Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Ситуация
В графах 1- 4 таблицы помещена выписка из журнала операций ООО «Антилопа» (производитель детской обуви) за декабрь месяц.
Определите, как отразится каждая хозяйственная операция на состоянии счета 68 «Расчеты с бюджетом» / субсчет «Налог на добавленную стоимость», заполнив соответствующие графы таблицы. По кредиту счета 68 отражается начисление налога, по дебету – принятие НДС к вычету, уплата налога. На 01.12 у организации кредитовое сальдо по счету 68 составляло 12 244 руб. Задолженностей по расчетам с контрагентами организация не имела. Все суммы даны с НДС.
|
№ |
Дата |
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. |
Кт 68 |
Дт 68 |
Комментарии |
|
1 |
01.12 |
Отгружена партия зимней обуви на условиях коммерческого кредита ООО «Киндер» |
1000000 |
|||
|
01.12 |
Предоставлен товарный кредит импортной обувной фурнитурой ОАО «Башмачок», получившему срочный заказ на изготовление партии детской обуви |
200000 |
||||
|
1 |
02.12 |
Поступила предоплата от оптовой фирмы «Детство» |
200000 |
|||
|
2 |
03.12 |
Отгружена ООО «Солнышко» партия обуви по ценам реализации |
420000 |
|||
|
3 |
4.12 |
Поступила оплата от ООО «Солнышко за отгруженную продукцию» |
300000 |
|||
|
4 |
8.12 |
Поступила партия кожи от поставщика |
600000 |
|||
|
5 |
9.12 |
Поступила оплата от ООО «Солнышко» |
200000 |
|||
|
6 |
10.12 |
Отгружена партия обуви ООО «Детство» |
800000 |
|||
|
7 |
11.12 |
Оплачен счет за электроэнергию, потребленную в ноябре |
22000 |
|||
|
8 |
12.12 |
Отгружена обувь ООО «Солнышко» |
500000 |
|||
|
9 |
14.12 |
Отпущено в производство сырье |
224460 |
|||
|
10 |
15.12 |
Передан по договору займа вексель |
100000 |
|||
|
11 |
18.12 |
Перечислено за аренду склада за январь |
118000 |
|||
|
12 |
20.12 |
Перечислен в бюджет НДС по декларации ноября |
12244 |
|||
|
13 |
25.12 |
Поступила предоплата от ООО «Малыш» |
300000 |
|||
|
14 |
28.12 |
Отгружено ООО «Малыш» |
200000 |
|||
|
14 |
31.12 |
Акцептован счет за электроэнергию за декабрь |
36400 |
|||
|
15 |
31.12 |
Акцептован счет от оператора связи за декабрь |
18640 |
|||
|
16 |
31.12 |
Общая реализация обуви через фирменный салон за декабрь |
280000 |
|||
|
17 |
31.12 |
В ходе новогодней рекламной акции, проводившейся в фирменном салоне, подарено покупателям 3 пары обуви в оценке по себестоимости с учетом плановой рентабельности |
2700 |
|||
|
18 |
31.12 |
Возвращена фурнитура по договору товарного кредита |
200000 |
|||
|
19 |
31.12 |
Перечислены проценты по договору товарного кредита |
20000 |
|||
|
20 |
31.12 |
Поступила оплата от ООО «Киндер» с учетом процентов за отсрочку платежа |
1200000 |
Задача N1
ОАО «Конструктор» занимается сборкой компьютеров. Себестоимость 1 ПК в отчетном периоде составила 15 000 рублей. Рыночная цена ПК сложилась в предыдущем отчетном периоде – 23 000 рублей без НДС. Средняя цена реализации в 3-ем квартале составляла 18 000 рублей без НДС.
В 4-ом квартале было отгружено:
1) 1500 ПК по отпускной цене 20 000 руб. (покупатель оплатил поставку на 80%);
2) 100 ПК по отпускной цене 21 000 руб. в счет аванса, поступившего на расчетный счет в сентябре в сумме 800 000 рублей. Оплаты в 4-ом квартале от покупателя не поступало;
3) 10 ПК вывезено на экспорт в Украину по отпускной цене в пересчете на рубли 250 000 рублей;
4) 10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Лесная сказка», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет – кафе;
5) 20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО «Конструктор»;
6) 10 ПК в оценке 25 000 рублей за единицу передано в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации;
7) подрядная организация отремонтировала базу отдыха «Лесная сказка», предоставив необходимый пакет документов на сумму 680 000 рублей (в том числе НДС). Ремонтные работы оплачены полностью;
8) в ноябре ввезено комплектующих на сумму 2 000 000 рублей (в том числе 305 085 рублей – НДС, уплаченный на таможне при ввозе). Все сырье отпущено в производство;
9) организация предоставила сети розничных магазинов, торгующих оргтехникой, товарный кредит в виде партии компьютеров общей стоимостью 1 000 000 рублей (без НДС) под 15%. Проценты в отчетном квартале поступили;
10) поступила на расчетный счет финансовая помощь от постоянного клиента в сумме 300 000 рублей;
11) перечислено 1000 евро (курс 36,5 руб.) в Армению за маркетинговые исследования рынка оргтехники в Армении и соседних государствах;
12) с расчетного счета организации в декабре были осуществлены следующие платежи:
- за расчетно – кассовое обслуживание – 120 000 рублей;
- за транспортные услуги – 300 000 рублей;
- возврат предоплаты покупателю в связи с расторжением договора – 180 000 рублей;
- за электроэнергию – 86 000 рублей.
Исчислите обязательства ОАО «Конструктор» за 4-ый квартал по НДС.
Задача N2
ООО «Универсал» выпускает товары народного потребления и оказывает ремонтные услуги. В июле у организации были следующие операции:
Исчислите обязательства ООО «Универсал» за июль по НДС, если известно, что рыночная цена июня – 560 рублей за 1 фен и 3200 рублей – за 1 комбайн.