деятельности Банка России.
Первым направлением деятельности Банка России является обеспечение стабильности НПС, которое предполагает формирование и совершенствование правовой базы в сфере переводов денежных средств и функционирования платежных систем, а также реализацию иных мер, способствующих поддержанию высокого уровня стабильности НПС, обеспечивающего текущие и перспективные потребности экономики Российской Федерации.
Одной из базовых мер по обеспечению стабильности в НПС является осуществление Банком России надзора в НПС на постоянной и комплексной основе в соответствии с полномочиями, предоставляемыми законодательством о НПС.
Надзор2 в национальной платежной системе - это контроль соблюдения организациями, осуществляющими деятельность в рамках национальной платежной системы, требований законодательства, нормативных и иных документов, применение мер воздействия за их несоблюдение, в том числе принудительных.
При осуществлении надзора в национальной платежной системе Банк России:
1) анализирует документы и информацию, которые касаются деятельности поднадзорных организаций и участников платежных систем, а также организации и функционирования платежных систем;
2) проводит инспекционные проверки поднадзорных организаций;
3) осуществляет действия и применяет меры принуждения в случае нарушения поднадзорными организациями требований законодательства.
При осуществлении надзора в национальной платежной системе Банк России может запрашивать и получать от поднадзорных организаций и участников платежной системы любые документы и информацию, в том числе содержащую персональные данные.
Подход, используемый в Федеральном законе, позволяет выделить в надзоре две компоненты:
Объектами надзора в национальной платежной системе выступают организации входящие в институциональный состав национальной платежной системы:
Вторым направлением деятельности Банка России является повышение эффективности и конкурентоспособности НПС, в рамках которого предполагается:
● проведение наблюдения в НПС;
● разработка и внедрение национальных стандартов финансовых операций, разработанных согласно методологии стандарта ISO 20022, что должно обеспечить унификацию процедур и технологий осуществления кредитными организациями переводов денежных средств в российских рублях и иностранной валюте;
● содействие согласованному и скоординированному развитию системно значимых платежных систем и систем расчета по ценным бумагам и другим финансовым активам;
● взаимодействие с системой «Непрерывного взаимосвязанного расчета» (CLS, Continuous Linked Settlement), осуществляющей глобальные расчеты по валютным сделкам, на предмет возможного включения рубля в число расчетных валют данной системы;
● стимулирование процессов централизации клиринговых и расчетных инфраструктур розничных платежных систем.
Наблюдение в национальной платежной системе - это стимулирование организаций, осуществляющих деятельность в рамках национальной платежной системы, следованию рекомендуемым международным и национальным стандартам по организации и функционированию платежных систем, совершенствованию своей деятельности и оказываемых услуг, развитию платежных систем и платежной инфраструктуры.
Объектами наблюдения в национальной платежной системе выступают платежные системы, инфраструктура платежных/расчетных систем, платежные инструменты, применяемые в платежных/расчетных системах.
Наблюдение за платежными системами - это функция, в рамках которой цели надежности и эффективности достигаются путем мониторинга существующих и планируемых систем, оценки их соответствия этим целям и, если необходимо, инициирование предложений по изменению внутренних регламентов и процедур оцениваемых систем.
Деятельность по наблюдению за платежными системами можно охарактеризовать как функцию центрального банка, в рамках которой цели надежности и эффективности достигаются путем мониторинга существующих и планируемых систем, оценки их соответствия этим целям и, если необходимо, инициирования изменений.
В соответствии с положениями законопроекта “О национальной платежной системе” приоритетными направлениями деятельности по наблюдению за платежными системами являются:
Системно значимые платежные системы – системы, проблемы в функционировании которых могут оказывать влияние на возникновение рисков в других платежных системах, способствуя тем самым зарождению кризисных ситуаций системного характера и вызывая серьезные экономические последствия.
Социально значимые платежные системы – системы, проблемы в функционировании которых могут подорвать доверие населения и организаций к платежным системам как механизму совершения безналичных платежей.
Другие значимые элементы инфраструктуры финансового рынка:
центральные контрагенты;
центральные депозитарии.
Законопроектом предусмотрена возможность проведения за трансграничными платежными системами совместного наблюдения уполномоченными органами, регулирующими различные сегменты финансовых рынков как на национальном, так и на международном уровнях. Например, сбой в процессе расчета по ценным бумагам может распространиться на платежные системы, которыми пользуется Система расчетов по ценным бумагам (СРЦБ), в связи с чем за их деятельностью должно быть установлено совместное наблюдение со стороны органов, регулирующих операции на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и центральных банков.
В качестве возможного примера совместного наблюдения, который целесообразно было бы осуществить в России, можно привести наблюдение за инфраструктурами фондового рынка групп ММВБ и РТС. Указанные группы наряду с организацией самой торговли ценными бумагами проводят расчеты на крупные суммы, в том числе через платежную систему Банка России. С учетом изложенного, наблюдение за ними нужно проводить совместно: Банком России и Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР России), а между указанными ведомствами наладить взаимодействие по обмену информацией о деятельности расчетных систем, совместному проведению оценки их деятельности на соответствие международным стандартам и при необходимости инициированию изменений в порядке их деятельности.
На сегодняшний день актуальными задачами Банка России в области наблюдения являются:
Банк России осуществляет мониторинг за небанковскими операторами платежных услуг. Объектами мониторинга являются следующие организации, функционирующие в различных сегментах:
Целями мониторинга являются:
- получение на постоянной основе количественных и качественных данных как в целом о рынке розничных платежных услуг, на котором функционируют небанковские операторы розничных платежных услуг, так и об их деятельности в разрезе каждого сегмента;
- характеристика текущего состояния и выявление тенденций развития российского рынка розничных платежных услуг, на котором функционируют небанковские операторы розничных платежных услуг, а также прогнозирование его развития;
- разработка рекомендаций по содействию позитивным и противодействию негативным тенденциям развития рынка розничных платежных услуг, на котором функционируют небанковские операторы розничных платежных услуг.
Третьим направлением деятельности Банка России является развитие платежной системы
Банка России, которая является системно значимой платежной системой для финансовой системы Российской Федерации.
Четвертое направление деятельности Банка
России в сфере НПС непосредственно связано с развитием рынка платежных услуг и предполагает деятельность Банка России по стимулированию:
●повышения уровня финансовой грамотности потребителей платежных услуг;
● повышения уровня доверия населения к безналичным платежным услугам;
● повышения уровня доступности розничных платежных услуг.
И, наконец, пятым направлением деятельности Банка России является совершенствование координационных и консультативных механизмов развития НПС, а также информационного потенциала НПС (содействие развитию консультационных механизмов путем организации Банком России специализированных рабочих групп, проведения форумов, круглых столов с участием представителей заинтересованных органов законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, банковских ассоциаций, профессиональных объединений участников рынка платежных услуг, финансового рынка, операторов платежных систем, научных и экспертных организаций.
2.2. Платежная система БР, ее стр-ра и ф-ции
Традиционно задачи по обеспечению бесперебойности, безопасности и эффективности функционирования национальной платежной системы возлагаются на центральный банк государства, поскольку работа платежной системы тесно связана с основной целью деятельности центрального банка - обеспечением стабильности банковской системы. Центральный банк может выступать:
- в качестве пользователя платежной системы, т.е. совершать свои собственные операции;
- в качестве участника платежной системы, т.е. совершать или получать платежи от имени своих клиентов;
- в качестве лица, предоставляющего платежные услуги;
- в качестве «защитника государственных интересов», т.е. выполнять функцию «регулировщика» платежной системы, осуществляя надзор за ее участниками и устанавливая общие правила их работы.
Платежная система Банка России - часть национальной платежной системы (платежной системы Российской Федерации). Обеспечение ее эффективного и бесперебойного функционирования является одной из целей деятельности Банка России, установленных Федеральным законом от 10.07.02 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Платежная система Банка России - это ключевой механизм, через который реализуется денежно-кредитная и бюджетная политика России.
Через платежную систему Банка России осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему доли платежей, проводимых через платежную систему Российской Федерации.
Вышеизложенные факторы определяют платежную систему Банка России как системно значимую платежную систему в Российской Федерации.
Банк России, осуществляя регулирование, оперативное управление, мониторинг и наблюдение за собственной платежной системой, принимает меры по ее развитию в направлении повышения эффективности и обеспечения бесперебойности функционирования.
Платежная система Банка России, являющаяся в целом децентрализованной системой, обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Платежная система Банка России является валовой системой, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу. Организационная структура Банка России отражает региональное деление России: в каждом регионе России действуют территориальные учреждения Банка России, осуществляющие безналичные расчеты.
В настоящее время платежная система Банка России обеспечивает:
- зачисление средств на счета клиентов;
- возможность управления ликвидностью путем предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов, обеспеченных залогом;
- реализацию мероприятий денежно-кредитной политики Банка России через обслуживание кредитных, депозитных, валютных и других сделок Банка России;
- расчеты на рынке ценных бумаг и валютном рынке.
В 2008 году Банком России продолжалась работа в направлении расширения использования электронных сообщений при обмене платежной информацией с клиентами. В 77 территориальных учреждениях Банка России из 79 осуществлялся обмен электронными сообщениями. Участниками обмена электронными сообщениями являлись 3398 кредитных организаций (филиалов), что составило 97,0% от общего количества обслуживаемых Банком России кредитных организаций и их филиалов, а также Федеральное казначейство и его управления по субъектам Российской Федерации. С клиентами, не являющимися кредитными организациями, обслуживаемыми учреждениями Банка России, к которым относятся органы государственной власти, органы местного самоуправления, их организации, государственные внебюджетные фонды, воинские части, военнослужащие, служащие Банка России, а также клиенты, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации, обмен платежной информацией преимущественно осуществляется на бумажных носителях, а далее между учреждениями Банка России – в виде электронных сообщений. Электронные сообщения составляются в формате, разработанном Банком России, и пересылаются с использованием транспортной системы Банка России.
Платежная система Банка России включает следующие системы расчетов, различающиеся по территориальному охвату, объему проводимых платежей, правилам и регламенту функционирования, составу участников, используемым расчетным документам, скорости проведения платежей и используемой технологии:
· система банковских электронных срочных платежей (далее – система БЭСП);
· более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных расчетов (далее – системы ВЭР);
· система межрегиональных электронных расчетов (далее – система МЭР);
· системы расчетов с применением авизо (почтовых и телеграфных), основанные на использовании бумажных технологий и другие.
Система БЭСП обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии в режиме реального времени в масштабах страны.
Системы ВЭР обеспечивают осуществление расчетов с использованием электронной технологии в региональных компонентах.
Среди межбанковских расчетов, в том числе электронных, осуществляемых Банком России, основную долю (до 80%) занимают внутрирегиональные платежи. Во многом это обусловлено активно применяемыми банками собственными операциями по купле-продаже валюты, краткосрочных межбанковских займов и др. Процесс автоматизации расчетных операций, особенно проводимых внутри региона, начался в России задолго до перестройки экономики. Была достигнута высокая скорость платежей предприятий друг другу в рамках региона благодаря организации взаимных расчетов между банковскими учреждениями, обслуживаемыми одним ВЦ.Однако в рыночных условиях объем таких операций неизмеримо возрос как по количеству операций, так и по сумме, в связи с огромным увеличением (в сотни раз) субъектов хозяйствования, созданием множества самостоятельных банков, гиперинфляцией в течение ряда лет. Противовесом этому стало интенсивное развитие автоматизации банковской деятельности: создание мощных компьютеров, совершенствование программного обеспечения и способов передачи данных.
Прогрессивные технологии расчетных операций отрабатываются Банком России, прежде всего в Московском регионе – главном финансовом центре страны, сосредоточившем до 85% денежных средств страны. С 1997 г. здесь начала внедряться многорейсовая обработка платежей учреждений Банка России, находящихся на информационно- вычислительном обслуживании в Межрегиональном центре информатизации (МЦИ) при Банке России. Порядок такой обработки, основы второго излагаются далее, регламентирован Положением о многорейсовой обработке платежей в Московском регионе от 20 февраля 1998 г. пo 18-П с последующими изменениями.
Многорейсовая обработка платежей означает проведение нескольких рейсов приема, обработки и исполнения пакетов электронных документов в течение рабочего дня и, как результат, –безотзывный перевод средств по счетам участников расчетов. Последними являются УБР, обслуживаемые ими и расположенные в Московском регионе, кредитные организации (филиалы), другие клиенты УБР. Указанные участники (кроме первых) в установленном порядке заключают отдельный договор с Банком России в лице МЦИ на оказание услуг по обработке электронных документов.
Рейс представляет собой комплекс технологических операций, связанных с приемом и обработкой поступивших в систему платежей, проводимых в интервале времени,установленном в соответствии с графиком. Он включает также выполнение необходимых проводок по счетам участников расчетов и подтверждение этих проводок реестром проведенных платежей. График обработки рейсов выглядит следующим образом.
Пакеты ЭД формируются в виде реестров платежей в соответствии с требованиями Временного положения ЦБ РФ от 12.03.98 г. № 20-П, а также форматами, предусмотренными Положением от 20.02.98 г. №18-П. Каждый реестр платежей шифрует и подписывается одной общей ЭЦП, а входящие в него ЭПД, ЭДСФ и ЭСИД собственной ЭЦП не подписываются.
Кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами УБР формируются реестры направленных платежей, принимаемые к обработке без учета остатка средств на их счетах.При их составлении реквизиту “Вид платежа” присваиваются значения для ЭПД-”1″, для ЭДСФ – “0″. К середине 2000 г. полноформатными ЭД (ЭПД) в составе реестров оформлялись платежи: совершаемые по внутрирегиональным расчетам на основе платежных поручений на сумму 25 тыс. руб. и выше (первоначально эти платежи ограничивались суммой 150 тыс. руб. и по мере технической готовности (увеличение пропускной способно МЦИ и каналов связи) она снижалась до 100 тыс. руб., 50, 25 тыс. рублей, а затем – 5 тыс. руб.); платежи по межрегиональным электронным расчетам; в обязательные резервы и др. Платежи независимо от суммы, совершаемые на основании платежных требований, инкассовых поручений (распоряжений), заявлений на аккредитив, а также по ряду операций УБР направляются в МЦИ в виде ЭДСФ.
Имеется специфика в передаче платежей в различных рейсах как с стороны УБР (особенно платежей, связанных с погашением кредитов Банка России), так и других участников расчетов. При формировании реестров направленных платежей, передаваемых к обработке до окончательного рейса, участники расчетов обязаны контролировать соблюдение очередности платежей в соответствии с действующим законодательством.
По результатам обработки рейса МЦИ при Банке России формирует для каждого участника расчетов реестр проведенных платежей. В него включаются ЭПД и ЭДСФ, проведенные по счетам в учреждениях Банка России, а также ЭСИД. Этот реестр содержит следующие обязательные реквизиты:
Платеж становится окончательным и безотзывным после совершения проводки по счету клиента кредитной организации или по соответствующему счету кредитной организации.
Во всех рейсах платежи проводятся в пределах кредитового остатка по корсчету кредитной организации с учетом поступлений текущего дня и установленных Банком России лимитов по внутридневным кредитам и кредитам “овернайт”. Последний вид кредита выдается только в окончательном рейсе. Суммы выданных кредитов, проценты к уплате и другие данные включаются учреждениями Банка России в информацию по управлению счетом каждого банка. Эта информация посылается в МЦИ во всех рейсах и участвует при их обработке.
После проведения окончательного рейса по всем проводкам, осуществленным в течение рабочего дня по всем счетам, МЦИ формирует реестры проведенных платежей, а также справку по установленной форме о платежах, проведенных на основе реестров направленных платежей, образец которой представлен ниже.
|
БИК |
Корреспондирующий (лицевой) счет участника расчетов |
Коррес- пон-дирую-щий счет |
Всего принято документов |
Оплачено документов |
Не оплачено документов |
|||
|
участника расчетов |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||
На следующий рабочий день – до 7 часов утра МЦИ формирует и передает:
В случае, если участником расчетов обнаружены расхождения реквизитов ЭД, направленных на исполнение, с реквизитами, указанными в выписке из корсчета, он обязан представить в обслуживающее УБР заявление о выявленных в процессе проверки ошибочно проведенных платежах с указанием перечня несовпавших реквизитов.
В заключение характеристики внутрирегиональных электронных платежей в Московском регионе следует отметить, что система многорейсовой обработки данных позволяет прослеживать внутридневные остатки по счетам и управлять потоками платежей, например, путем отзыва переданных реестров направленных платежей до начала обработки в МЦИ. При этом банковские расчеты совершаются практически в режиме реального времени, благодаря чему снижается потребность банков в ликвидных средствах и сокращается объем нагрузки по расчетам. Однако не изжиты трудности с подтверждениями ЭДСФ документами на бумажных носителях, отчего у клиентуры банков “зависают” так называемые “недоступные суммы” — проведенные по счету, которыми она не может распоряжаться до представления этих документов. Возникают и определенные противоречия с существующими требованиями приоритетной оплаты документов согласно действующей очередности платежей.
Система МЭР обеспечивает осуществление расчетов с использованием электронной технологии между региональными компонентами.
Межрегиональные электронные платежи (далее МЭР) начали применяться значительно позже внутрирегиональных, а именно с 1993 г. в порядке эксперимента. Им предшествовала серьезная подготовка Банка России по изучению платежного оборота и созданию необходимых технических, экономических, организационных предпосылок, норматив базы, Целью эксперимента МЭР была апробация дополнительных средств совершения межбанковских расчетов наряду с почтовым и телеграфным авизованием. По результатам эксперимента Банком России было издано Положение о межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России, от 23 июня 1998 г. № 36-П.
Суть МЭР заключается в прохождении расчетных документов через те же звенья, что и при обычных расчетах с участием ЦБ РФ, однако в электронном виде и с использованием участниками расчетов средств телекоммуникаций как внутри, так и между регионами.Участниками МЭР могут быть подразделения расчетной сети Банка России: ГРКЦ РКЦ и др. Функции организации (передачи, получения, контроля, квитования платежей) и учета МЭР осуществляются головным участником МЭР, как правило, ГРКЦ.
На основании распоряжения Банка России о включении подразделения расчетной сети Банка России в число участников МЭР в “Справочнике БИК РФ” устанавливается признак этого участника МЭР (реквизит “Участник электронных расчетов” -УЭР). Корректировка списка участников МЭР ведется с периодичностью, установленной для корректировки “Справочника БИК РФ”.
Кредитные организации (филиалы) и другие клиенты Банка России, имеющие корсчета или иные счета в УЭР, могут быть пользователями системы МЭР. Правоотношения сторон регулируются договором между участником и пользователем системы МЭР. На основе сведений участников МЭР о заключении договоров с пользователями системы МЭР в установленном порядке вносятся изменения в “Справочник БИК РФ” (реквизит “УЭР” для кредитных организаций).
Порядок проведения и учета операций по межрегиональным электронным платежам, передаваемым из РКЦ ( в РКЦ), определяется в зависимости от реализованного в регионе способа обработки учетно-операционной информации (централизованный и децентрализованный способы обработки учетно-операционной информации). Основы этого порядка, как уже указывалось, присущие электронным расчетам вообще, были изложены во Временном положении от 12 марта 1998 г. № 20-П. Регламент обработки отправляемых и полученных межрегиональных электронных платежей в регионе утверждается Главным управлением (Национальным Банком) ЦБ РФ с учетом требований Положения от 23 июня 1998 г. № 36-п.
Кредитная организация (далее КО) осуществляет электронные платежи на основе расчетных документов своих клиентов, а также по собственным операциям. В соответствии с условиями договора подготовка (ввод) электронных расчетных документов КО может осуществляться: во-первых, в обслуживающем РКЦ-участнике МЭР; во-вторых, в кредитной организации.
При подготовке ЭПД в обслуживающем РКЦ КО оформляет в двух экземплярах сводное платежное поручение и опись к сводному платежному поручению, которое с приложенными двумя экземплярами расчет1Х документов (на бланке установленной формы с отметкой “электронно”) доставляется в РКЦ курьером КО или спецсвязью в определенное графиком время.
При подготовке ЭПД в КО пакет электронных расчетных документов подписывается ЭЦП и передается с применением специальных программно-технических средств защиты (в соответствии с условиями договора) в обслуживающее подразделение расчетной сети Банка России: 1) курьером или спецсвязью на магнитном носителе; 2) средствами телекоммуникации. Далее рассматривается только второй способ.
ЭПД могут передаваться (также в соответствии с условиями договора) кредитными организациями по каналам связи непосредственно в подразделение Главного управления (Национального Банка) Банка России, выполняющее информационно-вычислительное обслуживание (Центр обработки информации – ЦОИ).
При получении от КО электронных расчетных документов с использованием средств телекоммуникации в пакете электронных расчетных документов проверяется правильность ЭЦП. При отрицательных результатах контроля ЭЦП пакет с электронными платежными документами к дальнейшей обработке не принимается. Аналогичным образом поступают и с ЭПД с неправильно указанными реквизитами, что устанавливается в процессе контроля программным способом. В адрес КО по системе телекоммуникаций направляется ЭСИД, содержащий информацию об общем количестве и сумме всех полученных ЭПД и пакет ЭСИД, содержащий информацию о не принятых к исполнению ЭПД с указанием причины возврата ЭПД (кодов возврата каждого ЭПД). Данные ЭСИД подписываются ЭЦП РКЦ или ЦОИ. Все поступающие от КО пакеты электронных расчетных документов, подписанные ЭЦП, независимо от способа их передачи (на магнитном носителе либо средствами телекоммуникаций) помещаются в электронный архив и хранятся в течение срока, определенного нормативными актами Банка России для хранения бумажных документов (5 лет).
Электронные расчетные документы, прошедшие контроль реквизитов, программно проверяются на возможность оплаты за счет имеющихся средств на корреспондентском счете КО, а при их недостаточности – за счет внутридневного разрешенного Банком России кредита. Частичная оплата ЭПД не допускается.
В случае отрицательных результатов проверки на возможность оплаты дальнейшая обработка осуществляется одним из следующих способов:
1. ЭПД к исполнению не принимается, в адрес КО направляется ЭСИД с извещением об отказе в приеме и указанием причины возврата.
2. ЭПД помещается во внутридневную очередь отложенных платежей (исполнение ЭПД откладывается) до момента поступления на корреспондентский счет КО средств, достаточных для оплаты ЭПД или Увеличения величины внутридневного кредита.
При взаимодействии КО (или клиента Банка России) и обслуживающего подразделения расчетной сети Банка России по каналам связи в адрес КО (или клиента Банка России) направляется ЭСИД, подтверждающий факт исполнения документа в обслуживающем подразделении расчетной сети Банка России.
Сформированные в РКЦ пакеты ЭПД передаются в ГРКЦ, осуществляющий начальный провод МЭР (ГРКЦ-отправитель), с использованием средств внутрирегиональных телекоммуникаций и средств защиты информации, применяемых в Банке России.
В свою очередь, ГРКЦ-отправитель после контроля ЭПД, полученных от РКЦ, а также от клиентов Банка России и КО, обслуживаемых самим ГКРЦ, формирует их в виде пакетов ЭПД, сортирует по регионам-получателям и передает по назначению средствами телекоммуникаций согласно установленному графику.
К особенностям контроля за подтверждением (квитовки) МЭР относятся: во-первых, если при обычных межфилиальных расчетах РКЦ квитовка осуществляется филиалами “Б”, то в процессе МЭР ГРКЦ, начавшим платеж, т.е. филиалом “А”; во-вторых, квитовка последним проводится по каждой проводимой им операции. Это весьма актуально, учитывая безотзывность платежей.
ГРКЦ-отправитель должен не позднее следующего рабочего дня получить от ГРКЦ-получателяподтверждение, в котором содержится сообщение (пакет ЭСИД-подтверждений) о получении ЭПД. Подтверждения используются для квитовки ЭПД с отражением по балансу ГРКЦ. По принятым подтверждениям формируются реестры сквитованных в ГРКЦ межрегиональных электронных платежей (сгруппированных по регионам-получателям ЭПД и содержащих все реквизиты ЭСИД-подтверждений), которые помещаются в документы дня.
Информация (ЭСИД) о подтверждениях, полученных в ГРКЦ-отправителе платежа, передается средствами телекоммуникаций в РКЦ для создания бумажного документа-подтверждения (уведомления) приема ЭПД ГРКЦ-получателем.
Если в установленный срок подтверждения не поступили, формируется и посылается ЭСИД-запрос на своевременно не полученные подтверждения. По истечении двух рабочих дней со дня отправки ЭПД в случае, если подтверждения по ним не получены, межрегиональные электронные расчеты с ГРКЦ данного региона могут быть временно приостановлены до выяснения и устранения причин возникшей нестандартной ситуации.
ГРКЦ-получатель, который осуществляет ответный провод, после проверки ЭПД и зачисления средств на соответствующие счета формирует пакеты ЭПД в разрезе РКЦ-получателей и передает их туда с использованием системы внутрирегиональных электронных расчетов в соответствии с установленным в регионе регламентом. При этом по принятым к проводу ЭПД распечатываются реестры проведенных платежей, содержащих все реквизиты ЭПД, и помещаются в документы дня ГРКЦ-
Далее, в случаях, когда договором с КО (или клиентом РКЦ) предусмотрена передача полученных в их адрес ЭПД с использованием средств телекоммуникаций в КО (или клиенту Банка России), в соответствии с установленным регламентом расчетно-кассовым центром (ЦОИ) направляется пакет ЭПД, подписанный ЭЦП и подтверждающий факт получения и исполнения данных ЭПД в обслуживающем подразделении расчетной сети Банка России. Копии ЭПД на бумажном носителе при этом могут быть распечатаны и оформлены в КО. В документы дня РКЦ помещаются реестры проведённых платежей, полученных в РКЦ в адрес обслуживаемых КО и клиентов и содержащих все реквизиты ЭПД.
Суммы по ЭПД, имеющие отдельные дефекты: отсутствие (для плательщика и/или получателя) банковского идентификационного кода кредитной организации или подразделения расчетной сети Банка России в “Справочнике БИК РФ”; несоответствие номера корсчета банковскому идентификационному коду КО; неверно указанный номер счета клиента Банка России в ГРКЦ и др. – ГРКЦ-получатель зачисляет на отдельный балансовый счет. Важно отметить, что операция зачисления в ГРКЦ ошибочного ЭПД на этот счет и операция возврата ошибочного ЭПД (формирование пакета ЭПД по возврату платежей и списания с этого счета) должны быть выполнены в течение одного операционного дня.
На электронные платежи, поступившие в ГРКЦ, создаются пакеты ЭСИД-подтверждений о принятии ЭПД к проводу, которые направляются в регионы-отправители платежей в день получения ЭПД или на следующий рабочий день, но не позднее 10 ч местного времени. В случае отрицательных результатов контроля принятые пакеты возвращаются в ГРКЦ-отправители без исполнения. При поступлении в ГРКЦ ЭСИД-запроса на своевременно не полученные подтверждения проводится оперативная проверка причин, вызвавших запрос. После выявления и устранения причин, вызвавших запрос, при необходимости в регион-корреспондент отправляется пакет ЭСИД-подтверждений, соответствующий полученному запросу.
На пути внедрения межрегиональных электронных расчетов через подразделения расчетной сети Банка России имеется немало проблем. Не все они осуществили замену устаревшей и низко производительной техники обработки информации на современную аппаратную платформу с соответствующим программным обеспечением. К тому же она разнотипна в этих подразделениях, что препятствует созданию единой сети. Во многих регионах несовершенны каналы связи, а без надежных телекоммуникаций внедрение электронных платежей невозможно. Огромные затраты на приобретение новых технических средств и организацию работ, связанных с участием в расчетах, обременительны для значительного круга банков, особенно после системного августовского (1998 г.) банковского кризиса.
С приближением нового тысячелетия чрезвычайно актуальной и важной стала проблема 2000 г., которая решалась всеми странами во многих сферах, в том числе в системах электронных расчетов. В Российской Федерации согласно директивным решениям к кредитным организациям, не обеспечившим решение “Проблемы 2000″, принимались самые жесткие меры, вплоть до отзыва лицензии на банковскую деятельность. Банк России определил в качестве главной стратегии решения данной проблемы непрерывность обслуживания пользователей электронных компьютерных систем при переходе и после наступления 2000 г.
Тем не менее электронные расчеты в системе Банка России развиваются весьма динамично. Так, из 79 регионов РФ внутрирегиональные и межрегиональные электронные платежи проводились в 1996 г. в 45 регионах, в 1997 г. – соответственно в 59 и 52 регионах, в 1998 г. – в 72 и 65 к концу 1999 г. – в 75 и 72. На последнюю дату сумма электронных платежей составила более половины от всего объема межбанковских расчетов, проводимых в системе Банка России.
Система расчетов между учреждениями Банка России с применением авизо обеспечивает осуществление расчетов с использованием бумажной технологии на внутрирегиональном и межрегиональном уровнях.
Данный перечень, однако, представляется неполным. При рассмотрении особенностей функционирования платежной системы Банка России на современном этапе и перспектив ее совершенствования никак нельзя упускать из внимания еще ряд специализированных расчетных механизмов, созданных в рамках нынешней платежной системы и не укладывающихся в рамки ни одной из вышеназванных четырех компонент. Это, к примеру, межрегиональные расчеты по сделкам на рынке государственных ценных бумаг, межрегиональные расчеты по сделкам на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж и, самое главное, расчеты в пределах одного учреждения Банка России (РКЦ (ГРКЦ), отделения Московского главного территориального управления Банка России и др.).
. Совокупность систем расчетов, обеспечивающих проведение платежей клиентов каждого из регионов Российской Федерации, составляет региональную компоненту платежной системы Банка России.
Рисунок 1. Действующая модель платежной системы Банка России
К правовой базе регулирования платежной системы России относятся Гражданский кодекс Российской Федерации и федеральные законы Российской Федерации, основными из которых являются законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», принятые в соответствии с ними нормативные акты Банка России, а также банковские правила. Кроме того, платежная система России регулируется договорами банковского (корреспондентского) счета, заключаемыми между Банком России и его клиентами, кредитными организациями и их клиентами. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России.
2.3. Системы межбанковских расчетов
Системы межбанковских расчетов (СМР) занимают важное место в платежной инфраструктуре современных экономик. Через них ежедневно проходят огромные денежные потоки, эквивалентные 40–50% годового ВВП соответствующих стран. С помощью СМР производится окончательное урегулирование расчетов участников финансовых рынков и реального сектора хозяйства. Деятельность СМР находится в сфере постоянного внимания центральных банков и международных финансовых организаций, стремящихся обеспечить техническое обновление этих структур, повысить их эффективность и безопасность.
Степень эффективности функционирования платежной системы может определяться следующими показателями - сроками прохождения платежей и суммой операционных издержек, которые несут участники при проведении расчетов. Тот факт, что сделки могут быть оплачены в короткие сроки и с наименьшими затратами, делают систему привлекательной для пользователей.
Межбанковские расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций, что подтверждается результатами анализа консолидированной структуры активов и пассивов российских банков. Отвлечение денежных ресурсов на осуществление расчетных операций практически не приносит банку прибыли и, соответственно, может рассматриваться только с точки зрения вынужденной меры для обеспечения бесперебойности проведения платежей.
На наш взгляд, показательной является структура активов и пассивов кредитных организаций г. Москвы, т.к., по данным Банка России на 01.02.2000 г., валюта балансов кредитных организаций Московского региона (без Сбербанка РФ и Внешэкономбанка) составляет около 60,4 % совокупных активов банковской системы страны (171 и 62, с.38-39). На долю денежных средств, которые могут быть использованы кредитными организациями г. Москвы в качестве средств платежа (остатки на расчетных, текущих, корреспондентских счетах, а также депозиты и вклады до востребования) по состоянию на 01.02.2000 г. приходилось 26% от общей суммы пассивов кредитных организаций. В то же время, 18% активов кредитных организаций г. Москвы было размещено на корреспондентских счетах: 5% совокупных активов без учета обязательных резервов и депозитов - на счетах в Банке России и 13% совокупных активов - на счетах Ностро в других банках. Таким образом, можно заключить, что из общей суммы денежных средств кредитных организаций, которые могут быть использованы в качестве средств платежа, 2/3 используются банками для осуществления межбанковских расчетных операций.
Структурирование межбанковских расчетов на составляющие элементы позволяет представить их в виде самостоятельной системы, являющейся частью платежной системы страны.
Систему межбанковских расчетов можно определить как совокупность отношений и элементов, опосредующих осуществление межбанковских платежей и зачетов взаимных требований кредитных организаций.
В целом, в структуру межбанковских расчетов включаются расчеты через Центральный банк Российской Федерации (платежная система Банка России), расчеты через корреспондентские счета Лоро-Ностро, расчеты через небанковские кредитные организации.
Кроме того, система межбанковских расчетов включает принципы ее организации и функционирования, а также требования к осуществлению межбанковских расчетных операций; механизм проведения расчетов, включающий способы, формы и средства осуществления расчетов, организацию межбанковской связи и документооборота.
Ряд особенностей имеют межбанковские расчеты в «карточных» платежных системах. Сущность межбанковских расчетов по операциям с банковскими картами в рамках «карточных» платежных систем сводится к взаимному погашению встречных обязательств банков-участников расчетов, возникших в результате «карточных» транзакций. Данные операции, как правило, производятся в расчетном банке платежной системы, в котором депонированы средства банков-участников для обеспечения расчетов. Платежные потоки при взаимодействии банка-участника расчетов по операциям с использованием банковских карт с расчетным банком платежной системы могут проходить через любую из ранее названных подсистем межбанковских расчетов.
Многие экономисты включают в систему межбанковских расчетов также межфилиальные расчеты, однако, на мой взгляд, целесообразнее считать их частью системы внутрибанковских расчетов, так как филиал не является самостоятельным субъектом.
Межбанковские расчеты в настоящее время наиболее часто осуществляются через корреспондентские счета, открываемые на балансе банков.
Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого.
При установлении корреспондентских отношений обеими сторонами уделяется большое внимание состоятельности и надежности банков-партнеров. К письму с просьбой об открытии счета прилагаются все необходимые документы: отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций.
В соглашениях о корреспондентских отношениях, в частности предусматриваются:
Договоры об установлении корреспондентских отношений между банками (корреспондентами и респондентами), как правило, бывают двухсторонними. В них должна быть достигнута договоренность между банками по следующим вопросам:
Кредитное учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленным им поручениям, во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а во втором – между корреспондентами без счета.
Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договор.
Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" (наш счет у Вас) и счет "Лоро" (Ваш счет у нас). Счета типа "Ностро" открываются каким-либо банком в банках-корреспондентах, а счет типа "Лоро" - на имя его банков-корреспондентов. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента.
В современных условиях расчеты отечественных банков с использованием корсчетов, открываемых в других банках, практикуются достаточно часто. Порядок открытия и режим функционирования корсчета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между самими банками.
К достоинствам данной схемы платежей можно отнести скорость осуществления расчетов обычно "день в день", низкая себестоимость.
Главный недостаток: нет полной гарантии в ликвидности банка корреспондента, следовательно неликвидность одного банка может повлечь цепь неплатежей вплоть до банковского кризиса.
Решение об открытии корреспондентских счетов Головным офисом и филиалами принимается Директором Банка. При необходимости открытия корсчета для осуществления расчетов, подразделения предоставляют руководителю Банка необходимую информацию по банку-корреспонденту (тарифы, условия ведения корсчета).
Корреспондентские счета типа «НОСТРО» открываемые подразделением Банка в других кредитных организациях учитываются на балансовом счете 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах". По дебету счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленных банком-респондентом на корреспондентский счет, по кредиту - суммы переводов денежных средств, перечисленных банком-респондентом с корреспондентского счета. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-корреспондентом.
При открытии на балансе Головного офиса или филиала корреспондентского счета типа «ЛОРО» другой кредитной организации лицевые счета учитываются на балансовом счете 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов". По кредиту счета отражаются суммы переводов денежных средств, зачисленные на корреспондентский счет банка-респондента, по дебету - суммы переводов денежных средств, перечисленных с корреспондентского счета банка-респондента, в соответствии с назначением платежа. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому корреспондентскому счету, открытому на основании договора с банком-респондентом.
Осуществление операций по счетам ЛОРО и НОСТРО должно обеспечивать, прежде всего, идентичность остатков на счетах НОСТРО банка и соответствующих счетах ЛОРО, ведущихся в банках-корреспондентах, на каждую дату. Для достижения такой идентичности банком-отправителем платежа устанавливается ДПП с учетом срока прохождения документов до банкаисполнителя платежа. ДПП указывается на каждом документе банкаотправителя платежа (поручении, реестре предстоящих платежей). Благодаря этому бухгалтерские проводки банком-респондентом и банком-корреспондентом по счетам НОСТРО и ЛОРО осуществляются одновременно.
Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета
1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций
(филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в
один день.
1.1. В банке - корреспонденте.
1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":
Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента),
корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно -
финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета
по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
1.2. В банке - респонденте.
1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет
"НОСТРО":
Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета
по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет
"НОСТРО":
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета
по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций
(филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со
счета клиента, со счета по хозяйственно - финансовой деятельности)
с датой отражения по счетам "ЛОРО" и "НОСТРО".
2.1. В банке - отправителе платежа.
2.1.1. В банке - респонденте или банке - корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета)
кредитной организации (филиала)
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям"
Платежи по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной
организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.
2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день
наступления ДПП:
в банке - корреспонденте:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
платежи по хозяйственно - финансовой деятельности:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
в банке - респонденте:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
платежи по хозяйственно - финансовой деятельности:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
3. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по счетам
бухгалтерского учета в день наступления ДПП.
3.1. При зачислении средств клиентам.
3.1.1. В банке - корреспонденте:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета
по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
3.1.2. В банке - респонденте:
Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета
по хозяйственно - финансовой деятельности кредитной организации
(филиала)
4. При осуществлении банком - исполнителем транзитного
платежа.
4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному
платежу отражается в банке - корреспонденте:
зачисление средств транзитного платежа:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям" - по платежам клиентов
или
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам,
относящимся к хозяйственно - финансовой деятельности кредитной
организации (филиала)
4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении
транзитного платежа банком - корреспондентом
через подразделение расчетной сети Банка России:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам,
относящимся к хозяйственно - финансовой деятельности кредитной
организации (филиала)
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
через корреспондентский счет, открытый в другом банке -
корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления
новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной
организации через счета межфилиальных расчетов:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным
операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам,
относящимся к хозяйственно - финансовой деятельности кредитной
организации (филиала)
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных
организациях - корреспондентах"
или
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской
Федерации"
5. Отражение операций при подкреплении банком - респондентом
своего счета.
5.1. В банке - респонденте.
Днем перечисления средств с корреспондентского счета
(субсчета) в Банке России:
Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
5.2. В банке - корреспонденте.
В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет)
в Банке России:
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
В день наступления ДПП:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
6. Отражение операций при возврате банком - корреспондентом
средств с корреспондентского счета "ЛОРО".
6.1. В банке - корреспонденте.
Днем перечисления средств с корреспондентского счета
(субсчета) в Банке России:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
6.2. В банке - респонденте.
Днем списания со счета "ЛОРО" по договоренности:
Д-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в
Банке России:
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т 30221 "Незавершенные расчеты банка"
6.3. Отражение операций по возврату средств с
корреспондентского счета "ЛОРО" банком - корреспондентом при
недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в
подразделении расчетной сети Банка России.
Днем списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по
договоренности с банком - респондентом:
В банке - корреспонденте:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
К-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не
проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации
из-за недостаточности средств"
и одновременно
Д-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок
из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной
организации"
К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи"
В банке - респонденте:
Д-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
6.4. При оплате банком - корреспондентом платежного поручения
из картотеки к внебалансовому счету N 90903 "Расчетные документы
клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на
корреспондентских счетах кредитной организации":
В банке - корреспонденте:
Д-т 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не
проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации
из-за недостаточности средств"
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
и одновременно
Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при
двойной записи"
К-т 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок
из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной
организации"
В банке - респонденте при зачислении средств на
корреспондентский счет (субсчет):
Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям"
7. Отражение операций по получению наличных денег с
корреспондентского счета, открытого в другой кредитной
организации:
В банке - респонденте:
Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях -
корреспондентах"
В банке - корреспонденте:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций -
корреспондентов"
К-т 20202 "Касса кредитных организаций"
8. Отражение операций по счетам участников расчетов в
расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется
аналогично, вместо счетов N N 30102, 30109, 30110 используются
счета N N 30104, 30214, 30213 соответственно.
В процессе корреспондентских отношений банки-корреспонденты уведомляют друг друга о совершенных операциях. Для этого используется авизо, представляющее собой официальное извещение, преимущественно о выполнении расчетных операций, направляемое одним банком другому. Банки высылают авизо своим корреспондентам и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, прочих расчетных операциях (выплате перевода, открытии аккредитива, выставлении чека или иного расчетно-платежного документа и т.д.). В авизо обычно указываются его номер, дата и характер проведенной операции, сумма и номер счета, наименование плательщика и получателя .средств и другие данные. Авизо оформляются на специальных бланках. В качестве авизо могут также служить копии расчетных или бухгалтерских документов (платежных поручений, мемориальных ордеров и пр.).
Кроме того, важное значение в системе межбанковских расчетов имеет система SWIFT. SWIFT (Society for World-Wide Interbank Financial Telecommunications) - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций. Основными направлениями деятельности SWIFT являются предоставление оперативного, надежного, эффективного, конфиденциального и защищенного от несанкционированного доступа телекоммуникационного обслуживания для банков и проведение работ по стандартизации форм и методов обмена финансовой информацией.
Одно из основных направлений деятельности общества заключается в разработке унифицированных средств обмена финансовой информацией. С этой целью создана и продолжает совершенствоваться структурированная система финансовых сообщений, с помощью которой можно осуществлять практически весть спектр банковских и других финансовых операций, в том числе межбанковские расчеты.
В рамках Российской Национальной Ассоциации SWIFT (РОССВИФТ) более 10 лет действует Рабочая группа по использованию SWIFT для осуществления платежей и расчетов в Российской Федерации, которая ставит своей целью сближение национальной и международной практики проведения безналичных расчетов.
В деятельности Рабочей группы принимают участие представители Банка России, Сбербанка, Банка ВТБ, Внешэкономбанка, Газпромбанка, Альфа-банка, ЮниКредит Банка, Эйч-эс-би-си Банка и других организаций.
Целями деятельности Рабочей группы являются выработка рекомендаций по развитию российской платежной системы на основе использования мирового опыта организации безналичных расчетов и выработка рекомендаций по применению международных стандартов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.4. Клиринговые системы
Глава I. Организация клиринга в России
.1 Сущность клиринга
Клиринг является способом безналичных расчетов, основанным на зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги и др. с последующим переводом сальдо.
В современных условиях клиринг фактически можно характеризовать как достаточно сложную особую систему организации расчетов или совершения платежей с использованием математического аппарата оптимизации расчетов и соответствующего программного обеспечения.
Для осуществления клиринга определяется позиция сделки, то есть соотношение требований и обязательств участника сделки. Если требования и обязательства равны, то позиция называется закрытой, если не равны, - открытой. Открытая позиция считается длинной, если требования данного участника превышают его обязательства (он имеет на своем счете больше средств, чем ему нужно для исполнения своих обязательств по сделкам). В противоположном случае открытая позиция называется короткой.
Если получаются закрытые (нулевые) позиции, то процесс расчетов можно считать завершенным. Если же позиция остается открытой, то необходимо подсчитать чистый (не зачтенный или непогашенный) остаток по счету и в этом размере перечислить средства на счет участника, требование которого осталось неисполненным (урегулирование платежей). В результате клиринга сумма обязательств всех участников должна равняться нулю.
Процесс взаимозачета обязательств сторон-участников клиринговой системы называется клиринговым сеансом. Он может проводиться несколько раз в течение дня в заранее установленное время и служит для подсчета промежуточного или итогового сальдо каждого участника системы.
Функции обеспечения расчетов и учета взаимных обязательств участников клиринговой системы выполняет клиринговая палата.
Важной особенностью клиринга является возможность зачета в цепочке требований, возникающих у множества различных предприятий, в разной степени связанных между собой поставками и услугами.
Клиринг является весьма эффективным механизмом осуществления расчетов в случае наличия встречных требований и обязательств. Экономической основой клиринга является высокий уровень специализации и кооперации хозяйственных субъектов и обусловленные ими широкие взаимопоставки.
Концептуально значение клиринга можно определить следующим образом:
ускоряет платежи;
снижает количество реальных денег, необходимых для обращения;
сокращает неплатежи.
Клиринговые взаимозачеты имеют и другие плюсы, позитивно влияющие на макроэкономические процессы. Это снижение уровня оборотных средств организаций и банков, участвовавших в хозяйственной деятельности, и увеличение скорости обращения денежной массы, что является относительно не инфляционным источником развития экономики в целом.
Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения урегулирования встречных обязательств.
Образованный центральными банками развитых зарубежных стран «Группы десяти» Комитет по системам платежей и расчетов в так называемой «Синей книге», изданной в Базеле в декабре 1993 года, дает следующее определение клирингу. «Клиринг - это осуществляемый до расчета процесс передачи, сверки и, в некоторых случаях, подтверждения платежных поручений и поручений на перевод ценных бумаг, включающий в себя операции по взаимному зачету этих поручений и определению окончательного сальдо для осуществления расчета».
В этом определении клиринг представлен не как форма организации безналичных расчетов, а как некий процесс определения сальдо, предшествующий расчетам. Данные различия в подходе к клирингу на понятийном уровне доказывают то, что клиринг и расчеты неразрывно связаны между собой независимо от видов, форм, моделей и сфер их применения. Исходя из этого, денежные расчеты по нетто-позициям рассматриваются нами как составная часть клирингового процесса.
Особенностью осуществления клиринговой деятельности является также то, что эта деятельность выходит за рамки только расчетных отношений, которые ограничиваются исключительно управлением денежными потоками. В соответствии со статьей 80 Федерального закона РФ от 02 декабря 1990 г. «О Центральном Банке России (Банке России)», органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации является Банк России.
Кроме того, ЦБ РФ устанавливает формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Поэтому вопросы организации клиринга и клиринговых расчетов рассматриваются с учетом анализа нормативной базы Банка России.
Клиринг применяется на биржевом, биржевом на ОРЦБ и внебиржевом (межбанковские операции) сегментах финансового рынка и товарном рынке.
Прекращение обязательств участников расчетов при проведении клиринга может осуществляться в следующих формах:
зачета платежей - согласованное вычисление позиций по платежам и обязательствам участников расчетов, при котором осуществляется перевод денежных средств на сумму нетто-позиции. При невозможности одного из участников выполнить обязательства в размере вычисленной нетто позиции, остальные участники расчетов продолжают нести ответственность по своим обязательствам в размере первоначальных сумм;
зачета требований, при котором обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования;
зачета новацией, при котором обязательство прекращается соглашением сторон
о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;
зачета новацией и замещением, при котором происходит переход права (требования), принадлежащего кредитору на основании обязательства, к другому лицу по сделке (уступка требования) или переход к другому лицу на основании законодательства.
Клиринг можно классифицировать по различным критериям.
В зависимости от состава участников, разделяют на:
двухсторонний клиринг;
многосторонний клиринг.
Когда два банка имеют большие объемы общих платежей, клиринг и урегулирование межбанковских расчетов часто осуществляются на основе двустороннего соглашения: банки договариваются о взаимозачете посланных и полученных платежных поручений (расчете чистой суммы) и об осуществлении в определенное время взаимных расчетов по чистой стоимости платежей. Этот процесс носит название двустороннего взаимозачета.
Если в системе взаимозачета участвуют три банка и более, то этот процесс называется многосторонним взаимозачетом.
В настоящее время в Российской Федерации используются различные виды клиринга. Наиболее полно классификация клиринговой деятельности приведена в Положении о клиринговой деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации.
Порядок осуществления клиринговой деятельности различается по способу зачета и исполнения обязательств по сделкам с ценными бумагами, по порядку зачисления на торговые счета ценных бумаг и денежных средств, необходимых для исполнения сделок, по виду сделок, по которым осуществляется клиринг.
По способу зачета и исполнения обязательств по сделкам с ценными бумагами выделяют:
Простой клиринг - порядок осуществления клиринговой деятельности, при котором контроль наличия на счетах участников клиринга необходимого количества ценных бумаг и денежных средств и расчеты по ним между участниками клиринга осуществляются по каждой совершенной сделке.
Многосторонний клиринг в определении ФСФР - порядок осуществления клиринговой деятельности, при котором операции по сделкам клирингового пула производятся между участниками клиринга по итогам неттинга по всем совершенным, подтвержденным и обеспеченным необходимым количеством ценных бумаг и денежных средств сделкам.
При этом под клиринговым пулом понимается совокупность сделок с ценными бумагами, совершенных участниками клиринга, по которым на данный день наступил срок исполнения обязательств.
В соответствии с Положением о клиринговой деятельности ФСФР неттинг - процедура зачета встречных однородных требований по сделкам с ценными бумагами клирингового пула.
Централизованный клиринг - порядок осуществления клиринговой деятельности, при котором клиринговая организация становится стороной по сделкам, совершенным участниками клиринга, принимая все обязательства и приобретая все права участников клиринга по сделкам. Расчеты производятся по итогам неттинга между участниками клиринга и клиринговой организацией через счета клиринговой организации в расчетном депозитарии и расчетной организации.
По порядку зачисления на торговые счета ценных бумаг и денежных средств, необходимых для исполнения сделок, выделяют следующие виды порядка осуществления клиринговой деятельности:
с полным обеспечением;
с частичным обеспечением;
без предварительного обеспечения.
Если используется порядок осуществления клиринговой деятельности с полным обеспечением (депонированием), участники клиринга имеют право совершать сделки только в пределах количества ценных бумаг и денежных средств, зачисленных ими до начала торгов на торговые счета; при частичном обеспечении участники клиринга имеют право совершать сделки в определенных пределах (лимитах), величина которых зависит от объема (оценочной стоимости, устанавливаемой клиринговой организацией) ценных бумаг и денежных средств, переведенных ими до начала торгов на торговые счета.
Осуществление клиринговой деятельности без предварительного обеспечения характеризуется более высоким уровнем риска, так как в этом случае участники клиринга имеют право совершать сделки без предварительного зачисления на свои торговые счета ценных бумаг и денежных средств.
Клиринг различается также по видам сделок. В частности, на биржевом рынке ценных бумаг выделяют клиринг по срочным сделкам, а также по прочим сделкам с ценными бумагами.
В зависимости от периодичности проведения клиринг может быть:
разовым (проводится периодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности);
постоянно действующим (осуществляется периодически независимо от состояния требований и обязательств участников клиринга).
Наиболее эффективным считается многосторонний (три и более участника) постоянно действующий клиринг.
Существует так называемый «локальный» клиринг: осуществление взаиморасчетов между конкретными организациями (субъектами хозяйствования) посредством использования собственных схем зачета на основе тех или иных платежных инструментов и институтов. Хозяйственный клиринг обычно строиться на основе использования квазиденежных инструментов, таких как разнообразные формы векселей.
Существует также международный клиринг, представляющий собой систему безналичных расчетов между странами на основе международных платежных соглашений (клиринговые соглашения, валютный клиринг). В этом случае погашение сальдо расчетов может быть предусмотрено товарными поставками (клиринг с неконвертируемым сальдо) либо путем платежей в золоте или указанной в соглашении свободно конвертируемой валюте. Необходимость в международном клиринге существует, прежде всего у государств, национальные валюты которых являются неконвертируемыми, а резервы свободно конвертируемых валют и золота ограничены.
Банковский клиринг включает в себя:
клиринг, осуществляемый посредством учреждений ЦБ;
межбанковский клиринг, основанный на системе корреспондентских отношений;
внутрибанковский клиринг;
межфилиальный клиринг.
Межбанковский клиринг, в свою очередь, - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц. Право на его осуществление предоставляется по специальному дополнению к лицензии, выдаваемой Банком России (НКО) расчетной небанковской кредитной организации (НКО).
Другой разновидностью банковского клиринга является межфилиальный (внутрибанковский) клиринг - взаимозачет между филиалами и отделениями крупного банка.
В основу проведения клиринговых операций положены две возможные модели. Согласно первой модели, клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников расчетов. По второй модели клиринг производится с предварительным депонированием средств на счетах участников.
В настоящее время все клиринговые учреждения, получившие постоянную лицензию, работают по второй модели. Расчеты через них осуществляют около 900 кредитных организаций, их филиалов и юридических лиц.
Согласно этой модели, на начало операционного дня все участники должны иметь средства на счетах в клиринговом учреждении в необходимом для клиринга объеме. Расчетные операции производятся в пределах кредитового остатка на счете участника. Участникам расчетов может предоставляться внутридневной овердрафт, а также кредит из средств резервного фонда (ОФПЛ). Цели, порядок создания и управления средствами фонда содержится в Положении Банка России от 18 декабря 1995 г. «О порядке формирования и использования клиринговым учреждением объединенного фонда поддержания ликвидности». Создание таких фондов связано с повышением устойчивости расчетов между участниками клирингового учреждения и предотвращением системных рисков, а также направлено на частичное преодоление недостатков, связанных с проведением расчетов только в пределах депонированных средств.
Если рассматривать межбанковский клиринг, то в соответствии с временным Положением Банка России «О клиринговом учреждении» от 10 февраля 1993 года, клиринговое учреждение - это организация, являющаяся юридическим лицом, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которой на основании лицензии, выданной Центральным Банком, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга. Учредителями клирингового учреждения (расчетной НКО) могут быть коммерческие банки, Центральный банк Российской Федерации и его учреждения, биржи, процессинговые центры, другие юридические и физические лица за исключением органов власти, политических организаций и специализированных общественных фондов. Клиринговое учреждение может создаваться на основе любой формы собственности и осуществлять свою деятельность на коммерческой основе (частные клиринговые системы). Надзор за деятельностью таких клиринговых учреждений осуществляет Центральный банк России и его территориальные учреждения.
Как уже было отмечено выше, независимо от форм взаимодействия при осуществлении клиринговой деятельности денежные расчеты по итогам клиринга осуществляет кредитная организация.
Межбанковские клиринговые расчеты могут проводить:
Центральный банк Российской Федерации;
клиринговые (расчетные) палаты или центры (расчетные НКО);
специальные клиринговые банки;
крупнейшие коммерческие банки;
клиринговые отделы головных офисов банков (для расчетов между филиалами банка).
Расчеты через расчетные НКО осуществляются на валовой основе и/или на нетто-основе в соответствии с оговоренными с клиентами условиями договора, в том числе с применением клиринга по сделкам на различных сегментах финансового рынка (рынок ценных бумаг, валютный рынок, рынок стандартных контрактов) и товарном рынке.
Межбанковский клиринг
Наибольшее развитие получили два основных способа осуществления межбанковских расчетов: на валовой основе (брутто-расчеты) и на чистой основе (нетто-расчеты или клиринг).
Осуществление расчетов на валовой основе предусматривает совершение перевода денежных средств «один за одним» - индивидуально и последовательно по каждому расчетному или платежному документу в соответствии с регламентом работы кредитной организации.
Основными являются два вида систем расчетов на валовой основе:
системы, в которых расчеты проводятся в режиме реального времени, несмотря на то, что необходимые средства могут отсутствовать в момент проведения расчетов (например, система FED WIRE в США),
системы, в которых расчеты по операциям могут проводиться только при наличии достаточного количества средств на расчетном счете участника (в частности, система SIC в Швейцарии).
В странах с развитым денежным рынком преимущественно используются системы, основанные на валовом способе проведения расчетов. Такие системы характеризуются более простым механизмом регулирования в отличие от клиринговых систем, так как рас- четы проводятся после каждой сделки. Системы валовых расчетов являются более надежными и стабильными при резком возрастании объемов и сумм платежей, что, однако, негативно отражается на скорости проведения расчетных операций. Тем не менее, именно принцип брутто-расчетов целесообразнее использовать для проведения крупных сумм платежей через расчетную систему центрального банка. Системы, функционирующие на основе брутто-расчетов, имеют и отрицательные стороны - нужны более высокие, чем в других системах остатки денежных средств на счетах, необходимые для проведения определенного объема платежей, и связанный с этим более высокий уровень резервов и операционных издержек.
Системы, базирующиеся на завершении клиринговой процедуры, известны как системы расчетов на чистой основе (нетто-расчеты). В этом случае кредитные организации дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени, в конце которого проводят расчеты по взаимопогашающимся обязательствам.
Важным фактором повышения доходности банковских операций на финансовых рынках является переключение внимания кредитных организаций на более рациональное использование имеющихся ресурсов. Одним из вариантов оптимизации ресурсной базы может быть экономия средств при исполнении платежей клиентов и собственных обязательств банка за счет применения клиринговых расчетных технологий.
Межбанковский клиринг, осуществляемый на базе клиринговых палат (расчетных НКО), является существенным дополнительным фактором управления внутридневной ликвидностью кредитных организаций. Он позволяет участникам расчетов обеспечивать платежи на суммы, значительно превышающие остатки денежных средств на их счетах в клиринговых палатах, а при 100-процентной эффективности зачета платежи могут проводиться в условиях полного отсутствия средств на счетах участников расчетов в НКО.
Организация межбанковского платежного оборота через региональные клиринговые организации экономически целесообразна, прежде всего, на местном уровне, т.к. согласно статистике 70-80% межбанковских платежей являются местными. В регионах, где действуют небанковские кредитные организации (НКО), банки-участники расчетов проводят несколько сеансов связи с расчетной НКО в течение одного дня. В то же время электронный документооборот между банками - участниками НКО в большинстве регионов настолько высок, что позволяет осуществлять взаимодействие между участниками клиринга практически в режиме реального времени.
В связи с отсутствием четкой нормативной базы, определяющей методологию межбанковских клиринговых денежных расчетов в Российской Федерации, проведение клиринга и расчетов по клирингу различными расчетными НКО осуществляется на основании отдельных документов (Порядков осуществления клиринга и расчетов), разработанных самими НКО и согласованных с Департаментом платежных систем и расчетов Банка России.
Участниками межбанковского клиринга являются кредитные организации. Они рассчитываются по своим первоначальным обязательствам в размере их нетто-позиций, вычисленных клиринговой палатой (расчетной НКО) по результатам неттинга.
Юридические лица, не являющиеся кредитными организациями, участвуют в клиринге при условии наличия в расчетной НКО встречных платежей от кредитных организаций. На основных счетах не кредитных организаций первоначальные обязательства и требования отражаются в полном размере.
Расчетные документы кредитных организаций, поступившие в клиринг в назначенное регламентом работы расчетной НКО время, могут учитываться расчетной НКО либо на лицевых счетах внебалансового счета по учету требований и обязательств и вычисленных нетто позиций (далее по тексту - внебалансовый клиринговый счет), либо на аналогичных балансовых счетах. Поступившие в клиринг расчетные документы могут состоять из:
·расчетных документов, поступивших на исполнение в клиринг в течение операционного дня;
·расчетных документов на бесспорное (без акцептное) списание денежных средств, учтенных в картотеке к основным счетам;
·расчетных документов, неисполненных расчетной НКО при осуществлении расчетов на валовой основе в режиме реального времени из внутридневной очереди отложенных платежей к основному счету.
Расчетные документы могут быть отозваны участниками клиринга на основании заявления на отзыв расчетных документов до начала сеанса неттинга.
При наличии картотеки неисполненных документов к основному счету участника клиринга расчетные документы в клиринге исполняются в очередности, установленной законодательством.
Особенности клиринга при осуществлении расчетов по сделкам, совершенным с использованием банковских карт
Положение Банка России № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемым с использованием платежных карт» определяет платежную карту как инструмент для совершения ее держателем операций с денежными средствами, находящимися у эмитента.
Основные субъекты межбанковских расчетных операций с использованием банковских карт какой-либо платежной системы (VISA, Master Card, Union card и т.д.):
банки-участники расчетов: банк-эмитент, который в рамках своей профессиональной деятельности предоставляет в распоряжение своему клиенту банковскую карту на основании подписанного с ним соглашения;
банк-эквайрер (acquirer), которым осуществляется обслуживание данной разновидности банковских карт и расчетный банк (расчетная НКО) платежной системы, который производит отражение чистых позиций банков-участников расчетов в «карточной» платежной системе по их корреспондентским счетам;
держатель или пользователь карты - лицо, которое на основании подписанного с эмитентом договора обладает платежным инструментом. В-третьих, процессинговый центр системы - как правило, независимая клиринговая организация, осуществляющая автоматизированную обработку карточных транзакций и расчет чистых позиций участников по итогам работы за определенный промежуток времени (преимущественно, за один день). Наконец, предприятия торговли и сервиса (или мерчанты (merchant)), предоставляющие товары или услуги, которые пользователь оплачивает посредством банковскокарты.
Сущность межбанковских расчетов по операциям с банковскими картами в рамках «карточных» платежных систем сводится к взаимному погашению встречных обязательств банков-участников расчетов, возникших в результате «карточных» транзакций.
Данные операции, как правило, производятся в расчетном банке платежной системы, в котором депонированы средства банков участников для обеспечения расчетов. Платежные потоки при взаимодействии банка-участника расчетов по операциям с использованием банковских карт с расчетным банком платежной системы могут проходить через любую из ранее названных подсистем межбанковских расчетов.
Особенностью функционирования любой платежной системы является то, что авторизация (выдача разрешения на совершение операции) выполняется при выполнении двух основных условий:
Сумма операции не превышает текущую величину лимита авторизации соответствующего участника (эмитента), который определяется условиями гарантий финансового обеспечения расчётов в Платёжной системе (ПС).
Разрешение соответствующего Участника (эмитента) на совершение операции, условия, предоставления которого определяются каждым участником (эмитентом) самостоятельно. То есть операции с использованием банковских карт проводятся, как правило, при наличии достаточной суммы предварительно депонированных средств эмитентом в клиринговом центре платежной системы, и пользователем у эмитента.
Под клиринговым циклом в платежной системе понимается процесс обмена расчетными и финансовыми сообщениями между участниками через ПС с целью обеспечения проведения расчётов между и урегулирования возникающих ними спорных ситуаций, связанных с совершением операций с использованием банковских платёжных карт. В основе клирингового цикла лежит процедура процессинга расчетных и финансовых сообщений (обработки, анализа, вычисления нетто-позиций), которую выполняет процессинговый центр.
Клиринг и расчеты на биржевом рынке
В самом обобщенном виде можно выделить следующие основные функции биржевого клиринга и расчетов:
) обеспечение процесса заключения биржевых сделок (организация торговли);
) учет зарегистрированных сделок (по участникам, по видам товаров или финансового актива, по срокам исполнения);
) зачет взаимных требований и обязательств участников биржевого рынка;
) гарантийное обеспечение исполнения сделок;
) выполнение денежных расчетов;
) обеспечение поставки биржевого товара (актива) по заключенным сделкам.
Операции клиринга и расчетов осуществляются после совершения биржевых сделок и включают в себя прохождение ряда этапов, в которых принимают участие биржи, участники торгов, расчетные и депозитарные организации и другие элементы всей биржевой инфраструктуры. При этом клиринг и расчеты обычно осуществляются специализированными органами, которыми могут быть самостоятельные юридические лица: клиринговая и расчетная палата или специализированные структурные подразделения биржи.
Клиринг и расчеты классифицируются в зависимости от степени централизации на клиринг отдельной биржи (наиболее распространенный), межбиржевой клиринг (клиринг на рынке государственных ценных бумаг и валютном рынке в РФ) и межгосударственный клиринг.
В зависимости от биржевого товара (актива) клиринг и расчеты можно разделить на:
) клиринг рынка ценных бумаг:
рынка государственных ценных бумаг;
рынок корпоративных акций и облигаций.
) клиринг рынка фьючерсных контрактов:
с базовым активом - курс доллара США;
с базовым активом - индекс ценных бумаг;
прочие производные финансовые инструменты (деривативы).
) клиринг валютного рынка;
) клиринг товарного рынка.
2.5. Внутрибанковские расчетные системы
Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами внутри кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов.
Усиление внимания Центрального банка РФ к расчетам многофилиальных банков объясняется динамизмом их развития по сравнению с другими подсистемами национальной платежной системы.
При регламентации межфилиальных расчетов кредитные организации должны исходить из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов. Чтобы данная ответственность была реальной, Банк России обязал кредитные организации при наличии у них филиалов обеспечивать контроль за совершением расчетных операций в филиалах и разрабатывать Правила построения расчетной системы кредитной организации (далее внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом кредитной организации.
При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета МФР (межфилиальных расчетов).
По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России. Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:
Учет межфилиальных расчетов кардинально поменялся с 1 января 2013 года в связи с введением Положения № 385-П. Новые характеристики счетов 303 «Внутрибанковские требования и обязательства» (ранее называвшиеся «Расчеты с филиалами») вызвали немало вопросов у кредитных организаций.
Если ранее все расчеты с филиалами, за исключением расчетов по передаваемым ресурсам, проводились по счетам 30301/30302, то с нового года функции и характеристики счетов 30301/30302 и 30305/30306 изменены.
Счета 30305/30306 "Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала" предназначены для собственных расчетов кредитной организации между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по операциям, связанным с распределением (перераспределением) активов, обязательств, собственных средств (капитала) и имущества внутри кредитной организации, а также по исполненным расчетным документам, одновременным получателем и отправителем которых являются филиалы кредитной организации (головной офис кредитной организации и ее филиал).
Счета 30301/30302 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов» предназначены для отражения внутрибанковских требований и обязательств между головным офисом кредитной организации и ее филиалами или между филиалами кредитной организации по суммам переводов клиентов, зачисленных (перечисленных) по назначению. Данные счета используются, когда одной из сторон участников расчетов – получателем или плательщиком - является контрагент или клиент кредитной организации, а другой стороной является сама кредитная организация.
Таким образом, согласно разъяснениям Банка России, по счетам 30301/30302 могут проводиться не только платежи клиентов, но платежи самой кредитной организации, связанные с осуществлением ею своей хозяйственно-финансовой деятельностью, если второй стороной в расчетах являются клиенты или поставщики (например, перечисление зарплаты на счета своих сотрудников или оплата счетов контрагентов/поставщиков банка).
Много вопросов вызвало отсутствие в характеристике счетов 30301/30302 корреспонденции со счетом 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».
В соответствии с п.3.30 Положения № 385-П бухгалтерские записи по счетам 30301 и 30302 осуществляются на основании:
Таким образом, например, если сумма, перечисленная со счета клиента, открытого в головном офисе получателю, имеющему счет в филиале банка, не зачислена филиалом по какой-либо причине (например, неверен номер счета или наименование получателя), то окончательности перевода не наступает. Соответственно оснований для отражения суммы на счете 30301/30302 нет вообще, следовательно, в филиале нет необходимости в отражения этой суммы по ДТ 30302 и КТ 47416. Головным банком такой перевод может быть снят с проводки в связи с неверными реквизитами получателя. Если сумма поступила в головной офис на счет, открытый в филиале через корреспондентский счет, ситуация аналогичная, поскольку филиал не может зачислить данную сумму по причине неверных реквизитов получателя, то оснований для ее отражения на счете 30301/30302 в корреспонденции с 47416 в филиале нет. Такой перевод должен быть отражен в Головном банке проводкой:
ДТ 30102 КТ 47416.
По счетам 30301, 30302 и 30305, 30306 не допускается проведение активно-пассивных операций во взаимной корреспонденции (п.3.31 Положение 385-П).
Что это значит? Активно-пассивными являются операции, по дебету которых стоит активный счет, по кредиту – пассивный счет, т.е. операции, ведущие к увеличению валюты баланса. Таким образом, по счетам 303 являются недопустимыми следующие проводки:
ДТ 30302 КТ 30301
ДТ 30306 КТ 30305
ДТ 30302 КТ 30305
ДТ 30306 КТ 30301
В связи с этим, возникает еще одна проблема: как должны быть отражены операции переводов между клиентами двух филиалов? Ведь если операция будет отражена через баланс головного банка (именно такая практика принята большинством банков), то в головном банке возникает недопустимая активно-пассивная операция по счетам 30301 и 30302:
|
Филиал1 |
Филиал 2 |
Головной офис ? |
|
ДТ счет клиента 1 |
ДТ 30302 |
ДТ 30302 (филиал 1) |
|
КТ 30301 |
КТ счет клиента 2 |
КТ 30301 (филиал 2) |
Ответ на этот вопрос дает Банк России в своих разъяснениях. Как ни странно, регулятор допускает в данном случае такую проводку в головном банке при условии, обязательного урегулирования задолженности с установленной кредитной организацией периодичностью.
Порядок урегулирования взаимной задолженности должен быть определен внутренними документами банка, при этом урегулирование производится не реже одного раза в год, обязательно на 1 января, одним операционным днем, одновременно филиалом и головным банком. Не допускается односторонний зачет остатков только одним филиалом или только головным банком.
В сводном ежедневном балансе банка должны быть равны остатки по счетам 30305 и 30306, а также должно соблюдаться равенство по остаткам счетов 30301 и 30302.
Бухгалтерские проводки по основным операциям расчетов с филиалами
|
Головной банк |
Филиал |
|
Расчеты по банковским счетам клиентов |
|
|
ДТ 30302 |
ДТ счет клиента (отправителя) |
|
КТ счет клиента (получателя) |
КТ 30301 |
|
Выплата переводов без открытия счета (в рамках Платежных систем) |
|
|
ДТ 30233 |
|
|
КТ 40905 |
|
|
Поступила сумма перевода |
|
|
ДТ 40905 |
ДТ 30302 |
|
КТ 30301 |
КТ 20202 |
|
Перевод получен физическим лицом в филиале |
Выплата перевода в филиале |
|
В случае, если зачисление и выплата перевода осуществляется с разрывом в днях, то операция проводится через счет 30236 |
|
|
ДТ 30233 |
|
|
КТ 30236 |
|
|
Поступила сумма перевода |
|
|
Выплата перевода в филиале |
|
|
ДТ 30236 |
ДТ 30302 |
|
КТ 30301 |
КТ 40905 |
|
Зачислена сумма перевода |
|
|
ДТ 40905 |
|
|
КТ 20202 |
|
|
Осуществление перевода без открытия счета (в рамках Платежных систем) |
|
|
ДТ 20202 |
|
|
КТ 40911 В филиале принята от физического лица сумма для осуществления перевода |
|
|
ДТ 30302 |
ДТ 40911 |
|
КТ 30232/30233 |
КТ 30301 |
|
Перечислена сумма перевода в рамках платежной системы |
Перечислена сумма перевода через головной банк |
|
Операции с банковскими картами (если карточные счета открыты только в головном банке) |
|
|
ДТ 30233 |
ДТ 30302 |
|
КТ 30301 |
КТ 20208 |
|
Отражение операции в головном банке на основании выписки процессинга |
Выданы денежные средства через банкомат филиала |
|
ДТ счет клиента |
|
|
КТ 30233 |
|
|
Списание денежных средств |
|
|
или – если, выдача прошла по карте стороннего банка: |
|
|
ДТ к/сч |
|
|
КТ 30236 Поступила сумма возмещения от стороннего банка |
|
|
ДТ 30236 |
|
|
КТ 30233 (основная сумма) |
ДТ 70601 |
|
КТ 70601 (комиссия) |
КТ 30301 (если комиссия за выдачу средств по карте чужого банка перераспределяется на филиал) |
|
Выплата зарплаты сотрудникам филиала банка (если карточные счета открыты в головном офисе) |
|
|
ДТ 30302 |
ДТ 60305/60306 |
|
КТ 30232 ДТ 30232 КТ 40817 |
КТ 30301 |
|
Перечислена зарплата на счета сотрудников |
Зарплата сотрудникам филиала |
|
Расчеты с поставщиками банка по внутрихозяйственным операциям |
|
|
ДТ 60312 |
ДТ 30302 |
|
КТ 30301 Оплата по счету поставщика банка |
КТ счет поставщика (открытый в филиале) |
|
Внутренние расчеты банка |
|
|
Передача ценностей между головным банком и филиалом |
|
|
ДТ 604,610 |
ДТ 30306 |
|
КТ 30305 |
КТ 604, 610 |
|
Передача финансового результата филиала |
|
|
ДТ 30306 |
ДТ 706 |
|
КТ 706 |
КТ 30305 |
|
Доходы |
Доходы |
|
ДТ 706 |
ДТ 30306 |
|
КТ 30305 |
КТ 706 |
|
Расходы |
Расходы |
|
Урегулирование задолженности |
|
|
ДТ 30301 |
ДТ 30305 |
|
КТ 30306 |
КТ 30302 |
|
или |
|
|
ДТ 30301 |
ДТ 30301 |
|
КТ 30302 |
КТ 30302 |
|
или |
|
|
ДТ 30301 |
ДТ корсчет |
|
КТ корсчет |
КТ 30302 |
|
ДТ 30305 |
ДТ корсчет |
|
КТ корсчет |
КТ 30306 |
2.6. Анализ функционирования российской платежной системы за 2011-2012 годы
2 Национальная платежная система России: проблемы и перспективы развития / Н.А. Савинская [и др.] ; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.А. Савинской, д-ра экон. наук, проф. Г.Н. Белоглазовой. - СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011